税收基础试卷

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税收基础

《税收基础》学科抽查考试试卷题号一二三四五总分得分得分阅卷人一、填空题（每空0.5分，共15分。

）1．税收区别于其他财政收入的基本标志（即税收的特征）是：、、。

2．税收的产生是由和两个前提条件共同决定的。

3．构成税制基本要素的项目是、和。

4．能够成为税源的只能是国民收入分配中形成的各种收入，如、、、利息等。

5．以征税对象的性质为标准可将税收分为、、、和财产税。

6．我国现行税制的纳税期限有、和三种形式。

7．税收的主体是和。

8．税收的职能是①组织收入职能②③。

9．我国在确定税收负担时，应该严格遵守、的原则。

10．增值税专用发票只限于增值税的领购使用，增值税的和不得领购使用。

11．我国现行所得税主要有：、和三种。

得分阅卷人二、单项选择题（每题2分，共20分。

在每小题所给的四个选项中只有一个是符合题目要求的，请将符合题目要求的选项序号填入答题表中对应的空格内。

）题号12131415161718192021答案12．税收制度的核心是：A 法人B 税收法规和税收条例C 征税对象D 纳税人13．流转税征收的对象是：A 利润额B 商品销售收入C 其他业务收入D 流转额14．下列税种中属于价外税的是：A 增值税B 消费税C 营业税D 资源税15．下列商品中需征收消费税的商品是：A 冰箱B 摩托车C 自行车D 彩电16．税收与国家的关系是：A 相互制约B 从属C 相互依存D 统驭17．计税依据是计算税款的依据，又称税基。

不同税种的计税依据是不同的，营业税的计税依据是：A 劳务总量B 营业利润C 货物和应税劳务的增值额D 营业收入18．企业所得税规定，纳税人在纳税年度内就下列情况中的哪种情况应向主管税务机关报送所得税申报表？A 盈利B 亏损C 无论盈利或亏损D 不盈不亏19．下列税种中不属于流转税的税种是：A 印花税B 增值税C 消费税D 营业税20．下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收的是：A 稿酬所得B 劳务报酬所得C 红利所得D 偶然所得21．下列项目中需征收增值税的项目有：A 歌厅销售饮料的收入B 客轮小卖部销售收入C 企业售货中收取的优质服务费D 旅行社收取的代办手续费得分阅卷人三、多选题（每题1分，共10分。

税收基础试题及答案解析

税收基础试题及答案解析一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国税法规定，下列哪项不是增值税的征税对象？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供应税服务D. 转让无形资产答案：D2. 个人所得税的纳税人包括哪些？A. 居民个人B. 非居民个人C. 居民个人和非居民个人D. 只有居民个人答案：C3. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 以下哪项不是企业所得税的免税收入？A. 国债利息收入B. 股息、红利等权益性投资收益C. 符合条件的非营利组织的收入D. 财政拨款答案：B5. 个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是？A. 5%至35%的超额累进税率B. 10%至45%的超额累进税率C. 3%至45%的超额累进税率D. 5%至45%的超额累进税率答案：C6. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别主要在于？A. 销售额的大小B. 会计核算的健全程度C. 企业性质的不同D. 纳税地点的不同答案：B7. 企业所得税的应纳税所得额计算中，下列哪项不得扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 合理的业务招待费支出C. 罚款和滞纳金D. 广告费和业务宣传费答案：C8. 个人所得税中，下列哪项所得不适用累进税率？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得答案：D9. 企业所得税的应纳税所得额中，下列哪项不得作为税前扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 公益性捐赠支出C. 赞助支出D. 合理的业务招待费支出答案：C10. 个人所得税的纳税人在计算应纳税所得额时，可以扣除的专项附加扣除包括哪些？A. 子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人支出B. 子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、赡养老人支出C. 子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人支出、婴幼儿照护费用D. 子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人支出、婴幼儿照护费用、婴幼儿照护费用答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些项目属于增值税的征税范围？A. 销售不动产B. 进口货物C. 提供无形资产D. 提供金融服务答案：ABCD2. 个人所得税的应纳税所得额包括哪些？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产转让所得D. 偶然所得答案：ABCD3. 企业所得税的应纳税所得额中，下列哪些项目不得扣除？A. 赞助支出B. 罚款和滞纳金C. 超过规定标准的业务招待费D. 公益性捐赠支出答案：ABC4. 增值税的纳税人包括哪些？A. 一般纳税人B. 小规模纳税人C. 个体工商户D. 非居民企业答案：ABCD5. 个人所得税的专项扣除包括哪些？A. 基本养老保险费B. 基本医疗保险费C. 失业保险费D. 住房公积金答案：ABCD三、判断题（每题1分，共10分）1. 增值税的征税对象包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物、提供应税服务。

