资金调拨和内部往来管理流程手册

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资金调拨及内部往来管理流程手册-（讨论稿）
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目录
第一部分概述 (1)
1定义与范围 (1)
2职能说明 (2)
3资金调拨及内部往来管理运作分类 (4)
第二部分业务流程 (5)
1资金流量管理 (5)
1.1流程图 (5)
1.2管理方法 (6)
1.3流程描述 (7)
2银行账户管理 (14)
2.1流程图 (14)
2.2管理方法 (15)
2.3流程描述 (16)
3资金上划 (17)
3.1流程图 (17)
3.2管理方法 (18)
3.3流程描述 (19)
4资金下拨 (25)
4.1流程图 (25)
4.2管理方法 (26)
4.3流程描述 (27)
5内部往来管理 (33)
5.1流程图 (33)
5.2管理方法 (34)
5.3流程描述 (35)
第三部分附件 (38)
附件 1内部制度索引 (38)
资金审批权限表 (39)
资金上划方案 (40)
附件 2新增/改进单据索引 (41)
银行帐户登记表 (42)
资金划拨情况汇总 (43)
日常资金需求预测 (44)
资金调拨单 (45)
资金审批单 (46)
内部往来报单 (47)
附件 3内部管理报告 (48)
资金流转报告 (49)
附件 4主要业绩考核指标样本汇总 (51)
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1定义与范围定义
第一部分概述
本流程所涉及的资金管理，是指对集团内部资金的划拨和
流量的控制，不涉及资金运用管理及对外的资金收付管理。

本流程所涉及的内部往来，是指用来核算集团内各级公司
之间资金划拨和费用分摊等业务而进行的帐户设置和会计
处理。

资金管理系统
通过帐务系统中的资金明细帐，登记各级公司与集团资金
管理中心间的资金往来。

建立账户管理系统，通过铺设全国范围的网络，由各级公
司每天报告集团内各级公司所有银行帐户的信息。

资金管理职能架构
部门系统权限
集团财务中
权限设置
心
添加账户
资金管理中
心
系统查询
数据分析
各级公司余额报告
出纳申请帐户
系统查询
资金划拨管理
集团帐户
资金管理中心
总公司帐户
资
金
申
请
财务经理
各级公司帐户
资
金
流
资金管理总原则资金管理实行“收支分离、收入足额上划、日常支出
分批下拨、特殊支出个案审批”的管理原则，以强化
资金预算，提高资金集中管理力度。

内部往来管理总原则内部往来管理要求各级财务相关人员及时在帐务系统
中登记各级公司间的内部往来业务，定期与各级财务
中心核对账户余额，确保集团内部往来账务的准确性
和及时性。

2职能说明
职能负责人员职责
管理层分管副总统筹管理资金管理中心和投资管理中心的工作，协经理调部门间的业务关系；
审批年度资金计划；
审批应急资金需求报告。

经理审批年度资金计划；
审核应急资金需求报告；
审批资金上划方案；
审批银行帐户登记表，批准帐户设置；
定期向管理层汇报工作，对资金管理中心成员进行
业绩考核。

集团资金
管理中心资金管理编制年度资金计划；
员
编制日常资金预测，并滚动调整；
与各级公司和投资管理中心进行协调，调度资金头
寸；
草拟应急资金需求报告；
审核资金需求预测和资金审批单，开具资金调拨
单；
查询资金明细帐和帐户管理系统，调查异常差异。

集团财务内部往来编制内部往来业务的记帐凭证，登记明细帐和总中心会计帐；
开具内部往来报单；
定期核对内部往来明细帐，查找差异的原因并及时
调整。

区域财务内部往来编制内部往来业务的记帐凭证，登记内部往来明细中心会计帐和总帐；
开具内部往来报单；
复核各级公司出纳编制的记帐凭证，确认过帐；
定期核对内部往来明细帐，查找差异的原因并及时
调整。

