税务基础知识培训教材
税务工作人员的培训教材推荐
税务工作人员的培训教材推荐税务工作是一项重要的职业，要求从业人员具备扎实的专业知识和丰富的实践经验。
为了提高税务工作人员的素质和能力，培训教材的选择至关重要。
本文将推荐几本优秀的税务工作人员培训教材，帮助读者更好地了解税务工作的要点和技巧。
1. 《税务实务与案例分析》这本教材是一本经典的税务实务教材，由税务局编写。
它详细介绍了税务工作的基本知识、操作流程和实务技巧，并结合大量的案例进行分析和讲解。
这本教材内容全面，条理清晰，适合初学者和有一定基础的从业人员使用。
通过学习这本教材，读者可以系统地掌握税务工作的要点，提高自己的实际操作能力。
2. 《税收法律与实务》税收法律是税务工作的基础，了解和掌握税收法律对于从业人员来说至关重要。
这本教材由法学出版社出版，内容包括税收法律的基本原理、税种分类和税收征收管理等方面的知识。
此外，教材还通过案例分析和实务操作等形式，帮助读者更好地理解和应用税收法律。
对于从事税务工作的人员来说，这本教材是一本不可多得的参考书。
3. 《税务筹划与优化》税务筹划是指通过合法手段，最大限度地减少纳税负担的一种管理方法。
这本教材由税务专家撰写，介绍了税务筹划的基本理论和实践技巧。
教材内容涵盖了个人所得税、企业所得税、增值税等多个税种的筹划方法和案例分析。
对于从事税务筹划工作的人员来说，这本教材是一本不可或缺的参考书。
4. 《税务稽查与风险防控》税务稽查是税务工作中的一项重要任务，也是税务工作人员必备的技能之一。
这本教材由税务稽查专家编写，详细介绍了税务稽查的基本原理、方法和技巧。
教材内容包括税务稽查的程序、案件分析和风险防控等方面的内容。
通过学习这本教材，读者可以系统地了解税务稽查的要点，提高自己的稽查能力。
5. 《税务实务案例精选》这本教材是一本实用性很强的案例集，由税务工作人员和专家共同编写。
教材选取了一些典型的税务案例，并进行了详细的分析和解读。
通过学习这些案例，读者可以了解税务工作中的常见问题和解决方法，提高自己的实务操作能力。
会计基础学习资源推荐
会计基础学习资源推荐一、教材推荐1. 《会计学原理》（第X版）- 李晓云、李旭红、林建华该教材是会计专业学生必备的教材之一，全面介绍了会计学的基本原理和核心概念。
作者系统地讲解会计的基础知识和操作方法，通过丰富的实例和案例分析，帮助学生理解和掌握会计的理论与实践，并培养其会计思维和分析能力。
2. 《财务管理》（第X版）- 刘伟、刘野、赵东升这本教材适合有一定会计基础的学生学习，详细介绍了财务管理的理论与方法，包括财务决策、财务分析、资本预算、融资与分红等内容。
书中采用了大量的案例和实例，使学生能够将理论应用到实际问题中，并提供了习题和案例分析，帮助学生巩固所学知识。
二、在线学习平台推荐1. 超星尔雅超星尔雅是国内知名的在线学习平台，提供了丰富的会计学习资源。
学生可以通过该平台免费学习相关课程，包括会计学原理、财务管理、审计学等。
平台上有专业的教师授课，并提供在线答疑和讨论区，学生可以与其他学习者交流和互动，提高学习效果。
2. 慕课网慕课网是一个开放式的在线学习平台，提供了大量与会计相关的课程资源。
学生可以根据自己的学习需求选择感兴趣的课程，进行自主学习。
慕课网上的课程涵盖了会计基础、财务管理、税务等多个方面，学生可以根据自己的需要有针对性地学习和提高。
三、会计学习网站推荐1. 中国注册会计师协会官网中国注册会计师协会官网是一个权威的会计学习平台，提供了丰富的学习资源和资讯信息。
学生可以在该网站上找到最新的会计政策和法规解读，了解会计行业的动态，还可以参加在线培训和模拟考试，提高自己的综合能力和应试技巧。
2. 会计之友会计之友是一个专门为会计学习者提供学习资源和交流平台的网站。
学生可以在该网站上免费下载教材、习题和案例分析，还可以参与讨论和学习小组，与其他学习者交流心得和经验。
该网站还提供了在线考试和自测功能，帮助学生检验自己的学习成果。
四、移动应用推荐1. 会计通会计通是一款专门为会计学习者设计的移动应用软件，提供了全面的会计学习资源和工具。
入职培训教材-税务基础V2.10.1
2011
会计基础理论
三、税法的要素
征 税 对 象
纳 税
纳
纳 税 期 限
缴 税 方 式
税
目
税
率
税 环 节
减 免
违 章 处 理
人
税
2011
提纲
第一章：税务基础理论 第二章：现行税种讲解
2011
现行税种
主要的税种
2011 ຫໍສະໝຸດ 流转税类一、增值税定义
