出口企业确认出口收入后如何填写纳税申报表

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外贸企业增值税纳税申报填报指南

外贸企业增值税纳税申报填报指南增值税是我国当前主要的间接税种之一，对于外贸企业来说，了解增值税纳税申报填报的基本要点是非常重要的。

下面将为大家提供一份外贸企业增值税纳税申报填报指南，希望能够帮助大家更好地进行税务申报。

一、增值税纳税申报填报的基本内容1.纳税人基本信息：包括纳税人名称、纳税人识别号、纳税人地址、法定代表人等。

2.纳税申报期：一般按照纳税人的核定征期填报，通常为月度纳税申报。

3.增值税纳税申报表：主要包括进项税额、销项税额、应纳税额、减免税额、实际应纳税额等。

4.纳税申报附表：根据实际情况填报相应的附表，如待抵扣进项税额、留抵退税明细等。

5.补缴税款：根据实际情况进行必要的补缴税款，如留抵退税后仍有差额需要补缴的情况。

二、增值税纳税申报填报的注意事项1.纳税申报期限：一般纳税人应在每月的15日前进行纳税申报，对于特定情况下需要延期的，可以向税务机关提出申请。

2.增值税专用发票：纳税人在填报增值税申报表时，需要准确填写销项税额和进项税额，这些金额应与所持有的增值税专用发票一致。

3.减免税额的填报：根据国家税务政策，一些行业和项目可以享受减免税额，纳税人在填报增值税申报表时，应将减免税额按照规定填报。

5.补缴税款的处理：在核对增值税申报表后，如果发现实际应纳税额大于已缴税额，纳税人需要根据实际情况进行补缴税款。

三、增值税纳税申报填报的规范要求1.完整性：纳税人在填报增值税申报表时，应全面、准确地填写各项相关信息，确保申报表的完整性。

2.规范性：纳税人填写增值税申报表时，应按照规定的格式和规范要求进行填写，确保申报表的规范性。

3.真实性：纳税人填报增值税申报表时，应尽量确保填写的信息真实可信，避免虚假填报导致的不必要的风险和纠纷。

四、增值税纳税申报填报的常见问题及解决方法1.增值税专用发票错抄：纳税人在填写销项税额和进项税额时，容易因为抄写错误导致数据不一致，应当认真核对增值税专用发票上的相关金额，并校对无误后再进行填写。

《出口货物收汇申报表》(填写样例)

人民币/......
XX
XXX
XXX
中国/......
XXX（如实填写）
XXX（如实填写）
XXX
合计
/
/
/
/
/
/
/
/
/
/
/
XXX
/
/
/
/
/
出口企业
主管税务机关
兹声明以上申报无讹并愿意承担一切法律责任。
经办人：XXX
经办人：
财务负责人：XXX
复核人：
法定代表人（负责人）：XXX
负责人：
（公章）
20XX年X月X日
年月日
【表单说明】
1.若1张报关单对应的出口收入凭证超过两个的，应分行进行填写。
2.各商业银行的出口收入凭证上的银行业务编号名称不统一，第11栏“银行业务编号”栏应填写出口收入凭证上的“业务编号”或“我行业务编号”等。
3.在第17栏、第18栏填报原因说明的，应同时附送相关资料，如出口合同等，出口合同号应填写在备注栏。
Байду номын сангаас备注
币种
金额
折合人民币金额
收入凭证号码收汇日期
收汇日期
结汇方式
金融机构代码
银行业务编号
币种
金额
折合人民币金额
付汇人
付汇国家（地区）
栏次
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
1
XXX
XXX
20XX年X月X日
人民币/......
XX

商贸型外贸企业出口,增值税纳税申报表的填写

商贸型外贸企业出口,增值税纳税申报表的填写第一篇：商贸型外贸企业出口,增值税纳税申报表的填写根据《关于增值税、消费税税收优惠及外贸企业纳税申报有关事项的通知》（深国税发〔2009〕163号）规定：外贸企业取得的用于出口退税的增值税专用发票，必须先按有关规定进行认证。

在进行增值税日常纳税申报时，将本期已认证的增值税专用发票信息填入《增值税纳税申报表附列资料（表2）（本期进项税额明细）》的第三部分“待抵扣进项税额”中的第24栏“本期认证相符且本期未申报抵扣”，不得填入该表的第一部分“申报抵扣的进项税额”中的第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣”。

