2010.3财政学选修复习资料
财政学复习要点只是分享
财政学复习要点一、名词解释①公共产品：特征：非竞争性：在消费过程中一些人对某一产品的消费不会影响到另一些人对这一产品的消费，受益者之间不存在利益冲突。
换言之，在某种产品的数量给定的条件下，增加消费者的边际成本为零。
非排斥性：产品在消费过程中所产生的利益，不为某个人或某些人所专有，要将一些人排斥在消费过程之外是不可能的，或者成本过高。
竞争性：是指一种产品让更多人消费会发生额外的成本，某个人已经享用的给定数量的产品无法同时被他人享用。
排他性：是指作为消费者，每个人只有在支付价格后，才能获得这些产品的权利，从而存在将那些没有支付价格的人排斥在消费之外的现实手段。
②政府干预私人市场的原因：⑴纠正不合理的偏好——优值品（汽车安全带、保险）、劣品（抽烟）；⑵关注公平③混合产品类型及提供方式：⑴具有正外部效应的产品，如教育、卫生、科技等；⑵具有排斥性和一定范围非竞争性的产品：桥梁、公园、博物馆。
❶政府授权经营；❷政府参股；❸政府补助④国防支出经济效应：㈠带动高新技术发展；㈡拉动需求。
⑤为什么要建立社会保障制度：ⅰ弥补私人保险市场的缺陷——逆向选择、道德风险；ⅱ公平收入分配；ⅲ社会保险属于优值品；ⅳ熨平经济波动，维护社会稳定。
⑥影响财政收入规模的因素：⒈经济发展水平：在正常情况下，经济发展水平与财政收入规模正相关；生产技术水平：生产技术水平也会通过影响经济、利润水平等对财政收入规模产生影响；⒉分配政策和制度：在经济总量一定的情况下，财政收入规模与政府的分配政策和制度密切相关；⒊价格因素：物价涨幅低于财政收入涨幅——财政收入实际增加；物价涨幅等于财政收入涨幅——财政收入实际保持不变；物价涨幅高于财政收入涨幅——财政收入实际减少。
⑦税收要素：纳税人：也称课税主体，是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，即税款的缴纳者。
课税对象：指课税客体，即对什么进行征税。
比例税率：指对同一征税对象，不论数额大小，采用相同比例征税的税率，即边际税率为常数。
财政学复习资料（税收部分自己补充一下）
财政学复习资料（税收部分自己补充一下）财政学复习资料第一章1、举例说明生活与财政学职能的密切关系“财政”一词的来源：财政是伴随国家的产生而产生的，所以财政活动是一种历史悠久的经济现象财政是兔子经济行为或经济现象，自20世纪60年代以来，将政府经济活动视为与市场经济相对应的一个特殊的经济领域加强研究力度，特别是从政治角度研究政府经济活动的页数规律性，从而协调政府与市场的关系，促进经济的稳定增长。
2、财政的基本特征公共性与阶级性；强制性与非直接性；收入与支出的对称性3、区别公共物品与私人物品私人物品是指由市场供给用来满足个别人需要的商品和服务公共物品是指有国家机关或政府部门提供用来满足社会需要的商品或服务一是排他性与非排他性；二是竞争性与非竞争性4、市场失灵的表现垄断（烟草、电力）；用户不充分和不对称（保险）；外部效应与公共物品（如上游水库可以使下游地区受益，是正的外部效应；造纸厂对河流造成污染，是负的外部效应；外部效应典型的例子是“公共物品”，因为大部分公共物品的效益是外在化的，市场对提供纯公共物品是失灵的收入分配不公（个人天赋以及受教育程度的不同，必然会导致收入差距的拉大）经济波动（价格和产量的自发波动达到需求与供给的均衡，而过度的市场竞争又导致供求的不均）5、政府干预失效的原因政府决策失误（投资项目的选择或者准公共物品提供方式选择不当）寻租行为（领导人凭借人民赋予的政治权利，谋取私利，权钱交易，收受贿赂等）政府提供信息不及时甚至失真（经济判断，自然灾害预测）政府职能的越位和缺位（越位：政府热衷于竞争性生产领域的投资，代替了市场职能；缺位：公共设施、义务教育、公共卫生等投入不足）6、财政职能(1 ) 资源配置（08年企业所得税改革）广义：是指社会总产品的配置；狭义是指生产要素的配置(2 ) 收入分配职能（规范工资制度，加强税收调节，通过转移性支出）(3 ) 经济稳定和发展职能：(通过投资、补贴等多方面的安排，加快产业结构的转换，保证国民经济的稳定与高速的最优结合) 增长是指一个国家的产品和劳务数量的增加，通常用国民生产总值和国内生产总值及其人均水平来衡量；发展不仅意味着产出的经济增长，还包括随着产生增长而带来的产出与收入结构的辩护以及经济条件、政治条件和文化条件的变化第二章1、纯公共物品提供的方式：市场与政府2、准公共物品提供的方式：公共提供方式，市场提供方式以及混合提供方式3、公共定价的一般方法：平均成本定价法；二部定价方法；负荷定价法4、财政支出所取得的收益经济效益和社会效益5、财政支出效益评价的方法成本效益分析法：适用于项目发生产生的收益能用货币计量的情况最低成本法：多被用于教育、卫生、文化以及政治、军事等项目支出6、财政执法遵循的基本原则：合法原则、适当原则、禁止权利滥用原则7、财政支出分为：经常性支出（补偿方式为税收）、资本性支出（分为税收和国债）与净贷款8、转移性支出直接表现为资金无偿的、单方面的转移，这类支出主要有补助支出、捐赠支出、债务利息支出9、行政管理支出：公共服务；公共安全；外交10、发展中国家在提供教育服务方面发挥主导作用的特点：（1）当今社会已进入知识经济时代，科技进步已成为经济增长的主要动力，而科技进步又来源与教育（2）避免因收入差距而形成受教育机会的不公平（3）教育资本市场的不发达和不完善11、市场经济体制下的社会保险制度必须由政府来组织实施的理由（1