增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个 人就其实现的增值额征收的一个税种；
税率
纳税对象 销售或者进口货物 提供加工、修理修配劳务 粮食、食用植物油 一般纳税人 自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然 气、沼气、居民用煤炭制品 饲料、化肥、农药、农机、农膜 国务院规定的其他货物 出口货物 小规模纳税人
2011
销售建筑物及其他土地附着物
流转税类
二、营业税
计算公式
应纳税额=营业额 * 税率
营业税免征项目
托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务，婚姻介绍，殡葬服务； 残疾人员个人提供的劳务； 医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务； 学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务；
2011
流转税类
一、增值税
增值税免征项目
农业生产者销售的自产农产品 避孕药品和用具 古旧图书 直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备 外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备 由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品 销售的自己使用过的物品
征收范围
陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运 建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业 金融、保险 邮政、电信 表演、播映、经营游览场所。体育业；举办各种比赛和为体育比赛或体育活动提供场所的业务 歌厅、舞厅、卡拉OK歌舞厅（包括夜总会、练歌房）、音乐茶座（包括酒吧）、网吧、高尔夫球、游 艺（如射击、狩猎、跑马、游戏机、蹦极、卡丁车、热气球、动力伞、射箭、飞镖） 保龄球、台球 代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业务及其他服务业 转让土地使用权、专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉
财税人员培训教程：税收基础知识培训ppt课件
增值税的税收优惠
增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品， 2010年前按17%的法定税率征收增值税，对实际税负超 过3%的部分即征即退，由企业用于研究开发软件产品 和扩大再生产。
自行开发软件产品
➢ 信息产业注册登记1个： ➢ 曙光服务器导航软件V3.0 ➢ 曙光天演注册登记3个： ➢ 1、曙光GodEye-HIDS主机入侵检测系统软件V1.0 ➢ 2、曙光DCIS机群部署系统软件V3.0 ➢ 3、曙光DCMS机群管理系统软件V3.0
不符合规定处理
享受奖励的软件合同，由于订单的签定、开票不符合要求的，造成税务机关 不予退税的，公司对已取得的奖励款予以追扣
订单中常出现的问题
混合销售 例1：某平台销售曙光服务器，与代理商签订的服务器合同额为30000元，并
且承诺提供五年服务，收取服务费500元，服务器的成本为25500元，试 计算该订单应纳增值税 在总合同中签订服务费:
具备条件 受托方不垫付资金 销货方将增值税专用开具给委托方，并由受托方将该发票转交给委托方 受托方按代购实际发生的销售额和增值税额与委托方结算货款，并另收
取手续费
个人所得税
工资薪金：是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、 奖金、年终加薪 、劳动分工、津贴、以及与任职或者受雇 有关的其他所得
多纳税款=14529.91+1452.99=15982.9元
合同的处理：
如果明确是税前的技术服务收入，应与对方签订扣除公司多纳税款后 的余额作为技术服务合同额，此笔订单的技术服合同额为：10000015982.90=84017.10元
如果承诺是税后的技术服务收入，此笔订单的技术服合同额为10万元。 为此，公司就会多纳此10万元佣金的增值税及附加税共计15982..90元， 造成了公司税收成本的增加。故含有返款的合同一定要明确是税前的佣 金
税务工作人员的培训教材推荐
