会计科目使用说明-山东省联社489页word文档
会计科目使用说明
会计科目使用说明1. 概述会计科目是会计核算的基础，用于记录和分类企业的经济业务活动。
本文档旨在提供对会计科目的详细说明，包括科目的分类、命名规则以及几个常见科目的示例。
2. 科目的分类根据会计科目在会计核算中的作用和性质，科目可分为以下几类：•资产类科目：用于记录和反映企业拥有的经济资源，如现金、应收账款、存货等。
•负债类科目：用于记录和反映企业的负债和借入的资金，如应付账款、短期借款、长期负债等。
•所有者权益类科目：用于记录和反映企业所有者对企业的投资和权益，如资本、利润等。
•成本类科目：用于计量和分配企业的成本，如直接材料成本、直接人工成本等。
•收入类科目：用于记录和反映企业的收入，如销售收入、利息收入等。
•费用类科目：用于记录和反映企业发生的费用，如销售费用、管理费用等。
3. 科目的命名规则为了方便科目的识别和使用，科目的命名需要遵循一定的规则：•科目名称应简洁明了，准确反映科目的性质和作用。
•科目代码应具备一定的层次性和编码规律，如资产类科目的代码以1开头，负债类科目以2开头，以此类推。
•科目代码还可以根据科目在同一类别中的顺序进行编排，比如1001表示现金，1002表示应收账款。
4. 常见科目示例4.1 资产类科目•科目代码：1001•科目名称：现金•科目说明：记录企业现金的收支情况。
•科目代码：1201•科目名称：应收账款•科目说明：记录企业应收的未收款项。
4.2 负债类科目•科目代码：2001•科目名称：应付账款•科目说明：记录企业应付的未付款项。
•科目代码：2201•科目名称：短期借款•科目说明：记录企业短期借入的资金。
4.3 所有者权益类科目•科目代码：3001•科目名称：资本•科目说明：记录企业的所有者投入的资本。
•科目代码：3101•科目名称：利润•科目说明：记录企业的利润情况。
4.4 成本类科目•科目代码：4001•科目名称：直接材料成本•科目说明：记录企业直接生产产品所使用的材料成本。
会计科目使用说明
会计科目使用说明
会计科目使用说明
会计科目是财务会计中非常重要的概念，它用于记录和追踪公司的各项财务信息。
在这篇文章中，我们将探讨会计科目的使用方法以及如何正确地记录财务信息。
首先，会计科目应该根据公司的业务和财务特点进行分类。
通常情况下，会计科目可以分为资产、负债、所有者权益、收入和费用五大类。
其中，资产用于表示公司拥有的所有资源，而负债则代表公司需要支付的债务。
所有者权益是公司所有者对公司的权益，而收入和费用涉及到公司的业务收入和成本支出。
在进行会计记录时，应该根据财务交易的性质选择相应的会计科目进行记录。
例如，当公司收到客户支付的货款时，应该将这笔收入记录在收入类会计科目中。
而当公司需要支付房租等费用时，则应该将这笔支出记录在费用类会计科目中。
另外，正确的会计科目记录应该遵循“借贷平衡”原则。
即每笔交易都应该有至少两个会计科目进行记录，其中一个会计科目进行借记，而另一个则进行贷记。
借贷平衡原则可以保证会计记录的准确性和可
靠性。
除了上述基本原则外，还有一些会计科目使用的注意事项需要注意。
例如，在使用会计科目时应该避免使用屏蔽词，以免误导财务记录。
此外，还应该注意会计科目的精度和清晰度，以便能够方便地进行财务分析和决策。
总之，会计科目是财务记录中不可或缺的元素，正确地使用会计科目可以帮助公司准确记录和追踪财务信息，从而为公司的发展提供支持。
会计科目使用说明.doc
会计科目使用说明一、资产类1.【1001】库存现金：核算单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金，对库存现金进行监督盘点，可以确定库存现金的真实性和库存现金管理的有效性，对于评价企业的内控制度将起到积极作用。
2.【1002】银行存款：核算企业存放在银行和其他金融机构的货币资金。
本科目分别按各开户银行进行明细核算。
3.【1012】其他货币资金：核算除现金、银行存款以下的其他各种货币资金。
本科目分别按外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款等进行明细核算。
4.【1101】交易性金额资产：核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值，企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产也在本科目核算。
企业应当按照交易性金融资产的类别和品种，分别设置“成本”、“公允价值变动”等明细科目进行核算。
5.【1121】应收票据：核算企业持有的、尚未到期兑现的商业票据。
商业票据是一种载有一定付款日期、付款地点、付款金额和付款人的无条件支付的流通证券，也是一种可以由持票人自由转让给他人的债权凭证。
