2020年整理各行业企业所得税税负率.doc

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各行业增值税、所得税税负率预警参照表

各行业增值税‎、所得税税负率‎预警参照表

一、增值税行业平‎均税负率参照‎表

序号行业平均税负率

01 农副食品加工‎ 3.50%

02 食品饮料 4.50%

03 纺织品(化纤) 2.25%

04 纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品 2.91%

05 造纸及纸制品‎业 5.00%

06 建材产品 4.98%

07 化工产品 3.35%

08 医药制造业8.50%

09 卷烟加工12.50%

10 塑料制品业 3.50%

11 非金属矿物制‎品业 5.50%

12 金属制品业 2.20%

13 机械交通运输‎设备 3.70%

14 电子通信设备‎ 2.65%

15 工艺品及其他‎制造业 3.50%

16 电气机械及器‎材 3.70%

17 电力、热力的生产和‎供应业 4.95%

18 商业批发0.90%

19 商业零售 2.50%

20 其他 3.50%

二、企业所得税行‎业预警税负率‎

序号行业平均税负率

01 租赁业 1.50%

02 专用设备制造‎业 2.00%

03 专业技术服务‎业 2.50%

04 专业机械制造‎业 2.00%

05 造纸及纸制品‎业 1.00%

06 印刷业和记录‎媒介的复制印‎刷 1.00%

07 饮料制造业 2.00%

08 医药制造业 2.50%

09 畜牧业 1.20%

10 通用设备制造‎业 2.00%

11 通信设备、计算机及其他‎电子设备制造‎业 2.00%

12 塑料制品业 3.00%

13 食品制造业 1.00%

14 商务服务业 2.50%

15 其他制造业--管业 3.00%

16 其他制造业 1.50%

17 其他建筑业 1.50%

2020各行业最新预警税负率大全

税务预警！公司税负率过低要被查？附：2020各行业最新“预警税负率”大全

税负率是什么，

怎么算？

一、税负率的定义

税负率一般指企业在某个时期内的税收负担的大小，一般用税收占收入的比重来进行衡量。最常用的税负率为增值税税负率和所得税税负率。

二、企业增值税行业预警税负率

增值税税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。

具体计算如下：

税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入*100%当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额

实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额

什么情况下，

企业会被约谈？

通常，税务部门会先找一个行业，然后从行业里对税负异常的企业展开稽查。那么，都有哪些原因会让企业被约谈呢？

1、通过评估发现，企业税负变动异常，或税负率长期远远低于同行业水平。

2、企业没有进行正常的申报。

没有及时报税，包括不按时报税，报税不完整等。同时还需要注意以下4点：

3、发票相关数据存在异常！

4、企业的员工和经营场地跟收入不匹配。比如员工很多，工作场地很大，但收入很少；或人很少，收入却很大等。

类似的还有：用电量、用水量以及设备数量等，跟收入不匹配。比如用水量、用电量等明显增长了很多，但收入仍相比较少，可能存在少确认收入了。

各行各业税负率的标准

一般税负率过低往往会引起税务局的关注,可以掌握在不低于1%(商业企业1.5%左右),各行业的税负率是不同的,具体的税负率表是:

增值税税负率={[年度销项税额合计+免抵退货物销售额*应税货物实用税率-(年度进项税额合计-年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额)]/[年度应税货物或劳务销售额+免抵退货物销售额]} *100%

1 农副食品加工 3.50

2 食品饮料 4.50

3 纺织品(化纤) 2.25

4 纺织服装、皮革羽毛(绒)及制品 2.91

5 造纸及纸制品业 5.00

6 建材产品 4.98

7 化工产品 3.35

8 医药制造业 8.50

9 卷烟加工 12.50

10 塑料制品业 3.50

11 非金属矿物制品业 5.50

12 金属制品业 2.20

13 机械交通运输设备 3.70

14 电子通信设备 2.65

15 工艺品及其他制造业 3.50

16 电气机械及器材 3.70

17 电力、热力的生产和供应业 4.95

18 商业批发 0.90

19 商业零售 2.50

20 其他 3.5

企业税负率计算

目前一般指增值税:

理论税负率:销售毛利*17%除以销售收入

实际税负率:实际上交税款除以销售收入

税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例.