税务工作人员的培训教材推荐根据专业要求和税务工作人员的实际需求，以下是一些推荐的税务
工作人员培训教材：
1. 《税收基础实务》：这本书覆盖了税收基础概念、法律法规、税
收政策等内容，适合初学者和从业人员学习。
2. 《税收筹划与实务》：这本书主要介绍了税收筹划的理论和实践，以及如何合法合规地进行税收筹划，对税务从业人员的实际工作有很
大的帮助。
3. 《企业税务管理》：这是一本关于企业税务管理的教材，包括企
业税务筹划、税务合规管理等内容，对企业税务管理人员非常实用。
4. 《税法概论》：这本书系统介绍了我国税法的基本原理和实践应用，是税务工作人员必备的基础教材之一。
5. 《国际税收》：这本书介绍了国际税收的相关理论和实务，对从
事国际税务工作的人员有很大的帮助。
以上是一些税务工作人员的培训教材推荐，根据个人职业需求和学
习水平选择适合的教材进行学习。
深入学习税收理论和实务知识，不
仅可以提升专业能力，还能在税务工作中更加游刃有余。
税务通用能力系列教材
税务通用能力系列教材
税务通用能力系列教材主要包括以下几本：
1.《税费基础知识》：这本书介绍了现代税费法律法规、税费政策和征管服务的基础知识，突出了
“税费皆重”和“智慧税务”等最新工作理念。
2.《税收相关法律基础知识》：这本书以习近平法治思想为统领，重点讲解依法治税理念和涉税行
政执法相关工作要求。
3.《税务应用文写作基础知识》：这本书着重介绍税务应用文写作的理论基础和写作方法，有助于
提高税务干部的写作能力。
此外，还有《税务公务员会计知识习题集》等教材，旨在提高税务干部的会计知识和业务能力。
这些教材注重理论与实践相结合，内容权威、翔实、案例生动，既适合税务干部日常学习，也满足新录用公务员初任培训的需要。
如需更多信息，可查阅国家税务总局官网或咨询税务局工作人员。
企业纳税人员培训方案
企业纳税人员培训方案一、背景介绍随着税收制度的不断完善和企业经营环境的不断变化，企业纳税人员面临着越来越多的挑战和责任。
为了提高纳税人员的税收专业素质和税务意识，企业需要制定一套科学合理的纳税人员培训方案，以确保企业纳税工作的规范性和高效性。
二、培训目标1. 增强纳税人员的税收法律法规意识，提高遵纳税收法规的能力；2. 掌握基本的税收核算和申报知识，提高企业纳税申报的准确性；3. 熟悉税务机关的服务流程和办税指南，提高与税务机关的沟通和协调能力；4. 增强风险意识，掌握税务风险防控的方法和技巧；5. 提高纳税人员的团队合作和沟通能力，增强工作效率。
三、培训内容1. 税收法律法规基础知识1.1 税收法律法规的体系结构和基本原则1.2 纳税人的义务和权利1.3 税收监管和执法程序2. 企业会计准则和税收核算2.1 企业会计准则基本概念和核算方法2.2 企业税收核算的基本原则和方法2.3 企业税务会计报表的编制和申报要求3. 税务机关服务流程和办税指南3.1 税务机关的组织架构和职责分工3.2 税务登记和变更的办理流程3.3 税务申报和缴纳的操作指南3.4 税务审查和稽查的程序和要求4. 税务风险防控4.1 税务风险的类型和影响4.2 税务风险防控的方法和措施4.3 税务合规和风险报告的编制要求5. 团队合作和沟通技巧5.1 团队合作的重要性和基本原则5.2 沟通技巧和情绪管理的方法5.3 协作和协调的技巧和策略四、培训方式1. 线下培训通过专业讲师进行面对面授课，结合案例分析和互动讨论，提高学员的学习效果和参与度。
2. 在线培训利用现代化的网络教育平台，采用多媒体教学手段，实现随时随地的学习，提供在线答疑和互动交流的机会，提高学习的便利性和效果。
五、培训效果评估通过考试、问卷调查和实际操作评估等方式，对培训效果进行评估，及时发现和解决问题，提高培训的针对性和实效性。
六、培训资源保障1. 培训课程教材提供全面系统的培训教材，包括课件、案例和参考资料等，满足学员学习的需要。
税务工作者培训课程设计
税务工作者培训课程设计一、课程简介：税务工作者培训课程旨在提供全面的税务知识和技能培养，适用于税务从业人员以及需要了解税法和税务管理的相关人士。
本课程涵盖了税务法规、税收政策、税务筹划以及税务管理等方面的内容，致力于帮助学员全面掌握现行税收法律法规，提高税务业务水平和工作能力。
二、课程安排：1. 模块一：税务法规基础知识本模块主要介绍税务法规的基本概念、法律体系以及税务机关的职责和权力。
内容包括：- 税法基本原理：明确税收的基本原则和法律适用范围，包括税务行政法、税法法规等。
- 税收主体与纳税义务人：介绍税收主体的种类和作用，纳税义务人的身份与义务。
- 税收程序与征收实施：解析税务管理程序和税务审查，税收征收与追缴等内容。