）弥补市场机制的失灵（2）在市场经济体制下社会保障制度需具有“内在稳定器”的作用（3）私人保险或商业保险由于存在种种局限，不可能完全向人们提供基本的经济保障12、研究与安排投资规模时必须考虑的问题投资规模要适度；投资结构要合理；要注重投资效益13、政府投资与非政府投资相对而言，政府投资的特点：非政府投资具有独立法人资格的企业和个人从事的投资14、政府投资的决策标准资本—产出比率最小化标准；资本—劳动比率最大化标准；就业创造标准15、财政加大三农的措施：全面取消农业税；财政补贴；支持农业开发；打击推进农村综合开发投资参股经营试点，带动社会资金投入农业和农村综合开发16、资金来源的政府性的主要体现：财政借款；财政贴息；税收减免17、税收支出形式;税收豁免：免除关税与货物税；免除所得税纳税扣除：税收抵免：投资抵免和国外税收抵免优惠税率：农业、副渔业延期纳税：纳税人分期会延期纳税盈亏相抵：企业所得税连续冲抵加速折旧：退税：退还关税；退还已纳的销售税，消费税，增值税18、影响财政收入规模水平的主要经济因素经济发展水平和生产技术水平；分配政策和分配制度；价格对财政收入的影响第十二章1、国债负担的四个方面：认购人负担；政府负担及债务人负担；纳税人负担；代际负担2、为什么要发行国债弥补财政赤字：发行国债只是部分社会资金使用权的暂时转移，一般不会导致通货膨胀筹集建设资金：我国财政支出中经济建设资金占50%左右调节经济：国债对GDP进行再分配，反应社会资源的重新配置税收1、税收的特征：强制性、无偿性和固定性2、增值税增值税是价外税，分为一般纳税人和小规模纳税人。
财政学复习要点完整版
财政学复习要点完整版3、4、14、15、23、26、28、32、35、36、39、40、50、51、60-63、70-72、74、75、83-94、101-106、112-117、120-137、149-154、169、171、172、180、183、194、196-204、214、218-232导论财政产生的条件、财政的产生，需要同时满足三个条件，即：存在财政分配的对象、财政分配的主体和财政分配的目的。
1. 剩余产品是财政产生的经济基础2. 公共权力组织的产生和存在是财政产生的政治前提3. 公共需求是财政产生的根源财政概念和特征、财政是公共权力组织为了满足公共需求对剩余产品进行分配而产生的经济行为。
（1）强制性（2）无偿性（3）国家主体性财政学研究的基本问题、1. 政府的活动范围和支出范围2. 政府行为对国民经济运行的影响3. 政府制定财政政策的理论和现实依据4. 政府行为的有效性以及政府资源的有效配置现代财政学的理论体系。
一、西方财政的主要理论与体系（一）以亚当·斯密为代表的古典财政理论威廉·配第魁奈亚当·斯密大卫·李嘉图主张尽量减少国家干预，节省政府开支，减轻租税课征，同时对财政经济领域中的封建特权和垄断进行了批判。
（二）以马歇尔、庇古为代表的新古典财政理论1. 以边际效应论为基础，为政府进行微观干预提供理论前提。
2. 使财政理论具有“福利性政府”的主要特征，扩大了政府的经济职能。
（三）以凯恩斯为代表的功能财政论（四）20世纪60年代以来的西方财政理论第一章公共需求一、公共需求与私人需求的含义与特点，私人需求：个人内在产生的不依赖于他人而独立存在并得以满足的个人需要。
特点：1、受益的内在性。
2、需求的分散性公共需求：当众多个人作为一个整体时所产生的需求。
特点：1、受益的外部性。
2、需求的整体性公共商品和私人商品的含义与特点，用于满足公共、私人需求的商品（不）可分性和（不）可加性混合商品：在满足公共需求的同时也在一定程度上满足私人需求，具有一定排他性或竞争性的公共商品。
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财政学复习资料第一章一、我国财政学建设的指导思想（4个）（一）以马克思主义的基本原理为指导（二）借鉴西方财政学（三）紧密结合中国的实际（四）继承和发展二、财政的概念即国家或公共团体以维持其生存发达之目的，而获得收入、支出经费之经济行为也。
财政是一种经济行为或经济现象，主体是国家或政府。
三、财政职能（一）资源配置职能（二）收入分配职能（三）经济稳定与发展职能P29第三章一、支出经济的分类（一）按支出产生效益的时间分类：经常性支出、资本性支出、净贷款（二）按财政支出与经济活动的关系分类：购买性支出、转移性支出二、反映财政活动规模的两个指标（一）财政收入占GDP（或GNP）的比重（二）财政支出占GDP（或GNP）的比重三、影响财政支出规模的宏观因素分析（一）经济性因素（二）政治性因素（三）社会性因素第四章一、广义的行政管理支出包括三类科目（一）一般公共服务，包括人民代表大会、政协、党派团体、政府各部门等；（二）公共安全，包括武装警察、公安、检察、司法等；（三）外交，包括外交管理事务、驻外机构、对外援助、对外合作交流等二、我国教育经费的规模、结构和效率（简答或论述题）理论和实践都证明，一国财政支出的规模和结构是影响教育经费效益的主要因素。
我国目前不仅教育经费规模仍然偏低，而且教育经费在初级教育、中级教育和高级教育之间分布的级次结构也不尽合理，在高等教育快速发展的同时，忽视初级教育，特别是农村的普及教育长期处于落后境地。
