税务基础知识
税务基本知识
1.什么是税收税收，就是国家凭借政治权力，按照法定的标准，向居民和经-济组织强制地、无偿地征收用以向社会提供公共产品的财政收入。
政府代表社会履行了社会公共事务职能，向广大社会成员提供了共同的生产生活条件和设施，发生了一定的社会费用，那么，政府就有权力要求纳税人将一部分剩余产品补偿社会费用，而纳税人在平等地享受或消费了国家提供的公共设施服务后，也有义务分担一部分社会共同费用。
2.税收的特征税收与规费收入、国债收入、罚没收入等其他形式财政收入相比，具有无偿性、强制性和固定性三项基本特征。
税收的无偿性，是指在具体征税过程中，国家征税后税款即为国家所有，不再直接归还给纳税人。
税收的强制性，是指税收参与社会产品的分配是依据国家的政治权力，具体表现在税收是以国家法律的形式规定的，税法作为国家法律的组成部分，任何单位和个人都必须遵守。
税收的固定性，是指税收是国家按照法律规定的标准向纳税人征收的，具有事前规定的特征，任何单位和个人都不能随意改变。
3.税收职能和作用税收的职能主要有以下三个方面：(1)财政职能。
组织国家财政收入是税收的基本职能。
由于税收具有及时、可靠、稳定的特点，因此，税收一直是国家财政收入的主要来源。
目前在我国占全部财政收入的95%以上。
(2)经-济职能。
税收是参与国民收入分配最主要、最规范的形式，也是国家实行宏观调控的重要经济杠杆，通过税制设计和制定税收政策，实现国家的经-济政策目标，调节不同主体的经-济利益和分配关系，从而协-调社会经-济的发展。
(3)监督管理职能。
税收借助它与经-济的必然联系，反映国民经-济运行和企业生产经-营中的某些情况，发现存在的问题，对经-济活动实行有效的监督。
在社会主义市场经-济条件下，税收的作用主要表现在：(1)筹集财政收入，保证国家实现其职能的资金需要。
(2)贯彻产业政策，调整和优化经-济结构。
(3)调节社会成员间的收入差距，缓解社会矛盾，促进社会的和谐和公平。
税务师总结知识点
税务师总结知识点一、税务基础知识1.1 税收的定义和种类税收是国家的一种财政收入，用以满足国家的财政支出。
税收按征收主体可以分为中央税和地方税，按征收方式可以分为直接税和间接税，按征收对象可以分为个人所得税、企业所得税、增值税、消费税等。
1.2 纳税人和纳税义务人纳税人是指在税法规定范围内应当向国家缴纳税款的单位和个人，纳税义务人指依法应当向税务机关申报报税的单位和个人。
1.3 纳税申报和缴纳税款纳税申报是指纳税人依法向税务机关报告税收有关信息的行为，缴纳税款是指纳税人按照规定的税率、征收办法及税法规定的期限将税款交付国家财政的行为。
1.4 税收征收管理税收征收管理是指国家税务机关依法对纳税人进行的税收征收活动，包括登记申报管理、稽查管理、征收管理等。
1.5 税收政策税收政策是国家对税收收入和支出、税收的征收和管理等方面所制定的方针、政策、措施等的总称，包括税率政策、税收优惠政策、税制改革政策等。
二、企业税务管理2.1 企业所得税企业所得税是指企业按其年度实现的应税所得额缴纳的一种税款。
企业所得税的纳税人主要是企业法人和其他组织，包括外商投资企业、个体工商户等。
企业所得税的征收对象包括企业的销售收入、利息、股息、特许权使用费等。
2.2 增值税增值税是一种按货物、劳务和应税务发生额征税的税种。
增值税的征收主体是国家税务机关，纳税人是按照国家规定范围内的单位和个人，税款依法交由国家财政。
2.3 印花税印花税是国家约束原件、文件等材料上印有专用税票，以征收有关权利和义务等税款的一种税种，其征收主体是国家税务机关，纳税人是按规定的法令上的专用税票交税的单位和个人。
2.4 资产评估及折旧企业应按照国家规定进行资产评估，确定合理的资产价值和折旧年限，并按照规定的折旧方法计提折旧准备。
三、个人税务管理3.1 个人所得税个人所得税是指国家征收纳税人个人经营所得、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、利息、股息等所得的一种税款。
税务方面的知识点总结
税务方面的知识点总结税务是一个涉及到每个人生活的重要领域，了解税务知识对每个人来说都是非常重要的。
税务知识涉及到税收政策、税收制度、税收法律和税务管理等方面内容，掌握税务知识可以帮助我们正确合理地缴纳税款，减少税务风险，保护个人和企业的合法权益。
本文将从税务基础知识、个人所得税、企业所得税、增值税等几个方面进行知识点总结。
1. 税务基础知识1.1 税收的概念和种类税收是国家对个人、家庭、企业和其他经济组织征收的一种强制性的、无偿的、非市场性的财政收入。
税收根据征税对象的不同可以分为个人税收和企业税收两大类。
根据税收的性质可以分为直接税和间接税两大类。
1.2 税法的基本原则税法的基本原则包括公平公正、简单明了、便于征管、依法征税、守法纳税等。
这些原则为税收政策的制定和税务管理提供了基本依据。
1.3 纳税人的义务和权利纳税人的主要义务是按时足额地纳税，主要权利包括享有知情权、申诉权、上诉权等。
2. 个人所得税2.1 个人所得税的基本原则个人所得税的基本征税原则是依法征税、扩大纳税基础、分配调节、分类征收。
2.2 个人所得税的起征点和适用税率个人所得税的起征点是指个人的纳税收入达到一定额度后才开始纳税。
