各行业企业所得税税负率预警参考值

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各类企业税负率参考

各类企业的税负率一、一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%（商业企业 1.5%左右），各行业的税负率是不同的，具体的税负率表是：增值税税负率=｛［年度销项税额合计+免抵退货物销售额*应税货物实用税率-（年度进项税额合计-年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额）］/［年度应税货物或劳务销售额+免抵退货物销售额］｝*100％1 农副食品加工 3.502 食品饮料 4.503 纺织品(化纤) 2.254 纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品 2.915 造纸及纸制品业 5.006 建材产品 4.987 化工产品 3.358 医药制造业 8.509 卷烟加工 12.5010 塑料制品业 3.5011 非金属矿物制品业 5.5012 金属制品业 2.2013 机械交通运输设备 3.7014 电子通信设备 2.6515 工艺品及其他制造业 3.5016 电气机械及器材 3.7017 电力、热力的生产和供应业 4.9518 商业批发 0.9019 商业零售 2.5020 其他 3.5企业税负率计算目前一般指增值税：理论税负率：销售毛利＊17%除以销售收入实际税负率：实际上交税款除以销售收入税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例.对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:商业4%,工业6%,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例,具体计算:税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额注:1、对实行"免抵退"的生产企业而言,应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额2 、通常情况下,当期应纳增值税=应纳增值税明细账"转出未交增值税"累计数+"出口抵减内销产品应纳税额"累计数企业增值税税负率问：1．我单位是进出口贸易公司，以自营出口为主，取得进出口权及出口业务已有3年，但最近业务比较少，不知现在对销售收入方面是否还有规定，比如说，年销售额最少要达到180万．2．外销收入占总销售收入的95％以上的自营生产企业的增值税税负率如何计算．征税率为17％，退税率为13％．请列计算公式。

各行业企业所得税税负率预警参考值

各行业企业所得税税负率预警参考值1 餐饮业 2.00%2 道路运输业2.00%3 电力、热力的生产和供应业 1.50%4 电气机械及器材制造业 2.00%5 房地产业 4.00%6 纺织服装、鞋、帽制造业 1.00%7 纺织业 1.00%8 纺织业-- 袜业 1.00%9 非金属矿物制品业 1.00%10 废弃资源和废旧材料回收加工业 1.50%11 工艺品及其他制造业 1.50%12 工艺品及其他制造业--珍珠 4.00%13 化学原料及化学制品制造业 2.00%14 计算机服务业 2.00%15 家具制造业 1.50%16 建筑安装业 1.50%17 建筑材料制造业 3.00%18 建筑材料制造业--水泥 2.00%19 金属制品业 2.00%20 金属制品业--弹簧 3.00%21 金属制品业--轴瓦 6.00% 22 居民服务业 1.20%零售业 1.50%木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业 1.00% 农、林、牧、渔服务业 1.10% 26 农副食品加工业 1.00% 批发业 1.00% 28 皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业 1.00% 其他采矿业 1.00% 30 其他服务业 4.00% 31 其他建筑业 1.50% 其他制造业 1.50% 其他制造业 --管业 3.00% 其他制造业 --水暧管件 1.00% 商务服务业 2.50% 食品制造业 1.00% 塑料制品业 3.00% 通信设备、计算机及其他电子设备制造业 2.00% 通用设备制造业 2.00% 畜牧业 1.20 医药制造业 2.50% 饮料制造业 2.00% 印刷业和记录媒介的复制印刷 1.00% 娱乐业 6.00% 造纸及纸制品业 1.00% 专业机械制造业 2.00% 专业技术服务业 2.50%23 24 25 27 293233343536 37 38 39 4041424344454647。

各行业税负测算标准

税负计算及各行业税负一览表一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于行业平均税负率1%左右（商业企业1.5%左右）。

目前一般指增值税：理论税负率：销售毛利*13%除以销售收入实际税负率：实际上交税款除以销售收入税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。

对小规模纳税人来说，税负率就是征收率3%，而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是13%或3%，而是远远低于该比例，具体计算如下：税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额注1：对实行“免抵退”的生产企业而言，应纳增值税包括了“口抵减内销产品应纳税额”。

注2：通常情况下，当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数补充知识：“出口抵减内销产品应纳税额”是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额。

