企业所得税行业预警税负率
行业预警税负率(增值税、企业所得税)
行业预警税负率增值税：（1）一般纳税人税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期增值税=本期销项税+进项税转出-本期进项税-上期留底税额+免抵退应退税额+简易征收增值税（2）行业税负率1.农副产业加工 3.5%2.食品饮料 4.5%3.纺织品（化纤） 2.25%4.纺织服装、皮革羽毛 2.91%5.造纸及造纸品业 5%6.建材产品 4.98%7.化工产品 3.35%8.医药制造业 8.5%9.卷烟加工 12.5%10.塑料制品业 3.5%11.非金属矿物制品业 5.5%12.金融制品业 2.2%13.机械交通运输设备 3.7%14.电子通信设备 2.65%15.工艺品及其他制造业 3.5%16.电器机械及器材 3.7%17.电力、热力的生产和供应业 4.95%18.商品批发 0.9%19.商业零售 2.5%20.其他 3.5%企业所得税：（1）税负率=年度应纳所得税税额（包含预缴）/企业收入总额（2）行业税负率1.租赁业 1.5%2.专用设备制造业 2%3.专用技术服务业 2.5%4.专用机械制造业 2%5.造纸及造纸品业 1%6.印刷业和记录媒介的复制印刷 1%7.饮料制造业 2%8.医药制造业 2.5%9.畜牧业 1.2%10.通用设备制造业 2%11.通信设备、计算机及其他电子设备制造业 2%12.塑料制品业 3%13.食品制造业 1%14.商务服务业 2.5%15.其他制造业——管业 3%16.其他制造业 1.5%17.其他建筑业 1.5%18.其他服务业 4%19.其他采矿业 1%20.皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制造品业 1%21.批发业 1%22.农副食品加工业 1%23.农、林、牧、渔服务业 1.1%24.木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业 1%25.零售业 1.5%26.居民服务业 1.2%27.金属制品业——轴瓦 6%28.金属制品业——弹簧 3%29.金属制品业 2%30.建筑材料制造业——水泥 2%31.建筑材料制造业 3%32.建筑安装业 1.5%33.家具制造业 1.5%34.计算机服务业 2%35.化学原料及化学制品制造业 2%36.工艺品及其他制造业——珍珠 4%37.工艺品及其他制造业 1.5%38.废弃资源和废旧材料回收加工业 1.5%39.非金属矿物制品业 1%40.纺织业——袜业 1%41.纺织业 1%42.纺织服装、鞋、帽制造业 1%43.房地产业 4%44.电气机械及器材制造业 2%45.电力、热力的生产和供应业 1.5%46.道路运输业 2%注1：不同行业，不同地区，有不同的税负率，如果企业低于这个税负，系统就会发出预警，税局就会让企业自查，甚至稽查。
企业所得税行业预警税负率
2.00%
娱乐业
6.00%
企业所得税行业预警税负率
行业
预警税负率
租赁业
1.50%
专用设备制造业
2.00%
专业技术服务业
2.50%
专业机械制造业
2.00%
造纸及纸制品业
1.00%
印刷业和记录媒介的复制印刷
1.00%
饮料制造业
2.00%
医药制造业
2.50%
畜牧业
1.20%
通用设备制造业
2.00%
通信设备、计算机及其他电子设备制造业
1.00%
零售业
1.5Байду номын сангаас%
居民服务业
1.20%
金属制品业--轴瓦
6.00%
金属制品业--弹簧
3.00%
金属制品业
2.00%
建筑材料制造业--水泥
2.00%
建筑材料制造业
3.00%
建筑安装业
1.50%
家具制造业
1.50%
计算机服务业
2.00%
化学原料及化学制品制造业
2.00%
工艺品及其他制造业--珍珠
2.00%
塑料制品业
3.00%
食品制造业
1.00%
商务服务业
2.50%
其他制造业--管业
3.00%
其他制造业
1.50%
其他建筑业
1.50%
其他服务业
4.00%
其他采矿业
1.00%
皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业
1.00%
批发业
1.00%
农副食品加工业
1.00%
农、林、牧、渔服务业
1.10%
税务预警税负率
一、增值税行业预警税负率
增值税税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入
增值税税负率参考表：
序号
行业
预警税负率(%)
1
农副食品加工
3.5
2
食品饮料
4.5
3
纺织品(化纤)
2.25
4
纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品
2.91
5
造纸及纸制品业
5
6
建材产品
4.98
7
化工产品
3.35
8
医药制造业
8.5
9
卷烟加工
12.5
10
塑料制品业
3.5
11
非金属矿物制品业
5.5
12
金属制品业
2.2
13
机械交通运输设备
3.7
14
电子通信设备
2.65
15
工艺品及其他制造业
3.5
16
电气机械及器材
3.7
17
电力、热力的生产和供应业
4.95
18
商业批发
0.9
19
商业零售
2.5
20
其他
3.5
二、企业所得税行业预警税负率
1.00
21
批发业
1.00
22
农副食品加工业
1.00
23
农、林、牧、渔服务业
1.10
24