适用税率是根据个人所得税法规定的具体税率来计算纳税额。
2.3 个税优惠政策个税优惠政策是为了鼓励和扶持特定社会群体的发展，减轻他们的税收负担。
例如对于农民工、残疾人、科研人员等实行差别化的个税优惠政策。
3. 企业所得税3.1 企业所得税的基本原则企业所得税的基本原则包括依法征税、公平公正、合理有利于经济发展等。
3.2 企业所得税的税基和税率企业所得税的税基是指企业利润额，企业所得税税率是指企业所得税根据不同的企业类型和行业设置了不同的税率。
3.3 企业所得税的优惠政策企业所得税的优惠政策主要包括对于高新技术企业、小型微利企业、外商投资企业等实行差别化的税收优惠政策。
4. 增值税4.1 增值税的征税范围和对象增值税是一种流转税，是对企业生产和销售的每个环节征收税款，纳税人包括所有从事货物和劳务的生产、流通、服务企业。
税务基础知识
税务基础知识税务是国家财政的重要组成部分，对国家经济和社会发展起着重要的作用。
了解税务基础知识对于个人和企业来说至关重要。
本文将介绍税务基础知识的一些重要方面。
一、税种分类1.个人所得税：个人所得税是指个人从各类收入获得的所得，如工资、劳务报酬、稿费等。
个人所得税根据居民纳税人和非居民纳税人的不同进行分类，并可以享受相应的税收优惠政策。
2.企业所得税：企业所得税是指企业从各类收入获得的所得，如营业收入、利息、股息等。
企业所得税适用于企事业单位、个体工商户和其他各类经济组织。
3.增值税：增值税是一种按照商品和劳务的增值额额逐级加征的一种消费税。
增值税适用于生产、流通环节中的商品和劳务的销售行为，并通过逐级扣除已纳税额的方式进行计算。
4.消费税：消费税是对特定商品和劳务征收的税收，如烟草、酒类、汽车等。
消费税主要针对一些对公众健康和环境有一定负面影响的商品和劳务。
5.关税：关税是对进出口商品征收的税费。
关税有进口关税和出口关税之分，用于控制国际贸易，保护国内产业和调节经济发展。
二、纳税义务纳税义务是公民和企业按照法律规定纳税的一种法定义务。
纳税义务包括及时履行纳税申报义务、支付税款义务和配合税务机关进行税务稽查的义务。
1.纳税申报义务：纳税人需要按照国家税收法规定的期限和方式，向税务机关申报自己应纳税款的情况，准确、真实地填写报表并进行报送。
未按时申报可能会导致滞纳金和罚款等后果。
2.支付税款义务：纳税人需要按照税务机关规定的时间和方式，将应纳税款及时缴纳纳税机关。
逾期未缴纳税款将被征收滞纳金，并可能面临其他法律后果。
3.税务稽查配合义务：纳税人需要积极配合税务机关进行税务查验和稽查工作，提供相关证明和资料。
拒不配合将面临处罚和课以罚款等法律后果。
三、税收优惠政策税收优惠政策是国家为鼓励和支持特定行业、个人或地区发展而实施的税收政策。
对于符合条件的纳税人，可以享受一定的税收减免或免税待遇。
常见的税收优惠政策包括减免税政策、税收抵免政策和退税政策。
税务基础知识
(一)增值税定义：增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
按我国增值税法规定,增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的企业单位和个人，就其货物销售或提供劳务的增值额和货物的进口金额为计税依据而课征的一种流转税。
税率：基本税率-17%-纳税人销售或进口货物，提供加工、修理修配劳务适用低税率-13%--粮食、自来水、饲料、农产品等适用零税率-纳税人出口货物，税率为零征收率-3%-适用于小规模纳税人公式：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额销项税额=销售额x适用税率销售额是指纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。
进项税额=买价x扣除率注：运费的扣除率为7%（二）城市维护建设税、教育费附加定义：城建税及教育费附加是对从事工商经营，缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收的一种税及附加费税率：城建税及教育费的征收率是指纳税人应缴纳的城建税及教育费附加额与实际缴纳的三税税额之间的比率城建税-纳税人所在地为市区的，税率为7%；县城、镇的5%；不在市区、县城或镇的为1%教育费附加-3%计税依据：实际缴纳的增值税、消费税、营业税应纳税额=实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额x适用税率（三）房产税定义：以房屋为征税对象，按照房屋的计税余值或租金收入，向产权所有人征收的一种财产税征税范围：城市、县城、建制镇、工矿区计税依据：从价计征-按照房产原值减除一定比例后的余值计征从租计征-按照房产租金收入计征公式：从价计征-应纳税额=应税房产原值x（1-扣除比例）x1.2%扣除比例是省、自治区、直辖市政府规定的10%-30%的减除比例从租计征-应纳税额=租金收入x12%或4%对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按4%的税率征收，其余按12%（四）城镇土地使用税定义：以城镇土地为征税对象，对