对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:商业4%,工业6%,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例,具体计算:

税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入

当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额

各行业预警税负率及计算公式(纯干货)

各行业预警税负率及计算方法

（增值税及企业所得税）

增值税税负率用于衡量企业在一定时期内实际税收负担的大小。从国家宏观调控角度讲，只有相对合理的税负才能保障国民经济的健康发展；从纳税监管角度讲，在名义税率和税收政策一定情况下，实际税负过低，则有可能存在偷漏税问题，会引起税务监管部门的注意；从企业来讲，如果实际税负较高，企业也应该查明原因，加强纳税税务管理，避免不必要的纳税损失。

一、各行业增值税税负率一般如下：（仅供参考）

1、食品饮料：4.50%

2、农副食品加工：3.50%

3、医药制造业：8.50%

4、纺织品(化纤)：2.25%

5、金属制品业：2.20%

6、机械交通运输设备：3.70%

7、纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品：2.91%

8、电子通信设备：2.65%

9、造纸及纸制品业：5.00%

10、建材产品：4.98%

11、卷烟加工：12.50%

12、化工产品：3.35%

13、塑料制品业：3.50%

14、非金属矿物制品业：5.50%

15、电气机械及器材：3.70%

16、工艺品及其他制造业：3.50%

17、电力、热力的生产和供应业：4.95%

18、商业批发：0.90%

19、商业零售：2.50%

20、房地产：3.5%

21、建筑安装：3.5%

22、其他：3.5%

二、增值税税负率计算公式：

简单的来说：

理论税负率：销售毛利＊13%（具体根据行业税率）除以销售收入

实际税负率：实际上交税款除以销售收入

税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。对小规模纳税人来说,税负率一般就是:3%,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是13%、9%或6%,而是小于该比例,具体计算:

所得税税负率

所得税税负率，即所得税税收负担率。

所得税税负率，为年度交纳所得税税额占该企业收入总额的百分比。

如：某企业某年度产品销售收入100万，企业会计利润是10万元，该年度交纳所得税3万，则所得税税负率为3%。

企业所得税税负率=应纳所得税额/销售收入*100%

1、每月预缴的企业所得税也要算在内，就是1个年度（比如2012年）所有缴纳的企业所得税税额都要算在内。

2、各行业企业所得税预警税负率参考：

1 餐饮业2.00%

2 道路运输业2.00%

3 电力、热力的生产和供应业1.50%

4 电气机械及器材制造业2.00%

5 房地产业4.00%

6 纺织服装、鞋、帽制造业1.00%

7 纺织业1.00%

8 纺织业--袜业1.00%

9 非金属矿物制品业1.00%

10 废弃资源和废旧材料回收加工业1.50%

11 工艺品及其他制造业1.50%

12 工艺品及其他制造业--珍珠4.00%

13 化学原料及化学制品制造业2.00%

14 计算机服务业2.00%

15 家具制造业1.50%

16 建筑安装业1.50%

17 建筑材料制造业3.00%

18 建筑材料制造业--水泥2.00%

19 金属制品业2.00%

20 金属制品业--弹簧3.00%

21 金属制品业--轴瓦6.00%

22 居民服务业1.20%

23 零售业1.50%

24 木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业1.00%

25 农、林、牧、渔服务业1.10%

26 农副食品加工业1.00%

27 批发业1.00%

28 皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业1.00%

29 其他采矿业1.00%

各行业企业所得税税负率预警参考值

各行业企业所得税税负率预警参考值1 餐饮业2。00% 2 道路运输业2.00％

3 电力、热力的生产和供应业1。50%

4 电气机械及器材制造业2.00％

5 房地产业4.00％

6 纺织服装、鞋、帽制造业1。00％

7 纺织业1.00%

8 纺织业——袜业1.00%

9 非金属矿物制品业1.00%

10 废弃资源和废旧材料回收加工业1.50%

11 工艺品及其他制造业1。50％

12 工艺品及其他制造业——珍珠4.00%

13 化学原料及化学制品制造业2。00%

14 计算机服务业2。00％

15 家具制造业1.50%

16 建筑安装业1.50%

17 建筑材料制造业3.00％

18 建筑材料制造业——水泥2。00%

19 金属制品业2。00%

20 金属制品业—-弹簧3。00％

21 金属制品业——轴瓦6.00%

22 居民服务业1。20%

23 零售业1。50%

24 木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业1.00%

25 农、林、牧、渔服务业1。10％26 农副食品加工业1.00% 27 批发业1.00% 28 皮革、毛皮、羽毛(绒）及其制品业1。00％29 其他采矿业1。00％30 其他服务业4。00％31 其他建筑业1.50％

