2011版个人独资企业个人所得税五级超额累进税率表
个独企业征收个税的规定
个独企业征收个税的规定当下社会，在我们的⽇常⽣活中，经常会听见各种不同性质的企业，不同性质的企业征收的税收⾃然是不⼀样的。
那么，个⼈独资企业应该征收个⼈所得税是什么呢?下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。
⼀、相关的法律法规《企业所得税法》第⼀条第⼆款规定：个⼈独资企业、合伙企业不适⽤本法。
我国《个⼈所得税法》规定，对个⼈独资企业适⽤百分之五⾄百分之三⼗五的超额累进税率。
⼆、个⼈独资企业全年应纳所得额和税率表全年应纳税所得额税率(%)(1)不超过15000元的5即对于不超过15000元的，适⽤5%税率。
(2)超过15000元⾄30000元的部分10即对于超过15000元⾄30000元的部分，适⽤10%税率。
(3)超过30000元⾄60000元的部分20即超过30000元⾄60000元的部分，适⽤20%税率。
(4)超过60000元⾄100000元的部分30即对于超过60000元⾄少100000元的部分，适⽤30%税率。
(5)超过100000元的部分35即对于超过100000元的部分，适⽤35%税率。
三、相关的概念个⼈独资，企业的⼀种形式。
个⼈独资企业，简称独资企业，是指由⼀个⾃然⼈投资，全部资产为投资⼈所有的营利性经济组织。
独资企业是⼀种很古⽼的企业形式，⾄今仍⼴泛运⽤于商业经营中，其典型特征是个⼈出资、个⼈经营。
个⼈⾃负盈亏和⾃担风险，属于民营企业。
与公司制、合伙企业同为企业形式，承担⽆限责任。
四、有限责任公司和个⼈独资企业之间的区别1、注册资⾦：有限责任最低3万元;个⼈独资没有要求;2、出资⼈：有限责任由五⼗个以下股东出资设⽴;个⼈独资企业由⼀个⾃然⼈出资设⽴;3、责任：有限责任公司股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任;个⼈独资企业投资⼈以其个⼈财产对企业债务承担⽆限责任。
4、出资⽅式：有限责任公司全体股东的⾸次出资额不得低于注册资本的百分之⼆⼗，也不得低于法定的注册资本最低限额，其余部分由股东⾃公司成⽴之⽇起两年内缴⾜;其中，投资公司可以在五年内缴⾜。
个税新政9月执行费用扣除标准每月3500元
个税新政9月执行费用扣除标准每月3500元今年6月30日，十一届全国人大常委会第二十一次会议通过了关于修改《个人所得税法》的决定，从今年9月1日起，我国个人所得税减除费用标准(通常称为个税起征点)由现行的每月2000元提高到每月3500元。
上月29日，财政部、国家税务总局又发布通知（财税[2011]62号），对个体工商户、个人独资企业和合伙企业自然人投资者个人所得税费用扣除标准也相应作了调整，统一确定为42000元/年，折算到月即是3500元/月，并将从9月1日起执行。
同时规定个体户向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前扣除，但是投资者的工资不得在税前扣除。
临近9月，政策即将执行。
记者就个税新政执行中的细节问题采访了唐山市地税局的有关负责人。
■新政规定的调整变化据了解，工资薪金个人所得税有了调整变化。
一是新政规定，工资薪金个人所得税费用扣除标准（通常所说的起征点）从现行的2000元提高到3500元。
二是税率和应纳税所得额调整。
新政将现行工薪所得9级超额累进税率修改为7级，取消了15%和40%两档税率，扩大5%和10%两个低档税率的适用范围。
第一级5%税率修改为3%，对应的应纳税所得额由现行不超过500元扩大到1500元，第二级10%税率对应月应纳税所得额由现行的500元至2000元扩大为1500元至4500元。
同时，还扩大了最高税率45%的覆盖范围，将现行适用40%税率的应纳税所得额，并入了45%税率，加大了对高收入者调节力度。
申报纳税时限延长，新个税法将扣缴义务人、纳税人申报缴纳税款的时限由现行的次月7日内延长至15日内，与企业所得税、增值税、营业税等税种申报缴纳税款的时间一致。
个体工商户、个人独资企业和合伙企业自然人投资者个人所得税调整变化包括：一是新政规定，个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者本人的费用扣除标准统一确定为42000元/年，折算到月即是3500元/月。
2011年最新个人所得税税率表
2011年最新个人所得税税率表2011年最新个人所得税税率表(新个税起征点3500税率表)2011年09月13日来源:国家税务总局关键词:税率表个人所得税点击231285次5条评论1、工资、薪金所得适用的税率表税率表一(工资、薪金所得适用)注：1。
本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额；2。