木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业
1.00
25
零售业
1.50
26
居民服务业
1.20
27
金属制品业--轴瓦
6.00
28
金属制品业--弹簧
3.00
各行业税负测算标准
税负计算及各行业税负一览表一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于行业平均税负率1%左右（商业企业1.5%左右）。
目前一般指增值税：理论税负率：销售毛利*13%除以销售收入实际税负率：实际上交税款除以销售收入税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。
对小规模纳税人来说，税负率就是征收率3%，而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是13%或3%，而是远远低于该比例，具体计算如下：税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额注1：对实行“免抵退”的生产企业而言，应纳增值税包括了“口抵减内销产品应纳税额”。
注2：通常情况下，当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数补充知识：“出口抵减内销产品应纳税额”是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额。
“退税”是指国家按规定对纳税人已纳税款的退还，优惠退税是税收支出的一种形式，即国家为鼓励纳税人从事或扩大某种经济活动而给予的税款退还。
通常包括出口退税、再投资退税、复出口退税、溢征退税等多种形式。
什么是“免、抵、退”：实行“免、抵、退”税管理办法的“免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节的增值税；“抵”税，是指生产企业出口的自产货物所耗用原材料、零部件等应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税款；“退”税，是指生产企业出口的自产货物在当期内因应抵顶的进项税额大于应纳税额而未抵顶完的税额，经主管退税机关批准后，予以退税。
一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%（商业企业1.5%左右），各行业的税负率是不同的，下面列示各行业的具体的税负率。
企业所得税行业预警税负率
行业
预警税负率
租赁业
1.50%
专用设备制造业
2.00%
专业技术服务业
2.50%
专业机械制造业
2.00%
造纸及纸制品业
1.00%
印刷业和记录媒介的复制印刷
1.00%
饮料制造业
2.00%
医药制造业
2.50%
畜牧业
1.20%
通用设备制造业
2.00%
通信设备、计算机及其他电子设备制造业
2.00%
塑料制品业
3.00%
食品制造业
1.00%
商务服务业
2.50%
其他制造业--管业
3.00%
其他制造业
1.50%
其他建筑业
1.50%
其他服务业
4.00%
其他采矿业
1.00%
皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业
1.00%
批发业
1.00%
农副食品加工木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业
1.00%
零售业
1.50%
居民服务业
1.20%
金属制品业--轴瓦
6.00%
金属制品业--弹簧
3.00%
金属制品业
2.00%
建筑材料制造业--水泥
2.00%
建筑材料制造业
3.00%
建筑安装业
1.50%
家具制造业
1.50%
计算机服务业
2.00%
化学原料及化学制品制造业
2.00%
工艺品及其他制造业--珍珠
餐饮业
2.00%
娱乐业
6.00%
4.00%
工艺品及其他制造业
1.50%
各行业企业所得税税负率预警参考值
各行业企业所得税税负率预警参考值1 餐饮业2。
00％ 2 道路运输业2。
00%3 电力、热力的生产和供应业1。
50％4 电气机械及器材制造业2.00%5 房地产业4.00%6 纺织服装、鞋、帽制造业1.00%7 纺织业1。
00％8 纺织业——袜业1。
00％9 非金属矿物制品业1。
00％10 废弃资源和废旧材料回收加工业1。
50%11 工艺品及其他制造业1.50％12 工艺品及其他制造业--珍珠4。
00％13 化学原料及化学制品制造业2.00%14 计算机服务业2.00%15 家具制造业1。
50%16 建筑安装业1.50％17 建筑材料制造业3。
00%18 建筑材料制造业—-水泥2。
00%19 金属制品业2。
00％20 金属制品业--弹簧3。
00%21 金属制品业——轴瓦6.00%22 居民服务业1。
20%23 零售业1.50%24 木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业1.00％25 农、林、牧、渔服务业1。
10％26 农副食品加工业1.00％27 批发业1.00％28 皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业1.00% 29 其他采矿业1。
00％30 其他服务业4。
00% 31 其他建筑业1。
50%32 其他制造业1。
50％33 其他制造业--管业3.00％34 其他制造业—-水暧管件1。
00％35 商务服务业2.50％36 食品制造业1。
