项目管理--项目费用管理 ppt课件
合集下载
《项目费用管理》课件
费用管理目标：确保 项目在预算范围内完 成，提高项目效益。
费用管理措施：制定 详细的费用预算，定 期进行费用监控和调 整，加强合同管理， 提高采购效率。
费用管理效果：项目 在预算范围内完成， 提高了项目效益，得 到了业主和合作伙伴 的认可。
案例三：某科研项目费用管理实践
项目背景：某科研项目，涉及多个学科领域，需要大量资金支持 费用管理策略：采用预算管理、成本控制、绩效评估等手段 实施效果：项目费用得到有效控制，研究成果显著 经验教训：预算制定要科学合理，成本控制要严格有效，绩效评估要公正透明
费用明细：列出 各项费用的具体 金额和占比
费用趋势：展示 费用在不同时间 段的变化趋势
费用预测：根据 历史数据预测未 来的费用情况
费用审计与审查
目的：确保项目费用合理、合规
审计内容：项目预算、费用支出、 合同执行等 审计方法：内部审计、外部审计、 第三方审计等
审查标准：是否符合法律法规、公 司政策、行业标准等
项目背景：某软件开发项目，预算为100万元 费用管理措施：采用预算控制、成本核算、费用审批等手段 实践效果：项目实际费用为95万元，节约5万元 经验总结：加强预算控制，提高成本核算准确性，严格费用审批流程，可以有效降低项目费用。
案例二：某建筑工程项目费用管理实践
项目背景：某大型建 筑工程项目，投资金 额巨大，工期长，涉 及多个部门和供应商。
添加标题
添加标题
变动成本：随产量或销售量变化 而变化的成本，如原材料、能源 等
固定成本与变动成本的管理：合 理控制固定成本，降低变动成本， 提高企业效益
人力成本与非人力成本
人力成本：包 括员工工资、 福利、培训等
非人力成本： 包括材料、设 备、租金、广
项目管理--项目费用管理 ppt课件
24
成本管理计划的编制
两种预算的分配模式 -切段分配法 -切块分配法
25
成本管理计划的编制
26
成本管理计划的编制
27
成本管理计划的编制
成本计划引进新的概念
28
成本管理计划的编制
投入产出模型的建立
29
成本管理计划的编制
30
成本管理计划的编制
首先确定项目的资金来源构成，自筹资金多少？ 外来投资多少？银行贷款多少？各占多大的比 例。然后根据资金来源构成确定项目的权益结 构： 资金来源的流向构成三项主要成本(1)固定资产 投资；(2)固定经营成本；(3)可变经营成本， 这三项成本最后汇集成总投资预算 确定项目的收益来源，决定项目总收入的由三 个因素：(1)项目的生产能力预测；(2)产品的 单位价格预测；(3)市场销量增长率预测
15
成本管理的基本原理
16
成本管理的基本原理
17
成本管理的基本原理
18
成本管理的基本原理
现金流量的决策功能 -首先，现金流分析可以动态预测项目的 效益 -现金流量表提供了选择项目的决策工具 -现金流量分析还可以作为项目风险评估 的工具
19
成本管理计划的编制
成本计划编制的三部曲 -第一步是编制资源计划，即根据WBS工作分 解结构列出所有需要使用的有形和无形的资源， 最后形成一个项目资源计划清单 -第二步是进行成本估算，最简单的办法就是把 资源计划清单上列出的所有资源都乘上各自的 单位价格，然后汇总成为整个项目的成本估算 总值 -第三步是编制成本预算，即在成本估算的基础 上，把成本金额按照WBS的工作清单和工期安 排分配到各项工作任务上去。
成本管理计划的编制
两种预算的分配模式 -切段分配法 -切块分配法
25
成本管理计划的编制
26
成本管理计划的编制
27
成本管理计划的编制
成本计划引进新的概念
28
成本管理计划的编制
投入产出模型的建立
29