6.【1122】应收账款：核算企业应销售商品、材料、提供劳务等，应向购货单位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票。
应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权。
因此，应收账款的确认与收入的确认密切相关。
本科目分别按购货单位及项目进行辅助核算。
7.【1123】预付账款：核算企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项，预付账款按实际付出的金额入账，如预付的材料、商品采购货款等。
本科目分别按供货单位及项目进行辅助核算。
8.【1131】应收股利：核算企业因股权投资而应收取的现金股利以及应收其他单位的利润，包括企业购买股票实际支付的款项中所包括的已宣告但尚未领取的现金股利和企业对外投资应分得的现金股利或利润等。
9.【1131】应收利息：指短期债券投资实际支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息。
会计科目使用说明书
会计科目使用说明书
科目使用说明书：
1.原材料：该科目为资产类科目；该科目借方登记企业库存的各种材料，包括原料及
主要材料、辅助材料、外购半成品（外购件）、修理用备件（备品备件）、包装材料、燃料等的计划成本或者实际成本，贷方登记相应科目。
期末借方余额，反映企业库存材料的计划成本或者实际成本。
根据原材料的名称设计明细科目。
原材料入库时，借原材料科目，贷银行存款或应付账款。
会计分录：
借：原材料
贷：银行存款
2.生产成本：该科目属于成本类科目，该科目借方登记企业进行工业性生产而发生的
各项生产成本，包括生产各种产品（产成品、自制半成品等）、自制材料、自制工具、自制设备等，贷方登记相应科目。
期末借方余额，反映企业尚未加工完成的在产品的成本。
根据车间名称设置明细。
发生业务时，借生产成本，贷原材料或半成品。
会计分录：
借：生产成本
贷：原材料
3.库存商品：该科目属于资产类科目，借方登记企业库存的各种商品的实际成本（或
者进价）或者计划成本（或者售价），包括库存产成品、外购商品、存放在门市部准备出售的商品、发出展览的商品以及寄存在外的商品等。
接受来料加工制造的代制品、为外单位加工修理的代修品，在制造、修理完成而验收入库之后，视同企业的产成品，也通过本科目核算，贷方登记相应会计科目。
期末借方余额，反映企业库存商品的实际成本（或者进价）或者计划成本（或者售价）。
库存商品入库
时借库存商品，贷生产成本。
会计分录：
借：库存商品
贷：生产成本。
会计科目使用说明
1、库存现金：用于核算公司的出纳备用金，也就是企业的零花钱。
借方表示增加，即收入现金；贷方表示减少，也就是支出现金；余额是出纳实有现金。
其来源主要是从银行提取和收了货款；去向则是报销费用和支付货款。
2、银行存款：核算公司存入银行的各种存款，应按开户行或账号设置明细账。
借方表示增加，即收到存款；贷方表示减少，也就是划出存款；余额是公司实有存款。
其来源主要是收到货款、接受投资、向银行借款转存；去向则是支付货款，归还借款和支付大额费用。
3、应收账款：核算公司向客户销售产品及材料应收取的货款，应按客户开设明细账。
借方表示增加，也就是出货总额；贷方表示减少，是已经收回的货款；余额是客户所欠的货款。
4、坏账准备：核算公司提取的坏账准备金，是就收账款备抵科目。
贷方表示提取数；借方表示坏账使用数；余额是尚未使用的准备金。
5、预付账款：核算公司向供应商先付款后取货的采购业务，应按供应商开设明细账。
借方表示增加，也就是公司预先付给的货款；贷方表示减少，是取回的货物；余额是供应商所欠的货物或应退回的货款。
6、其他应收款：主要核算公司内部的借支款，应按借款人开户。
借方表示增加，即员工借款额；贷方表示减少，是归还的借款和花掉后报单的数额；余额是存借支额。
外部的暂存款及押金等，也在本科目核算。
7、原材料：核算公司生产经营活动中需要的各种材料。
借方是收入，是指材料的入库数额，主要来源是采购；贷方表示减少，是指材料出库数额，主要去向是生产经营耗用；结存是实有材料娄额。
8、周转材料：核算公司非一次性耗用，但又达不以固定资产标准的各种家具和物品（起价200元）。
借方表示增加，主要是购进；贷方表示减少，主要是摊销。
余额是经过摊销后的实有数。
9、库存商品：核算公司生产的产成品及外购商品。
借方表示增加，主要是产品完工入库；贷方表示减少，主要是销售发出；余额是库存实有产品或商品。
10、生产成本：核算公司产品的制造成本，由直接材料、直接人工和制造费用三项组成，主要按品种开户。
会计科目使用说明
会计科目使用说明１０１．现金一、本科目核算企业的库存现金。
二、企业应设置“现金日记帐”，根据收款凭证、付款凭证，按照业务发生顺序，逐日逐笔登记。
每日终了，应计算全日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数进行核对。