“退税”是指国家按规定对纳税人已纳税款的退还，优惠退税是税收支出的一种形式，即国家为鼓励纳税人从事或扩大某种经济活动而给予的税款退还。

通常包括出口退税、再投资退税、复出口退税、溢征退税等多种形式。

什么是“免、抵、退”：实行“免、抵、退”税管理办法的“免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节的增值税；“抵”税，是指生产企业出口的自产货物所耗用原材料、零部件等应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税款；“退”税，是指生产企业出口的自产货物在当期内因应抵顶的进项税额大于应纳税额而未抵顶完的税额，经主管退税机关批准后，予以退税。

一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%（商业企业1.5%左右），各行业的税负率是不同的，下面列示各行业的具体的税负率。

企业所得税行业预警税负率概要

企业所得税行业预警税负率2010年09月19日企业所得税行业预警税负率所得税税负率=应纳所得税额刽攵入总额X100%.序号行业预警税负率1造纸及纸制品业1.00%2食品制造业1.00%3其他采矿业1.00%4批发业1.00%5纺织业--袜业1.00%6纺织服装、鞋、帽制造业1.00%7印刷业和记录媒介的复制印刷1.00%8皮革、毛皮、羽毛（绒及其制品业1.00%9农副食品加工业1.00%10木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业1.00% 11非金属矿物制品业1.00%12纺织业1.00%13其他制造业--水暧管件1.00% 14农、林、牧、渔服务业1.10%15畜牧业1.20%16居民服务业1.20%17租赁业1.50%18其他建筑业1.50%19零售业1.50%20建筑安装业1.50%21废弃资源和废旧材料回收加工业1.50%22其他制造业1.50%23家具制造业1.50%24工艺品及其他制造业1.50%25电力、热力的生产和供应业1.50%26饮料制造业2.00%27通信设备、计算机及其他电子设备制造业2.00% 28金属制品业2.00%29建筑材料制造业--水泥2.00%30计算机服务业2.00%31电气机械及器材制造业2.00%32道路运输业2.00% 33餐饮业2.00%34专用设备制造业2.00% 35通用设备制造业2.00% 36化学原料及化学制品制造业2.00%37专业机械制造业2.00%38医药制造业2.50%39商务服务业2.50%40专业技术服务业2.50%41其他制造业--管业3.00%42塑料制品业3.00%43金属制品业--弹簧3.00%44建筑材料制造业3.00%45工艺品及其他制造业--珍珠4.00%46其他服务业4.00%47房地产业4.00%48金属制品业--轴瓦6.00%49娱乐业6.00%增值税税负率增值税负率=本期应纳税额*期应税主营业务收入序号行业平均税负率%1商业批发0.90%2金属制品业2.20%3纺织品（化纤2.25%4商业零售2.50%5电子通信设备2.65%6纺织服装、皮革羽毛（绒及制品2.91% 7化工产品3.35%8农副食品加工3.50%9工艺品及其他制造业3.50%10塑料制品业3.50%11 其他3.50%12机械交通运输设备3.70%13电气机械及器材3.70%14食品饮料4.50%15电力、热力的生产和供应业4.95% 16建材产品4.98%17造纸及纸制品业5%18非金属矿物制品业5.50%19医药制造业8.50%20卷烟加工12.50%国家税务总局关于印发《纳税评估管理办法（试行》的通知国税发[2005]43号2005-3-11 0:0国家税务总局附件1：纳税评估通用分析指标及其使用方法一、通用指标及功能（一收入类评估分析指标及其计算公式和指标功能？主营业务收入变动率=（本期主营业务收入-基期主营业务收入令期主营业务收入X100%.?如主营业务收入变动率超出预警值范围，可能存在少计收入问题和多列成本等问题，运用其他指标进一步分析。

最全警告税负率—包含：增值税行业，所得税行业（各行各业）

最全警告税负率—包含：增值税行业，所得税行业（各行各业）前言企业税负率计算目前一般指增值税：理论税负率：销售毛利*17%除以销售收入实际税负率：实际上交税款除以销售收入税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。

对小规模纳税人来说，税负率就是征收率3%，而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是17%或13%，而是远远低于该比例，具体计算如下：税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额↘注1:对实行“免抵退”的生产企业而言，应纳增值税包括了“口抵减内销产品应纳税额”。

