商业银行成本管理与控制
商业银行成本管理问题及对策研究
控 制 的全 面成 本 管 理 体 系 。
当 前 营业 费 用 的 配 置 虽 然 与 主 要 经 营 指 标 考 核 挂 钩 ， 贷 中 从 目前 商 业 银 行 成 本 管 理 现 状 看 ， 成 本 管 理 的 职 能 但 考 核 机 制 本 身 激 励 的 成 分 多 。在 落 实 存 、 款 任 务 ， 间 其 不 往 营 主 要 局 限 于 财务 部 门 ， 有 充 分 发 挥 其 他 部 门 的 能 动 性 和 业 务 收 入 ， 良资 产 压 降 等 各 项 经 营 指 标 时 ， 往 形 成 “ 没 销拓展业 务花一块 ， 完成 指标 任 务 拿 一 块 ， 快 工 作 进 度 奖 加 积 极 性 ， 有 将 “ 理 配 置 资 源 、 效 控 制 成 本 。提 升 银 行 没 合 有
块” 资源重复配置现状 ， 成资 源浪 费， 效环 节增多 ， 的 造 无 价 值 ” 理 念 渗 透 到 业 务 经 营 的 各 个 环 节 。大 部 分 员 工 认 的 导致成本 居高不下 ， 乏市场竞 争力 。 缺 为 财务 资 源 由 财 务 部 门配 置 ， 用 管 理 、 本 控 制 理 应 由 财 费 成
全面成本约束 的有效途径 。 风 险 调整 ） 和业 务规 模 。责 权 利 的不 对 等往 往 诱 使 经 营 人 员 为 完成 短 期 考核 任务 而 不顾 长期 经 营风 险 。
（） 用配置模式导致 费用使用效率低 。 ６费
１ 目前商 业银行 成本 管理 中存在 的主要 问题
随 着 利 率 市 场 化 的 推 进 和 金 融 市 场 的 全 面 开 放 ， 业 同 竞 争 日趋 激 烈 ， 行 的 传 统 收 入 空 间 和盈 利 空 问 不 断 缩 小 ， 银
商业银行成本管理理念和模式的更新
４ 成 本 管 理 的 重 点 仍 停 留在 事 后 ．成 本 的 事 前 控 制 和 事 中调 节 不
够
成 本 管 理 仍 停 留 在 财 务 部 门 的
随
：
．
维 持 费 用 等 直 接 费 用 以 及 应 分 摊 事 后 核 算 上 ，处 于 被 动 和 静 态 的 管 （） 的 各 项 间 接 费 用 ， 如 管 理 人 员 的 工 理 。 Ｉ 由 于 缺 乏 必 要 的 事 实 、 数 据 及 分 析 手 殷 ，成 本 决 策 缺 乏 深 入 细 资 等 行 政 管 理 费 用 。 但 由 ｒ现 行 会
竞 争 能 力 ， 以 应 对 外 资 银 行 全 面 进 计 核 算 体 系 的 限 制 ， 尚 未 建 立 对 象 致 的 分 析 和 可 行 性 研 究 ，难 以 深 入 人 后 严 峻 的 竞 争 已成 为 个 迫 在 眉 睫 化 的 成 本 核 算 系 统 ， 能 提 供 部 门 、 准 确 地 判 断 各 项 支 出 的 合 理 性 和 支 不
不 顾 资 金 成 本 ； 贷 款 ，不 顾 资 产 质 放
商业银行成本管理
理念和模式的更新
直 接 追 溯 到 产 品 的 人 员 工 资 、 业 务
量 。 投 入 产 出 观 念 淡 薄 ， 强 调 业 务
竞 争 和 业 务 创 新 的 需 求 过 多 ，而 对 投 入 后 能 增 加 多 少 客 户 、 带 来 多 少 存 款 、 可产 生 多 大 效 益 往 往 心 中 无 数。
的 课 题 。 而 增 强 核 心 竞 争 能 力 ，首 产 品 、客 户 等 成 本 信 息 因 此 、目前 出 带 来 的 效 益 ， 因 此 在 决 策 中 只 能 先 就 是 要 使 我 国商 、 银 行 的 管 理 机 制 实 施 的 成 本 管 理 实 质 只 是 费 用 的 管 凭 经 验 拍 脑 袋 。 如 在 新 产 品 开 发 或 Ｊ 和 经 营 方 式 与 国 际 惯 例 接 轨 ，从 财 理 ，而 忽 略 了 对 产 品 、 户 、部 门 的 增 设 网 点 时 缺 乏 成 本 效 益 预 测 和 本 客 量利 分 析 等 ； ） 本 、 用 支 出 的 监 （ 成 ２ 费 务 和 管 理 会 计 的 角 度 来 看 ， 十 分 重 成 本 分 析 和 考 核 。
商业银行提升经营效益的措施
商业银行提升经营效益的措施
商业银行提升经营效益的措施涉及多个方面，包括提高服务质量、优化风险管理、拓展业务范围等。
以下是一些关键措施：
1.提高服务质量与效率：
●引进先进的信息技术，比如区块链、人工智能等，
来提高交易效率和客户服务体验。
●优化客户服务流程，提供更加个性化、便捷的银行
服务。
2.创新金融产品与服务：
●开发符合市场需求的新型金融产品，如绿色金融产
品、定制化理财服务等。
●拓展电子银行业务，比如移动支付、在线贷款等，
以吸引更多的年轻客户群体。
3.风险管理与控制：
●加强对信用风险、市场风险、操作风险等的管理，
采用先进的风险评估模型和监控系统。
●增强合规管理，确保银行业务符合相关法律法规，
降低法律风险。
4.成本控制与效率提升：
●实施精细化成本管理，优化资源配置，提高资本和
人力资源的使用效率。