四、政府介入卫生医疗事业的理由和范围P85第一段（简答或论述题）第五章一、政府投资的特点P100第三段二、基础设施投资的属性（一）公用性；（二）非独占性；（三）不可分性；这些特性决定了它具有“公共物品”的一般特征第六章一、财政补贴的分类（一）禁止性的补贴（又称红箱补贴）（二）可诉补贴（又称黄箱补贴）（三）不可诉补贴（又称绿箱补贴）二、税收支出的概念税收支出无非是以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入，可见，税收支出是政府的一种间接性支出，属于财政补贴性支出三、税收支出分类（一）照顾性税收支出。
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财政学复习资料第一章财政概念和财政职能一、名词概念1.财政是一种经济行为或经济现象，主体是国家或政府，因而财政是一种国家或政府的经济行为。
2.财政的基本特征：①公共性与阶级性。
②强制性与非直接偿还性。
③收入与支出的对称性（或平衡性）。
3.公共物品：由国家机关和政府部门—————公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务称为公共物品。
私人物品：由市场供给用来满足个别人需要的商品和服务称为私人物品。
4.区分或辨别公共物品和私人物品的标准：一是排他性和非排他性；二是竞争性和非竞争性。
5.私人物品具有排他性和竞争性两个特征。
排他性是指个人可以被排除在消费某种物品和服务的利益之外（消费者购买私人物品后，他人就不能享用了）。
竞争性是指消费者的增加将引起生产成本的增加。
6.公共物品具有非排他性和非竞争性两个特征。
非排他性是指一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益。
非竞争性是指消费者的增加不引起生产成本的增加。
7.公共需要的特征：①是社会公众在生产、生活和工作中的共同需要，是为了维持社会经济生活，维持社会再生产的正常运行，也为了维护市场经济的正常秩序，必须由政府集中执行和组织的社会职能的需要。
②是每一个社会成员可以无差别的共同享用的需要。
③社会成员享用社会公共需要也要付出代价（但不是等价交换原则）。
④满足公共需要是政府的职责。
8.市场：是一种结构精巧且具有效率的商品交易机制。
9.市场失灵：市场的资源配置不是万能的，市场机制本身也存在固有的缺陷，统称为“市场失灵”。
市场失灵的表现：①垄断。
②信息不充分和不对称。
③外部效应与公共物品。
④收入分配不公。
⑤经济波动。
外部效应：指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。
10.政府干预手段：①立法和行政手段。
②组织公共生产和提供公共物品。
③财政手段。
11.政府干预失效的原因和表现：①政府决策失误。
②寻租行为。
③政府提供信息不及时甚至失真。
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财政学复习资料1. 概述财政学是经济学的一个重要分支，研究政府如何获得和使用资源来满足社会需求。
财政学的核心内容包括财政收入、财政支出、财政预算、财政政策等。
通过学习财政学，可以了解政府在社会经济管理中的角色和作用，以及如何实现经济增长、促进社会公平等目标。
2. 财政收入2.1 税收•直接税和间接税的区别•常见的税种：所得税、消费税、增值税等•税收的功能：调节经济、分配财富、稳定金融等•税收的原则：公平原则、效率原则、便利原则2.2 非税收入•社会保险费•政府收入的其他来源3. 财政支出3.1 政府支出分类•行政支出•公共安全支出•军事支出•教育支出•卫生支出•社会保障支出•基础设施投资支出3.2 财政支出的效益评价•效益评价指标：社会经济效益、财务效益、节约效益等•政府支出的优化和调整4. 财政预算4.1 财政预算的概念•财政预算的定义和特点•财政预算的编制和执行4.2 财政预算的结构和要素•财政预算的收入部分和支出部分•关键要素：收入估计、支出安排、财政平衡、审议和决策5. 财政政策5.1 财政政策的定义和作用•宏观调控的手段之一•促进经济增长、稳定经济、促进就业等5.2 财政政策的分类•扩张性财政政策和紧缩性财政政策•主动财政政策和被动财政政策5.3 财政政策的工具和调控方式•财政支出•税收政策•债务政策•金融政策6. 财政学与实践6.1 财政学与国家治理•财政学对国家治理的影响和作用•政府部门如何发挥财政学的理论和方法6.2 财政学在经济学中的地位和作用•财政学与宏观经济学、微观经济学之间的联系•财政学在经济学研究中的应用和贡献以上是财政学的复习资料的概要，详细内容请参考相关教材和课堂讲义。
希望本文能够对财政学的学习和复习提供一些帮助。
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财政学复习资料第一篇：财政学复习资料财政学复习资料一、案例描述在经济学家的圈子里，提起“科斯的灯塔”或者“灯塔经济学”可谓无人不知、无人不晓。
“灯塔”在经济学里是公共物品的代名词，关于灯塔的故事也就成为公共经济学的经典故事。
灯塔是船只安全航行的一种必要设施。
作为早期的海上强国之一，英国的灯塔制度是发展最早、最完善的。
早期的英国，灯塔设施的建造和灯塔服务，与别的产品一样，也是由私人提供的。
为了满足航海者对灯塔服务的需要，一些临海人家出钱建设了灯塔，然后根据过往船只的大小和次数向船只收费，以此获取维护灯塔设施的日常开支的费用（维护灯塔的费用和人员费用），并获取投资收益。
建造灯塔的人后来发现，有些船只总是想方设法逃避缴纳灯塔使用费。
