进口再出口增值税可以退吗

增值税的进口环节与出口退税

增值税的进口环节与出口退税随着国际贸易的发展，进口和出口对于一个国家的经济发展具有重要的影响。

在国际贸易中，增值税是一种普遍采用的税收方式。

本文将就增值税的进口环节和出口退税进行探讨。

一、增值税的进口环节在国际贸易中，进口商品需要缴纳增值税。

进口环节增值税的征税方式是按照货物的进口货值计算并缴纳。

进口环节增值税的税率根据国家的法律法规而定，根据进口货物的不同分类也可能存在差异。

进口环节增值税的基础是进口货物的进口货值，即进口商品的成交价格加上进口环节增值税之和。

进口环节增值税是由进口商在进口商品进入国境时缴纳给海关的。

在进口环节增值税的计算中，通常存在着一些特殊情况，例如一些进口商品可以享受减免税或者免税的政策。

这需要进口商向海关提供相关证明文件，以便享受相应优惠政策。

二、出口退税与进口环节增值税相对应的是出口退税。

出口退税是指对出口商品中已经缴纳的增值税进行退还的政策。

出口退税的目的是鼓励出口，促进国际贸易的发展。

出口退税的方式通常是根据出口商品的退税率和出口货物的出口价格来计算退税金额。

退税率是根据国家的法律法规而设定的，根据不同的商品也可能存在差异。

出口商要想获得出口退税，需要向海关提供相关的出口证明文件，并按照规定的程序进行退税申请。

海关会对出口商品进行核实，确认后才会进行退税操作。

出口退税的目的是降低出口商品的成本，提高出口商品的竞争力。

通过退税，出口商可以获得一定程度的财务支持，帮助其扩大出口规模，促进国际贸易的平衡发展。

三、促进进口和出口的措施为了进一步促进进口和出口，一些国家还采取了其他的措施。

例如，简化进出口手续，缩短通关时间，降低关税税率，优化退税政策等。

针对进口环节增值税，一些国家还开展了进口环节增值税信用制度。

通过评估进口商的信用状况，可以对其享受的进口环节增值税进行优化管理，减少税额的冻结。

对于出口退税，一些国家也在不同领域实施了出口退税的差别化政策。

例如，鼓励出口高新技术产品、绿色环保产品等，可以给予更高的退税率，以促进相关产业的发展。

出口退税法律规定

出口退税法律规定什么是出口退税出口退税是指国家出口商品时，对企业缴纳的增值税、消费税、关税、环境保护税等税费予以退还，以减轻企业负担，提高企业竞争力，促进国家出口经济的发展。

