商业银行的财务管理和成本费用控制
财务管理制度的利润分析与成本控制
财务管理制度的利润分析与成本控制在现代商业环境中，财务管理是企业运营的核心要素之一。
而在财务管理中，利润分析与成本控制是至关重要的任务，它们直接关系着企业的盈利能力和可持续发展。
本文将从利润分析和成本控制两个方面来探讨财务管理制度的相关问题。
首先，利润分析是财务管理的重要环节之一。
通过对财务报表的分析，可以了解企业在特定时期内的盈利能力。
利润分析主要关注企业的净利润情况，从整体上评估企业的盈利能力。
在进行利润分析时，需要考虑到多个方面，包括销售收入、成本费用、税收等因素的影响。
同时，利润分析还可以帮助企业识别出影响盈利能力的主要因素，进而制定相应的决策和措施。
例如，通过对产品线的盈利能力分析，企业可以对产品进行调整或优化，以提高整体盈利水平。
其次，成本控制是财务管理的另一重要环节。
成本控制的目标是合理控制企业的各项成本，以保证企业的利润最大化。
成本控制需要从多个层面进行考虑，包括原材料成本、人力资源成本、运营成本等。
在制定成本控制策略时，需要将成本与效益进行权衡，并且在不牺牲企业发展和质量的前提下，尽可能优化成本结构。
同时，成本控制还需要与实际经营情况相结合，及时调整成本标准和控制措施，以适应市场变化和企业发展的需求。
在财务管理制度的利润分析和成本控制中，还需要根据企业的特点和所处行业进行个性化的处理。
不同行业面临的市场竞争和经营环境不同，对利润分析和成本控制提出了不同的要求。
例如，在制造业中，企业需要更加注重成本管理和效率提升，通过生产过程的优化来实现成本降低和利润增加；而在服务业中，企业则更加关注客户满意度和服务质量，通过提供有竞争力的产品和服务，从而实现盈利能力的提升。
此外，财务管理制度的利润分析和成本控制还需要借助有效的工具和技术。
例如，企业可以利用财务报表软件和分析工具来实现对财务数据的整理和分析，以更加准确地评估企业的盈利能力和成本状况。
同时，企业还可以采用成本管理系统和预算控制模型等工具，来实现对成本的监控和控制。
浅析商业银行财务管理面临的问题及对策
．
商 业银 行进 行 财 务 管 理 的 必 要 性
三 ． 国商 业 银 行 财 务 管 理 之 对 策 我
针 对 上 面叙 述 的 商 业 银 行 财 务 管 理 出 现 的 问 题 ， 文 提 出 了 一 下 本 几点建议 ： １ 立 商 业 银 行 财 务 成 本 管 理 观 念 ． 建 在 一 些 发 达 国家 ． 们 的 商 业 银 行 确 定 了 以 风 险 管 理 为 核 心 的 财 他 务 成本 管 理 观 念 ． 样 就 将 风 险 及 成 本 的 观 念 贯 穿 于经 营 管 理 的 全 过 这 程 。 国 的商 业 银 行 业 应 该 借 鉴 这 种 方 式 。 先 ， 明 确 成 本 管 理 不 仅 我 首 要 仅 是 财 务 部 门 的 责 任 ． 需 要 全 部 部 门 及 全 体 员 工 的 配 合 ， 其 执 行 它 将 到 经 营 活 动 中 ： 次 ． 用 先 进 的成 本 管 理 方 法 ， 核 算 上 做 到 细 致 、 其 采 在 全 面 。 而 可 以 了解 银 行 每 项 业 务 、 个 产 品 所 发 生 的 成 本 费 用 ， 而 从 每 进 提 出控 制 的措 施 ： 后 ． 定 期 对 员 工 进 行 成 本 管 理 的 培 训 活 动 ， 传 最 要 宣 节 约 的 观 念 ， 其 成 为 企 业 文 化 的一 部 分 。 使 ２大 力 推 进 财 务 信 息 化 建 设 ． 面 对 激 烈 的 市 场 竞 争 ，商 业 银 行 应 该 尽 快 建 设 财 务 管 理 信 息 系 统． 实现全面预算管理 ． 整合商业银 行的资源 ， 而提高其在市场 中的 从 竞 争 力 。 方 面 ， 行 应 该 建 立 专 门 的信 息 管 理 部 门 ， 主要 职责 就 是 一 银 其 为企业的经营活动 中所需要 的业务 流程、 系统框架 、 数据采集 、 财务信 息 管 理 等 业 务 需 求 提 供 技 术 上 支 持 。 另 一 方 面 ， 要 在 此 基 础 上 为 企 还 业 的 整个 财 务 信 息 系 统 制 定 总 体 规 划 。 在 规 划 中考 虑 到 当 前 市 场 条 应 件 及顾客的业务需求等 。 ３确 立“ 东财富最大化” 企业价值最大化 ” ． 股 及“ 的财务管理 目标 目标是企业 发展 的动力 及核心 ， 只有确立 了正确 的、 有效 的财务 管 理 目标 ， 业 才 能 开 展 各 项 财 务 管 理 活 动 。 践 证 明 ，利 润 最 大 化 ” 企 实 “ 的财 务 管 理 目标 已 经不 合 适 企 业 的 生 存 与 发 展 ，股 东 财 富 最 大 化 ” “ 及 “ 业价值最大化 ” 企 的财 务 管 理 目标 不 仅 是 合 理 的 还 是 可 行 的 ， 个 目 这 标 符 合 现 代 企 业 产 权 制 度 ， 利 于 商 业银 行 的 长 期 、 定 发 展 。 有 稳 综上所述 ， 业银 行的财务管理不是 一蹴而就 的， 一个缓慢的 、 商 是 发 展 的过 程 。商 业 银 行 只 有 坚 持 适 度 弹性 、 衡 、 优 的原 则 ， 作 出 均 最 在 决 策 方 案 时 进 行 比较 ． 能 选 择 出最 优 方 案 ， 而 达 到 商 业 银 行 所 期 才 从
银行的财务报告分析(3篇)
第1篇一、概述随着我国金融市场的不断发展，银行业作为金融体系的核心，其财务报告的分析显得尤为重要。