↘注2：通常情况下，当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数。

补充知识“出口抵减内销产品应纳税额”——是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额。

“退税”——是指国家按规定对纳税人已纳税款的退还，优惠退税是税收支出的一种形式，即国家为鼓励纳税人从事或扩大某种经济活动而给予的税款退还。

通常包括出口退税、再投资退税、复出口退税、溢征退税等多种形式。

什么是“免、抵、退”：实行“免、抵、退”税管理办法的“免”税，——是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节的增值税；“抵”税，是指生产企业出口的自产货物所耗用原材料、零部件等应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税款；“退”税，是指生产企业出口的自产货物在当期内因应抵顶的进项税额大于应纳税额而未抵顶完的税额，经主管退税机关批准后，予以退税。

一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%（商业企业1.5%左右），各行业的税负率是不同的，下面列示各行业的具体的税负率。

一、企业增值税行业预警税负率农副食品加工 3.50食品饮料 4.50纺织品（化纤） 2.25纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品 2.91 造纸及纸制品业5.00建材产品 4.98化工产品 3.35医药制造业 8.50卷烟加工12.50塑料制品业 3.50非金属矿物制品业 5.50金属制品业 2.20机械交通运输设备 3.70电子通信设备 2.65工艺品及其他制造业 3.50电气机械及器材3.70电力、热力的生产和供应业 4.95商业批发 0.90商业零售 2.50其他3.5二、企业所得税行业预警税负率租赁业 1.50%专用设备制造业 2.00%专业技术服务业2.50%专业机械制造业 2.00%造纸及纸制品业 1.00%印刷业和记录媒介的复制印刷 1.00% 饮料制造业2.00%医药制造业 2.50%畜牧业 1.20%通用设备制造业 2.00%通信设备、计算机及其他电子设备制造业2.00% 塑料制品业 3.00%食品制造业 1.00%商务服务业 2.50%其他制造业——管业3.00%其他制造业 1.50%其他建筑业 1.50%其他服务业 4.00%其他采矿业1.00%皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业1.00%批发业 1.00%农副食品加工业1.00%农、林、牧、渔服务业 1.10%木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业 1.00% 零售业1.50%居民服务业 1.20%金属制品业——轴瓦 6.00%金属制品业——弹簧 3.00%金属制品业2.00%建筑材料制造业——水泥 2.00%建筑材料制造业 3.00%建筑安装业 1.50%家具制造业1.50%计算机服务业 2.00%化学原料及化学制品制造业 2.00%工艺品及其他制造业——珍珠4.00%工艺品及其他制造业 1.50%废弃资源和废旧材料回收加工业1.50%非金属矿物制品业1.00%纺织业——袜业 1.00%纺织业 1.00%纺织服装、鞋、帽制造业 1.00%房地产业4.00%电气机械及器材制造业 2.00%电力、热力的生产和供应业 1.50%道路运输业 2.00%来源：平凡的会计人整理发布，图片来自网络。

各行业企业所得税税负率预警参考值

各行业企业所得税税负率预警参考值1 餐饮业2。

00％ 2 道路运输业2。

00%3 电力、热力的生产和供应业1。

50％4 电气机械及器材制造业2.00%5 房地产业4.00%6 纺织服装、鞋、帽制造业1.00%7 纺织业1。

00％8 纺织业——袜业1。

00％9 非金属矿物制品业1。

00％10 废弃资源和废旧材料回收加工业1。

50%11 工艺品及其他制造业1.50％12 工艺品及其他制造业--珍珠4。

00％13 化学原料及化学制品制造业2.00%14 计算机服务业2.00%15 家具制造业1。

50%16 建筑安装业1.50％17 建筑材料制造业3。

00%18 建筑材料制造业—-水泥2。

00%19 金属制品业2。

00％20 金属制品业--弹簧3。

00%21 金属制品业——轴瓦6.00%22 居民服务业1。

20%23 零售业1.50%24 木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业1.00％25 农、林、牧、渔服务业1。

10％26 农副食品加工业1.00％27 批发业1.00％28 皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业1.00% 29 其他采矿业1。