出口退税的法律依据出口退税的法律依据是《中华人民共和国出口税收管理条例》和《中华人民共和国出口退税条例》。

中华人民共和国出口税收管理条例《中华人民共和国出口税收管理条例》于2004年5月1日施行，它规定了出口退税的有效期、出口退税税收分类、申请出口退税的手续等内容。

其中，出口退税有效期为一年，自缴款证明开具之日起算。

分类方面，增值税、消费税是重点税种，出口企业可以按照税款纳税申报程序，在货物出境口岸备案后，向国家税务部门退税。

同时，对于豁免税和零星税则，企业可以在缴款证明获得后向外汇管理部门申请退税。

在手续方面，企业需要办理出口退税资格认定，并在退税申请前的60天向税务局汇款确认。

中华人民共和国出口退税条例《中华人民共和国出口退税条例》于2019年1月1日起施行，它明确了出口退税的政策和政策执行要求。

其中，主要内容包括：1.出口企业在销售商品时，自行支付进项税额的，可以在后期向国家税务部门申请退税。

2.出口企业在销售商品时，采用以增值税金额为核定依据的简易计税方法的，可以按照规定退还部分增值税。

3.出口企业申请退税时需要提交相关证明材料，如签订合同、报关单、装箱单等。

4.出口企业需要遵循国家相关贸易法规，保证商品出口合法。

5.国家定期调整退税品种、退税税率和退税总量，同时加强退税审核监管力度。

如何申请出口退税首先，企业需要进行出口退税资格认定并办理缴纳退税保证金的手续。

然后，在货物出口前，企业需要在税务局进行申报备案手续，并在货物出境时办理退税手续，获取《出口货物缴款证明》。

最后，企业需要在规定时间内依据税款纳税申报程序，向国家税务部门办理退税手续。

需要注意的是，企业还需要遵循国家相关贸易法规，以保证商品出口合法，避免出现退税纠纷。

进口退税流程及账务处理

进口退税流程及账务处理进口退税是指国家对进口商品的增值税、消费税和关税在一定条件下进行退还的政策。

进口退税旨在鼓励进口贸易，促进国际贸易平衡发展。

进口退税流程复杂，需要经历申报、审核、退税三个环节，并涉及到相关的账务处理。

首先，进口商需要在海关申报进口商品并缴纳相应的关税、增值税和消费税。

海关会对进口商品进行税收核算，并将数据上传至税务部门。

这些税款是暂时性的，在进口商在符合退税条件后，可以申请退还。

其次，进口商需要根据相关规定，在符合退税条件的时限内，向税务部门提交退税申请。

退税申请需要包含进口商品的相关单据资料、发票、合同等。

税务部门会对申请材料进行审核，核实进口商提供的信息是否真实，商品是否满足退税条件。

如果审核通过，税务部门会发放退税凭证，并把退税金额划拨到进口商指定的账户上。

在进口商收到退税凭证并得到退税款之后，需要进行相关的账务处理。

首先，进口商在会计核算中需要将退税款记入账簿中，作为收入的一部分。

这部分收入需要按照国家税务规定进行纳税申报，并缴纳相应的所得税。

其次，进口商需要按照合同约定，将退税款用于支付相应的货款或者其他债务。

进口商还可以将退税款用于资金周转，以支持企业的运营发展。

此外，进口商还需要做好相关的备案工作。

根据国家规定，进口商需要向海关备案，并将退税凭证、相关单据等提交给海关备案。

这样可以确保退税款的合法性和合规性。

总的来说，进口退税是一项复杂的流程，需要进口商按照相关规定进行申报、审核和账务处理。

进口商需要积极配合税务部门的审核工作，提供真实有效的材料，并确保进口商品符合退税条件。

通过合规申报和正确处理账务，进口商可以顺利获得退税款并用于企业发展。

进口退税政策的有效实施，将有助于提升我国的进口贸易水平，促进经济发展。

进口退税流程的关键步骤之一是申报。

在申报过程中，进口商需要准备相关的资料，包括进口商品的报关单、发票、合同以及进口商自身的相关证件等。

这些资料需要包括商品的详细描述、数量、重量、价格等信息，以及与交易相关的货币兑换率、运输费用等。

出口退税与增值税政策

出口退税与增值税政策在全球贸易中，出口退税是一项常见的政策手段，旨在鼓励和促进国家的出口业务。

在国际贸易竞争激烈的背景下，通过减少企业的成本负担和提供经济激励，出口退税政策被广泛应用于许多国家和地区。

本文将探讨出口退税政策与增值税政策之间的联系。

一、出口退税政策的基本概念和作用出口退税政策是指在企业将产品或服务出口至国外时，通过将企业在出口环节缴纳的进口环节增值税（国内市场销售时应缴纳的增值税）进行退还或免除，以达到降低企业成本、增强竞争力的目的。