●推动内部流程优化，减少不必要的开支和浪费。
5.拓展新市场与客户群体：
●开拓新兴市场，如乡村银行服务、小微企业贷款
等，以增加收入来源。
●建立和维护良好的客户关系，提高客户忠诚度和满
意度。
6.数字化转型：
●推进银行业务的数字化，利用大数据分析来提升决
策效率和精准营销。
●加强网络安全，保障客户数据和交易的安全性。
7.加强人才培养和管理：
●提升员工的专业技能和服务意识，增强团队合作和
创新能力。
●引进和培养具有国际视野和创新精神的人才。
通过这些措施，商业银行可以提升其经营效益，同时更好地适应金融市场的变化和客户需求的多样性。
商业银行的资本管理
《巴塞尔协议》对资本扣除的规定： 1 商誉是一种无形资产,它通常能增加银行的价值,但它又是一种虚拟资本,价值大小比较模糊。 2 从总资本中扣除对从事银行业务和金融活动的附属机构的投资。其目的是：避免银行体系相互交叉控股,导致同一资本来源在一个集团中重复计算的“双重杠杆效应” ；避免跨国银行利用自己的全球网络巧妙调拨资金,规避管制或进行投机活动。
风险权重为20％类 国内银行存款 75 备用信用证的信用对等额 ＋150 —— 225 ×0.2 ＝45 风险权重为50％类 家庭住宅抵押贷款 75 ×0.5 =37.5 风险权重为100％类 对企业的贷款 975 对企业长期信贷承诺对等额＋ 150 —— 1125 ×1＝1125 ———— 风险加权总资产 1207.5
150
对企业的长期信贷承诺
300
表外总资产
450
资本充足率的计算 举例
1 首先计算表外项目的信用对等额,将表外项目转变为对等数量的表内业务. 表外项目 账面价值 转换系数 对等信贷额 银行提供的备用信用证 150 × 1.00 ＝ 150 对企业的长期信贷承诺 300 × 0 .50 ＝ 150 2 将表内资产和表外资产的对等信用额乘以相应的风险权数。 风险权重为0％类: 现金 75 短期政府债券 ＋300 —— 375 ×0＝0
返回
2、附属资本： 1 未公开储备：没有公开,但反映在损益账上并为银行的监管机构所接受的储备 2 重估储备：对记入资产负债表上的银行自身房产的正式重估和来自有隐蔽价值的资本的名义增值 3 普通准备金：防备未来可能出现的一切亏损而设立 4 混合资本工具：带有一定股本性质又有一定债务性质的一些资本工具 5 长期附属债务：资本债券与信用债券的合称
加强商业银行管理会计体系建设的措施
加强商业银行管理会计体系建设的措施商业银行管理会计体系的建设对于提高企业的运营效率和决策水平具有重要意义。
以下是加强商业银行管理会计体系建设的一些措施：1. 建立完善的会计信息系统：商业银行应建立一个完备的会计信息系统，实现对各个业务环节的数据采集、录入、处理、分析和报告的自动化。
2. 加强会计内部控制：商业银行要加强对会计内部控制的建设和执行，建立适当的控制措施，确保财务数据的准确性、可靠性和及时性。
3. 完善会计准则和规范：商业银行应制定和完善适合自身业务的会计准则和规范，确保会计处理的一致性和规范性。
4. 建立风险管理会计体系：商业银行要建立完善的风险管理会计体系，对银行业务的风险进行全面的识别、评估和监控，提高风险管理的能力。
5. 加强成本管理：商业银行要加强对成本的管理，通过建立成本核算和分析体系，控制和降低成本，提高经营效益。
6. 激励绩效管理：商业银行应建立科学的绩效评价体系，通过设定合理的激励机制，激发员工的积极性和创造力，提高整体绩效。
7. 强化风险防范意识：商业银行要加强员工对风险的认识和防范意识，通过加强培训和教育，提高员工的风险管理能力。
8. 推广先进的管理会计工具和技术：商业银行应积极引进和推广先进的管理会计工具和技术，如预算管理、绩效评价、成本管理等，提高管理水平。
9. 加强信息共享和沟通：商业银行要加强内外部信息共享和沟通，与相关部门和机构建立良好的合作关系，为管理会计提供更多的数据和支持。
10. 建立持续改进机制：商业银行要建立持续改进的机制，定期评估和优化管理会计体系的运作效果，及时纠正存在的问题，实现管理会计的不断提升。
加强商业银行管理会计体系建设需要从技术、制度、人员和文化等多个方面进行综合考虑和推进，并且需要持续地进行改进和优化，以适应银行业务的发展和变化。
商业银行加强全面成本管理的策略选择
以便从 时间 上 、 量 上进 行 控 制和 制 约 ， 证 费 数 保 用 开 支合 理 ； 经 营 过程 控 制 ， 对 主要 是减 少 资 金
损 失 、 偿 ， 制度 规定 及时 对帐 ， 力把 各项 损 赔 按 努 失控制 在最低 的限度 。 第二 ， 实行定额控 制 。 代 现 成本 管 理 要 求各 成 本 费用 的承担 单 位 必 须 实行 定 额管 理 ， 对 各项 消 耗 实行 认 真 的计 量 ， 是 并 这
质 的 内部 机 构 ， 强各 பைடு நூலகம் 次 、 种类 成 本 管 理 的 加 各
费与部 门 、 人 的经济 责任 、 个 经济 利益 结合 起来 ， 调 动 内部 各业 务部 门和个 人 的积极 性 和 主动性 。