他们或者绕过收费站逃避付费，或者干脆就宣称没有享用灯塔的服务，拒绝交费。
这种现象扩散开来，自觉交费的船只越来越少，以致灯塔经营者入不敷出。
于是，灯塔经营者专门建立了一支队伍，配备了专门的装备来监督和核查过往船只的交费情况。
这样一来，虽然灯塔的收入有所增加，但支出也增加了，灯塔经营还是入不敷出。
经营者被迫再次提高收费，然而收费的提高促使更多船只试图逃避付费，而雇用更多人员监督收费又会使成本进一步上升。
如此这般。
私人灯塔制度终于维持不下去了，没人愿意再出钱建造灯塔。
但是灯塔对于船只安全航行的必要性并未改变，航海者还是需要灯塔这种服务。
最后，只能卣英国临海的各个地方政府出资兴建和维护灯塔的运营。
二、案例分析为什么灯塔这种物品最后必须由政府来提供，而大多数一般的物品和服务，譬如汽车这种产品或者搬运工的服务，都可以由私人企业提供呢?原因就在于，灯塔是公共物品，而汽车或者搬运服务都是私人物品。
政府经营的灯塔起初一切如常，但时间一长，人们发现，作为公共物品的灯塔总是维护不善，管理不良，风吹日晒也没人去及时维护，设备损坏的频率比私人经营时高得多，有些灯塔常年失修，有些只是勉强使用。
虽然不用再专门雇人来维持收费，过往船只也不用再额外交费，似乎是节约了社会资源，但是，由于经常损坏，实际上政府花在灯塔上的钱比私人经营时的成本（包括雇人的费用）还要多。
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财政学复习资料财政学复习资料一、名词解释1、外部效应：指一个厂商从事某项经济活动对其他人带来利益或损失的现象，即在市场经济活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。
2、政府干预：指在市场的基础上政府对经济活动进行的干预。
其手段包括：（1）立法和行政手段；（2）组织公共生产和提供公共物品；（3）财政手段。
3、公共定价：指公共物品价格和收费标准的确定，公共定价包括纯公共定价和管制定价或价格管制。
4、市场失灵：指的是在市场充分发挥其对资源配置起基础性作用的基础上，市场所具有的在某些领域或场合天然无法有效地配置或难以正常发挥作用的一种状态。
5、公共产品：具有共同消费性质的产品和服务，它是个人产品的对立物，从财政的角度看，公共产品就是政府提供的公共服务。
6、财政：是国家为维护其生存发展，凭借政治权利强制性地、无偿地参与社会产品分配而形成的分配关系。
7、损资乘数：是指每增加1元投资所引起的收入增长的倍数，乘数与边际消费倾向同方向变化，边际消费倾向越大，乘数越大，同边际消费倾向呈反方向变化。
8、转移性支出：指不通过市场交换形式无常的转拨给收益部门、单位及个人，包括补助支出、捐赠支出和债务利息支出。
其中补助支出又包括社会保障支出和财政支出。
9、社会保障制度：是指由法律规定的，按照某种确定的规则实施的社会保障政策和措施体系。
10、税收支出：是以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以及各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。
它是政府一种间接性支出，属于财政补贴性支出。
11、预算外资金：指国家机关、事业单位和社会团体与履行或代行政府职能，依国家法律、法规和具有法律效力的规章而收取、提取和安排使用未纳入国家预算管理的各种财政性资金。
12、国债负担率：通常是国债发行额或国债余额占GDP的比重来表示，称为国债负担率。
13、国债依存率：国债规模受政府偿债能力的制约，中央政府用于还本付息的来源当然是中央政府的财政收入，采用当年国债发行额占财政支出的比重，表示中央支出对债务的依赖程度，称为国债依存度。
（完整word版）财政学复习资料
（完整word版）财政学复习资料第⼀章导论1、实证分析：旨在描述各种经济因素的存在与经济运⾏的过程，并试图在各种经济变量或政策⼿段之间建⽴起联系。
（主要涉及事实判断，重在回答研究对象“是什么”、“会怎样”的问题。
⽐如，2003年中央政府发⾏了多少国债？经济增长与物价⽔平之间的关系如何？开征利息税对居民的储蓄⾏为有什么影响？等等。
）2、规范分析：是对经济⾏为或政策⼿段的后果加以优劣好坏评判的研究⽅法；它能够提出实现何种经济⽬标的政策建议；它基于基本的价值判断，并⾮客观的⽅法；较多受到⼈们的⽴场、感情、信念等因素的影响。
（如：电信资费是否偏⾼？对汽油消费是实⾏收费为好还是征税为好？增加国债发⾏是利还是弊？）3、判断规范和实证。
（1）实⾏累进的个⼈所得税对中等收⼊家庭是不公平的。
规范（2）如果限制⼩汽车进⼝，国内消费者就需要⽀付更⾼的价格。
实证（3）治理通货膨胀⽐增加就业更重要。
规范（4）利率上升有利于增加储蓄。
实证（5）经济发展过程中出现收⼊差距扩⼤是正常的。
实证（因为没有提到对错）第⼆章财政的⽬标与评价标准1、帕累托效率：指资源配置达到⼀种状态，这种状态下不可能通过资源的重新配置，达到使某个⼈的境况变好、⽽不使其他任何⼈境况变差的结果。
2、帕累托改善：指可以通过资源的重新配置，达到使某个⼈的境况变好、⽽不使其他任何⼈的境况变差的结果。
（帕累托效率意味着所有的帕累托改善都不可能。
）3、⽣产效率: 在现有资源和技术条件的约束下，使产出最⼤的不同资源组合。
4、产品组合效率:在产出给定的条件下，能够最⼤限度满⾜社会的要求和愿望的产品组合。
5、交换效率:在产出给定的条件下，不同的产品被最合理地为各个⼈所利⽤。