00％37 塑料制品业3.00％38 通信设备、计算机及其他电子设备制造业2.00％39 通用设备制造业2。
00％40 畜牧业1。
2041 医药制造业2。
50％42 饮料制造业2.00％43 印刷业和记录媒介的复制印刷1。
00％44 娱乐业6.00%45 造纸及纸制品业1.00％46 专业机械制造业2。
00％47 专业技术服务业2.50%。
各行业企业所得税税负率预警参考值
各行业企业所得税税负率预警参考值1 餐饮业2。
00% 2 道路运输业2。
00％3 电力、热力的生产和供应业1.50%4 电气机械及器材制造业2。
00%5 房地产业4.00％6 纺织服装、鞋、帽制造业1。
00％7 纺织业1。
00%8 纺织业-—袜业1.00%9 非金属矿物制品业1.00%10 废弃资源和废旧材料回收加工业1.50％11 工艺品及其他制造业1.50％12 工艺品及其他制造业—-珍珠4.00％13 化学原料及化学制品制造业2。
00%14 计算机服务业2.00％15 家具制造业1.50%16 建筑安装业1.50％17 建筑材料制造业3.00%18 建筑材料制造业—-水泥2。
00%19 金属制品业2.00%20 金属制品业——弹簧3.00％21 金属制品业--轴瓦6.00%22 居民服务业1。
20％23 零售业1.50％24 木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业1。
00%25 农、林、牧、渔服务业1。
10％26 农副食品加工业1。
00% 27 批发业1.00% 28 皮革、毛皮、羽毛（绒)及其制品业1。
00% 29 其他采矿业 1.00% 30 其他服务业4。
00％31 其他建筑业1.50％32 其他制造业1.50%33 其他制造业—-管业3。
00％34 其他制造业-—水暧管件1。
00%35 商务服务业2.50％36 食品制造业1。
00%37 塑料制品业3.00％38 通信设备、计算机及其他电子设备制造业2。
00％39 通用设备制造业2.00％40 畜牧业1。
2041 医药制造业2。
50%42 饮料制造业2.00%43 印刷业和记录媒介的复制印刷1。
00%44 娱乐业6.00％45 造纸及纸制品业1.00%46 专业机械制造业2.00%47 专业技术服务业2.50％。
企业所得税预警率
企业所得税预警税负率参考序行业预警税负率号1 餐饮业 2.00％2 道路运输业 2.00％3 电力、热力的生产和供应业 1.50％4 电气机械及器材制造业 2.00％5 房地产业 4.00％6 纺织服装、鞋、帽制造业 1.00％7 纺织业 1.00％8 纺织业——袜业 1.00％9 非金属矿物制品业 1.00％10 废弃资源和废旧材料回收加工业 1.50％11 工艺品及其他制造业 1.50％12 工艺品及其他制造业——珍珠 4.00％13 化学原料及化学制品制造业 2.00％14 计算机服务业 2.00％15 家具制造业 1.50％16 建筑安装业 1.50％17 建筑材料制造业 3.00％18 建筑材料制造业——水泥 2.00％19 金属制品业 2.00％20 金属制品业——弹簧 3.00％21 金属制品业——轴瓦 6.00％22 居民服务业 1.20％23 零售业 1.50％24 木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业 1.00％25 农、林、牧、渔服务业 1.10％26 农副食品加工业 1.00％27 批发业 1.00％28 皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业 1.00％29 其他采矿业 1.00％30 其他服务业 4.00％31 其他建筑业 1.50％32 其他制造业 1.50％33 其他制造业——管业 3.00％34 其他制造业——水暖管件 1.00％35 商务服务业 2.50％36 视频制造业 1.00％37 塑料制品业 3.00％38 通信设备、计算机及其他电子设备制造业 2.00％39 通用设备制造业 2.00％40 畜牧业 1.20％41 医药制造业 2.50％42 饮料制造业 2.00％43 印刷业和记录媒介的复制印刷 1.00％44 娱乐业 6.00％45 造纸及纸制品业 1.00％46 专业机械制造业 2.00％47 专业技术服务业 2.50％48 专用设备制造业 2.00％49 租赁业 1.50％企业所得税行业预警税负率行业预警税负率租赁业 1.50%专用设备制造业 2.00%专业技术服务业 2.50%专业机械制造业 2.00%造纸及纸制品业 1.00%印刷业和记录媒介的复制印刷 1.00%饮料制造业 2.00%医药制造业 2.50%畜牧业 1.20%通用设备制造业 2.00%通信设备、计算机及其他电子设备制造业 2.00%塑料制品业 3.00%食品制造业 1.00%商务服务业 2.50%其他制造业--管业 3.00%其他制造业 1.50%其他建筑业 1.50%其他服务业 4.00%其他采矿业 1.00%皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业 1.00%批发业 1.00%农副食品加工业 1.00%农、林、牧、渔服务业 1.10%木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业 1.00%零售业 1.50%居民服务业 1.20%金属制品业--轴瓦 6.00%金属制品业--弹簧 