出口退税政策的主要作用有以下几个方面。

首先，出口退税政策可以减轻企业负担，提高出口竞争力。

进口环节增值税作为一种间接税种，意味着最终由消费者承担。

但在出口过程中，企业仅需要缴纳进口环节增值税，而无需缴纳出口环节增值税。

通过退还或免除这部分增值税，可以降低企业的成本，从而提高产品在国际市场上的价格竞争力。

其次，出口退税政策还可以促进外贸发展，提升国家的国际竞争力。

出口退税政策有助于扩大出口规模和市场份额，从而增加国外直接投资、吸引外资，并推动技术进步和产业升级。

通过促进外贸发展，国家出口业务的增加将带动相关产业的发展，形成产业链和价值链的完整闭环。

最后，出口退税政策对于国家外汇收入和经济平衡具有积极的作用。

通过降低企业的出口成本，出口退税政策可以提高企业的利润率和竞争能力，从而增加国内外汇收入。

同时，通过提高企业的出口行为，还可以减少国内市场的供应过剩问题，实现国内外市场的均衡发展。

二、出口退税政策与增值税政策之间的关系出口退税政策与增值税政策之间存在着密切的联系和相互影响。

增值税是指在商品或服务的生产、流通和消费环节中，按照一定比例征收的税费。

而在出口退税政策中，企业在出口过程中缴纳的进口环节增值税可以进行退还或免除。

首先，出口退税政策是增值税政策的一种具体体现。

增值税作为一种普遍存在于国内市场的税种，对企业进行征收，其中包括了进口环节和出口环节。

而出口退税政策侧重于对境外市场的出口行为进行激励和补贴。

出口退税政策汇编

出口退税政策汇编1. 简介出口退税政策是指国家为促进出口贸易发展，对部分或全部出口商品或劳务的增值税、消费税等加征税收予以退还或免征的政策。

这一政策的实施对于企业的出口业务具有重要意义，有助于提高企业的竞争力和盈利能力。

本文将对中国的出口退税政策进行汇编和介绍。

2. 出口退税政策的种类2.1 增值税退税增值税退税是指对出口商品增值税征收的税款进行退还的政策。

根据中国的法律法规，出口企业可以申请对出口商品、技术和服务的增值税进行退税。

具体的退税率和退税方式根据商品的类别、出口地区和政策调整而定。

2.2 消费税退税消费税退税是指对出口商品上征收的消费税进行退还的政策。

消费税是指对特定消费品征收的税款，对于出口商品，可以通过申请消费税退税来降低企业的成本。

2.3 关税退还关税退还是指对进口原料和零部件征收的关税进行退还或免征的政策。

这一政策的实施对于进口原料和零部件居多的出口产品的生产企业具有重要意义，可以降低企业的生产成本。

3. 出口退税政策的申请和享受3.1 申请条件企业要享受出口退税政策，需要满足一定的申请条件。

一般来说，企业需要具备合法的经营资格，出口商品需要符合国家的质量标准和出口限制，企业需要进行合规的申报和报关手续等。

3.2 申请流程企业在享受出口退税政策前，需要进行申请并按照规定的流程办理相关手续。

具体的申请流程包括：填写和递交退税申请表、提交相关证明材料、进行申报和报关手续等。

在申请过程中，企业需要与相关部门进行沟通和配合，并按照规定的时间节点办理。

3.3 退税方式根据中国的出口退税政策，出口企业可以选择不同的退税方式。

一般来说，退税可以通过财政部门直接退还税款到企业的指定账户，也可以按照一定比例核准企业报关单的税款额度。

4. 出口退税政策的调整和变化出口退税政策是一个动态的政策体系，根据国家的经济形势和出口贸易的需求，政策可能会进行调整和变化。

企业需要及时关注政策的改变，调整自身的出口业务策略和申请流程。

出口退税政策详细

出口退税政策详细简介出口退税是指国家为了促进对外贸易，对出口商品的增值税、消费税等按规定的比例或额度予以退还的政策措施。

出口退税政策在很大程度上鼓励了出口商品的生产和外贸发展，对提升我国的国际竞争力起到了积极的作用。

本文将详细介绍出口退税政策的相关内容。

出口退税政策的目的出口退税政策的主要目的是促进出口贸易，增加出口商品的竞争力，推动经济发展。

通过退还增值税、消费税等税款，降低出口商品的成本，提高商品的价格竞争力，从而吸引更多的出口订单，推动出口额的增长。

出口退税政策的适用范围出口退税政策适用于出口到海外的货物和劳务，包括商品出口、加工贸易、修理和加工修理物品出口、实验研究试验出口、展览展示出口等。

出口退税政策的主要原则出口退税政策的主要原则包括：平等、公平、便利、健全。

具体而言，出口退税政策要坚持平等对待各类出口企业，做到公正合理；要为出口企业提供便利化的操作流程，简化退税手续和时间；要建立健全的监管制度，确保退税政策的正确执行和合规性。

出口退税政策的申请流程出口退税政策的申请流程主要包括以下几个环节：1.出口企业登记：出口企业需要在国家税务局进行登记，取得出口经营权。

2.出口货物备案：出口企业需要将要出口的货物进行备案登记，包括货物名称、规格型号、数量、价格等相关信息。

3.退税申请：出口企业根据实际出口情况，填写退税申请表，提交至国家税务局。

4.审批和退税：国家税务局对退税申请进行审批，并在符合条件的情况下，将退税款项退还给出口企业。

出口退税政策的税率和标准出口退税政策的税率和标准由国家税务局根据实际情况进行确定。

一般而言，出口退税政策按照货物分类进行区分，不同类别的货物退税率不同。

退税率一般在5%至17%之间，根据出口商品的附加值和税负情况进行测算和调整。

出口退税政策的注意事项在享受出口退税政策时，出口企业需要注意以下几个事项：1.出口货物合规性：出口企业需要确保出口货物的合规性，遵守国家出口政策和质量标准，以确保退税申请的受理和审批。

出口退税的主要方法

出口退税的主要方法出口退税是指国家为鼓励出口和促进对外贸易发展而给予出口企业的一种财税政策措施。

通常情况下，企业向海外销售商品后，可以向国家申请退还一部分或全部已缴纳的进口环节税、消费税和增值税等，从而减轻企业负担，提高竞争力。

以下是几种常见的出口退税方法：一、出口抵免法出口抵免法是指企业在向海外出口商品后，可以按照一定比例申请退还已缴纳的进口环节税、消费税和增值税等。

该方法的实施主要包括以下几个阶段：1.企业先向海关申请退税手续。

在申请退税前，企业需要将相关商品通过海关监管，确保其已出口并符合退税的条件。

2.海关进行审核。

海关核实并审核企业的退税申请，确保符合审批标准并不存在违规行为。

3.退税手续办理。

经过海关审核后，企业可以办理退税手续，将已缴纳的进口环节税、消费税和增值税等按照一定比例退还给企业。

二、出口免税区出口免税区是指国家为支持对外贸易发展，在特定区域内设立的一种特殊经济区域，企业在该区域内进行出口业务可以享受免税待遇。

该方法的实施主要包括以下几个方面：1.设立免税区。

国家设立免税区，规定该区域内的企业在出口商品时可以享受免征进口环节税、消费税和增值税等财税政策待遇。

2.企业注册入驻。

企业需要按照相关规定在免税区进行注册入驻，获得免税区企业的资格。

3.免税区内出口。

企业在免税区内生产或购买商品，并通过出口途径销售到海外市场，即可享受免税待遇，不需要缴纳相关税费。

三、出口退税补贴出口退税补贴是指企业根据实际出口情况，获得一定比例的退税补贴，国家通过财政手段向企业提供资金支持的方式。

该方法的实施主要包括以下几个步骤：1.出口申报。

企业需要按照相关规定向海关申报出口情况，确保实际出口商品的准确记录。

2.退税比例确定。

国家根据企业出口情况和相关政策规定，确定退税比例。

退税比例一般根据商品的性质、出口额和企业资质等因素确定。

3.资金拨付。

退税比例确定后，国家将按照比例将相应的退税款项拨付给企业，以资助企业的出口贸易。

增值税的退税政策及申请流程

增值税的退税政策及申请流程随着中国国内市场的快速发展，增值税（Value Added Tax, VAT）成为了一项非常重要的税收制度。

然而，为了促进进出口贸易和鼓励外资投资，中国政府制定了增值税的退税政策。

本文将介绍这一政策的相关内容，并详细说明申请退税的流程。

一、增值税退税政策根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和相关政策文件，符合以下条件的企业可以申请增值税退税：1. 出口企业：出口境内生产的货物，以及提供境内劳务、使用在境外执行工程的货物和劳务，可以享受退税政策。