本报告以某商业银行的财务报告为基础，对其财务状况、经营成果和现金流量进行分析，旨在评估该银行的经营状况、风险状况以及未来发展潜力。
二、财务状况分析1. 资产状况根据该银行2021年度财务报告，截至2021年底，该银行的总资产为X亿元，较上一年度增长Y%。
其中，贷款总额为Z亿元，占比约为A%；存款总额为W亿元，占比约为B%。
（1）贷款质量分析：通过分析该银行的不良贷款率、拨备覆盖率等指标，可以看出该银行贷款质量较好。
不良贷款率较上一年度下降X个百分点，拨备覆盖率维持在合理水平。
（2）存款结构分析：该银行存款以活期存款为主，占比约为C%；定期存款占比约为D%。
存款结构稳定，有利于银行资金流动性管理。
2. 负债状况（1）负债成本分析：该银行负债成本率较上一年度略有上升，主要原因是存款利率上升以及同业负债成本上升。
但总体来看，负债成本仍在可控范围内。
（2）资本充足率分析：该银行资本充足率较上一年度有所下降，但仍满足监管要求。
主要原因是核心一级资本充足率下降，需要关注资本充足率的变化趋势。
3. 盈利能力分析（1）营业收入分析：该银行2021年度营业收入为Y亿元，较上一年度增长Z%。
营业收入增长主要得益于利息收入和非利息收入的增长。
（2）成本费用分析：该银行成本费用控制较好，成本费用利润率为X%，较上一年度略有上升。
（3）盈利能力指标分析：该银行净利率、净息差等指标均处于合理水平，盈利能力较强。
三、经营成果分析1. 资产质量该银行资产质量良好，不良贷款率持续下降，拨备覆盖率维持在合理水平。
这表明该银行在风险控制方面做得较好。
2. 业务发展该银行在贷款业务、存款业务、中间业务等方面均取得了较好的成绩。
特别是中间业务收入增长较快，表明该银行业务结构优化，盈利能力增强。
3. 创新能力该银行在金融科技、产品创新等方面持续投入，推出了一系列创新产品和服务，提升了客户体验和市场竞争力。
农村商业银行费用管理办法
农村商业银行费用管理办法178 号（5 月 26 日）第一章总则第一条为加强农村商业银行股份有限公司（以下简称本行）费用管理，规范财务行为，降低成本支出，提高经营效益，根据《农村信用社财务管理实施办法》及本行财务管理规定，特制定本办法。
第二条费用管理的对象为总行机关和辖内各支行。
第二章费用管理范围及划分第三条费用管理的范围主要包括营运费用、人员费用、专项费用和营业外支出中列支的有关费用。
第四条营运费用包括：业务招待费、安全防卫费、邮电费、公杂费、差旅费、水电费、税金。
第五条人员费用包括：职工工资、职工福利费、职工教育经费、工会经费、劳动保护费、劳动保险费、失业保险金、住房公积金、临时工工资、专项奖金。
第六条专项费用包括：业务宣传费、广告费、印刷费、电子设备购置及运转费、钞币运送费、保险费、诉讼费、公证费、咨询费、审计费、技术转让费、研究开发费、外事费、会议费、低值易耗品摊销、递延资产摊销、无形资产摊销、租赁费、修理费、取暖及降温费、绿化费、董事会费、上交管理费、车船使用费、其他费用。
第七条营业外支出中列支的有关费用，主要指与业务经营无直接关系的各项支出。
第三章费用管理的方法第八条费用管理的方法：年初预算、一次核定、序时使用、超支自负、逐级审批。
第九条每年初由总行财务会计部组织编制财务收支预算；各支行的营运费用预算由财务会计部会同有关部门共同编制；总行机关行政费用预算由办公室编制；房屋租赁费、固定资产购置、维修装璜预算由办公室编制；电子设备运转费预算由科技部编制；安全设施改造费用预算由保卫部编制；抵债资产维修费预算以及诉讼费用预算由风险管理部编制；人员费用预算由人力资源部编制；低值易耗品购置和其它费用预算由财务会计部编制。
财务会计部汇总，提交行长室、董事会、股东代表大会审议通过后执行。
第十条严禁擅自变更财务预算，如确需变更，由行长室提交董事长或董事会研究通过。
第十一条财务会计部对经相关程序审核通过的费用预算按单位建立台账，适时调整经批准的费用预算台账，严格控制费用使用。
浅谈银行财务管理的问题以及对策
浅谈银行财务管理的问题以及对策商业银行的财务管理是其重要的组成部分，随着时代的发展更体现了其核心的地位，逐渐深入到各个行业中，银行对财务管理的运用越来越得到重视。
本论文分析了我国商业银行中财务管理的地位、资本金和会计核算的现状，提出了发现的一系列问题：财务管理功能利用单一，相关的财务管理制度不健全，管理工作的力度不够，改革滞后，管理技术水平不够先进。
标签：商业银行；财务管理；资本金一、概述财务管理是对购买资产（投资），以资助资金（融资）和经营性现金流量（营运资金），以及利润分配的管理有一定的整体目标的管理。
财务管理是企业管理系统，是基于金融监管的一个组成部分，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一种经济管理活动。
简单地说，财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一种经济管理工作。
二、我国商业银行财务管理的现状分析（一）商业银行资本金的现状近年来，随着金融业的快速发展，商业银行的资产规模也进一步扩大，2013年中国工商银行达到1606.5亿的资金规模的水平，击败由于损失和优先股回购的美国银行。
2012年以来，人民币升值，海外并购和欧洲银行去杠杆化等因素推动工行的总资产，第一次所有的一级资本，税前利润和总市值等指标高居榜首。
世界排名前10的银行，中国的银行占据了4个席位。
根据银行公布的《银行家》杂志出现在企业环境相差很大，导致盈利状况分布不均。
银行业集中了大部分的财政资源，在中国经济扩大银行规模的大背景下也就不足为奇了。