含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。
2、个体工商户，企业等适用税率表二税率表二(个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用)注：1。
本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额；2。
含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。
延伸阅读》》国家税务总局关于贯彻执行修改后的个人所得税法有关问题的公告《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》（中华人民共和国主席令第四十八号）（以下简称税法）将自2011年9月1日起施行。
根据税法修改的相应条款，现就贯彻执行的有关具体问题公告如下：一、工资、薪金所得项目减除费用标准和税率的适用问题（一）纳税人2011年9月1日（含）以后实际取得的工资、薪金所得，应适用税法修改后的减除费用标准和税率表（见附件一），计算缴纳个人所得税。
（二）纳税人2011年9月1日前实际取得的工资、薪金所得，无论税款是否在2011年9月1日以后入库，均应适用税法修改前的减除费用标准和税率表，计算缴纳个人所得税。
二、个体工商户的生产、经营所得项目应纳税额的计算问题个体工商户、个人独资企业和合伙企业的投资者（合伙人）2011年9月1日（含）以后的生产经营所得，应适用税法修改后的减除费用标准和税率表（见附件二）。
个人所得税税率表及速算扣除数
最新个人所得税税率表及速算扣除数（7级税率）十一届全国人大常委会第二十一次会议2011年6月30日通过了关于修改《个人所得税法》的决定，将个税起征点由二审稿的3000元提高到3500元。
于今年9月1日起施行。
重新公布的《个人所得税法》规定：“工资、薪金所得以为每月收入额减除费用三千五百元后的余额，为应纳税所得额。
”《个人所得税法》将现行的9级超额累进税率调整为7级，第一级税率为3%。
工具：新版个人所得税计算器（2011年3500元起征点）个人所得税税率表（7级税率。
2011年6月30日通过，9月1日起实施）当前执行的个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）说明：1、本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额。
2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。
个人所得税计算方法工薪所得的个人所得税计算公式：应纳个人所得税税额=(应纳税所得-扣除标准)＊适用税率-速算扣除数其中应纳税所得=工薪收入-(个人社保缴费+公积金缴费)现行扣除标准为中国公民2000元，新的个税方案实施后提高到3500元；而对在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税义务人和在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税义务人，现行确定附加减除费用2800元，即共扣除4800元，新的个税方案尚未明确。
适用税率及速算扣除数见上表所列。
个人所得税起征点2000和3500元纳税额对比 2011新的个税方案实施后，广大工薪人士的纳税及个人收入情况有什么变化呢？9米计算器根据最终的个税方案，制作了《新旧个税标准纳税对照表》，供大家参考。
与网上大部分的对照表不同，此对照表中，考虑了三险一金的情况。
9米采用平均工资3000元、社保个人缴费比例11%、公积金个人缴费比例8%作为计算依据。
由于每个人的实际情况不同，此对照表结果仅供参考。
从此表可以看出，税前收入在10000-12000范围的减税幅度最大，而25000-40000范围的几乎没有变化。
2011年9月后工资薪酬个人所得税率表标准
国家税务总局关于贯彻执行修改后的个人所得税法有关问题的公告国家税务总局公告2011年第46号成文日期：2011-07-29《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》（中华人民共和国主席令第四十八号）（以下简称税法）将自2011年9月1日起施行。
根据税法修改的相应条款，现就贯彻执行的有关具体问题公告如下：一、工资、薪金所得项目减除费用标准和税率的适用问题（一）纳税人2011年9月1日（含）以后实际取得的工资、薪金所得，应适用税法修改后的减除费用标准和税率表（见附件一），计算缴纳个人所得税。
（二）纳税人2011年9月1日前实际取得的工资、薪金所得，无论税款是否在2011年9月1日以后入库，均应适用税法修改前的减除费用标准和税率表，计算缴纳个人所得税。