企业收付的现金，如有外汇兑换券的，应另行设置外汇兑换券的“现金日记帐”。
三、收入现金时，借记本科目，贷记有关科目；支出现金时，借记有关科目，贷记本科目。
四、企业内部各车间、各部门周转使用的备用金，在“其他应收款”科目核算，不在本科目核算。
１０２．银行存款一、本科目核算企业存入银行的各种款项。
二、企业应按照银行或其他金融机构名称、存款种类，分别设置“银行存款日记帐”，根据收款凭证、付款凭证，按照业务发生顺序，逐日逐笔登记，并结出帐面余额。
“银行存款日记帐”的记录，应与银行对帐单核对清楚；至少每月核对一次，发现差错，应及时查明更正。
月份终了，应编制“银行存款余额调节表”，将银行存款的帐面余额与银行对帐单余额，调节相符；如有不符，属于银行对帐单差错的，应即通知银行查明更正；属于企业记帐差错或由于企业漏记的，应由企业作更正的会计分录或补记入帐。
三、企业收入的一切款项，除国家另有规定的以外，都必须当日解交银行；一切支出，除规定可用现金支付的以外，应按照银行有关结算办法的规定，通过银行办理转帐结算。
企业将款项存入银行时，借记本科目，贷记有关科目；提取或支出银行存款时，借记有关科目，贷记本科目。
四、银行存款的收款凭证和付款凭证的填制日期和依据：１．采用银行汇票结算方式的。
收款单位应根据银行的收帐通知和有关的原始凭证编制收款凭证；付款单位应在收到银行签发的银行汇票后，根据“银行汇票委托书（存根）”联编制付款凭证。
如有多余款项或因汇票超过付款期等原因而退款时，应根据银行的多余款收帐通知编制收款凭证。
２．采用商业汇票方式的。
其中：（１）采用商业承兑汇票方式的，收款单位将要到期的商业承兑汇票送交银行办理收款后，在收到银行的收帐通知时，据以编制收款凭证；付款单位在收到银行的付款通知时，据以编制付款凭证。
会计科目使用说明
会计科目使用说明会计科目使用说明一、资产类1001 库存现金一、本科目核算事业单位的库存现金。
二、事业单位应当严格按照国家有关现金管理的规定收支现金，并按照本制度规定核算现金的各项收支业务。
三、库存现金的主要账务处理如下：（一）从银行等金融机构提取现金，按照实际提取的金额，借记本科目，贷记“银行存款”等科目；将现金存入银行等金融机构，按照实际存入的金额，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。
（二）因内部职工出差等原因借出的现金，按照实际借出的现金金额，借记“其他应收款”科目，贷记本科目；出差人员报销差旅费时，按照应报销的金额，借记有关科目，按照实际借出的现金金额，贷记“其他应收款”科目，按其差额，借记或贷记本科目。
（三）因开展业务等其他事项收到现金，按照实际收到的金额，借记本科目，贷记有关科目；因购买服务或商品等其他事项支出现金，按照实际支出的金额，借记有关科目，贷记本科目。
四、事业单位应当设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。
每日终了，应当计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符。
每日账款核对中发现现金溢余或短缺的，应当及时进行处理。
如发现现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的部分，借记本科目，贷记“其他应付款”科目；属于无法查明原因的部分，借记本科目，贷记“其他收入”科目。
如发现现金短缺，属于应由责任人赔偿的部分，借记“其他应收款”科目，贷记本科目；属于无法查明原因的部分，报经批准后，借记“其他支出”科目，贷记本科目。
现金收入业务较多、单独设有收款部门的事业单位，收款部门的收款员应当将每天所收现金连同收款凭据等一并交财务部门核收记账；或者将每天所收现金直接送存开户银行后，将收款凭据及向银行送存现金的凭证等一并交财务部门核收记账。
五、事业单位有外币现金的，应当分别按照人民币、各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。
会计科目使用说明
会计科目使用说明会计科目是指在会计中所使用的分类项目，用来记录和归类企业的经济业务。
会计科目的设置和使用是会计记账的基础，对于企业的财务管理和决策具有重要作用。
下面是会计科目的使用说明。
一、会计科目的基本原则1.全面性原则：会计科目应该涵盖企业所有的经济业务，不漏记、不重复。
2.科学性原则：会计科目应当科学分类，合理设置，能够清晰反映企业的经济活动和财务状况。
3.确认性原则：会计科目的确定应以经济业务活动的实际发生为依据，不应根据会计政策、税务需要等人为因素进行设置。
4.简便性原则：会计科目的设置应该简单明了，容易操作和理解。
二、会计科目的分类1.资产类科目：用于反映企业具有经济价值的各类资产，如货币资金、应收账款、存货等。
2.负债类科目：用于反映企业所欠债务和应付款项，如应付账款、预收款项等。