(实现帕累托效率的三⼤条件:⼀般均衡分析⽣产效率、产品组合效率、交换效率)6、⽣产契约曲线: 是指在埃奇沃斯图形中，不同⽣产者的等产量线切点的轨迹。
⽣产契约曲线说明⽣产者如何通过对⽣产中使⽤的劳动与资本的配合⽐例的调整，实现其利润最⼤化，即实现⽣产的最优境界。
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财政学复习资料以一部分国民收入为分配对象，为国家实现其职能的需要而实施的分配活动。
2、试述市场经济中政府的经济作用。
答：1.提供法治制度 2. 保持和保护市场竞争 3. 克服市场无效 4. 促进社会公平5. 保持经济稳定第二章财政的本质 1. 简述财政的产生与发展答：财政是社会生产力发展到一定程度，出现了剩余产品，产生了私有制，产生了阶级，继而伴随国家的产生而产生。
奴隶制国家财政是奴隶制国家为了实现其职能，剥削、压迫奴隶及其他劳动者的一种手段，它反映了奴隶制国家与奴隶和其他劳动者之间的对抗性分配关系。
分配采用实物形式。
封建制国家财政是封建主阶级维持其统治，压迫和剥削农奴及其他劳动人民的一种手段，反映了封建制国家与农奴及其他劳动人民之间的对抗性的分配关系。
分配采用实物形式和价值形式。
政府预算的出现是新的范畴。
资本主义国家财政收入主要形式是税收，此外也通过公债和通货膨胀等手段获得一部分收入。
资本主义国家财政是资产阶级维持其统治、剥削无产阶级和其他劳动人民的一种手段，它主要反映了资产阶级与无产阶级之间的对抗性分配关系。
财政主要采用价值形式。
社会主义财政主要体现社会主义国家与广大劳动人民之间根本利益一致的分配关系。
＜产生：（1）剩余产品的出现是财政产生的经济条件。
（2）私有制的产生是财政产生的政治条件。
发展：奴隶制财政封建制财政资本主义财政社会主义财政（1）形式：实物、力役——实物、力役、货币——货币为主，实物、力役仍存在（2 ）规模：小——大——小（3 ）性质的发展：国家性质决定财政性质＞2. 简述财政的要素。
答：财政的四个基本要素，即主体、客体、形式和目的。
财政主体：国家分配论强调，国家或政府是财政分配活动的主体。
财政客体：是一部分国民收入，国民收入即一个国家在一定时期内产的最终产品和服务的市场价值的总和，它是取得财政收入的基本来源。
国民收入＞财政形式：财政分配的主要形式有三种，即实物、力役和价值形式。
财政学复习材料汇总
第一章财政的概念与职能三、名词解释3.外部性4.财政6.资源配置职能7.收入分配职能8.经济稳定四、简答题1.什么是市场失灵？其主要表现是什么？4.简述资源配置的主要内容。
5.简述财政实现资源配置职能的手段和机制。
6.财政参与国民收入分配的原因是什么？7.简述财政实现收入分配职能的手段和机制。
五、论述题1.试论述财政的资源配置职能。
2.试论述财政的收入分配职能。
3.试论述财政的经济稳定与发展职能。
第二章公共产品理论三、名词解释2. 公共产品3. 消费的非排他性4. 受益的非竞争性5. 纯公共产品四、简答题2. 简述公共产品及其特征。
3. 简述外部性的定义及其类型五、论述题1.试述公共产品的特征及其分类。
第四章财政支出的一般理论三、名词解释2.购买性支出3.转移性支出5.财政支出增长率6.财政支出增长弹性系数7.财政支出增长边际倾向8.成本—效益分析法四、简答题2. 简述瓦格纳法则的主要内容。
4. 简述经济发展阶段论的主要内容。
5.简述影响财政支出规模的主要因素。
第五章购买性支出三、名词解释1.社会消费性支出2.财政投资性支出3.基础产业四、简答题1.简要分析教育的属性，并分析政府提供基础教育的理论依据。
3.简述财政投资性支出的必要性和特点。
5.简述我国农业财政投资的范围和重点。
五、论述题1.试析政府投资与非政府投资的主要区别。
2.试述财政支持农业发展的理论依据。
第六章转移性支出三、名词解释1.社会保障制度6.现收现付制7.完全基金制8.部分基金制9.财政补贴四、简答题1.简述社会保障的基本特征与功能。
2.简述社会保障制度的主要内容。
5.简述世界各国社会保障制度的主要类型。
7.简述财政补贴的积极经济效应。
第七章财政收入一般理论三、名词解释3.受益原则4.支付能力原则四、简答题1.试述影响财政收人规模的因素。
3.分析价格与财政收入的关系?第八章税收基本原理三、名词解释1.税收2.税负转嫁5.税收收入效应6.税收替代效应四、简答题1.什么是税收？税收的特征及国家征税的依据是什么？2.何谓税制？构成税制的基本要素是什么？3.简述税收的分类方法。
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公共物品是指政府提供的，用于满足社会公共需要的物品，其具有两个特征：1.非竞争性 2.非排他性。
前者是指增加消费，其社会边际本钱为0；后者指在享受过程种，不排除他人从中获益。
公共物品在享受过程种“无法分割，无法量化〞，并可分为纯公共物品和混合物品。
〔“公共物品〞与“公物〞是两个不同的概念〕外部效应指在市场活动种没有得到补偿的额外本钱和额外收益。
例如一个厂商从事某项经济活动给其他人带来利益或损失的现象。
财政1.在一定时期内,在一定的疆土范围内，在一定的色社会经济条件下，国家利用政治权力和财产权力，强行参与社会总产品、社会总产品价值、国民收入的分配和再分配的一种经济行为。
2.政府集中一局部国民生产总之或国民收入来满足社会需求的收支活动。