3.00%金属制品业 2.00%建筑材料制造业--水泥 2.00%建筑材料制造业 3.00%建筑安装业 1.50%家具制造业 1.50%计算机服务业 2.00%化学原料及化学制品制造业 2.00%工艺品及其他制造业--珍珠 4.00%工艺品及其他制造业 1.50%废弃资源和废旧材料回收加工业 1.50%非金属矿物制品业 1.00%纺织业--袜业 1.00%纺织业 1.00%纺织服装、鞋、帽制造业 1.00%房地产业 4.00%电气机械及器材制造业 2.00%电力、热力的生产和供应业 1.50%道路运输业 2.00%郑州市金水区国家税务局企业所得税预警管理暂行办法第一章总则第一条为规范企业所得税的征收管理，加强税源监控，保障税收收入，规范执法行为，保护纳税人的合法权益，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则等有关税收法律、法规的规定，制定本办法。
各行业企业所得税税负率预警参考值
各行业企业所得税税负率预警参考值企业所得税税负率预警参考值是各行业企业需要关注的一个重要指标。
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，不同行业的企业的所得税税负率有所不同。
以下是一些常见行业的所得税税负率预警参考值：1.制造业：正常情况下，制造业的企业所得税税负率在2%-5%之间，但如果发现企业的税负率低于2%或高于5%，就需要警惕了。
此时企业应该及时分析原因，以便采取相应的措施，确保企业的经营状况符合税收法规的要求。
2.建筑业：建筑业的企业所得税税负率一般也在2%-5%之间。
但是，如果企业的利润较低，或者需要承担的风险较大，税负率可能会高于5%。
因此，如果建筑业企业的税负率长时间高于5%，就需要及时查找原因并采取相应的措施。
3.批发和零售业：批发和零售业的企业所得税税负率通常在1%-3%之间。
如果企业的税负率低于1%或高于3%，就需要引起重视。
此时企业应该了解自己所在行业的平均税负率，并分析自身税负率异常的原因，以便采取相应的措施。
4.餐饮业：餐饮业的企业所得税税负率一般在4%-6%之间。
如果餐饮企业的税负率长时间低于4%或高于6%，就需要关注自己的税收风险，及时调整经营策略，合理降低税收负担。
5.服务业：服务业的企业所得税税负率一般在1%-3%之间。
但是，如果服务企业的利润较低，或者需要承担的风险较大，税负率可能会高于3%。
因此，如果服务企业的税负率长时间高于3%，就需要及时查找原因并采取相应的措施。
需要指出的是，以上各行业企业所得税税负率预警参考值只是一个大致的数值，具体情况还需要结合企业自身的实际情况进行分析。
同时，企业也应该注意防范税收风险，合理控制税收负担，提高企业的综合竞争力。
【转】企业所得税行业警告税负率
【转】企业所得税行业警告税负率】企业所得税行业预警税负率定义所得税税负率，即所得税负担率。
所得税税负率，为年度交纳所得税税额占该企业该年度产品销售总额的百分比。
如：某企业某年度产品销售收入100万，该年度交纳所得税3万，则所得税税负率为3% 。
企业所得税税负率=应纳所得税/应税收入*100%企业所得税行业预警税负率租赁业 1.50% 专用设备制造业 2.00% 饮料制造业 2.00%商务服务业 2.50% 批发业 1.00% 零售业 1.50%建筑安装业 1.50% 计算机服务业 2.00% 纺织业 1.00%纺织服装、鞋、帽制造业 1.00% 娱乐业 6.00% 房地产业 4.00%餐饮业 2.00%纳税评估通用分析指标及其使用方法一、通用指标及功能（一）收入类评估分析指标及其计算公式和指标功能主营业务收入变动率=（本期主营业务收入－基期主营业务收入）÷基期主营业务收入×100%.如主营业务收入变动率超出预警值范围，可能存在少计收入问题和多列成本等问题，运用其他指标进一步分析。
（二）成本类评估分析指标及其计算公式和功能单位产成品原材料耗用率=本期投入原材料÷本期产成品成本×100%.分析单位产品当期耗用原材料与当期产出的产成品成本比率，判断纳税人是否存在帐外销售问题、是否错误使用存货计价方法、是否人为调整产成品成本或应纳所得额等问题。
主营业务成本变动率=（本期主营业务成本-基期主营业务成本）÷基期主营业务成本×100%，其中：主营业务成本率=主营业务成本÷主营业务收入。
主营业务成本变动率超出预警值范围，可能存在销售未计收入、多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题。
（三）费用类评估分析指标及其计算公式和指标功能主营业务费用变动率=（本期主营业务费用-基期主营业务费用）÷基期主营业务费用×100%，其中：主营业务费用率=（主营业务费用÷主营业务收入）×100%.与预警值相比，如相差较大，可能存在多列费用问题。
企业所得税行业预警税负率
企业所得税行业预警税负率所得税税负率，为年度交纳所得税税额占该企业收入总额的百分比。
每月预缴的企业所得税也要算在内，就是一个年度所有缴纳的企业所得税税额都要算在内。
