论加强行政事业单位会计内部控制的有效策略
论加强行政事业单位会计内部控制有效策略
论加强行政事业单位会计内部控制的有效策略摘要：内部会计控制制度是现代企事业单位财务管理的重要手段，是社会经济发展到一定阶段的产物。
行政事业单位自身不以营利为目的，是国家政策和法律法规的执行者和贯彻者，其收入主要来源于国家财政。
但是目前行政事业单位会计内部控制存在很多问题，必须寻找解决措施。
关键词：行政事业单位；会计内部控制；策略措施中图分类号：f235.1文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2011）10-0150-01内部控制是企事业单位为保证会计信息质量，保护资产安全完整，贯彻执行国家法律法规、企业制度规范而制定和实施的控制系统，是企事业单位正常运转的制度基础。
1963年美国审计程序委员会首次将内部控制分为内部会计控制和内部管理控制。
内部会计控制是指与会计工作和会计信息工作直接有关的控制，是单位为了提高会计信息质量，保护资金安全，贯彻执行有关法律法规和规章制度而制定的一系列控制方法、程序。
一、行政事业单位会计内部控制存在的问题新的经济条件下，行政事业单位的财务管理必须依据新的经济形势进行调整，讲求效率和效益。
但是国有资产流失、财务会计信息失真，挪用公款、贪污现象严重，却是现在行政事业单位普遍存在的问题。
我国行政事业单位会计内部控制存在的主要问题有以下几点：会计人员分配不合理。
我国《会计法》规定，从事会计工作的人员，必须取得会计资格证书；如果是会计单位的管理人员，除了会计从业资格证书之外，还要具备会计师以上专业技术资格或者若干年的相关的工作经验。
目前行政事业单位会计很多都没有会计从业资格证书，有一些甚至没有会计工作的相关知识。
在这种情况下，会计工作人员缺乏对违法乱纪行为的鉴别能力，工作中很容易出现偏差。
记账人员、保管人员、经纪业务决策人员、经办人员之间没有过强的专业素养，彼此之间没有很好的分离制约，存在重复工作，跨权干涉等现象，一旦出现问题，会计人员之间相互推诿。
票据管理混乱，虚假票据满天飞。
浅谈如何做好行政事业单位内部会计控制
浅谈如何做好行政事业单位内部会计控制【摘要】内部会计控制是指组织内部为了达到经济管理目标而建立和实施的一系列制度和措施。
在行政事业单位中，内部会计控制起着至关重要的作用，可以确保财务数据的真实性和准确性，防止财务风险和造假现象的发生。
建立健全的内部控制制度是实现内部会计控制的关键，需要明确会计控制的目标和建立有效的措施。
加强内部审计监督和建立完善的会计信息系统也是保障内部会计控制有效性的重要手段。
内部会计控制对行政事业单位的重要性不言而喻，需要进行定期的效果评估并持续改进内部会计控制机制，以确保企业经营的稳健性和可持续发展。
【关键词】内部会计控制、行政事业单位、内部控制制度、会计控制目标、会计控制措施、内部审计监督、会计信息系统、重要性、效果评估、持续改进。
1. 引言1.1 什么是内部会计控制内部会计控制是指组织内部为了达到其目标而建立的一系列控制措施和程序。
它旨在确保财务信息的准确性、可靠性和完整性，防止误导性的财务报告和欺诈行为的发生。
内部会计控制涉及组织的管理层、董事会和其他员工，他们共同承担责任，保证公司的财务信息完整和准确。
内部会计控制可以包括财务信息系统、内部审计、人员培训和监督等方面，以确保公司的资产受到妥善管理和保护，并避免不当的风险。
通过建立健全的内部会计控制，行政事业单位能够提高财务管理的效率和透明度，更好地满足法规要求和社会责任。
内部会计控制不仅仅是关于财务管理，更涉及组织的整体运作和战略发展。
行政事业单位应该重视内部会计控制，并不断完善和加强相关措施，以确保财务信息的可靠性和透明度。
