出纳岗位作业指导11

出纳岗位作业指导（初稿）一、出纳业务概述公司资金实行“收、支两条线”管理。

收入通过银行自动上划或每周五和月末手工方式上划到市公司，每月12号前报次月资金计划通过市公司审核后下拨。

分公司收入只能存入指定的“收入户”。

“收入户”只收不支，支出通过“基本户”，“基本户”对外结算只支不收。

不得混用，不得坐支。

分公司不能对外筹资。

（一）书写要求小写金额用阿拉伯数字逐个书写，不得写连笔字，在金额前要填写人民币符号“￥”，人民币符号“￥”与阿拉伯数字之间不得留有空白，金额数字一律填写到角分，无角分的，写“O0”或符号“一”，有角无分的，分位写“0”，不得用符号“一”；大写金额用汉字壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整等，一律用正楷或行书字书写，大写金额前未印有“人民币”字样的，应加写“人民币”三个字，“人民币”字样和大写金额之间不得留有空白，大写金额到元或角为止的，后面要写“整”或“正”字，有分的，不写“整”或“正”字。

出票日期的填写：在填写月、日时，月为壹月、贰月、拾月的，日为壹日到玖日、壹拾日、贰拾日、叁拾日的，应在大写汉字前加“零”字。

另外在书写时应注意月为11、12，日为11-19的，应在其大写的汉字前加“壹”字。

（二）业务摘要摘要应符合语法规范，避免错别字，尽可能详细包括不限于时间、数量、经办人、收款方名称、结算种类、支票号码及业务主要内容等，避免和减少翻阅凭证。

（三）公司财务印鉴使用流程出纳人员根据会计凭证或核准的支付凭据开具支付票据，加盖出纳印鉴，并在支票使用登记簿上进行详细登记后，将支付票据及相关支付证明文件交财务主任审核。

财务主任对支票类型、编码、金额、用途及相关证明文件复核无误后在支票使用登记簿上签字，加盖财务专用章，出纳人员必须在财务公章审核加盖后，再加盖其他银行印鉴。

（四）款项支付审批流程所有经济事项必须报经分公司总经理和财务负责人审批后方能生效。

一般流程是：经办人员、部门负责人、业务分管领导、会计审核、财务负责人审核、总经理审批，超权限的应报市公司审批。

（五）凭证要求1.原始凭证的内容必须具备：凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证单位名称或者填制人姓名；相关责任人员的签章；接受凭证单位名称；经济业务内容；数量、单价和金额。

2.从外单位取得的原始凭证，必须按照有关规定加盖椭圆形发票专用章，单位必须为公司全称。

定额发票或出租汽车发票可不用开具名称；飞机票开具名称为费用报销人。

从境外取得的原始凭证，遵从国际惯例。

从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签章。

自制原始凭证必须有经办单位负责人或者其指定的人员签章。

对外开出的原始凭证，必须加盖本单位公章。

所取得发票或银行收费凭证时间应为当年，跨年度的票据原则上不得作为报销依据。

特别强调，增值税专用发票的认证抵扣期限为开票之日起180天内，超过180天后该专票将无法抵扣，相关责任人将承担由此造成的税金损失。

为尽可能避免损失，请报销人检查取得的增值税专用发票，并于报账前上交发票抵扣联至计财部处认证抵扣。

重庆国税在用的手开发票仅限百元版，另仅有20元及以下的定额发票在用；重庆地税已无手开发票，另仅有20元及以下定额发票在用。

3.一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以加盖公章的其中一联作为报销凭证。

一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸套写（发票和收据本身具备复写纸功能的除外），并连续编号。

作废时应当加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。

4.经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证的附件。

如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号或附批准文件复印件。

5.原始凭证不得涂改、挖补、刮擦、使用药水消除等。

发现原始凭证有错误的，应当按照以下规定办理：凡是金额有误的原始凭证，必须重新填写；文字和数量错误的，可以由开出单位更正，更正处应当加盖开出单位相应的公章。

6.原始凭证中涉及附件的，应当确定其附件是否符合认定标准。

原始凭证的附件是指对原始凭证作进一步佐证、说明、细化的证明文件。

原始凭证附件张数按原始凭证汇总表的张数计算，不涉及汇总的按原始凭证自然张数计算，有效金额必须相等。

7.各种附件应附在原始凭证背面。

如附件张数较多，应从原始凭证的右上角起按自右至左顺序重叠粘贴，不得遮盖报销金额：如单据过多，原始凭证背面不够粘贴时，另用白纸粘贴（餐票及出租车票可横向粘贴）。

如附件尺寸大于原始凭证的，应按报销单据大小、以打开后正面阅读为原则折叠整齐，便于装订。

支票存根等小面积附件可先粘贴在空白纸上，粘贴牢固，以免凭证传递时遗失。

粘贴时一般应使用胶水或胶棒，不能使用别针、订书钉等金属物品。

8.对不真实、不合法原始凭证，应不予受理、并向单位负责人报告；对真实、合法、合理但内容不够完整、填写有错误的原始凭证，应退回补充完整、更正错误或重开后，才能受理。

9.常见几类业务的原始凭证要求：9.1职工因公借款的凭据，必须附在记账凭证之后。

收回借款时，应当另开收据，不得退还原借款收据。

9.2一般情况下费用报销必须附正规发票，支付物管公司代收的水电气费可以使用收据，但必须同时附电力公司、水厂等缴纳费用的专用发票复印件才予以报销；9.3对支付的搬运费等劳务费用金额较大时应凭劳务发票报销，金额较小时可自制凭证，但需由部门负责人或分、子公司负责人签字同意。

