税收征管
税收征管法解读规范税收征管
税收征管法解读规范税收征管税收是国家财政收入的重要来源，税收征管法作为税收法律的基本法，对于确保税收收入的合法性和规范性具有重要作用。
本文将对税收征管法进行解读，以规范税收征管工作。
第一章税收征管法的基本概述税收征管法是我国税收法律体系的重要组成部分，旨在规范税务机关的征管行为，保障纳税人的合法权益。
该法包括了税收征收的一般程序、纳税人的义务和权利、税务机关的职责等内容。
税收征管法的出台对于加强税收征管工作、提高税收征收效率具有重要意义。
第二章税收征收的一般程序按照税收征管法规定的程序，税务机关进行税收征收工作。
首先，税务机关应当依法设立与税收征管相关的内部制度，明确各部门职责和流程。
其次，纳税人在符合税收法律的前提下，自主申报纳税信息。
税务机关要对纳税人的申报信息进行审查核对，并及时向纳税人提供相关税收政策和咨询服务。
最后，纳税人缴纳应纳税款后，税务机关依法进行核算，并及时提供税款缴纳凭证。
第三章纳税人的义务和权利纳税人作为税收征管的主体，有着相应的义务和权利。
纳税人的义务主要包括准确申报纳税信息、按时缴纳税款、保存相关纳税记录等。
纳税人应当依法履行这些义务，否则将面临相应的法律责任。
同时，税收征管法也规定了纳税人的权利，包括知情权、申诉权、隐私保护权等。
税务机关要保障纳税人的权利，提供便利和支持。
第四章税务机关的职责税务机关是税收征管法规定的实施主体，承担着重要的职责。
税务机关应当依法履行征收管理职责，加强对纳税人的指导和服务，确保税收征管工作的顺利进行。
税务机关还应当加强内部管理，健全制度机制，提高工作效率和服务质量。
同时，税务机关还要依法处理税收违法行为，并加强对纳税人的教育和宣传，提高纳税人的自觉性。
第五章税收征管法的监督与保障税收征管法实施过程中需要有有效的监督与保障机制。
一方面，应建立健全税收征管法的执行监督制度，确保税务机关依法履职。
另一方面，要加强纳税人的监督权利，鼓励纳税人积极参与税收征管监督工作。
第三章第三节 税收征管
• 答案：C
• 一、单选 • 1、从事生产、经营的纳税人领取 工商营业执照（含临时工商营业执 照）的，应当自领取工商营业执照 之日起（ ）日内申报办理税务登 记。 • A．10 B．20 C．30 D．60 • 答案：C
• 3、（）是指由纳税人依据账簿记载，先自 行计算缴纳税款，事后由税务机关查账核 实，如有不符合税法规定的，则多退少补 的一种税款征收方式。 • A．查定征收 B．查账征收 • C．查验征收 D．定期定额征收 • 答案：B
• 四、税款征收 • （一）概念 • 税款征收，是指国家税务机关等主体依照税收法律、 法规规定，将纳税人应当缴纳的税款征收入库的一 系列活动。 税款征收是税收征收管理工作的中心环节，是 全部税收征收管理工作的目的和归宿。 • （二）税款征收方式 • （1）查账征收，是指由纳税人依据账簿记载，先 自行计算缴纳，事后经税务机关查账核实，如有不 符合税法规定的，则多退少补的一种税款征收方式。 • （2）查定征收，是指由税务机关根据纳税人的生 产设备等情况在正常情况下的生产、销售情况，对 其生产的应税产品查定产量和销售额，然后依照税 法规定的税率征收的一种税款征收方式。
• （3）专业发票。是指国有金融、 保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、 保险凭证；国有邮政、电信企业的 邮票、邮单、话务、电报收据；国 有铁路、国有航空企业和交通部门、 国有公路、水上运输企业的客票、 货票等。
• 3．发票的开具要求 • （1）未发生经营业务一律不得开具发票。 • （2）按号码顺序填开，发票联和抵扣联 加盖单位财务印章或者发票专用章。 • （3）填写发票应当使用中文。 • （4）使用电子计算机开具发票必须报主 管税务机关批准，并使用税务机关统一监 制的机打发票。 • （5）开具发票时限、地点应符合规定。 • （6）任何单位和个人不得转借、转让、 代开发票；
税收征管相关知识点总结
税收征管相关知识点总结一、税收征管的基本概念税收征管是指国家对纳税人的纳税行为进行监督和管理的过程，是保证税法的正常执行和税款的顺利征收的重要环节。
税收征管的主要目的是确保纳税人依法按时足额地缴纳税款，促进税收的公正、合法、有效征收，为国家财政提供有力的支持。
税收征管具有以下特点：（1）法定性：税收征管是建立在法律基础上的，税收征管机关依法执行税法规定，对纳税人的纳税行为进行监督和管理。
（2）综合性：税收征管工作涉及国家各个领域的税收征管，包括直接税和间接税，以及各种税收征管方式和方法。
（3）权力性：税收征管是国家税收政策执行的具体表现，税收征管机关行使国家赋予的税收征管权力，对纳税人进行监督和管理。
（4）服务性：税收征管机关不仅要执行税法规定，保障税收的正常征收，还要为纳税人提供便利和服务，帮助纳税人理解税收政策和法律，提高纳税人遵纳税法的意识和能力。
二、税收征管的职责和任务税收征管机关作为国家税收政策的执行主体，主要职责和任务包括：（1）执法监管：税收征管机关要依法对纳税人的纳税行为进行监督和管理，确保纳税人依法缴纳税款。
（2）征收管理：税收征管机关要负责国家税收的征收管理工作，保障税款的正常征收。
（3）宣传服务：税收征管机关要向纳税人宣传税法政策，为纳税人提供相关税收知识和服务，帮助纳税人理解税收政策和法律。
（4）风险防范：税收征管机关要对可能存在的税收风险进行预警和防范，避免税收漏税和逃税的发生。
（5）信息化建设：税收征管机关要加强信息化建设，提高税收征管工作的效率和质量，推进税收管理的现代化。
三、税收征管的主要内容税收征管的主要内容包括：（1）纳税人登记：税收征管机关要对所有纳税人进行登记管理，确保纳税人的身份和信息真实、完整、准确。
（2）税收征收：税收征管机关要负责国家税收的征收管理工作，包括计税、核定税额、开具税票等。
（3）税收征收实施：税收征管机关要依法对纳税人进行征收实施，促使纳税人按时足额地缴纳税款。
税收征管规定