1.2 行政事业单位内部会计控制的重要性1. 提高财务管理效率：通过建立健全的内部控制制度，可以有效规范财务管理流程，加强对资金使用的监督和管理，提高财务管理的效率和透明度。
2. 防范财务风险：行政事业单位往往拥有大量的资金和财产，如果没有严格的内部会计控制，容易导致财务风险的发生，如财务造假、资金挪用等，而好的内部会计控制可以有效防范这些风险。
加强行政事业单位会计内部控制的策略
建高素 质会 计队伍 的工作 ， 使会计工作人员财务管理的水平得 到明显提 高０ 。另外， 构建高素质会计队伍 时， 还应该对单位 内 部工作人员的具体情况进行全面分析， 根据会计人员的实际情
况进行针对性财务管理能力的培养， 确保会计工作人员能够在 实际的工作 中将 良好价值取 向树立， 全面投入在会计的工作中。 （ 二） 完善财务会 计管理制度
现今 ， 我国行政事业 单位 的会计 内部控制有着相对薄弱的 执行力度 ， 通过分析 目前经济发展的情况得知， 加强行政单位会 计工作 的内部控制是必然的发展趋 势。 行政 事业 单位 为了可 以 提供相对真实 的财务信息、模式满足经济与社会 发展 的具体要 求， 确保 财产 的安全性得到全面提高 ， 则需要在会计 内部控制工 作 中及时找到 问题， 并采取相应 的措施解决问题， 促进行政事业
加强行政事业单位会计 内部控制 的策略
韩 琪
（ 江 阴地 方税务局 江苏 ・ 江阴 ２ １ ４ ４ ０ ０ ）
摘 要 ：随着我 国社会 经济的快速发展 ， 行政事业单位需制定合理的 内 部控制制度以对财务工作进行 高效有力的管理 、监督 ，合 理管理 单位 的资金 ，将单位利益维护在合理 的范围内，从根 本上使财务管理水平得 到有效提 高。文章就行政事业单位在会计 内部 控 制工作中常见的 问题进行 简要分析 ，并探讨加 强会计 内部控制 工作的相 关对策。 关键词：行政 事业单位 ；会计 ；内部控制 ； 加强
规范化运 作会计工作 内部控制工作， 使财务管理工作将 内部控 制的作用 全面 发挥在单位的管理工作中。
（ －） － ； Ｏ ｎ 大会计 内部控制评价与监督工作
加强行政事业单位财务会计内部控制的几点建议
加强行政事业单位财务会计内部控制的几点建议随着我国行政事业单位改革的不断深入，其财务会计内部控制也面临着越来越大的挑战。
加强行政事业单位财务会计内部控制，对于提高财务管理水平、防范风险、确保资金使用效益具有重要意义。
本文将针对加强行政事业单位财务会计内部控制提出几点建议，以期帮助行政事业单位加强财务管理，提升绩效水平。
一、建立健全的内部控制制度行政事业单位应该建立健全的内部控制制度，确保财务管理活动在规章制度和政策法规的框架内进行。
需要建立财务管理制度，包括财务管理职责分工、资金使用权限、审批流程等；建立预算管理制度，实行预算编制、执行和控制的全过程管理，确保资金使用合理、预算花费符合政策规定；建立会计制度，对资产负债表、利润表、现金流量表等重要财务报表的编制、审核和披露程序进行规范化管理。
二、加强内部审计监督行政事业单位应当建立健全内部审计机构，加强对财务管理活动的内部监督和检查。
内部审计应当对单位的财务活动、经济业务和内部控制制度进行全面审计，及时发现和纠正财务管理中的违规行为和风险隐患。
加强内部审计监督可以提高财务人员履职尽责的意识，推动财务管理工作的规范化和标准化。
三、加强财务信息披露和透明度行政事业单位应当加强对外部财务信息披露和透明度管理，及时公开单位的财务状况和经济业务情况。
要建立健全财务信息披露制度，确保单位的财务报告真实、准确、完整地反映单位的财务状况和经济业务情况。
要加强对外部监督和审计，接受社会公众和外部机构的监督和审计。
四、加强风险管理和内部控制的风险自评行政事业单位应当加强对财务管理活动中的风险管理和内部控制风险的评估和监控。