税收基础期末试题及答案

税收基础期末试题及答案第一部分：选择题1. 下列哪一项属于税收的特征？A. 可选择性B. 强制性C. 自愿性D. 无偿性答案：B. 强制性2. 个人所得税的纳税人是指：A. 自然人B. 法人C. 个体工商户D. 所有纳税人答案：A. 自然人3. 下列哪种情况下不属于间接税范围？A. 增值税B. 营业税C. 个人所得税D. 消费税答案：C. 个人所得税4. 下列哪种税种属于地方税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 城市维护建设税答案：D. 城市维护建设税5. 增值税是一种对商品和劳务增值额征税的税种，其计算公式为：A. 销售额 ×税率B. （销售额 - 进项税额） ×税率C. 销售额 ×税率 ÷ 1.17D. 进项税额 ×税率答案：B. （销售额 - 进项税额） ×税率第二部分：简答题1. 请简要介绍个人所得税的征收标准和计税方法。

答案：个人所得税的征收标准是按照纳税人的收入金额来确定，在中国个人所得税分为11个税率级别，根据收入水平逐级增加税率。

计税方法是根据居民个人的综合所得进行计税，扣除一定的费用和个人所得税专项附加扣除后，按照适用税率进行计算。

2. 请简要说明增值税和营业税的区别。

答案：增值税和营业税都是我国税制中的两个重要税种。

增值税是对商品和劳务增值额征税，纳税人按照销售额和进项税额之差计算应纳税额，属于间接税。

而营业税则是根据纳税人的销售额来计算应纳税额，根据销售额确定税率，属于直接税。

随着我国税制改革的进行，增值税逐渐取代了营业税成为主要税种。

第三部分：案例分析题某公司在去年度的营业收入为1,000万元，成本费用总额为800万元，税率为20%。

请计算该公司的增值税应纳税额。

答案：销售额 = 营业收入 = 1,000万元进项税额 = 成本费用总额 = 800万元增值税应纳税额 = 销售额 - 进项税额 = 1,000万元 - 800万元 = 200万元实际应纳税额 = 增值税应纳税额 ×税率 = 200万元 × 20% = 40万元第四部分：论述题请结合实际，简要论述我国个人所得税改革的意义和影响。

税收基础试题及答案解析

税收基础试题及答案解析一、单项选择题1. 税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。

（）A. 正确B. 错误答案：A解析：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式，这是税收的基本定义。

2. 我国税收收入的主要来源是（）。

A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 消费税解析：增值税是我国税收收入的主要来源，它对商品和劳务在生产、流通过程中增值额征收，覆盖面广，收入稳定。

3. 以下不属于税收特征的是（）。

A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 灵活性答案：D解析：税收具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征，而灵活性并不是税收的特征之一。

4. 我国现行的税种中，属于流转税类的是（）。

A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税答案：A解析：流转税是指以商品流转额和非商品流转额为征税对象的税种，增值税属于流转税类。

5. 以下哪个税种不属于我国现行的税种？（）A. 增值税B. 消费税C. 营业税D. 车辆购置税答案：C解析：我国已经取消了营业税，改为增值税，因此营业税不属于我国现行的税种。

二、多项选择题6. 以下哪些属于税收的基本职能？（）A. 组织财政收入B. 调节经济C. 保障社会公平D. 维护国家主权答案：ABCD解析：税收的基本职能包括组织财政收入、调节经济、保障社会公平和维护国家主权。

7. 以下哪些因素会影响税收的公平性？（）A. 税负的分配B. 税收的征收方式C. 税收的用途D. 税收的征收效率答案：ABC解析：税收的公平性主要受税负的分配、税收的征收方式和税收的用途影响，而税收的征收效率影响的是税收的效率性。

8. 以下哪些属于我国税收的基本原则？（）A. 公平原则B. 效率原则C. 适度原则D. 稳定原则答案：ABC解析：我国税收的基本原则包括公平原则、效率原则和适度原则，稳定原则不是税收的基本原则之一。