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税计税依据：以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，持有政府核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准税率：采用定额税率大城市1.5~30元/平方米中等城市1.2~24元小城市0.9~18元县城、建制镇、工矿区0.6~12元全年应纳税额=实际占用应税土地面积（平方米）x使用税额纳税期限：城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收办法（五）印花税定义：印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税。
税务基础知识
税务基础知识税务基础知识是每个公民和企业都应当了解的重要内容。
税务涉及国家财政收入、个人和企业的经济活动，以及社会资源的合理分配。
以下是税务基础知识的详细介绍：1. 税收的定义税收是国家为了满足公共需要，按照法律规定，强制、无偿地从纳税人那里取得财政收入的一种形式。
它是国家财政收入的主要来源，也是国家宏观调控的重要手段。
2. 税种的分类税收按照不同的标准可以分为多种类型。
按照征税对象的不同，可以分为流转税、所得税、财产税、资源税等；按照税收的征收方式，可以分为直接税和间接税；按照税收的用途，可以分为中央税、地方税和共享税。
3. 纳税人的义务纳税人是指依法负有纳税义务的单位和个人。
纳税人应当按照税法规定，如实申报自己的收入和财产情况，按时足额缴纳应纳税款，并接受税务机关的监督检查。
4. 税收优惠政策为了鼓励某些行业的发展或者支持某些社会活动，国家会出台相应的税收优惠政策。
这些政策可能包括税率的减免、税收的返还或者税收的抵免等。
5. 税务登记与申报企业和个人在开始经营活动或者取得收入之前，需要到税务机关进行税务登记。
在经营过程中，纳税人需要定期向税务机关申报自己的收入和财产情况，并按照规定缴纳税款。
6. 税收征管税收征管是指税务机关依法对税收征收、管理、监督和检查的全过程。
税务机关通过建立完善的税收征管体系，确保税收的公平、公正和有效征收。
7. 税收违法行为及其处罚税收违法行为包括逃税、抗税、骗税等。
对于这些违法行为，税务机关会依法进行查处，并给予相应的行政处罚或者刑事处罚。
8. 国际税收随着全球化的发展，国际税收问题日益重要。
国际税收涉及跨国公司的利润分配、双重征税的避免、税收协定的签订等。
各国通过国际合作，共同解决国际税收问题，促进全球经济的健康发展。
了解税务基础知识，有助于公民和企业更好地遵守税法，合理规划财务，同时也有助于维护国家税收的稳定和公平。
税务基础知识
税务基础知识税务是国家财政收入的重要来源，也是国家宏观调控经济的重要手段之一。
对于普通公民和企业来说，了解税务基础知识是非常必要的。
本文将介绍税务的基本概念、税种分类、纳税义务与权利、税务登记、纳税申报、纳税计算以及税务合规等相关内容。
一、税务的基本概念税务，指的是国家依法征收的财政收入，是由国家机关根据法定税率和计税依据，纳税人按照法定程序交纳的资金。
税务是国家为了满足公共财政支出需要，从个人和企业的收入中划取一部分的行为。
二、税种分类根据征收对象的不同以及税收形式的不同，税务可以分为多种税种。
主要的税种包括：所得税、消费税、增值税、企业所得税、个人所得税、印花税、关税以及城市维护建设税等。
其中，所得税是根据个人或企业的收入情况，按照一定的税率计算而得到的税款。
消费税是对特定商品和服务的消费行为征收的一种间接税。
增值税是根据商品或服务的增值额，按照一定的税率计算征收的税费。
企业所得税是根据企业的利润金额，按照一定的税率计算征收的税款。
个人所得税是根据个人的收入情况，按照一定的税率计算征收的税费。
印花税是在某些合同、证件等文件上按照一定的比例计算征收的税费。
关税是对进口和出口商品征收的一种税费。
城市维护建设税是对房产的所有权单位、使用权单位征收的一种税费。
三、纳税义务与权利纳税义务是指个人和企业在法律规定的范围内，按照法定程序和期限，按照法定的税率和计税依据，向国家交纳税款的义务。
纳税权利是指个人和企业按照法律规定，享有参加税收决策、合法避税、依法申诉等权利。
四、税务登记税务登记是个人和企业依法向税务机关报告自己纳税人资格的行为。
纳税人需要前往当地税务机关办理税务登记手续，登记自己的身份和涉税事项，取得纳税人识别号等相关证件。
五、纳税申报纳税申报是指纳税人按照法律规定的期限和程序，向税务机关报告自己应纳税额的行为。
纳税人需要根据税务机关的要求，填写纳税申报表，并提交相应的证明材料和账簿，确保自己的纳税申报信息的真实性和准确性。
税务基本知识
税务基本知识税务是指对各种经济活动实施的一种财政收入，包括国家本身发布的和地方政府发布的各种税收等。
它是国家和地方政府的主要财政来源之一，为国家和地方政府提供经济发展的基础资源。
税收市场不仅反映了国家的经济状况，也反映了国家对市场的调节能力。
税收在我国经济发展中具有重要的作用，而了解税收基本知识也是必要的。
一、税种分类1、按照征收范围划分：按照税法规定的征收范围，把税收分为国家税和地方税，国家税又分为中央税和地方税，地方税又分为的省税、市税和县税。