或者说，是政府从事资源配置和收入分配的收支活动，并通过收支活动调节社会总需求和总供应平衡，以打到优化资源配置、公平分配、经济稳定和开展的目标。
财政职能1.资源配置职能：由政府介入或干预所产生的，它的特点和作用是通过本身的收支活动为政府提供公共物品、提供经费和资金，引导资源的流向，弥补市场的失灵和缺陷，最终实现全社会资源配置的最优效率状态。
2.收入分配职能：通过确定显示公平分配的表转和财政调节收入分配的特殊机制和手段来到达实现公平分配的目标。
3.经济稳定与开展职能：充分就业、物价稳定、国际收支平衡。
经济增长还优随产出增长而带来的产出与收入构造的变化以及经济条件、政治条件、文化条件的变化。
社会公共需要的根本特征1．公共需要是社会公众在生产、生活和工作中的共同的需要，它不是普通意义上的人人有份的个人需要或个别需要的数学加总，而是就整个社会而言，为了维持社会经济生活，为了维持社会再生产的正常运行，也为了维护市场经济的正常秩序，必须由政府集中执行和组织的社会职能的需要。
2．公共需要使每一个社会成员可以无差异的共同享用的需要，一个或一些社会成员享用并不排斥其他社会成员享用。
3．社会成员享用社会公共需要也要付出带价〔如缴税或付费〕，但这里的规那么不是等价交换原那么，各社会成员的付出与其所得是不对称的，不能说谁多付出就多享用，少付出就烧香用，不付出就不得享用。
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财政学复习资料总财政学复习资料第⼀章财政概念：国家为主体，为了实现国家职能的需要，参与社会产品的分配和再分配以及由此⽽形成的国家与各有关⽅⾯之间的分配关系。
财政包括财政收⼊和财政⽀出两个部分。
指的就是国家或政府的分配⾏为。
因此，财政活动的主体就是国家或政府。
离开了国家或政府，就谈不上国家或政府的分配，就⽆所谓财政活动；反之，如果不是国家或政府的活动，即使是分配活动，也不是财政活动。
财政特征：“强制性”，指的是政府对企业和个⼈课征税款或收取费⽤，遵循的并不是⾃愿原则，⽆论纳税⼈或缴费者是否愿意，只要发⽣了应税或应费⾏为，他们就必须照章纳税缴费。
这种强制性，是直接以法律的权威和政府的政治权⼒为依据确⽴的。
“⽆偿性”，指的是政府分配⼤体表现为是货币的单⽅⾯转移，⽽不存在货币与资源和要素的直接等价交换。
财政政策：指通过增减政府⽀出或调节税收的⽅法，已影响总需求和总产出。
分为扩张性财政政策和紧缩性财政政策。
扩张性财政政策：⼜称膨胀性财政政策或“松”的财政政策。
它是指政府在编制预算时使预算⽀出⼤于预算收⼊，利⽤财政⾚字刺激社会总需求，以实现社会总需求与总供给相互适应，促进经济稳定增长的财政政策。
紧缩性财政政策:⼜称盈余性财政政策或“紧”的财政政策。
它是指政府在编制预算时使预算收⼊⼤于预算⽀出，利⽤财政盈余抑制社会总需求，以平衡社会总供求缺⼝，促进经济稳定增长的财政政策。
财政职能：资源配置职能：1.调节资源在地区之间的配置2.调节资源在产业部门之间的配置 3.调节全社会的资源在政府部门和⾮政府部门之间的配置；收⼊分配职能：1.划清市场分配与财政分配的界限和范围2．规范⼯资3．加强税收调节4．安排转移⽀出；经济稳定与发展职能：1.通过财政预算，调节社会供需平衡2.通过财政收⼊与⽀出制度的安排，发挥财政“内在稳定器”的作⽤对财政职能的看法：在市场经济体制下，经济社会资源的配置有两种⽅式来实现，即市场机制和政府机制。
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财政学复习资料一、判断题1.完整的市场体系是由家庭、企业、和政府三个相对独立的主体组成的，政府可以通过法律、行政和经济等手段，“凌驾”于市场之上，介入和干预市场。
T2.由于市场失灵的存在，政府对经济的干预越多越好。
F3.在市场经济条件下，几乎不可避免地会产生由于滥用权力而发生的寻租行为。
T4.国防作为公共物品主要体现在它的非竞争性上。
F5.一项政策当且仅当表现出帕累托改进时才能提高社会福利。
F6.收入分配的核心问题是实现公平分配，因而财政的收入分配职能所要研究的问题主要是确定显示公平分配的标准和财政收入分配的特色机制与手段。
T 7.由于公平与效率具有统一性，因此，在财政政策的实施过程中，应将两者放在同等重要的位置来考虑。
F8.若有一产品具有非竞争性和非排他性，则认为该产品只能由政府来提供和生产。
T9.在政府为保证公共物品提供管理而选用公共定价时，选用平均成本定价法可以实现最大利润。
F10在成本—效益分析法中，NPV的求解公式中的折现率采用的是社会折现率。
T 10.在成本—效益分析法中，公共项目的投入、产出物的价格应该采用市场平均价格。
F11.所有的公共项目在实施前都应采用成本—效益分析法进行评价判断，从而根据所的结论进行决策。
F12.税收的特征包括强制性、无偿性和灵活性。
F13.当今中国政府不断加大对教育的投入和支出，而教育产品既具有私人产品的性质又具有公共物品的性质。
F14.公共物品的最优效率提供水平发生的条件是，每一社会成员对最后一单位的评价都有相同的水平。
T15.如果一种物品具有非竞争性和排他性，则它绝不会由私人部门来生产，而必须由政府部门负责生产。
T16.俱乐部产品因其自身所具有的特征使其在任何时候都具有非竞争性。
F17.严格意义上说，只有利益外溢的产品才可称为准公共物品。
18.财政支出按经济性质可分为转移性支出和购买性支出。
19.随着社会主义市场经济体制的确立，我国财政支出占GDP的比重不断提高。