00％30 其他服务业4。

00% 31 其他建筑业1。

50%32 其他制造业1。

50％33 其他制造业--管业3.00％34 其他制造业—-水暧管件1。

00％35 商务服务业2.50％36 食品制造业1。

00％37 塑料制品业3.00％38 通信设备、计算机及其他电子设备制造业2.00％39 通用设备制造业2。

00％40 畜牧业1。

2041 医药制造业2。

50％42 饮料制造业2.00％43 印刷业和记录媒介的复制印刷1。

00％44 娱乐业6.00%45 造纸及纸制品业1.00％46 专业机械制造业2。

00％47 专业技术服务业2.50%。

各行业“预警税负率”

各行业“预警税负率”税务局每月会根据企业的实际生产经营情况，计算各个行业的税负。

各个行业税负可能每月都有一些小变化，并不是一个固定不变的值。

税务局分析的目的是通过企业某期与上期或同行业的税负率的比较,判断企业是否隐匿销售少计销项税额或多计进项税额。

如果计算出来你所在的企业增值税税负率异常，税收管理员可能就要上门来拜访,或请你过去喝茶了.下面是我们平时应该事前注意和分析的的数据,当前我们的目的不是要偷税，而是避免不必要的麻烦。

1、应税销售额，取自《增值税纳税申报表》.应税销售额同比增长＝(本年累计应税销售额－上年同期累计应税销售额）÷上年同期累计应税销售额×100％。

2、进项税额，取自《增值税纳税申报表》.进项税额同比增长＝（本年累计进项税额－上年同期累计进项税额)÷上年同期累计进项税额×100%.3、应纳税额，取自《增值税纳税申报表》。

应纳税额同比增长＝（本年累计应纳税额－上年同期累计应纳税额）÷上年同期累计应纳税额×100％。

4、弹性系数:（1）抵扣弹性＝进项税额同比增长÷应税销售额同比增长×100％.（2）税收弹性＝应纳税额同比增长÷应税销售额同比增长×100%.5、税负率的计算（1）内销企业:某时期增值税“税负率"=当期各月“应纳税额”累计数÷当期“应税销售额"累计数。

（2）“免抵退税”企业：某时期增值税“税负率”=当期“各月应纳税额累计数”÷当期“应税销售额"累计数={当期各月［“销项税额”-(“进项税额"—“进项税额转出”）-“上期留抵税额”］累计数+当期“简易征收办法应纳税额"累计数—当期“应纳税额减征额"累计数}÷当期“应税销售额"累计数.税负率差异＝税负率－上年同期（或行业平均)税负率。

分行业增值税税负率和企业所得税应税所得率预警值

控制稅負率的時候要注意以下六1、企业税收负担率的率=本期累计应纳税额÷本期累计税负率差异幅度＝[企业税负率－本地区同行业平均税负率（或上年同期税负率）]÷本地区同行业平负率（或上年同期税负率）×100%如果税负率差异幅度低于-30%，则该2、企业销售额变动率当月应税销售额变动率=（当月应税销售额-上月应税销售额）÷上额变动率=（本期累计应税销售额-上年同期应税销售额）÷上如果累计应税销售额变动率或当月应税销售额变动率超过50%或低于-50%，应将应税销售额和应纳税行配比分析，以确定该企业申报是否异常。

3、企业销售成本变动率与销售额变销售成本变动率=（本期累计销售成本-上年同期累计销售成本）÷上（本期累计销售额-上年同期累计销售额）÷上企业销售成本变动率与销售额变动率的差异额=销售成本如果企业销售成本变动率与销售额变动率的差异幅度超过各地设定的零负申报异常情况分析（考虑留如果企业应纳税额连续三个月等于0，5、进项税额构成比例分析进项税额构成比例=当期非增值税专用发票抵扣凭证抵扣进项税额÷当期抵扣的全部进项税额×利用上述公式测算的结果如果连续两个月大于60%（特殊行业除外），该企业申报异常。

值税专用发票开具金额变化分析专用发票开具金额变动率=当期申报的专用发票开具金额÷上期申报的专用发票开具金额×100%利用上述公式测算的结果如果0.5≤X≤1.5，该企业申报异常。