职能负责人员职责
财务经理编制年度资金流量预测；
上报日常资金需求预测；
编制资金审批表，申请特殊资金；
各级公司审核公司出纳编制的资金往来业务的记帐凭证。

出纳编制资金往来业务的记帐凭证，登记内资金明细帐
和总帐；
开具内部往来报单。

3资金调拨及内部往来管理运作分类资金调拨及内部往来管理的运作可分为：
控制环境
人内监权组经事部控限织营政审方和结管策计法责构理和任的实分观务配念
运作分类具体工作
资金流量管理年度资金计划
日常资金管理
管理报告
控制程序
资料管理和接
触控制
授权
独立复核
职责分工
会计系统
、
方
法
和
风
格
银行帐户管理
资金上划账户开立
系统设置
上划政策
资金上划
账务登记
文件设计和记
录
授权
资料管理和接
触控制
职责分工
资料管理和接
触控制
授权
独立复核
职责分工
会计系统
资金下拨资金申请独立复核
授权
内部往来
管理资金下拨
账务登记
科目设置
内部往来通知
月末对账
文件设计和记
录
资料管理和接
触控制
独立复核
职责分工
会计系统
文件设计和记
录
会计系统
独立复核
职责分工
独立复核
职责分工
会计系统
第二部分业务流程1资金流量管理
1.1流程图
各级公司
财务经理
1年度资金
流量预测
资
金
计
划
7日常资金日需求预测
常
资
金
管
理
管
理
报
告
策略计划部资金管理中心
预算员资金管理员经理
1年度资金2汇总资金
流量预测
流量预测
3 草拟年度
4
审批
资金计划
5发布年度
资金计划
9资金预测
滚动
安全存量内调整
资金短缺
10
或冗余
超出安全存量
11
应急资金
12审批
需求报告
14资金调拨
15
编制资金
审批
16
管理报告
18
业绩考核
18
业绩考核
投资管理中心管理层
经理分管副总经理
审批
4
6年度资金
运用计划
8资金运用
预测
12
审批
13
执行解决
方案
17审阅
18
业绩考核
1.2管理方法
管理原则资金的流量管理必须以年度资金计划为基础，根据实
际资金需求进行滚动预测。

设置一个合理的资金安全存量，一定程度上确保资金
的日常需求。

管理人员资金管理中心
文件名称相关步骤填制人复核人参考编号
资金划拨情况汇编制资金资金管理员资金管理附件 2.2
总表管理报告中心经理
资金流转报告编制资金资金管理员资金管理附件 3.1
管理报告中心经理
资金收益分析报编制资金资金管理员资金管理附件 3.2
告管理报告中心经理
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1.3流程描述
主要步骤描述
1 年度资金各级公司财务经理结合年度全面预
流量预测算，编制年度资金需求预测，将资
金安排细化到 _____.
资金流量预测可以参考以下方法：
信息判断法：根据实际情况以
及业务发展状况等信息判断资
金需求，由集团资金管理中心
确定主要考虑因素，各级财务
经理可在此基础上加入相关因
素的考虑，从而预测未来年度
的资金流量；
比率提取法：根据各分支资金
需求历史数据以及业务数据制
定相关类别的资金额度的提取
比例，各级财务经理根据预算
业务情况计算未来年度的资金
流量；
历史经验法：各级财务经理根
据上期或前期资金需求预测结
合所辖分支实际情况确定未来
年度的资金流量；
综合法：各级财务经理可综合
所辖分支综合上述资金预测方
式预测本期资金需求。

资金流量预测中涉及的资金包括以
下方面：
业务费用
赔款
退还储金
退保
给付
税金及附加1.3.1年度资金计划
风险初职能
步评级
中各级公司
财务经理
策略计划
部
预算员
主要步骤
2汇总资金
流量预测3草拟年度
资金计划
描述
展业
其他业务涉及
行政费用
办公费
人员关联费
差旅费
其它行政涉及
资本性支出
房屋装修
购买无形资产
购买固定资产
其它资本性支出
其它
各级公司财务经理将年度资金流量
预测作为年度预算的一部分，上报
策略计划部。

策略计划部审核年度预算和资金流
量预测，批准后将年度资金流量预
测交资金管理中心汇总。

资金管理员将各级公司上报的年度
资金流量预测进行汇总和整理，预
测下年度各期间的资金需求额和资
金余额。

资金管理中心资金管理员根据汇总
的年度资金流量预测，草拟年度资
金计划，安排年度资金上划、下拨、
投资、收回、筹资的时间和金额。

资金管理中心在安排资金时，应设
定一个资金安全存量，当实际资金
流量与计划不符时，作为安全存量
保存下来的资金就可以在一定的限
度内填补资金的缺口，保证资金需
求。

风险初职能
步评级
高资金管理
中心
资金管理
员
高资金管理
中心
资金管理
员
主要步骤4审批
3
发布年度5
资金计划
6年度资金
运用计划
描述
资金管理中心经理审核年度资金计
划草案，对其合理性进行分析和讨
论，如果对计划有异议，则书面说
明意见，将计划草案退回资金管理
员进行修改；如果审批通过计划草
案，则将资金计划交分管副总经理
进行审批。