同时 ， 过收入 费用 率 、 通 成本 降低率 、 均 费用 等 人 指标 同步控制 成本支 出 。 五、 妥善处 理好几个 关系 。第一 ， 加强成本 管 理与支 持业务发 展的关 系。全 面成本 管理要 以支 持和保 障业 务发 展 为 出发 点 和落脚 点 ， 而不 能成 为阻碍 业务 发展 的 因素 。第二 ， 量控 制与 结构 总
审查 支 出范 围是 否符 合 规定 ，利 息 计算 是 否 正 确， 利率 选 择 是否 准 确 等 ； 费用 开 支 主要 是 控 对 制 费用 标 准 、 支 范 围 、 户使 用 、 划 指标 等 ， 开 账 计
营管理 ，提 高综合 竞争 能力 的一条 重要 途径 ， 有 利 于银 行从业务 经营型 向资源经 营型 的转 变 。理
本 这 个影 响 商 业银 行 盈利 性 的 重要 因素 进 行 全 面、 全程 、 动态 与多维控 制 。实行 全面成 本管理 是 现 阶段我 国商 业银 行进行 有效 成本 控制 ， 强 经 加
商业银行成本费用管理存在的问题及对策
商业银行成本费用管理存在的问题及对策
作者：宫树强
作者单位：山东省滨海公安局,山东,东营,257000
刊名：
胜利油田职工大学学报
英文刊名：JOURNAL OF SHENGLI OILFIELD STAFF UNIVERSITY
年，卷(期)：2009,23(2)
1.杨春萍;陈娟对商业银行成本管理的几点思考[期刊论文]-现代金融 2005(10)
2.赵辉商业银行要加强成本控制提高经济效益[期刊论文]-理论界 2005(09)
3.刘瑞波;刘砚平商业银行财务成本管理 2004
4.钱彤彤论我国商业银行成本管理的改进[期刊论文]-新疆财经 2006(04)
1.段海英对保险企业成本费用管理的几点思考[期刊论文]-现代经济信息2010(8)
2.李炜浅论加强成本费用管理的意义[期刊论文]-商情2011(17)
3.秦帅英浅议成本费用影响因素[期刊论文]-冶金财会2009,28(12)
4.周莉浅谈铁路多经企业成本费用管理[期刊论文]-企业导报2010(7)
5.高月华浅谈转供电企业的成本费用控制[期刊论文]-中小企业管理与科技2010(27)
6.周海燕企业成本费用管理的相关问题探讨[期刊论文]-中国外资2010(12)
7.褚文峰加强精细化管理控制企业成本费用[期刊论文]-中国科技博览2011(23)
8.刘华栋强化水利施工企业成本费用管理的几点做法[期刊论文]-河北水利2010(4)
9.毕元广.刘洪玲.李风芹.贺建青构建理想的成本费用管理模式[期刊论文]-卫生经济研究2009(1)
10.邓杨丰中国银行业的绩效分析[期刊论文]-广西金融研究2005(11)
本文链接：/Periodical_slytzgdxxb200902014.aspx。
商业银行负债管理的原则
商业银行负债管理的原则：
1.依法筹资原则：商业银行必须按照法律规定，通过发行存款凭证、借款凭证、同业
拆借等方式合法筹集资金，确保负债资金的合法合规使用。
2.成本控制原则：商业银行需要合理规划负债成本和风险，通过优化负债结构、降低
负债成本、控制负债风险等方式，提高负债质量和效益。
3.量力而行原则：商业银行要根据自身的资本实力、经营能力和风险承受能力，合理
确定负债规模和结构，避免过度扩张负债规模和承担过多的风险。
4.结构合理原则：商业银行要合理配置负债结构，保持负债来源的多元化和分散化，
避免过度依赖单一渠道或品种的负债，降低负债风险。
5.收益与风险匹配原则：商业银行要综合考虑负债成本、风险和收益之间的关系，选
择合适的负债品种和投资项目，实现负债收益的最大化。
6.支持经济发展原则：商业银行要积极支持实体经济的发展，通过提供贷款、咨询等
专业服务，为经济发展提供支持。
同时，商业银行还要关注社会效益，积极履行社会责任。
商业银行管理学
商业银行管理学在现代经济体系中，商业银行犹如金融领域的主动脉，为经济的运转提供着不可或缺的资金支持和金融服务。
商业银行管理学作为一门专门研究商业银行经营管理的学科，涵盖了广泛而深入的知识领域，对于理解和把握商业银行的运作机制至关重要。
商业银行的首要职能是吸收存款，并将其转化为贷款和投资，以实现资金的有效配置。
这一过程看似简单，实则涉及复杂的风险管理和资产负债管理。
在吸收存款方面，商业银行需要制定有吸引力的利率政策，同时提供便捷、安全的存款服务，以吸引客户的资金。
然而，存款的增加并不意味着银行可以随意放贷。
银行必须谨慎评估借款人的信用状况、还款能力和贷款用途，以降低信用风险。
资产负债管理是商业银行管理的核心之一。
银行需要在资产和负债之间保持合理的平衡，以确保流动性和盈利能力。
资产方面，除了贷款，还包括债券投资、现金资产等。
负债方面，除了存款，还有同业拆借、发行债券等。
银行管理者必须根据市场变化和自身的风险承受能力，动态调整资产负债结构，以应对利率波动、流动性风险等挑战。
风险管理在商业银行管理中占据着举足轻重的地位。
信用风险是商业银行面临的最主要风险之一。
为了降低信用风险，银行不仅要在贷款审批环节严格把关，还需要建立完善的信用评级体系和风险预警机制。
市场风险也是不容忽视的，利率、汇率的波动可能导致银行资产价值的变化。