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第一章财政概念和财政职能名词解释1.公共物品是由政府部门提供的，用以满足社会公共需要的物品和服务。
公共物品具有非排他性和非竞争性两大基本特征。
非排他性是指无法排除他人从公共物品中获得利益；非竞争性是指在生产水平既定的情况下，增加一个消费者不会减少其他消费者的消费数量，或者说许多人可以同时消费同一物品。
公共物品不能由市场提供而只能由政府提供，并且存在搭便车行为。
问答题1.区分公共物品和私人物品的基本标准是什么？公共物品指满足社会公共需要的物品，区分或辨别公共物品与私人物品的基本标准是：一是排他性和非排他性；二是竞争性和非竞争性。
私人物品具有排他性和竞争性，公共物品具有非排他性或非竞争性。
（1）公共物品的非排他性是指无法排除他人从公共物品获得利益；公共物品的非排他性意味着可能形成“免费搭车”现象，即免费享用公共物品的利益。
（2）公共物品的非竞争性是指消费者的增加不引起生产成本的增加，即多一个消费者引起的社会边际成本为零。
2.简述社会公共需要的特征答：社会公共需要涵盖范围颇广，包括政府执行其职能以及执行某些社会职能的需要。
与私人需要相比，社会公共需要具有以下特征：（1）非加总性。
社会公共需要是社会公众在生产、生活和工作中的共同需要，它不是普通意义上的人人有份的个人需要或个别需要的数字加总。
（2）无差别性。
社会公共需要是每一个社会成员可以无差别地共同享用的需要，一个或一些社会成员享用并不排斥其他社会成员享用。
（3）代价的不对称性。
社会成员享受公共物品，无需直接付出代价，或只付出少量费用。
（4）外部正效应。
满足社会公共需要的公共物品一般带有外部效应的特征。
所谓外部效应，是指一个消费者的消费行为或生产者的生产行为给其他消费者或生产者带来利益或损失。
（5）剩余产品性。
满足社会公共需要的物质手段只能来自社会产品的剩余部分，如果表现为价值形态，就只能是对“M”部的抽取。
3.简述财政配置资源的机制和手段资源配置，广义地理解是指社会总产品的配置，狭义地理解是指生产要素的配置。
不论做何种理解，资源配置就是运用有限的资源形成一定的资产结构、产业结构以及技术结构和地区结构，达到优化资源结构的目标。
（注：《综合》中的资源配置职能，指政府主要通过税收动员社会资源，通过财政支出提供公共物品，实现经济资源的合理流动和配置。
）财政配置资源的机制和手段主要有，（1）确定范围：在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比例，从而实现资源配置总体效率。
（2）优化结构：优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率。
（3）规模结构：合理安排政府投资的规模和结构，保证国家的重点建设，实现财政支出对社会总投资的调节力度。
（4）调节投资：通过政府投资、税收和补贴，带动和促进民间投资、吸引外资和对外贸易，提高经济增长率。
（5）提高财政资源配置本身的效率，即财政管理的效率。
4.财政实现收入分配职能的机制和手段收入分配的目标是实现公平分配，而公平分配包括经济公平和社会公平两个层次。
经济公平是市场经济的内在要求，强调的是要素投入和要素收入相对称，它是在平等竞争的环境下由等价交换来实现的。
社会公平是指将收入差距维持在现阶段社会各阶层居民所能接受的合理范围内。
（注：《综合》中的收入分配职能，指政府通过收入—支出制度，对不同收入阶层征税或不征税、多征或少征税，增加低收入阶层的支出项目，实现对市场活动产生的收入分配状况的合理调整。
）实现收入分配职能的机制和手段主要有：（1）划清范围。
划清市场分配与财政分配的界限和范围，原则上属于市场分配的范围财政不能越俎代庖，凡属于财政分配的范围，财政应尽其职。
（2）规范工资制度。
这里是指由国家预算拨款的公务员的工资制度以及相同性质的事业单位职工的工资制度，（3）加强税收调节。
税收是调节收入分配的主要手段。
（4）通过转移性支出。
如社会保障支出、救济支出、补贴等，使每个社会成员得以维持起码的生活水平和福利水平。
5.财政实现（经济）稳定和发展职能的机制和手段包括那些内容经济稳定包含充分就业、物价稳定和国际收支平衡多重含义。
增长是指一个国家的产品和劳务的数量的增加，通常用国民生产总值或国内生产总值及其人均水平来衡量。
发展比增长的含义广，是通过物质生产的不断增长来满足人们不断增长的的基本需要。
（注：《综合》中的经济稳定职能，指政府在失业和经济萧条时期实行赤字财政，在充分就业和通货膨胀压力很大时期实行盈余财政，熨平经济波动。
经济发展职能，指政府主要通过税收优惠政策，调整支出结构，以经济增长为核心，以结构调整为重点，促进社会经济的持续发展。
）财政实现稳定和发展职能的机制和手段主要有：（1）经济稳定的目标集中体现为社会总供给和社会总需要的大体平衡。
当总需求大于总供给时，财政可以实行紧缩政策，减少支出和增加税收或二者并举；当总供给大于总需求时，实行适度放松政策，增加支出和减少税收或二者并举，由此扩大总需求。
（2）在财政实践中，还可以通过一种制度性安排，发挥某种“自动”稳定作用。
例如，累进税制度、失业救济金制度，都明显有这种作用。
（3）通过投资、补贴和税收等多方面安排，加快农业、能源、交通运输、邮电通讯等公共设施的发展，消除经济增长中的“瓶颈”，并支持第三产业的兴起，加快产业结构的转换，保证国民经济稳定与高速的最优结合。