2. 海关监管企业：进口货物到达中国境内后，采用再出口或再加工再出口的方式，可以申请退税。

3. 个人物品出口退税：居民个人购买的在中国境内消费的货物，如果离境时携带出境，可以申请退税。

4. 其他符合政策规定的企业或个人。

需要注意的是，退税政策存在一定的条件限制，具体信息可以咨询相关税务部门或专业咨询机构。

二、增值税退税申请流程1. 申请资格审查：企业或个人在满足退税政策条件的前提下，需要向当地税务部门递交申请。

税务部门将进行资格审查，确保符合退税条件。

2. 资金担保或保证金：为了保证退税款项的真实性和有效性，有关部门可能要求企业提供一定的资金担保或交纳保证金。

3. 报关记录和审核：企业在进行商品进出口过程中，需要仔细记录相关报关文件和单据。

税务部门将对这些记录进行审核，确保其准确无误。

4. 退税申请材料递交：在满足退税条件的前提下，企业需要准备相关申请材料，包括退税申请表、增值税发票、报关单据等，并递交给当地税务部门。

5. 申报审批与核销：税务部门收到申请材料后，将进行申报审批和核销。

审批通过后，企业可以领取退税款项。

6. 财务报告和监管：企业在获得退税后，需要按照相关规定将财务报告和退税使用情况进行监管和报告。

总结：通过本文的介绍，我们了解了增值税的退税政策和申请流程。

企业或个人如果满足相关条件，可以申请退税，从而获得一定的经济利益。

增值税与进口加工贸易的税务处理

增值税与进口加工贸易的税务处理随着国际贸易的发展，进口加工贸易成为了我国外贸领域的重要组成部分。

而在进口加工贸易中，涉及到的税务问题也尤为关键。

其中，增值税是一项必须要重视并妥善处理的税务问题。

本文将就增值税与进口加工贸易的税务处理进行分析和探讨。

一、进口加工贸易的定义和特点进口加工贸易是指在进口货物的基础上，通过加工再生产或者简单包装后再出口销售的贸易形式。

具体来说，就是将原材料或半成品从国外进口，经过加工后再出口或在国内销售。

这种贸易形式主要在加工贸易园区开展，其中很多企业是通过加工贸易方式来获取利润的。

进口加工贸易的特点主要有以下几点：首先，它能够有效利用国外资源，提高资源利用效率，促进我国的产业结构升级；其次，它能够吸引外资，推动我国的外商投资和经济发展；再次，它有助于提高我国加工贸易领域的技术和管理水平。

总体而言，进口加工贸易对于我国经济的发展意义重大。

二、增值税在进口加工贸易中的税务处理在进口加工贸易中，增值税作为一种重要税种，其税务处理十分关键。

下面将从增值税的税率、计税方法以及进口环节和出口环节的税务处理等方面进行详细解析。

1. 增值税税率根据我国的相关规定，进口加工贸易涉及的增值税税率一般为13%。

不过，对于特定的行业或产品，也存在不同的税率。

因此，在实际操作中，企业需要了解自己所从事的行业和产品的增值税税率情况，并按照相关规定进行申报缴纳。

2. 计税方法进口加工贸易中的增值税计税方法主要分为两种，分别是按照进口环节计税和按照出口环节计税。

具体而言，进口环节计税是指在进口货物时，按照货物的价格加上税收、关税等费用计算出应缴纳的税费；出口环节计税是指在出口销售时，按照货物的价格减去进口环节已缴纳的税费后计算出应缴纳的税费。