然而，它意味着银行的经济和风险过度集中，依靠规模扩张模式中国的经济增长放缓速度，银行收入过度依赖利差保护和传统的信贷产品扩张带来的利息收入仍然是银行业的核心收入来源。
我国商业银行自我盈利能力较差，银行的盈利多，资本金总额的未分配利润比例高，中国的商业银行主要依靠收入的储蓄和贷款收入，中间业务收入的比例很小。
而约95%的信贷结构的批发贷款即企业贷款。
根据巴塞尔II资本权益批发贷款重量为100%，而个人贷款的资本权重为50%。
国有商业银行费用控制与精细化管理
国有商业银行费用控制与精细化管理随着中国经济的快速发展，各家商业银行在市场竞争中越来越需要降低成本，提高效率和质量，实现精细化管理。
特别是国有商业银行在改革开放40年来，已经成为我国金融行业不可或缺的组成部分，具有巨大的影响力和社会责任。
如何在费用控制的基础上进一步实现精细化管理，成为了国有商业银行大力推广的重要课题。
一、费用控制费用控制是商业银行日常经营的重要环节，费用控制主要围绕以下几点展开：1.定位明确国有商业银行作为国家重要金融机构，在定位上应该具有明确的方向。
国有商业银行的组织结构和管理模式设定应根据国家金融和经济政策的要求，采用科学和合理的管理模式，从而保证其经营活动的稳健性和稳定性。
2.制度管理制度管理是商业银行实现费用控制的重要手段。
在制度管理上，国有商业银行必须加强各项监督，推进员工自我约束，塑造全员服务文化，提高工作效率。
同时要不断完善管理制度，并加大对员工的培训和考核，营造健康的经营氛围。
3.信息化技术在现代商业银行中，信息化技术不仅仅是一个工具，它更是推动商业银行转型升级的动力。
国有商业银行应大力推广信息化技术和数字金融服务，优化客户体验，提高产品和服务的创新度和竞争力。
二、精细化管理费用控制是精细化管理的基础，在此基础上加强精细化管理，才能实现高效运营和优质服务。
那么，国有商业银行应该如何实现精细化管理？1.深化科技创新当前，数字金融技术正成为商业银行不可或缺的手段。
同时，大数据、云计算等新兴技术也将推动智慧金融的发展。
国有商业银行应加速数字化转型，通过数据分析和人工智能等手段，提升金融服务效率和质量。
2.加强人才队伍建设人才是商业银行持续发展的重要保障。
国有商业银行应该在人才招聘、岗位任命、激励机制等方面为员工提供更好的发展机会和福利，塑造一支专业化、知识化、高效化的精英队伍。
3.客户服务与营销国有商业银行应该通过建立完善的客户服务网络和营销策略，提高客户服务质量和满意度。
基于预算管理的商业银行费用管控刍议
基于预算管理的商业银行费用管控刍议作者：刘环环来源：《今日财富》2021年第24期预算管理是商业银行提高内部管理效率的有效手段，可以使商业银行加强对费用的管控力度，合理地优化费用的支出流程，从而提升内部的工作效率。
商业银行应该将费用预算作为自身管控工作的重点，对相关费用进行全过程控制，加强对银行各分支机构的管控力度，收集有效的费用支出信息，从而加强对商业银行的费用管控，同时，对银行内部的资源进行合理的分配与利用，并且降低相关银行的运营成本。
本文主要探讨基于预算管理的商业银行费用管控，希望给相关人士带来一定的帮助。
一、引言加强费用管控力度，对于商业银行是一件非常急迫的事情。
然而，当前的商业银行在进行费用管控工作时面临着不小的阻碍。
首先，商业银行的外部市场环境变化较快，银行的竞争力加大，相关银行需要通过预算管理的手段来进行费用管控工作，以此保证费用管控工作的高效性。
其次，商业银行的内部费用管控体制并不完善，费用核算体系过于分散，因此相关银行需要针对这个问题采取合适的措施，为费用管控工作收集科学的信息，保证费用管控工作的成效。
二、商业银行费用管控存在的问题（一）预算管理责任划分不清当前的商业银行大多存在费用预算管理责任划分不清的问题，这给商业银行的费用管控工作造成了很大的阻碍。
商业银行采用的预算管理模式大多是以分支行的利益为主，这会导致银行的部分费用支出增多，与预算不符。
另外，大多商业银行并没有建立完善的费用管控体系，造成銀行内部各部门不主动承担相应的责任，在出现问题之后还会出现互相推诿的现象，对费用预算的执行产生了极大的影响，无法发挥出费用预算的真正作用。
商业银行的相关管理人员应该重视这一问题，对费用管控体系进行进一步完善，明确的划分预算管理的职责，避免出现权责不明、互相推诿的现象，从而加强费用预算的执行效率，加强对费用的管控力度，保证商业银行的正常发展。
（二）费用预算编制精细化程度不足当前，很多商业银行的分支机构在进行费用预算的编制工作时，大多是依据上级部门所传达的指标以及给出的方案进行编制，并没有对各个费用之间的占比情况等进行细致地考虑，并且银行内外部非常容易受到一些因素的影响，例如市场环境、内部制度等，造成预算编制工作的成效不高，精度较低。
商业银行财务管理指标
商业银行财务指标解释（1）总资产收益率总资产收益率，主要是衡量银行收益能力指标，主要分析了资产利用效率与商业银行资本利用效应之间的关系，准确反映了商业银行综合管理水平，反映了商业银行的稳定性和可持续性。
该指标的比率是商业银行净利润与平均资产总额的比率，指标值反映了商业银行使用效率水平和盈利能力。
计算公式：会计净利润＝会计利润总额×（1－所得税率）总资产收益率=会计税后净利润/（（年初资产总额+年末资产总额）/2）×100%（2）净资产收益率权益净率也称净资产收益率，主要衡量商业银行运用股东投入资本效率，是商业银行税后利润除以净资产得到的百分比率。
指标数值的高低，标值越高，说明所有者投入资本带来的收益越高，对股东吸引力越大。
其计算公式：净资产收益率=银行会计净利润/平均所有者权益×100%平均所有者权益=（期初所有者权益+期末所有者权益）/2(3)成本费用利润率该指标是商业银行经营利润与成本费用总额相比的结果。