分管副总经理审核年度资金计划草
案，对其合理性进行分析和讨论，
如果对计划有异议，则书面说明意
见，将计划草案退回资金管理中心
进行修改；如果审批通过年度计划
草案，则在计划上批示，同意计划
实施。

集团资金管理中心经理将年度资金
计划向投资管理中心和其他相关部
门发布，就资金计划的实施与各方
面进行协调。

投资管理中心根据年度资金计划了
解投资资金的可用金额和可用时段，
搜集和选择合适的投资项目，组织
编制年度资金运用计划。

投资管理中心将年度资金运用计划
草案向集团资金管理中心反馈。

风险初职能
步评级
高资金管理
中心
资金管理
员
分管副总
经理
中集团资金
管理中心
经理
高集团投资
管理中心
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1.3.2日常资金管理
主要步骤7日常资金
需求预测
描述
各级公司财务经理根据年度资金流量
预测和实际的机构运营需求，以两周
为一个周期，在每月初 ____日
预测并上报下半月的资金需求，在
每月中 ___日预测并上报下个月上
半月的资金需求。

（参见资金下拨
流程）
风险初职能
步评级
中各级公司
财务经理
8资金运用
预测9资金预测
滚动
10资金短缺
或冗余投资管理中心根据资金计划，以两
周为一个周期，预测两周以后的投
资资金需求和资金回笼，报送资金
管理中心。

（以上参见“投资管理
流程”。

）
资金管理中心资金管理员根据批准
发布的资金计划，编制详细的日常
资金预测表，将资金安排细化到每
_____.
资金管理中心资金管理员根据汇总
各级公司的日常资金预测和投资管
理中心的资金运用预测，滚动调整
资金管理中心的日常资金预测。

资金管理中心在日常的资金管理过
程中，根据滚动调整日常资金预测，
提前协调资金的溢缺，及时安排资
金流量。

资金管理员可以通过资金安全存量，
对资金缺口进行协调，安排资金头
寸。

如果由于业务上的重大事件（如重
大赔案），造成资金的溢缺金额较
大，无法通过资金安全存量进行协
调，资金管理员应向资金管理中心
中投资管理
中心
中投资管理
中心
高资金管理
中心
资金管理
员
主要步骤
11应急资金
需求报告12审批
13执行解决
方案14资金调拨
描述
经理请示，与资金管理中心经理进
行沟通，拟定应急资金需求报告。

资金管理员根据与资金管理中心经
理沟通后形成的意见，草拟应急资
金需求报告，说明资金短缺和冗余
情况，提出应急资金需求申请。

资金管理中心经理审批应急资金需
求报告，审核需求说明的合理性，
审核通过后签字批准，交分管副总
经理审批；如果对方案有异议，则
书面说明意见，将方案退回，由资
金管理员对方案进行修改。

分管副总经理审批应急资金需求报
告，审核需求的合理性，审核通过
后签字批准资金需求，与投资管理
中心经理和其他相关部门充分沟通，
讨论可行的解决方案；如果对方案
有异议，则书面说明意见，将报告
退回，书面说明意见。

投资管理中心执行分管副总经理批
准的解决方案，调节资金头寸，筹
措短缺资金，充分利用冗余资金。

各级公司开户银行每天根据资金上
划协议由银行自动上划资金，无上
划协议的地区由出纳到银行办理人
工转账。

（参见“资金上划”步骤）
各级财务经理根据年度资金计划和
日常资金需求预测定期编制各级公
司的日常资金需求预测，上报资金
管理中心，由资金管理员每月两次
下拨资金。

（参见“资金下拨”步
骤）
如果由于重大事件需要大笔计划外
风险初职能
步评级
高资金管理
中心
资金管理
员
高资金管理
中心
资金管理
员
分管副总
经理
高投资管理
中心
中资金管理
中心
资金管理
员
主要步骤
主要步骤15资金运用
分析报告16审批
描述
资金，各级财务经理填制特殊资金
申请书，经管理层相应授权人审批
后，上报资金管理中心，由资金管
理员安排下拨资金。