成本管理计划的编制
30
成本管理计划的编制
首先确定项目的资金来源构成，自筹资金多少？ 外来投资多少？银行贷款多少？各占多大的比 例。然后根据资金来源构成确定项目的权益结 构： 资金来源的流向构成三项主要成本(1)固定资产 投资；(2)固定经营成本；(3)可变经营成本， 这三项成本最后汇集成总投资预算 确定项目的收益来源，决定项目总收入的由三 个因素：(1)项目的生产能力预测；(2)产品的 单位价格预测；(3)市场销量增长率预测
15
成本管理的基本原理
16
成本管理的基本原理
17
成本管理的基本原理
18
成本管理的基本原理
现金流量的决策功能 -首先，现金流分析可以动态预测项目的 效益 -现金流量表提供了选择项目的决策工具 -现金流量分析还可以作为项目风险评估 的工具
19
成本管理计划的编制
成本计划编制的三部曲 -第一步是编制资源计划，即根据WBS工作分 解结构列出所有需要使用的有形和无形的资源， 最后形成一个项目资源计划清单 -第二步是进行成本估算，最简单的办法就是把 资源计划清单上列出的所有资源都乘上各自的 单位价格，然后汇总成为整个项目的成本估算 总值 -第三步是编制成本预算，即在成本估算的基础 上，把成本金额按照WBS的工作清单和工期安 排分配到各项工作任务上去。
CC-项目费用管理
•
•PM方法/投资控制概述
投资控制概述
• 项目实际投资不超过项目计划投资
• 应十分重视项目前期（设计开始前） 和设计阶段的投资控制工作
• 以动态控制原理为指导进行投资计 划值与实际值的比较
• 可采取组织、技术、经济、合同措施
• 有必要进行计算机辅助投资控制
•
•PM方法/投资控制概述
项目总投资的控制
•
•PM概念/PM的定 义
工程项目建设程序
•有
•项
•建
•项
目正
设
目立
式动
•意
项
用
图
•设计准备 •设计阶段 •施工阶段 •阶段
•动用前 •准备阶
•保修期
段
•项 目拆
除
•时间
Байду номын сангаас
•施 工
•施工图设 计•扩初设 •计方案设 计 •编制设计任务书
•项目评估
•编制可行性研究报 告
•编制项目建议书
•项目决策阶 •开发管段理(DM)
•施工招标与发包
•施工阶段
•编制粗框算
•编制修正框算
•修改修正框算(作为投资目标)
•1 •编制概算 •2 •编制修正概算 •3 •编制预算
•修改标底
•工程结算
•编制竣工决算
•编制标底 •5
•分析投标价
•按合同 •按子项目 •按时间 •按财务帐户
•6
•7
•确定合同价
•8
•9 •10
•11
•12
•编制(月、季、年度)资金使用计划
4 审核工程概算、预算、标底和决算；
•
•投资控制/工作内 容
投资控制的主要工作内容
•PM方法/投资控制概述
投资控制概述
• 项目实际投资不超过项目计划投资
• 应十分重视项目前期（设计开始前） 和设计阶段的投资控制工作
• 以动态控制原理为指导进行投资计 划值与实际值的比较
• 可采取组织、技术、经济、合同措施
• 有必要进行计算机辅助投资控制
•
•PM方法/投资控制概述
项目总投资的控制
•
•PM概念/PM的定 义
工程项目建设程序
•有
•项
•建
•项
目正
设
目立
式动
•意
项
用
图
•设计准备 •设计阶段 •施工阶段 •阶段
•动用前 •准备阶
•保修期
段
•项 目拆
除
•时间
Байду номын сангаас
•施 工
•施工图设 计•扩初设 •计方案设 计 •编制设计任务书
•项目评估
•编制可行性研究报 告
•编制项目建议书
•项目决策阶 •开发管段理(DM)
•施工招标与发包
•施工阶段
•编制粗框算
•编制修正框算