9.4各类费用如需借款应填写好《领/借款申请单》，并附借款事项说明或各类会议通知、合同及相关资料等。

按一事一单办理借款。

9.5除发票外，如所发生的费用签订了合同的，须附上相关合同，如房屋租赁费合同、出口号段租用费合同、采购合同等。

9.6采购物资除发票外应附上明细清单：如购买办公用品清单、工具及器具清单等；清单上要有明确的品名、数量、单价或金额。

9.7报销差旅费时，应注明出差的事由、地点、往返时间、人员情况等。

9.8各项促销宣传费应附活动方案说明。

9.9会务费应附部门会议通知并由部门或分、子公司负责人签字确认。

9.10属于现金发放性质的原始凭证，必须由领款人本人签字领取。

如有委托他人代领的，由代领人签名；由一人代领多人的，须逐个签章。

（六）现金管理1.出纳办理现金结算业务，应做到“日清月结”，根据审核无误的收支凭证，按经济业务发生的先后顺序逐日逐笔登记现金日记账，结出账面余额，并与库存现金余额核对相符。

2.不得以白条、实物或不符合财务制度的凭证冲抵库存现金；不得擅自将分公司现金借给个人或其他单位；不准谎报用途以套取现金；不准利用银行账户代其他单位或个人存入或支取现金；不准将公司收入的现金以个人名义存入银行，不准保留账外公款。

3.每月末，出纳必须与会计核对现金余额，财务部门应定期和不定期对库存现金进行盘点，填制《库存现金盘点表》，并进行账实核对，如有差异，应及时查明原因并经批准后作出相应处理。

4.存放现金应用保险柜。

出纳人员应严格遵守公安等部门规定，每天下班前必须将库存现金安全送存银行。

否则，若发生意外损失由责任人承担赔偿责任。

5.出纳存取大额现金时，分公司应派专车或专人护送，确保人员及现金的安全。

6.现金支出范围：6.1人员工资和个人劳务报酬；6.2出差人员必须随身携带的差旅费；6.3向个人购买其他物资的价款；6.4各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出，包括抚恤金、丧葬费、探亲费、困难补助等；6.5结算起点1000元以下的零星开支。

1000元以上的开支应使用银行转账结算。

6.6确实需要现金的其他支出。

例如因采购地点不确定、交通不便、抢险救灾及他其特殊情况，办理转账结算不方便而必须使用的现金。

（七）银行存款管理1.银行预留印鉴实行分别管理制。

银行印鉴由三枚组成，包括财务专用章、负责人名章、出纳名章，财务专用章应由专人保管，负责人印章必须由本人或其授权人员保管，出纳印章由出纳保管。

严禁一人保管所有银行预留印鉴。

银行印鉴保管人外出时，由其委托他人代管。

因特殊原因需增加账户的，必须先报经市公司按照相关流程批准后实施。

2.出纳购买银行票据时要逐一清点检查，特别是转账支票和现金支票要检查编号是否连续、有无缺页破损、是否盖有交换行专用章。

3.出纳员应妥善保管空白支票，并设立支票管理登记薄，及时按序逐笔登记支票的购入、使用和注销情况，写错或退回作废的支票，须逐张登记，填写错误的作废支票，要加盖“作废”戳记，并与存根一并保存，不得撕毁，丢弃。

4.出纳不得开具空头支票和逾期支票，也不得开具空白支票。

结算凭证（如汇票、支票等）丢失，经办人必须立即报告计财部进行挂失止付等补救措施，如造成经济损失的，应由当事人承担。

5.出纳人员应根据审核无误的单据逐日逐笔序时登记银行存款日记账，做到“日清月结”。

月末应及时取得银行对账单并编制“银行存款余额调节表”，报会计审核确认。

对超过二个月的“未达账”，应及时逐笔查明原因，上报领导批准后处理。

二、业务处理流程（一）现金支票提取备用金1.查看银行存款日记账余额——填写现金支票——盖银行预留印鉴——剪下现金支票存根——到开户银行会计窗口办理取现——核对所取现金与应取数是否相符2.现金支票的填写：2.1出票日期栏：填写实际出票日期、不得补填和预填；左边日期栏填小写，右边日期栏填大写2.2收款人栏：右边栏中，收款人名称填写应与银行预留印鉴名称保持一致；左边栏也应一致，但可以简写。

2.3付款行名称栏：基本开户行名称，即本公司开户行，写全。

2.4出票人账号栏：基本开户行账号，即本公司开户行帐号。

2.5人民币金额栏：右边栏中，大小写金额必须按规定书写，大写金额应顶格写，小写金额前加羊角符号“￥”。

2.6用途栏：填写真实用途。

2.7出票人签章栏：签章不能缺漏，必须与银行预留印鉴相符。

2.8文字写错、金额写错时：不能涂改、必须作废，并且必须在支票上注明“作废”字样；（二）差旅费报销单1.审批手续完善的凭证——复核金额是否正确，票据是否符规定，符合公司开支——支付款项给报销人员——盖现金或银行付讫2.注意要点：2.1出差人及事由填写齐全2.2起止时间及地点：票据上的起点和终点2.3出差补贴：不能超出公司财务制度规定2.4其它：住宿费也应有相应发票才能报销2.5合计：大小写规范填写，如前期有借支，应写清预支及退回数（三）转账支票付款审批手续完善的凭证——复核金额是否正确，票据是否符规定，符合公司开支——开具转帐支票——剪下转帐支票存根联，让收到转帐支票者在存根联会计栏签字（三）存现1.遵守现金管理规定——保留日常所需现金——不坐支、有收入当天及时盘点并填写现金缴款单送存银行2.注意要点交款单位与收款单位：一致，本公司全称；款项来源：收入等；帐号与开户行：交存银行的开户行与帐号；金额栏：大小写规范填写，下面每一明细金额按银行要求，如须填写，应分类计算后填写。