3.权益类科目：用于反映企业所有者对企业资产的所有权和负债的声称权，如资本、利润分配等。
4.成本类科目：用于反映企业生产经营活动所发生的成本费用，如原材料成本、人工费用等。
5.收入类科目：用于反映企业销售产品和提供服务所形成的收入，如销售收入、利息收入等。
6.费用类科目：用于反映企业在经营过程中发生的各类费用，如管理费用、销售费用等。
三、会计科目的设置原则1.清晰性原则：会计科目应该设置得清晰明了，能够准确反映企业的经济业务。
2.完整性原则：会计科目应该设置得完整，覆盖企业所有的经济业务。
3.统一性原则：会计科目的命名和编码应该统一，方便理解和管理。
4.可比性原则：会计科目的设置应该考虑行业和企业的特点，以便进行比较和分析。
四、会计科目的使用方法1.科目的命名：会计科目的名称应该简明扼要，能够准确描述该科目所反映的经济业务。
2.科目的编码：会计科目通常会根据企业的需要进行编码，以方便统计和查询。
3.科目的核算对象：会计科目的核算对象是指该科目所涉及的具体对象，如应收账款的核算对象为客户。
4.科目的涵盖范围：会计科目应该明确所包含的经济业务范围，不应出现漏记或重复记账的情况。
《企业会计制度》会计科目使用说明
《企业会计制度》----会计科目使用说明一、总说明(一)本制度统一规定会计科目的编号，以便于编制会计凭证，登记账簿，查阅账目，实行会计电算化。
企业不应当随意打乱重编。
某些会计科目之间留有空号，供增设会计科目之用。
(二)企业应按本制度的规定，设置和使用会计科目。
在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总，以及对外提供统一的财务会计报告的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。
明细科目的设置，除本制度已有规定者外，在不违反统一会计核算要求的前提下，企业可以根据需要自行确定。
(三)对于会计科目名称，企业可以根据本企业的具体情况，在不违背会计科目使用原则的基础上，确定适合于本企业的会计科目名称。
(四)企业在填制会计凭证、登记账簿时，应当填列会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称和编号，不应当只填科目编号，不填科目名称。
(五)企业应按照《企业财务会计报告条例》的规定，根据本制度有关财务会计报告的编制基础、编制依据、编制原则和方法的要求，对外提供真实、完整的财务会计报告。
企业不得违反规定，随意改变财务会计报告的编制基础、编制依据、编制原则和方法，不得随意改变本制度规定的财务会计报告有关数据的会计口径。
(六)企业年度财务会计报告，至少应当包括本制度规定的会计报表、会计报表附注的内容，需要编制财务情况说明书的企业，还应当包括财务情况说明书；半年度财务会计报告，应当包括会计报表和会计报表附注中有关重大事项的说明，会计报表至少应当包括资产负债表、利润表；季度、月度财务会计报告通常仅指会计报表，会计报表至少应当包括资产负债表和利润表。
法律、行政法规和国家统一的会计制度另有规定的，从其规定。
年度和半年度财务会计报告；至少应当反映两个年度或者相关两个期间的比较数据。
(七)年度财务会计报告应当符合本制度的规定，做到内容真实完整，说明清晰，便于理解。
半年度中期财务会计报告在不违背会计核算一般原则、以及不影响财务会计报告使用者正确理解和运用所提供的会计信息的前提下，可以适当简化。
会计科目使用说明
1、引言。
为了准确的反映公司的经济事项，满足公司对内及对外的治 理需求。依照《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国外资 公司法实施细则》和行业会计制度，结合本公司的实际情况，制 定本会计使用手册。
2、会计科目及其它基础代码的设置。 1）、科目代码 会计科目编码共 8 位，格式如下：
XXXX
是否需要部门 核算？
Need Dept. Business
Accounting?
是否需要个 人核算？
Need Staffer Business
Accounting?
是否需要客户 核算？
Need Customer Business
Accounting?
是否需要供 应商核算？
Need Supplier Business Accounting?
本手册讲明的会计科目设置方法及会计科目含义未经部 门经理同意，任何人不得随意增加及更改。
2）、物料编码。 原材料编码共 11 位，格式如下：
Y C -X X -X X X -X X X X
YC 表示 表示材
表示原材料 流水号
原材料
质。
材质名称
01— 钢； 02— 铁；
03— 铜； 04— 铝。
2 / 95
write down.
Accounti
ng?
(Y/N) Y N Y N Y N Y N Y N
是 否 需 要 外 币 核 算 ？ Need Y Foreign Currency Business Accounting?