•修改修正框算(作为投资目标)
•1 •编制概算 •2 •编制修正概算 •3 •编制预算
•修改标底
•工程结算
•编制竣工决算
•编制标底 •5
•分析投标价
•按合同 •按子项目 •按时间 •按财务帐户
•6
•7
•确定合同价
•8
•9 •10
•11
•12
•编制(月、季、年度)资金使用计划
4 审核工程概算、预算、标底和决算；
•
•投资控制/工作内 容
投资控制的主要工作内容
《项目费用管理》课件
变更管理
对项目变更进行严格管理，控制变更对成本的影响。
成本控制的原则
经济性原则
在满足项目需求的前提下，尽可能降低成本 。
动态性原则
根据项目实施过程中的实际情况，及时调整 成本控制措施。
全面性原则
对项目全过程、全要素进行成本控制，不留 死角。
责权利相结合原则
明确成本控制责任和权利，将成本控制与相 关人员的绩效挂钩。
目标
确保项目在预算范围内完成，实 现项目的经济效益和社会效益。
费用管理的重要性
01
02
03
确保项目经济效益
有效的费用管理可以控制 项目成本，避免超支和浪 费，提高项目的经济效益 。
保障项目顺利进行
良好的费用管理可以协调 资源，确保项目按计划进 行，避免因费用问题而导 致的项目延误或失败。
提高项目质量
总结词
严格控制、灵活调整
详细描述
该软件开发项目在费用管理上采取了严格控制预算的策略，同时根据项目需求和市场变化灵活调整预算，确保项 目按计划推进并控制成本。
案例二：某建筑工程项目的费用管理
总结词
精细化管理、成本控制
详细描述
该建筑工程项目在费用管理上实施了精细化管理，通过制定详细的费用计划和预算，严格控制材料采 购、人工成本等，有效降低了项目成本。
根据成本估算结果，制定项目成本预 算，明确各项费用支出计划。
成本控制的步骤
确定成本控制目标
根据项目需求和资源计划，制定合理的成本控制 目标。
实施成本控制
按照成本控制计划，对项目实施过程中的各项费 用支出进行跟踪和控制。
ABCD
制定成本控制计划
根据成本控制目标，制定具体的成本控制计划， 包括各项费用支出计划和监控措施。
对项目变更进行严格管理，控制变更对成本的影响。
成本控制的原则
经济性原则
在满足项目需求的前提下，尽可能降低成本 。
动态性原则
根据项目实施过程中的实际情况，及时调整 成本控制措施。
全面性原则
对项目全过程、全要素进行成本控制，不留 死角。
责权利相结合原则
明确成本控制责任和权利，将成本控制与相 关人员的绩效挂钩。
目标
确保项目在预算范围内完成，实 现项目的经济效益和社会效益。
费用管理的重要性
01
02
03
确保项目经济效益
有效的费用管理可以控制 项目成本，避免超支和浪 费，提高项目的经济效益 。
保障项目顺利进行
良好的费用管理可以协调 资源，确保项目按计划进 行，避免因费用问题而导 致的项目延误或失败。
提高项目质量
总结词
严格控制、灵活调整
详细描述
该软件开发项目在费用管理上采取了严格控制预算的策略，同时根据项目需求和市场变化灵活调整预算，确保项 目按计划推进并控制成本。
案例二：某建筑工程项目的费用管理
总结词
精细化管理、成本控制
详细描述
该建筑工程项目在费用管理上实施了精细化管理，通过制定详细的费用计划和预算，严格控制材料采 购、人工成本等，有效降低了项目成本。
根据成本估算结果，制定项目成本预 算，明确各项费用支出计划。
成本控制的步骤
确定成本控制目标
根据项目需求和资源计划，制定合理的成本控制 目标。
实施成本控制
按照成本控制计划，对项目实施过程中的各项费 用支出进行跟踪和控制。
ABCD
制定成本控制计划
根据成本控制目标，制定具体的成本控制计划， 包括各项费用支出计划和监控措施。