银行需要运用金融衍生工具等手段进行套期保值，以减少市场风险的影响。
此外，操作风险、流动性风险等也时刻威胁着银行的稳健运营，需要银行建立健全的内部控制制度和风险管理体系。
商业银行的组织架构和人力资源管理同样重要。
一个合理的组织架构能够提高工作效率，促进部门之间的协作。
通常，商业银行采用总分行制的组织形式，总行负责制定战略和政策，分行则负责具体的业务经营。
在人力资源管理方面，银行需要招聘和培养具备专业知识和良好职业道德的员工。
员工的培训和职业发展规划有助于提高员工的业务水平和工作积极性，为银行的发展提供有力的人才支持。
谈国有商业银行成本管理
范 。如前 几 年 的 高息 揽 存 就 是成 本 约 束机制失灵的典型表现 ， 以至 于参 与 者“ 元气 大 伤 ” 。
２业 务 经 营不 当和 短 期行 为 ． 搞 好 银 行 业 务 经 营 就 得 按 经 济 规 律 办 事 。多 年 来 ， 国有 商业 银 行 经 营 中存 在 着 随 意 性 ， 成 了 负 债 资 金 造 ｆ
考 查 》 方法 ， 等 多次 受到储 户表 扬 。经
过 全 所 同 志 的 努 力 ， 年 吸 储 约 占 支 全 行 储 蓄 任 务 ８０ ０ ０万 元 的 三 分 之 一 ， 成 为 本 地 区 第 一 家 余 额 超 ３ 元 的 大 亿
所 。
志 “ 户 跟 着 洪 江走 ” 现 象 ， 改 革 储 的 是
一
少 ， 关 人 员 多 ， 务 人 员 少 ， 理 人 机 业 管
比例减 少 ， 蓄存 款 比例增 加 ； 蓄存 储 储 款 中的活 期 储 蓄存 款 比例 减 少 ，定期
储 蓄存 款 比例增 加 。 同时 ， 由于 基 层行
员 多 ； 是 人员 安 排不 合 理 ， 多懂 经 二 很 营 的员 工 放在 机 关 ， 新手 放 在 基层 。 这 Ｉ 种结 构 不但 不 适 应 竞 争 ，而 且 会增 加 银 行 的 管 理 、 训 及 风 险成 本 。 培 二、 成本 管理 的 对 策 １体 制 创 新 ，保 持适 度 的银 行 经 ． 营规 模 ， 化 网点 设 置 优 世 界 银行 和 国外 金融 界 有 关 人 士 ｛ 对银 行 经 营 规模 和 成 本 之 间关 系 的 研 究 表 明 ：银 行 成 本 的 典 型 特 征 是 Ｕ型 成 本 曲线 。 涵 义是 ： 一定 的 经营 规 其 在 模 时 ， 行 的 单 位成 本 最低 ； 于 或 高 银 低
商业银行业务与经营管理
商业银行业务与经营管理1. 引言商业银行作为金融体系的重要组成部分，在经济发展中扮演着至关重要的角色。
商业银行业务涵盖广泛，包括存款业务、贷款业务、国际结算业务等。
同时，商业银行还需要进行有效的经营管理，以保证其良好的运营和持续发展。
本文将详细介绍商业银行的主要业务及其经营管理的相关内容。
2. 商业银行业务2.1 存款业务存款业务是商业银行最基本的业务之一。
商业银行接受各类存款，包括活期存款、定期存款、储蓄存款等。
商业银行通过吸收存款来筹集资金，为其他业务提供充足的资金支持。
2.2 贷款业务贷款业务是商业银行的核心业务之一。
商业银行通过向企业和个人提供贷款，促进经济发展和消费。
贷款业务分为企业贷款和个人贷款，企业贷款主要用于企业经营、投资和扩大生产规模，个人贷款主要用于个人消费、住房贷款等。
2.3 国际结算业务随着国际贸易的发展，商业银行的国际结算业务也变得越来越重要。
商业银行通过提供国际结算服务，帮助企业进行跨境交易和支付。
国际结算业务包括信用证业务、托收业务、汇票业务等。
2.4 理财业务理财业务是商业银行近年来发展起来的一项重要业务。
商业银行通过推出各种理财产品，满足客户的投资需求，同时也为银行带来相应的收益。
理财产品主要包括货币基金、债券基金、股票基金等。
3. 商业银行经营管理3.1 风险管理商业银行在经营过程中面临着各种风险，包括信用风险、市场风险、操作风险等。
为了有效管理这些风险，商业银行需要建立完善的风险管理体系，包括风险评估、风险控制、风险监测等。
3.2 资产负债管理资产负债管理是商业银行的重要管理活动之一。
商业银行需要根据市场情况和自身需求，合理安排资产和负债的比例和结构，以实现收益最大化和风险最小化。
资产负债管理主要包括资产负债结构管理、资产负债匹配管理等。
3.3 成本管理成本管理是商业银行经营管理的关键之一。
商业银行需要通过合理管理人力、物力和财力等资源，控制成本，提高效益。
浅谈国有商业银行成本管理