2、按照征收对象划分：按照税收对象划分，可以把税分为个人所得税、企业所得税、营业税、增值税和资源税等。
二、征管过程1、计算税收基数：税收基数是纳税人应纳税款的计算基础，可以是财产、收入或消费等，属于财政征税之一。
2、计算税收率：税收率是指对税收基数征收的税款的比率，可以是直接税、间接税或混合税，属于财政征税之二。
3、核算税收金额：根据税收基数和税收率，计算出应当交纳的税收金额，属于财政征税之三。
4、纳税缴付：纳税缴付就是纳税人依法应缴纳的税款，可以是现金、货币或其他财产，缴纳时需遵守法定程序和规定，属于财政征税之四。
三、税收优惠为鼓励各类经济活动，满足社会发展的需要，政府出台了大量的税收优惠政策。
税收优惠政策的形式可以是减免、免征和退税。
1、减免性税收优惠：税务部门对对某些特殊对象给予的减免税款的政策，一般用来鼓励发展某些灰色经济。
2、免征性税收优惠：税务部门对某些特殊对象，减免税收金额中的全部或部分，给予免征或免税。
3、退税性税收优惠：税务部门对某些特殊对象缴纳的税款，给予部分或全部退税，用来鼓励投资或发展某些产业。
以上是关于税务基本知识的介绍，从税种分类，征管过税收优惠等方面介绍了税收的各个方面。
了解了这些基本知识，不仅可以帮助纳税人正确的遵循税收的有关法律法规，还可以根据税收优惠政策，合理的改善企业的经济运行状况。
《税务基础知识》课件
按照税务登记的地域范围，可以 分为总机构税务登记和分支机构
税务登记。
税务登记的流程
01
纳税人向当地税务机关 提出税务登记申请，并 提交相关资料。
02
税务机关对纳税人提交 的资料进行审核，确认 纳税人的身份和纳税资 格。
03
税务机关为纳税人颁发 税务登记证，并建立纳 税人档案。
04
纳税人按照规定办理纳 税申报、缴纳税款等手 续，并接受税务机关的 管理和监督。
缴纳税款
纳税人按照税务机关的要求，及时缴 纳应缴税款，确保税款及时入库。
04
税务筹划
税务筹划的概念
税务筹划定义
税务筹划是指纳税人在法律规定的范 围内，通过合理安排和调整自己的纳 税事务，以达到减少税收负担、实现 税收最小化的经济行为。
税务筹划主体
税务筹划目的
税务筹划的目的是通过合理合法的方 式减少纳税人的税收负担，提高经济 效益。
税务检查的范围
包括纳税人的纳税申报、 税款缴纳、发票使用、财 务核算等方面。
税务审计的概念
税务审计的定义
税务审计是指税务机关依法对纳税人、扣缴义务人的纳税 情况进行全面、系统的审查，以确定其纳税申报的真实性 、合法性和准确性的一种税收管理活动。
税务审计的目的
发现和纠正纳税人的纳税违法行为，促进税收公平、公正 ，提高纳税人的纳税遵从度。
税务筹划是纳税人对税收法治建设的一种参与和推动，有助于完善税 收法律制度。
优化资源配置
通过税务筹划，纳税人可以优化资源配置，提高企业竞争力。
05
税务检查与审计
税务检查的概念
税务检查的定义
税务检查是指税务机关依 法对纳税人履行纳税义务 的情况进行检查和监督的 一种税收管理活动。
税务基础知识培训课件
税务是国家财政收入的主要来源 ，用于提供公共服务和基础设施 建设，同时也有助于调节经济活 动和维护社会公平。
税务的种类与特点
流转税
以商品和劳务的流转额为征税对象， 如增值税、消费税等。流转税的特点 是征收范围广，税负易于转嫁。
财产税
以财产价值为征税对象，如房产税、 车船税等。财产税的特点是征收范围 相对较小，但有助于调节财富分配。
缴纳个人所得税。
税率
个人所得税的税率根据不同的所 得项目有所不同，包括超额累进 税率、比例税率和加成征收等。
消费税
定义
消费税是对特定商品和劳 务征收的税种，旨在调节 消费行为和增加财政收入 。
纳税人
消费税的纳税人是在中国 境内生产、委托加工和进 口应税消费品的单位和个 人。
税率
消费税的税率根据不同的 商品有所不同，包括定额 税率、比例税率和复合税 率等。
营业执照副本及复印件。
税务登记流程与材料
01
02
03
04
法定代表人或负责人身份证及 复印件。
组织机构统一代码证书副本及 复印件。
公司章程、合伙企业合同或协 议副本及复印件。
其他需要提供的有关证件、资 料。
税务申报的时间与方式
申报时间
根据税种不同，申报时间也不同，一般按月、季或年进行申 报。
申报方人的所得为征税对象，如 个人所得税、企业所得税等。所得税 的特点是税收负担与经济能力直接相 关，有助于实现社会公平。
行为税
以特定行为为征税对象，如印花税、 契税等。行为税的特点是征收范围有 限，但税收负担不易转嫁。
税务与经济的关系
税务对经济的影响
税务作为国家宏观调控的重要手段， 通过税收政策的调整可以影响经济活 动和投资行为，从而促进经济增长和 结构调整。
税务基础知识培训课件