3. 进口环节的税务处理在进口加工贸易的进口环节中，增值税的税务处理主要涉及到进口环节的征税和税款缴纳。

首先，企业需要按照相关规定，对进口的原材料或半成品等进行增值税的征税，确保税务合规。

增值税的退税政策与申请流程

增值税的退税政策与申请流程增值税是一种按照增加值计算应纳税款的税种，适用于销售货物、提供加工修理修配劳务和不动产的转让。

对于纳税人来说，了解增值税的退税政策和申请流程是非常重要的，因为正确掌握这些信息可以帮助纳税人合法减免税款，降低经营成本。

本文将介绍增值税的退税政策以及相应的申请流程。

一、增值税退税政策1. 输出税收的退税政策输出税收是指销售货物、提供加工修理修配劳务和不动产的转让所产生的增值税。

对于输出税收，有以下几种情况可以享受退税政策：（1）出口退税：对于出口货物和劳务，纳税人可以申请退还已缴纳的增值税。

（2）出口销售退税：对于货物出口后再次销售出口的情况，纳税人也可以申请退税。

2. 抵扣税收的退税政策抵扣税收是指购买原材料、设备等可抵扣税额的相关费用所产生的增值税。

对于抵扣税收，以下情况可以享受退税政策：（1）进口退税：对于进口货物的增值税，纳税人可以申请退还。

（2）投资退税：对于纳税人投资购买的固定资产、不动产等情况，可按规定退还相应的增值税。

二、增值税退税申请流程1. 收集所需材料首先，纳税人需要准备相关材料，包括但不限于企业营业执照、财务报表、税务登记证等。

2. 登录税务系统纳税人需要登录当地税务局的网络平台，填写相关申请表格，并上传所需材料。

3. 审核与审批税务局将对提交的申请进行审核，核实材料的真实性和准确性。

如果发现问题，可能会要求纳税人提供进一步的补充材料。

一旦审核通过，税务局将进行审批并发放退税凭证。

4. 退税纳税人凭退税凭证，在规定的时间内到税务局领取退税款项。

三、注意事项1. 申请退税时，纳税人应认真核对所填写的申请表格和提交的材料，确保信息的准确性和一致性。

2. 根据不同的退税政策，所需材料可能会有所不同，纳税人需要仔细阅读相关政策文件，确保提供全面的材料。

3. 申请退税的时间是有限的，纳税人应及时了解并按时提交申请，以避免错过退税的机会。

4. 在退税过程中，纳税人应与税务局保持良好的沟通，及时处理可能遇到的问题或者提供补充材料。

出口退税的主要方法

出口退税的主要方法出口退税是一种国家政府为鼓励出口贸易而实施的政策措施，通过向出口企业返还其支付的进口关税、增值税和其他相关税费，来降低企业的生产成本，提高出口竞争力。

下面是几种主要的出口退税方法：1.出口货物免税退税：这是最常见的出口退税方式。

在这种情况下，出口企业所出口的货物将被免除进口关税、增值税和其他相关税费。

出口企业可以通过向海关提交相关手续和证明文件来获得税款的退还。

2.出口货物退税调减：在一些国家，出口企业可以通过抵扣内销货物的进口税来实现退税调减。

具体而言，出口企业可以将其进口原材料、零部件等内销货物的支付的进口税款使用到出口货物的支付的进口税中，减少税款负担。

3.出口加工区退税：一些国家设立了出口加工区，将出口企业聚集在特定的地区，以便于监管和管理。

在这些出口加工区内，出口企业可以享受更加优惠的税收政策，包括退税政策。

出口企业在加工区内生产和加工货物，并将其出口到其他国家，从而获得退税。

4.综合型企业退税：综合型企业是指既有出口业务，也有国内销售和生产业务的企业。

在这种情况下，企业可以通过折算出口比例，将一部分支付的增值税用于退税。

具体而言，企业可以根据其出口比例和退税政策，计算出可退还的税款。

5.出口企业物资及设备退税：对于出口企业购买的生产设备、原材料等物资，一些国家也提供了退税政策。

出口企业可以通过将相关发票和证明材料提交给相关部门，获得所支付的增值税的退还。

6.跨境电商出口退税：随着跨境电商的发展，一些国家也针对跨境电商出口提供了退税政策。

跨境电商出口企业可以通过向海关提交相关证明文件，申请退还支付的进口关税、增值税等税款。

除了以上列举的主要出口退税方法外，不同国家还可能有其他特殊的退税政策和措施，以鼓励和促进出口贸易。

需要注意的是，每个国家的出口退税政策和方法有所不同，出口企业应密切关注相关政策和法规，确保申请退税的合规性和有效性。

进口产品再出口怎么退增值税税

进口产品再出口怎么退增值税税?
答:进口商品再出口的不能够退税.公司进口商品征收的增值税在出口时不能退税.
出口退税是在国际贸易业务中,对报关出口的货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳增值税和消费税.据此,对进口商品征收的增值税在出口时不能退税.
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定:不得从销项税额中抵扣的进项税额包括:(三)用于免税项目的购进货物或者应税劳务.
据此,如果出口该商品时免征增值税,则其进项税额不得从销项税额中抵扣.如果出口该商品需要缴纳增值税,则其进项税额可以从销项税额中抵扣.
进口关税与进口增值税的区别是什么?
答:进口增值税,是指进口环节征缴的增值税,属于流转税的一种.不同于一般增值税对在生产、批发、零售等环节的增值额为征税对象,进口增值税是专门对进口环节的增值额进行征
税的一种增值税.
进口增值税计算公式: 进口增值税=(关税完税价格+关
税)/(1-消费税率)×增值税率
关税在国际贸易中,按照征税商品的流向可将关税分为进口
关税、出口关税和过境关税.目前只有伊朗、委内瑞拉等少数国家在征收过境关税,世界绝大多数国家和地区已不使用过
境关税;出口税也很少使用,所以通常所称的关税主要指进口
关税.进口关税是进口国海关对进口货物和物品征收的关税.
它是最主要的关税种类,它一般是在外国商品(包括从自由港、自由贸易区或海关保税仓库等地提出,运往进口国国内市场
的外国商品)进入关境、办理海关手续时征收.进口关税有常规性的按海关税则征收,也有临时加征的附加税.。