32 其他制造业1.50％

33 其他制造业—-管业3。00％

34 其他制造业——水暧管件1.00%

35 商务服务业2。50%

36 食品制造业1.00%

37 塑料制品业3。00%

38 通信设备、计算机及其他电子设备制造业2。00%

39 通用设备制造业2.00%

40 畜牧业1。20

41 医药制造业2.50％

我国各行各业的具体税负率

一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%(商业企业1.5%左右)，各行业的税负率是不同的，具体的税负率表是：

(一)增值税税负率={[年度销项税额合计+免抵退货物销售额*应税货物实用税率-(年度进项税额合计-年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额)]/[年度应税货物或劳务销售额+免抵退货物销售额]｝*100%

1农副食品加工3.50

2食品饮料4.50

3纺织品(化纤) 2.25

4纺织服装、皮革羽毛(绒)及制品2.91

5造纸及纸制品业5.00

6建材产品4.98

7化工产品3.35

8医药制造业8.50

9卷烟加工12.50

10塑料制品业3.50

11非金属矿物制品业5.50

12金属制品业2.20

13机械交通运输设备3.70

14电子通信设备2.65

15工艺品及其他制造业3.50

16电气机械及器材3.70

17电力、热力的生产和供应业4.95

18商业批发0.90

19商业零售2.50

20其他3.5

企业税负率计算

目前一般指增值税：

理论税负率：

销售xx*17%除以销售收入

实际税负率：

实际上交税款除以销售收入

税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例.

对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:3%,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例,具体计算:

税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入

当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额

实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额

各行业税负率

各行业税负率（仅供参考）

一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%（商业企业1.5%左右），各行业的税负率是不同的，具体的税负率表是：

增值税税负率=｛［年度销项税额合计+免抵退货物销售额*应税货物实用税率-（年度进项税额合计-年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额）］/［年度应税货物或劳务销售额+免抵退货物销售额］｝*100％

1 农副食品加工3.50

2 食品饮料4.50

3 纺织品(化纤) 2.25

4 纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品2.91

5 造纸及纸制品业5.00

6 建材产品4.98

7 化工产品3.35

8 医药制造业8.50

9 卷烟加工12.50

10 塑料制品业3.50

11 非金属矿物制品业5.50

12 金属制品业2.20

13 机械交通运输设备3.70

14 电子通信设备2.65

15 工艺品及其他制造业3.50

16 电气机械及器材3.70

17 电力、热力的生产和供应业4.95

18 商业批发0.90

19 商业零售2.50

20 其他3.5

企业税负率计算

目前一般指增值税：

理论税负率：销售毛利＊17%除以销售收入

实际税负率：实际上交税款除以销售收入

税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例.

对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:3%, 而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例,具体计算:

税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入

当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额

实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额

2020年最新的各行业税负率大全

19 其他采矿业
1.00%
20 皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业
1.00%
21 批发业
1.00%
22 农副食品加工业
1.00%
23 农、林、牧、渔服务业
1.10%
24 木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业
1.00%
25 零售业
1.50%
26 居民服务业
1.20%
27 金属制品业--轴瓦
6.00%
28 金属制品业--弹簧
参考税率
说明
3.50% 4.50% 2.25% 2.91% 5.00% 4.98% 3.35% 8.50% 12.50% 3.50% 5.50% 2.20% 3.70% 2.65% 3.50% 3.70% 4.95% 0.90% 2.50% 3.50%
1、增值税税负率指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。 2、增值税税负率=｛［年度销项税额合计+免抵退货物销售额x应税货物实用税率-（年度进项税额合计年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额）］/［年度应税货物或劳务销售额+免抵退货物销售额］｝x100%
二、所得税税负率
序号
行业
参考税率
说明
1 租赁业
1.50% 所得税税负率指年度应纳所得税税
2 专用设备制造业 3 专业技术服务业

