税法试题库

税法试题库《税法》三基题库及参考答案二〇〇七年五月经济管理学院金融系编写一、名词解释(共36个)1.纳税人2.征税对象3.税目 4．税率5．纳税环节 6．纳税期限 7．税负转嫁 8．税负归宿9．税收 10.税法 11．权利主体12．权利客体13．税收管理体制 14．混合销售行为 15．价外费用 16．折扣销售17．销售折扣 18．销售折让19．委托加工的应税消费品20．关税补征和追征21.三通一平22.房产23. 公益救济性的捐赠24.收入净额25. 企业所得税的税额扣除26. 居民纳税义务人 27.非居民纳税义务人 28.稿酬所得29.税务登记 30.税收保全措施31.税收强制执行措施32.纳税担保 33.税务行政复议34.税务行政诉讼35.偷税二、简答题(共30题)1．简述税收的基本特征。

2. 简述起征点与免征额的区别。

3. 简述税法的实施原则。

4．简述税负转嫁的的方式。

5. 简述我国现行的税法体系。

6. 简述税收的立法原则。

7. 简述税率的类型。

8．简述所得税的特点。

9. 简述流转税的特点。

10. 简述增值税的类型。

11.简述拉弗曲线的含义，并画图说明。

12.简述增值税中不得从销项税额中抵扣的进项税额。

13.简述增值税专用发票开具的要求。

14.列举消费税的税目。

15.简述城市维护建设税的特点。

16.简述土地增值税允许纳税人从转让收入中减除的扣除项目。

17.简述房产税的计税依据。

18.简述印花税的特点。

19.简述印花税的“三自”纳税办法。

20.简述企业所得税的纳税义务人应具备的条件。

21.简述企业所得税税前扣除的确认应遵循的原则。

22.简述开业税务登记的内容。

23.简述发票的保管制度。

24.简述税款征收的方式。

25.简述税务检查的形式。

26.简述税务行政处罚的原则。

27.简述税务行政处罚的种类。

28.简述税务行政处罚的一般程序。

29.简述增值税与消费税的主要区别与联系。

30.简述我国的税法层次。

参考答案：一、名词解释1．纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。

纳税人可以是自然人，也可以是法人。

2. 征税对象是之税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为。

是确定税种的主要标志。

3.税目是各个税种所规定的具体征税项目。

是征税对象的具体化。

4．税率是征税对象的征收比例或征收额度。

是衡量税负轻重与否的重要标志。

5.纳税环节是税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。

6.纳税期限是指纳税人按照税法规定缴纳税款的期限。

7.税负转嫁是指在商品交换过程中，纳税人通过提高商品销售价格或压低商品购进价格等办法，将缴纳的税款转嫁给他人负担的过程，即最初缴纳税款的法定纳税人，不一定是该项税款的最后负担者。

8．税负归宿是指处于转嫁中的税负的最终落脚点，只要税收的转嫁过程结束，税负总要落到最终负税人身上，不再转嫁，这便是税负归宿。

9．税收是国家凭借政治权力，按照法律程序规定课税对象和方法，以强制、无偿方式取得财政收入的一种形式。

10．税法是国家制定的用以调整国家和纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。

是国家及纳税人依法征税、依法纳税的行为总则。

11.权利主体指税收法律关系中享有权利与承担义务的当事人。

12.权利客体指税收法律关系主体的权利、义务所共同指向的对象，也即征税对象。

13.税收管理体制是在各级国家机构之间划分税权的制度。

14．混合销售行为指一项销售行为如果既涉及VAT 应税货物，又涉及非应税劳务。

15．价外费用(即销售方的价外收入)是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、包装费、包装物租金等及其他各种性质的价外收费。

16．折扣销售指销货方在销售货物或应税劳务时，因购货方购货数量较大等原因而给予购货方的价格优惠。

17．销售折扣指折扣在销售之后，是一种融资性质的理财费用，所以不得从销售额中减除，即按总价法计算销售额。

18．销售折让是指货物销售后，由于其品种、质量等原因购货方未予退货，但销货方需给予购货方的一种价格折让。

19．委托加工的应税消费品指的是由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫的辅助材料加工的应税消费品。

20．关税补征和追征是海关在关税纳税义务人按海关核定的税额缴纳关税后，发现实际征收税额少于应当征收的税额时，责令纳税义务人补缴所差税款的一种行政行为。

21.三通一平指的是通水、通电、通路和场地平整。

22.房产是指有房屋和维护结构，能够遮风避雨，可供人们在其中生产、信息、工作、娱乐、居住的场所。

23. 公益救济性的捐赠是指纳税人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、民政等公益事业和遭受自然灾害地区、贫困地区的捐赠。

24.收入净额指纳税人从事生产、经营活动取得的收入扣除销售折扣、销货退回等各项支出后的收入额。

25. 企业所得税的税额扣除，是指国家对企业来自境外所得依法征收所得税时，允许企业将其已在境外缴纳的所得税税额从其应向本国缴纳的所得税税额中扣除。

税额扣除是避免国际间对同一所得重复征税的一项重要措施，它能保证对同一笔所得只征一次税。

26. 居民纳税义务人指在中国境内有住所，或无住所但居住满一年的个人。

27.非居民纳税义务人指在中国境内无住所，或无住所且居住不满一年的个人。

28.稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。

29.税务登记是税务机关对纳税人的生产、经营活动进行登记并据此对纳税人实施税务管理的一种法定制度。

30.税收保全措施是税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观原因，致使以后税款的征收不能保证或难以保证的案件，采取限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产的措施。