9. 以下哪些属于我国现行的直接税？（）A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：BCD解析：直接税是指税负直接由纳税人承担的税种，企业所得税、个人所得税和房产税都属于直接税，而增值税属于间接税。

大学税收基础试题及答案

大学税收基础试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，通过（）形式，强制地、无偿地取得财政收入的一种手段。

A. 行政征收B. 法律征收C. 经济征收D. 强制征收答案：B2. 我国税收收入的主体税种是（）。

A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 消费税答案：A3. 增值税的纳税人包括（）。

A. 销售货物的单位和个人B. 提供加工、修理修配劳务的单位和个人C. 进口货物的单位和个人D. 所有以上选项答案：D4. 个人所得税的征收对象是（）。

A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 对企事业单位的承包经营、承租经营所得D. 所有以上选项答案：D5. 企业所得税的税率为（）。

A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 下列哪些属于税收的特征？（）A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 随意性答案：A B C2. 增值税的征税范围包括（）。

A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 提供无形资产答案：A B C3. 个人所得税的征税项目包括（）。

A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 利息、股息、红利所得D. 偶然所得答案：A B C D4. 企业所得税的征收对象包括（）。

A. 国有企业B. 集体企业C. 私营企业D. 合伙企业答案：A B C D5. 以下哪些属于税收的作用？（）A. 筹集财政收入B. 调节经济C. 保障社会公平D. 促进资源合理配置答案：A B C D三、判断题（每题2分，共10分）1. 税收是国家财政收入的主要来源。

（）答案：正确2. 个人所得税的征收对象仅限于工资、薪金所得。

（）答案：错误3. 增值税的纳税人包括销售货物的单位和个人。

（）答案：正确4. 企业所得税的税率是固定的，不会因企业类型不同而有所变化。

（）答案：错误5. 税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。

税收基础知识试题及答案

税收基础知识试题及答案税收具有⽆偿性、强制性和固定性的形式特征。

税收三性是⼀个完整的体系，它们相辅相成、缺⼀不可。

以下是由店铺整理关于税收基础知识试题的内容，希望⼤家喜欢! 税收基础知识试题(⼀) ⼀、名词解释(每⼩题1分，共15分) 1、出⼝退税： 2、⼩规模纳税⼈ 3、起征点⼆、填空题(每空1分、共15分) 1、税收三要素是指，纳税⼈和税率。

2、消费税的计税依据采取和从量定额两种⽅法。

3、服务业的营业税税率为。

4、属于征税⽬的物的规定，是⼀个税种区别于另⼀个税种的主要标志。

5、纳税⼈销售货物或者提供应税劳务，应向购买者开具增值税专⽤发票，并在专⽤发票上分别注明销售额和。

6、计算应纳税所得税时，准于扣除的项⽬是指与纳税⼈取得收⼊有关的和损失。

7、资源有⼴义和狭义之分，我国开征的资源税是对上的资源征收的税种。

8、⼟地增值税以纳税⼈转让⼟地所取得的为计税依据。

9、外商投资企业和外国企业所得税在维护国家权益的基础上，实⾏⼿续从简，优惠从宽的原则。

10、⼀般⽽⾔，税收管辖权包括和居民管辖权。

11、个⼈所得税中⼯资薪⾦所得适⽤税率。

12、新修订的契税征税范围是⽽订⽴的契约。

13、乘⼈汽车、摩托车和各种⾮机动车辆是按计征车船使⽤税。

14、如果同⼀赁证，由两⽅或者两⽅以上当事⼈签订并各执⼀份的，应当由各⽅就所执的⼀份各⾃贴花。

15、是以纳税⼈实交的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，分别与三个税同时交纳的⼀种税。

三、单项选择题。

将每题四个选项中的惟⼀正确答案的字母序号填⼊括号。

每题1分，共10分) 1、我国增值税对购进农产品的扣除税率为( )。

A 7%B 10%C 13%D 17% 2、负有代扣代缴义务的单位、个⼈是( )。

A实际负税⼈ B扣缴义务⼈ C纳税义务⼈ D税务机关 3、股息、利息、红利所得，以( )为应纳税所得额， A每年收⼊额 B每次收⼊额 C每季收⼊额 D每⽉收⼊额 4、企业所得税规定纳税⼈在纳税年度内，就下列情况，应当向主管税务机关报送所得税申报表( )。