《项目费用管理》PPT课件
投入的人力、施工机械等和施工工期均居于依次作业 和平行作业之间
整理ppt
14
三种作业方式的劳动力动态图
80天
20天
35天
Ⅰ
Ⅱ
Ⅲ
Ⅳ
依次施工
平行施工 流水施工
整理ppt
15
主要讲授内容
费用预算 资金筹集 费用控制
整理ppt
16
项目费用预算
整理ppt
17
一级建造师考试
建设工程经济 建设工程项目管理 建设工程法规及相关知识 专业工程管理与实务
整理ppt
25
特殊项目审计
期初余额审计
合并会计报表审计
会计政策、会计估计 现金流量表审计
变更与会计差错更正 期后事项审计
的审计
或有事项审计
债务重组审计
持续经营能力审计
非货币性交易审计
关联方交易审计
整理ppt
26
新药开发项目
基础和应用研究 发现与筛选药物来源 动物实验 临床试验 投产登记与审批
整理ppt
29
费用预算要解决的问题
项目建设需要哪些资源 需要多少资源（数量） 何时需要
整理ppt
30
工程项目成本的内容
决策成本 招标费用 勘察设计成本 施工成本
劳动力成本 施工机械成本
质量成本
整理ppt
31
单项工程
单项工程是指能够独立存在的完整的建 筑安装工程,具有独立的设计文件,建成后 可以单独投入使用,产生经济效益或效能。
项目费用管理
整理ppt
1
知识改变命运
升华做人境界 锻炼实战能力 培育勇敢精神 建立终生友谊
提高理论素养 掌握科学方法 增长成功智慧 构建发展平台
整理ppt
14
三种作业方式的劳动力动态图
80天
20天
35天
Ⅰ
Ⅱ
Ⅲ
Ⅳ
依次施工
平行施工 流水施工
整理ppt
15
主要讲授内容
费用预算 资金筹集 费用控制
整理ppt
16
项目费用预算
整理ppt
17
一级建造师考试
建设工程经济 建设工程项目管理 建设工程法规及相关知识 专业工程管理与实务
整理ppt
25
特殊项目审计
期初余额审计
合并会计报表审计
会计政策、会计估计 现金流量表审计
变更与会计差错更正 期后事项审计
的审计
或有事项审计
债务重组审计
持续经营能力审计
非货币性交易审计
关联方交易审计
整理ppt
26
新药开发项目
基础和应用研究 发现与筛选药物来源 动物实验 临床试验 投产登记与审批
整理ppt
29
费用预算要解决的问题
项目建设需要哪些资源 需要多少资源（数量） 何时需要
整理ppt
30
工程项目成本的内容
决策成本 招标费用 勘察设计成本 施工成本
劳动力成本 施工机械成本
质量成本
整理ppt
31
单项工程
单项工程是指能够独立存在的完整的建 筑安装工程,具有独立的设计文件,建成后 可以单独投入使用,产生经济效益或效能。
项目费用管理
整理ppt
1
知识改变命运
升华做人境界 锻炼实战能力 培育勇敢精神 建立终生友谊
提高理论素养 掌握科学方法 增长成功智慧 构建发展平台
项目费用管理课件(PPT 66张)
现值系数
n
• 例:某投资项目预计6年后可获得收益800万 元,年利率12%,这笔收益现值: • n P F ( 1 i ) • =405.28 万元
三.普通年金的终值与现值
• 多次收付的款项,如: 保险费,养老金,折旧,租 金,零存整取等.
0 1
100
2
100
3
100
n
4
100
项目费用管理
2019/2/24 2019/2/24
1 1
主要内容：
• 第1章 什么是费用 • 第2章 项目预算 • 第3章 项目控制方法
第1章:费用（成本）概述
• (一)什么是成本?
• 经济学家,
①物化劳动(c) ②活劳动补偿价值(v)
③剩余价值(m)
201,也就是按照国家 会计财务制度,税法要求所核算 的一些规范成本.