加人 ＷＴ Ｏ有 助予我国经 济 的发展 ， 助于 我国社 会主 艾 有 市场经 济 体 制 的形 成 和 完 善。但 同 时 ， 们 也要 看 到 ， ＾ 我 加 ＷＴ Ｏ会 对中国经济 ， 别 是对商业 银行 形成 ｛ 特 巾击和 挑 战：为 此， 为了增加商业 银行 的竞争能 力， 必须深 化经营机 制改革 ， 强 化 商、银行经营成本管理 ， 力降低 经营成本 ， 高经营效 益 止 努 提 化解经营风险 ． 力求在垒球金融竞争 中立于不败之地。 所谓商业银行成本 ， 是指商 业银行 为 了实 现既定 的经营 目 标而发生或应 酶发生的价值牺牲 ． 是商业银行 媒介资 金与社会 生产活动的必要 消耗。具体包 括 三个部 分 ． 即筹 贷成 本 、 营运 成本和资产损 失成本 。筹 资成本 是商 业银行将 货 币转化 为资 奉的价值转化 活动所发生 和将要发生 的成本 ， 主要 表现为各类 利息支出； 运成 本是 商业 银行 运 营过程 中所 耗 费 的营 业费 营 用， ； 如 机构 刚点 成本 、 人员 Ｔ资成 本 、 各类管理 费 用 ． 术设施 技 设备投＾等 ； 业银行的资金损失 ， 商 即信 贷风 险损失 ， 也是商 业 银行经营 成本 的重 要构 成 从我 国 目前 四大国有商 业银 行 运 行 的情况来看 ， 普遍存 在着经营成本高 ， 防范风险能 力弱 ， 济 经 效 益低的现状。究其原因 ． 主要表现在以下几个 方面 无序竞争 ， 人为抬 高的资金成本 １信 贷管理 机 构设 置不科 学 ， 支 机构盲 目扩张 目前 ， 分 各 国有 商业银行 的信贷管理 机构 基本 上还是 计划经济 时期 的 鄢一套 ， 缺乏科 学性 ：以中国农 业银行 为 倒 ， 总行将 原来 的信
我国多数企业的生存和发展 政肘肖 着密不 ｕ 分的关系 ， 丁 银行 强调得 更多的是 为地方经 济服务 ． 占市场 份 额 ． 抢 很少 等虑 自 身效益。有的行 长期陷 ＾ 贷差 ， 多年 米 一直超 负荷经 营 ， 造成 存贷 比例过商 ， 资产负债 比例失 调 ， 且信 贷资产 质量低劣 形成 所谓的“ 硬负债 、 轼资产” 利息收人无 法保 ｜ ， 正实现 金营运 资 举 步艰难 ， 长期靠 拆借平 衡资金缺 【 ＿ ＿ 】 或大量 占有汇 差， 造成 太 量 的汇差利息支 出。 二、 内部 控制薄弱 ， 管理不 力 １账外 经 营和违 规 经 营。一 是违 规签 发银行 承 兑 汇票 ． 有的在没有真实 商品交易的情况 ｒ签发 票 ， 质是越杈签发 实 汇票 ； 有的在签发汇票后 ， 酬意企业功用保 证金 ； 有的 住企业 各 种条件都不符 合的情况 下签发 祟 。凡此 种种 ． 给银行造 成 都 了臣大的资严损 失。如某 国有 商 业银行 重庆 』 １一支行 １９ ０ ８年 米． 违规签发银行 承兑 汇禁 高达 ２０ ０万元 ， ０５ 给经营带 来极 大 的困难和高度 的 风险 。二显 违规 出 具信 用证 、 函和 验 资 ＿ 保 『 Ｆ 明 ． 也给镀行造成 丁很大的风险 和损失 ： 这 ２经 济案件不断增加 ： 些银行 由于经营 管理不 严 ， 内部 控制翩度不力 ， 防止措施 欠妥 人失 ， 法意 识不 强 ， 用 执 使经 济案件时有发生 浪 费 大量人 力． 力、 力在 案办藁 款， 物 财 追 往 是 案件结 ｒ． 款没能 全部追 『 ． 钉ｊ ¨搭 一 办 案 赃 ］ ｎ 馒 王要 笔 费， 不仅经济 损失较多 ， 更重要的是信 昔下降 ， 形成 经营效 益 下
浅谈商业银行经营成本管理及改进措施
南方论刊・２００７年第１ Ｏ期 经济纵横 浅谈商业银行经营成本管理及改进措施 李瑞春 （中国建设银行茂名市分行广东茂名５２５０００） 【摘要】在我国金融业加快开放、竞争日益激烈的今天，商业银行应如何加强经营成 本管理，在降低成本的同时，向客户提供质量尽可能高、功能尽可能完善的产品和服务， 满足客户多种多样的金融需求，是商业银行提高市场竞争力和价值创造力的关键。本文通 过分析商业银行成夺节理中存在的六个问题，提出了建议和建立成本管理的长效机制。 【关键词】商业银行；经营成本；管理；措施
１．商业银行经营成本的定义 和主要内容 成本管理属于管理会计的范 畴，具有狭义和广义之分。狭义 的成本管理主要是指对生产阶段 产品成本的管理；广义的成本管 理则强调对企业生产经营的各个 方面各个环节以及各个阶段的所 有成本的控制，包括了一切降低 成本的努力，是成本管理的同义 词。由于成本管理涉及到商业银 行的竞争能力，是商业银行增加 盈利的根本途径，直接服务于商 业银行经营目的，是商业银行生 存和发展的主要保障，从这一意 义上来说，商业银业的成本管理 应该是对成本进行的全方位、全 过程、全员的管理与控制。因 此，本文所讨论的商业银行经营 成本定义为广义成本，包括《金 融企业会计制度》所指的经营成 本和营业费用。 商业银行成本管理是在满足 客户需要的前提下，在控制成本 与降低成本的过程中所采取的一 切手段，目的是以最低的成本达 到预确定的经营管理目标。 ２．商业银行经营成本管理存 在的问题 商业银行近几年成本管理工 作的改进主要着力进行了规范化 核算和成本总量控制，并取得了 显著成效。但成本管理远未达到 满足经营管理的需要，仍然停留 在以事后算帐和服务于内部控制 的管理模式上，成本管理的“内 １ ４ 向型视野”和以降低成本为目的 的理念与业务营运方式反差强 烈。 ２．１成本管理的责任不明，成 本管理意识淡薄，筹资成本过 高。