税务基础知识培训课件目录一、税务概述 (3)1.1 税务的定义与作用 (4)1.2 税务管理的基本原则与方法 (5)二、税收法律基础 (7)2.1 税收法律体系 (8)2.2 税种与税率 (9)2.3 税收征收管理 (10)三、增值税基础知识 (12)3.1 增值税概述 (13)3.2 增值税应纳税额的计算 (14)3.3 增值税的优惠政策 (14)四、企业所得税基础知识 (15)4.1 企业所得税概述 (17)4.2 企业所得税应纳税所得额的计算 (18)4.3 企业所得税的税收优惠政策 (20)五、个人所得税基础知识 (21)5.1 个人所得税概述 (22)5.2 个人所得税应纳税所得额的计算 (24)5.3 个人所得税的税收优惠政策 (25)六、其他税种基础知识 (27)6.1 城市维护建设税 (28)6.2 房产税 (30)6.3 印花税 (30)6.4 土地增值税 (31)6.5 资源税 (32)七、税收征管与纳税服务 (32)7.1 税收征管流程 (34)7.2 纳税服务与权益保护 (35)7.3 税务行政复议与诉讼 (37)八、税收筹划与风险管理 (40)8.1 税收筹划概述 (42)8.2 税收筹划方法与技巧 (43)8.3 税收风险识别与管理 (45)九、税务信息化与新技术应用 (46)9.1 税务信息化发展历程 (48)9.2 新技术在税务领域的应用 (49)9.3 智能税务系统与未来趋势 (50)十、税务案例分析与实践 (52)10.1 税务案例分析 (54)10.2 税务实践经验分享 (55)10.3 税务合规与风险防范 (56)一、税务概述税务是国家为了实现宏观经济调控，维护社会公平，针对企业和个人所征收的税收的一种制度。
税务是国家财政的重要组成部分，是财政收入的主要来源之一。
税务工作涉及到国家经济生活的方方面面，涉及到企业的经营管理、个人财务管理等方面。
了解和掌握税务基础知识对于企业和个人来说都至关重要。
8个税务基本常识
8个税务基本常识8个税务基本常识1不管有没有生意，都需要进行申报有的纳税人认为有生意时要填报申报表，而没有生意或是不达起征点就无需申报了。
非也非也，按时、如实申报是纳税人履行纳税义务、承担法律责任的主要依据，是税务机关税收管理信息的主要****和了解纳税人的经济活动情况，掌握和分析税源的变化情况。
如纳税人不申报，依照征管法，税务机关可对纳税人处以1万元以下的罚款。
2报税不是申报纳税，每月操作不可忘报税是报送税控装置或非税控电子器具开具发票的数据，未按期报送的根据《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条可以处1万元以下的罚款。
3企业规模虽然小也能申请“一般人”，申请成功不能取消规模小的企业并不等同于税收上的“小规模纳税人”。
按照有关规定，即使销售额未达到规定标准，只要具备会计核算健全和有固定的.经营场所两个条件，经过申请，也可以获得一般纳税人资格，也可以自行开具增值税专用发票。
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十三条除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。
4发票需仔细保管，丢失发票要罚款向税务机关领用发票免收工本费，可丢失发票却是要罚款的。
《中华人民共和国发票管理办法》第二十九条规定已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。
保存期满，报经税务机关查验后销毁。
否则情节严重的，被处以最高3万元罚款。
如果不慎将发票丢失，应于发现当日书面报告税务机关并登报声明作废，以争取从轻处罚。
5购买虚假生意的发票属违法，达到一定标准要坐牢发票开具要建立在发生真实业务的基础上，如果没有发生真实的业务，千万不要购买进项发票用于抵扣。
目前国税局的“金三系统”功能强大，发票电子底帐全方位采集、查验、对比，一张发票都跑不了，当初抵了多少就得补交多少税，还有滞纳金和罚款，严重的要被移送公安机关追究刑事责任，因此得不偿失。
6关门不能一走了之，“任性”后果很严重江湖不好混，做不下去了，觉得反正也没欠过税，联系方式也改了，直接关门走人，不走正常的注销税务登记程序，也不再申报了。
税务基础知识
（2）征税对象 ）
指个人取得的应税所得，包括： 指个人取得的应税所得，包括： 个体工商户的生产、 ⑴工资薪金所得 ⑵个体工商户的生产、经营所得 对企事业单位的承包经营、 ⑶对企事业单位的承包经营、承租经营所得 ⑷劳务报酬所得 ⑸稿酬所得 ⑹特许权使用费所得 利息、股息、 ⑺利息、股息、红利所得 ⑻财产租赁所得 ⑼财产转动所得 ⑽偶然所得 ⑾其他所得
2、课税对象 、
又称征税对象，是税法规定的征税的目的物， 又称征税对象，是税法规定的征税的目的物，法律术语称为课税 客体。是一个税种区别于另一种税种的主要标志。 客体。是一个税种区别于另一种税种的主要标志。
3、税目 、
是课税对象的具体项目。 是课税对象的具体项目。一是为了体现公平原则根据不同项目的 利润水平和国家经济政策，通过设置不同的税率进行税收调控； 利润水平和国家经济政策，通过设置不同的税率进行税收调控； 二是为了体现“简便 原则，对性质相同、 简便”原则 二是为了体现 简便 原则，对性质相同、利润水平相同且国家经 济政策调控方向也相同的项目分类，以便按照项目类别设置税率。 济政策调控方向也相同的项目分类，以便按照项目类别设置税率。
三、我国主要税种简介 4、个人所得税 、
（1）纳税人： ）纳税人：
在中国境内有住所，或者虽无住所但在境内居住满一年， 在中国境内有住所，或者虽无住所但在境内居住满一年，以及无住所又不居住 或居住不满一年但有从中国境内取得所得的个人。包括中国公民、个体工商户、 或居住不满一年但有从中国境内取得所得的个人。包括中国公民、个体工商户、 外籍个人等。 外籍个人等。