一般贸易进口的商品再出口，退税如何操作

一般贸易进口的商品再出口，退税如何操作2016-05-12王术芳进出口财税通2012年退税改革后，进口的商品再出口时，可以享受退免税政策了(12年以前是要视同内销征税的).那么境内企业进口的商品取得海关进口增值税缴款书时如何申请退税呢？进口商品再出口分两种模式：一、进口的商品作为零部件或原材料生产另一种商品出口二、进口的商品直接出口下面对两种模式进行分析：一、进口的商品再生产另一种商品：该模式的出口标的物是新的商品，而非进口的商品了。

1、生产企业，进口商品的增值税可以直接抵扣，出口时直接按免抵退处理2、外贸企业，由于外贸企业需要委托工厂进行加工再收回成品出口，根据财税2012 39号的规定，外贸企业委托加工商品出口时必须用成品发票申请退税，即“一票法”退税。

因此外贸企业进口商品后需要作价销售给工厂进行加工，工厂加工完毕后连同加工费及外贸的“作价”金额合并开具成品发票给外贸企业用来退税。

例：外贸企业进口10000元材料，增值税1700元，则外贸企业作价“销售”材料给工厂，假设作价金额11700(平价或加价)并开具专票给工厂。

工厂收取加工费1170元，则工厂开具成品发票12870元。

外贸企业用12870元的发票申请退税二、进口商品后直接再出口该模式主要对外贸企业而言，外贸企业进口商品取得海关进口增值税专用发缴款书，再出口时用缴款书申请退税。

对于用缴款书申请退税时，目前有两种处理方法：1、取得缴款书后，通过国税的进口增值税缴款书采集系统采集缴款书信息上传比对，比对通过后进行退税申报2、取得缴款书后，不进行比对，而是通过退税系统填写《出口无电子信息申报表》给主管税局让其找海关查询缴款书信息并导入审核系统(这种方法是针对有一些地区，企业采集缴款书信息比对通过后，退税审核系统就收不到该缴款书信息了)具体采用上面那种方法，需要跟各地的税局落实，不能一概而论。

企业在退税系统录入进货明细时需要注意，"供货方纳税人识别号"的录入规则。

出口退税政策汇总

出口退税政策汇总出口退税政策是指国家为了促进出口贸易和提高国内企业竞争力而采取的一种政策措施，主要通过对出口商品和劳务征收的税费进行退还或免征，以降低出口企业的成本，增加出口的竞争力，促进出口贸易的发展。

下面将对中国的出口退税政策进行汇总。

首先，中国的出口退税政策主要包括两个方面：出口货物退税和出口辅助服务退税。

出口货物退税是指对出口货物征收的增值税、消费税和关税进行退还或免征，以降低企业出口成本；出口辅助服务退税是指对为出口提供的物流、运输、金融、保险等辅助服务征收的增值税进行退还或免征。