下面我們舉個例子來詳細說說如公式 1.2 %＝X÷Y，想控制1.2%的税负，就要交纳X元增值税，并要做Y元主营业务收入，可有两个变么能控制税负呢？公式Y＝（上期留抵增值税+本期进项增值税）我们把上述公式中的红字称为“本期可抵扣增值税”，Y ＝本期可抵扣增值税÷(17%例：上期留抵100万增值税，本期已认证进项增值税100万，想要少主营业务收入？套Y＝（1000000＋1000000）÷＝2000000÷15.8%＝12658227.85計算應纳增值X ＝12658227.85×17%-2000000＝151898.73税负率＝151898.73÷12658227.85 ＝有些会计人士在月底一衡量税负发觉高了，就向下调销售收入，调过后发觉还不理想就还调，这样的是不可取的，应当在月中旬结合进项发票情况合理控制制定税负，控制销售收入。

各行各业税负率的标准

各行各业税负率的标准一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%（商业企业1.5%左右），各行业的税负率是不同的，具体的税负率表是：增值税税负率=｛［年度销项税额合计+免抵退货物销售额*应税货物实用税率-（年度进项税额合计-年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额）］/［年度应税货物或劳务销售额+免抵退货物销售额］｝*100％1 农副食品加工 3.502 食品饮料 4.503 纺织品(化纤) 2.254 纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品 2.915 造纸及纸制品业 5.006 建材产品 4.987 化工产品 3.358 医药制造业 8.509 卷烟加工 12.5010 塑料制品业 3.5011 非金属矿物制品业 5.5012 金属制品业 2.2013 机械交通运输设备 3.7014 电子通信设备 2.6515 工艺品及其他制造业 3.5016 电气机械及器材 3.7017 电力、热力的生产和供应业 4.9518 商业批发 0.9019 商业零售 2.5020 其他 3.5企业税负率计算目前一般指增值税：理论税负率：销售毛利＊17%除以销售收入实际税负率：实际上交税款除以销售收入税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例.对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:商业4%,工业6%,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例,具体计算:税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额注:1 对实行"免抵退"的生产企业而言,应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额2 通常情况下,当期应纳增值税=应纳增值税明细账"转出未交增值税"累计数+"出口抵减内销产品应纳税额"累计数企业增值税税负率问：1．我单位是进出口贸易公司，以自营出口为主，取得进出口权及出口业务已有3年，但最近业务比较少，不知现在对销售收入方面是否还有规定，比如说，年销售额最少要达到180万．2．外销收入占总销售收入的95％以上的自营生产企业的增值税税负率如何计算．征税率为17％，退税率为13％．请列计算公式。

各行业企业所得税税负率预警参考值

各行业企业所得税税负率预警参考值企业所得税税负率预警参考值是各行业企业需要关注的一个重要指标。

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，不同行业的企业的所得税税负率有所不同。

以下是一些常见行业的所得税税负率预警参考值：1.制造业：正常情况下，制造业的企业所得税税负率在2%-5%之间，但如果发现企业的税负率低于2%或高于5%，就需要警惕了。