（参见“资金
下拨”步骤）。

投资管理中心根据资金计划和日常
资金运用预测，向资金管理中心申
请资金，和按期将投资资金变现，
划回资金管理中心账户。

（参见
“投资管理流程”）
描述
集团资金管理中心资金管理员定期汇
总资金运用信息，编制资金运用的相
关分析报告，对资金运用的效率进行
分析，例如资金划拨情况汇总表、
资金流转报告（汇总各类资金信
息）、资金收益分析报告（结合投
资资金运用情况）等。

资金管理中心经理审批资金运用相
关分析报告，审核报告的正确性，
了解资金运用情况，及时发现和解
决资金管理工作中的问题。

风险初职能
步评级
1.3.3资金报告
风险初职能
步评级
高资金管理
中心
资金管理
员
资金流转报告
－附件 3.1
资金收益分析
报告－附件
3.2
资金划拨情况
汇总表–附件
2.2
高资金管理
中心
经理
主要步骤17审阅
18业绩考核
描述
分管副总经理和相关管理层审阅资
金运用相关分析报告，了解资金运
用情况，将这些报告提供的信息作
为制定资金管理策略，考评资金管
理中心和投资管理中心的工作业绩
的基础资料。

分管副总经理和相关管理层定期对
资金管理中心和资金管理中心经理
的工作进行业绩考核。

资金管理中心经理定期对资金管理
中心资金管理员的工作进行业绩考
核。

资金管理中心资金管理员定期对各
级公司财务经理的资金管理工作进
行业绩考核。

风险初职能
步评级
高分管副总
经理
相关管理
层
高分管副总
经理
资金管理
中心
经理
资金管理
员
2银行账户管理
2.1流程图
集团资金管理中心管理层各级公司经理资金管理员相应授权人财务经理
账3审批2复核 1 开户申请
账户信息
户
开
立
4设置系
帐务系统统
设
置5设置帐户
管理系统
6开户信息
反馈
2.2管理方法
管理原则集团资金管理中心统一管理集团帐户和总公司的帐
户。

银行账户的开设、变更和撤销必须经过集团资金管理
中心授权批准，集团规定开户银行的范围；（银行帐
户开设程序参见“现金和银行管理流程”）
各级公司开设收入账户与支出账户：
-收入账户接受所有收入，如保费收入、其它收入等，不得用于
支取，并且每日向集团自动上划资金；
-支出账户接受资金管理中心下划资金，支取各项业务、行政费
用，不得用于接受收入；
-特殊情况下，可由资金管理中心组织分支公司间资金调拨，从
调出公司支出账户划拨资金至调入公司支出账户。

集团所有的经营单位（包括总公司，分公司，中心支
公司，支公司等）均需在集团资金中心帐户管理系统
中进行登记，并每天报告帐户信息。

账户的系统设置、信息的更新等权限由集团资金管理
中心掌握，申请人根据需要按规定提出申请，不得私
自进行账户设立及管理。

管理人员资金管理中心、各级财务经理
管理文件银行帐户管理流程相关文件包括：
文件名称相关步骤填制人复核人参考编号
银行帐户登记表开户申请各级公司财务资金管理附件 2.1
经理中心经理
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2.3流程描述
主要步骤描述
1开户申请各级公司财务经理在设立_____天内
填写银行帐户登记表，说明银行账
户所在银行、账号、用途、类型、
相关限额和协议，预留印鉴管理、
账户余额查询方法等情况，并附上
开户凭证和银行账户开户申请书复
印件，提交资金管理中心，申请银
行账户系统设置，原件由财务经理
归档保管。

2.3.1账户开立
风险初职能
步评级
中各级公司
财务经理
银行帐户登记
表－附件 2.1
2复核帐
户信息3审批
4设置帐
务系统5设置帐户
管理系统
6开户信
息反馈资金管理中心资金管理员复核银行
帐户登记表和相关文件，必要的话
与当地银行联系，确认申请文件的
准确性和信息的充分性，审核无误
后在申请书上签字，交资金管理中
心经理审核。