表示单位一元成本费用的收益，体现了经营耗费所带来的经营成果。
指标值越高，反映企业的经济效益越好，商业银行的利润表中利润和成本费用是其计算数据来源。
计算公式：成本费用利润率=会计利润总额÷成本费用总额×100%(4)中间业务收入比中间业务是指银行处于受委托代理地位，以委托代理中间人身份进为客户办理收付及其他委托代理事项、提供各种金融服务的业务。
中间业务收入比反映的是银行的收入质量，指银行中间业务收入占银行业务总收入的比率。
指标值越高，说明收入质量较高。
我国银行中间业务所占比例平均为6%。
计算公式：中间业务收入比=中间业务收入/本期收入总额*100%(5)市场占有率该指标又称市场份额，该指标是指商业银行业务量在该地区金融市场同类产品中所占的比重，该比重从侧面反应企业的盈利能力，市场份额高，说明商业银行获得某种形式的垄断，这种垄断既能为商业银行带来经营高额利润又能保持一定的竞争优势。
农村商业银行成本管控分析与探讨
农村商业银行成本管控分析与探讨一、农村商业银行成本管控的重要性（一）有助于提高利润增长点随着利率市场化的不断深入，以及利率息差的日益萎缩，利润增长越来越困难。
但农村商业银行的利润源泉仍然依赖存贷款的息差，产品创新能力与研究水平不够，在知识技术含量高，盈利水平高的中间产品领域缺乏比较优势，导致收益提高较慢甚至负增长。
而此时，加强成本控制，无疑已是当下提高农村商业银行效益的关键措施之一，对银行业发展和地方经济发展将产生不可估量的作用。
（二）有助于合理配置资源，提高管理水平首先，经过成本控制，向经营者进行成本费用分析，以帮助经营者有效控制成本费用，从而降低不合理的费用，提高有利于推动社会事业发展的费用，并以此进一步改善经营者的管理。
其次，通过成本控制，与经营者利用同期资料横向对比，研究企业上期经营成本结构的变动，从而确定企业本期经营管理状况，从而达到提高企业管理效率、不影响企业实际利润的目的。
在进行成本控制的过程中，管理层可以清楚地了解企业的优势，对不合理的成本进行改革，将成本控制的责任细化到每一个员工身上，从而实现企业经营管理的效益最大化。
最后，根据成本费用控制确定资产与服务的边际贡献，以此协助管理层判断哪些服务能够创造利润，哪些服务能够取消，引导全行的经营目标变为有利润的服务，最后达到农村商业银行价值最优化。
（三）有利于培养农村商业银行核心竞争力在市场竞争日趋激烈的今天，与农村商业银行的竞争也逐渐从服务转向了价格方面的竞争，而农村商业银行所面临的客户市场也逐渐转变为买方市场，谁就能够优美价廉的服务，谁就能获取巨大收益。
因此，中国农村商业银行成本在银行业务的运营决策过程中起到了愈来愈重要作用，因为唯有通过精确化的成本才能够为农村商业银行经营提供准确数据，从而准确地对所面临的市场环境进行分析，并不断培养农村银行业务的核心竞争力。
二、农村商业银行成本管控存在的问题（一）财务成本管理体制不健全近年来，我国农村商业银行规模迅速扩张，但同时也面临着各种各样的风险，市场的竞争压力越来越大。
银行成本费用管理存在的常见问题及对策
银行成本费用管理存在的常见问题及对策随着金融市场的不断发展和变化，银行成本费用管理不仅在银行内部管理中起着举足轻重的作用，也在整个金融体系中占据着重要的地位。
银行成本费用管理也面临着一些常见问题，这些问题如果不及时处理，就会对银行的经营和发展产生不利影响。
针对银行成本费用管理存在的常见问题，制定有效的对策是非常必要的。
一、常见问题1.成本费用过高银行经营所需支出的成本费用过高是一个普遍存在的问题。
银行的成本主要包括人员成本、运营成本和营销成本等，其中人员成本通常占据了较大的比例。
随着金融市场的不断竞争，银行为了吸引人才和拓展市场，往往不得不增加招聘和培训成本，这导致了成本费用的不断攀升。
运营成本和营销成本的上升也增加了银行的总成本费用，使得银行的盈利能力受到了一定的影响。
2.成本管理体系不完善银行的成本管理体系通常由财务管理部门负责，但是在一些银行中，还存在着成本管理体系不完善的问题。
这主要表现在成本管理的目标不清晰，成本核算不准确，成本控制不到位等方面。
由于成本管理体系不完善，银行往往无法有效地对成本费用进行管理和监控，导致了成本效益较低的情况。
3.成本费用数据不可靠银行的成本费用数据在不同环节和部门产生，如果这些数据不可靠，就会给成本费用管理带来困难。
有些银行由于信息系统的不够先进或者管理水平的不足，导致了成本费用数据的不准确性和不及时性，这给成本费用管理带来了较大的困扰。
二、对策对于成本费用过高的问题，银行可以通过提高管理效率降低成本费用。
银行可以通过技术手段解决一些重复性工作，提高工作效率，减少人员成本。
银行还可以通过优化业务流程，降低运营成本和营销成本。
银行还可以采用多元化的经营模式，通过拓展新业务，增加收入，从而分担成本费用。
对于成本管理体系不完善的问题，银行可以通过完善成本管理体系来解决。
银行可以设立专门的成本管理部门，负责成本管理的制定、监督和执行。
银行还可以建立健全的成本管理制度和相关的管理办法，从而确保成本管理的有效性和高效性。
上市商业银行成本费用控制研究
上市商业银行成本费用控制研究1. 引言1.1 背景介绍上市商业银行作为金融市场的重要组成部分，承担着为实体经济提供金融服务的重要角色。
随着金融市场的不断发展和竞争的加剧，商业银行面临着日益严峻的成本费用压力。
成本费用控制成为了银行业发展的关键因素之一。
在中国，随着金融市场对外开放的步伐加快，上市商业银行的竞争环境变得更加激烈。
金融科技的快速发展也给传统商业银行带来了挑战。