如外贸企业前期已填入《增值税纳税申报表附列资料（表二）（本期进项税额明细）》的第三部分“待抵扣进项税额”第24栏“本期认证相符且本期未申报抵扣”里的进项税款对应的货物最终改为内销，那么应在该货物内销当月申报抵扣对应的进项税额，即必须在内销当月将有关进项税额由第24栏“本期认证相符且本期未申报抵扣”转入第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”。

商贸型外贸企业出口，增值税纳税申报表的填写举例说明1：某外贸企业采购印花布出口，不委托加工，出口额填写在增值税纳税申报表附列资料表一免税货物第16栏，进项税额填写在增值税纳税申报表附列资料表二待抵扣税额第26栏按照税法规定不允许抵扣处。

举例说明2：某外贸企业出口印花布，采购坯布再委托印染厂加工染色，需要作价卖给印染厂，再买回印染含加工费的印花布出口。

您采购坯布时计入进项税额，将坯布委托印染厂染色时，需要将坯布作价卖给印染厂，给印染厂开具增值税专用发票，您计提销项税额。

印染厂收到专用发票计入进项税额，染色加工成印花布后，再将印花布卖给您，给您开专用发票（即坯布和加工费合计金额），印染厂计提销项税额，您凭印染厂专用发票申报退税。

您购进坯布时，取得增值税专用发票，进项税额填入增值税纳税申报表附列资料表二申报抵的进项税额第2栏本期认证相符且本期申报抵扣处；您将坯布作价卖给印染厂，给印染厂开具增值税专用发票时，您计提销项税额，销项税额填入增值税纳税申报表附列资料表一按适用税率征收增值税货物及劳务的销售额和销项税额明细第1栏防伪税控系统开具的增值税专用发票处。

出口退税企业纳税申报表的填写

出口退税企业纳税申报表的填写
1.企业基本信息
2.销售情况
这一部分是申报表的重点，需要填写企业的销售情况，包括销售额、
价税合计、应税销售额、免税销售额等。

其中，应税销售额是指企业按照
法定税率计征增值税后的销售额，而免税销售额是指享受出口退税政策的
销售额。

填写时，要仔细核对销售合同、发票和收款凭证等相关财务凭证，保证数据的准确性。

3.购进情况
这一部分需要填写企业的购进情况，包括购进的货物或劳务服务的名称、规格型号、数量、单价、金额等。

在填写过程中要注意将进项税额列
入计算，并对购进货物或劳务服务的财务凭证进行核对。

4.其他信息
这一部分需要填写企业的其他相关信息，如本期已办理的进项税额抵扣、已退还的出口退税额、暂缓退税、保证金等情况。

填写时要根据实际
情况填写，并注意相关政策的规定。

5.附表
附表中需要填写一些其他的补充信息，如销售成本、税费、税种和税
率等。

填写时要根据企业的实际情况进行填写，并保持和主表数据的一致性。

在填写出口退税企业纳税申报表时，需要注意以下几点：
1.准确填写各项金额和数据，要仔细核对相关财务凭证，确保数据的准确性和完整性。

2.确保所填写信息符合相关税收政策、法规和规定，以避免出现税务风险和问题。

3.填写时要注意按照要求填写各项信息，不要遗漏或填写错误，以免影响退税申请的顺利进行。

总之，出口退税企业纳税申报表的填写是一项需要仔细操作和严格按照相关规定进行的工作。

通过准确地填写和申报，企业可以获得合法的退税权益，提高经营效益和竞争力。

出口生产企业增值税申报表填写流程

出口生产企业增值税申报表填写流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。

文档下载后可定制随意修改，请根据实际需要进行相应的调整和使用，谢谢!并且，本店铺为大家提供各种各样类型的实用资料，如教育随笔、日记赏析、句子摘抄、古诗大全、经典美文、话题作文、工作总结、词语解析、文案摘录、其他资料等等，如想了解不同资料格式和写法，敬请关注!Download tips: This document is carefully compiled by theeditor. I hope that after you download them,they can help yousolve practical problems. The document can be customized andmodified after downloading,please adjust and use it according toactual needs, thank you!In addition, our shop provides you with various types ofpractical materials,such as educational essays, diaryappreciation,sentence excerpts,ancient poems,classic articles,topic composition,work summary,word parsing,copy excerpts,other materials and so on,want to know different data formats andwriting methods,please pay attention!出口生产企业增值税申报表填写流程如下：一、准备工作1. 收集相关资料：包括出口合同、出口发票、出口收汇核销单、运输单据、关税完税证明等。