（4）财政应切实保证前面提到的那些非生产性的社会公共需要。
如为经济和社会发展提供和平的和安定的环境，治理污染等。
论述题如何理解和表述社会主义市场经济下的财政职能？财政职能是指财政作为一个经济范畴所固有的功能。
在社会主义市场经济条件下，财政职能可以概括为以下四个方面：资源配置、收入分配、经济稳定和经济发展。
（1）资源配置职能。
详见上述简答3（2）收入分配职能。
详见上述简答4（3）经济稳定职能和经济发展职能。
详见上述简答5案例思考题《案例一》党的十六大确定的收入分配政策党的十六大报告指出：“理顺分配关系，事关广大群众的切身利益和积极性的发挥。
调整和规范国家、企业和个人的分配关系。
确立劳动、资本、技术和管理等生产要素按贡献参与分配的原则，完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度。
坚持效率优先、兼顾公平，既要提倡奉献精神，又要落实分配政策，既要反对平均主义，又要防止收入悬殊。
初次分配注重效率，发挥市场的作用，鼓励一部分人通过诚实劳动、合法经营先富起来。
再分配注重公平，加强政府对收入分配的调节职能，调节差距过大的收入。
规范分配秩序，合理调节少数垄断性行业的过高收入，取缔非法收入。
以共同富裕为目标，扩大中等收入者比重，提高低收入者收入水平。
”胡锦涛总书记在十七大中指出合理的收入分配制度是社会公平的重要体现。
要坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度，健全劳动、资本、技术、管理等生产要素按贡献参与分配的制度，初次分配和再分配都要处理好效率和公平的关系，再分配更加注重公平。
逐步提高居民收入在国民收入分配中的比重，提高劳动报酬在初次分配中的比重。
着力提高低收入者收入，逐步提高扶贫标准和最低工资标准，建立企业职工工资正常增长机制和支付保障机制。
创造条件让更多群众拥有财产性收入。
保护合法收入，调节过高收入，取缔非法收入。
扩大转移支付，强化税收调节，打破经营垄断，创造机会公平，整顿分配秩序，逐步扭转收入分配差距扩大趋势。
思考题：结合案例谈谈你对财政的收入分配政策的理解及如何实现十七大报告关于收入分配政策的目标？第二章财政支出的基本理论名词解释1. 成本—效益分析是财政支出效益分析法的一种，也称为成本收入分析法。
是将项目的受益人与支出成本、经营成本相对比，用净收入和收入成本率来评价项目经济效益的一种方法，适用于项目发生的收益能用货币计量的情况。
2.最低费用选择法是财政支出效益分析法的一种，也成为最低成本法。
此方法不用货币单位来计量备选的财政支出项目的社会效益，只计算每项备选项目的有形成本，并以成本最低为择优的标准。
步骤为：（1）根据政府确定的建设目标，提出多种备选方案；（2）以货币为统一尺度，分别计算出诸备选方案的各种有形费用并予以加总；（3）按照费用高低排出顺序，以供决策者选择。
运用该方法，备选方案应无差别地能实现同一个目标。
适用于成本易于计算而效益不易计算的支出项目，此方法多被用于军事、政治、文化、卫生等财政支出项目上。
问答题1.简述公共选择理论的基本内容公共选择理论作为西方经济学的一个分支，是运用经济分析方法来研究政府决策的方式和过程的一种理论。
该理论于20世纪80年代早期曾受西方国家政府的高度重视，被应用于农业政策、管制和法庭等领域，并构成平衡预算的宪法修正案建议的理论基础。
（1）公共选择的主题与政治科学的主题是相同的，涉及国家理论、投票原则、投票者行为、政党政治、官僚机构等等。
（2）公共选择使用的是经济学的方法，其基本假定是经济学的“经济人”假定，即人是自利的、理性的效用最大化者。
（3）公共选择研究不是抛开市场因素只陷于政治领域，而恰恰是着眼于市场与政治的不足之处，试图使经济和政治理论相互弥补，就现实的问题进行探讨。
由此可见，公共选择理论就是应用经济学的理论假定和分析方法来研究非市场决策或公共决策（特别是政府决策）问题的一个新的研究领域，他的主要贡献在于：证明了市场的缺陷并不是把问题转交给政府去处理的充分条件，同时以市场经济条件下政府行为的限度或局限以及“政府失败”问题作为研究重点，分析政府行为的效率并寻求政府有效率工作的规则和制约体系。
论述题1.试述在社会主义市场经济体制下正确处理公平与效率关系的重要意义，如何处理好两者的关系？效率是以投入与产出、所费与所得之比来计量的。
公平是和分配相联系的。
综合地观察财政各职能的矛盾与协调，最终归结为公平与效率的冲突与权衡。
效率与公平是整个财政理论分析的基本价值判断标准，任何一笔财政收支都应当同时从效率和公平做出评价，只择其一，则是偏颇的。
从我国改革开放的实践来看，协调公平与效率两个原则，根本问题在于有效地协调社会经济目标及其实现机制。
（1）效率与公平兼顾。
效率与公平既然具有统一性，则两者必须兼顾，只顾某一方面而忽视另一方面，必然导致经济运行的失衡。
对于一个经济不发达的国家，从总体上侧重于效率同时兼顾公平，是应有的选择。
（2）如何通过市场和财政两种机制的有效结合实现两种原则的兼顾，是一个关键问题。
在公平分配方面，通过市场机制提供一个公平的竞争环境，使每个居民有展示自己才能的机会，只要多付出劳动，多为社会做出贡献，就可以得到更多的物质利益。
财政机制主要是通过工资、奖金、税收、补贴、社会福利、社会保障制度以及转移支付制度，贯彻按要素分配和按劳分配相结合的原则，合理调节个人收入差距，保证每个居民的最低生活需要和社会福利水平。