2. 模块二：税收政策与案例分析本模块旨在深入了解税收政策和税务筹划，通过实际案例分析提高学员对税法的理解和应用能力。
内容包括：- 税收筹划原理与实践：介绍税收减免、避税和逃税的概念与操作方法，以及税收筹划的合法性和道德性。
- 案例分析：结合实际案例，分析税收政策的合理性与适用性，并探讨税收政策的调整与变动。
3. 模块三：税务管理与业务技能本模块重点培养学员的税务管理能力和实操技能，内容包括：- 税务管理制度与实务：介绍税务机关的职责和税务管理流程，包括税务登记、申报、征收、纳税检查等环节。
- 税务文书与报税软件操作：学习填写各类税务文书和报税软件操作技巧，掌握税务申报的流程和要点。
- 税务争议解决与应对策略：学习税务争议解决的方法与策略，了解诉讼程序与失职救济机制。
三、教学方法：本课程采用多种教学方法相结合，包括理论讲授、案例分析、讨论研究和实际操作等。
通过理论与实践相结合，培养学员的综合运用能力和问题解决能力。
四、教学资源：1. 教材：精心编写的《税务工作者培训教材》，全面覆盖课程内容，便于学员学习和复习。
2. 案例资料：收集整理税收案例，供学员分析研究和实际操作。
3. 报税软件：提供各类报税软件供学员实际操作，熟悉税务管理流程和操作要点。
国家税务总局关于印发《税务系统公务员初任培训实施办法》的通知-国税发[2011]21号
![国家税务总局关于印发《税务系统公务员初任培训实施办法》的通知-国税发[2011]21号](https://img.taocdn.com/s3/m/ca60c0f40875f46527d3240c844769eae109a35f.png)
国家税务总局关于印发《税务系统公务员初任培训实施办法》的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局关于印发《税务系统公务员初任培训实施办法》的通知（国税发[2011]21号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州税务进修学院：现将新修订的《税务系统公务员初任培训实施办法》印发给你们，请遵照执行。
各单位在执行过程中，如有问题或建议，请及时报告税务总局（教育中心）。
国家税务总局二○一一年二月十日税务系统公务员初任培训实施办法第一章总则第一条为推进税务系统公务员初任培训工作（以下简称初任培训）科学化、制度化、规范化，确保初任培训质量和效果，提高新录用公务员政治、业务素质和履行岗位职责的能力，根据《中共中央关于印发〈干部教育培训工作条例（试行）〉的通知》（中发[2006]3号）、《中共中央组织部人力资源和社会保障部关于印发〈公务员培训规定（试行）〉的通知》（中组发[2008]17号）和《国家税务总局关于印发〈税务系统贯彻干部教育培训工作条例（试行）实施办法〉的通知》（国税发[2008]3号）等文件规定，制定本办法。
第二条初任培训以中国特色社会主义理论体系为指导，全面贯彻落实科学发展观和新时期税收工作指导思想，按照统一培训目标、统一培训内容、统一培训考核的要求，坚持以人为本、按需施教、注重能力、联系实际、学以致用、突出适应性和实用性的原则，通过统一规范的初任培训，培养适应税收工作需要的合格公务员。
第二章管理体制第三条初任培训在国家税务总局统一指导下，由省税务机关组织实施。
地方税务局可按地方人事部门的要求，参加其组织的公共知识初任培训，并由省税务机关按照税务总局统一要求，组织实施税务专业知识初任培训。
税务基础知识培训ppt课件
重点税种-企业所得税
• 小型微利企业
• 工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过 100人，资产总额不超过3000万元
• 其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80 人，资产总额不超过1000万元
• 纳税年度
• 企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历1月1日起至12月31 日止。
• 申报期限
• 增值税的纳税期限一般为1个月，纳税人应在次月的1日至15 日的征期内申报纳税。
税务基础知识培训(1)
重点税种-增值税
• 税额计算（一般纳税人）
应缴纳增值税=销项税额-进项税额 销项税额（专用发票、普通发票） 进项税额（专用发票认证、抵扣、三小票） 三小票：海关完税凭证、农产品收购凭证、运费发票(7%)
税务基础知识培训(1)
税收征管一般程序