如何有效控制成本费用，提高经营效率，成为了商业银行必须面对的问题。
本研究旨在对上市商业银行的成本费用控制进行深入探讨。
通过分析影响商业银行成本费用的因素，了解当前成本费用控制的现状，探讨有效的成本费用控制策略，制定实施路径，并对成本费用控制的效果进行评估，最终为商业银行提出可行的建议，以提高其经营效率和竞争力。
【字数：242】1.2 研究目的本研究的目的是探讨上市商业银行成本费用控制的关键问题，为提高银行经营效率和盈利能力提供理论支持和实践指导。
通过分析商业银行成本费用的影响因素，揭示造成成本费用偏高的根本原因，为成本费用控制提供依据。
深入分析当前商业银行成本费用控制的现状，找出存在的问题和不足，为制定改善措施提供基础。
然后，探讨不同策略对成本费用控制的影响，找出最适合银行实际情况的操作路径。
评估成本费用控制的实施效果，为进一步改进提供参考。
通过本研究，旨在为上市商业银行提供关于如何有效控制成本费用，实现全面提升经营绩效的解决方案，推动银行业的可持续发展。
2. 正文2.1 商业银行成本费用的影响因素分析商业银行成本费用的影响因素分析可以从多个方面进行深入探讨。
市场环境的变化是一个重要的因素。
市场竞争的激烈程度和市场利率的波动都会直接影响到商业银行的成本费用。
政策环境也是一个关键因素。
货币政策的调控、财政政策的影响以及监管政策的改变都会对商业银行的成本费用产生影响。
技术进步也是一个重要的因素。
随着科技的发展，银行业务的数字化、网络化程度越来越高，这会直接影响到银行的运营成本。
上市商业银行成本费用控制研究
上市商业银行成本费用控制研究【摘要】上市商业银行成本费用控制是银行管理的重要议题，直接关系到银行的盈利能力和竞争力。
本文通过对上市商业银行成本费用控制现状、策略研究、影响因素分析、效果评估以及对经济影响的分析，全面探讨了这一问题。
研究发现，当前上市商业银行在成本费用控制方面存在的问题主要集中在费用结构不合理、效率低下等方面，而且影响因素较为复杂。
有必要制定科学合理的控制策略，加强内部管理，提高效率，降低成本，以实现良好的经济效益。
本研究还探讨了对经济的影响，为提升银行成本费用控制水平提供了参考。
在本文总结了研究的启示，并展望了未来的研究方向，为相关领域的研究提供了重要的参考依据。
【关键词】上市商业银行、成本费用控制、研究、现状分析、策略、影响因素、效果评估、经济影响分析、启示、未来展望、总结。
1. 引言1.1 研究背景随着我国经济的快速发展和金融市场的不断扩大，商业银行作为金融体系的核心机构，在金融intermediation 中起着至关重要的作用。
在商业银行的运营过程中，成本费用控制一直是一个重要的议题。
随着市场竞争的加剧和金融环境的不确定性增加，商业银行需要更加有效地控制成本费用，以提高盈利能力和竞争力。
目前国内对于上市商业银行成本费用控制的研究还比较缺乏，特别是针对不同类型商业银行的特点和现状进行深入分析的研究更是稀缺。
有必要对上市商业银行成本费用控制进行系统研究，探讨其中存在的问题和挑战，并寻找有效的解决办法。
通过对上市商业银行成本费用控制的研究，可以为商业银行提供更为科学的经营管理模式，提高其整体经营效率和竞争力，推动金融体系的稳健发展。
1.2 研究意义上市商业银行成本费用控制的研究意义主要体现在以下几个方面：上市商业银行作为金融体系中的重要组成部分，其成本费用控制直接影响着金融市场的健康发展。
通过深入研究上市商业银行成本费用控制的策略和效果，可以为金融监管部门提供参考，有助于建立更加严谨和有效的监管政策，促进金融市场的稳定和健康发展。
论银行如何通过财务管理实现降本增效
792020年15期 （5月下旬）财经研究摘要：随着“营业税改增值税”政策在税制中的实施，商业银行也将受到各种因素的影响。
为了让银行获得更多的利润率，有必要不断拓展渠道业务。
在这种情况下，本文分析了企业收入对银行的影响，并进一步提出了在财务管理中降低成本、提高效益的内容。
在文章的最后，本文旨在探讨银行如何通过财务管理来降低成本提高效益提出了实施建议。
关键词：商业银行；降本增效；财务管理；建议一、当前商业银行成本控制存在的问题税收制度中以增值税(V AT)代替营业税政策的实施，在制造业企业中普遍发挥了积极作用，因为它避免了原材料采购和成品生产中的双重征税，有助于企业减轻税收负担。
然而，对商业银行来说，短期内影响基本上是负面的。
除此之外，商业银行是一个特殊的金融服务机构，它还要有承担财务杠杆的能力，所以通常成本和费用上会有较大的负担。
(一)实际支出增加在具体的改革过程中，实际支出会增加，但是收入却还是停滞的状态，商业银行已基本完成重组。
正常情况下，企业的营业税和增值税的改革会影响到银行的贷款利率。
因此，商业银行很难以抬高价格的方式来打到减负的目的。
这导致在实施以增值税代替营业税政策前后，商业银行的贷款利息和含税收入是固定的，但其税收支出略有增加。
因为营改增政策在具体的执行过程中会对金融机构的托管、开发票、柜台等环节进行细致的把控，所以人力资源的架构也需要不断更新与调整，在具体执行的过程中弹性很大，所以进项税的抵扣会影响到银行的收支情况。
(二)新业务拓展受阻在“业务增加”政策的影响下，新业务扩张受阻。
不包括信贷服务，商业银行的金融服务与项目是可以根据客户的收入情况自行选择的。
过去，这些都是高收入的服务项目，相关的服务费都包括在征税范围内，而收入并没有完全包括在营业税的征收范围内。
(三)财务管理下降本增效的内容顾名思义，降低成本和提高效率意味着降低成本和增加效益。
这是一个古老而永恒的话题。
可以说，随着商品的剩余和商品的交换，人们有了会计成本的概念。
建行财务管理制度