(Y/N)N是来自需要数量核算？ Need Quantity Y N
Business Accounting? (Y/N)
(Y/N)
会计科目的使用说明
会计科目的使用说明1. 介绍会计科目是会计领域中的核心概念之一，用于记录和分类企业的财务事项。
在会计系统中，会计科目用于记录各种资产、负债、所有者权益、收入和费用等会计要素的变动。
本文将介绍会计科目的基本概念、分类方式以及常见的会计科目。
2. 基本概念会计科目是指用于记录和分类企业财务事项的账户。
每个会计科目对应一个账户，用于记录特定类型的交易和事件。
会计科目通常由一个名称和一个标识码组成。
会计科目的名称应能准确地描述该科目所记录的事项，例如“现金”、“应收账款”等。
标识码用于在会计系统中对会计科目进行唯一标识，以方便查找和分类。
3. 分类方式根据会计科目所记录的事项类型，会计科目可以分为资产科目、负债科目、所有者权益科目、收入科目和费用科目等。
各个科目之间存在着逻辑关系和相互影响，合理的科目分类可以提高会计信息的准确性和可比性。
以下是常见的会计科目分类：•资产科目：用于记录企业拥有的各种资源，包括现金、银行存款、应收账款、存货、固定资产等。
•负债科目：用于记录企业应付的债务和其他负债，包括应付账款、应付工资、短期负债、长期负债等。
•所有者权益科目：用于记录企业所有者对企业的权益部分，包括股本、资本公积、利润留存等。
•收入科目：用于记录企业收入的来源，包括销售收入、服务收入、利息收入等。
•费用科目：用于记录企业发生的费用，包括人工成本、租赁费用、广告费用等。
4. 常见的会计科目以下是常见的会计科目及其对应的代码和说明：1.1001 现金：用于记录企业手中的现金资源。
2.1122 应收账款：用于记录企业应收的账款，包括向客户销售商品或提供服务所形成的应收款项。
3.2202 应付账款：用于记录企业应付的账款，包括向供应商采购商品或接受服务所形成的应付款项。
4.3001 股本：用于记录企业的股东投入的资本。
5.4001 销售收入：用于记录企业销售商品或提供服务所获得的收入。
6.5001 人工成本：用于记录企业支出的与员工工资、社会保险等相关的成本。
会计科目使用说明
会计科目使用说明一、资产类库存现金：是核算企业现金（备用金）增减变动情况和结余的科目；按币种设置明细账，由出纳员记账，且必须设置库存现金日记账。
银行存款：是核算企业银行存款账户增减变动情况和结余的科目；按不同银行账户设置明细账，由出纳员记账，且必须设置银行存款日记账。
其他货币资金：是核算银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证等其他货币资金的科目。
应收票据：是核算企业因销售商品，提供劳务，向客户收取的商业汇票（包括商业承兑汇票、银行承兑汇票）；按照票据总类设置明细账。
应收账款：是核算因销售商品提供劳务而应收未收的款项，按债务人名称设置明细科目。
其他应收款：是核算企业除了应收票据、应收账款以外的其他应收、暂付的款项，包括：预支差旅费、支付押金和应收租金等。
坏账准备：是应收账款的备抵账户。
预付账款：是核算企业因采购货物或接受劳务以及其他原因，按合同规定预付的款项，按供货方的名称或预付费用的种类设置明细科目。
在途物资：核算企业购入材料物质，但尚未运达企业或未验收入库，按材料物资的品名、种类设置明细账。
原材料：是核算企业库存材料物资的收、发、存情况的账户，按材料物资的品名、种类设置明细账。
库存商品：是核算企业库存产成品或商品的收、发、存情况的账户，按产品或商品品种、规格设置明细账。
长期股权投资：是核算企业对外进行的股权性质的投资，期限在一年以上。
固定资产：是核算企业固定资产的增减、变化情况的账户。
该账户反映的是原价，也就是原始价值。
累计折旧：是核算企业固定资产的磨损（消耗）价值（会计上称之为折旧）是固定资产的备抵账户。
（固定资产－累计折旧＝固定资产净值）在建工程：是核算企业自行建造或安装固定资产过程中的建造安装成本科目。
工程物资：是核算企业购入用于工程项目建造或大型设备按装的专项工程物资科目。
固定资产清理：是核算企业因出售、报废和毁损固定资产等原因，而发生清理费用或清理收益。
无形资产：是核算企业专利技术、土地使用权、商标权、商誉等非货币性资产。
会计科目使用说明
会计科目使用说明会计科目是指根据企业财务管理和财务报告要求，将企业交易和账务分类归纳的一种方法。
会计科目的设计和使用对于企业的财务管理和财务报告具有重要的意义。
下面是会计科目的使用说明。
一、会计科目的分类会计科目通常分为资产类科目、负债类科目、所有者权益类科目、成本类科目和损益类科目五种大类。
1.资产类科目资产类科目反映了企业拥有的资源，包括货币资金、应收账款、存货、固定资产等。
这些科目通常都有正常余额，即借方多于贷方。
2.负债类科目负债类科目反映了企业应付的义务，包括应付账款、应付工资、应交税费等。
这些科目通常都有正常余额，即贷方多于借方。
3.所有者权益类科目所有者权益类科目反映了企业所有者的投入和对企业所拥有的权益，包括资本、留存收益、利润分配等。
这些科目通常都有正常余额，即借方多于贷方。
4.成本类科目成本类科目反映了企业的成本，包括原材料成本、人工成本、制造费用等。
这些科目通常都有借贷方相等的余额。
5.损益类科目损益类科目反映了企业经营活动的收入和费用，包括销售收入、营业费用、管理费用等。
这些科目通常都有借贷方相等的余额。
二、会计科目的使用要点1.科目的命名科目的命名应简洁明确，能准确表达科目所代表的含义。
科目命名应符合规范，遵循会计准则和税法规定。
2.科目的编号科目的编号可以根据实际需要进行自行设计，一般按照科目的分类来进行编排，方便记忆和查询。
3.科目的新增和调整在实际运用中，有时候会需要新增科目或者对科目进行调整。
科目的新增或调整应经过合理的决策，并及时调整相关的会计账套和报表设置。