要建立风险管理制度，对单位的财务风险进行识别、评估、监控和控制，制定风险防范策略和应急预案，最大限度地减少财务管理活动中出现的风险损失。
要加强内部控制的风险自评和改进，定期开展内部控制的自评和改进，及时修正和改进内部控制中存在的不足和缺陷。
五、加强人才队伍建设和培训行政事业单位应当加强财务管理人才队伍建设和培训，提高财务人员的业务水平和内部控制意识。
行政事业单位内部控制工作的经验总结
行政事业单位内部控制工作的经验总结一、加强行政事业单位内部控制审计的必要性1.规避单位公共道德风险的要求。
行政事业单位使用的资金大多为纳税人的收入，作为广大社会公众资金使用的受托者，一旦缺乏控制，履行受托责任的自觉性就会失去约束，进而产生腐败。
随着公民的维权意识越来越强，纳税人对财政预算披露程度和内容的要求愈发严格，如何规避和控制这些风险，最重要的是建立和实施内部控制制度，并对内部控制的实施效果进行审计。
2.有效实施内部控制的保证。
内部控制是动态的、持续的，也是不平衡的，受时间、地点、政策、具体执行人等因素的变化而变化。
内部控制的有效执行，仅靠各部门和相关人员的自主执行是不够的，常常会因为相关部门和相关人员的串通作弊或不作为而失效，因此还需要建立健全监督机制，对内部控制运行质量不断进行评估，即对内部控制设计、运行及修整活动进行评价。
这就要求不断改善内部控制活动，加强内部监督制约机制，最有效的手段就是开展内部控制审计。
内部控制审计通过审查和评价内部控制的健全性和有效性，评价相关部门和人员执行内部控制制度的情况，监督其充分、有效地执行内部控制制度。
3.提高行政事业单位管理水平的要求。
行政事业单位内部控制的基本目标是保证单位资产的安全性和资金的安全运行，保证单位经济活动合法合规、保障单位财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。
加强内部控制可以确保单位各项活动有章可循，提高单位会计信息质量，保护单位资产的安全完整。
实施内部控制审计是提升单位管理水平的有效途径。
二、内部审计在内部控制中的作用1、内部控制与内部审计的关系内部控制与内部审计之间存在一种相互依赖、相互促进的内在联系。
一方面，内部控制减少了审计成本，提高了审计质量，并为测试提供了条件。
另一方面，审计又对内部控制起到再控制的作用，有利于内部控制执行与运行的有效性，并合理保证内部控制不断趋于完善。
内部控制是为实现行政事业单位目标而制定和实施的组织结构、业务流程、管理制度、控制措施等一系列活动的总称，既涉及到行政事业单位整体层面，又涉及业务和事项环节，也涉及下属部门或分支机构层面，覆盖行政事业单位经济活动的全过程。
对当前行政事业单位内部控制工作的意见或建议
对当前行政事业单位内部控制工作的意见或建议(一)增强内控意识，强化单位负责人责任意识。
内部控制制度制定以后，单位负责人要真正确立起对财务会计工作和内部控制制度建设的“第一责任主体”意识，并要通过宣传和动员，要求所有的工作人员对于内部控制制度的相关规范和条例进行学习，同时将每一项规定具体落实到相应的工作部门，以提高工作人员对内部控制制度的认识。
在内部控制中要明确每一名工作人员的具体责任，通过将责任落实到个人，实现内部控制的作用。
通过提高工作人员的内部控制意识，营造一个良好的内部控制环境。
(二)加强会计人员、内审人员的培训，夯实会计基础工作。
行政事业单位的会计人员要注重业务学习，不断更新、补充、拓展自己的知识和技能，真正担当起内部控制的重任。
(三)加强内部审计和监督机制，完善单位内部控制体系。
行政事业单位应当在财务部门和其他管理部门以外单独设立内部审计部门、配备内审人员并确保其拥有较强的独立性，切实开展内部审计工作，使之不再流于形式。
充分发挥内部审计“一审、二帮、三促进”的作用。