• 税务登记 • 账簿和凭证管理 • 发票管理 • 纳税申报 • 税款征收 • 税务检查
税务基础知识培训(1)
税务登记
• 税务登记是税收征管的首要环节 • 开业登记
• 从事生产经营的纳税人，在领取营业执照之后的30天内，持相关 证件和资料，向税务机关申报办理设立登记。
• 税收三性
• 强制性 • 无偿性 • 固定性 • 强制性是实现税收无偿征收的强有力保证，无偿性是税收本质的体
现，固定性是强制性和无偿性的必然要求。
税务基础知识培训(1)
税种分类（按课税对象分）
• 流转税
• 是以商品生产流转额和非生产流转额为课税对象征收的一类税。 流转税是我国税制结构中的主体税类，目前包括增值税、消费税、 营业税和关税等税种
税务基础知识培训(1)
重点税种-个人所得税
税务系统公务员培训教材系统化管理
收稿日期:2012-10-23作者简介:陈永青(1963~),女,辽宁大连人,辽宁税务高等专科学校助理研究员。
浅析税务系统公务员培训教材系统化管理陈永青(辽宁税务高等专科学校,辽宁大连 116023)摘 要:培训教材在税务系统公务员培训中起到举足轻重的作用。
本文结合工作实践,讨论了教材管理中存在的问题与不足,针对系统内统编教材和自编教材,分析了培训教材系统化管理的方法与措施。
关键词:公务员;培训教材;教材管理中图分类号:G726 文献标识码:A 文章编号:1008-7508(2013)01-0151-03教材是税务培训学校培养税务干部,进行教育教学活动必不可少的载体之一,是培训教学活动中最基本的工具和培训质量的保证,是连接教师和学员的桥梁和纽带,教师讲授和学员的学习都离不开教材,作为教学内容和教学方法的知识载体,教材在教学活动中起到举足轻重的作用。
教材质量是保证教学质量的重要因素之一,然而在现代培训中教材的形式和内涵正不断地扩展与延伸,因此,没有一流的教材建设和管理,就不可能培养出适应社会变化,满足税收事业发展需求的一流学员。
目前税务培训的教材管理工作体制存在明显不足,表现为具有税务特色、能反应税务系统发展改革前沿信息,适应性、针对性很强的高水平税务教材比较缺乏,难以适应税务培训发展的需要。
全面强化教材管理,搞好更新配套,围绕当前的税收工作重点、紧密联系税收工作实践,建立、完善与岗位职责和能力要求相匹配的系统教材建设和高水平管理,乃是当前税务培训工作中急待解决和完善的重要课题。
一、教材管理中存在的问题与不足1、内容贴近税务干部实际工作知识需求的教材数量不多在职培训要求学员掌握基本理论和基本技能,还要保证学员的知识结构的调整、视野的扩展、专业技能的提升和领导综合素质与能力的加强。
在岗位培训中,既有专门业务培训,又有更新知识培训,这些培训都要求为现有培训学员准确、及时地提供针对性强的高质量教材。
目前在税务系统内使用的教材,有些教材从学术角度看,理论深度及前沿性不够,从实践角度看,指导实践及操作性不强,缺乏与税收管理、税务实践密切联系的精品教材,在专业性和实际应用上难以满足广大税务干部的需求。
税务筹划培训教材(ppt 289)
第一讲 税收筹划概论
各产酒大省和各大企业的应对措施：
1、一些大酒厂叫嚷着说被推到悬崖边上。各 产酒大省纷纷召开紧急会议，研究如何减少损 失。这些会议的目的有二：一是如何合理避税； 二是如何争取减税。
2、6月中旬，泸州老窖开始取消给经销商的返 利，上调酒价。
3、 8月中旬，成都各大商场的白酒涨价，五粮 液从305元上涨到318元，剑南春从91元涨到 136元，茅台精品酒的价格从1468元爆涨到 2280元。全兴沱牌和郎酒价格也有不同程度的 提升。
第一讲 税收筹划概论
目的性，即企业进行税收筹划是为获取 最大的税收利益，有两层具体含义：一 是选择低税负，即选择税收成本较低的 方案；二是滞延纳税时间（不是指不按 税法规定期限缴纳税收的欠税行为）。 纳税期的合法推后，可以减轻税收负担， 降低资本成本。该性质还隐含着税收筹 划的预期性，即事先就知道大概能节税 多少。
第二讲 企业税收筹划必备的税 收知识
2.2纳税人的权利 新的税收征管法对纳税人的权利作出了一系列
的规定： 1、了解税收法律、法规及有关纳税程序的权
利 现行税收征管法第8条规定“纳税人、扣缴义
务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政 法规的规定以及与纳税程序有关的情况”
第二讲 企业税收筹划必备的税 收知识
第一讲 税收筹划概论
4）分割技术
分割技术是指在法律允许的范围内，使所得财产在两个或更多个 纳税人之间进行分割而直接节减税收的技术。