企业所得税如何申报跨境业务收入

企业所得税如何申报跨境业务收入随着全球经济的发展和国际贸易的日益增长，越来越多的企业涉足跨境业务。

在进行跨境业务时，企业需要面对的一个重要问题是如何正确申报和处理跨境业务收入，以遵守国家的税收法规和要求。

本文将详细介绍企业所得税申报跨境业务收入的相关事项和流程。

一、了解跨境业务收入的特点与分类跨境业务收入通常包括货物销售收入、服务收入、利息与股息收入以及特殊性质收入等。

在申报企业所得税时，需要了解和区分这些收入的特点与分类，以便正确计算应纳税额。

1. 货物销售收入：如从境外进口货物销售的收入或将货物出口至境外的收入。

2. 服务收入：包括从境外提供服务取得的收入，如技术咨询、软件开发、工程承包等。

3. 利息与股息收入：指企业从境外取得的利息和股息所得。

4. 特殊性质收入：如资本利得、投资收益等特殊性质的收入。

二、正确计算跨境业务收入应纳税额企业在申报企业所得税时，应根据相关税法规定和财务报表，正确计算跨境业务收入的应纳税额。

以下是一些计算应纳税额的关键要点：1. 确定企业所得税税率：根据企业所在国家或地区的税法规定，确定适用的企业所得税税率。

2. 确定纳税依据：根据财务报表和税法规定，计算企业所得税的纳税依据。

通常是将跨境业务收入减去相关成本、费用和扣除项，得到净利润作为纳税依据。

3. 跨境收入的核算方法：对于跨境业务收入，有两种核算方法可供选择：分别是“实际收入法”和“合理计税法”。

- 实际收入法：按照实际收入发生的时间和金额计算纳税额。

适用于货物销售、服务收入等明确的交易形式。

- 合理计税法：根据合理的利润率和营业额进行计算，适用于无法准确核算收入金额的特殊性质收入。

三、填写企业所得税申报表在计算好跨境业务收入应纳税额后，企业需要填写企业所得税申报表，并将相关的财务报表和凭证材料随申报表一同提交给税务机关。

以下是填写企业所得税申报表时需要注意的要点：1. 根据企业所在国家或地区的规定，选择对应的企业所得税申报表。

出口退税纳税申报填表教程

出口退税纳税申报填表教程发票要点：日期（尽量与报关单相同，省很多麻烦）、出口货物代码（决定了退税率，否则错账）、汇率（每月1日）、金额（外币转换人民币，按报关单逐条计算，别按发票汇总计算，有误差，不好处理）一般情况下发票较报关单先期到达（要不然就没有单证收齐一说了），这时，外汇核销单也可能没来，但是当月出口必须当月申报。

一、录入程序：进入出口退税申报系统，选择“基础数据采集”下的“出口货物明细明细申报录入”，点击增加，窗口显示可填写状态（按报关单明细逐条填写）1、所属期：自动生成2、序号：四位编码，0001开始，最好按顺序填（当然了，通过序号重排可自动排号，不尽人意）3、记销售日期：自动4、所属标识：自动5、进料登记册好：国外来料加工企业填6、出口报关单：有则填，报关单号后9位+0+两位编码，报关单有N条出口信息，就编到00N.。

首条填写好资料后，以后共同资料不必再重复填写，只修改报关单后两位编码及出口数量、离岸价即可）7、出口日期：填报关单出口日期，如果不确定，也可填发票日期（以后需冲减、修改、补录）8、外汇核销单：有则填，无则以后收齐单证时填。

9、代理证明号：有则填10、单证不齐标志：单证指报关单、外汇核销单——报关单须电子口岸专用系统上传电子信息，外汇核销单须在网上核销通过。

11、出口商品代码：选择自己的商品代码（初次要从网上下载，导入）12、出口商品名称：系统根据填写的代码自动生成13、计量单位：自动14、出口数量：实际15：原币代码：选择填报关外币代码16、原币币别：自动17、原币离岸价：实际18、原币汇率：填当月1日汇率19、人民币离岸价：自动20、美元汇率：自动21、美元离岸价：自动22、征退税率：自动（根据出口商品代码）23、退税率：自动24：征退税率：自动25、应退税额：自动26、出口发票号：实际27、备注：填完检查无误，保存。