各行业所得税税负率是什么

所得税税负率，为年度交纳所得税税额占该企业销售额或者营业额百分比。

如：某企业某年度产品销售收入100万，企业会计利润是10万元，该年度交纳所得税3万，则所得税税负率为3%。

企业所得税税负率=应纳所得税额销售额100%

各行业所得税税负率就是该行业承担的综合纳税成本。

如果一个企业的税负率常年低于行业平均税负率往往会引起税

务局的关注，可以掌握在不低于1%（商业企业1.5%左右），各行业的税负率是不同的。

比如目前相关部门的统计，像常见的租赁业税负率约1.50%，专用设备制造业2.00%，专业技术服务业2.50%，专业机械制造业2.00%，商务服务业2.50%，建筑材料制造业3.00%，道路运输业2.00%等。

各行业企业所得税税负率预警参考值

各行业企业所得税税负率预警参考值1餐饮业

2.00%2道路运输业

2.00%

3电力、热力的生产和供应业

1.50%

4电气机械及器材制造业

2.00%

5房地产业

4.00%

6纺织服装、鞋、帽制造业

1.00%

7纺织业

1.00%

8纺织业--袜业

1.00%

9非金属矿物制品业

1.00%

10废弃资源和废旧材料回收加工业

1.50%

11工艺品及其他制造业

1.50%

12工艺品及其他制造业--珍珠4.00%

13化学原料及化学制品制造业2.00%

14计算机服务业

2.00%

15家具制造业

1.50%

16建筑安装业

1.50%

17建筑材料制造业

3.00%

18建筑材料制造业--水泥

2.00%

19金属制品业

2.00%

20金属制品业--弹簧

3.00%

21金属制品业--轴瓦

6.00%

22居民服务业

1.20%

23零售业

1.50%

24木材加工及木、竹、xx、棕、草制品业1.00%

25农、林、牧、渔服务业

1.10%26农副食品加工业

1.00%27批发业

1.00%28皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业1.00%29其他采矿业

1.00% 30其他服务业

4.00% 31其他建筑业

1.50%32其他制造业

1.50%

33其他制造业--管业

3.00%

34其他制造业--水暧管件

1.00%

35商务服务业

2.50%

36食品制造业

1.00%

37塑料制品业

3.00%

38通信设备、计算机及其他电子设备制造业2.00%

39通用设备制造业

2.00%

40畜牧业

1.20

41医药制造业

2.50%

42饮料制造业

2.00%

43印刷业和记录媒介的复制印刷

1.00%

44娱乐业

6.00%

2020年整理各行业企业所得税税负率预警参考值.doc

各行业企业所得税税负率预警参考值1 餐饮业2.00% 2 道路运输业2.00%

3 电力、热力的生产和供应业1.50%

4 电气机械及器材制造业2.00%

5 房地产业4.00%

6 纺织服装、鞋、帽制造业1.00%

7 纺织业1.00%

8 纺织业--袜业1.00%

9 非金属矿物制品业1.00%

10 废弃资源和废旧材料回收加工业1.50%

11 工艺品及其他制造业1.50%

12 工艺品及其他制造业--珍珠4.00%

13 化学原料及化学制品制造业2.00%

14 计算机服务业2.00%

15 家具制造业1.50%

16 建筑安装业1.50%

17 建筑材料制造业3.00%

18 建筑材料制造业--水泥2.00%

19 金属制品业2.00%

20 金属制品业--弹簧3.00%

21 金属制品业--轴瓦6.00%

22 居民服务业1.20%

23 零售业1.50%

24 木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业1.00%

25 农、林、牧、渔服务业1.10% 26 农副食品加工业1.00%

27 批发业1.00% 28 皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业1.00% 29 其他采矿业1.00% 30 其他服务业4.00% 31 其他建筑业1.50%