3
4
100
100
100
100
100
1 ( 1 i)n 1 FA 1 i
• 例:公司决定5年于每年年初存入100万元作 为住房基金,银行存款利率为10%.该公司在 第5年末能一次取出本利和为: • F=100x(7.7156-1)=672(万元)
即付现值:
( n 1 ) 1 ( 1 i ) F A 1 i
41
• 做预算有底了! • 假如工程总造价1000万元,
2019/2/24
42
成本预算
• 1。分摊预算；
项目总预算（1000） 1000万 意外准备金 100万
项目一（1100） 100万
项目二（1200） 200万
项目三（1300） 600万
n
• 例:某投资项目预计6年后可获得收益800万 元,年利率12%,这笔收益现值: • n P F ( 1 i ) • =405.28 万元
三.普通年金的终值与现值
• 多次收付的款项,如: 保险费,养老金,折旧,租 金,零存整取等.
0 1
100
2
100
3
100
n
4
100
项目费用管理
2019/2/24 2019/2/24
1 1
主要内容：
• 第1章 什么是费用 • 第2章 项目预算 • 第3章 项目控制方法
第1章:费用（成本）概述
• (一)什么是成本?
• 经济学家,
①物化劳动(c) ②活劳动补偿价值(v)
③剩余价值(m)
201,也就是按照国家 会计财务制度,税法要求所核算 的一些规范成本.
3
4
100
100
100
100
100
1 ( 1 i)n 1 FA 1 i
• 例:公司决定5年于每年年初存入100万元作 为住房基金,银行存款利率为10%.该公司在 第5年末能一次取出本利和为: • F=100x(7.7156-1)=672(万元)
即付现值:
( n 1 ) 1 ( 1 i ) F A 1 i
41
• 做预算有底了! • 假如工程总造价1000万元,
2019/2/24
42
成本预算
• 1。分摊预算；
项目总预算（1000） 1000万 意外准备金 100万
项目一（1100） 100万
项目二（1200） 200万
项目三（1300） 600万
项目费用管理PPT课件
案例一：某软件开发项目的费用管理
总结词
严格控制、透明化管理
VS
详细描述
该软件开发项目在费用管理上采取了严格 控制和透明化管理的策略。从项目立项开 始，对每个阶段的费用预算进行细致评估 ，确保实际支出与预算相符。同时，通过 定期公布项目费用使用情况，增加透明度 ，使各方利益相关者了解费用使用情况。
案例二：某建筑工程项目的费用控制
费用控制工具
利用项目管理软件、财务软件等工具，对项目费用进行实时监控和数据分析，以 便及时发现问题并采取相应措施。
费用控制的过程与效果评估
费用控制过程
包括费用规划、费用估算、费用预算、费用控制等方面的过 程，需要建立完整的流程和规范，确保项目费用的合理使用 和管理。
费用控制效果评估
通过定期的项目进度报告、财务报告等方式，对项目费用控 制的效果进行评估和反馈，以便及时调整和优化项目计划和 管理措施。
在项目实施过程中，对费用进行监控和控制，确保 实际支出与预算保持一致。
费用分析
对项目实施过程中的费用数据进行收集、整理和 分析，找出费用偏差的原因和改进点。
费用评价
对项目费用管理的效果进行评价和总结，为今后的项目 费用管理提供经验和借鉴。
02 项目费用估算
费用估算的依据与方法
依据
项目计划、市场行情、历史数据、企 业经验等。
方法
类比估算、参数估算、工料清单法、 专家评估法等。
直接费用估算
人工费用
材料费用
设备费用
其他直接费用
根据工时、工资率计算。
根据用量、单价计算。
根据租赁、购置费用计 算。
如运输、安装等费用。
间接费用估算
管理费用
如办公费、差旅费等。
相关主题
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
项目费用管理
1
知识点