居民企业： ①居民企业： 25% 非居民企业： ②非居民企业 20%
（4）应纳税额的计算 ）
成本费用扣除额） 应缴企业所得税 = （应纳税所得额 –成本费用扣除额）*税率 成本费用扣除额 税率
税务基础知识
税务基础知识一、税务登记根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照批准设立之日起30日内，办理税务登记。
纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款。
纳税人自取得税务登记证次月起申报纳税，申报上一月度公司应缴纳税款。
二、税种核定分类税种核定指由公司的税务专管员根据公司的经营范围，正确核定企业应纳税种、税目。
我国现行税种共有18个，按照财政分税制的要求，将18个税种按照实际情况划分为中央税、中央与地方共享税、地方税三种。
国税局主要负责征收中央税、中央与地方共享税，地税局主要负责征收地方税，他们之间的征收管理分工一般划分如下：国税局负责征收管理的项目有：增值税、消费税（其中进口环节的增值税、消费税由海关负责代征），车辆购置税，国企企业所得税和城市维护建设税，资源税，地税局负责征收管理的项目有：营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、印花税和城市维护建设税（不包括由国家税务局系统负责征收管理的部分）、房产税、城镇土地使用税、耕地占用税、契税、土地增值税、车船税、烟叶税。
对企业来讲，主要有增值税、营业税和企业所得税等。
其中营业税为3-5%；增值税小规模纳税人3%，增值税一般纳税人13-17%；企业所得税为20-25%。
为适应分税制的要求，全国税务机关分为国家税务局（简称国税）和地方税务局（简称地税），负责征收不同的税种。
国税主要负责征收中央税、中央与地方共享税，地税主要负责征收地方税，他们之间的征收管理分工一般划分如下：（一）国税1、增值税增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。
增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。
增值税分小规模纳税人和一般纳税人。
开业满一年的企业，工业企业年应税销售额在50 万元以上；商业企业年应税销售额在80 万元以上，为一般纳税人；以下的，为小规模纳税人。
税务常识大全
税务常识大全1. 税务基础知识税种分类- 增值税：对商品销售和劳务提供应税行为征收的一种税种。
- 企业所得税：对企业的营业收入、利润等征收的一种税种。
- 个人所得税：对个人获得的各类所得征收的一种税种。
- 资产税：对个人和企业拥有的各类资产征收的一种税种。
- 印花税：对特定文件和交易行为征收的一种税种。
纳税义务- 纳税人：具备纳税义务的个人或单位。
- 纳税期限：规定纳税申报和缴纳税款的时间期限。
- 纳税申报：纳税人按规定填写并提交纳税申报表。
- 纳税缴款：纳税人按规定的方式和时间缴纳税款。
2. 常见税务问题解答纳税申报- 纳税申报表怎样填写？- 根据企业或个人的税种和纳税期限选择相应的申报表。
- 填写纳税申报表时，需准确提供相关数据和信息。
- 注意填写各项金额和税款计算是否正确。
税收减免- 企业如何享受税收优惠政策？- 了解税收优惠政策的适用条件和申请流程。
- 准备相关证明材料并按规定进行申请。
- 注意申请时限和申请材料的完整性。
税务合规- 如何遵守税务法规？- 深入了解相关税务法规和政策。
- 建立健全的财务和税务管理制度。
- 定期开展内部审计，确保纳税合规性。
3. 税务报表- 增值税：用于销售商品或提供劳务的凭证。
- 营业税：用于征收营业税的凭证。
- 所得税纳税申报表：用于申报企业所得税的表格。
- 个人所得税纳税申报表：用于申报个人所得税的表格。
4. 税务违法行为与处罚- 偷税漏税：故意隐瞒、谎报或弄虚作假减少应纳税额的行为。
- 虚开增值税：伪造、出售虚假的行为。
- 逃税：通过各种方式规避纳税义务的行为。
- 盗用他人税务登记证件：盗用他人身份进行税务登记的行为。
以上是一份简要的税务常识大全，希望对您有所帮助。
> 注意：本文所提供的信息仅供参考，具体操作请按照相关法规和政策执行。
请确保所引内容的准确性。
税务基础知识(整理)课件
停止出口退税权
对于出口企业违规行为，税务 机关可以暂停其出口退税权， 直至其纠正违规行为。
吊销税务登记证
对于严重违反税法规定的行为， 税务机关可以吊销纳税人的税 务登记证。
税务处罚的执行方式
强制执行
对于逾期未履行税务处理决定的纳税人，税务机关可以采取强制 措施，如查封、扣押财产等。
申请法院强制执行
和增加财政收入。
纳税人
消费税的纳税人是在中国境内生 产、委托加工和进口应税消费品
的单位和个人。
税率
消费税根据不同商品的类型和档 次，实行不同的税率，税率范围
从0%到最高56%。
企业所得税
定义
企业所得税是对企业所得征收的税种，是企业缴纳的最主要的税 种之一。
纳税人
企业所得税的纳税人是在中国境内注册登记的企业和其他取得收入 的组织。