32 其他制造业1.50%

33 其他制造业--管业3.00%

34 其他制造业--水暧管件1.00%

35 商务服务业2.50%

36 食品制造业1.00%

37 塑料制品业3.00%

38 通信设备、计算机及其他电子设备制造业2.00%

39 通用设备制造业2.00%

40 畜牧业1.20

41 医药制造业2.50%

各行业企业所得税税负率

各行业企业所得税税负率（参考）：

租赁业 1.50%

专用设备制造业 2.00%

专业技术服务业 2.50%

专业机械制造业 2.00%

造纸及纸制品业 1.00%

印刷业和记录媒介的复制印刷 1.00%

饮料制造业 2.00%

医药制造业 2.50%

畜牧业 1.20%

通用设备制造业 2.00%

通信设备、计算机及其他电子设备制造业 2.00% 塑料制品业 3.00%

食品制造业 1.00%

商务服务业 2.50%

其他制造业--管业 3.00%

其他制造业 1.50%

其他建筑业 1.50%

其他服务业 4.00%

其他采矿业 1.00%

皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业 1.00%

批发业 1.00%

农副食品加工业 1.00%

农、林、牧、渔服务业 1.10%

木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业 1.00% 零售业 1.50%

居民服务业 1.20%

金属制品业--轴瓦 6.00%

金属制品业--弹簧 3.00%

金属制品业 2.00%

建筑材料制造业--水泥 2.00%

建筑材料制造业 3.00%

建筑安装业 1.50%

家具制造业 1.50%

计算机服务业 2.00%

化学原料及化学制品制造业 2.00%

工艺品及其他制造业--珍珠 4.00%

工艺品及其他制造业 1.50%

废弃资源和废旧材料回收加工业 1.50%

非金属矿物制品业 1.00%

纺织业--袜业 1.00%

纺织业 1.00%

纺织服装、鞋、帽制造业 1.00% 房地产业 4.00%

电气机械及器材制造业 2.00%

电力、热力的生产和供应业 1.50% 道路运输业 2.00%

各行业所得税税负

各行业企业所得税预警税负率参考

1 餐饮业2.00%

2 道路运输业2.00%

3 电力、热力的生产和供应业1.50%

4 电气机械及器材制造业2.00%

5 房地产业4.00%

6 纺织服装、鞋、帽制造业1.00%

7 纺织业1.00%

8 纺织业--袜业1.00%

9 非金属矿物制品业1.00%

10 废弃资源和废旧材料回收加工业1.50%

11 工艺品及其他制造业1.50%

12 工艺品及其他制造业--珍珠4.00%

13 化学原料及化学制品制造业2.00%

14 计算机服务业2.00%

15 家具制造业1.50%

16 建筑安装业1.50%

17 建筑材料制造业3.00%

18 建筑材料制造业--水泥2.00%

19 金属制品业2.00%

20 金属制品业--弹簧3.00%

21 金属制品业--轴瓦6.00%

22 居民服务业1.20%

23 零售业1.50%

24 木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业1.00%

25 农、林、牧、渔服务业1.10%

26 农副食品加工业1.00%

27 批发业1.00%

28 皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业1.00%

29 其他采矿业1.00%

30 其他服务业4.00%

31 其他建筑业1.50%

32 其他制造业1.50%

33 其他制造业--管业3.00%

34 其他制造业--水暧管件1.00%

35 商务服务业2.50%

36 食品制造业1.00%

37 塑料制品业3.00%

38 通信设备、计算机及其他电子设备制造业2.00%

39 通用设备制造业2.00%

40 畜牧业1.20

41 医药制造业2.50%

42 饮料制造业2.00%

各行各业税负率的标准

一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%（商业企业1.5%左右），各行业的税负率是不同的，具体的税负率表是：

1 农副食品加工 3.50

2 食品饮料 4.50

3 纺织品(化纤) 2.25

4 纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品 2.91

5 造纸及纸制品业 5.00

6 建材产品 4.98

7 化工产品 3.35

8 医药制造业 8.50

9 卷烟加工 12.50

10 塑料制品业 3.50

11 非金属矿物制品业 5.50

12 金属制品业 2.20

13 机械交通运输设备 3.70

14 电子通信设备 2.65

15 工艺品及其他制造业 3.50

16 电气机械及器材 3.70

17 电力、热力的生产和供应业 4.95

18 商业批发 0.90

19 商业零售 2.50

20 其他 3.5

企业税负率计算

目前一般指增值税：

理论税负率：销售毛利＊17%除以销售收入

实际税负率：实际上交税款除以销售收入

税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例.

对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:商业4%,工业6%,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例,具体计算:

税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入

当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额