税收基础练习题

税收基础练习题1. 1、划分不同税种的主要标志是（）。

[单选题] *A、征税人B、征税对象(正确答案)C、税率D、纳税人2. 2、某企业将自产的烟丝用于连续加工卷烟，下列说法中正确的是（）。

[单选题] *A、不缴纳增值税和消费税(正确答案)B、缴纳消费税，不缴纳增值税C、缴纳增值税，不缴纳消费税D、同时缴纳增值税和消费税3. 3、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是（）。

[单选题] *A、在境外成立的企业均属于非居民企业B、在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业C、依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业D、依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业(正确答案)4. 4、甲企业为增值税一般纳税人,2018年7月1日委托一商场代销服装,当日签订了委托代销协议,8月2日向商场发出货物,9月10日收到商场的代销清单及销货款,10月1日按照合同规定向商场支付了代销手续费。

对于此项业务,甲企业的增值税纳税义务发生时间是（）。

[单选题] *A、7月1日B、8月2日C、9月10日(正确答案)D、10月1日5. 5、单位或个体经营者的下列业务,应视同销售征收增值税的是（）。

[单选题] *A、个体商店代销鲜奶(正确答案)B、将购买的货物委托外单位加工C、商场将购买的商品发给职工D、将委托加工货物用于连续加工6. 6、以一个月为一期的增值税纳税人,应自期限满之日起（）天内申报纳税。

[单选题] *A、3B、5C、10D、 15(正确答案)7. 7、计算增值税时,销售额包括（） [单选题] *A、向购买方收取的销项税额或增值税额B、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税C、代收代垫款项(正确答案)D、符合条件的政府性基金8. 8、某小规模纳税人某月生产销售取得含税收入2,120元,其当期应纳增值税额为（）元。

税收基础计算试题及答案

税收基础计算试题及答案一、单项选择题（每题2分，共10题，满分20分）1. 个人所得税的起征点是多少？A. 3500元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 增值税的一般税率是多少？A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：C4. 以下哪项不是税收的种类？A. 个人所得税B. 企业所得税C. 增值税D. 社会保险费答案：D5. 个人所得税的计算公式是什么？A. 应纳税所得额 = 收入 - 起征点B. 应纳税所得额 = 收入 - 起征点 - 专项扣除C. 应纳税所得额 = 收入 - 起征点 - 专项扣除 - 依法确定的其他扣除D. 应纳税所得额 = 收入 - 起征点 - 专项扣除 - 依法确定的其他扣除 - 捐赠答案：C二、多项选择题（每题3分，共5题，满分15分）1. 以下哪些属于税收的基本原则？A. 法定性原则B. 公平性原则C. 效率性原则D. 稳定性原则答案：ABCD2. 企业所得税的税前扣除项目包括哪些？A. 工资薪金支出B. 社会保险费和住房公积金C. 公益性捐赠支出D. 罚款和滞纳金答案：ABC3. 增值税的纳税人包括哪些？A. 销售货物的单位和个人B. 提供加工、修理修配劳务的单位和个人C. 提供有形动产租赁服务的单位和个人D. 进口货物的单位和个人答案：ABCD4. 个人所得税的专项扣除包括哪些？A. 子女教育支出B. 继续教育支出C. 大病医疗支出D. 住房贷款利息或住房租金答案：ABCD5. 以下哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售自产农产品B. 提供金融服务C. 提供咨询服务D. 销售不动产答案：BCD三、计算题（每题10分，共2题，满分20分）1. 假设某企业2023年的营业收入为1000万元，成本费用为600万元，其中工资薪金支出为200万元，社会保险费和住房公积金为50万元，公益性捐赠支出为20万元。

2023年税收基础试题题库

税收题库（征管类训练题）一、单项选择题1、根据《税收征管法》规定，税务机关不能对(B)实行检查。

A、纳税人的生产车间B、纳税人的私人住宅C、纳税人的经营场合D、纳税人的货品存放地2、税务机关对自然人纳税人采用税收保全措施时，下列不属于税收保全范围的物品有（Ｃ）。

A、车辆B、豪宅C、单价5000元以下的生活用品D、古玩字画3、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经( D )批准，可以延期缴纳税款。