二、个体工商户的生产、经营所得项目应纳税额的计算问题个体工商户、个人独资企业和合伙企业的投资者（合伙人）2011年9月1日（含）以后的生产经营所得，应适用税法修改后的减除费用标准和税率表（见附件二）。
按照税收法律、法规和文件规定，先计算全年应纳税所得额，再计算全年应纳税额。
其2011年度应纳税额的计算方法如下：前8个月应纳税额=（全年应纳税所得额×税法修改前的对应税率-速算扣除数）×8/12 后4个月应纳税额=（全年应纳税所得额×税法修改后的对应税率-速算扣除数）×4/12 全年应纳税额=前8个月应纳税额+后4个月应纳税额纳税人应在年度终了后的3个月内，按照上述方法计算2011年度应纳税额，进行汇算清缴。
三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算比照本公告第二条规定执行。
四、本公告自2011年9月1日起执行。
《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发[1994]089号）所附“税率表一”和“税率表二”同时废止。
特此公告。
国家税务总局二○一一年七月二十九日附件1税率表一（工资、薪金所得适用）注：1.本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额；2.含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的工资、薪金所得。
个体工商户生产经营所得税率表
个体工商户生产经营所得税率表在我国的经济体系中，个体工商户是一个重要的组成部分。
对于个体工商户来说，了解生产经营所得税率表是非常重要的，这关系到他们的经营成本和实际收益。
首先，我们来了解一下什么是个体工商户的生产经营所得。
个体工商户的生产经营所得，是指个体工商户从事生产、经营活动取得的所得。
这包括了销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、利息股息红利所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得以及其他所得。
接下来，我们重点关注个体工商户生产经营所得税率表。
个体工商户的生产经营所得适用五级超额累进税率，具体税率如下：1、全年应纳税所得额不超过 30000 元的部分，税率为 5%。
比如说，某个体工商户全年的应纳税所得额为 20000 元，那么他需要缴纳的税额为 20000×5% ＝ 1000 元。
2、全年应纳税所得额超过 30000 元至 90000 元的部分，税率为10%，速算扣除数为 1500 元。
假设某个体工商户全年应纳税所得额为 50000 元，那么他应缴纳的税额为 30000×5% ＋（50000 30000）×10% ＝ 3500 元。
3、全年应纳税所得额超过 90000 元至 300000 元的部分，税率为20%，速算扣除数为 10500 元。
例如，某个体工商户全年应纳税所得额为 150000 元，其应纳税额为 30000×5% ＋（90000 30000）×10% ＋（150****0000）×20% ＝25500 元。
4、全年应纳税所得额超过 300000 元至 500000 元的部分，税率为30%，速算扣除数为 40500 元。
如果某个体工商户全年应纳税所得额为 400000 元，那么应纳税额为 30000×5% ＋（90000 30000）×10% ＋（300000 90000）×20% ＋（400000 300000）×30% ＝ 90500 元。
5级超额累计税率
不超过15000元的
5
0
2
超过15000元至30000元
的部分
10
750
3
超过30000元至60000元
的部分
20
3750
4
超过60000元至100000元
的部分
30
9750
5
超过100000元的部分
35
14750
（注：本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额。）
生产经营所得税率对照表
个人所得税税率表二（修改前，个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用）
级数
全年应纳税所得额
税率（%）
速算扣除数
1
不超过5000元的5Fra bibliotek02
超过5000元至10000元
的部分
10
250
3
超过10000元至30000元
的部分
20
1250
4
超过30000元至50000元
-
在这里先给大家列出所有级别的税率表吧（包括5级）：
个人所得税税率表一（工资、薪金所得适用）
级数 全月应纳税所得额 税率（%）