例如：某人A承包经营甲企业，A拥有对企业经营成果的所有权， 假设全年应纳税所得额为200000元，按照对企事业单位的承包经 营所得项目适用5%-35%的五级超额累进税率征税，则A应纳个人 所得税为200000*35%-6750=63250元；若是5人一起承包经营甲企 业，同样全年应纳税所得额为200000元，假设5人均分，则每人 的年应纳税所得额为40000元，则5人合计要纳个人所得税为：5* （40000*30%-4250)=38750元，则由于一个纳税人“分割”为5个 纳税人，则减少纳税63250-38750=24500元。
实用税务工作人员培训教材推荐
实用税务工作人员培训教材推荐税务工作是一项重要而复杂的职业，要求从业人员具备扎实的税法知识和技能。
为了帮助税务工作人员提升自己的专业水平，本篇文章将推荐几本实用的税务工作人员培训教材，以期能够对广大税务从业者提供有益的指导和帮助。
1. 《税收法规大全》该教材是一本综合性的税务法规参考书，内容包括税收法律、法规和政策等方面的基础知识。
通过对税收法规的全面解读，读者可以系统地了解税收制度及相关法规的内容和适用情况，为税务从业者提供全面、准确的法律参考。
2. 《税务实务与案例分析》本书主要以税务实务为主线，结合大量实际案例，对各类税务问题进行深入分析和解答。
通过阅读该教材，税务工作人员可以更好地了解税务实务操作规范和技巧，并通过案例分析加深对税法的理解和应用能力。
3. 《税务筹划与风险防范》税务筹划与风险防范是每个税务从业人员必备的技能。
这本教材系统介绍了税务筹划的相关理论和方法，并针对不同情境给出了具体的实践案例。
通过学习该教材，读者可以了解如何进行合法的税务筹划，避免税务风险，提高企业的税务合规性。
4. 《国际税法概论》随着全球化的加深，税务工作人员需要了解和适应国际税务规则，这对于跨国企业税务部门尤为重要。
该教材主要介绍国际税法的基本概念、原则和相关实务，对国际税收合规和风险防范具有重要指导意义。
5. 《税务稽查与合规管理》税务稽查是税务工作中重要的环节之一。
该教材通过对税务稽查理论、实务和案例的详细讲解，帮助税务从业者了解税务稽查的流程和方法，掌握合规管理的技巧，提高税务合规性和风险防范水平。
以上推荐的教材是从实用性和适用范围的角度出发，为了帮助税务工作人员提升专业素养并适应税收政策和法规的变化。
但是需要注意的是，税务法规和政策存在时效性，读者在使用这些教材时需根据最新的税法法规进行学习和理解。
在税务工作领域，持续学习和自我提升是非常重要的。
税务工作人员不仅需要掌握税务理论知识，还需要不断学习和研究最新的税收法规和政策，提高自己的业务水平和应变能力。
税务基础知识培训PPT课件
增值税的基础知识
（3）、发生应税行为：销售应税服务、销售无形资产、销售不动产。 b. 销售无形资产：是指转让无形资产所有权或者使用权的业务活动。无形资产指不具有实物形态，但能带来经济利益的资产， 包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资产。
c. 销售不动产：销售不动产是指转让不动产所有权的业务活动。 d. 不动产是指不能移动或者移动后会引起性质、形态改变的财产， e. 包括建筑物、构筑物。
增值税的基础知识
7、关于增值税税负率的计算
示例：某4S店整车毛利率5%，月均销售额(不含税)2000万；售后毛利率40%，月均产值（不含税） 150万；增值业务月均毛利30万（假定税率6%）。如何推定合理税负率范围？
整车 售后 增值 合计 税负率
产值 2000
毛利率 5%
毛利 100
税率 16%
150
10% 图书、报纸、杂志，销售饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品，销售国务院规定的其他货物，税率为
；
零 c. 财政部和国家税务总局规定的应税行为，税率为 。
6% d. 除此之外，纳税人提供其他应税行为适用 的税率。
增值税的基础知识
3、增值税税率与征收率
（2）、增值税征收率：是指对特定的货物或特定的纳税 人销售货物、提供应收劳务、发生应税行为在某一生产 流通环节应纳税额与销售额的比率。增值税增收率适用 两种情况，一是小规模纳税人；二是一般纳税人销售货 物、提供应收劳务、发生应税行为按规定可以选择简易 计税方法计税的。
增值税的基础知识
6、日常业务中应注意的事项
➢ 签订合同时，要明确合同金额为含税金额还是不含税金额；开具的发票类型是专用发票还是普通发票；发票 开具的时间等。
税务培训资料