A、税务分局B、征管分局C、县以上税务局（分局）D、省级税务局4、《外出经营活动税收管理证明》的有效期限一般为( C )，最长不得超过( C )。

A、45日、一年B、15日、90天C、30日、180天D、10日、180天5、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起( B )内，向主管税务机关书面报告其所有账号。

A、一个月B、15日C、45日D、10日6、下列不属于变更税务登记的事项是（ A ）。

A、纳税人因经营地的迁移而改变原主管税务机关B、改变法人代表C、增设分支机构D、改变开户银行和账号7、某城市税务分局对辖区一家内资公司进行税务检查时，发现该公司故意少缴营业税58万元，遂按程序对该公司做出了补交营业税、城建税和教育费附加并加收了滞纳金（滞纳时间50天）和罚款（与税款等额）的处罚决定，该公司当天接受了税务机关处罚，补交了营业税、城建税、教育费附加及滞纳金、罚款计（D）元。

A、1215100B、1216115C、1258600D、 12741158、《税收征管法》及其实行细则规定，从事生产经营的纳税人应当自领取（ A ）之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计解决办法报送税务机关备案。

A、税务登记证件B、发票领购簿C、营业执照D、财务专用章9、欠税公告办法（试行）所称公告机关为（B）税务局。

A、基层分局B、县以上（含县）C、市局D、省局10、对以下哪种情形由省地税局公告其欠税情况：（B）A、公司、单位纳税人欠缴税款200万元以上，个体工商户和其他个人欠缴税款10万元以上的；B、走逃、失踪的纳税户以及其他经税务机关查无下落的纳税人欠税的；C、已宣告破产，经法定清算后，依法注销其法人资格的公司欠税；D、已经连续停止生产经营一年（按日历日期计算）以上的公司欠税。

税收基础作业试题及答案

税收基础作业试题及答案一、单项选择题（每题2分，共10题，共20分）1. 税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。

以下哪项不是税收的基本特征？A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 随意性答案：D2. 根据我国税法规定，增值税的税率是多少？A. 6%B. 13%C. 9%D. 17%答案：B3. 个人所得税的征收对象包括哪些？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产转让所得D. 所有以上选项答案：D4. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C5. 以下哪项不是税收的作用？A. 组织财政收入B. 调节经济C. 实现社会公平D. 增加个人收入答案：D6. 我国现行的税收征管模式是什么？A. 集中征管B. 分散征管C. 集中与分散相结合D. 自主征管答案：C7. 税收筹划的基本原则是什么？A. 合法性B. 合理性C. 效益性D. 所有以上选项答案：D8. 以下哪项不是税收优惠政策？A. 减免税B. 退税C. 提高税率D. 税收抵免答案：C9. 我国税收征管法规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以采取以下哪种措施？A. 责令限期缴纳B. 强制执行C. 停止供应发票D. 所有以上选项答案：D10. 以下哪项不是税收征管的基本原则？A. 依法征税B. 公平征税C. 效率征税D. 随意征税答案：D二、多项选择题（每题3分，共5题，共15分）1. 以下哪些属于税收的职能？A. 组织财政收入B. 调节经济C. 保障国家安全D. 促进社会公平答案：A, B, D2. 我国现行的主要税种包括哪些？A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 个人所得税答案：A, B, C, D3. 以下哪些属于税收筹划的方法？A. 利用税收优惠政策B. 选择适当的税种C. 调整收入分配方式D. 逃避税收答案：A, B, C4. 以下哪些属于税收征管的基本原则？A. 依法征税B. 公平征税C. 效率征税D. 随意征税答案：A, B, C5. 以下哪些属于税收优惠政策？A. 减免税B. 退税C. 提高税率D. 税收抵免答案：A, B, D三、判断题（每题1分，共5题，共5分）1. 税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。

税收基础知识考试题库3

税收基础知识考试题库３201.税收强制执行措施的适用对象包括全部的纳税人, 扣缴义务人和纳税担保人。

（×）202.下列项目中不属于增值税征税范围的有（D）。

A, 免税商店销售免税货物 B, 货物修理修配 C, 托付加工收回的货物用于以物易物 D, 购买的货物用于应税项目接着运用 203.下列费用项目中, 计算企业所得税应纳税所得额时, 不得从收入总额中扣除的项目有（C）。