4.科目余额的处理会计科目通常有借方和贷方两个方向上的发生额，根据不同科目的性质和规定，科目的余额可能有所不同。
处理科目余额时需要根据会计规则和业务实际情况进行相应操作。
5.科目的管理和控制科目的管理和控制是企业财务管理的重要环节。
企业应设置科目管理制度，明确科目使用范围和权限，加强科目的核算和监控。
6.科目的应用会计科目是财务报告的基础，应用于企业的各个财务核算和报表中。
会计科目使用说明
一总说明1、引言。
为了准确的反映公司的经济事项，满足公司对内及对外的管理需求。
根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国外资公司法实施细则》和行业会计制度，结合本公司的实际情况，制定本会计使用手册。
2、会计科目及其它基础代码的设置。
1）、科目代码会计科目编码共8位，格式如下：First 4 digits are in accordance with PRC’s “Classification of Accounts for Investment Industrial Enterprises”前四位为国家标准The 5 & 6 digitsare secondarylevel accsubdivision.第五、六位为二级明细代码The 7 to 8 digitsare the thirdlevel accsubdivision第七、八位为三级明细代码前四位表示总账科目，根据中国的会计制度进行编码；第五、六位用来表示二级明细科目，采用顺序编码方式；如果在二级科目中有“其他”这样的二级，该科目二级编码设为99；第七、八位用来表示三级明细科目，采用顺序编码方式；如果在三级科目中有“其他”这样的三级，该科目三级编码设为99本手册说明的会计科目设置方法及会计科目含义未经部门经理同意，任何人不得随意增加及更改。
2）、物料编码。
原材料编码共11位，格式如下：Y C-X X-X X X-X X X XYC表示原材料表示材质。
01—钢；02—铁；03—铜；04—铝。
表示原材料材质名称流水号产成品编码共9位，格式如下：C H-X X X-X X X XCH表示产成品本三位数表示客户名称流水号3）、部门编码。
部门编码共3位，格式如下：4）、职员编码。
5）、供应商编码。
6）、客户编码。
3、会计科目变更程序。
在日常工作中会计人员如需修改会计科目的代码、会计科目名称、会计科目包含的会计事项，获得经理的同意后，方可更改。
会计科目使用说明
会计科目使用说明会计科目使用说明，结合本公司实际情况，对公司目前需使用的会计科目作重点说明，其他会计科目使用说明略。
一、资产类现金：核算企业的库存现金(单位以个人卡存储的现金)、现金收付及往来业务。
库存现金的限额原则上按照不超过企业3-5天日常零星开支的正常需要量为准。
银行存款：核算企业存入银行和其他金融机构的各种存款，以及银行存款结算的收付、往来业务。
应收账款：核算企业承建工程应向发包单位收取的工程价款和列入营业收入的其他款项，以及对外销售产品、材料、提供劳务、作业，应向购货单位或接受劳务、作业单位收取的款项。
其他应收款：核算个人借支、应收内部职工的各种赔款、罚款、存出保证金（保函押金等）及应向职工收取的各种垫付款项；预付账款：是指施工企业按照合同规定预付给供应单位的款项。
预付给分包单位的备料款和预付给分包单位的工程款都在本科目核算。
内部往来：核算企业与所属内部独立核算单位之间，或内部独立核算单位之间，由于工程价款结算，机械作业和材料销售、提供劳务等业务所发生和各种应收、应付、暂收、暂付往来款项。
按各内部单位的户名设置明细帐，进行明细分类核算。
原材料：核算企业库存的各种原材料（包括主要材料、结构件、机械配件、外购半成品、修理用配件、辅助材料、燃料等）的实际成本。
公司统一采用先进先出法计算材料成本。
低值易耗品：核算使用期限较短、单位价值较低，不作固定资产核算的各种用具物品。
如铁锹、手推车等生产工具、办公桌椅等管理用品、工作鞋、工作帽等劳动用品。
低值易耗品统一采用一次摊销法进行摊销。
周转材料：核算在施工生产过程中能多次使用，并可基本保持原来的形态而逐渐转移其价值的各种材料。
主要包括钢模板、木模板、脚手架及其他周转材料等。
拨付所属资金：核算上级单位拨付给下级单位用于生产和经营的资金。
固定资产：核算单价金额较大，且使用年限长的生产用固定资产。
固定资产清理：本科目核算企业因出售、报废、毁损等原因转入清理的固定资产净值及发生的清理费用和清理收入。
会计科目使用说明
附件：会计科目使用说明根据本公司管理要求在本公司会计制度中规定的会计科目予以详细说明：库存现金一、本科目核算公司的库存现金。
公司内部周转使用的备用金，在“其他应收款”科目核算，或单独设置“备用金”科目核算，不在本科目核二、公司收到库存现金，借记本科目，贷记有关科目；支出库存现金，借记有关科目，贷记本科目。
三、公司应设置“库存现金日记帐”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。
每日终了，应计算当日的库存现金收入合计数、库存现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到帐款相符。
银行存款一、本科目核算公司存入银行的各种存款。
公司如有存入其他金融机构的存款，也在本科目内核算。
公司的外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款等在“其他货币资金”科目核算，不在本科目核算。
二、公司将款项存入银行或其他金融机构，借记本科目，贷记“库存现金”等有关科目；提取和支出存款时，借记“库存现金”等有关科目，贷记本科目。
三、公司应按开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置“银行存款日记帐”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。