由于传统成本管理的局限 性，目前银行员工的成本意识仍 相对淡薄，大部分员工重营销轻 成本，部分员工认为成本管理仅 是财会部门的责任，没有形成成 本控制人人有责的观念，员工感 受不到成本压力，控制成本的积 极性无法调动起来；而很多财会 人员也仅满足于对成本的核算， 没有充分挖掘现有的银行会计所 提供的成本资料为管理会计所 用，忽视潜在的损失，尚未对成 本实行全方位的控制 这与成本 管理的战略需求相去甚远。 ２．２成本管理方法欠精细，管 理费用成本核算不精确。商业银 行成本管理只是将所发生的成本 作为期间成本处理，管理方法粗 略而笼统，存在较多的缺陷及不 足，主要表现是将所发生的成本 当作期间费用处理，没有细分到 各项产品，无法提供细化的成本 信息，从粗略而笼统的成本会计 科目金额变化中，只能了解成本 变化的金额，而无法了解导致成 本发生的原因。这种笼统的成本 管理无法按照多元化的需求对成 本进行后续加工，使产品成本、 客户成本等信息报告不及时，准 确度低，这些都将对成本管理产 生不利影响。 ２．３成本管理以事后核算为 主，过程成本控制能力弱，成本 收益评价能力差。长期以来银行 由于将成本定位于内部的资金流 动与融通，成本管理也局限在成 本运动的下游，即成本形成后的 被动核算，大大缩小了其功能和 范围，未能体现对成本发生全过 程的控制，产生成本的相关业务 领域和业务流程未能受到成本杠 杆的制约。同时由于成本风险意 识淡薄，忽视成本效益分析，传 统商业银行的成本管理相对孤 立。使商业银行面对具体的客 户、产品、经济区域时，缺乏有 效手段进行成本效益评价，提供 决策支持。 ２．４对客户成本管理较弱。目 前商业银行对客户评价仅局限于 客户本身的财务状况，营销策略 注重客户需求的考虑，但对特定 的客户或客户群体的成本投入、 对经营效益影响的评价不够。如 对存款１０００万元以上的客户和存 款在１００万元的客户其在维护成本 上应有所区别，怎样的成本投入 才能使两者问的产出最大化，这 需要有客户成本管理数据来支 持。 ２．５成本管理过程与业务营运 过程相互割裂，对成本投入产出 的研究不足，难以支持业务更快 发展。商业银行业务发展方式由 外延式向内涵式转变的格局已经 形成，银行已经越来越重视对业 务营运的过程管理，比如在贷款
商业银行资本管理方法对银行的影响
商业银行资本管理方法对银行的影响
商业银行资本管理方法对银行的影响主要有以下几个方面：
1. 风险控制能力提升：资本管理方法可以帮助商业银行提升对风险的管理和控制能力。
通过合理配置资本、建立风险管理框架和风险评估模型，银行能够更好地识别和评估风险，采取相应的措施进行风险管理，降低风险对银行经营的不利影响。
2. 经营稳定性增强：资本管理方法可以增强商业银行的经营稳定性。
充足的资本可以提高银行的抗风险能力，缓冲经营风险和市场波动对银行的冲击，保证银行能够正常运作并避免出现资金短缺的情况，提高银行的信誉和市场竞争力。
3. 资本成本控制：资本管理方法可以帮助商业银行有效控制资本成本。
通过合理配置资本结构和经营策略，银行可以降低资本成本，提高资本效率，减少资本占用的成本和风险。
4. 违约风险减少：资本管理方法可以减少商业银行的违约风险。
充足的资本可以提高银行的偿付能力，降低违约风险，保障存款人和投资者的权益，维护金融体系的稳定和安全。
总之，商业银行资本管理方法对银行的影响是多方面的，包括提升风险控制能力、增强经营稳定性、控制资本成本和减少违约风险等。
这些影响将直接影响到银行的经营状况和发展前景。
第四章商业银行资本管理
第四章 商业银行成本办理银行成本是银行稳健经营的根底⎪⎪⎩⎪⎪⎨⎧资本的筹集与管理资本充足与银行稳健银行资本的构成银行资本的性质与作用 第一节 银行成本的性质与作用银行业面临的主要风险〔1〕信用风险：违约的潜在可能性、信用下降 〔2〕利率风险：金融市场利率的波动 〔3〕汇率风险：汇率的波动〔4〕经营风险：自然灾害、不测变乱；突发性〔5〕流动性风险：其他各类风险持久隐藏和堆集的成果 保持必然规模的银行成本是遁藏风险的策略之一。
银行成本的多种功能关键：吸收不测损掉，消除银行的不不变因素 〔1〕缓冲器，吸收经营吃亏，包管正常经营 〔2〕银行正常经营之前的启动资金 〔3〕显示银行实力，维持市场信心 〔4〕为银行扩张和业务拓展提供资金〔5〕适应监管当局的需要，包管银行的持续增长第二节银行成本的构成企业将通过内源成本〔Internal Capital〕或外源成本〔External Capital〕的融资途径增加其成本量。
商业银行成本除了所有者权益外，还包罗必然比例的债务成本。
商业银行所有者权益称为一级成本或核心成本，而将债务成本称为二级成本或从属成本。
1988年7月，由西方12国的央行在瑞士通过的巴塞尔协议统一了国际银行的成本衡量和成本尺度，确立了商业银行成本双重性的国际尺度。
一、股本：普通股、优先股商业银行普通股〔Common Stock〕和优先股〔Preferred Stock〕是银行股东持有的主权证书。
通过发放普通股和优先股所形成的成本是最底子、最不变的银行成本。
它属于商业银行的外源成本。
〔一〕普通股首先，增发红利的压力；其次，普通股的交易费用因税后列支；第三，当银行增发普通股时，大股东会因面临掉去控股地位。
〔二〕优先股银行优先股兼有普通股与债券的特点。