A, 转让固定资产发生的费用 B, 按规定支付的企业财产保险费C, 购建固定资产的费用 D, 无形资产开发未形成资产的部分204.外商投资企业和外国企业所得税的征税对象包括（ABD）A, 在中国境内未设立机构, 场所的外国企业来源于中国境内的所得B, 总机构设在中国境内的外商投资企业来源于中国境内, 境外的所得C, 在中国境内设立机构, 场所的外国企业来源于中国境外中资企业的所得D, 在中国境内设立机构的外国企业来源于中国境内的所得205.以下经济行为适用17%税率征收增值税的是（B）。

A, 自来水公司供应自来水 B, 某汽车厂销售汽车 C, 农民销售自产的农产品 D, 小规模纳税人销售商品206.某国实行居民管辖权, 下列自然人是该国居民的有 (ABCD) 。

A, 该自然人在该国有永久性居住地 B, 该自然人在该国有永久性居住地, 但在国外居住C, 该自然人在该国有一般居住地 D, 该自然人在该国有一般居住地, 但在国外居住207.到目前为止, 市场经济发达的国家都是以 (B) 为主体税种。

A, 商品税 B, 所得税 C, 资源税 D, 财产税208.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

（√）209.收费具有的特征中不包括 (C) 。

A, 自愿性 B, 个别有偿性 C, 规范性 D, 不规范性210.依据出口企业的不同形式和出口货物的不同种类, 我国的出口货物税收政策分为三种形式（ABD）A, 出口免税并退税 B, 出口免税不退税 C, 出口退税不免税 D, 出口不免税也不退税211.依据《税收征管法》规定, 下列处理正确的是（BCD）。

税收基础试题及答案解析

税收基础试题及答案解析一、名词解释(每小题 5 分，共20 分)1．课税对象：答：课税对象：课税对象是税制中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。

通过规定课税对象，可以解决对什么征税这一问题。

2.定额税率：答：定额税率：定额税率又称固定税额。

这种税率是根据课税对象的计量单位直接规定固定的征税数额。

3.进项税额：答：进项税额：进项税额是指纳税人因购进货物或应税劳务所支付或负担的增值税税额。

4.企业所得税应纳税所得额：答：企业所得税应纳税所得额：应纳税所得额是税收中的一个特殊概念，是专门为计算所得税服务的。

企业所得税应纳税所得额是以税法为依据，在计税收入的基础上扣除税法允许扣除的成本、费用、税金、损失后的余额。

二、填空题(每空 2 分，共20 分)1.累进税率的形式又可分为（全累税率）和（超累税率）。

2.营业税的纳税人是在我国境内销售（应税劳务）、转让（无形资产）或者销售（不动产）的单位和个人。

3.房产税依据房产余值计算缴纳的，税率为( 1.2％)，依据房屋租金收入计算缴纳的，税率为（12％），对个人按照市场价格出租的居民住房暂按（4％）的税率减收房产。

4.企业所得税纳税人用（公益、救济性3％）的捐赠，在年度应纳税所得额以内的部分，准予扣除。

三、单项选择题(将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。

每题 2 分，共20 分)1.税收是凭借( C ) 取得财政收入的一种形式：B国家对纳税人提供的服务C政治权力D．人权2.在特定税种中依据应纳税额再多征一定比例的税款称为( C )A．税收附加 B 特殊增税C.加成征收D．综合负担3.下列混合销售行为中应当征收增值税的是( A )。

A．家具厂销售家具并有偿送货上门B．电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务C 装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋。

D.饭店提供餐饮服务同时提供酒水4.娱乐业适用的营业税税率为( D )的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。

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o| pXXXX学年第一学期XX级会计班《税收基础》期末试卷题号—•二四五八总分得分一、单选题（10分）1.在国家财政收入中比重最大的是（）A国有资产经营收入B税收C国债收入D政府规费收入2.税收产生的政治条件是（）A剩余产品的出现B财产私有制的建立C商品生产的出现D国家的产生3.下列属于行为税的是（）A营业税B增值税C消费稅D卬花税4.不同税种征税范围的差异是由（）决定的。

A纳税人B征税对彖C税率D税源5.属于增值税征税范围的行为是（）A歌舞餐厅提供餐饮服务B房地产开发公司销售房屋C自来水公司销售水D咨询公司提供中介服务6.不应征消费税的消费品是（）A酒B煤气C化妆品D摩托车7.纳税人发生混合销售行为，应一并征收营业税的适用范围是（）A 一切企业、单位及个人B非从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人C从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人D国有企业8.符合条件的小型微利企业，减按（）的税率征收企业所得税。