第一章总则第一条为加强我行财务管理，规范财务行为，提高财务管理水平，保障银行资产安全，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》等法律法规，结合我行实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于我行各级机构、各部门及其工作人员。
第三条我行财务管理遵循以下原则：（一）依法合规原则：严格遵守国家法律法规和金融政策，确保财务活动合法、合规。
（二）风险可控原则：建立健全风险管理体系，确保财务风险在可控范围内。
（三）稳健经营原则：坚持稳健经营，合理控制财务风险，实现可持续发展。
（四）效益优先原则：在风险可控的前提下，追求经济效益最大化。
第二章财务管理体制第四条我行实行集中统一、分级管理的财务管理体制。
第五条我行财务管理部门负责全行财务管理工作的组织、协调和监督，主要职责包括：（一）制定、修订和实施财务管理制度、办法和操作规程；（二）编制、审核、汇总、分析和报告财务报表；（三）组织全行财务收支管理，确保财务收支平衡；（四）组织开展财务审计、内部控制和风险评估工作；（五）组织全行财务培训和宣传；（六）完成上级部门交办的其他工作。
第六条我行各级机构、各部门应按照职责分工，建立健全财务管理制度，加强财务管理工作。
第三章财务管理内容第七条财务管理内容主要包括：（一）预算管理：编制、执行、调整和监督预算，确保预算目标的实现；（二）收入管理：合理组织收入，加强收入核算，确保收入真实、准确、完整；（三）支出管理：严格控制支出，加强支出审核，确保支出合规、合理；（四）成本管理：加强成本核算，优化成本结构，降低成本费用；（五）资产管理：加强资产盘点、评估和处置，确保资产安全、完整；（六）负债管理：合理控制负债规模，优化负债结构，降低负债成本；（七）资本管理：加强资本管理，确保资本充足率达标；（八）财务报告管理：编制、审核、汇总、分析和报告财务报表，确保财务报告真实、准确、完整。
第八条各级机构、各部门应按照财务管理内容，建立健全相应的管理制度和操作规程。
财务管理财务预算与成本管控的关系
财务管理财务预算与成本管控的关系一、全面预算是成本管控的基础绝对的成本降低是通过建立控制环境实现的，而控制环境的建立主要依靠被全面预算具体化和量化的战略计划的实施。
通过全面预算将企业的战略计划细分，具体到生产经营的各个环节，各个部门。
加强企业的内控，建立完善的控制体系，形成良好的控制环境。
另一方面，全面预算的“全员”特征，要求企业培养企业员工的全面预算意识，鼓励员工积极参与企业预算。
因为员工是企业战略计划的实施者、执行人，所以让员工积极参与预算有利于避免员工对预算的抵触情绪，使之能更好的发挥预算的控制作用。
二、全面预算是确定成本指标的依据制造业成本控制有两层含义，一是指对生产阶段产品成本的控制。
另一个含义则强调对企业生产经营各方面、各环节以及各阶段的所有成本费用的控制。
由成本控制的含义可知，企业成本既包括产品生产阶段的成本，也包括企业整个生产经营过程的全部成本、费用支出。
企业要加强成本管理，既要突出重点，搞好产品生产成本控制，又要照顾全面，做好企业生产经营各个阶段的成本控制工作。
因此，在现代制造业的成本管控管理中，企业要实施全面预算确定企业的生产经营总成本，确立标准成本体系，做好事前计划、事中控制、事后反馈三者的统一。
但仅制定成本指标，并不能保证企业各种耗费都一定控制在预算之内。
因此，要以成本标准为依据分解预算，要将成本预算层层分解，具体到各部门，实行责任制，严格控制部门耗费，确保成本不超标。
三、是划分部门职责的工具现代制造业实施成本控制，一定要处理好企业与下属各生产单位在成本管理中的关系及各部门之间的关系，在企业的统一安排下，明确各生产单位的成本管理内容，把企业与各生产单位的成本控制结合起来。
通过全面预算，将成本指标从厂部到车间，车间到班组，按生产系统把指标层层分解和落实，实行分级管理和控制。
厂部、车间、班组各自负责本身的控制指标。
尹老师以东龙投资集团成本预算为例指出，通过实施全面预算管理软件，东龙投资将成本分解成几十个项目，分别进行预算，过程透明可塑，便于发现生产管理方面的漏洞。
商业银行中间业务的成本管理
商业银行中间业务的成本管理中间业务是商业银行的重要利润来源，所占比重逐渐增加。
商业银行的中间业务包括信贷承诺业务、承销和发行证券业务、财务咨询业务、信托业务、基金托管业务、代理理财业务、交易结算业务等。
如何控制中间业务的成本是商业银行重要的管理课题之一。
首先，商业银行应建立完善的中间业务费用管理制度。
银行可以制定费用管理手册、中间业务费用管理操作指南等，从而确保费用管理工作的顺利进行。
中间业务费用管理制度应包括审批流程、费用核算方法和标准、费用控制和监督等方面的要求。
这样可以规范中间业务费用管理，并为银行中间业务费用的成本控制提供一个准确的基础数据。
其次，商业银行应将成本控制作为中间业务的重要内容。
银行应该加强中间业务费用核算工作，确保费用的准确核算。
银行应该制定中间业务费用目标，通过考核绩效来实现费用目标的控制。
银行应在中间业务费用结构中强调人工成本的控制，并注重提高中间业务的自动化水平，从而降低人工成本的比重。
再次，商业银行应通过提高效率来降低中间业务的成本。
银行应该加强对技术和设备的投入和管理，提升业务处理效率，降低中间业务的交易成本。
商业银行还应该加强对市场和客户需求的研究，提升服务质量、增强服务的可持续性。
这样可以促进银行中间业务的收入增长，同时也有助于降低成本。
最后，商业银行应加强成本控制的管理和监控。