31.税收强制执行措施是指当事人不履行法律、行政法规的义务，有关国家机关采用法定的强制手段，强迫当事人履行义务的行为。

32.纳税担保是指经税务机关同意或确认，纳税人或其他自然人、法人、经济组织以保证、抵押、质押的方式，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。

33. 税务行政复议是指当事人不服税务机关及其工作人员作出的税务具体行政行为，依法向上一级税务机关提出申请，复议机关经审理对原税务机关具体行政行为依法作出维持、变更、撤销等决定的活动。

34. 税务行政诉讼是指公民、法人和其他组织认为税务机关及其工作人员作出的税务具体行政行为违法或不当，侵犯了其合法权益，依法向人民法院提起行政诉讼，由人民法院对具体税务行政行为的合法性和适当性进行审理并作出裁决的司法活动。

35. 偷税是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者进行虚假的纳税申报手段，不缴或者少缴应纳税款的行为。

二、简答题1．答：（1）强制性。

是指征收上的强制性，不以纳税人是否自愿为转移，依法计征，违法必究。

（2）无偿性。

是指国家征税以后，不再直接返还给纳税者，也不需要对纳税人付出任何代价。

（3）固定性。

是指各级政府征税应按照法律程序批准的税法规定的方法和标准课征的。

2. 答：起征点指税法规定的开始征税时税基所达到的最低界限。

税基未达到起征点的不征税；达到或超过起征点的，按其全部税基计征税款。

免征额指税法规定的税基中免于计税的数额。

免征额部分不征税，只对超过免征额的税基计征税款。

免征额一般是正常的费用扣除。

在税法中规定起征点免征额是对纳税人的一种优惠，但二者优惠的侧重点不同，前者优惠的是个别纳税人，后者则是对所有纳税人的优惠。

3. 答：税法实施原则：1）层次高的法律优于层次低的法律2）同一层次的法律中，特别法优于普通法3）国际法优于国内法4）实体法从旧，程序法从新。

（不具追溯力）4. 答：税负转嫁的基本方式有四种，即前转、后转、消转和税收资本化。

前转又称为顺转，指纳税人通过提高商品或要素的价格将税负转嫁给购买者。

后转又称为逆转，指纳税人通过压低购进商品或要素的价格将税负转嫁给商品或要素的供给者。

后转一般发生在生产要素的课税上。

消转是指纳税人通过改进生产工艺，提高劳动生产率，自我消化税款。

税收资本化指对某些能够增值的商品的课税，预先从商品价格中扣除，然后再从事交易的方式。

5. 答：我国现行的税法体系：1）税收实体法①、流转税类：增值税、消费税、营业税、关税②、资源税类：资源税、城镇土地使用税③、所得税类：企业所得税、涉外所得税、个人所得税④、特定目的税类：城建、车辆购置税、土地增值税、耕地占用税⑤、财产行为税类：房产税、城市房地产税、车船税、印花税、契税2）税收征收管理法：包括征管法、海关法、进出口关税条例。

6. 答：税收的立法原则：1）从实际出发的原则2）公平原则3）民主决策的原则4）原则性与灵活性相结合的原则5）法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则。

7.答：从税法角度，税率可划分为比例税率、定额税率和累进税率三类。

1）比例税率是按税基规定但不随税基数额大小而改变的征税比率。

2）定额税率亦称固定税额，它是按单位实物税基直接规定一定量税额的税率。

3）累进税率是随税基增加而逐级提高的税率。

累进税率因计算方法的不同，又分为全额累进税率和超额累进税率两种。

8．答：所得课税的特点：1）税负相对公平2）一般不存在重复征税问题3）有利于维护国家的经济权益4）课税有弹性。

9. 答：流转税的特点：1）课征普遍2）以流转额为计税依据3）实行比例税率：除少数税种外，商品课税一般在税率的制定上，采用比例税率。

4）计算征收方便。

10. 答：增值税的类型包括：1）生产型增值税：不允许扣除固定资产价款，其课税依据相当于国内生产总值（GDP）。

2）收入型增值税：允许扣除本期固定资产折旧，其课税依据相当于国民收入（V+M）（MPS—物质产品平衡表体系，在国民经济核算体系（SNA—国民经济核算体系）中大体相当于国民生产净值）3）消费型增值税：允许扣除当期购入的固定资产全部价值，这意味着不仅对企业购进的原材料不征税，而且对其购进固定资产部分也不征税，即从整个社会来说，对资本品不征税，只对消费品部分征税。

11. 答：由美国供给学派代表人物阿瑟·拉弗设计的“拉弗曲线”。

税率EDBO 税收该曲线阐明了税率、税收收入和国民产出之间的关系。

图中以纵轴代表税率，横轴代表由税率与生产共同决定的税收收入。

当税率为零时，政府税收为零；当税率为100%时，由于人们将停止生产，政府税收也为零。

A点代表一个很高的税率和很低的产出，B点代表一个很低的税率和很高的产出，然而两者为政府提供同等的税收。

若税率从A点下降到C点，产出和税收均增加；若税率从B点上升到D点，税收将增加，但产出可能减少，C点与D点也提供同等的税收。

E 点代表的税率，是与生产相结合能提供最大税收的税率。

在E点上，如果政府再降低税率，产出将增加，但税收将下降；如果提高税率，产出和税收都会下降。