租赁业1.50% 专用设备制造业 2.00%专业技术服务业 2.50%专业机械制造业 2.00%造纸及纸制品业 1.00%印刷业和记录媒介的复制印刷 1.00%饮料制造业 2.00%医药制造业 2.50%畜牧业 1.20%通用设备制造业 2.00%通信设备、计算机及其他电子设备制造业2.00%塑料制品业 3.00%食品制造业 1.00%商务服务业 2.50%其他制造业——管业 3.00%其他制造业 1.50%其他建筑业 1.50%其他服务业 4.00%其他采矿业 1.00%皮革、毛皮、羽毛(绒)及其制品业1.00%批发业 1.00%农副食品加工业 1.00%农、林、牧、渔服务业 1.10%木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业 1.00% 零售业 1.50%居民服务业 1.20%金属制品业——轴瓦 6.00%金属制品业——弹簧 3.00%金属制品业 2.00%建筑材料制造业——水泥 2.00%建筑材料制造业 3.00%建筑安装业 1.50%家具制造业 1.50%计算机服务业 2.00%化学原料及化学制品制造业 2.00%工艺品及其他制造业——珍珠 4.00%工艺品及其他制造业 1.50%废弃资源和废旧材料回收加工业 1.50%非金属矿物制品业 1.00%纺织业——袜业 1.00%纺织业 1.00%纺织服装、鞋、帽制造业 1.00% 房地产业 4.00%电气机械及器材制造业 2.00%电力、热力的生产和供应业 1.50% 道路运输业 2.00%。
增值税所得税行业预警税负表
一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于行业平均税负率1%左右（商业企业1.5%左右）。
企业税负率计算目前一般指增值税：理论税负率：销售毛利*17%除以销售收入实际税负率：实际上交税款除以销售收入税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。
对小规模纳税人来说，税负率就是征收率3%，而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是17%或13%，而是远远低于该比例，具体计算如下：税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额注1:对实行“免抵退”的生产企业而言，应纳增值税包括了“口抵减内销产品应纳税额”。
注2：通常情况下，当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数。
“出口抵减内销产品应纳税额”——是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额。
“退税”——是指国家按规定对纳税人已纳税款的退还，优惠退税是税收支出的一种形式，即国家为鼓励纳税人从事或扩大某种经济活动而给予的税款退还。
通常包括出口退税、再投资退税、复出口退税、溢征退税等多种形式。
什么是“免、抵、退”：实行“免、抵、退”税管理办法的“免”税，——是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节的增值税；“抵”税，是指生产企业出口的自产货物所耗用原材料、零部件等应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税款；“退”税，是指生产企业出口的自产货物在当期内因应抵顶的进项税额大于应纳税额而未抵顶完的税额，经主管退税机关批准后，予以退税。
下面列示各行业的具体的税负率。
一、企业增值税行业预警税负率农副食品加工3.50食品饮料4.50纺织品（化纤）2.25纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品2.91造纸及纸制品业5.00建材产品4.98化工产品3.35医药制造业8.50卷烟加工12.50塑料制品业3.50非金属矿物制品业5.50金属制品业2.20机械交通运输设备3.70电子通信设备2.65工艺品及其他制造业3.50电气机械及器材3.70电力、热力的生产和供应业4.95商业批发0.90商业零售2.50其他3.5二、企业所得税行业预警税负率租赁业1.50%专用设备制造业2.00%专业技术服务业2.50%专业机械制造业2.00%造纸及纸制品业1.00%印刷业和记录媒介的复制印刷1.00%饮料制造业2.00%医药制造业2.50%畜牧业1.20%通用设备制造业2.00%通信设备、计算机及其他电子设备制造业2.00%塑料制品业3.00%食品制造业1.00%商务服务业2.50%其他制造业——管业3.00%其他制造业1.50%其他建筑业1.50%其他服务业4.00%其他采矿业1.00%皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业1.00%批发业1.00%农副食品加工业1.00%农、林、牧、渔服务业1.10%木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业1.00%零售业1.50%居民服务业1.20%金属制品业——轴瓦6.00%金属制品业——弹簧3.00%金属制品业2.00%建筑材料制造业——水泥2.00%建筑材料制造业3.00%建筑安装业1.50%家具制造业1.50%计算机服务业2.00%化学原料及化学制品制造业2.00%工艺品及其他制造业——珍珠4.00%工艺品及其他制造业1.50%废弃资源和废旧材料回收加工业1.50%非金属矿物制品业1.00%纺织业——袜业1.00%纺织业1.00%纺织服装、鞋、帽制造业1.00%房地产业4.00%电气机械及器材制造业2.00%电力、热力的生产和供应业1.50%道路运输业2.00%。
企业所得税、增值税的税负率
税负都是有计算方法的，所以税负怎么算?只要知道税负的计算方法，按照计算方法计算就可以得出税负，税负 可以单指某一种税的税负，税负的高低可以反应出企业的经营状况，如果企业的经营效益比较高，管理比较规范， 那么一般企业的税负就比较高，另外，企业还有预警的税负率需要引起注意，具体的预警税负率可以到有关机构查 询。