具体来说，中国的出口退税政策主要有以下几点：1.出口货物退税：对出口货物征收的增值税、消费税和关税可以进行退还或免征。

对于一些高附加值、高技术含量或自主知识产权的产品，退税比例较高，有利于提高企业的出口竞争力。

2.出口辅助服务退税：对于为出口提供的物流、运输、金融、保险等辅助服务征收的增值税可以退还或免征，以减轻企业的运营成本，促进出口贸易的发展。

3.出口转内销退税：对于通过出口贸易退还的税款出口企业，如需在国内销售该产品，可以按照相应的政策进行退税。

4.出口企业所得税优惠：对于符合条件的出口企业，可以享受一定期限内的所得税减免或免征政策，以鼓励企业增加出口。

5.跨境电商出口退税：对于通过跨境电商平台出口的商品，可以享受优惠的退税政策，促进跨境电商的发展。

6.农产品出口退税：对于出口的农产品，可以根据相关政策享受退税优惠，支持农产品的国际贸易。

7.进口环节退税：对于在进口环节征收的增值税和消费税，如果用于生产出口商品或者出口辅助服务，可以按照相关政策进行退税。

8.英文底稿退税：对于向国外提供英文底稿、制版、修订和排版等服务，并出口到海外的企业，可以享受退税政策。

此外，为了更好地推动出口退税政策的有效实施，中国还建立了相应的退税管理制度。

包括加强出口退税政策的宣传和培训，简化退税手续，提高退税审核效率，减少企业的退税时间等。

出口退税政策及退税计算

出口退税政策及退税计算出口退税政策是指国家为了促进出口贸易发展，减轻出口企业负担，提高出口竞争力而实施的一项政策。

通过退还部分或全部出口产品所缴纳的增值税、消费税等税款，鼓励企业增加出口规模，提高产品质量和降低成本，从而增加出口收入，扩大国际市场份额。

一、退税政策的基本原理退税政策的基本原理是通过退还出口产品所缴纳的税款，来降低企业的经营成本，提高出口产品的竞争力。

减轻企业负担，提高出口企业利润，以促进产业扩张和出口增长，进一步拉动国内经济发展。

二、退税政策的种类1.增值税出口退税：将出口企业缴纳的增值税按一定比例退还给企业。

在中国，目前实行的增值税出口退税政策，一般都是按照退税率的方式进行退税。

2.消费税出口退税：对出口产品所含有的消费税进行退税。

3.关税退税：对进口原材料、零部件等应纳关税的，按一定比例退还给企业。

三、退税计算方法1.增值税出口退税计算方法：增值税出口退税计算是根据企业发生的出口交易的发票和付款凭据等资料进行核对计算。

具体计算过程如下：a.确认出口货物的归类，分别查税表中相应行列对应的税率和退税率；b.计算出口货物的增值税退税额：增值税退税额=出口货物的增值税额×退税率；c.核对审核出口货物所需的其他证明文件，确保符合退税条件。

2.消费税出口退税计算方法：消费税出口退税计算方法与增值税退税类似，根据出口货物的税率和退税率进行计算，具体计算方法如下：消费税退税额=出口货物的消费税额×退税率3.关税退税计算方法：关税退税计算主要是对进口用于出口货物的原材料、零部件等的关税进行退还。

具体计算方法如下：关税退税额=关税率×进口用于出口货物的原材料或零部件的实际关税税额四、退税政策的优势和限制优势：1.降低企业成本，提高竞争力。

退税政策能够减轻企业负担，提高产品价格竞争力，进而提高企业出口产品的市场占有率。

2.促进出口增长，扩大市场。

退税政策能够刺激企业增加出口规模，扩大市场份额，进一步提高国家的国际竞争力。

已纳税货物超期一年运出境是否再次缴增值税？-财税法规解读获奖文档

已纳税货物超期一年运出境是否再次缴增值税？-财税法规解读获奖文档问：已缴纳税款的进口货物, 因品质或者规格原因原状退货复运出境的, 纳税义务人自缴纳税款之日起1年内, 可以向海关申请退税, 如果是超期一年以上怎么退回给国外, 缴纳的增值税已经参与免、抵、退计算是否需要转出, 是否可以一般方式出口（需要满足什么条件, 我公司是成品出口）, 如可以是否还需要缴纳税金, 如何缴纳？答：《海关进出口货物征税管理办法》（海关总署令第124号）第五十八条规定, 因品质或者规格原因, 进口货物自进口放行之日起1年内原状退货复运出境的, 纳税义务人在办理出口申报手续时, 应当按照规定提交有关单证和证明文件。

经海关确认后, 对复运出境的原进口货物不予征收出口关税。

第六十一条规定, 已缴纳税款的进口货物, 因品质或者规格原因原状退货复运出境的, 纳税义务人自缴纳税款之日起1年内, 可以向海关申请退税。

纳税义务人向海关申请退税时, 应当提交下列材料：（一）《退税申请书》；（二）原进口报关单、税款缴款书、发票；（三）货物复运出境的出口报关单；（四）收发货人双方关于退货的协议。

根据上述规定, 贵公司已缴纳税款的进口货物, 因品质或者规格原因原状退货复运出境的, 自缴纳税款之日起超过1年的, 贵公司不能向海关申请退税。

同时该退运货物出境时, 海关将征收出口关税。

《国家税务总局关于纳税人进口货物增值税进项税额抵扣有关问题的通知》（国税函〔2007〕350号）规定, 近接部分地区咨询, 纳税人进口货物报关后, 境外供货商向国内进口方退还或返还的资金, 或进口货物向境外实际支付的货款低于进口报关价格的差额, 是否应当作进项税额转出。

现明确如下：《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条规定, 纳税人从海关取得的完税凭证上注明的增值税额准予从销项税额中抵扣。

因此, 纳税人进口货物取得的合法海关完税凭证, 是计算增值税进项税额的唯一依据, 其价格差额部分以及从境外供应商取得的退还或返还的资金, 不作进项税额转出处理。

一般贸易进口的商品再出口,退税如何操作

一般贸易进口的商品再出口，退税如何操作2016-05-12王术芳进出口财税通2012年退税改革后，进口的商品再出口时，可以享受退免税政策了(12年以前是要视同内销征税的).那么境内企业进口的商品取得海关进口增值税缴款书时如何申请退税呢？进口商品再出口分两种模式：一、进口的商品作为零部件或原材料生产另一种商品出口二、进口的商品直接出口下面对两种模式进行分析：一、进口的商品再生产另一种商品：该模式的出口标的物是新的商品，而非进口的商品了。

1、生产企业，进口商品的增值税可以直接抵扣，出口时直接按免抵退处理2、外贸企业，由于外贸企业需要委托工厂进行加工再收回成品出口，根据财税2012 39号的规定，外贸企业委托加工商品出口时必须用成品发票申请退税，即“一票法”退税。