常见的优先股有三种形式：固定股息率优先股〔Fixed-rate Preferred Stock〕、可调整股息的优先股〔Variable-rate Preferred Stock〕和可转换优先股〔Convertible Preferred Stock〕。
试论全面成本管理在我国商业银行中的应用
关键词 ：全面成本管理；商业银行；应用 中图分类号 ：Ｆ ３． ８０ ３ ３ 文献标识码 ：Ａ 文章编号：１７— ４ ７（０ ００ ６ —４ ６４ ５７ ２ １ ）１— ０ １０ １
随着金融全球化潮流的到来 ， 我国银行业直接与
二、 我国商业银行实施全面成本管理的意义
（ ） 一 外部环境
随着世界经济市场化 、 全球化 、 金融化 、 虚拟化的 加快 ， 金融产品和业务不断创新 ， 激化了金融竞争 ， 催 化 了商 业银 行发 展模 式 的转 变 ， 商业 银 行外 部经 营环 境的变化 ， 使得成本管理成为商业银行长足发展的根 本保障， 全面成本管理这一理论与技术在商业银行领 域 的运用和发展也变得顺理成章。
２总第 ４７０） ０ １ ６１ 期 １ （ 年第 期
区 域 金 融 研 究
Ｊ ￣ｎ ￣ ｓｏ ａ ｉａ ｃａ Ｒｅｅｒｈ ｏ － ａ ｏ Ｒｅ， ｎ ｌ ｎ ｎ ｉｌ ｓａｃ ｌ ￣ ｉ Ｆ
Ｎ ｏ ． ０． ０１１ １ ２ Ｇｅｎｅ ａ Ｎ Ｏ ．６７ ｒ ｌ ４
试论全面成本管理在我 国商业银行中的应用
全 面成本管理是指对企业生产经营所有过程 中
发 生 的全 部 成 本 、 本发 生 的全 过程 进 行 全 员 、 方 成 全
位的成本管理和控制 ，它是以责任成本管理为主线 ，
以改善、 提高资源配置效率为着力点 ， 根据经营管理
各层次、 各部 门、 品种、 各 各环节的业务特征和成本风 险收益情况 ， 开展投入产 出分析 ， 进行全方位成本调
要。
一
商业银行是经营特殊商品 一 货币的企业 ， 从本
商业银行存款成本分析_商业银行业务与管理_[共2页]
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58 商业银行业务与管理 知存款的本金和利息进行自动转存，并可根据实际需要定制通知存款转账周期和存期，还可提供自动转存定期存款服务。
客户可约定在通知存款存期结束后，将本金和利息自动转存为定期存款。
3.3商业银行存款的成本分析与定价3.3.1 商业银行存款成本的构成及相关概念商业银行存款成本一般由利息成本和经营成本两部分组成。
在对商业银行存款成本进行分析时经常使用的概念还有资金成本、可用资金成本、边际成本等。
1．利息成本利息是指商业银行以约定的存款利率，以货币的形式支付给存款人的报酬。
利息成本是存款成本的主要组成部分，利率的高低与存款的期限有着密切的联系，一般来说，存款期限越长，利率越高。
计算利息的方法有固定利率和浮动利率。
固定利率是指在整个存款期限内不作调整的利率，即按照存款存入时公布的利率或双方约定的固定利率支付利息。
浮动利率是指根据双方协定，在存款期限内根据市场利率的变化情况进行定期调整，调整周期一般是每半年或1年调整1次。
2．经营成本经营成本也称非利息成本，是指商业银行为了吸收存款而花费的利息成本以外的所有开支。
如职工工资、折旧、办公费用、广告宣传费用及其他为客户提供服务所需要的开支等。
由于商业银行之间的竞争越来越激烈，银行为了争取更多的客户和存款，除了向客户支付利息以外，还不断地增加针对客户的各种服务。
如网络建设、自助服务区建设、银行营业环境改善、广告宣传等，这些方面都加大了商业银行的经营成本。
商业银行的利息成本和经营成本是密切相关的。
不同的存款种类有不同的存款成本构成。
如活期存款，由于其利率较低甚至不支付利息，其利息成本较低，但由于其流动性较强，支取比较频繁，银行为之提供的服务较多，而且还需要保持较高的准备金比率，因此，其经营成本相对较高；而定期存款由于利率较高，其利息成本较高，但由于其相对比较稳定，银行为之提供的服务较少，所花费的经营成本就较低。
因此，商业银行在组织存款时，要权衡两者之间的关系，尽可能以较低的成本来吸收存款。
商业银行成本管理的思考
限在成本运动的下游 ，即成本形成后 的被动核算 ，缩小了成本管理的功
能和范 同，难以体现对成本发生全过程 的控制 ，产生成本 的业务领域和 业务流程未能受到成本杠杆 的制约。由于忽视成本效益分析 ，传统商业
占有率及竞争能力。可见 ，结合我国商业银行管理现状 ，借鉴外资银行 的成本管理经验 ，对加强及改进中资商业银行成本管理工作具有一定的
二、改进及 完善银行成本管理工作 的建议
（ 一） 在责任会计基础上扩展成本管理层级 ， 完善考核评价 ， 为准 确核算产品成本服务 。 建立和完善基 于责任中心划分的成本管理体系，有利于推行部门成
本核算 ，将部门根据业务职能合理划分为不同类型责任 中心 ，有利于确
量难以直接对应 于具体业务的间接费用 ， 则 主要通过预算总量控制 和一 定规则的成本分摊 ，使大量间接成本最终或者完全费用化 ，不与产 品成
银行 的成本管理相对孤立 ， 从而使商业银行面对具体的客户 、产品 、 经 济区域时 ， 缺乏有效手段进行成本效益评价，提供决策支持 。