如果继续填下一条，点击“增加”…二、生成明细申报数据：出口申报需要移动磁盘，预先在磁盘里建立空文件夹，一个“出口退税＼MX＼”,一个“出口退税＼HZ＼”。

出口企业增值税纳税申报表填报要求

率)×税率
18
31000000 —
— ——
— — ———
应税服
出口企务业
17
增值税纳税申报表填报要求
例2.外贸企业当月购进用于出口货物1000万元，税率均为17%，并已认证。出口美元500万元，获得出口转内销证明含进项17万元。
增值税纳税申报表附列资料（二）
（本期进项税额明细）
纳税人名称：（公章）
销项 (应纳) 税额
纳税检查调整
销
项销售 (应
额纳) 税额
销售额
3
4
5
6
7
8
9=1+3+5 +7
合计
销项(应纳)税额
10=2+4+ 6+8
价税合计 11=9+10
金额单位：元至角分
应税服务扣除项目本期实际扣除金
额
扣除后
含税(免税)销售
额
销项(应纳) 税额
12
13=1112
14=13÷(1 00%+税
12 本月数
本年累计本月数
本年累计
上期留抵（税一额）按适用税率征税销售额进项税额转出
1
13
14
下月填列
其中：应税货物销售额免、抵、退应退税款
2 15
2600000
税
按使用税率计算的纳税应检税查劳补务缴销税售款额
3
16
款
应抵扣税额合计
纳税检查调整的销售额
4
17=12+13-14-15+16
——
——
上期留抵税额抵减欠税
21
上期留抵税额退税
22

出口退税纳税申报填表教程

出口退税纳税申报填表教程发票要点:日期(尽量与报关单相同，省很多麻烦)、出口货物代码(决定了退税率，否则错账)、汇率(每月1日)、金额(外币转换人民币，按报关单逐条计算，别按发票汇总计算，有误差，不好处理) 一般情况下发票较报关单先期到达(要不然就没有单证收齐一说了)，这时，外汇核销单也可能没来，但是当月出口必须当月申报。

一、录入程序: 进入出口退税申报系统，选择“基础数据采集”下的“出口货物明细明细申报录入”，点击增加，窗口显示可填写状态(按报关单明细逐条填写)1、所属期:自动生成2、序号:四位编码，0001开始，最好按顺序填(当然了，通过序号重排可自动排号，不尽人意)3、记销售日期:自动4、所属标识:自动5、进料登记册好:国外来料加工企业填6、出口报关单:有则填，报关单号后9位+0+两位编码，报关单有N条出口信息，就编到00N.。

首条填写好资料后，以后共同资料不必再重复填写，只修改报关单后两位编码及出口数量、离岸价即可)7、出口日期:填报关单出口日期，如果不确定，也可填发票日期(以后需冲减、修改、补录)8、外汇核销单:有则填，无则以后收齐单证时填。

9、代理证明号:有则填10、单证不齐标志:单证指报关单、外汇核销单--报关单须电子口岸专用系统上传电子信息，外汇核销单须在网上核销通过。

11、出口商品代码:选择自己的商品代码(初次要从网上下载，导入)12、出口商品名称:系统根据填写的代码自动生成13、计量单位:自动14、出口数量:实际15:原币代码:选择填报关外币代码16、原币币别:自动17、原币离岸价:实际18、原币汇率:填当月1日汇率19、人民币离岸价:自动20、美元汇率:自动21、美元离岸价:自动22、征退税率:自动(根据出口商品代码)23、退税率:自动24:征退税率:自动25、应退税额:自动26、出口发票号:实际27、备注: 填完检查无误，保存。

如果继续填下一条，点击“增加”…二、生成明细申报数据: 出口申报需要移动磁盘，预先在磁盘里建立空文件夹，一个“出口退税\MX\”,一个“出口退税\HZ\”。

出口免税业务纳税申报操作流程

什么是出口免税・出口免税不退税（免税）免除在出口销售环节的增值税和消费税，但不退还在生产，流通环节已缴纳的消费税和增值税，而且纳税人在以前环节已抵扣的进项税金要做进项转出。