机关申请行政复议。
行政诉讼
纳税人对税务机关的具体行政 行为不服，可以依法向人民法
院提起行政诉讼。
仲裁
纳税人和税务机关可以自愿选 择仲裁方式解决争议，仲裁结
果具有法律效力。
解决税务争议的程序
执行决定
纳税人和税务机关应当履行生效的决定， 如不履行，上一级税务机关可以强制执行 或申请人民法院强制执行。
提出申请
税务的种类
按照征税对象的不同，可以将税务分 为流转税、所得税、财产税、行为税 和资源税等五类。
流转税是以商品和劳务的流转额为征 税对象的税种，如增值税、消费税等； 所得税是以所得额为征税对象的税种， 如企业所得税、个人所得税等。
税务的作用
税务是国家财政收入的主要来源，为国家提供了必要的财政支持，用于发展经济、 文化、教育、科技等事业。
税务筹划的基本原则是在遵守税法的前提下进行，不能违反税法规定，否则将可能 面临税务处罚等风险。
税务基础知识
专用部分）、化妆品等不得开具专用发票；增值税专用发票不能开具给消费者个人 ；小规模纳税人需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开。
一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收 到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，可将专用发票按作废处理。不 符合作废条件的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发 票申请单》，销售方凭购买方提供的《开具红字增值税专用发票申请单》 开具红字专用发票。
【答案】C
【解析】选项C，个体工商户年应税销售额为200万元（个体工商户有可能是工业 企业，也有可能是商业企业），已符合一般纳税人认定标准，可以被认定为一般纳 税人。选项B及选项D的年应税销售额均未达到一般纳税人的认定标准，选项A是应 作为小规规模纳税人的特殊认定标准。
【思考】
--如果上述B选项中的年应税销售额为190万元，能否被认定为一般纳税人？
普通发票），“三来一补”企业承接来料加工业务享受免征加工费收入的增值税、 消费税的优惠，不执行“免、抵、退”税办法，企业免税收入对应的进项税额不能 抵扣。不能抵扣的进项税额要并入购买成本中。
【了解】一般纳税人支付的运输费用，根据运费发票手册
--如果上述D选项中的年应税销售额为40万元，能否被认定为一般纳税人？ --如果纳税人为个人（除个人经营者以外的其他个人），能否被认定为一般纳税 人？ --某公司已经被认定为正式的一般纳税人，其能否再转为小规模纳税人？
税务基础知识课程手册
5
【例题2 单选题】依据增值税的有关规定，下列增值税小规模纳税人的说法正确 的是（ ）。
【了解】在2009年1日1日前，商业性小规模纳税人的征收率为4%，商业性以外
基础税务知识
基础税务知识税务是指国家依法征收的一种财政收入形式，是国家维持正常运转所必需的资金来源之一。
税务系统是国家财政管理的重要组成部分，对于个人和企业来说，了解基础税务知识是十分重要的。
一、税收的种类税收按征收对象可以分为个人所得税、企业所得税、增值税等；按征收方式可以分为直接税和间接税；按征收原则可以分为按收入征税、按消费征税、按财产征税等。
二、个人所得税个人所得税是指个人从各种经济活动中取得的所得，依法缴纳给国家的一种税收。
个人所得税的计算公式为：应纳税所得额=收入总额-各项扣除-基本减除费用-专项附加扣除。
个人所得税的税率分为7个等级，根据应纳税所得额不同而定。
三、企业所得税企业所得税是指企业依法缴纳给国家的一种税收，是企业利润的一定比例。
企业所得税的计算公式为：应纳税所得额=全年利润总额-不可抵扣的费用-已经减免的税额-免税收入。
企业所得税的税率分为3个等级，根据应纳税所得额不同而定。
四、增值税增值税是指国家对企业销售货物、提供劳务和进口货物征收的一种税收。
增值税的计算公式为：应纳税额=销售额×税率-进项税额。
增值税的税率分为3个档次，根据销售额不同而定。
五、税收优惠政策为了促进经济发展和支持特定行业的发展，国家会出台税收优惠政策。
例如，对创业企业、高新技术企业、小微企业等给予税收减免或延缓缴税的政策，以鼓励企业发展。
六、税务申报和纳税义务个人和企业都有纳税义务，需要按照规定的时间和程序进行税务申报。
个人所得税通常是年度申报，企业所得税和增值税通常是按月或按季度申报。
未按时申报或未按规定缴纳税款，可能会面临罚款或其他法律责任。
七、税务合规和风险防范个人和企业在纳税过程中，应严格遵守税法规定，确保纳税合规。
同时，应谨慎防范税务风险，如审计风险、税务争议等，避免不必要的损失。
了解基础税务知识对于个人和企业来说非常重要。
税收是国家财政的重要来源，也是国家治理的重要手段。
个人和企业应当按照规定履行纳税义务，遵守税法规定，同时也可以了解税收优惠政策，以合理规避税务风险，确保自身的合法权益。
税务基础必学知识点
税务基础必学知识点
1. 税收种类：各种不同类型的税收，包括个人所得税、企业所得税、增值税、消费税、土地增值税等。
2. 纳税人：指依法承担税务义务并纳税的个人、企业、组织等。
3. 纳税义务：指根据法律规定，纳税人需要按照一定的规定和程序履行的纳税行为。