此时企业应该及时分析原因，以便采取相应的措施，确保企业的经营状况符合税收法规的要求。

2.建筑业：建筑业的企业所得税税负率一般也在2%-5%之间。

但是，如果企业的利润较低，或者需要承担的风险较大，税负率可能会高于5%。

因此，如果建筑业企业的税负率长时间高于5%，就需要及时查找原因并采取相应的措施。

3.批发和零售业：批发和零售业的企业所得税税负率通常在1%-3%之间。

如果企业的税负率低于1%或高于3%，就需要引起重视。

此时企业应该了解自己所在行业的平均税负率，并分析自身税负率异常的原因，以便采取相应的措施。

4.餐饮业：餐饮业的企业所得税税负率一般在4%-6%之间。

如果餐饮企业的税负率长时间低于4%或高于6%，就需要关注自己的税收风险，及时调整经营策略，合理降低税收负担。

5.服务业：服务业的企业所得税税负率一般在1%-3%之间。

但是，如果服务企业的利润较低，或者需要承担的风险较大，税负率可能会高于3%。

因此，如果服务企业的税负率长时间高于3%，就需要及时查找原因并采取相应的措施。

需要指出的是，以上各行业企业所得税税负率预警参考值只是一个大致的数值，具体情况还需要结合企业自身的实际情况进行分析。

同时，企业也应该注意防范税收风险，合理控制税收负担，提高企业的综合竞争力。

【转】企业所得税行业警告税负率

【转】企业所得税行业警告税负率】企业所得税行业预警税负率定义所得税税负率，即所得税负担率。

所得税税负率，为年度交纳所得税税额占该企业该年度产品销售总额的百分比。

如：某企业某年度产品销售收入100万，该年度交纳所得税3万，则所得税税负率为3% 。

企业所得税税负率=应纳所得税/应税收入*100%企业所得税行业预警税负率租赁业 1.50% 专用设备制造业 2.00% 饮料制造业 2.00%商务服务业 2.50% 批发业 1.00% 零售业 1.50%建筑安装业 1.50% 计算机服务业 2.00% 纺织业 1.00%纺织服装、鞋、帽制造业 1.00% 娱乐业 6.00% 房地产业 4.00%餐饮业 2.00%纳税评估通用分析指标及其使用方法一、通用指标及功能（一）收入类评估分析指标及其计算公式和指标功能主营业务收入变动率=（本期主营业务收入－基期主营业务收入）÷基期主营业务收入×100%.如主营业务收入变动率超出预警值范围，可能存在少计收入问题和多列成本等问题，运用其他指标进一步分析。

（二）成本类评估分析指标及其计算公式和功能单位产成品原材料耗用率=本期投入原材料÷本期产成品成本×100%.分析单位产品当期耗用原材料与当期产出的产成品成本比率，判断纳税人是否存在帐外销售问题、是否错误使用存货计价方法、是否人为调整产成品成本或应纳所得额等问题。

主营业务成本变动率=（本期主营业务成本-基期主营业务成本）÷基期主营业务成本×100%，其中：主营业务成本率=主营业务成本÷主营业务收入。

主营业务成本变动率超出预警值范围，可能存在销售未计收入、多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题。

（三）费用类评估分析指标及其计算公式和指标功能主营业务费用变动率=（本期主营业务费用-基期主营业务费用）÷基期主营业务费用×100%，其中：主营业务费用率=（主营业务费用÷主营业务收入）×100%.与预警值相比，如相差较大，可能存在多列费用问题。

企业所得税预警率

企业所得税预警税负率参考行业预警税负率租赁业 1。

50%专用设备制造业 2.00%专业技术服务业 2.50％专业机械制造业 2。

00％造纸及纸制品业 1.00％印刷业和记录媒介的复制印刷 1。

00％饮料制造业 2。

00%医药制造业 2.50%畜牧业 1。

20％通用设备制造业 2。

00％通信设备、计算机及其他电子设备制造业 2。

00％塑料制品业 3.00％食品制造业 1。

00％商务服务业 2。

50%其他制造业—-管业 3。

00％其他制造业 1。

50%其他建筑业 1。

50%其他服务业 4。

00％其他采矿业 1。

00％皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业 1。

00％批发业 1.00%农副食品加工业 1。

00％农、林、牧、渔服务业 1.10%木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业 1。

00% 零售业 1。

50%居民服务业 1.20％金属制品业—-轴瓦 6。

00%金属制品业——弹簧 3。

00%金属制品业 2.00％建筑材料制造业--水泥 2。

00％建筑材料制造业 3.00％建筑安装业 1.50％家具制造业 1.50％计算机服务业 2。

00%化学原料及化学制品制造业 2。

00%工艺品及其他制造业-—珍珠 4.00％工艺品及其他制造业 1。

50％废弃资源和废旧材料回收加工业 1.50％非金属矿物制品业 1。

00％纺织业——袜业 1。

00％纺织业 1.00%纺织服装、鞋、帽制造业 1。

00％房地产业 4。

00%电气机械及器材制造业 2.00％电力、热力的生产和供应业 1.50％道路运输业 2.00%郑州市金水区国家税务局企业所得税预警管理暂行办法第一章总则第一条为规范企业所得税的征收管理，加强税源监控,保障税收收入，规范执法行为,保护纳税人的合法权益，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则等有关税收法律、法规的规定,制定本办法。

第二章日常管理第二条预警利润率管理是企业所得税预缴管理的一种形式,在年度汇算清缴期间，对经评估或检查确认纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款少于应缴企业所得税税款的,应在汇算清缴期内结清应补缴的企业所得税税款；预缴税款超过应纳税款的，主管税务机关应及时按有关规定办理退税或抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。