出口免税的业务范围一，出口货物免税的情形・1.避孕药品和用具，古旧图书。

・2.软件产品。

其具体范围是指海关税则号前四位为“9803”的货物。

・3.含黄金、钳金成分的货物，钻石及其饰品。

其具体范围见附件7。

・ 4.国家计划内出口的卷烟。

一,“ 口货物免税的情形・5.农业生产者自产农产品（农产品的具体范围按照《农业产品征税范围注释》（财税（1995） 52号）的规定执行）。

京是金卢老确售的匈产京业产品”，是靠直接从点校物的钟杜，收副物勒物的第聚.精搭的单值制个人确售的推种所列的匈产点业产品；对上述单他打个人确售的外购的农业产品，应&单依为个人外购农业产品金产，加工启布售的仍就居彳建种所列的农业产品，系居于免税的鱼砌，或吉按隹视支税率征收憎值现。

・6.油画、花生果仁、黑大豆等财政部和国家税务总局规定的出口免税的货物・7.动漫软件出口免征增值税。

财税[2018]38号二，特兔贸易方式兔税的情形A 来料加工复出口的货物。

0214大市场采购方式报关出口的货物039以人民币现金作为结算方式的边境地区出口企C 业从所在省（自治区）的边境口岸出口到接壤力国家的一般贸易和边境小额贸易出口货物。

幺,特定：体出口货物免税曲情形・L增值税小规模纳税人出口的货物。

・2.非出口企业委托出口的货物。

・3.非列名生产企业出口的非视同自产货物。

・4.特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物。

・5.跨境电商出口不符合退免税条件的货物・6.跨境电商综试区内的电商企业未取得有效进货凭证的出口货物・7.国家批准设立的免税店销售的免税货物〔包括进口免税货物和已实现退（免）税的货物）。

四，特定情形虫。

货物兔税政策・L已使用过的设备。

其具体范围是指购进时未取得增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书但其他相关单证齐全的已使用过的设备。

《外贸企业出口退税出口明细申报表》

《外贸企业出口退税出口明细申报表》【分类索引】➢业务类别申报纳税➢表单类型纳税人填报➢设置依据（表单来源）政策规定表单【政策依据】《国家税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第24号）【表单】外贸企业出口退税出口明细申报表海关企业代码：纳税人名称：（公章）纳税人识别号：申报年月：年月申报批次：【表单说明】（一）表头项目填写规则：纳税人识别号：出口企业在税务机关办理税务登记取得的编号；纳税人名称：出口企业名称的全称；海关企业代码：出口企业在主管海关办理《自理报关单位注册登记证明书》取得的10位编号；申报年月：按申报期年月填写，对跨年度的按上年12月份填写；申报批次：所属年月的第几次申报；（二）具体内容填写规则：序号、关联号、商品代码、商品名称及计量单位的填写规则参见《出口退税进货明细申报表》；出口发票号：企业外销货物出口发票号码；出口货物报关单号：一般填写海关出口货物报关单右上角的海关统一编号+0+项号，共21位；申报时不提供写；出口日期：出口货物报关单的出口日期；出口收汇核销单号：出口收汇核销单的编号计量单位：填写出口货物报关单上的第一计量单位或第二计量单位；如属于无出口报关单的按照进货凭证中位填写出口数量：按实际出口数量或申报出口退税的数量填写；美元离岸价格:当报关单的成交方式为FOB时，与报关单总价相同；出口进货金额：此项目由申报系统自动计算。

按进货表中同一关联号同一商品代码下加权平均计算出该商品价得出该出口进货金额，可能和每一笔进货凭证号对应的计税金额不一致，但是总计税金额是一致的；申报商品代码：出口商品需按照主要原材料退税率申报退税的，填写主要原材料商品代码，其他不填写。