费用估算Cost Estimating 费用预算Cost Budgeting 费用控制 费用基准 费用变更控制系统 挣值Earned Value 全生命期成本 类比估算
2
知识点
参数模型 自下而上估算 项目选择方法
3
成本管理的基本原理
成本管理理论的发展
37
EVM
成本偏差 = 挣值 – 实际成本 CV = EV – AC 进度偏差 = 挣值 – 预算成本 SV = EV – PV 进度绩效指数 = 挣值/预算成本 SPI = EV / PV 成本绩效指数 = 挣值/实际成本 CPI = EV / AC
38
EVM
挣值分析的参考尺度
39
EVM
24
成本管理计划的编制
两种预算的分配模式 -切段分配法 -切块分配法
25
成本管理计划的编制
26
成本管理计划的编制
27
成本管理计划的编制
成本计划引
投入产出模型的建立
29
成本管理计划的编制
30
成本管理计划的编制
首先确定项目的资金来源构成，自筹资金多少？ 外来投资多少？银行贷款多少？各占多大的比 例。然后根据资金来源构成确定项目的权益结 构： 资金来源的流向构成三项主要成本(1)固定资产 投资；(2)固定经营成本；(3)可变经营成本， 这三项成本最后汇集成总投资预算 确定项目的收益来源，决定项目总收入的由三 个因素：(1)项目的生产能力预测；(2)产品的 单位价格预测；(3)市场销量增长率预测
32
成本控制及挣值分析
项目成本控制过程
33
成本控制及挣值分析
成本控制体系的构成
34
EVM
挣值分析的三个变量 -PV（Planned Value），完成计划工作量 的预算值 BCWS -AC（Actual Cost），所完成工作的实际 支出成本 ACWP -EV（Earned Value），实际完成工作量 的预算值 BCWP
4
成本管理的基本原理
在空间上横向发展，发展成为集成性全方位的 成本管理理论。把成本管理涉及的范围扩展到 了资源优化配置，投入产出价值分析，风险评 估等领域，以效益指标为中心，强调一系统的 观点看问题，注重各不同领域的动态价值关系。 在时间链上纵向延伸，发展成为整个生命周期 成本管理理论。把成本管理涉及的阶段向前延 伸到了决策立项阶段，向后延伸到了项目成果 的维护阶段，优化资源的阶段性配置，追求项 目的成本在整个项目生命周期中达到最小化。
5
成本管理的基本原理
资金的时间价值观
6
成本管理的基本原理
资金的现值与未来值
7
成本管理的基本原理
8
成本管理的基本原理
多期资金流的折现值
9
成本管理的基本原理
10
成本管理的基本原理
贴现率的概念与构成 贴现率由三个因素构成： -资金的安全成本 -资金的机会成本 -资金的风险成本
11
成本管理的基本原理
12
成本管理的基本原理
资金的加权平均成本
13
成本管理的基本原理
贴现率与现金流量表
14
成本管理的基本原理
项目评估的三项指标： -财务净现值，即给定贴现率的前提下于 统计期末获得的净现金流余额的折现值 -内部收益率，于统计期末使财务净现值 达到零的贴现率 -投资回收期，从资金投入之日，净现值 累计额达到正数的时间跨度。
绩效跟踪分析与反馈
40
EVM
最终完工成本的推算 完工所需成本a = 总成本预算 – 挣值 ETCa = BAC – EV 完工所需成本b = （总成本预算 – 挣值）/ 成本绩效指数 ETCb = （BAC - EV）/ CPI
41
EVM
挣值数据的剖面分析
42
EVM
43
EVM
44
EVM
31
成本管理计划的编制
产品的产销量与可变经营成本之间存在固定的比例关系 总收入预测减去总投资预算，再减去营业税或增值税，是经营利 润。 经营利润再减去所得税是税后净利润；净利润的分配取决于项目 权益结构 经营利润降低至零的产量和价格，就是项目的产量和价格的盈亏 平衡点 税后净利润扣除资金的成本(贴现率)之后为净利润现值 净利润现值等于零的资金贴现率为项目的内部收益率 当项目利润净现值超过零的时间点为项目的投资回收期。
15
成本管理的基本原理
16
成本管理的基本原理
17
成本管理的基本原理