“银行存款日记帐”应定期与“银行对帐单”核对，至少每月核对一次。
月份终了，公司帐面结余与银行对帐单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并应按月编制“银行存款余额调节表”，调节相符。
其他货币资金一、本科目核算公司的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途货币资金等各种其他货币资金。
有境外往来结算业务的公司，发生的信用证存款等，也在本科目核算。
二、外埠存款，是指公司到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。
公司将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
收到采购员交来供应单位发票帐单等报销凭证时，借记“在途物资”等科目，贷记本科目。
将多余的外埠存款转回当地银行时，根据银行的收帐通知，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
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山东农村信用社2019年会计科目使用说明目录一、资产类 (8)1010现金 (8)1020 存放中央银行款项 (9)1030专项央行票据 (10)1040央行专项扶持资金 (10)1050存放境内同业款项 (11)1060存放境外同业款项 (15)1070存放联社款项 (16)1080存放费用专户存款 (20)108005存放费用专户存款 (20)10800501存放费用专户存款 (20)1090存出保证金 (21)1100拆出资金 (22)1110拨付营运资金 (25)1120交易性金融资产 (26)1230短期投资 (31)1140买入返售金融资产 (34)1150买入外币票据 (37)1160期收款项 (38)1170应收股利 (38)1180应计收贷款利息 (39)1190应收利息 (46)1200其他应收款 (62)1210坏账准备 (65)1220贴现资产 (67)1230短期个人贷款 (72)1240短期单位贷款 (79)1250中长期个人贷款 (92)1260中长期单位贷款 (99)1270房地产开发贷款 (112)1280信用卡透支 (114)1290助学贷款 (115)1300消费贷款 (117)1310贸易融出资金 (118)1320逾期个人贷款 (125)1330逾期单位贷款 (134)1340逾期房地产开发贷款 (148)1350逾期信用卡透支 (151)1360逾期助学贷款 (152)1370逾期消费贷款 (154)1380逾期贸易融出资金 (156)1390垫款 (156)1400非应计个人贷款 (159)1410非应计单位贷款 (168)1420非应计房地产开发贷款 (183)1430非应计信用卡透支 (185)1440非应计助学贷款 (186)1450非应计消费贷款 (188)1460非应计贸易融出资金 (190)1470非应计垫款 (191)1480贷款损失准备 (196)1490代理业务资产 (197)1500抵债资产 (200)1510抵债资产待变现利息 (210)1520抵债资产减值准备 (210)1530持有至到期投资 (211)1540持有至到期投资减值准备 (219)1560长期股权投资 (231)1570长期股权投资减值准备 (236)1580长期投资 (236)1590投资性房地产 (239)1600投资性房地产累计折旧 (241)1610投资性房地产减值准备 (242)1620固定资产 (242)1630累计折旧 (246)1640固定资产减值准备 (248)1650在建工程 (249)1660在建工程减值准备 (250)1670固定资产清理 (250)1680无形资产 (251)1690无形资产累计摊销 (253)1700无形资产减值准备 (255)1710长期待摊费用 (255)1720递延所得税资产 (258)1730待处理财产损溢 (259)二、负债类 (261)2010向中央银行借款 (261)2020央行拨付专项票据资金 (262)2030同业存放款项 (262)2040联社存放款项 (263)2050存入费用专户存款 (267)205005存入费用专户存款 (267)20500501存入费用专户存款 (267)2060存入保证金 (268)2070拆入资金 (273)2080拨入营运资金 (277)2100单位活期存款 (282)2110单位银行卡存款 (284)2120财政性存款 (285)2130待结算财政款项 (286)2140地方财政库款 (287)2150财政预算外存款 (288)2160财政预算专项存款 (289)2170单位定期存款 (289)2180个人活期存款 (293)2190个人银行卡存款 (294)2200 个人定期存款 (295)2210应解汇款 (305)2220汇出汇款 (307)2230开出本票 (309)2240应付职工薪酬 (309)2250应交税费 (313)2270期付款项 (316)2280应付利息 (316)2290应付股利 (318)2300其他应付款 (318)2310预提费用 (323)2320代理业务负债 (323)2330管理部门统筹资金 (325)2340递延收益 (327)234005递延收益 (327)23400501递延收益 (327)2350长期借款 (328)2360应付债券 (329)2370长期应付款 (330)2380预计负债 (330)2390递延所得税负债 (331)三、资产负债共同类 (332)3010 清算资金往来 (332)3020 