居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但 实际管理机构在中国境内的企业。包括国有企业、集体企业、私营企业、
企业所得税
联营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业及有生产、经营所得和其他 所得的其他组织。 2、非居民企业
营业税
2、扣缴义务人 （1）境外的单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不 动产，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没 有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人。 （2）国务院财政、税务主管部门规定的其他扣缴义务人。
四 税率
税率 3% 5% 5%～20%
税目 交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业 服务业、销售不动产、转让无形资产、金融保险业 娱乐业（由各省、自治区、直辖市人民政府在幅度内决定）
企业所得税
六 案例
自2008年起，下列企业适用企业所得税20%税率的是（ ） A、所有的居民企业。 B、在中国境内设有机构场所的非居民企业来自中国境外的与该机构有实际 联系的所得。 C、在中国境内设有机构场所的非居民企业来自中国境内的所得。 D、在中国境内未设立机构场所的非居民企业来自中国境外的与该机构无实 际联系的所得。 答案：D 解析：20%的低税率适用于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机 构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业。
营业税
六 案例
甲国某企业在我国境内拥有一处房产，境内未设有经营机构和代理 机构。该企业将房产销售给我国境内一外资企业，销售价格为4000万元， 境内的外资企业以该房产按市场价格作价4800万元投资入股某内资企业， 成立中外合资企业，并按所拥有的股份分担风险，分享利润。上述业务 营业税的税务处理正确的有( )。 A.甲国企业不缴纳营业税。 B.甲国企业缴纳营业税为200万元，由境内的外资企业代扣代缴。 C.甲国企业缴纳营业税为200万元，由甲国企业向我国税务机关申报纳 税。
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备注:
新税法从08年执行，实施前所得税税率为30%，附加3%地方所得税。在沿海经 济特区等符合条件的外资企业，可享受减按15%的优惠税率征收。
三、我国主要税种简介
4、个人所得税
（1）纳税人：
在中国境内有住所，或者虽无住所但在境内居住满一年，以及无住所又不居住 或居住不满一年但有从中国境内取得所得的个人。包括中国公民、个体工商户、 外籍个人等。
2、课税对象
又称征税对象，是税法规定的征税的目的物，法律术语称为课税 客体。是一个税种区别于另一种税种的主要标志。
3、税目
是课税对象的具体项目。一是为了体现公平原则根据不同项目的 利润水平和国家经济政策，通过设置不同的税率进行税收调控； 二是为了体现“简便”原则，对性质相同、利润水平相同且国家经 济政策调控方向也相同的项目分类，以便按照项目类别设置税率。
税务基础知识培训
彩电事业本部
吴晓光 2007-9-10
培训内容
一、税务制度要素 二、我国现行税率分类 三、我国主要税种简介
一、税务制度要素
1、纳税人 2、课税对象 3、税目 4、税率 5、纳税环节 6、纳税期限
一、税务制度要素 1、纳税人
纳税人是纳税义务人的简称，是税法规定的直接负有纳税义务的 法人和自然人，法律术语称为课税主体。
（2）征收范围：
增值税征收范围包括：1、货物；2、应税劳务；3、进口货物。
（3）税率：
分为三档：基本税率17%、低税率13%和零税率。
三、我国主要税种简介
1、增值税
（4）计税依据：
纳税人销售货物或提供应税劳务的计税依据为其销售额，进口货物的计税依据 为规定的组成计税价格。
（5）应纳税额的计算：
一般纳税人的பைடு நூலகம்纳税额＝当期销项税额—当期进项税额。
三、我国主要税种简介
目前我国现行税种共有22个，主要税种有： 1、增值税 2、营业税 3、企业所得税（两税合并后） 4、个人所得税 5、城建税 6、印花税 7、关税
三、我国主要税种简介
1、增值税
（1）纳税人：