税收征管规定税收征管规定是国家对税收征收和管理进行具体指导和规范的文件。
它是贯彻税收法律法规，维护国家税收秩序，促进经济发展的重要工具。
本文将从税收征管的重要性、税收征管的原则和方法以及税收征管的改革方向三个方面展开论述。
一、税收征管的重要性税收是国家的重要财政收入来源，也是国家宏观调控的重要手段。
税收征管的规范性和有效性直接影响到税收征收的效果和国家财政的良性运行。
税收征管规定的制定和执行，对于确保国家税收的全面征收和公平分配，促进经济健康发展，保障国家安全和社会稳定具有重要意义。
二、税收征管的原则和方法1. 税收征管的原则（1）公正原则：税收征管应公平、公正，不偏袒任何个人或企业，不违背公众利益。
公正原则的实现需要建立完善的税收政策和法律环境，强化税收征管的透明度和公开性，确保纳税人和征税机关的公平交互。
（2）合法原则：税收征管必须遵守国家的法律法规，依法进行，不得进行非法征收和滥用职权行为。
合法原则的落实需要建立健全的税收法律体系，完善税收征收程序，并加强对税收征管人员的监督和内部管理。
（3）效率原则：税收征管应高效、便捷，减少不必要的行政环节和时间成本，提高税收征收效率。
实现效率原则需要借助科技手段，建立现代化征管系统，提高税收信息化水平，强化风险评估和大数据分析能力。
2. 税收征管的方法（1）全面征收：税收征管应对所有纳税人进行全面征收，不得有遗漏或特殊待遇。
全面征收需要建立完善的征管体系，加强对纳税人的登记和核实，确保所有应纳税款都能被征收。
（2）分类管理：税收征管应根据不同行业、不同税种的特点，采取不同的管理政策和措施。
分类管理需要建立健全的行业税收征管标准和业务指南，提高对不同行业、不同纳税人群体的管理水平。
（3）风险分析：税收征管应通过风险评估和大数据分析，实时掌握纳税人的风险情况，采取有针对性的管理措施。
风险分析需要建立规范的数据共享机制，强化与其他监管机构的协作，提高对风险企业和高风险行业的监管力度。
税务工作教程之税收征管实务
税务工作教程之税收征管实务税务工作一直是国家财政运营不可或缺的重要环节，而税收征管作为税务工作中的核心内容，对于国家税收收入的征收、缴纳和管理起着至关重要的作用。
本篇文章将深入探讨税收征管实务，介绍税收征管的基本原理、流程和相关策略，旨在帮助读者更好地理解税收征管的实际操作。
一、税收征管概述税收征管是指国家税务机关根据税法规定，对纳税人履行报税、缴税等义务进行监督、检查和管理的活动。
其核心目标是确保国家税收的及时、准确和合法征收，维护社会公平和经济稳定。
税收征管工作涉及到税务登记、发票管理、税款缴纳、税务稽查等多个方面，其重要性不言而喻。
二、税收征管实务流程税收征管实务包含多个环节，以下将逐一介绍。
1. 纳税人登记纳税人登记是税收征管的第一步，也是税务机关对纳税人进行有效管理的基础。
纳税人应按照规定，向当地税务机关申请税务登记，提交必要的注册材料，并接受税务机关的核实和审核。
核发税务登记证后，纳税人方可正式行使纳税人权益和履行纳税义务。
2. 税务申报税务申报是纳税人按照法定期限，向税务机关报送税款和相关信息的过程。
纳税人在税务申报时，应如实填报各项税收信息，并按规定提交必要的凭证和资料。
税务机关收到纳税人的申报材料后，会进行核实和比对，确保纳税人的申报信息准确无误。
3. 税费缴纳税费缴纳是纳税人按照税务机关规定的期限和方式，将应缴纳的税款、滞纳金或罚款等款项支付给国家财政的过程。
纳税人在缴纳税款时，应按照规定的缴款方式进行操作，并保留相应的缴款凭证。
税务机关在接收到纳税人的缴款后，会进行核对和记录，确保款项的准确入账。
4. 税务稽查税务稽查是税务机关依法对纳税人的涉税活动进行审查和核查的行为。
税务稽查的目的是查找和纠正税收违法行为，确保税收的公平和合法征收。
税务机关会根据风险评估和涉税行为情况，选择合适的稽查方式和时机，对纳税人的账务、票据和申报情况进行审查，发现问题后依法进行处理。
三、税收征管实务策略纳税人在税收征管实务中，可以采取一些策略来降低税收风险和提高征管效率。
税收征管工作总结7篇
税收征管工作总结7篇第1篇示例：税收征管工作是国家税收管理体制的重要组成部分，它直接关系到国家税收的征收和征管效率，对于国家的财政收入和经济健康发展起着至关重要的作用。
税收征管工作的总结是对过去一段时间的工作进行梳理、反思和总结，以便更好地指导未来的征管工作。
以下是一份关于税收征管工作总结的文章。
一、征管工作开展情况分析近年来，我国税收征管工作在国家政策的指导下开展得如火如荼。
税务部门不断加大对纳税人的监管力度，推动了纳税人的自觉遵纳税法，营造了良好的税收环境。
税务机关加大对大企业和高收入人群的征收力度，同时也加强了对中小微企业、个体工商户和农民的税收宣传和管理。
税收征管工作取得了明显的成效，纳税人的自觉合规意识得到了提升，纳税工作的规范化水平不断提高。
二、存在问题及原因分析在税收征管工作中也存在一些问题。
首先是税收管理人员素质不高，有些税收员工的纪律意识不够强烈，整体工作积极性偏低；其次是税收法规更新换代快，不少纳税人对新政策的理解和接受还存在一定的难度；再者是税收征管工作的信息化程度不够高，很多工作仍然依赖于手工操作，效率较低；最后是税收违法行为仍然存在，有些纳税人为了规避税收，采取各种手段进行逃税行为。
三、改进措施及建议为解决上述存在的问题，应加强税收征管工作人员的培训与提高。
通过开展各类培训和学习活动，提升税收员工的专业素质和管理水平，增强他们的纪律意识和服务意识，使他们更好地履行职责。
应加强对纳税人的宣传和教育工作，使他们了解税收政策、遵纳税法，主动履行纳税义务。
要加强税收征管工作的信息化建设，推动纳税制度向着数字化、智能化方向发展，提高征管效率，减少人为因素干扰。
应建立健全多方合作机制，打造良好的税收征管合作圈，多方共同参与，形成合力，共同维护税收秩序。
税收征管工作是国家税收管理的关键环节，对于国家的财政收入和经济发展具有重要意义。
通过总结和反思过去的工作，找出问题所在，加以改进和提高，不断完善税收征管工作的机制和体系，才能更好地推动国家税收的健康发展和经济的稳定增长。
国家税收-税收征管制度
国家税收-税收征管制度1. 简介税收征管制度是国家税收管理的基础，是确保税收征收和征管的有效性和公平性的重要手段。
本文将介绍国家税收征管制度的作用、组成和运作流程，以及对纳税人和国家的影响。
2. 税收征管制度的作用税收征管制度的作用主要有三个方面：2.1 税收征收的合法性税收征管制度确保了税收征收的合法性。
通过规定纳税人的义务和权利，明确税收征收的程序和要求，保障了纳税人的合法权益，防止了滥用税收征收权的行为。
2.2 税收征收的效率和公平性税收征管制度的建立和完善，可以提高税收征收的效率和公平性。
通过明确的纳税人分类和征收标准，确保了税收的公平分配，避免了资源浪费和漏税等问题。
2.3 税收征管的监督和管理税收征管制度还起到税收征管的监督和管理作用。
通过税务机关对纳税人的监督和审查，可以防止逃税和偷税等行为，加强对税收征收的监管和管理。
3. 税收征管制度的组成税收征管制度包括以下几个方面的内容：3.1 纳税人登记管理税收征管制度从纳税人登记开始，纳税人必须按照规定进行登记，获取纳税人识别号和相关证件。
纳税人登记管理是税收征管的基础，也是纳税人履行税收义务的前提。
3.2 纳税申报和缴纳纳税人根据规定的时间和方式，按照规定填写纳税申报表，计算纳税金额，并及时缴纳税款。
纳税申报和缴纳是纳税人履行税收义务的核心环节。
3.3 税务稽查和调查税务机关有权对纳税人的纳税情况进行稽查和调查，以核实并监督纳税人是否按规定履行纳税义务。
税务稽查和调查是税收征管制度的重要组成部分，保障了税收征管的有效性和公平性。
3.4 税收征收的管理和监督税收征管制度还包括对税收征收的管理和监督。
税务机关负责对纳税人的征收工作进行管理和监督，确保税收征管的规范和有序进行。
4. 税收征管制度的运作流程税收征管制度的运作流程包括以下几个环节：4.1 登记环节纳税人完成登记，获得纳税人识别号和相关证件。
4.2 申报环节纳税人根据规定的时间和方式，提交纳税申报表，申报纳税金额。
税收征管法
中华人民共和国税收征收管理法信息分类：文件编号：公开方式：主动公开;生成日期：2018-07-05公开时限：常年公开;公开范围：面向全社会;信息索取号：B00270-0602-2018-295105责任部门：(1992年9月4日第七届全国人民代表大会常务委员会第二十七次会议通过根据1995年2月28日第八届全国人民代表大会常务委员会第十二次会议《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国税收征收管理法〉的决定》第一次修正根据2001年4月28日第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议修订根据2013年6月29日第十二届全国人民代表大会常务委员会第三次会议《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国文物保护法〉等十二部法律的决定》第二次修正根据2015年4月24日第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议《全国人民代表大会常务委员会关于修改<中华人民共和国港口法>等七部法律的决定》第三次修正)目录第一章总则第二章税务管理第一节税务登记第二节帐簿、凭证管理第三节纳税申报第三章税款征收第四章税务检查第五章法律责任第六章附则第一章总则第一条为了加强税收征收管理,规范税收征收和缴纳行为,保障国家税收收入,保护纳税人的合法权益,促进经济和社会发展,制定本法。
第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理,均适用本法。
第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税,依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的,依照国务院制定的行政法规的规定执行。
任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定,擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。
第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。
法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。
纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。
税收征管的概念
税收征管的概念
税收征管是指国家税务征收机关依据税法、征管法等有关法律、法规的规定，对税款征收过程进行的组织、管理、检查等一系列工作的总称。
广义的税收征管包括各税种的征收管理，主要是管理服务、征收监控、税务稽查、税收法制和税务执行五个方面，具体可理解为两大方面：
一是税收行政执法，包括纳税人税务登记管理、申报纳税管理、减免缓税管理、稽查管理、行政处罚、行政复议等管理。
二是税收内部管理，即长期以来形成的以宏观经济管理需要出发而运用税收计划、税收会计、税务统计、税收票证等进行的内部管理活动。
税收征管是整个税收管理活动的中心环节，是实现税收管理目标，将潜在的税源变为现实的税收收入的实现手段，也是贯彻国家产业政策，指导、监督纳税人正确履行纳税义务，发挥税收作用的重要措施的基础性工作。
税收征管的目标
提高税收征管质量和效率是我国税收征管工作的基本目标，具体包括：
（1）执法规范。
努力做到严格执法、公正执法、文明执法，确保各项税收政策措施落实到位。
（2）征收率高。
依据税法和政策，通过各方面管理和服务工作，使税款实征数不断接近法定应征数，保持税收收入与经济协调增长。
（3）成本降低。
降低税收征纳成本，以尽量少的征纳成本获得尽量多的税收。
（4）社会满意。
有效发挥税收作用，为纳税人提供优质高效的纳税服务，税务部门形象日益改善。
税收征收管理的原则
(1)依法办事，依率计征的原则。
(2)促进生产与组织收入相结合的原则。
(3)群众办税与专业管理相结合的原则。
个人所得税税率表（7级税率。
2011年6月30日通过，9月1日起实施）。
税收征管 讲解
税收征管讲解
摘要：
1.税收征管的基本概念
2.税收征管的目的和重要性
3.税收征管的主要环节
4.税收征管的挑战与改革
5.我国税收征管的现状和未来发展趋势
正文：
税收征管是指政府通过法律、法规和行政手段，对纳税人的收入、财产和交易等进行监督、管理和调控，确保国家财政收入和实现公共政策目标的过程。
税收征管不仅关系到国家财政的稳定和发展，而且对维护社会公平、促进经济增长和社会进步具有重要意义。
税收征管的主要环节包括税收立法、税收征管体制、税收征管政策和税收征管手段等。
税收立法是税收征管的基础，通过制定税收法律、法规和规章，明确税收的对象、税率和征收方法等。
税收征管体制是指税收征管的组织架构和职责分工，包括中央和地方税收征管部门之间的关系以及税务部门与其他政府职能部门之间的协作。
税收征管政策是指为实现税收征管目标而采取的各种措施和策略，包括税收优惠、税收减免、税收征收管理等方面。
税收征管手段是指税收征管过程中所采用的技术和方法，如税收核算、税收统计、税收稽查等。
税收征管面临诸多挑战，如逃税、避税、税收滥用和税收竞争力等。
为应
对这些挑战，各国政府纷纷进行税收征管改革，包括简化税收制度、优化税收征管体制、改进税收征管手段和提高税收征管效率等。
我国税收征管在改革开放以来取得了显著成效，为国家经济社会发展提供了有力保障。
然而，随着经济全球化、信息技术发展和税收竞争加剧，我国税收征管面临着前所未有的挑战。
税务工作教程之税收征收与征管
税务工作教程之税收征收与征管税收征收与征管是税务工作中的重要环节，它对国家财政收入的增长和经济发展起着至关重要的作用。
本文将从税收征收和税收征管两个方面进行探讨，以帮助读者更好地了解税务工作中的这一重要内容。
一、税收征收税收征收是指国家依法对纳税人进行税收的强制性收取。
税收征收的主体是税务机关，其职责是制定税收政策、征收税款、管理纳税人和纳税义务等。
税务机关根据国家税收政策确定税种、税率，并在纳税人履行纳税义务的过程中实施税收征收。
税收征收的程序一般包括以下几个环节：1. 纳税人登记：纳税人需要根据税务机关的要求办理纳税人登记，并获取纳税人识别号。
这是纳税人纳税的前提条件。
2. 税款申报：纳税人根据规定的时间要求，按照合理的申报方式向税务机关申报应纳税款的金额，包括申报纳税额和申报抵扣额。
3. 税款缴纳：纳税人根据申报的税款金额，按时向税务机关缴纳税款。
可以通过银行转账、现金缴纳等方式进行。
4. 税务检查：税务机关有权对纳税人的纳税申报和缴纳情况进行检查，以确保其纳税行为的合规性和真实性。
二、税收征管税收征管是指税务机关对纳税人纳税行为的管理和监督。
税收征管的目的是保障纳税人的合法权益，提升税收征收的效率和质量。
税务机关在税收征管中扮演着重要的角色，需要履行以下职责：1. 税收政策宣传：税务机关需要向纳税人及其他相关人员宣传国家税收政策，使其清楚了解相关法律法规和纳税义务。
2. 纳税人服务：税务机关要提供便民、高效的服务，为纳税人解答疑问，帮助其正确履行纳税义务。
3. 税务登记管理：税务机关负责对纳税人进行登记，建立健全纳税人档案，实时掌握纳税人的信息。
4. 税务稽查：税务机关有权对纳税人进行税务稽查，以发现和查处偷漏税行为，维护税收秩序。
5. 纳税信息管理：税务机关要对纳税人的申报、缴纳等信息进行管理，确保信息的安全和准确性。
税收征管的目标是建立一个公平、透明和高效的税收征管体系，达到税收收入最大化和经济社会效益最优化的目标。
税务工作人员如何正确进行税收征管
税务工作人员如何正确进行税收征管税收征管是指税务机关在履行税收管理职责时，对纳税人的税收缴纳和税务行为进行管理、监督和执法的过程。
作为税务工作人员，正确进行税收征管是确保税收的公平、公正和有效征收的基本要求。
本文将分别从提高征管效率、加强纳税人教育、强化风险分析和监测以及推动税收信息化建设四个方面，探讨税务工作人员如何正确进行税收征管。
1. 提高征管效率税务工作人员在税收征管中应注重提高工作效率，加强组织协调，确保税务工作的顺利进行。
首先，税务机关应建立定期监督考核制度，对税务工作人员的工作情况进行评估，发现问题及时整改。
其次，利用信息化手段，加强对纳税人的管理和数据分析，提高纳税申报、缴纳和发票管理等工作的自动化、智能化水平。
此外，还可以推行预约服务制度，提高纳税人办税便利度，减少等待时间，提升服务质量。
2. 加强纳税人教育税务工作人员作为税收征管的重要执行者，应主动加强对纳税人的宣传和教育工作，提高纳税人对税收征管政策的理解和遵守程度。
可以通过开展税法宣讲讲座、发放宣传资料、建立纳税咨询热线等方式，向纳税人传达税收政策信息，解答疑惑，引导纳税人主动履行纳税义务。
此外，还应建立健全纳税人培训体系，加强对纳税人的培训和指导，提高纳税人的税收意识和自觉性。
3. 强化风险分析和监测税务工作人员在税收征管过程中，应加强对纳税人的风险分析和监测，及时发现和应对可能存在的税收违法行为。
可以利用大数据分析技术，对纳税人的申报数据、交易数据和财务数据进行分析，发现异常情况并进行核实。
此外，还应加强与其他部门间的信息共享和协作，形成多部门联合打击税收违法行为的合力。
对于发现的税收违法行为，税务工作人员应及时采取相应的执法措施，依法追缴逃税款项，并依法处理相关责任人。
4. 推动税收信息化建设税收信息化建设是提高税务工作效率、加强税收征管的重要手段。
税务工作人员应积极推动税收信息化建设，在完善税收征管信息系统的基础上，进一步提升数据采集、分析和共享的能力。
税收征管模式名词解释
税收征管模式名词解释
嘿，你知道啥是税收征管模式不？这可太重要啦！就好比你要去一
个陌生的地方，得有张清晰的地图指引你怎么去，税收征管模式就是
税收领域的那张“地图”！
税收征管模式呢，简单来说，就是一套管理税收的方法和流程。
比
如说，税务局得知道谁该交税吧，这就是税源管理（例子：就像老师
要清楚班里每个学生的情况一样）。
然后呢，得把该收的税收上来呀，这就是税款征收（可以想象成去商店买东西，得付钱吧）。
还有呢，
得监督大家有没有依法交税，这就是税收检查（好比学校里的纪律委
员监督大家有没有遵守纪律）。
这一套模式可不是随便定的哦，那是经过深思熟虑和实践检验的呢！它得适应经济社会的发展变化呀。
比如说，以前可能主要靠人工去征管，现在科技这么发达，就可以利用大数据等先进技术啦（就像以前
出门靠走路，现在有了汽车、高铁多方便呀）！
在这个过程中，税务人员和纳税人之间也有很多互动呢。
税务人员
会给纳税人讲解政策，纳税人有问题也会找税务人员咨询（这不就像
是朋友之间互相帮忙嘛）。
而且，税收征管模式也不是一成不变的，
它会随着时代的发展不断调整和完善。
我觉得税收征管模式就像是一个大机器，各个部件协同运作，才能
让税收工作顺利进行。
它保障了国家的财政收入，也为我们的生活提
供了各种公共服务。
我们每个人都应该了解它、支持它，毕竟这和我们的生活息息相关呀！你说是不是？。
税收征管工作存在的不足
税收征管工作存在的不足
1. 纳税服务不够完善：部分税务机关的纳税服务水平有待提高，纳税申报、办税流程等方面的指导和帮助不够及时和有效，导致纳税人在办理涉税事项时遇到困难。
2. 税收征管信息化水平不高：虽然税务部门已经在推进信息化建设，但仍然存在信息共享不畅、系统不稳定等问题，影响了税收征管的效率和准确性。
3. 税源监控不够严密：由于纳税人数量众多，税务部门对税源的监控难度较大，一些纳税人可能存在偷税漏税的行为，而税务部门难以及时发现和处理。
4. 税务人员素质参差不齐：部分税务人员的业务水平和职业道德素质有待提高，可能导致税收征管工作中的不规范操作和违规行为。
5. 税收政策执行不到位：一些税收政策在实际执行过程中可能存在偏差，导致纳税人的税负不公平，影响税收政策的实施效果。
6. 国际税收合作不够深入：随着经济全球化的发展，跨国企业和个人的税收问题日益突出，税务部门在国际税收情报交换、跨境税收征管等方面的合作仍需加强。
7. 税收法治建设有待加强：税收征管工作中可能存在一些执法不规范、不公正的现象，需要进一步加强税收法治建设，提高税务部门的依法行政水平。
以上内容仅供参考，具体情况可能因地区、时间等因素而有所不同。
税收征管方式名词解释
税收征管方式名词解释税收征管方式名词解释1. 税收征管方式的概念税收征管方式指的是国家对纳税人进行征税的方式和方法。
税收征管方式的选择直接关系着国家税收政策的有效实施和经济社会发展的稳定。
合理的税收征管方式可以提高税收征收的效率和公正性，有效地保护纳税人的合法权益，并为国家提供充足的财政收入。
2. 知识产权税收征管方式知识产权税收征管方式是指国家对知识产权相关行为征税的方式和方法。
在现代经济中，知识产权已经成为重要的经济资源，知识产权的征税方式直接影响着知识产权的创造、保护和运用。
知识产权税收征管方式包括以下几个方面：(1) 知识产权使用费的征收方式知识产权使用费是指权利人以授权方式将自己的知识产权许可给他人使用所获得的报酬。
国家可以通过对知识产权使用费征税的方式来鼓励知识产权的创造和使用，提高知识产权的价值，促进经济的创新和发展。
(2) 知识产权转让收益的征收方式知识产权转让收益是指权利人将自己的知识产权转让给他人所获得的收益。
国家可以通过对知识产权转让收益征税的方式来鼓励知识产权的流通和转让，推动知识产权市场的健康发展，加强知识产权的保护。
(3) 知识产权许可费的征收方式知识产权许可费是指权利人以专利、商标、著作权等知识产权为基础，与许可方进行授权和合作所获得的费用。
国家可以通过对知识产权许可费的征税来规范知识产权许可行为，加强知识产权的监管和管理。
3. 税收征管方式对经济发展的影响税收征管方式的选择对经济发展具有重要的影响。
合理的税收征管方式可以提高税收的征收效率，鼓励创新和创造，促进经济发展。
而不合理的税收征管方式则可能导致经济资源的浪费和错位配置。
4. 个人观点和理解在我看来，选择适当的税收征管方式对于国家的发展具有重要的意义。
税收作为一种国家的财政收入，影响着国家政策的执行和经济社会的发展。
通过选择合适的税收征管方式，可以提高税收的征收效率和公正性，保护纳税人的合法权益，同时也可以推动经济发展和创新。
税法中的税收征收与征管
税法中的税收征收与征管税收是一个国家的经济运行中不可或缺的一部分，对于国家来说，税收的征收和征管是确保财政收入稳定和经济公平的重要手段。
税收征收涉及到税法和税收政策的制定，而税收征管则是指对纳税人的税务管理和税务监督。
在税法中，税收征收与征管是相互关联但又有所区别的两个概念。
一、税法中的税收征收税收征收是指国家依法向纳税人收取税款的过程。
税收征收的原则是依法征收，也就是说税款必须依照法律规定的税率和应纳税的范围来计算。
税收征收的基本步骤包括纳税申报、税款计算、税款缴纳等环节。
1. 纳税申报纳税申报是指纳税人根据税法规定，按照一定的格式和时限向国家税务机关主动报告其应纳税款的行为。
纳税申报的内容包括纳税人的身份信息、应纳税款的计算依据以及所得范围等。
纳税人应当如实申报，不得虚报、隐瞒或者欺骗。
2. 税款计算税款计算是指根据纳税申报中的计算依据和税率，计算出纳税人应交纳的税款金额。
税费的计算方式多种多样，根据税法的不同规定，涉及到个人所得税、企业所得税、增值税等各类税务。
税款的计算必须严格按照税法规定的计算方法来进行，确保计算结果的准确性。
3. 税款缴纳税款缴纳是指纳税人按照税法规定的时间和方式，将计算出的应纳税款金额交纳给国家财政机关。
税款的缴纳方式可以是现金支付、银行汇款、税务代扣等。
纳税人在缴纳税款时，应当按照税法规定的时间和方式进行，逾期不缴或者少缴税款将会面临罚款或其他法律责任。
二、税法中的税收征管税收征管是指国家税务机关对纳税人进行的税务管理和监督。
税收征管的主要目标是保证税法规定的税收得以依法征收，并且保护纳税人的合法权益。
税收征管主要包括纳税人的登记管理、税务稽查、税务咨询和纳税服务等方面。
1. 纳税人登记管理纳税人登记是指纳税人按照国家税务机关的要求，完成相关登记手续，取得纳税人资格的过程。
纳税人应当依法依规完成登记手续，并及时向税务机关通报有关纳税事项的变化情况，维护纳税人资格的真实性和准确性。
税收征管岗位描述
税收征管岗位描述税收征管岗位是负责执行国家税收政策和进行税收管理工作的一种职务。
具体工作内容包括税收政策的宣传、纳税申报和征收、税务稽查和执法、税收统计和分析等方面。
在税收征管岗位中，主要分为以下几个方向：税收政策顾问、税收征收管理、税务稽查与执法、税收数据分析等。
税收政策顾问主要负责制定税收政策、策略规划和制定实施细则；税收征收管理方向主要负责税收登记，发票管理、纳税申报和征收管理；税务稽查与执法方向主要负责检查和审计纳税企业，查处违法行为；税收数据分析方向主要负责数据分析和风险评估。
税收征管岗位在整个税收工作中起着至关重要的作用。
税收收入是国家财政收入的重要组成部分，税收征管工作的重要性不言而喻。
税收征管工作的良好执行，直接影响国家的财政收入和税收政策的制定。
税收征管岗位的工作要求较高，具体要求包括：熟悉相关国家税收政策、法规和制度；能够独立完成工作任务；具有良好的沟通协调能力和团队合作精神；具有相关专业知识和实践工作经验。
同时，税收征管工作需要有耐心和细心，对税法相关细节有深入的理解和把握。
在税收征管岗位中，工作压力较大，需要经常在紧张的时间内完成任务。
工作中需要高度的责任感、严谨性和敏锐的分析能力。
对于从事税收征管工作的人员，需要不断深化专业知识的研究和学习，以满足不断发展、不断变化的税收法律政策的需求。
总之，税收征管岗位是非常重要的一个职业，对于税收收入的增长和税收政策的制定具有至关重要的作用。
从事这个职业需要具备较高的专业素质和工作能力，同时也需要具备一定的责任感和敬业精神。
对于想要从事税收征管工作的人员，需要不断提升自己的专业技能和加强学习，以适应未来税收法律政策的变化。
税收征管法规范税收征管工作
税收征管法规范税收征管工作税收征管是指国家依法对纳税人进行税收的征收、征缴、征管和征税监督的过程。
为了确保税收的公平、公正和有效征收，各国都制定了一系列税收征管法规。
本文将介绍税收征管法规的作用和主要内容，并分析其对税收征管工作的规范作用。
一、税收征管法规的作用税收征管法规是国家对税收征管工作进行规范的重要依据。
它具有以下作用：1. 保证税收的公平性和公正性。
税收征管法规明确了纳税人的纳税义务和税务机关的征收职责，确保了税收的公平性和公正性。
纳税人必须按照税收征管法规的规定及时、准确地申报纳税信息，并依法缴纳税款，税务机关则依法对纳税人进行监督和检查，保证税收征收工作的公平性和公正性。
2. 促进税收征管工作的高效进行。
税收征管法规明确了税务机关的职责和权限，规范了税收征管工作的程序和方法，提高了税务机关的工作效率。
税务机关可以根据税收征管法规进行税收的征收、征缴和征管工作，确保税款的及时性、准确性和安全性，促进税收征管工作的高效进行。
3. 维护税收征管工作的稳定和安全。
税收征管法规明确了违法纳税行为的处罚标准和程序，对违法纳税人进行法律制裁，维护税收征管工作的秩序和安全。
纳税人在纳税过程中必须依法履行义务，如实申报纳税信息，如有违法行为将受到法律制裁，这有助于维护税收征管工作的稳定和安全。
二、税收征管法规的主要内容税收征管法规主要包括税收征收、征缴、征管和征税监督等方面的内容。
其主要内容包括以下几个方面：1. 纳税义务的规定。
税收征管法规明确了纳税人的纳税义务，规定了纳税人在纳税过程中的基本权利和义务。
纳税人必须按照税收征管法规的规定及时、准确地申报纳税信息，并依法缴纳税款。
2. 税务登记和税务档案管理的规定。
税收征管法规规定了纳税人进行税务登记的条件和程序，以及税务机关对纳税人的税务档案管理要求。
纳税人必须按照税收征管法规的要求进行税务登记，并依法配合税务机关进行税务档案管理。
3. 税收征收和征缴的程序和方法的规定。
国家税收-税收征管制度
xiongxiao
19
（一）期望理论(Prospect
Theory)
• 期望理论是丹尼尔•卡恩曼（D.Kahneman） 与他的合作者特维尔斯基(ersky)提出 的。他们把心理学分析法与经济学研究结 合在一起，通过大量实验发现人类决策具 有不确定性。
• 期望理论提出了人类行为的确定性效应、 表述性效应、参照水平和分离性效应。
• 如果征税技术水平越高、管理水平越高，那么就 越可以采取自主申报、电子税务征税模式，反之， 则多采用源泉扣缴与人工征税模式。
• 职能目标也对征管模式产生影响，例如，如果政 府征税仅限于取得财政收入，那么多采用源泉扣 缴、委托代征；如果政府在征税的同时，还需要 实施公平目标，则采取自主申报更方便。
xiongxiao
• 均衡解为：X*=1/（n+1）、
Y*=c/(n+1)b。
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29
（三）纳税人与狭义征税人博弈模 型
图 3：纳税人与狭义征税人的博弈
纳 税 偷税 人 (Y) 不偷
征税人（X）
发现
未发现
a-nb
a+pb a+b a-qd
a
a
a
a
xiongxiao
30
博弈均衡解
• 狭义征税人（税务机关）作为行使征税权 力的代理人，也追求自身效用最大化。在 纳税人“未偷税”时，征纳双方都获得收 益：a（因为只有劳动分工的差别）；而纳 税人“偷税”时，征税人“发现”纳税人 “偷税”，征税人将获得奖励收益：pb， 征税人收益为：a+pb；征税人“未发现” 纳税人“偷税”时将被处以罚款：qb，此 时征税人收益为：a-pb；其中p、q为奖惩 率且0<p、q<1，b为税款，n为处罚倍数 （如图3）。由此可得纳什均衡解为：（发 现、不偷税）
税法与税收征管
税法与税收征管税法作为一项法律制度，是指国家用于调节财政收入和实现经济社会目标的法律规定。
税法的主要目的是确保税收合理、公平、透明和有效地征收和使用。
税收征管则是指针对纳税人的管理和税收征收工作。
税法的核心原则包括公平原则、合法原则和效率原则。
公平原则要求税收应当根据纳税人的财力状况进行调整，实现所得分配的公平。
合法原则要求税法在制定和执行过程中必须符合法律的规定，保护纳税人的合法权益。
效率原则要求税法的设计和实施应当能够达到经济效益的最大化。
税法与税收征管密不可分，税收征管是税法有效执行的保证。
税收征管包括纳税人登记、报税申报、发票管理、税务稽查等环节。
通过这些环节的管理，税务机关可以对纳税人的履行纳税义务的情况进行监督和审计，保障税收的公平和合法性。
在税收征管方面，不同国家有不同的模式和策略。
其中，税费种类、征收方式、管理手段等都体现出国家的税收制度和管理水平。
例如，有的国家采用自动化的税务系统，提高了征管的效率和准确性；有的国家加强了对高净值个人和跨国企业的税务监管，防止逃避税收。
税收征管的发展也面临一些挑战。
一方面，随着经济的全球化和数字化的发展，跨国企业的税负逃避问题愈发突出。
另一方面，税务机关在征管过程中需要平衡税收征收的合规性和效率性，避免对纳税人的过度干预和损害。
此外，税收征管还需要与其他相关政策和制度相协调，确保整个经济社会运行的稳定性。
为了加强税收征管，一些国家提出了一系列的改革措施。
例如，引入数字化技术升级税务系统，使税务机关能够更好地管理纳税人信息和实施风险分析。
同时，加强税收国际合作，通过信息共享和税务协定的签订，共同打击跨国企业的税务逃避行为。
税法与税收征管的改革也离不开全社会的参与和支持。
纳税人在履行纳税义务的同时，也应有权利得到相应的保护和服务。
税收政策的制定应当听取各方意见，并逐步建立透明、公平的决策程序。
同时，加强税收教育和宣传，提高纳税人的税收意识和合规意识，促进税收征管的良性发展。
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纳 税实务
项目六 企业所得税
一、应纳税所得额的确定
(二)准予扣除项目的确定
实例
鲁中医药公司2008年1月1日从B企业拆借资金2300000 元，年利率为10%，2008年全年A企业向B企业共支付利息 230000元，而同期银行贷款利率计算的利息是200000元， 有30000元不能税前扣除。
纳 税实务
是指销售商品(产品、材料等)、提供劳务、转 让固定资产、无形资产的成本。包括直接成本和间 接成本。
是指每一纳税年度为生产、经营商品和提供劳 务等所发生的可扣除的销售(经营)费用、管理费用 和财务费用。已计入成本的有关费用除外。
税金 损失
是指消费税、营业税、资源税、关税和城市维 护建设费、教育附加等产品销售税金及附加，以及 房产税、车船使用税、土地使用税、印花税。但不 包括增值税。
(5)自用本企业的商品、 计入应纳税所得额。 产品的。
纳 税实务
项目六 企业所得税
一、应纳税所得额的确定
(一)收入总额的确定
2.收入确定的特别规定(列举了10项)
(6)企业在建工程发 生的试运行收入。
应作为收入，计入应纳税所得额。
(7)取得国家财政性 补贴和其他补贴收入。
应计入收到补贴年度的应纳税所得额。
纳 税实务
项目六 企业所得税
任务一 企业所得税的基本内容
企业所得税是对我国境内企业生产、经营所得 和其他所得征收的一种税。征税对象是企业的应纳 税所得额。
企业所得税是我国税制中的一个重要税种，是 国家参与企业利润分配的重要手段。
你知道 我国现行企业所得税的由来吗？
纳 税实务
项目六 企业所得税
征税对象是所得额
纳 税实务
项目六 企业所得税
一、应纳税所得额的确定
(二)准予扣除项目的确定
2.限定条件扣除项目(列举了18项目)
(5)工资、薪金支出
税前据实扣除
工资、薪金支出是纳税人每一纳税年度支付给在本企业任 职或与其有雇员关系的员工的所有现金或非现金形式的劳 动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴（含地区补贴、 物价补贴和误餐补贴）、年终加薪、加班工资，以及与任 职或者受雇有关的其他支出。
纳 税税实实务务 1 税收征管 nBaassichAucicosuhntiinwgu
项目六 企业所得税
淄博职业学院精品课程
项目流程
基础知识
税额计算
申报缴纳
纳 税实务
项目六 企业所得税
学习目标
1.能熟练掌握企业所得税的基本内容； 2.能准确计算企业所得税税额； 3.能妥善办理企业所得税的申报和缴纳工作。
即纳税人生产、经营过程中的各项营业外支出， 已发生的经营亏损和投资损失以及其他损失。
纳 税实务
项目六 企业所得税
一、应纳税所得额的确定
(二)准予扣除项目的确定 2.限定条件扣除项目(列举了18项目) (1)利息费用
向金融机构借款的利息支出，按照实际发生数扣除；
向非金融机构借款的利息支出，包括纳税人之间相互 拆借的利息支出，按照不高于金融机构同类、同期贷 款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。
(二)准予扣除项目的确定 2.限定条件扣除项目(列举了18项目) (10)环境保护专项资金
用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金， 准予扣除。上述专项资金提取后改变用途的， 不得扣除。
纳 税实务
项目六 企业所得税
一、应纳税所得额的确定
(二)准予扣除项目的确定 2.限定条件扣除项目(列举了18项目) (9)社会保险费
企业依法为职工缴纳的“五险一金”，准予扣除。
纳 税实务
企业参加财产保险，缴纳的保险费，准予扣除。 企业为职工支付的商业保险费，不得扣除。
项目六 企业所得税
一、应纳税所得额的确定
项目六 企业所得税
一、应纳税所得额的确定
(二)准予扣除项目的确定
亏损企业 研究开发费用
只能按规定据实列支，不实行 按50%加计抵扣应纳税所得额 的办法。
纳 税实务
项目六 企业所得税
一、应纳税所得额的确定
(二)准予扣除项目的确定 实例
A企业2007年研究开发新产品发生有关费用50万元，计 入管理费用，该年度应纳税所得额为900万元，则A企业 发生的开发费用50万元的50%，即25万元可加计抵扣应 纳税所得额，因此，A企业2007年度应纳税所得额实际 为900－25＝875万元。
(一)收入总额的确定
1.收入确定的基本规定(9个方面)
(1)销售货物收入 （2)提供劳务收入
(3)财产转让收入 (4)股息、红利等权益性投资收益 (5)利息收入 (6)租金收入 (7)特许权使用费收入 (8)接受捐赠收入 (9)其他收入
纳 税实务
项目六 企业所得税
一、应纳税所得额的确定
(一)收入总额的确定
居民企业和在中国境内设有 机构、场所且所得与机构场 所有关联的非居民企业
在中国境内未设立机构、场 所的，或者虽设立机构、场 所但所得与机构、场所没有 实际联系的非居民企业
纳 税实务
项目六 企业所得税
任务二 企业所税的计算
一、应纳税所得额的确定 二、应纳税额的计算
纳 税实务
项目六 企业所得内设立机构、 场所的，应当就其所设机构、场 所取得的来源于中国境内的所得， 以及发生在中国境外但与其所设 机构、场所有实际联系的所得， 缴纳企业所得税，但其在境外已 纳的所得税款可以抵扣。
纳 税实务
项目六 企业所得税
三、企业所得税的税率
税率 基本税率 25%
低税率 20%
适用企业
纳 税实务
股份公司取得的申购新股成功(中签)投资者的，申购 冻结资金的存款利息收入，不计入应纳税所得额；申购 未成功(未中签)投资者的，申购冻结资金的存款利息收 入，应计入应纳税所得额，计算缴纳所得税。
项目六 企业所得税
一、应纳税所得额的确定
(二)准予扣除项目的确定
1.基本扣除项目(4项内容)
成本 费用
纳 税实务
项目六 企业所得税
一、应纳税所得额的确定
(二)准予扣除项目的确定
实例
鲁中医药公司2008年全年利润总额为3117600元，在该年 度公益性捐赠支出1000000元，鲁中医药公司就此项公益性 捐赠支出扣除限额为3117600×12%＝374112元，有 625888元不能税前扣除。
纳 税实务
(二)准予扣除项目的确定 2.限定条件扣除项目(列举了18项目) (8)新产品、新技术、新工艺研究开发费用
技术开发费用
盈利的企业 研究开发费用
按其实际发生额50%抵扣
实际发生额的50%，如大于企业当 年应纳税所得额，可就其不超过税 所得额的部分，予以抵扣；超过部 分，当年和以后年度均不再抵扣。
纳 税实务
企
业
所
所得额的计算与成本、费用关系密切
得
税
的
征税以量能负担为原则
特
点
实行按年计征、分期预缴
纳 税实务
项目六 企业所得税
一、纳税义务人
（一）居民企业 是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成
立但实际管 理机构在中国境内的企业。
具体包括：国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、 股份制企业、外商投资企业、实际管理机构在中国境内的 外国企业、有生产经营所得和其他所得的其他组织。
应纳税所得额是指纳税人每一纳税年度的收入 总额减去准予扣除项目后的余额。公式为：
应纳税所得额＝收入总额—准予扣除项目金额 ① 应纳税所得额＝利润总额(会计利润)±纳税调整项目金额 ②
请注意 应纳税所得额与利润总额的关系。
先从公式①来分析阐述应纳税所得额的确定：
纳 税实务
项目六 企业所得税
一、应纳税所得额的确定
纳 税实务
项目六 企业所得税
一、应纳税所得额的确定
(二)准予扣除项目的确定 2.限定条件扣除项目(列举了18项目) (3)公益性捐赠支出
所谓公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体向民政、 教科文卫、环保、社会公共和福利事业等的捐赠。
自2008年1月1日起，在年度利润总额12%以内的部分， 准予在计算应纳税所得额时据实扣除，超过部分不予扣除。
项目六 企业所得税
一、应纳税所得额的确定
(二)准予扣除项目的确定 2.限定条件扣除项目(列举了18项目) (4)业务招待费
业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最 高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
纳 税实务
项目六 企业所得税
一、应纳税所得额的确定
(二)准予扣除项目的确定
实例
鲁中医药公司2008年度销售收入为61833650元，全年业务 招待费发生额为520000元（能提供有效凭证）， 520000×60%＝312000元，61833650×5‰=309168.25元， 则该企业 业务招待费扣除限额为：6183365×5‰=309168.25元。 业务招待费超标520000－6183365×5‰＝210831.75元。
(8)国债利息收入。
纳税人购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额。 但国家重点建设债券和金融债券的利息收入应作为收入， 计入应纳税所得额。
(9)金融企业逾期贷 款利息处理。
贷款逾期90天尚未收回的应收未收利息，应计入当期 应纳税所得额。但超过90天的应收未收利息，不计入当 期应纳税所得额。
(10)新股申购冻结资 金利息收入。
纳 税实务
项目六 企业所得税
二、企业所得税的征税对象
1.居民企业的征税对象
居民企业应当就其来源于中国 境内、境外的所得缴纳企业所 得税，但为了避免重复课税， 对居民企业在境外已纳的所得
税款可以抵扣。
2.非居民企业的征税对象
非居民企业在中国境内未设立机构、场 所的，或者虽设立机构、场所但取得的 所得与其所设机构、场所没有实际联系 的，应当就其来源于中国境内的所得缴 纳企业所得税。