待处理结算款项 (333)3040 待汇出汇划款项 (335)3050 农信银通存通兑往来资金款项 (336)3070 财务往来 (338)307005财务往来 (338)30700501财务往来 (338)3080 社内往来 (339)3090 外汇营运资金 (339)3100外汇买卖 (340)3110特约汇兑往账 (344)3120特约汇兑来账 (345)3130上年汇兑往账 (345)3140上年汇兑来账 (346)3150汇兑汇差 (346)3160省辖往账 (347)3170省辖来账 (348)3180上年省辖往账 (349)3190 上年省辖来账 (350)3200省辖汇兑汇差 (350)四、所有者权益类 (353)4010 实收资本(股本) (353)4020 资本公积 (356)4030 盈余公积 (357)4040 一般风险准备 (358)4050 本年利润 (359)4060 利润分配 (359)五、或有事项类 (363)5010 应收承兑汇票 (363)5020 承兑汇票 (363)5030 开出信用证应收款 (364)5040 开出信用证应付款 (365)5050 提货担保应收款 (365)5060 提货担保应付款 (366)5070 开出保函应收款 (366)5080 开出保函应付款 (366)5090 应收保理款项 (367)5100 应付保理款项 (367)六、损益类 (368)6010贷款利息收入 (368)6020金融机构往来收入 (383)6030中间业务收入 (389)6040其他业务收入 (398)6050汇兑损益 (400)6060公允价值变动损益 (400)6070投资收益 (401)6080营业外收入 (405)6090利息支出 (406)6100金融机构往来支出 (411)6110手续费支出 (416)6120业务及管理费 (419)6130 其他业务支出 (437)6140营业税金及附加 (438)6150资产减值损失 (439)6160营业外支出 (442)6180以前年度损益调整 (445)七、表外科目 (446)9010重要空白凭证 (446)9020代理业务重要空白凭证 (446)9030假币和票样 (447)9040有价单证 (448)9050抵押有价物品 (450)9060质押有价物品 (451)9070抵债资产权证 (451)9080代保管有价值品 (451)9090低值易耗品 (452)9100应收未收利息 (454)9110已置换不良贷款的应收未收利息 (461)9120已核销债权的应收未收利息 (461)9140购置代位资产 (465)9150已核销债权 (465)9160已核销债权利息 (467)9170委托代签银行承兑汇票 (468)9180买断式卖出票据 (469)918005买断式卖出票据 (469)91800501买断式卖出票据 (469)9190贷记卡透支应计利息 (469)9200待转国库存款利息 (470)9210待收代理业务资产利息 (470)9220应收信用证款项 (471)9230应收外汇托收款项 (472)9240代收外汇托收款项 (472)9250收到信用证 (472)9260收到保函 (473)9270久悬未取款项 (473)927005久悬未取款项 (473)92700501久悬未取款项 (473)一、资产类1010现金101005 业务现金10100501库存现金1、本科目核算本社的库存现金。
包含柜员的营业用现金及库内现金。
2、增加库存现金，借记本科目，贷记有关科目；减少库存现金，借记有关科目，贷记本科目。
3、本科目期末借方余额，反映本社持有的库存现金。
10100502 自助设备现金1、本科目核算本社自助设备中的现金。
2、自助设备装钞，借记本科目，贷记“在途现金”；客户提款，借记有关科目，贷记本科目。
客户存款，借记本科目，贷记有关科目。
3、本科目期末借方余额，反映本社自助设备中留存的现金。
101010 在途现金10101001在途现金1、本科目核算本社运送中的现金。
2、运出现金，借记本科目，贷记“库存现金”；收到入账通知，借记有关科目，贷记本科目。
3、本科目期末借方余额，反映本社运送中的现金。
101015经费现金10101501经费现金1、本科目核算本社财务部门领用的经费现金。
本科目县级联社（含）以上财务会计科专用。
2、领用现金，借记本科目，贷记“存放费用专户存款”；费用报账，借记“业务及管理费用”，贷记本科目。
3、本科目期末借方余额，反映本社财务部门留存的经费现金。
1020 存放中央银行款项102019 准备金存款10201901准备金存款1、本科目用于核算本社存放中央银行准备金和一般转存款。
2、存入准备金、缴存现金、跨系统汇入资金及同城清算资金贷差，借记本科目，贷记“存放联社款项”或有关科目；减少准备金、提取现金、跨系统汇出资金及同城清算资金借差，借记“存放联社款项”或有关科目，贷记本科目。
3、本科目期末借方余额，反映本社存放中央银行准备金存款余额。
102019存放中央银行特种存款10201901存放中央银行特种存款1、本科目核算本社存入中央银行的特种存款。
2、存放中央银行特种存款增加，借记本科目，贷记“准备金存款”；存放中央银行特种存款减少，借记“准备金存款”，贷记本科目。
3、本科目期末借方余额，反映本社存放中央银行特种存款余额。
102019缴存中央银行财政性存款10201901缴存中央银行财政性存款1、本科目核算本社根据各项财政性存款余额按照规定缴存中央银行的财政性存款。
2、上缴财政性存款，借记本科目，贷记“准备金存款”；退回或调减财政性存款，借记“准备金存款”，贷记本科目。
3、本科目期末借方余额，反映本社存放中央银行财政性存款余额。
1030专项央行票据103005专项央行票据10300501专项央行票据1、本科目核算中国人民银行发行的用于置换本社不良贷款及历年亏损挂账的专项中央银行票据。