各行业企业所得税税负率

创作编号：GB8878185555334563BT9125XW创作者：凤呜大王*各行业企业所得税税负率（参考）：租赁业 1.50%专用设备制造业 2.00%专业技术服务业 2.50%专业机械制造业 2.00%造纸及纸制品业 1.00%印刷业和记录媒介的复制印刷 1.00%饮料制造业 2.00%医药制造业 2.50%畜牧业 1.20%通用设备制造业 2.00%通信设备、计算机及其他电子设备制造业 2.00%塑料制品业 3.00%食品制造业 1.00%商务服务业 2.50%其他制造业--管业 3.00%其他制造业 1.50%其他建筑业 1.50%其他服务业 4.00%其他采矿业 1.00%皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业 1.00%批发业 1.00%农副食品加工业 1.00%农、林、牧、渔服务业 1.10%木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业 1.00%零售业 1.50%居民服务业 1.20%金属制品业--轴瓦 6.00%金属制品业--弹簧 3.00%金属制品业 2.00%建筑材料制造业--水泥 2.00%建筑材料制造业 3.00%建筑安装业 1.50%家具制造业 1.50%计算机服务业 2.00%化学原料及化学制品制造业 2.00%工艺品及其他制造业--珍珠 4.00%工艺品及其他制造业 1.50%废弃资源和废旧材料回收加工业 1.50%非金属矿物制品业 1.00%纺织业--袜业 1.00%纺织业 1.00%纺织服装、鞋、帽制造业 1.00%房地产业 4.00%电气机械及器材制造业 2.00%电力、热力的生产和供应业 1.50%道路运输业 2.00%创作编号：GB8878185555334563BT9125XW创作者：凤呜大王*。

部分行业所得税税负预警率参考指标

部分行业企业所得税贡献率参考指标行业预警率（以企业所得税负率为依据）租赁业 1.50% 专用设备制造业 2.00% 专业技术服务业 2.50% 专业机械制造业 2.00% 造纸及纸制品业 1.00% 印刷业和记录媒介的复制印刷 1.00% 饮料制造业 2.00% 医药制造业 2.50% 畜牧业 1.20% 通用设备制造业 2.00% 通信设备、计算机及其他电子设备制造业 2.00% 塑料制品业 3.00% 食品制造业 1.00% 商务服务业 2.50% 其他制造业--管业 3.00% 其他制造业 1.50% 其他建筑业 1.50% 其他服务业 4.00% 其他采矿业 1.00% 皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业 1.00% 批发业 1.00% 农副食品加工业 1.00% 农、林、牧、渔服务业 1.10% 木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业 1.00% 零售业 1.20% 居民服务业 1.20% 金属制品业--轴瓦 6.00% 金属制品业--弹簧 3.00% 金属制品 2.00% 建筑材料制造业--水泥 2.00% 建筑材料制造业 3.00% 建筑安装业 1.50% 家具制造业 1.50% 计算机服务业 2.00% 化学原料及化学制品制造业 2.00% 工艺品及其他制造业--珍珠 4.00% 工艺品及其他制造业 1.50% 废弃资源和废旧材料回收加工业 1.50% 非金属矿物制品业 1.00% 纺织业--袜业 1.00% 纺织业 1.00% 纺织服装、鞋、帽制造业 1.00% 房地产业 4.00% 电气机械及器材制造业 2.00% 电力、热力的生产和供应业 1.50%
道