一、税负的意义
1、税负也称为税收负担率，是应交税费与主营业务收入的比率。
2、如果每个月都进项大于销项，那要提交一份有关这种情况的说明。说明是因为材料或者产品的库存增加而引 起的，这种情况时有发生，能够说明原因就行，但是前提条件是各项材料、电费等成本项目都很正常。
二、税负的计算方法
1、税负率=应交增值税/销售收入）×100%
2、对小规模纳税人来说，税负率就是征收率：3%,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是 17%或13%,而是远远低于该比例，具体计算：
税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入×100%
当期应纳增值税=当期销项税额一实际抵扣进项税额
实际抵扣进项税额二期初留抵进项税额本期进项税额一进项转出一出口退税一期末留抵进项税额
3、税负就是税收负担率，是纳税人对应期间的应纳增值税与销售收入的比例，但如果是出口企业或免税企业， 主要把出口收入和免税收入按应税税率算出销项税加入计算缴纳增值税，如果有进料加工的话，还要考虑这部份的 税金，具体公式如下：
增值税税负率=［销项税-免退税收入一适用税率一（进项税一进项税转出一期初留抵期末留抵以及海关核销免 税进口料件组成的计税价格χl7%）］/（计征增值税的销售额-免抵退销售额），以上公式是通用的，如果是业务简 单的公司，上式中没有涉及的就是0税负了。
各行业企业税负率预警线
各行业企业税负率预警线年底到了，企业所得税税负低、增值税税负率低，是约谈的主要原因，今天就给大家普及下，如何避免被约谈，税负预警线在哪？01增值税税负率税负，亦称税收负或税收负担率，是因国家征税而造成的一种经济负担。
是国家税收所反映的经济分配关系的一个表现方面。
也称为税收负担率，是应交税费与主营业务收入的比率。
我国企业的主要税负来自于增值税、所得税两种。
税负记算公式如下：税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入*100%当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额举个例子老王在县城里开办了一个商贸公司，为增值税一般纳税人，本期销售收入1000万，供应商也均为一般纳税人，采购成本600万元，其他成本共计208万，不考虑其他影响因素。
以此来计算老王的公司税负。
增值税税负：计算公式为（销项-进项）/收入或者可以做一个变形，（销项税率*收入-进项税率*成本）/收入=销项税率-进项税率*成本率由于进销项均为一般纳税人，税负率相同，因此实际负担的增值税为1000*13%-600*13%=52万，税负率=5.2%，用变形后的公式计算也是一样，13%-60%*13%=5.2%。
其实，在现实中，可能并不是所有的采购都能够取得进项票，并且也并不是所有的供应商都是一般纳税人，能够提供13%的税票。
很有可能提供的是3%的税票或者购买了一些服务，提供的是6%的税票，这种情况下，企业的增值税税负还会更高。
因此，实际的税负可能受多重因素的影响。
所得税税负：先计算企业的所得。
可以通过一个简单的利润表来帮助理解。
税金及附加=52*（5%+3%+2%）+（1000+600）*0.0003=5.68万所得税=（1000-600-5.68-208）*25%=186.32*25%=46.58万所得税税负=46.58/1000=4.66%这里的计算基于一个假设，即企业发生的成本都取得合规的税前扣除凭证，并且没有其他的调整事项。
企业所得税、增值税行业预警税负率计算
企业所得税、增值税行业预警税负率计算
01
税负率是什么？怎么计算？
1. 税负率
税负率一般指企业在某个时期内税收负担的大小，通常用税收占收入的比重来衡量；最常用的税负率为增值税税负率和所得税税负率。
（网上有一种说法很形象：税负率高，说明企业纳税多；税负率低，则说明纳税少！这样就比较好理解了）
2. 企业增值税行业预警税负率
增值税税负率是指增值税纳税义务人当期应税收入的比例；具体计算方式如下：
税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入*100%
当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额
实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额
【举个例子】
财小加开办了一家商贸公司，为增值税一般纳税人，供应商也均为一般纳税人；
本期销售收入1000万，采购成本600万，其他成本共计208万，不考虑其他因素，以此来计算公司税负：
增值税税负：
计算公式为（销项-进项）/收入或者可以做一个变形，（销项税率*收入-进项税率*成本）/收入=销项税率-进项税率*成本率
由于进销项均为一般纳税人，税负率相同，因此实际负担的增值税为：
1000*13%-600*13%=52万
税负率=5.2%
用变形后的公式计算也一样：。
各行业税负率
各行业预警税负率一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于行业平均税负率1%左右（商业企业1.5%左右）。
企业税负率计算目前一般指增值税：理论税负率：销售毛利*17%除以销售收入实际税负率：实际上交税款除以销售收入税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。
对小规模纳税人来说，税负率就是征收率3%，而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是17%或13%，而是远远低于该比例，具体计算如下：税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额注1：对实行“免抵退”的生产企业而言，应纳增值税包括了“口抵减内销产品应纳税额”。
注2：通常情况下，当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数补充知识：“出口抵减内销产品应纳税额”是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额。
“退税”是指国家按规定对纳税人已纳税款的退还，优惠退税是税收支出的一种形式，即国家为鼓励纳税人从事或扩大某种经济活动而给予的税款退还。
通常包括出口退税、再投资退税、复出口退税、溢征退税等多种形式。
什么是“免、抵、退”：实行“免、抵、退”税管理办法的“免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节的增值税；“抵”税，是指生产企业出口的自产货物所耗用原材料、零部件等应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税款；“退”税，是指生产企业出口的自产货物在当期内因应抵顶的进项税额大于应纳税额而未抵顶完的税额，经主管退税机关批准后，予以退税。
一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%（商业企业1.5%左右），各行业的税负率是不同的，下面列示各行业的具体的税负率。
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企业所得税行业预警税负率
2010年09月19日
企业所得税行业预警税负率
所得税税负率=应纳所得税额÷收入总额×100%.
序号行业预警税负率
1 造纸及纸制品业 1.00%
2 食品制造业 1.00%
3 其他采矿业 1.00%
4 批发业 1.00%
5 纺织业--袜业 1.00%
6 纺织服装、鞋、帽制造业 1.00%
7 印刷业和记录媒介的复制印刷 1.00%
8 皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业 1.00%
9 农副食品加工业 1.00%
10 木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业 1.00%
11 非金属矿物制品业 1.00%
12 纺织业 1.00%
13 其他制造业--水暧管件 1.00%
14 农、林、牧、渔服务业 1.10%
15 畜牧业 1.20%
16 居民服务业 1.20%
17 租赁业 1.50%
18 其他建筑业 1.50%
19 零售业 1.50%
20 建筑安装业 1.50%
21 废弃资源和废旧材料回收加工业 1.50%
22 其他制造业 1.50%
23 家具制造业 1.50%
24 工艺品及其他制造业 1.50%
25 电力、热力的生产和供应业 1.50%
26 饮料制造业 2.00%
27 通信设备、计算机及其他电子设备制造业 2.00%
28 金属制品业 2.00%
29 建筑材料制造业--水泥 2.00%
30 计算机服务业 2.00%
31 电气机械及器材制造业 2.00%
32 道路运输业 2.00%
33 餐饮业 2.00%
34 专用设备制造业 2.00%
35 通用设备制造业 2.00%
36 化学原料及化学制品制造业 2.00%
37 专业机械制造业 2.00%
38 医药制造业 2.50%
39 商务服务业 2.50%
40 专业技术服务业 2.50%
41 其他制造业--管业 3.00%
42 塑料制品业 3.00%
43 金属制品业--弹簧 3.00%
44 建筑材料制造业 3.00%
45 工艺品及其他制造业--珍珠 4.00%
46 其他服务业 4.00%
47 房地产业 4.00%
48 金属制品业--轴瓦 6.00%
49 娱乐业 6.00%
增值税税负率
增值税负率=本期应纳税额÷本期应税主营业务收入
序号行业平均税负率%
1 商业批发 0.90%
2 金属制品业 2.20%
3 纺织品(化纤) 2.25%
4 商业零售 2.50%
5 电子通信设备 2.65%
6 纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品 2.91%
7 化工产品 3.35%
8 农副食品加工 3.50%
9 工艺品及其他制造业 3.50%
10 塑料制品业 3.50%
11 其他 3.50%
12 机械交通运输设备 3.70%
13 电气机械及器材 3.70%
14 食品饮料 4.50%
15 电力、热力的生产和供应业 4.95%
16 建材产品 4.98%
17 造纸及纸制品业 5%
18 非金属矿物制品业 5.50%
19 医药制造业 8.50%
20 卷烟加工 12.50%
国家税务总局关于印发《纳税评估管理办法（试行）》的通知国税发[2005]43号
2005-3-11 0:0 国家税务总局
附件1：
纳税评估通用分析指标及其使用方法
一、通用指标及功能
（一）收入类评估分析指标及其计算公式和指标功能?