4. 税务机关：负责税收征管工作的政府机构，负责税收征收、征管、监管等工作。
5. 纳税申报：指纳税人根据法律规定，向税务机关申报应纳税款的行为。
6. 税率：税收征收的百分比。
各类税收的税率根据法规规定确定。
7. 税务政策：政府根据国家经济发展需要，制定和调整的税收相关政策。
8. 税务管理制度：包括征税管理、征税程序、征收手续和纳税人的权利、义务等规定的制度。
9. 税务稽查：指税务机关对纳税人税务情况进行核查和检查的行为，以查明纳税人是否存在违法违规行为。
10. 税收征管：指税务机关按照法律规定对纳税人进行税收征收、征管、监管等工作。
11. 税收征收：指税务机关按照法律规定对纳税人征收应纳的各类税款。
12. 税收优惠：指政府为鼓励某些行业、地区或个人，减免或减少其应纳税额的政策措施。
13. 税收合规：纳税人按照法律规定，遵守税收法律法规，正确申报纳税，履行纳税义务的行为。
14. 税务风险：纳税人由于对税务规定不了解或不遵守相关规定而造成的违法违规行为所导致的风险。
15. 税务合规风险防控：指纳税人针对税务风险进行一系列措施和管理，以确保税务合规，减少税务风险。
税务基础知识培训
税款征收方式
➢ 代收、代扣代缴 ➢ 适用有代收代缴、代扣代缴税款义务的单位和个人
➢ 委托代征 ➢ 是指税务机关为了解决税务专管员人力不足的矛盾
，根据国家法律、法规的授权，并根据加强税款征 收，保障国家税收收入实际需要，依法委托给其他 部门和单位代为执行税款征收任务的一种税款征收 方式
性是税收本质的体现，固定性是强制性和无偿性
税种分类（按课税对象分）
❖流转税 ❖是以商品生产流转额和非生产流转额为课税对
象征收的一类税。流转税是我国税制结构中的 主体税类，目前包括增值税、消费税、营业税 和关税等税种 ❖所得税 ❖是指以各种所得额为课税对象的一类税。所得 税也是我国税制结构中的主体税类，目前包括 企业所得税、个人所得税等税种。 ❖目前内外资企业所得税率统一为25%。 ❖优惠税率
❖教育费附加 ❖ 与城建税类似，征收率为3%
重点税种关系
❖三大流转税关系 ❖ 增值税与营业税：非此即彼，相互排斥 ❖ 增值税与消费税：征收消费税的产品必然要
征收增值税
重点税种-企业所得税
❖定义 ❖对中国境内的一切企业和其他取得收入的组织
（不包括个人独资企业、合伙企业），就其来 源于中国境内外的生产经营所得和其他所得征 收
形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取 得的营业额征收的税种
❖税目与税率
❖
重点税种-营业税
❖征收 ❖从价计征，比例税率
❖计算 ❖营业税应纳税额=营业额×税率
❖案例 ❖某咨询管理公司2009年3月取得5000元咨询费
收入，无其他应税收入，3月该企业应缴纳营业 税多少元？
重点税种-消费税
❖定义 ❖对在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品
❖小型微利企业 ❖工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，
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税务基础知识
税务是现代社会中不可或缺的重要部门。
税务工作的基本目的是为国家提供税收收入，以支持各类公共事业和社会福利项目的建设和运作。
在这篇文章中，我们将探讨税务基础知识，帮助读者更好地了解税务系统和税务流程。
一、税种分类
我国的税种可以分为直接税和间接税两大类。
直接税主要是指个人所得税和企业所得税，两种税收的征收对象是个人和企业。
而间接税主要是指增值税、消费税、关税等，这些税收的征收对象是商品和服务的生产者和消费者，在产品生产和消费过程中收取一定的税款。
二、纳税申报
纳税申报是每一个纳税人都需要做的事情。
企业纳税人需要在每个月的15号前申报上个月的销售额和税金，并及时缴纳相关税款。
而个人纳税人则需要在每年的4月1日至6月30日期间，按
照个人所得情况填写《个人所得税纳税申报表》，并将其提交至当地税务机关。
三、税务优惠政策
为鼓励企业和个人更好地履行纳税义务，我国税务部门也颁布了一些税务优惠政策。
比如，对于新成立的小微企业，可享受“三免三减半”的优惠政策；对于从事高新技术研发的企业，可享受企业所得税优惠等。
此外，还有一些针对具体行业或地区的税务优惠政策，需要企业和个人及时了解。
四、税务稽查
税务稽查是税务部门的一项重要职责，其目的是保障税收的公平、合理和有效征收。
税务稽查人员会对企业和个人的财务和税务情况进行核实、检查和审核。
一旦发现违规行为，税务稽查人员将会采取相应措施进行调查和处理。
五、税务合规风险
在税务申报和税务合规方面，作为纳税人的企业和个人也需要格外注意相关风险，避免发生税务违规情况。
比如，企业应当严格控制财务账务记录、加强内部管控和管理制度建设，避免发生财务造假等违规行为；个人应当及时申报个人所得情况，避免漏报、虚报等情况的发生。
在本文中，我们详细讨论了税种分类、纳税申报、税务优惠政策、税务稽查和税务合规风险等方面的内容。
这些基础知识对于每一个纳税人都是必要的，希望读者们能够通过本篇文章更好地了解税务系统和税务流程，更好地履行自己的税务义务。