1 不超过1500元的 3
2 超过1500元至4500元的部分 10
3 超过4500元至9000元的部分 20
4 超过9000元至35000元的部分 25
5 超过35000元至55000元的部分 30
2011年前8个月应纳税额=（45000×30%-4250）×8/12=6166.67元
2011年后4个月应纳税额=（45000×20%-3750）×4/12=1750元
个人独资企业需要缴纳哪些税个税计算方式
个人独资企业需要缴纳哪些税个税计算方式1.增值税：个体工商户销售商品、提供应税务劳务和服务的行为，应当缴纳增值税。
增值税的税率分为一般纳税人和小规模纳税人两种，一般纳税人税率为3%、6%、11%，小规模纳税人税率为3%。
2.企业所得税：个人独资企业在经营活动中所产生的利润需要缴纳企业所得税。
企业所得税税率为20%，但有一定的优惠政策，例如小型微利企业可以按照15%的税率缴纳。
3.个人所得税：个人独资企业的所有者（也即经营者）从企业收入中获得的个人所得需要缴纳个人所得税。
个人所得税的税率根据不同收入档位有所不同，分为7个档位，最高税率为45%。
4.土地使用税：如果个人独资企业使用了国家土地资源，需要缴纳土地使用税。
土地使用税的计算方式为按照土地面积和土地使用年限进行计算。
5.城市维护建设税：个人独资企业需要缴纳城市维护建设税。
城市维护建设税的税率为7%。
6.房产税：个人独资企业如果拥有房地产资产，需要缴纳房产税。
房产税的计算方式为按照房产的评估值和税率进行计算。
个人所得税的计算方式如下：1.首先确定个税起征点，目前个人所得税起征点为5000元，即个人月收入超过5000元时才需要缴纳个人所得税。
2.根据个人月收入计算应纳税所得额，应纳税所得额=月收入-起征点。
3.根据应纳税所得额查找对应的税率和速算扣除数，根据个人月收入落入的税率档位确定税率和速算扣除数。
4.计算个人所得税额，个人所得税额=应纳税所得额*税率-速算扣除数。
需要注意的是，个人独资企业在申报纳税时需要提供相关的报表和资料，如购销合同、进销货物清单、财务报表等。
同时，个人独资企业也应按时缴纳社会保险费、住房公积金等其他相关费用。
个人独资企业纳税标准是怎样的
个⼈独资企业纳税标准是怎样的根据纳税的相关法律规定，对于个⼈独资企业的税率是适⽤5%-35%的五级超额累进，从⽽来计算其应缴的税款是多少，就可以得知应该纳多少税款，那么今天就跟店铺⼩编⼀起来看看个⼈独资企业纳税... 想要了解更多关于个⼈独资企业纳税标准是怎样的的知识，跟着店铺⼩编⼀起看看吧。
⼀、个⼈独资企业纳税标准是怎样根据《关于个⼈独资企业和合伙企业投资者征收个⼈所得税的规定》第四条：个⼈独资企业和合伙企业每⼀纳税年度的收⼊总额减除成本、费⽤以及损失后的余额，作为投资者个⼈的⽣产经营所得，⽐照个⼈所得税法的“个体⼯商户的⽣产经营所得”应税项⽬，适⽤5%—35%的五级超额累进税率，计算征收个⼈所得税。
前款所称收⼊总额，是指企业从事⽣产经营以及与⽣产经营有关的活动所取得的各项收⼊，包括商品(产品)销售收⼊、营运收⼊、劳务服务收⼊、⼯程价款收⼊、财产出租或转让收⼊、利息收⼊、其他业务收⼊和营业外收⼊。
⼆、个⼈独资企业纳税材料有哪些(1)⼯商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件;(2)组织机构统⼀代码证书副本原件及其复印件;(3)注册地址及⽣产、经营地址证明(产权证、租赁协议)原件及其复印件;如为⾃有房产，请提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及其复印件;如为租赁的场所，请提供租赁协议原件及其复印件，出租⼈为⾃然⼈的还须提供产权证明的复印件;如⽣产、经营地址与注册地址不⼀致，分别提供相应证明;(4)有关合同、章程、协议书复印件;(5)验资报告或评估报告原件及其复印件;(6)法定代表⼈(负责⼈)居民⾝份证、护照或者其他证明⾝份的合法证件原件及复印件;(7)纳税⼈跨县(市)设⽴的分⽀机构办理税务登记时，还须提供总机构的税务登记证(国、地税)副本复印件;(8)改组改制企业还须提供有关改组改制的批⽂原件及其复印件。
(9)房屋产权证、⼟地使⽤证、机动车⾏驶证等证件的复印件。
(10)汽油、柴油消费税纳税⼈还需提供：①企业基本情况表;②⽣产装置及⼯艺路线的简要说明;③企业⽣产的所有油品名称、产品标准及⽤途。
[最新知识]个人独资企业核定征收个人所得税怎么算
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个人独资企业核定征收个人所得税怎么算
个人独资企业核定征收个人所得税怎么算，会计们日常工作中一定会遇到个人所得税的各种问题，下面为大家整理了热门内容，一起来看下。
个人独资企业核定征收个人所得税怎么算?
答：个人独资企业应按税率表二来计算。
个人独资企业应交个人所得税按月或按季、半年计算缴纳后，需要按年进行一次清算。
核定征收下，应纳税所得额=收入总额*应税所得率
应纳税所得额=应纳税所得额*适用税率
应交个人所得税：
借：所得税
贷：应交税费-应交个人所得税
缴纳时：
借：应交税费-应交个人所得税
贷：银行存款
个人独资企业核定征收所得税税率是多少?
答：个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税。
按税目缴纳个人所得税。
计征方法：按年计征。
计税依据：以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。
税率：适用5%~35%的五级超额累进税率。
个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用
级数全年应纳税所得额税率(%)速算扣除数
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个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定
个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定1．个人独资企业、合伙企业及纳税人(1)依法登记成立的个人独资企业、合伙企业；(2)依法登记成立的独资、合伙性质的私营企业；(3)依法登记成立的合伙制律师事务所；(4)经政府有关部门依照法律法规批准成立的负无限责任和无限连带责任的其他个人独资、个人合伙性质的机构或组织。
2、税率比照“个体工商户的生产、经营所得”项目，适用5％-35％的五级超额累进税率。
3、查账征收应纳个人所得税的计算(1)收入总额。
①收入总额是指商品(产品)销售收入、营运收入、劳务服务收入、工程价款收入、财产出租或转让收入、利息收入、其他业务收入和营业外收入。
②个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额；合伙企业的投资者按照合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额，合伙协议没有约定分配比例的，以全部生产经营所得和合伙人数量平均计算每个投资者的应纳税所得额。
(2)扣除项目扣除项目比照《个体工商户个人所得税计税办法(试行)》(国税发[1997]43号)的规定确定。
但下列项目的扣除依照本规定执行：①投资者的费用扣除标准，由各省、自治区、直辖市地方税务局参照个人所得税法“工资、薪金所得”项目的费用扣除标准确定。
投资者的工资不得在税前扣除。
②企业从业人员的工资支出按标准在税前扣除。
③投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除。
④企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，由主管税务机关根据企业的生产经营类型、规模等具体情况，核定准予在税前扣除的折旧费用的数额或比例。
⑤企业实际发生的工会经费、职工福利费、职工教育经费分别在其计税工资总额的2%、14%、1.5%的标准内据实扣除。
⑥企业每一纳税年度发生的广告和业务宣传费用不超过当年销售(营业)收入2%的部分，可据实扣除；超过部分可无限期向以后纳税年度结转。
⑦企业每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费，在以下规定比例范围内，可据实扣除：全年销售(营业)收入净额在1500万元及其以下的，不超过销售(营业)收入净额的5‰；全年销售(营业)收入净额超过1500万元的，不超过该部分的3‰。
个人独资企业税收的优惠政策
个人独资企业税收的优惠政策相信而今超多财务人员可能有些个人独资企业，个人独资企业这种形式关于解决企业的所得税的难题便是极其好的。
个人独资企业的税收政策便是企业进行节税的很不错办法，期望采用好这类合理政策，前提便是吃透税法，题外话讲完了开始主题了我们来为了大家分析分析个人独资企业税收政策。
一、个人所得核定征收相关规定1、对于私营企业各类的划分难题。
通过本市工商行政管理部门对于私营企业发放营业执照的各类划分，私营企业主要有三种各类：即私营有限责任公司、私营独资企业、私营合伙企业。
他们的主要区别是：私营有限责任公司具有法人资格，负有限责任，该缴纳企业所得税；从而让私营独资企业和私营合伙企业停止具有法人资格，负无限责任，不须缴纳企业所得税。
2、对于私营企业个人所得税政策的适合难题。
通过现在个人所得税法律、法规、规章的规定，对于私营企业应按不同类型，适合其对照的个人所得税政策，就需要区别不同的纳税主体和对象，肯定各位对照的应税所得，并且征收个别所得税。
对于私营有限责任公司，其投资者得到的所得就需要鉴别税前税后，凡税前得到的，该按“工资、薪金所得”纳税；凡好比是从税后尽量供结合分成利益中得到的，该按“利息、股息、红利所得”征税；其雇工所得到的发放工资、薪金收入，该按“工资、薪金所得”征税。
对于私营独资企业和私营合伙企业，其投资者取得的所得，不会鉴别税前税后，统一时常按“个体工商户的生产经营所得”征税；其雇工取得的工资、薪酬收入，该按“工资、薪酬所得”征税。
对于私营企业个人所得税的征收方法难题。
私营企业所得税征收方法的肯定，必须严肃采取市局有关文的规定执行。
不论进行何种征收方法，对于投资者和雇工所得到的所得必须严肃进行鉴别，分别按各位不同的应税所得项目计征个人所得税。
进行个人所得税带征方法的私营独资企业和私营合伙企业，对于其带征的个人所得税泛指对于投资者按“个体工商户的生产经营所得”项目征收的个人所得税；对于其雇工所得到的工资、薪金收入，仍该按“工资、薪金所得”征收个人所得税。
个人独资企业个人经营所得税核定10%后的算法解析
个人独资企业个人经营所得税核定10%后的算法解析很多人知道个人独资企业核定征收，但是不清楚核定多少；也知道是按照五级超额累进制计算个税，但是不知道计算方式。
今天就教大家个人独资企业核定征收是如何通过五级累进制计算出个人所得税。
首先看看五级累进超额累进制具体对应税率：1、全年收入所得额不超过30000元，税率5%，速算扣除数0；2、全年收入所得额超过30000-90000元的部分，税率10%，速算扣除数为1500；3、全年收入所得额超过90000-300000元的部分，税率20%，速算扣除数为10500；4、全年收入所得额超过300000-500000元的部分，税率30%，速算扣除数为40500；5、全年收入所得额超过500000的部分，税率35%，速算扣除数为65500。
接下来我们看看个人所得税核定10%后，个人独资企业营业收入100万到500万分别如何计算个人所得税及共需纳税多少。
一、营业收入100万时：1.1、个人所得税计算方法第一步100万/1.03*10%≈97万第二步97万*20%-1.05万≈0.9万1.2、增值税+附加税计算方式第三步100万/1.03*3%+100万/1.03*0.18%≈3.08万第四步个税0.9万+增及附加3.08万=3.98万因此，核定征收的个人独资企业营业收入为100万时，总税金3.98万，折算下来，综合税率在3.98%左右。
二、营业收入200万时2.1、个人所得税计算方法第一步200万/1.03*10%≈194万第二步200万*20%-.05万≈2.83万2.2、增值税+附加税计算方式第三步200万/1.03*3%+200万/1.03*0.18%≈6.18万第四步个税2.83万+增及附加6.18万=9.01万因此，核定征收的个人独资企业营业收入为200万时，总税金9.01万，折算下来，综合税率在4.51%左右。
三、营业收入300万时3.1、个人所得税计算方法第一步 300万/1.03*10%≈291万第二步300万*20%-1.05万≈4.78万3.2、增值税+附加税计算方式第三步300万/1.03*3%+300万/1.03*0.18%≈9.27万第四步个税4.78万+增及附加3.08万=9.27万因此，核定征收的个人独资企业营业收入为300万时，总税金14.05万，折算下来，综合税率在4.68%左右。
超额累进税率 分级计算
超额累进税率 分级计算我国税法规定：对工资、薪金所得，适用百分之三至百分之四十五的七级超额累进税率计算个人所得税；对个体工商户（含个人独资企业和合伙企业自然人投资者）的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用百分之五至百分之三十五的五级超额累进税率计算个人所得税。
这里以工资、薪金为例来介绍个税累进税率计算方法。
在计算之前先看一下《个人所得税所附的工资、薪金所得税率表。
个人所得税税率表一（工资、薪金所得适用） 级数 全月应纳税所得额 税率（%） 1 不超过1500元的 3 2 超过1500元至4500元的部分 10 3 超过4500元至9000元的部分 20 4 超过9000元至35000元的部分 25 5 超过35000元至55000元的部分 30 6 超过55000元至80000元的部分 35 7 超过80000元的部分 45 （注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每月收入额减除费用三千五百元以及附加减除费用后的余额。
）举例：现假设某企业管理人员月工资（所得）为13000元，其中每月按工资额的20%交个人负担的“三险一金”（养老保险8%、医疗保险2%、失业保险1%、住房公积金9%），计算其每月徉交的个人所得税。
第一步：确定全月应纳税所得额。
计算应纳税所得额时，应考虑二个因素，第一个因素是法定减除费。
〈个人所得税法〉第六条规定：工资、薪金所得，以每月收入额减除费用三千五百元后的余额，为应纳税所得额。
第二个因素是个人缴付的“三险一金”。
〈个人所得税法实施条例〉第二十五条规定： 按照国家规定，个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金，从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。
那么例题中的应纳税所得额为=13000-3500-（13000×20%）=6900第二步：计算应交税额。
将6900元全月应纳税所得额分为适用第一级税率计算的应纳税所得额为1500元、适用第二级税率“超过1500元至4500元的部分” 应纳税所得额为3000元。
[最新知识]个人独资企业房产过户要交多少税
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个人独资企业房产过户要交多少税个人独资企业房产过户要交多少税，如果不太了解没有关系，本文我们搜集整理了相关信息，请大家参考。
个人独资企业房产过户要交多少税？根据营业税相关规定，个人独资企业房产转法人（自然人）名，不缴纳营业税。
依据《中华人民共和国印花税暂行条例》及其实施细则规定，房屋产权转移时所立书据按产权转移书据计税贴花，计税依据为合同或协议所载转让金额，税率为万分之五。
根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则规定：如该企业属个人独资有限公司，将房产过户给法人代表个人，需缴纳土地增值税。
如个体工商户将房产过户给投资者本人，不需缴纳土地增值税。
如果个人独资企业投资者能够提供出证据证明该自建房屋是由其个人出资，且不属于企业的固定资产，那么个人独资企业将投资者自建的房屋过户到投资者个人名下，不征收个人所得税。
成为个人独资企业后，我们要交多少税呢？个人独资企业以投资者为纳税义务人，比照个体工商户的生产、经营所得，适用5%～35%的五级超额累进税率计算征收个人所得税。
个人独资企业的个人所得税征收方式可以按查账征收也可以是核定征收。
年应纳税所得额=收入总额成本费用损失准予扣除的税金。
年应纳税额=年应纳税所得额适用税率(百分之五至百分之三十五的超额累进税率)-速算扣除数假如一家个人独资企业全年应纳税所得额是20万，那么应缴纳的个人所得税=200000*35%14750=55250元另外，个人独资企业可以是小规模纳税人也可以是一般纳税人。
小规模纳税人的认定标准是：销售服务、无形资产或者不动产应税行为的年应征增值税销售额在500万以下或销售货物及劳务的应税行为的年应征增值税销售额不超过80万(生产企业为50万)的纳税人为小规模纳税人。
原来是小规模纳税人的个人独资企业如果超过了这个标准将会强制转为一般纳税人。
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5级超额累进个体工商户税率表
5级超额累进个体工商户税率表根据最新修订的《中华人民共和国个人所得税法》，个体户收入不存在免征税额，下面店铺分享了五级累进税率的基数参照表。
5级超额累进个体工商户税率表个人所得税税率表二(个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用) 级数全年应纳税所得额税率(%) 1 不超过15000元的 5 2 超过15000元至30000元的部分 10 3 超过30000元至60000元的部分 20 4 超过60000元至100000元的部分30 5 超过100000元的部分35 备注：1、本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额; 2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。
累进税率是税率的一种类型，对于调节纳税人收入，有特殊的作用和效果，所以现代税收制度中，各种所得税一般都采用累进税率。
累进税率的形式有全额累进税率和超额累进税率。
全额累进税率实际上是按照征税对象数额大小、分等级规定的一种差别比例税率，它的名义税率与实际税率一般相等。
累进税率的特点是税基越大，税率越高，税负呈累进趋势。
累进税率是随税基的增加而按其级距提高的税率。
是税率的一种类型。
累进税率的确定是把征税对象的数额划分等级再规定不同等级的税率。
征税对象数额越大的等级，税率越高。
采用累进税率时，表现为税额增长速度大于征税对象数量的增长速度。
它有利于调节纳税人的收入和财富。
通常多用于所得税和财产税。
累进税率的特点是税基越大，税率越高，税负呈累进趋势。
在财政方面，它使税收收入的增长快于经济的增长，具有更大的弹性;在经济方面，有利于自动地调节社会总需求的规模，保持经济的相对稳定，被人们称为“自动稳定器”;在贯彻社会政策方面，它使负担能力大者多负税,负担能力小者少负税，符合公平原则。
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5000.00 10000.00 15000.00 20000.00 25000.00 30000.00 35000.00 40000.00 45000.00 50000.00 55000.00
312.50 625.00 937.50 1250.00 1562.50 1875.00 2187.50 2500.00 2812.50 3125.00 3437.50
十二个月
15000
0
30000.00
750.00
60000.00
3750.00 100000.00
9750.00
100000.00
14750.00
注：1、本表所称全年就纳税所得额是指依照个人所得税法第六条的规定，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失（或减除必本费用）后的余额 。
2、采取按年结算，按月或按次（一个月内一次收入的作为一个月，一个月内数次收入的，合并后作为一个月）预征，其月所得应换算成年所得后找适用税率； 年速逄扣除数应除以12个月后再乘以实际征税月份数
未超过
数
扣除数
20%
3750
累计所得额未 超过
扣除数
30%
9750
累计所得额 未超过
扣除数
35%
14750
累计所得额超 过
扣除数
一个月
1250
0
二个月
2500
0
三个月
3750
0
四个月
5000
0
五个月
6250
0
六个月
7500
0
பைடு நூலகம்
七个月
8750
0
八个月
10000
0
九个月
11250
0
十个月
12500
0
十一个月
8333.33 16666.67 25000.00 33333.33 41666.67 50000.00 58333.33 66666.67 75000.00 83333.33 91666.67
1229.17 2458.33 3687.50 4916.67 6145.83 7375.00 8604.17 9833.33 11062.50 12291.67 13520.83
13750
0
2500.00 5000.00 7500.00 10000.00 12500.00 15000.00 17500.00 20000.00 22500.00 25000.00 27500.00
62.50 125.00 187.50 250.00 312.50 375.00 437.50 500.00 562.50 625.00 687.50
级数
全年应纳税所 得额级距
1 15000元以下的
2 超过15000元至30000元的部分
个人所得税五 级超额累进税
率表 3
超过30000元至60000元的部 分
2011年
4
5
超过60000元至100000元的 部分
超过100000元以上的部分
税率 速算扣除数 分月查对
5%
10%
0
750
累计所得额 扣除 累计所得额未超过
8333.33 16666.67 25000.00 33333.33 41666.67 50000.00 58333.33 66666.67 75000.00 83333.33 91666.67
812.50 1625.00 2437.50 3250.00 4062.50 4875.00 5687.50 6500.00 7312.50 8125.00 8937.50