退税率：此项目申报系统自动计算。

同一关联号同一商品代码下加权平均计算出的退税率，可能和每一笔进视同出口退税范围的按照现行政策规定的退税率填写；申报增值税退税额：此项目申报系统自动计算。

出口企业税收申报流程

出口企业税收申报流程
一、出口企业的主要税种包括增值税和企业所得税。

二、增值税:
1. 出口企业根据《增值税收据管理办法》规定,向税务机关开具销项发票。

2. 出口企业内部进行账目对账,按期将销项发票数据上传国家增值税电子证书。

3. 企业每个月底或每个季度,根据实际征收和抵扣情况,向税务机关申报纳税申报表。

三、企业所得税:
1. 纳税年度结束后,企业根据实际经营情况编制年度所得税分期预缴申报表或年度所得税汇算清缴申报表。

2. 递交纳税申报书及相关附件资料至税务机关。

3. 税务机关审查后,确定应纳所得税额,并出具纳税通知书。

4. 企业根据纳税通知书规定的期限内足额缴纳应纳税款。

五、出口企业应主动履行法定纳税义务,按期准确申报纳税,以维护国家税收。

税务机关将貌似出口企业,给予支持和便利。

出口应征税货物申报流程

出口应征税货物申报流程
一、申报准备阶段
1.收集必要资料
（1）准备出口货物清单
（2）收集相关贸易合同及发票
2.核对资料
（1）核对货物清单与贸易合同的一致性（2）确认发票内容完整准确
二、填写申报表格
1.选择申报方式
（1）选择电子申报或纸质申报方式
2.填写申报表
（1）填写《出口应征税货物申报表》
3.附加文件
（1）准备并附加必要的支持文件
三、申报递交
1.递交申请
（1）将填好的申报表及附件递交至海关
2.接收确认
（1）海关接收申报并确认
四、初步审查
1.资料初审
（1）海关进行申报资料的初步审核
（2）如有问题，通知申报人整改
五、税费核算
1.计算应征税费
（1）根据申报内容计算应缴纳的出口税费2.通知缴费
（1）通知申报人缴纳税费及缴费方式
六、税费缴纳
1.缴纳税费
（1）申报人按要求缴纳出口应征税费
2.确认缴费
（1）海关确认收到税费支付
七、审批与放行
1.审批
（1）海关进行最终申报审批
2.放行
（1）根据审批结果放行货物
八、登记与归档
1.登记
（1）登记出口申报记录
2.归档
（1）将申报文件归档备案以上是出口应征。

进出口贸易税务申报流程

进出口贸易税务申报流程
一．税务登记：
1.领取营业执照
2.向税务机关申请办理税务登记，并获取税务登记证。

3.确定企业的办税主管领导、主管会计及主管办税人员。

二．管理发票：
1.按照当地发票管理制度的规定购买发票
2.按制度使用发票和管理发票，并建立内部发票管理制度。

三．纳税申报：
1.按时向税务机关进行纳税申报，包括但不限于增值税、所得税等税种的申报，并提交相应的报表和资料。

2.对于出口企业，还需在规定时间内完成出口退税的预录入工作，可通过生产
企业出口退税申报系统生成电子申报数据，并提交相关证明材料（如出口报关单、出口收汇核销单、出口专用发票）等。

四．缴纳税款：
根据税务机关核定的税额，在规定的期限内将税款缴入指定的国库账户。

五．年度汇算清缴与自查：
1.年终进行所得税的汇算清缴，确保全年的税款已经足额缴纳。

2.定期进行纳税自查，同时接受税务机关可能进行的定期或不定期税务检查。

六．进出口特殊流程：
1.进出口业务，还需关注外汇管理局的核销流程，确保出口收入的合法合规性。

2.使用特定的进出口报关系统，完成货物进出口的报关手续，获取必要的报关单据用于后续的税务处理。

出口退税企业纳税申报表的填写

出口退税企业的增值税申报表的填写
内销货物的销售额填在《增值税纳税申报表》第二行“应税货物销售额”栏；
出口销售额填在《增值税纳税申报表》第七行“免、抵、退办法出口货物销售额”栏；
内销货物提取的销项税额填在《增值税纳税申报表》第十一行“销项税额”栏，与“应交税金-应交增值税”贷方“销项税额”栏的本期发生额一致。

出口货物销售额免税不提取销项税额；
所有的进项税额填在《增值税纳税申报表》第十二行“进项税额”栏，与“应交税金-应交增值税”借方“进项税额”栏的本期发生额一致；
出口退税额填在《增值税纳税申报表》第十五行“免抵退货物应退税额”栏，与“应交税金-应交增值税”贷方“出口退税”栏的本期发生额一致；
进项转出（不应该抵扣的）和进项转出（征退税之差）填在《增值税纳税申报表》第十四行“进项税额转出“栏，与“应交税金-应交增值税”贷方“进项税额转出”栏的本期发生额一致；
进项税额转出的明细在《增值税纳税申报表附列资料（表二）》填报：进项转出（征退税之差）填在《增值税纳税申报表附列资料（表二）》第十八行“免抵退办法出口货物不得抵扣进项税额”栏；
其他不允许抵扣的项目根据情况的不同分别填在14行“免税货物用”、15行“非应税项目用”、16行“非正常损失”、17行“按简易征收办法征
税货物用”、19行“纳税检查调减进项税额”、20行“未经认证已抵扣的进项税额”。