因此外贸企业进口商品后需要作价销售给工厂进行加工，工厂加工完毕后连同加工费及外贸的“作价”金额合并开具成品发票给外贸企业用来退税。

例：外贸企业进口10000元材料，增值税1700元，则外贸企业作价“销售”材料给工厂，假设作价金额11700(平价或加价)并开具专票给工厂。

工厂收取加工费1170元，则工厂开具成品发票12870元。

外贸企业用12870元的发票申请退税二、进口商品后直接再出口该模式主要对外贸企业而言，外贸企业进口商品取得海关进口增值税专用发缴款书，再出口时用缴款书申请退税。

对于用缴款书申请退税时，目前有两种处理方法：1、取得缴款书后，通过国税的进口增值税缴款书采集系统采集缴款书信息上传比对，比对通过后进行退税申报2、取得缴款书后，不进行比对，而是通过退税系统填写《出口无电子信息申报表》给主管税局让其找海关查询缴款书信息并导入审核系统(这种方法是针对有一些地区，企业采集缴款书信息比对通过后，退税审核系统就收不到该缴款书信息了)具体采用上面那种方法，需要跟各地的税局落实，不能一概而论。

企业在退税系统录入进货明细时需要注意，"供货方纳税人识别号"的录入规则。

进出口贸易退税流程

进出口贸易退税流程进出口贸易退税是指对出口商品的增值税、消费税和关税等税收予以退还的政策。

通过退税，可以有效降低企业的生产成本，提高竞争力，促进出口贸易的发展。

下面我们将详细介绍进出口贸易退税的流程。

首先，企业需要了解退税政策和相关规定。

根据中国的相关法律法规，出口企业可以申请退还出口商品的增值税和消费税。

而关税的退还则需要根据具体的情况来确定，通常是由海关根据相关规定来执行。

因此，企业在申请退税之前，需要对政策和规定有所了解，以便按照规定的流程进行操作。

其次，企业需要准备好相关的资料和证明。

在申请退税时，企业需要提供出口商品的发票、合同、报关单、运输单据等相关资料，以及与退税相关的证明文件。

这些资料和证明文件需要真实有效，符合相关规定，以便顺利通过退税审核。

接下来，企业可以通过电子化的方式进行退税申请。

现在，大部分地区的出口企业都可以通过电子化的方式进行退税申请，这样可以大大简化退税流程，提高办理效率。

企业可以通过海关的电子退税系统进行申请，按照系统指引填写相关信息，上传必要的资料和证明文件，完成退税申请。

在提交退税申请后，海关将对申请进行审核。

海关会对企业提交的退税申请进行审核，包括对相关资料和证明文件的真实性、准确性进行核查，以确保符合退税政策和规定。

审核通过后，海关将会给予企业退税通知，企业可以凭借该通知到指定的银行办理退税手续。

最后，企业可以到指定的银行办理退税手续。

在拿到退税通知后，企业需要携带相关的证件和退税通知到指定的银行进行办理退税手续。

银行会按照相关规定，将退税款项划拨到企业指定的账户中，完成整个退税流程。

总的来说，进出口贸易退税流程相对来说比较复杂，需要企业按照相关政策和规定进行操作。

只有准确了解政策，准备好相关资料和证明文件，按照规定的流程进行操作，才能顺利完成退税手续，获得应有的退税款项。

希望本文对进出口贸易退税流程有所帮助。

增值税与进出口业务的关系

增值税与进出口业务的关系在进出口业务中，增值税是一个重要的税收类型。

增值税是按照商品和服务的增值额来确定税额的一种间接税。

对于进口业务来说，增值税是重要的成本因素，而对于出口业务来说，增值税则是可以退税的一项税收。

因此，增值税与进出口业务之间存在着密切的关系。

首先，让我们来看看进口业务中的增值税。

在进口业务中，境外供应商向国内购买者销售商品或服务时，需要征收增值税。

增值税的计税依据是进口商品或服务的总价值，包括商品的成本、运输费用、保险费以及其他与商品有关的支出。

这意味着进口商需要在清关时支付相应的增值税，增加了进口商品的成本。

对于进口商来说，承担增值税的成本无疑会使商品的售价上涨。

因此，在报价时，进口商需要将增值税纳入考虑范围，以确保其利润和市场竞争力。

此外，增值税税率的高低也会直接影响进口商品的价格。

不同国家和地区的增值税税率存在差异，因此进口商需要在选择供应商和市场时，综合考虑税费因素。

与此同时，对于出口业务来说，增值税则是可以退税的一项税收。

在出口业务中，出口商向境外销售商品或服务时，可以申请退还已缴纳的增值税。

这种退税制度在很大程度上减轻了出口商的负担，增强了出口竞争力。

出口商需要凭借相关的证明文件，例如出口货物的报关单据和退税申请表，向税务机关申请退税。

一般情况下，退税金额是根据出口商品的实际增值额来确定的。

出口商可以选择直接退税或者抵扣方式进行退税。

退税政策的实施对于出口商来说具有积极意义。

首先，退税可以提高出口商品的价格竞争力，使得商品更具吸引力。

其次，退税可以减轻出口商的负担，鼓励企业扩大出口规模。

此外，退税还可以促进出口业务的发展，推动国际贸易的繁荣。

总的来说，增值税与进出口业务之间存在着密切的联系。

对于进口业务来说，增值税是一项重要的成本因素，而对于出口业务来说，增值税则是可以退税的一项税收。

在进行进出口业务时，企业需要充分了解和应用增值税政策，以实现经济效益的最大化。