18
成本管理的基本原理
现金流量的决策功能 -首先，现金流分析可以动态预测项目的 效益 -现金流量表提供了选择项目的决策工具 -现金流量分析还可以作为项目风险评估 的工具
19
成本管理计划的编制
成本计划编制的三部曲 -第一步是编制资源计划，即根据WBS工作分 解结构列出所有需要使用的有形和无形的资源， 最后形成一个项目资源计划清单 -第二步是进行成本估算，最简单的办法就是把 资源计划清单上列出的所有资源都乘上各自的 单位价格，然后汇总成为整个项目的成本估算 总值 -第三步是编制成本预算，即在成本估算的基础 上，把成本金额按照WBS的工作清单和工期安 排分配到各项工作任务上去。
挣值数据的趋势分析
45
Q&A
Q&A
46
你们好
致谢
谢谢！
48
35
EVM
36
EVM
挣值分析的三大功能
-偏差分析：通过偏差分析公式，我们可以求出项目的进度偏差 (SV)和成本偏差(CV)，用这两个数值来判断目前的工作进度和成 本支出与计划之间的偏离度 -绩效指数：通过分析绩效分析公式，我们可以求出项目的工期绩 效指数(SPI)和成本绩效指数(CPI)，以这两个指数来评估项目的 劳动生产率和资金使用效益 -变更分析：挣值分析不但涉及对已完工部分的绩效测算，更重要 的是根据已完工部分的绩效对变更后的总完工成本进行估算。这 种估算通常基于两种依据，一是仍根据原计划进度推算出来的总 完工成本，二是根据当前实际绩效推算出来的总完工成本
20
成本管理计划的编制
21
成本管理计划的编制
资源计划的编制过程
22
成本管理计划的编制
成本估算的编制过程
23
成本管理计划的编制
成本预算的编制过程
-成本预算的输入依据： 成本估算文件，成本估算将构成成本预算的约束边界 工作分解结构，资金分配在空间上将以WBS工作包围 单位 工期进度计划，资金的分配在时间上将以单位工期阶 段为依据 -成本预算的输出结果： 成本预算基准 追加资金需求 其他计划变更
1
知识点
费用估算Cost Estimating 费用预算Cost Budgeting 费用控制 费用基准 费用变更控制系统 挣值Earned Value 全生命期成本 类比估算
2
知识点
参数模型 自下而上估算 项目选择方法
3
成本管理的基本原理
成本管理理论的发展
37
EVM
成本偏差 = 挣值 – 实际成本 CV = EV – AC 进度偏差 = 挣值 – 预算成本 SV = EV – PV 进度绩效指数 = 挣值/预算成本 SPI = EV / PV 成本绩效指数 = 挣值/实际成本 CPI = EV / AC
38
EVM
挣值分析的参考尺度
39
EVM
24
成本管理计划的编制
两种预算的分配模式 -切段分配法 -切块分配法
25
成本管理计划的编制
26
成本管理计划的编制
27
成本管理计划的编制
成本计划引
投入产出模型的建立
29
成本管理计划的编制
30
成本管理计划的编制
首先确定项目的资金来源构成，自筹资金多少？ 外来投资多少？银行贷款多少？各占多大的比 例。然后根据资金来源构成确定项目的权益结 构： 资金来源的流向构成三项主要成本(1)固定资产 投资；(2)固定经营成本；(3)可变经营成本， 这三项成本最后汇集成总投资预算 确定项目的收益来源，决定项目总收入的由三 个因素：(1)项目的生产能力预测；(2)产品的 单位价格预测；(3)市场销量增长率预测
32
成本控制及挣值分析
项目成本控制过程
33
成本控制及挣值分析
成本控制体系的构成
34
EVM
挣值分析的三个变量 -PV（Planned Value），完成计划工作量 的预算值 BCWS -AC（Actual Cost），所完成工作的实际 支出成本 ACWP -EV（Earned Value），实际完成工作量 的预算值 BCWP
4
成本管理的基本原理