其他的内容基本上都是根据逻辑关系，申报软件自动生成。

外贸企业如何申报增值税

外贸企业如何申报增值税很多外贸企业会计，不知如何申报一般纳税人增值税申报表。

在这里，通过常见的外贸出口企业类型，和大家分享如何申报外贸型企业的一般纳税人增值税申报表。

首先，出口企业的出口销售收入是免税的，因此需在国税局进行减免税备案，使网上申报系统出现“货物和劳务优惠政策附列资料”的表格。

将出口销售收入金额填列在本表的第33栏“外贸企业出口”。

同时，相应的将该笔金额填列在增值税申报表附表（一）—免征增值税货物及劳务销售额明细的第16栏“免税货物的销售额”。

附表（一）金额填列后，系统将金额过渡到增值税申报表主表第9栏“免税货物销售额”。

这三种表格存在勾稽关系。

其次，当月认证的进项税额属于税法规定不允许抵扣的税额，则应填列在增值税申报表附表（二）—待抵扣进项税额第24栏“本期认证相符且本期未申报抵扣”。

该金额填列后，本期认证的进项税额不会出现在增值税申报表主表第12栏“进项税额”中。

这点和常规的进项税额处理方式不同，请留意。

需要强调的是，当月认证的进项税额既有用于国内商品销售的又有用于出口商品销售的，则需严格将商品的这两部分进项税额区分开。

用于国内商品销售的进项税额仍需认证且抵扣，按照日常申报方式列在增值税申报表附表（二）—申报抵扣的进项税额第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣”。

外贸企业增值税申报表填表注意事项外贸企业实行的是"免退"政策,即免出口环节的增值税，退购进环节的进项增值税，进项退税是“先征后退”。

首先170元的进项税额（在认证后申报时）填写在附表二的24（本期认证相附且本期未申报抵扣）和25（期末已认证相符但未申报抵扣）两栏，其实对于外贸企业来说26栏也应该填，但是一般不填也可以通过所以很少有人填。

外贸企业销售货物的销售额1800应填写在主表的第9（免税货物销售额）栏，会自动生成在第8（免税货物及劳务销售额）栏，附表一的第十六栏（开具普通发票）也需要填写此笔销售额1800。

《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》填表说明

《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》填表说明1、生产企业应按当期出口,且通过“口岸电子执法系统”出口退税子系统查询到相关出口信息,并在财务上做销售后的所有出口明细填报本表。

当期出口单证齐全的，应通过“口岸电子执法系统”出口退税子系统确认提交数据后，填报本表；当期出口纸质单证不齐全的，数据项目的填写可按“口岸电子执法系统”中的有关数据填写，并在“单证不齐标志”栏内做相应标志；2、对前期单证不齐，当期收集齐全的，应通过“口岸电子执法系统”出口退税子系统确认提交数据后，可在当期免抵退税申报时填报本表(“单证收齐”表)一并申报；3、中标销售的机电产品，应在备注栏内填注ZB标志。

退税部门人工审单时应审核规定的特殊退税凭证；计算机审核时将做特殊处理；4、对前期申报错误的，当期可进行调整。

对前期申报错误的，当期可进行调整（或年终清算时调整）。

调整方法分为差额调整或全额调整。

（1）差额调整法：对前期少报出口额或低报征、退税率的，可在当期补报差额部分；前期多报出口额或高报征、退税率的，当期可以红字（或负数）差额数据冲减。

（2）全额调整法：首先用红字（或负数）将前期错误数据全额冲减，再重新按照实际数据全额申报。

对于按会计制度规定允许扣除的运费、保险费和佣金，与原申报时预估入帐值有差额的，或者本年度出口货物发生退运的，也可按上述两种方法进行调整。

4、第1栏“序号”由4位流水号构成（如0001、0002、…；a001、a002、…；b001、b002、…；…），序号要与申报退税的资料装订顺序保持一致；对前期申报错误的，当期进行调整时，“序号”由以“z”开头的4位流水号构成(如z001、z002、…)，并在该条申报记录的备注栏中填写原申报记录的所属期和序号。