（ 五） 成本管理过程 与业务营运过程相 互割 裂， 难 以促进业务发展 。 随着金融市场逐步开放及现代运营理念引入 ，商业银行业务发展方 式 由外延式 向内涵式转变的格局 已经形成 ，银行已经越来越重视对业务
收益评价 。
直至 目前 ，商业银行成本管理仍局限于事后算账和消极的控制压缩 模式 ，没有建立在价值管理和全过程成本管理的基础上 ，银行仍将产品 成本定位于传统的内部资金流动与融通产生的资金成本 ，成本管理也局
行了全面 的改革来取得竞争 的主动权。因此 ， 商业银行应加强成本管理 ，
切实提高 自身的价值创造力 ，以满足客户多样化的金融需求 ，提高市场
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1
商业银行成本管理与控制
商业银行成本管理与控制商业银行成本管理与控制成本控制属
于管理会计的范畴，具有狭义和广义之分。狭义的成本控制主要是指
对生产阶段产品成本的控制；广义的成本控制则强调对企业生产经营
的各个方面各个环节以及各个阶段的所有成本的控制，包括了一切降
低成本的努力，是成本管理的同义词。因此，从这一意义上来说，商
业银业的成本控制应该是对成本进行的全方位、全过程、全员的管理
与控制。
一、商业银行成本的构成
商业银行的成本是指商业银行在从事业务经营活动过程中发生
的与业务经营活动有关的各项支出。由于商业银行的业务种类较多，
因而其成本的构成也比较复杂，这里我们仅以金融业标准损益表列示
的成本内容按照成本的性态和对盈亏影响的重要性将商业银行的成
本归纳为以下几个部分：
1.筹资成本。指商业银行向社会公众以负债的形式筹集各类资
金以及与金融企业之间资金往来按规定的适用利率而支付的利息。包
括存款利息支出和借款利息支出。筹资成本是商业银行的主要成本。
2.经营管理费用。指商业银行为组织和管理业务经营活动而发
生的各种费用。包括员工工资、电子设备运转费、保险费等经营管理
2
费用。
3.税费支出。包括随业务量的变动而变化的手续费支出、业务
招待费、业务宣传费、营业税及附加等。
4.补偿性支出。包括固定资产折旧、无形资产摊销、递延资产
摊销等。
5.准备金支出。包括呆账准备金、投资风险准备金和坏账准备
金支出。
6.营业外支出。是指与商业银行的业务经营活动没有直接关系，
但需从商业银行实现的利润总额中扣除的支出。
经营管理费用、营业外支出属于抉择性半固定成本，这部分成
本与当期业务量基本无关，但可由商业银行管理当局的短期决策行为
改变其数额，比较适合采用弹性成本控制法进行控制，在成本预算时
应认真决策，精打细算，在执行中要厉行节约，减少支出总额。补偿
性支出、准备金支出和税费支出是按照一定的比率摊销或计提的，理
论上是一种变动成本支出，但在一定经营期间，对于某一确定的银行
来说，实际又是约束性固定成本，只能从合理充分地利用其创造的生
产经营能力的角度入手，提高产品的产量，相对降低其单位成本，而
不能降低这部分成本的总额。因此，这部分成本支出控制相对比较简
单。筹资成本属于随存款(或借款)的增减变动而变化的变动成本支
出，是商业银行成本控制的重点，可以采用标准成本控制法和边际成
本控制法。在实际控制中应强调的是：筹资成本控制的是单位业务量
的耗费即单位资金的实际付息利率，而不是利息支出的总额。
3
二、商业银行成本控制的方法
比较切合商业银行成本管量控制实际的主要是标准成本控制
法、弹性成本控制法、边际成本控制法和成本指标控制法等。
1.标准成本控制法。是商业银行在建立成本控制标准的基础上，
对成本支出进行控制分析的方法。它具有事前估算成本、事中及事后
计算分析成本并揭露矛盾的功能。包括标准成本的制定、成本差异的
计算分析。
(1)制定标准成本是商业银行成本控制过程的首要环节。成本控
制标准的具体形式是多种多样的，我们这里仅对用于筹资成本控制的
标准成本进行说明。
商业银行的筹资标准成本是依据国家利率政策通过对一定时期
社会资金的总量和市场占有率以及资金结构的调查、分析而制定的，
用来评价实际筹资成本、衡量资金盈利能力的一种预计成本。从数量
上来看，它应大于理想的成本水平，但又不小于历史平均成本水平，
实施以后实际成本更大的可能是逆差而不是顺差，是要经过努力才能
达到的一种标准，因而可以调动各部门职工的积极性。
商业银行的筹资标准成本有两种含义：
一种是指单位资金的标准成本，即体现商业银行筹资目标的单
位资金标准利率，包括标准存款利率和标准借款利率；另一种是指实
际筹集资金总额的标准成本，是根据实际筹集资金量和单位资金的标
准利率计算出来的。
筹资标准成本=实际筹资额×单位资金标准利率
4
需要强调的是，在实际工作中，商业银行应区别存款和借款分
别制定存款标准成本和借款标准成本，同时也可以根据管理目标的不
同对存款标准成本和借款标准成本予以细化。如活期存款标准成本和
定期存款标准成本等。
下面是一个制定存款标准成本的实例。
单位存款标准利率=利息支出标准总额／存款数量标准总额
根据上表，该银行预算的存款标准利率为4.7％，单位存款的标
准利率为2.57％，储蓄存款的标准利率为5.35％。商业银行成本管
理与控制 相关内容: