财政金融课件

收入分配不公
非对称信息
外部负效应

这些处于交易关系之外的对他人的影响被称为外部 效应，也被称为经济活动的外溢性。当这种影响对 他人有害时，就称之为外部负效应。当这种影响对 他人有益时就称之为外部正效应。
造成市场垄断的主要因素。
①技术进步； ②市场扩大；

③企业为获得规模效应而进行的兼并。
企业、政府与居民以及各级政府之间的重大 分配关系，矫正市场失调、弥补市场缺陷、 调节收入分配和稳定经济 金融政策在稳定币值、防范金融危机、促进 经济稳定增长方面的功效越来越显著。
课程内容
采用财政、金融、宏观调控体系安排，包括13章
一、财政学部分： 财政总论 财政支出 财政收入 税收理论与税收 制度 国家公债 国家预算 二、金融学部分： 货币与货币流通 信用和利息 金融市场 金融机构 国际金融 货币供求与均衡
确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支
占国内生产总值（GDP）的合理比例。 优化财政支出结构，提高资源配置的结构效率 ——实现调整产业结构和促进产业升级、协 调地区发展。 提高财政配置本身的效率。
※收入分配职能
收入分配的概念及目标
收入分配是指国民收入的分配、国民收入产
生后通过分配形成流量的收入分配格局和存量 的财产分配格局。
财政收入分配的目标，是实现公平分配。
收入分配职能
※
衡量公平分配的标准
100 总 收 入 的 累 积 比 例 0 100
※洛伦茨曲线（P7页）
这是用来描述一国财富和收入 分配性质的一种曲线。其原理如图： ※基尼系数 基尼系数 = A / (A+B) 实际基尼系数界于 0 与 1 之间， 基尼系数越小，收入分配越接近平 等，反之越不平等。国际警戒线 0 0.4。
稳定物价（3％～5％年度物价上涨率）
经济增长（稳定增长） 国际收支平衡（经常项目或资本项目）
稳定和发展职能
实现稳定和发展目标的财政手段
以社会总供给和社会总需求大体平衡作为经济稳定
的目标 在保证总供求平衡的手段中财政政策是最重要的 通过投资、补贴和税收政策等多方面安排，保证产 业结构的平衡和协调 解决好增长与发展的关系，保证非生产的纯社会公 共需要 解决好长期与短期政策之间的关系
A
B
收入获得单位 的累积比例按 大小排列
※收入分配职能
财政实现收入分配职能的主要手段
明确市场分配与财政分配的界限和范围。再
分配或集中分配 加强税收调节 通过转移性支出，使每个社会成员得以维持 起码的生活水平。 规范工资制度
稳定和发展职能
稳定和发展的基本内容
充分就业（95％就业率或5％内失业率）
※ （三）政府与政府干预
市场失灵的表现 公共产品的存在 外部负效应的存在 公共生产 行政法律手段；征税或补贴 政府干预方式
垄断的存在
收入分配不公
公共管制，规定价格；公共生产
税收调节；转移支付
非对称信息
提供信息
（四）财政现象
财政现象在现代社会表现为以政府为中心的
资金收支活动，或财政活动的具体表现。 如建设国防、公共投资、社会保障、义务教 育、基础科研、生态环境等，即财政支出 政府活动需要大量资金：税收是最主要来 源——财政收入
写成法文Finances

18世纪，英国古典政治经济学家亚当· 斯密发表
《国民财富的性质与原因的研究》，提出财政术
语Finance这个词。

日本1868年“明治维新”关于财政一词

采用了法国的Finances这个词，在翻译和使用时，
吸收了我国汉字“财”与“政”这两个字，将它
们合并起来创建了“财政”这个术语，并在1882
公共工程支出 文化支出
权力征收 王室收支与国家收支 逐步分离 出现国家预算
收支全部货币化 运用赤字财政政策调
资本主义 国家财政
税收 国债收入
行政经费支出 国防费支出 社会福利支出 科学文化支出
节干预经济
财政作为以国家为主体的分配关系，它的收支
范围和规模与各时期社会经济发展水平紧密相 关，并受其制约。 财政支出在不同国家有不同的用途，但其共性 都是为了满足国家职能实现的需要。 了解以上两点，有助于加深对财政本质的认识。
宏观调控机制、和谐社会
免费义务教育、新型农村合作医疗
城乡统筹、农村综合改革
中部崛起、民营经济
健全社会保障体系、减少贫困人口 提高城乡居民收入水平和生活质量
（五）“财政”一词的由来

财政英译词Finance 公元13至15世纪，起源拉丁语Finis，演变Finare。 16世纪末，法国政治家布丹著书将拉丁文Finare
一、财政支出的含义及分类
（一）分类
按支出的具体用途分类 按国家职能分类
按最终用途分类
按经济性质分类 按财政支出的目的分类 按支出的利益范围分类 按支出的强制性分类
※按经济性质分类
财 政 支 出
形成对市场 的购买压力
是 是否直接形成对产 品和劳务的需求 否
购买性支出
转移性支出 不形成对市场 的购买压力
※资源配置职能
两种资源配置的基本模式
计划经济 主导者——政府 市场经济 主导者——价值规律
特点：
政府处于绝对主导 地位
指令性计划 直接控制 行政手段
特点：
以价格为信号，以市场为导向，引导社会 主体的经济行为。
政府地位： 指导性计划 间接控制 财政政策 经济手段 货币政策
资源配置职能
财政的资源配置职能及手段
一、政府与市场
（一）公共需要与私人需要
公共物品与私人物品
•私人物品——由市场供给用来满足个别人需要的商
品和服务称为私人物品，具有排他性和竞争性。 •公共物品——由国家机关和政府部门，即公共部门 提供用来满足社会公共需要的商品和服务称为公共 物品 ，具有非排他性和非竞争性。
公共需要与私人需要
部分。 财政金融政策是一国政府宏观调控的政策之一
学习《财政与金融》课程主要目的
认识财政金融在国民经济中的重要地位； 发挥财政金融政策在宏观调控中的作用； 弄清财政金融的基本范畴和基本理论； 提高学生的理论素养，完善其知识结构； 了解并熟悉有关财政税收、货币金融的一些最基本
的业务知识，以及相关的方法和技能，以教会学生在 市场经济大海中游泳的本领。
与收入分配公平之间加以权衡。
政府必须考虑：为了降低不平等，多大的
效率应被放弃，多大损失合理。对比效率 的降低，不平等减少的相对价值有多大。
总 结
政府与市场——“市场失灵”是政府介入或干
预经济的必要合理依据
财政的产生和发展——财政是以国家为主体
的分配关系，是为了满足国家职能实现的需要。
财政的概念——包括基于国家分配论、公共
生老病死，从摇篮到坟墓
※ 三、财政的概念
财政概念的总结
基于国家分配论——财政是国家为满足其实现职能
的需要，凭借自身的政治权力，强制地、无偿地参与 社会产品的分配所形成的分配关系。简称“以国家为 主体的分配关系”。 基于公共经济论——财政作为集体的或公共的活动 介入，以一种非市场机制的方式解决市场失效问题。 在我国市场经济条件下——财政是在社会再生产过 程中，以国家为主体的、为满足社会公共需要而形成 的集中化分配关系。
五、效率与公平
1、财政与效率：
效率的概念我国采用“经济效益”概念，即
在一定的物质技术条件下，以最少劳动占用 与劳动耗费，去取得最大劳动成果 。
其基础为马克思劳动价值论。

西方国家采用“帕累托效率”概念。即在给定 要素价格下，要素投入的重新配置已不能增大 经济总产量，或在给定收入初次分配状况下， 不能通过再分配，达到某些人过得更好，却又 不便任何其它人过得更坏的结果。其建立基础 为边际效用价值论。
（二）财政支出结构P30
1、财政支出结构的制约因素
政府职能
政府的工作重心及发展目标
经济体制及资源配置的方式
2、我国财政支出结构的发展趋势
二、购买性支出与转移性支出
※
购买性支出P28页或37
课程简介
财政与金融是经济学方面的基础理论课程，
是财经类专业的基础理论课，管理类专业的 专业必修课，包括财政学和金融学两个组成 部分 财政学和金融学共同的研究对象是社会经济 运行当中资金的运动。不同的是：
财政 —研究以政府为中心的资金收支 金融 —研究社会货币资金的相互融通
课程简介
财政政策功能重在理顺政府与市场、政府与
财政的发展
收 奴隶社会 国家财政
徭役 战争掠夺收入 捐税
入
支
王室开支
出
特
点
王室土地收入
战争暴力机构支出 祭祀活动开支
直接在生产过程中征
收 王室收支与国家收支 混在一起
在生产过程之外运用
封建社会国 家财政
赋税成为主要收入
战争暴力机构支出
盐铁酒专卖收入
货币铸造收入
王室支出
年官方文件《财政议》中，第一次使用了“财政”
这个术语。

我国最早使用“财政”术语是1898年(光绪24年)

在戊戌变法诏书中有“改革财政，实行国家预算”
条文，是官方使用“财政”一词的开始。

20世纪40年代中华书局《辞海》解释财政含义：
“财政谓理财之政，即国家或公共团体以维持其 生存发达为目的，而获得收入、支出经费之经济 行为也”。
※四、财政的职能
资源配置职能
收入分配职能
稳定和发展职能
※资源配置职能
资源、资源配置与最优资源配置
资源——可以被人类开发利用的财富。 资源配置——对资源运用各种方式方法加以
开发利用。（书P5页） 最优资源配置——通过对资源配置的活动， 达到资源使用效益的最大化。资源配置职能也 称效率职能。
二、财政的起源与发展
（一）财政的起源
国家分配说 剩余产品说 社会共同需要说 价值分配说
国家分配说
社会生产力 的发展 剩余产品 的出现 私有制 的产生
财政产生
国家产生
阶级和阶级 斗争的出现
经济条件（基本前提）—— 生产力发展和剩余产品出现 政治条件（必要前提）—— 私有财产制度和国家产生 直接原因（根源）——公共需要
私人需要
公共需要
政府与企业及个人的关系
货币
产品市场
货币
需求
产品
提供共用品
产品
供给
提供共用品
家庭
供给 征税
政府
征税
企业
需求
要素服务
要素市场
要素服务
货币
货币
※（二）市场与市场失效
市场失灵是指市场本身无法有效配置资源，从
而引起收入分配不公平及经济社会不稳定的态势
公共产品的存在 外部负效应的存在 垄断的存在
财政概念包含的要素
财政分配的主体是国家 财政分配的客体是社会产品
财政分源自文库的目的是满足国家实现职能的需要
财政概念是财政本质和财政现象统一
财政本质是以国家为主体的分
配关系
财政现象表现为以政府为中心
的资金收支活动
财政的基本特征
财政分配的国家或政府主体性 财政分配的强制性 财政分配的无偿性 财政分配的非营利性
三、财政金融的宏观调控 财政金融宏观调控，是宏观经济中的重 大问题，也是贯彻国家经济政策的重要 工具和手段。这部分内容即教材第19章， 该部分既有财政与金融自身的独立的内 容，更多的则是财政与金融间“结合部” 的内容。
第一章
财政总论
目 录
政府与市场
财政的起源与发展 财政的概念
财政的职能
主讲人：刘春杰 85173356
考核方式
考试课
50学时（或40学时，限选课） （1）平时成绩(30％) 其中：作业(10％) 出勤考核(10％) 上课表现及笔记(10％) （4）期末考试（70％）：闭卷（限选课开卷）
设置《财政与金融》的意义
财政金融现象存在于现代经济生活之中。
财政金融理论是经济理论体系一个重要的组成
经济论和我国市场经济条件下的三种定义。
财政的职能——包括资源配置、收入分配、
稳定和发展的职能
效率与公平——效率经由市场，公平通过政
府
第二章
财政支出
目 录
财政支出的含义及分类
购买性支出与转移性支出 财政支出的规模分析
财政支出的效益
一、财政支出的含义及分类
含义
政府为履行其职能，将集中起来 的财政资金有计划地分配使用到各种 用途上的过程。

财政与效率的关系：就是财政收支状况和财政 政策与经济增长、经济效益的相互作用关系。
2、财政与公平
公平与分配联系，关键是分配依据。西方 财政学认为“效率经由市场，公平通过政 府”，国家政府对公平问题，直接通过税 收和政府支出进行国民收入、财富和社会 福利的再分配。
3、效率与公平的协调与选择
政府决定和评价其活动，需要在经济效率