在空间上横向发展，发展成为集成性全方位的 成本管理理论。把成本管理涉及的范围扩展到 了资源优化配置，投入产出价值分析，风险评 估等领域，以效益指标为中心，强调一系统的 观点看问题，注重各不同领域的动态价值关系。 在时间链上纵向延伸，发展成为整个生命周期 成本管理理论。把成本管理涉及的阶段向前延 伸到了决策立项阶段，向后延伸到了项目成果 的维护阶段，优化资源的阶段性配置，追求项 目的成本在整个项目生命周期中达到最小化。
5
成本管理的基本原理
资金的时间价值观
6
成本管理的基本原理
资金的现值与未来值
7
成本管理的基本原理
8
成本管理的基本原理
多期资金流的折现值
9
成本管理的基本原理
10
成本管理的基本原理
贴现率的概念与构成 贴现率由三个因素构成： -资金的安全成本 -资金的机会成本 -资金的风险成本
11
成本管理的基本原理
12
成本管理的基本原理
资金的加权平均成本
13
成本管理的基本原理
贴现率与现金流量表
14
成本管理的基本原理
项目评估的三项指标： -财务净现值，即给定贴现率的前提下于 统计期末获得的净现金流余额的折现值 -内部收益率，于统计期末使财务净现值 达到零的贴现率 -投资回收期，从资金投入之日，净现值 累计额达到正数的时间跨度。
绩效跟踪分析与反馈
40
EVM
最终完工成本的推算 完工所需成本a = 总成本预算 – 挣值 ETCa = BAC – EV 完工所需成本b = （总成本预算 – 挣值）/ 成本绩效指数 ETCb = （BAC - EV）/ CPI
41
EVM
挣值数据的剖面分析
42
EVM
43
EVM
44
EVM
31
成本管理计划的编制
产品的产销量与可变经营成本之间存在固定的比例关系 总收入预测减去总投资预算，再减去营业税或增值税，是经营利 润。 经营利润再减去所得税是税后净利润；净利润的分配取决于项目 权益结构 经营利润降低至零的产量和价格，就是项目的产量和价格的盈亏 平衡点 税后净利润扣除资金的成本(贴现率)之后为净利润现值 净利润现值等于零的资金贴现率为项目的内部收益率 当项目利润净现值超过零的时间点为项目的投资回收期。
15
成本管理的基本原理
16
成本管理的基本原理
17
成本管理的基本原理
18
成本管理的基本原理
现金流量的决策功能 -首先，现金流分析可以动态预测项目的 效益 -现金流量表提供了选择项目的决策工具 -现金流量分析还可以作为项目风险评估 的工具
19
成本管理计划的编制
成本计划编制的三部曲 -第一步是编制资源计划，即根据WBS工作分 解结构列出所有需要使用的有形和无形的资源， 最后形成一个项目资源计划清单 -第二步是进行成本估算，最简单的办法就是把 资源计划清单上列出的所有资源都乘上各自的 单位价格，然后汇总成为整个项目的成本估算 总值 -第三步是编制成本预算，即在成本估算的基础 上，把成本金额按照WBS的工作清单和工期安 排分配到各项工作任务上去。
挣值数据的趋势分析
45
Q&A
Q&A
46
你们好
致谢
谢谢！
48
35
EVM
36
EVM
挣值分析的三大功能
-偏差分析：通过偏差分析公式，我们可以求出项目的进度偏差 (SV)和成本偏差(CV)，用这两个数值来判断目前的工作进度和成 本支出与计划之间的偏离度 -绩效指数：通过分析绩效分析公式，我们可以求出项目的工期绩 效指数(SPI)和成本绩效指数(CPI)，以这两个指数来评估项目的 劳动生产率和资金使用效益 -变更分析：挣值分析不但涉及对已完工部分的绩效测算，更重要 的是根据已完工部分的绩效对变更后的总完工成本进行估算。这 种估算通常基于两种依据，一是仍根据原计划进度推算出来的总 完工成本，二是根据当前实际绩效推算出来的总完工成本
20
成本管理计划的编制
21
成本管理计划的编制
资源计划的编制过程
22
成本管理计划的编制
成本估算的编制过程
23
成本管理计划的编制
成本预算的编制过程
-成本预算的输入依据： 成本估算文件，成本估算将构成成本预算的约束边界 工作分解结构，资金分配在空间上将以WBS工作包围 单位 工期进度计划，资金的分配在时间上将以单位工期阶 段为依据 -成本预算的输出结果： 成本预算基准 追加资金需求 其他计划变更