资金管理中心经理审核银行帐户登
记表和相关文件，审核无误后批准
资金管理员进行帐户设置。

资金管理员根据银行帐户登记表的
内容在帐务系统开户公司帐套中设
置银行存款明细账户科目。

资金管理员根据银行帐户登记表的
内容在帐户管理系统中设置新开帐
户的信息。

资金管理员将新开账户的系统设置
信息传真给开户公司财务经理。

资金管理员将银行帐户登记表及相
关资料进行装订，并定期归档。

高资金管理
中心
资金管理
员
高资金管理
中心
经理
中资金管理
中心
资金管理
员
中资金管理
中心
资金管理
员
中资金管理
中心
资金管理
员
实用文档
3资金上划3.1流程图
资金管理中心管理员
上1 资金上划
划方案草案
政
策3发布资金
上划方案
资
金
上
划
10汇总查询
账
务
登
记11核对
帐户余额
集团财务中心区域财务中心各级公司协议银行总帐会计内部往来会计出纳内部往来会计财务经理出纳
2意见
反馈
4
签署资金自
动上划协议
5自动上划
9 复核过帐7编制 6 划款确认 6 划款确认
记帐凭证
9 复核过帐8复核7编制
原始凭证记帐凭证
.
实用文档
3.2管理方法
管理原则集团内部各级公司的资金由集团财务中心的资金管理
中心统一管理，实现各级公司帐户与总公司账户之间
的直接资金划拨。

各级分支机构收入资金统一直接划拨到集团资金管理
中心管理的总公司账户，集团资金管理中心根据需要
将总公司帐户资金划入集团账户。

各级公司应与账户所在银行达成协议，实现收入账户
的网上自动划款和所有账户的网上余额查询功能。

管理人员资金管理中心
管理文件资金上划管理流程相关文件包括：
文件名称相关步骤填制人复核人参考编号
资金上划方案资金上划各级公司财务资金管理附件 1.1
方案草案经理中心经理
实用文档
3.3流程描述
主要步骤
1资金上划方案草案
2
意见反馈
描述
集团资金管理中心草拟资金上划方
案，包括资金上划原则、上划限时
及上划时账户余额限定、上划资金
管理中心、上划方法等。

资金上划为各级公司直接上划至
集团资金管理中心相应总公司账
户，即汇集到集团资金管理中心；
基于银行系统的现状，各地上划
方案不可能一样，资金管理中心
可按照分支机构所在地及开户银
行等情况设定几种上划方案以供
选择；
资金上划方案通过账户余额限定
各级公司收入帐户上划资金后账
户中的保留余额；
资金上划方案草案拟定时考虑尽
量减少资金划转过程中的资金利
息损失，同时减少资金在途时间。

各级公司管理层和财务经理根据当
地银行的操作能力和收入规模，对
集团的方案提出意见反馈，包括账
户余额限额，划款频率等，意见反
馈可以采用书面、电子邮件和会议
讨论等形式。

如果各级公司需要存定期存款或其
他特殊情况，也应在资金上划方案
的反馈中加以说明。

3.3.1上划政策
风险初职能
步评级
低资金管理
中心
管理员
资金上划方案
－附件 1.1
中各级公司
财务经理
9.1
实用文档
主要步骤描述风险初职能
步评级
3发布资金上划方案
4 签署资金自
动上划协议集团资金管理中心收集和汇总各方
面的反馈意见，针对每个分支机构，
形成能够实际操作的资金上划方案，
方案可以根据各地不同的条件采用
不同的具体处理方法，由资金管理
中心经理审定。

集团资金管理中心资金管理员将审
定的资金上划方案下发到各级公司
财务经理，督促分支公司按照方案
施行。

各级公司的环境和条件如果发生变
化，需要变更资金上划方案，应向
集团资金管理中心书面申请报批，
修改上划方案。

未批准前不得任意
变更。

集团资金管理中心协助和督促各级
公司与当地银行签署资金自动划转
的协议，在保留定量余额的基础上
实现收入资金账户的自动划转。

集团资金管理中心可以在一定区域
内，与银行签订区域性协议，帮助
下级公司实现收入资金的自动上划。

高资金管理
9.4
中心
中资金管理
中心
协议银行
实用文档
主要步骤5资金上划
3.3.2资金划转
描述风险初职能
步评级
各级公司收入资金按照上划协议高协议银行
划入集团资金管理中心管理的总
公司资金账户。

有条件实现收入资金自动上划的
公司，由银行自动操作资金的划
转，出纳每天查询收入账户余
额，检查资金是否上划；如果资
金没有上划，出纳应与银行业务
员联系，询问原因，督促划款。

对于经常无故拖延划款的银行，
公司应考虑更换银行或通过集团
资金管理中心向该行的上级银行
反映情况。

未实现收入资金自动上划的公
司，由出纳根据资金上划方案，
到银行人工办理划款手续。

集团资金管理中心应规定资金上
划的时间应尽量在上午，以减少
利息损失。

异地划款先将款项由
当地银行划款到与集团资金管理
中心开户银行实现网上划款方式
的银行，再通过网上银行方式划
到相应账户上。