2020年整理各行业企业所得税税负率预警参考值.doc

各行业企业所得税税负率预警参考值1 餐饮业2.00% 2 道路运输业2.00%3 电力、热力的生产和供应业1.50%4 电气机械及器材制造业2.00%5 房地产业4.00%6 纺织服装、鞋、帽制造业1.00%7 纺织业1.00%8 纺织业--袜业1.00%9 非金属矿物制品业1.00%10 废弃资源和废旧材料回收加工业1.50%11 工艺品及其他制造业1.50%12 工艺品及其他制造业--珍珠4.00%13 化学原料及化学制品制造业2.00%14 计算机服务业2.00%15 家具制造业1.50%16 建筑安装业1.50%17 建筑材料制造业3.00%18 建筑材料制造业--水泥2.00%19 金属制品业2.00%20 金属制品业--弹簧3.00%21 金属制品业--轴瓦6.00%22 居民服务业1.20%23 零售业1.50%24 木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业1.00%25 农、林、牧、渔服务业1.10% 26 农副食品加工业1.00%27 批发业1.00% 28 皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业1.00% 29 其他采矿业1.00% 30 其他服务业4.00% 31 其他建筑业1.50%32 其他制造业1.50%33 其他制造业--管业3.00%34 其他制造业--水暧管件1.00%35 商务服务业2.50%36 食品制造业1.00%37 塑料制品业3.00%38 通信设备、计算机及其他电子设备制造业2.00%39 通用设备制造业2.00%40 畜牧业1.2041 医药制造业2.50%42 饮料制造业2.00%43 印刷业和记录媒介的复制印刷1.00%44 娱乐业6.00%45 造纸及纸制品业1.00%46 专业机械制造业2.00%47 专业技术服务业2.50%。

各行业企业所得税税负率

各行业企业所得税税负率（参考）：租赁业 1.50%专用设备制造业 2.00%专业技术服务业 2.50%专业机械制造业 2.00%造纸及纸制品业 1.00%印刷业和记录媒介的复制印刷 1.00%饮料制造业 2.00%医药制造业 2.50%畜牧业 1.20%通用设备制造业 2.00%通信设备、计算机及其他电子设备制造业 2.00% 塑料制品业 3.00%食品制造业 1.00%商务服务业 2.50%其他制造业--管业 3.00%其他制造业 1.50%其他建筑业 1.50%其他服务业 4.00%其他采矿业 1.00%皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业 1.00%批发业 1.00%农副食品加工业 1.00%农、林、牧、渔服务业 1.10%木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业 1.00% 零售业 1.50%居民服务业 1.20%金属制品业--轴瓦 6.00%金属制品业--弹簧 3.00%金属制品业 2.00%建筑材料制造业--水泥 2.00%建筑材料制造业 3.00%建筑安装业 1.50%家具制造业 1.50%计算机服务业 2.00%化学原料及化学制品制造业 2.00%工艺品及其他制造业--珍珠 4.00%工艺品及其他制造业 1.50%废弃资源和废旧材料回收加工业 1.50%非金属矿物制品业 1.00%纺织业--袜业 1.00%纺织业 1.00%纺织服装、鞋、帽制造业 1.00%房地产业 4.00%电气机械及器材制造业 2.00%电力、热力的生产和供应业 1.50%道路运输业 2.00%（专业素材和资料部分来自网络，供参考。

可复制、编制，期待您的好评与关注）。

各行业企业所得税税负率

各行业企业所得税税负率（参考）：租赁业 1.50%专用装备制作业 2.00%专业技巧办事业 2.50%专业机械制作业 2.00%造纸及纸成品业 1.00%印刷业和记载序言的复制印刷 1.00%饮料制作业 2.00%医药制作业 2.50%畜牧业 1.20%通用装备制作业 2.00%通讯装备.盘算机及其他电子装备制作业 2.00%塑料成品业 3.00%食物制作业 1.00%商务办事业 2.50%其他制作业--管业 3.00%其他制作业 1.50%其他建筑业 1.50%其他办事业 4.00%其他采矿业 1.00%皮革.毛皮.羽毛（绒）及其成品业 1.00% 批发业 1.00%农副食物加工业 1.00%农.林.牧.渔办事业 1.10%木材加工及木.竹.藤.棕.草成品业 1.00% 零售业 1.50%居平易近办事业 1.20%金属成品业--轴瓦 6.00%金属成品业--弹簧 3.00%金属成品业 2.00%建筑材料制作业--水泥 2.00%建筑材料制作业 3.00%建筑装配业 1.50%家具制作业 1.50%盘算机办事业 2.00%化学原料及化学成品制作业 2.00%工艺品及其他制作业--珍宝 4.00%工艺品及其他制作业 1.50%放弃资本和废旧材料收受接管加工业 1.50%非金属矿物成品业 1.00%纺织业--袜业 1.00%纺织业 1.00%纺织服装.鞋.帽制作业 1.00%房地财产 4.00%电气机械及器材制作业 2.00%电力.热力的临盆和供给业 1.50% 道路运输业 2.00%。