A 12%B 15%C 18% D20%9.在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额屮扣除的税种是（）A增值税B消费税C营业税D 土地增值税10.可以免征个人所得税的是（）A民间借贷利息B个人举报、协查各种违法犯罪行为而获得的奖金C在商店购买商品获得的中奖收入D所在单位自行发给的补贴、津贴二、多选题（20分）1.税收具有（）特点。

A固定性B无偿性C自愿性D强制性2.现行税制中（）属于流转税。

A增值税B消费税C资源税D营业税3.属于增值税免税项目的有（）A食品厂销售使用过的低于原价的设备B补偿贸易所需进口的设备C农业生产者销售自产小米D机械厂销售农业机具4.我国现行消费税的计税依据为纳税人的（）A消费数量B所得额C销售数量D销售额5.应征关税的物品包括（）A入境旅客随身携带的行李和物品B个人邮递物品C各种运输工具上的服务人员携带入境的自用物品D出境旅游随身携带的行李和物品6.某歌舞团到某地进行演出，共取得票价收入56万元，付给剧场固定场租费6万元，付给经纪人费用4万元，则其应缴纳营业税的税目有（）A歌舞团按文化体育业纳税B剧场按服务业纳税C歌舞团按娱乐业纳税D经纪人按服务业纳税7.不得计算折旧的固定资产有（）A以融资租赁方式租入的固定资产B以经营租赁方式租入的固定资产C以融资租赁方式租出的固定资产D以经营租赁方式租出的固定资产8.在会计利润的基础上应调整减少应纳税所得额的项目有（）A查补的消费税B非公益救济性捐赠支出C国库券利息收入D多列无形资产摊销费9.个人所得税适用超额累进税率的所得有（）A工资、薪金所得B个体工商户的生产经营所得C对企事业单位的承包承租经营所得D财产转让所得10.属于个人所得税所指的劳务报酬所得的有（）A业余时间为外单位从事设计的所得B非专职人员取得的审稿收入C教授为外单位讲学所得D担任董事职务取得的董事费三、判断题（20分）1•税收决定经济，经济能调节和影响税收。

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税收题库（征管类训练题）一、单项选择题1、根据《税收征管法》规定，税务机关不能对(B)实施检查。

A、纳税人的生产车间B、纳税人的私人住宅C、纳税人的经营场所D、纳税人的货物存放地2、税务机关对自然人纳税人采取税收保全措施时，下列不属于税收保全范围的物品有（Ｃ）。

A、车辆B、豪宅C、单价5000元以下的生活用品D、古玩字画3、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经( D )批准，可以延期缴纳税款。

A、税务分局B、征管分局C、县以上税务局（分局）D、省级税务局4、《外出经营活动税收管理证明》的有效期限一般为( C )，最长不得超过( C )。

A、45日、一年B、15日、90天C、30日、180天D、10日、180天5、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起( B )内，向主管税务机关书面报告其全部账号。

A、一个月B、15日C、45日D、10日6、下列不属于变更税务登记的事项是（ A ）。

A、纳税人因经营地的迁移而改变原主管税务机关B、改变法人代表C、增设分支机构D、改变开户银行和账号7、某城市税务分局对辖区一家内资企业进行税务检查时，发现该企业故意少缴营业税58万元，遂按程序对该企业做出了补交营业税、城建税和教育费附加并加收了滞纳金（滞纳时间50天）和罚款（与税款等额）的处罚决定，该企业当天接受了税务机关处罚，补交了营业税、城建税、教育费附加及滞纳金、罚款计（D）元。

A、1215100B、1216115C、1258600D、12741158、《税收征管法》及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应当自领取（ A ）之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。

A、税务登记证件B、发票领购簿C、营业执照D、财务专用章9、欠税公告办法（试行）所称公告机关为（B）税务局。

A、基层分局B、县以上（含县）C、市局D、省局10、对以下哪种情形由省地税局公告其欠税情况：（B）A、企业、单位纳税人欠缴税款200万元以上，个体工商户和其他个人欠缴税款10万元以上的；B、走逃、失踪的纳税户以及其他经税务机关查无下落的纳税人欠税的；C、已宣告破产，经法定清算后，依法注销其法人资格的企业欠税；D、已经连续停止生产经营一年（按日历日期计算）以上的企业欠税。