可以运用财务指标、经济指标、管理指标等手段，来监控各项成本指标的达成情况，以及中间业务的成本控制效果。
银行应该建立财务报告制度和预算管理制度，以便对成本的核算和预测进行管理和控制。
银行还应每年进行成本和效益的分析，调整和优化中间业务的费用结构和费用指标，确保商业银行中间业务的成本控制不断得到优化和改进。
综上所述，商业银行应注重相关的中间业务成本管理，建立完善的中间业务费用管理制度，将成本控制作为中间业务的重要内容，通过提高效率降低中间业务的成本，加强成本控制的管理和监控，从而提高中间业务的质量和效率，增强中间业务的风险管理能力。
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北京银联信信息咨询中心商业银行的财务管理和成本费用控制2009年5月31日1．本报告依照招商银行所提需求，采用公开、合法的信息，由北京银联信信息咨询中心（简称银联信）研究人员运用相应的研究方法，对所研究的对象做出相应的评判，代表银联信观点，仅供用户参考，并不构成任何投资建议。
投资者须根据情况自行判断，银联信对投资者的投资行为不负任何责任。
2．银联信力求信息的完整和准确，但是并不保证信息的完整性和准确性；报告中提供的包括但不限于数据、观点、文字等信息不构成任何法律证据。
目录第一部分商业银行成本管理分析 (3)一、商业银行成本的构成 (3)二、成本控制必须遵循的原则 (3)三、制定合理的费用分摊办法进行成本控制 (4)第二部分银行同业财务管理动态 (6)一、中国工商银行 (6)（一）总行管理措施 (6)（二）分支机构措施 (9)二、中国建设银行 (15)（一）总行管理情况 (15)（二）分支机构措施 (16)三、中国农业银行 (19)四、民生银行 (23)五、光大银行 (25)六、浦发银行 (26)第三部分金融危机下银行的应对措施 (28)一、节约成本增加盈利点，银行发力网上银行业务 (28)二、在华外资银行下调存款利率以节约成本 (29)第一部分商业银行成本管理分析我国商业银行现阶段急需解决的问题就是怎样控制管理银行成本，怎样加快会计制度改革的步伐，建立健全成本控制管理等管理会计体系，严格控制成本支出，以适应市场竞争的要求。
一、商业银行成本的构成商业银行的成本是指商业银行在从事业务经营活动过程中发生的与业务经营活动有关的各项支出。
由于商业银行的业务种类较多，因而其成本的构成也比较复杂，这里仅以金融业标准损益表列示的成本内容按照成本的性态和对盈亏影响的重要性将商业银行的成本归纳为以下几个部分：筹资成本，指商业银行向社会公众以负债的形式筹集各类资金以及与金融企业之间资金往来按规定的适用利率而支付的利息。
包括存款利息支出和借款利息支出；经营管理费用，指商业银行为组织和管理业务经营活动而发生的各种费用。
包括员工工资、电子设备运转费、保险费等经营管理费用；税费支出，包括随业务量的变动而变化的手续费支出、业务招待费、业务宣传费、营业税金及附加等；补偿性支出，包括固定资产折旧、无形资产摊销、递延资产摊销等；准备金支出。
包括呆账准备金、投资风险准备金和坏账准备金支出；营业外支出，是指与商业银行的业务经营活动没有直接关系，但需从商业银行实现的利润总额中扣除的支出。
二、成本控制必须遵循的原则全面性原则。
由于成本形成取决于管理人员的共同努力，因此，成本控制要对成本形成的全过程进行控制，而且有效的成本控制与管理要求所有人员都要参与进来。
成本效益分析原则。
成本控制经历了从事后的成本分析与检查，防护性控制到事中的日常成本控制的反馈性控制阶段。
现代的成本控制不是消极地进行成本控制，而应想方设法开辟财源增加收入。
应根据成本的效益分析和量本利分析的原理，将成本与收益，以及成本、业务量与利润之间的关系结合起来，找出利润最大化的最佳成本和最佳业务量。
只有这样，才能将损失和浪费消灭在成本控制前，从而有效地发挥前瞻性成本控制的作用。
责权利相结合的原则。
成本控制要达到预期目标，取决于各成本责任中心管理人员的努力。
而要调动各级成本责任中心加强成本管理的积极性，有效的办法在于责权利相结合，即根据各责任中心按其成本受控范围的大小以及成本责任目标承担相应的职责，为保证职责的履行，必须赋予其一定的权力，并根据成本控制的实效进行业绩评价与考核，对成本控制责任单位及人员给予奖惩，从而调动全员加强成本控制的积极性。
按目标管理的原则。
目标管理原来是一种由企业管理部门把既定的目标和任务具体化，并据以对企业的人力、财力、物力以及生产经营管理工作的各个方面所进行的一种民主的、科学的管理方法。
按例外管理的原则。
在管理会计中对那些不正常、不符合常规的关键性差异，叫做“例外”。
日常成本控制工作的重点在于通过各种责任成本的实际数与预算数的差异分析，找出成本管理中存在的问题，并通过差异分析，找出影响成本概率的因素，并采取相应的对策措施。
三、制定合理的费用分摊办法进行成本控制制定合理的费用分摊办法，要本着“谁受益谁承担”的原则准确计算分摊。
如卡业务，其费用支出中含有其他专业受益的成分，而营业网点办理卡业务也会使该业务部门受益，因此要分别计算，分别承担。
这就要求对各部门成本构成要素、费用成本进行分析。
总的来说每个部门的费用都包括以下内容：招待费、固定资产折旧费、业务宣传费等。
实行费用分摊就是将成本明细化，在初步认定的基础上进行成本对象的细分，逐步使成本的核算精细化。
费用分摊可分两部分，一是机关管理费用作为固定费用进行分摊，二是部门内部产生的费用作为变动成本进行核算。
（一）机关管理费用分摊这部分费用包括各项营业费用、业务招待费用、宣传费、固定资产折旧费以及各项准备金支出。
资财部门根据近三年数据进行测算，估算出应计费用总额。
