财政学复习资料 重点

1财政：财政是国家或政府为了满足社会公共需要，以国家或政府为主体对一部分社会产品与服务的分配活动，

2市场失灵：现实的市场机制本身存在固有的缺陷与不足

3外部性：无法在价格中得以反映的市场交易成本或收益

4纯公共产品：是指每个人对这种产品的消费并不会导致任何其他人消费的减少

5收入分配职能：是指财政运用多种方式参与国民收入的分配和调节，以期达到收入分配的经济公平和社会公平

6消费的排他性：指产品一旦被供给，不能将任何人排除在该产品的消费之外

7科斯定理：认为外部性产生的主要原因在于产权界定不明确或界定不当

8庇古税：通过使卖者支付与每单位产出的边际外部成本相等的费用来实现负外部性的内部化

9公共选择：指人们通过整治过程来决定公共产品的需求，供给和产量，从而把个人偏好转化为集体决策的一种机制或过程，它是对资源配置的非市场决策机制

10投票悖论：虽然单个个人的偏好是一致的，但在多数票规则下却得不出一致的集体偏好

11购买性支出：直接表现为政府向企业和个人购买商品或服务的支出，包括购买进行日常政务活动所需的商品和服务的支出，也包括用于进行国家投资所需的商品和服务的支出

12转移性支出：是政府为实现社会公平目标，单方面对居民和企业等微观经济主体的无常财政拨款，不以获得同等价值的商品或服务作为补偿，受益者得到财政的转移资金后也不需要返还给政府

13瓦格纳法则：随着社会经济日益发展，国家职能的内涵和外延在不断扩大，从而导致政府经济活动不断增加，所需的公共支出将不断增加

14财政投资性支出：也称为财政投资或公共投资，是以政府为主体，将其从社会产品或国民收入中筹集起来的财政资金，用于国民经济各部门的一种集中性，政策性投资

15现收现付制：是指以横向平衡原则为依据，以当期正在工作的所有人的缴费来支付现在保险受益人开支的制度

16财政补贴：是指政府为了实现某种特定的政策目标，在一定时期内，通过财政分配，向特定的企业或私人提供的无偿性补助支出。

17支付能力原则：政府提供的产品和劳务的成本费用的分配，要与社会成员的支付能力相联系

18税收收入效应：对消费者表现为国家征税之后会使纳税人的收入下降，从而降低商品的购买量，而居于较低的消费水平。对生产者表现为政府课税之后会使生产者可支配的生产因素减少，从而降低了商品的生产能力，而处于较低的生产水平。

19税收中性：不对纳税人的经济选择或经济行为产生任何影响

20次优税收：是指在满足政府一定收入规模的前提下，课税所导致的效率损失或超额负担最小

21宏观税收负担：亦称总体税负，是指一定时期内国家在参与社会产品的分配过程中，以税收形式集中的收入总额。

22公平定价：政府相关部门通过一定程序和规则制定提供公共产品的价格和收费标准

23债务负担率：是指当年国债累积余额占GDP的比例

24债务依存度：反映的是当年国债发型额占财政支出的比例

25李嘉图等价定理：政府支出是通过发行国债融资还是通过税收融资没有任何区别，即债务和税收等价

26国债的挤出效应: 在政府的财政赤字，以发行国债的方式弥补的情况下，政府支出的增加会减少非政府部门资金的供给，并形成市场利率上升的压力，从而引起非政府部门投资减少的现象

27复式预算：是把预算年度内的全部财政收支按收入来源和支出性质的不同，分别汇集编入两个或两个以上的收支对照表，从而编成两个或两个以上的预算。

28零基预算：是指在编制预算时对预算收支指标的安排，根据当年政府预算政策要求，财力状况和经济与社会事

业发展需要重新核定，而不考虑该指标以前年度收支的状况或基数。

29绩效预算：强调预算投入与产出的关系，是政府部门按所完成的各项职能进行预算，将政府预算建立在可衡量的绩效基础上，即干多少事拨多少钱。

30用脚投票：居民在不同辖区间的迁移体现了对不同公共产品的偏好。假定居民具有迁移的完全自由，那么在竞争性的地方辖区之间，居民出于最大化自身效用的动机，会在全国范围内寻找地方政府所提供的公共产品与所征收的税收之间的最佳组合，选择他们最喜欢的社区，并接受和维护该辖区地方政府的管理。

二、简答题

1、简述公共产品定义及其特征定义：具有公共消费性质的产品和服务特征：消费的非排他性，取得方式的非竞争性

2、财政对农业投资的必要性

（1）农业是国民经济的基础，也是财政收入的基础（2）农业是同时面临市场风险和自然

风险的弱智产业（3）农业内部积累不能满足农业投资要求的客观需求（4）农业支出项

目很多具备正的“外部效应”具有准公共产品的性质

3、分析财政的资源配置职能

（1）定义：财政通过参与财力分配来实现资源优化配置的职能

（2）主要内容：

①调节社会资源在不同地区之间的配置

②调节社会资源在各行业，各部门之间的配置，形成合理的产业节后

③调节社会资源在政府部门和非政府部门之间的配置

（3）机制和手段：

①明确政府的职责范围，确立财政收支GDP勺合理比重

②优化财政支出结构，提高资源配置的结构效率

③合理安排政府投资的规模和结构，保证国家的重点建设

④通过税收政策、政府投资、财政补贴和公债等手段，引导并促进民间投资，吸引高水平

外资和强化对外贸易，提高经济增长率

⑤提高财政资源配置本身的效率

4、分析财政的收入分配职能 (1)定义：财政运用多种方式参与国民收入的分配和调节，以期达到收入分配的经济公平和社会公平

(2)主要内容：①调节企业的利润水平②调节居民个人的收入水平

(3 )财机制和手段主要：①规范工资制度②加强税收调节③完善转移支付制度

5、所得课税的主要特征

(1)税负相对公平( 2)一般不存在重复征税问题，不影响商品的相对价格( 3)有利于维

护国家的经济权益( 4)课税有弹性

6、政府预算原则定义：政府确定预算形式和编制预算的指导思想与准则

主要原则：①公开性②完整性③可靠性④统一性⑤年度性

7、简要分析基础产业财政投资的必要性①基础设施生产的规模经济性②资本成本比维护成本和经营成本大得多③