主营业务收入变动率=（本期主营业务收入－基期主营业务收入）÷基期主营业务收入×100%.?
如主营业务收入变动率超出预警值范围，可能存在少计收入问题和多列成本等问题，运用其他指标进
一步分析。
?
（二）成本类评估分析指标及其计算公式和功能?
单位产成品原材料耗用率=本期投入原材料÷本期产成品成本×100%.?
分析单位产品当期耗用原材料与当期产出的产成品成本比率，判断纳税人是否存在帐外销售问题、是
否错误使用存货计价方法、是否人为调整产成品成本或应纳所得额等问题。
?
主营业务成本变动率=（本期主营业务成本-基期主营业务成本）÷基期主营业务成本×100%，其中：
主营业务成本率=主营业务成本÷主营业务收入。
?
主营业务成本变动率超出预警值范围，可能存在销售未计收入、多列成本费用、扩大税前扣除范围等
问题。
?
（三）费用类评估分析指标及其计算公式和指标功能?
主营业务费用变动率=（本期主营业务费用-基期主营业务费用）÷基期主营业务费用×100%，其中：
主营业务费用率=（主营业务费用÷主营业务收入）×100%.?
与预警值相比，如相差较大，可能存在多列费用问题。
?
营业（管理、财务）费用变动率=〔本期营业（管理、财务）费?用-基?期营业（管理、财务）费用〕
÷基期营业（管理、财务）费用×100%.
如果营业（管理、财务）费用变动率与前期相差较大，可能存在税前多列支营业（管理、财务）费用
问题。
?
成本费用率=（本期营业费用+本期管理费用+本期财务费用）÷本期主营业务成本×100%.
分析纳税人期间费用与销售成本之间关系，与预警值相比较，如相差较大，企业可能存在多列期间费
用问题。
?
成本费用利润率=利润总额÷成本费用总额×100%，其中：成本费用总额=主营业务成本总额+费用总额。
?
与预警值比较，如果企业本期成本费用利润率异常，可能存在多列成本、费用等问题。
? 税前列支费
用评估分析指标：工资扣除限额、"三费"（职工福利费、工会经费、职工教育经费）扣除限额、交际应酬
费列支额（业务招待费扣除限额）、公益救济性捐赠扣除限额、开办费摊销额、技术开发费加计扣除额、
广告费扣除限额、业务宣传费扣除限额、财产损失扣除限额、呆（坏）账损失扣除限额、总机构管理费扣
除限额、社会保险费扣除限额、无形资产摊销额、递延资产摊销额等。
如果申报扣除（摊销）额超过允许扣除（摊销）标准，可能存在未按规定进行纳税调整，擅自扩大扣
除（摊销）基数等问题。
（四）利润类评估分析指标及其计算公式和指标功能?
主营业务利润变动率=（本期主营业务利润-基期主营业务利润）÷基期主营业务利润×100%.?
其他业务利润变动率=（本期其他业务利润-基期其他业务利润）÷基期其他业务利润×100%.?
上述指标若与预警值相比相差较大，可能存在多结转成本或不计、少计收入问题。
?
税前弥补亏损扣除限额。
按税法规定审核分析允许弥补的亏损数额。
如申报弥补亏损额大于税前弥补
亏损扣除限额，可能存在未按规定申报税前弥补等问题。
?
营业外收支增减额。
营业外收入增减额与基期相比减少较多，可能存在隐瞒营业外收入问题。
营业外
支出增减额与基期相比支出增加较多，可能存在将不符合规定支出列入营业外支出。