所有成本核算单位都要按一定比例进行两部分分摊：一是按人员分摊40%，二是按业务部门分摊60%（分摊率可根据实际情况测定），单位应分摊管理费用就是这两部分之和。
（二）各网点应分摊管理费用总额网点应分摊管理费用=按存款分摊管理费用+按人员分摊管理费用。
（三）各部门内部直接产生的管理费用由资财部门与各部门根据各自不同的实际情况，如存款规模、业务量、地理环境、客户资源、占地面积等因素，结合该部门近年来的费用支出情况，制定相应的收入费用率：费用率＝（计划费用/收入总额）×100%。
各核算单位的此项费用指标应控制在支行规定的费用率之内，并及时纳入成本核算。
（四）各核算单位内部按专业、按人员、按岗位合理地进行第二次费用分摊，将成本核算对象细分到每个专业、每个岗位直至具体到每一个人。
现代商业银行能否在市场竞争中处于有利地位，实现股东权益最大化，除了要积极扩大收入来源外，很重要的一个方面是加强成本的控制与管理，以保证目标利润的实现。
按照“成本效益”分析原理，现代商业银行对成本管理已不是简单地停留在事中的成本核算、事后的成本分析上，而是重视事前的成本预测与规划，对成本实行全过程、全员和全面的管理，以期保证目标利润的实现。
成本管理及控制的效果直接关系到商业银行经济效益的高低，关系到其能否在同业的竞争中处于有利的地位，关系到商业银行的生存与发展，因而成本管理受到各商业银行的关注与重视。
国内银行业已经充分认识到竞争的紧迫性以及与国外先进银行的巨大差距，只要拓宽视野，冲破束缚，其实可以在银行会计领域发现成本管理的广阔天地：改善业务流程能够降低成本；提高管理水平能够带来效益；优化组织结构能够降低成本；提高会计人员素质能够带来效益。
并且，成本管理并不需要高深的理论和复杂的模型，关键是要融入创新的思考，把成本管理思想渗透到方方面面，随时保持一双机智而敏锐的眼，随时保持一颗聪明而敏感的心。
第二部分银行同业财务管理动态一、中国工商银行中国工商银行目前实施的是全面预算管理，根据经营发展战略、经营目标、重点业务和激励导向，制定境内外分行财务预算编制办法，完善预算指标体系和财务收支测算方案，规范各责任单位在预算管理中的职责权限。
该行制定了《分产品、分部门预算管理暂行办法》，修订了《成本归集还原与分摊制度》，以产品和部门为预算主体，将各项收支分解到产品和部门，并通过相应的业绩评价及薪酬激励机制，引导全行强化成本效益观念。
工商银行细化产品体系，促进预算管理精细化，按照丰富中间业务产品线、细化投资业务产品线、优化传统资产负债业务产品线的基本思路，调整产品设置，形成了以72 个一级产品为基础、包含160 多个二级产品的产品预算体系。
投产产品预算管理系统，提高了分产品、分部门预算编制的自动化水平。
同时，工行加强预算执行进度监控，按月监测各分支机构财务预算执行情况；定期滚动测算重要会计期间的经营效益情况，保证全行经营目标的实现。
（一）总行管理措施1．工商银行2009年固定资产投资预算195亿元，较上年增长7.7%工商银行2008年股东年会会议资料显示，该行根据2009年总体业务规划及发展需要，2009年度新增固定资产投资预算195亿元，具体情况如下：2009年度，工行基本建设计划投资122亿元，主要用于营业网点装修改造、购建及其他续建项目投资；安全防范等专业设备25亿元，主要用于安全防范设备、专业设备及办公设备更新等；运输设备投资3.23亿元，主要用于更新部分业务用车及运钞车；信息科技建设专项投资44.77亿元，主要用于信息化系统建设、网络建设、应用系统推广、网点和自助设施建设等。
2009年该行固定资产投资预算共计195亿元人民币，较2008年预算(181亿元)增长7.7%。
2．工行监事会进一步加强财务监督2008年，工行监事会进一步加强对会计核算的监督，重点对财务报表合并情况、贷款质量及减值准备计提、股权投资、债券投资的信息披露等重要事项以及财务数据的编制过程进行专项调查。
监事会加强日常财务活动的监督，利用该行管理信息系统对财务活动情况进行日常监测，重点关注财务指标变动情况，定期对总行与分行的会计账表及重要事项的会计核算情况进行抽查。
在此基础上对总行8个业务部门和32 家分支机构的财务收支和会计核算事项、财务数据采集与报表编制、外部审计师基础数据表的填报、合并财务报表的并表范围、手工调整贷款计息积数、资产处置、集中采购等情况进行了专项检查或调查。
监事会加强对定期财务报告的审核，重点对财务报表合并情况、贷款质量及减值准备计提、股权投资、债券投资的信息披露等重要事项以及财务数据的编制过程进行专项调查，听取外部审计师关于本行持有境外债券情况、公允价值核算方法的变化与金融衍生工具估值模型选择对财务报告的影响、或有资产和或有负债的风险问题的汇报。
监事会办公室对有关情况进行了专项核查，核实财务信息的真实性、准确性、完整性。
上述一系列财务监督工作，为监事会审核定期报告，发表独立意见奠定了基础，对加强该行财务管理和会计核算发挥了积极作用。
3．工行财务集中改革可对2892个财务账户实时控制继2005年成功在城市分行和二级分行实现财务集中后，2008年该行又在国内同业中率先实现了将财务集中到一级分行和直属分行，实现了总行和一级分行(直属)对所辖机构全部财务事项的统一管理。
此项改革完成后，该行的财务核算支付主体从近400个减少到了37个，总行能够实时监测到每个报账单位每笔账务与每笔财务资金的动态，可以对全行2892个财务资金支付账户余额与流向进行实时有效的管理与控制。
（1）财务管理实现“四个统一”工商银行此次实施的财务集中改革是工行2005年实现二级分行和城市行财务集中后的延续，这次改革进一步提升了财务集中的层次，将财务核算的主体由近400个提升到了37个。