在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单 位和个人，为增值税的纳税义务人。
（2）计税依据
企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允 许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
三、我国主要税种简介
3、企业所得税
（3）税率：
①居民企业： 25%
②非居民企业： 20%
（4）应纳税额的计算
应缴企业所得税 = （应纳税所得额 –成本费用扣除额）*税率
（2）征税对象
指个人取得的应税所得，包括：
⑴工资薪金所得
⑵个体工商户的生产、经营所得
⑶对企事业单位的承包经营、承租经营所得
⑷劳务报酬所得
⑸稿酬所得
⑹特许权使用费所得
⑺利息、股息、红利所得 ⑻财产租赁所得 ⑼财产转动所得
⑽偶然所得
⑾其他所得
三、我国主要税种简介 4、个人所得税
（3）税率：
分别不同个人所得项目，规定超额累进税率和比例税率两种形式。 个人所得税税率表一（工资薪金适用）
（1）纳税人：
在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业 所得税的纳税人。不含个人独资企业及合伙企业。分为： ①居民企业： 指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境 内的企业。 ②非居民企业： 指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设 立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所 得的企业。
七、服务业
代理业、旅店业、饮食业 旅游业、仓储业、租赁业 广告业及其他服务业
八、转让无形资产 转让土地使用权、专利权 非专利技术、商标权、 著作权、商誉 九、销售不动产 销售建筑物及其他土地附着物
税率 3% 3% 5% 3% 3% 5%-20% 5% 5% 5%
三、我国主要税种简介 3、企业所得税(两税合并后新的税法)
小规模纳税人的应纳税额=含锐销售额÷（1＋征收率）×征收率 进口货物的应纳税额=（关税完税价格＋关税十消费税）×税率
三、我国主要税种简介 2、营业税
（1）纳税人：
纳税人在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的 单位和个人。
（2）计税依据
提供应税劳务的营业额，转让无形资产的转让额或者销售不动产的销售额，统 称为营业额。它是纳税人向对方收取的全部价款和在价款之外取得的一切费用， 如手续费、服务费、基金等等。
6、纳税期限
负有纳税义务的纳税人向国家缴纳税款的最后时间限制。它是税 收强制性、固定性在时间上的体现。
二、我国现行税率分类
1、比例税率
对同一征税对象不论数额大小，都按同一比例征税。
2、定额税率
不是按照课税对象规定征收比例，而是按照征税对象的计量单位 规定固定税额，又称为固定税额。
3、累进税率
按征税对象数额的大小，划分若干等级，每个等级由低到高规定 相应的税率。因计算方法和依据的不同，又分以下几种： 全额累进税率、全率累进税率、超额累进税率、超率累进税率。
（3）营业税的计算
应纳税额=营业额×税率
三、我国主要税种简介 2、营业税
（4）税目及税率：
税目
征收范围
一、交通运输业 二、建筑业 三、金融保险业 四、邮电通信业 五、文化体育业 六、娱乐业
陆路运输、水路运输 航空运输、管道运输、 装卸搬运 建筑、安装、修缮装饰 及其他工程作业
歌厅、舞厅、 OK 歌舞厅、音乐茶座、台球 高尔夫球、保龄球、游艺
三、我国主要税种简介 4、个人所得税
（4）应纳税额的计算：
①工资薪金应纳个人所得税的计算 应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
②偶然所得、其他所得应纳个人所得税的计算 应纳税额=应纳税所得额（每次收入额）×适用税率（20%）
三、我国主要税种简介
5、城市维护建设税
（1）纳税人：
凡缴纳产品税、增值税、营业税的单位和个人，都是城市维护建设税的纳税人。
一、税务制度要素 4、税率
税率是应纳税额与课税对象之间的比例，是计算应纳税额的尺度， 体现征税的深度。关系着国家的财政收入的多少和纳税人税收负 担的高低，是税收制度的中心环节。
5、纳税环节
商品在过程中缴纳税款的环节。任何税种都要确定纳税环节，有 的比较明确、固定，有的则需要在许多流转环节中选择确定。