5、第3栏“出口报关单号码”为12位编码，按报关单右上角9位编码+0+两位项号（01、02、…）填报；委托代理出口货物此栏可不填；(由于目前部分海关试运行H2000系统，打印的报关单号是18位，而传往中国电子口岸数据中心和国家税务总局的电子数据是依照H883系统的报文格式打印的，报关单号为9位，因此，在全国海关统一实行H2000系统前，对此类报关单“证明联”，各地国税部门可比对后9位号码＋标志位（0）＋项号（2位）。

出口企业确认出口收入后如何填写纳税申报表

出口退（免）税企业确认出口收入后如何填写增值税纳税申报表一些老师在办理出口退（免）税申报时填表经常出错，问题就在于对《增值税纳税申报表》与《出口退（免）税申报表》之间的勾稽关系不了解，下面我将在实际工作中总结的一点经验和大家共享。

一.生产企业根据财税【2012】39号文件第二条第（一）项规定，生产企业出口自产货物和视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务，适用免抵退税办法。

1、免抵退税办法出口销售额的填写根据国家税务总局公告2013年第12号第二条第（七）项规定，出口企业或其他单位出口并按会计规定做销售的货物，须在做销售的次月进行增值税纳税申报。

生产企业申报的出口退（免）税收入应填在《增值税纳税申报表附列资料（一）》的第16栏第3列（免抵退税货物及加工修理修配劳务）同时，增值税纳税申报系统会自动将此数汇总到《增值税纳税申报表》主表的本月数第7栏（免、抵、退办法出口销售额）2、免抵退税办法不得抵扣的进项税额的填写根据国家税务总局公告2013年第61号第三条规定，生产企业应根据免抵退税正式申报的出口销售额计算免抵退税不得免征和抵扣税额，并填报在当期《增值税纳税申报表附列资料（二）》“免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”栏（第18栏）。

就是说申报的出口收入与免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额转出，不一定和公告下发以前一样同时进行了。

啥时候单证收齐，啥时候做免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额转出，但最晚不能超过次年的4月份纳税申报期（办理了延期申报的除外）。

当期《增值税纳税申报表附列资料（二）》第18栏，原则上应等于《生产企业出口货物免抵退税申报明细表》第14栏（出口销售额乘征退税率之差）合计数。

同时，《增值税纳税申报表附列资料（二）》第18栏“免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”要填列在生产企业出口申报系统——退税向导的第五步—纳税申报表数据采集—增值税纳税申报表录入里的“不得抵扣税额”一栏，同时点击回车键。

出口退税表填写流程

出口退税表填写流程
一、准备阶段
1.确定退税资格
（1）出口企业身份
（2）商品符合退税范围
①符合国家出口退税政策
②不属于禁止退税的商品
2.收集所需材料
（1）企业营业执照
（2）进出口权证明
（3）出口合同
（4）商品发票
（5）装箱单
二、填写出口退税表
1.选择表格
（1）确认使用的退税表格版本
①国家税务总局指定版本
②地方税务局要求版本
2.填写基本信息
（1）企业基本信息
①企业名称
②纳税人识别号
③联系电话
（2）出口信息
①出口日期
②出口货物名称
③商品编码
3.填写退税金额
（1）计算退税金额
①税率确认
②计算公式应用
（2）填写退税金额
①货物应退税额
②保险费和运费的处理
三、审核和签字
1.内部审核
（1）财务部门审核
（2）相关部门确认2.签字确认
（1）法人代表签字（2）财务负责人签字
四、提交申请
1.提交方式
（1）线上提交
①登录税务局系统
②上传填写好的退税表（2）线下提交
①前往税务局窗口
②提交纸质材料
2.确认提交状态
（1）查询提交结果（2）等待审核反馈
五、审核反馈
1.审核结果
（1）通过审核
①退税额度确认
②退税款项发放（2）未通过审核
①原因说明
②提交补充材料
六、记录与存档
1.保存申请材料（1）纸质材料归档（2）电子文档备份
2.记录退税情况（1）退税金额记录（2）退税日期记录。