税法——考试题库及答案

题目：10．纳税人在承担税法规定的义务的同时，也享有相应的权利。下列各项中，属于纳税人应承担的义务的是（ ）

申请税收复议
进行税务检查
进行纳税申报
申请延期纳税
答案：进行纳税申报

题目：14．市区内某卷烟厂委托县城的一加工厂加工烟丝，加工后收回烟丝时，加工厂为卷烟厂代扣代缴消费税5万元，那么应代扣代缴城市维护建设税（ ）万元。

2500
1500
3500
500
答案：2500




题目：13．税务行政处罚的实施主体是（ ）

国家税务总局
省、自治区、直辖市税务机关
县以上税务机关
税务所
答案：县以上税务机关




题目：2．除法律、行政法规另有规定的外，帐簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（ ）。

1年
3年
5年
10年
答案：10年




题目：15．烟叶税的纳税人是（ ）。

种植烟叶的农民
收购烟叶的单位
销售烟叶的单位
生产卷烟的企业
答案：收购烟叶的单位




题目：7．按照《税收征收管理法》的规定，对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款的期限为（ ）。

无期限
5年
3年
10年
答案：无期限




题目：3．下列业务的流转额应缴纳增值税的是（ ）

金融业
建筑业
商业
餐饮业
答案：商业




题目：5．某酿酒厂为增值税一般纳税人，本月销售白酒50万元（不含税），已开出增值税专用发票，另有以前月份收取，但截至本月尚未归还的包装物押金为3.51万元。则当期销项税额为（ ）万元。

6.5
8.5
9.1
9.01
答案：8.5




题目：9．纳税人、扣缴义务人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（ ）的滞纳金。

1‰
2‰
0.5‰
0.3‰
答案：0.5‰




题目：13．某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限10天，被罚滞纳金0.25万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税20万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税（ ）。

4.25万元
4万元
4.55万元
3.5万元
答案：4万元




题目：2．根据企业所得税的规定，以下适用25％税率的是（ ）。

在中国境内未设立机构、场所的非居民企业
在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业
在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业
所有的非居民企业
答案：在

中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业




题目：2．制定税收行政法规的部门是（ ）

国务院
地方政府
财政部
国家税务总局
答案：国务院




题目：1．下列属于税务代理的范围的是（ ）

办理纳税、退税和减免税申报；
为企业组织文化活动
为企业的技术改造提供信息；
为企业做广告宣传；
答案：办理纳税、退税和减免税申报；




题目：6．按照《税收征收管理法》的规定，因税务机关责任致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可在（ ）年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款。

5
1
10
3
答案：3




题目：14．甲乙两人将共同研究开发的一项专利使用权转让（特许权转让），取得收入300000元，其中甲分得200000元，乙分得100000元。则该项所得应纳的个人所得税税额为（ ）。

合并纳税33600元
合并纳税70000元
甲纳税32000元，乙纳税16000元
合并纳税48000元
答案：甲纳税32000元，乙纳税16000元




题目：8．按照从价定率办法计算消费税的应纳税额的计税依居是销售额，该销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的（ ）。

全部价款和预付款
全部价款和价外费用
全部价款
全部价款和代垫款项
答案：全部价款和价外费用




题目：3．计算应纳税所得额的收入总额不包括（ ）。

租赁收入
股息收入
国债利息收入
固定资产盘盈收入
答案：国债利息收入




题目：9．酒类生产企业销售啤酒、黄酒而收取的逾期包装物押金（单独记账核算的），应（ ）。

缴增值税不缴消费税
缴增值税和消费税
缴消费税
不缴增值税和消费税
答案：缴增值税不缴消费税




题目：11．城市维护建设税的计税依据（ ）

是当期应缴纳的增值税税额
包括“三税”的罚款
包括“三税”加收的滞纳金
是当期缴纳的“三税”税额
答案：是当期缴纳的“三税”税额




题目：6．属于关税特定减免的项目是（ ）。

进口科教用品
无商业价值的广告品和货样
国际组织和外国政府无偿赠送的物资
关税税额在人民币50元以下的
答案：进口科教用品




题目：5．纳税义务人自海关填发缴款书之日起（ ）仍未缴纳关税税款，经海关关长批准，海关可以采取强制措施。

3个月
1个月
9个月
6个月
答案：3个月




题目：４．某公司为增值税一般纳税人，2014年8月由于遭受水灾，其仓库中存放的向农民收购的粮食全部受损，库存帐面价值为31万元，其中含计入成本的购货运费1万元。计算该笔业务中不得从销项税额中抵扣的进项税额

为（ ）万元。

4.59
4.63
3.97
4.03
答案：4.59




题目：8．以下不属于中央和地方共享税的是（ ）

增值税
个人所得税
印花税
房产税
答案：房产税




题目：14．税务所可以实施罚款额在（ ）元以下的税务行政处罚。

500
1000
5000
2000
答案：2000




题目：12．税务行政处罚的简易程序适用的范围是（ ）。

对法人或其他组织做出5000元以下罚款的案件
对公民处以50元以下罚款的违法案件
对公民处以500元以下罚款的违法案件
对法人或其他组织处以2000元以下罚款的案件
答案：对公民处以50元以下罚款的违法案件




题目：5．在计算纳税人应纳税所得额时，没有规定扣除限额的项目是（ ）。

银行借款利息
业务招待费
公益救济性捐赠支出
职工教育经费
答案：银行借款利息




题目：7．进出口货物的收发货人逾期未缴纳关税的，除依法追缴外，由海关自关税缴纳期限届满之日起，至纳税人缴纳关税之日止，按日加收滞纳税款（ ）的滞纳金。

0.5‰
2‰
3‰
5‰
答案：0.5‰




题目：12．城镇土地使用税有用（ ）税率。

超率累进
幅度差别定额
幅度差别比例
超额累进
答案：幅度差别定额




题目：8．国家需要重点扶持的高新技术企业减按( )的税率征收企业所得税

20%
10%
18%
15%
答案：15%




题目：7．下列情况中可作为委托加工应税消费品的是（ ）。

由受托方以委托方名义购进原料生产的应税消费品
由受托方提供原材料生产的应税消费品
由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品
受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品
答案：由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品




题目：1．在增值税的征税范围中，适用13％低税率的货物有（ ）

销售天然气
修理农机
农业生产者销售的自产农业产品
销售食品
答案：销售天然气




题目：3．按照《税收征收管理法》的规定，纳税人因有特殊情况，不能按期进行纳税申报的经（ ）核准可以延期申报。

省以下税务机关
市以上税务机关
县以下税务机关
县以上税务机关
答案：县以上税务机关




题目：6．对从事房地产开发的纳税人可按取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本之和加计（ ）扣除。

15%
20%
10%
30%
答案：20%




题目：13．契税是因房屋买卖、典当、赠与或交换而发生产权转移时，依据双方当事人订立的契约，由（ ）缴纳的一种税。

出让方
双方当事