由于内部审计对本单位财务控制情况比较了解，因此可以准确把握内部会计控制的薄弱环节及容易造成损失的失控点，通过有针对性的、经常性的、连续性的跟踪审计监督，帮助有关部门逐步加强和完善内部会计控制，使内部会计控制起到应有的作用。
(四)建立内部会计控制制度的考评体系。
《内部会计控制规范—基本规范》第七条第二款规定“内部会计控制应当约束单位内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越内部会计控制的权力。
”对一些单位领导随意任用会计人员，或因个人意志导致内控失效的要予以追究责任。
只有客观公正地给予考核评价、奖惩结合，才能激励和鞭策推行内部控制制度的有关部门及干部职工尽心尽责地做好内部控制工作。
总之，建立并严格执行单位内部会计控制制度，对于规范会计行为，提高会计信息质量，强化管理，控制风险，防止、发现、纠正错误与舞弊行为等具有重要作用。
如何加强行政事业单位会计内部控制制度建设论文
如何加强行政事业单位会计内部控制制度建设近几年来，行政事业单位的经济问题不断出现，这些问题的大量出现不但严重影响了我国政府机关在人民群众心目中的地位，而且还充分说明了当前我国行政事业单位的会计内部控制制度存在着许多问题。
那么在当前形势下，如何大力加强行政事业单位内部控制制度建设，对于提高政府职能，改善政府机关在人民群众心目中的地位具有非常重要的意义。
一、行政事业单位会计内部控制制度建设的重要性1.保证行政事业单位的资产安全会计内部控制制度是行政事业单位进行财务工作的主要依据，通过会计内部控制制度不但可以规范行政事业单位的收支行为，对财务工作进行科学管理，降低财务管理工作的随意性，有效避免国有资产流失，而且还可以避免经济犯罪的发生，保证依法理财的顺利进行。
2.保证行政事业单位的会计信息准确在行政事业单位内部，通过严格制定与执行会计信息的相关程序，进行明确的职责分工，在互相监督与牵制下避免在经济问题上出现错误与问题，确保行政事业单位会计信息的准确。
如果行政事业单位没有严格的内部控制制度，那么就会导致会计信息的出现错误，严重影响事业单位正常的经济管理。
3.保证行政事业单位的自我约束大力加强内部控制制度建设，可以提高内部监督制度的执行力度，提高行政事业单位的自我约束能力，落实国家关于财政管理方面的法律法规，避免出现经济违法现象。
二、当前行政事业单位会计内部控制制度建设中存在的问题1.行政事业单位缺乏必要的内部控制意识在行政事业单位中，相当多的任职人员缺乏对内部控制缺乏正确的认识，对于大力加强内部控制的意义认识不足，还有的行政单位的任职人员简单地将会计控制制度当做预算控制，有的单位尽管制订了会计内部控制制度，但是根本不去认真执行，或者根本不去执行，有的只是在上级领导机关检查时才做做样子，走走过场，还有的单位根本不进行内部控制制度建设。
这样就会导致许多行政事业单位对于固定资产的相关账目不能及时调整，现金管理混乱，债权债务的核销随意性大，相关财务票据不合理，财务不公开等问题。
加强行政事业单位会计内部控制的探讨
分析现今存在的问题并探讨完善行政事业单位 内部控制的措施与对策。
关 键词 ：行 政 事业 单位 会 计 内部控 制 财 务 管理
会计 内部控制制度是现代企事业单位财务管理的重要手段 。行政事业单位是 国家政策和法律法规的 执行者和贯彻者 ，为进一步提高其 内部管理水平 ，规范 内部控制 ，加强廉政风 险防控机制建设 ，财政部 于２ ０ １ ２ 年 ｌ １ 月 印发 了 《 行政 事业单位 内部控制规 范 （ 试行 ）》， 自２ ０ １ ４年 １ 月 １日起实施 。国家希
问的组织 协调 和 日常性 事 务。
３ ． 不相容 岗位相分离制度。按照科学 、精简 、高效 的原则 ，各单位根据各 自的职能 目标 ，合理设置
８ ７
《 理 财 》学术版 ２ ０ １ ４ ． ０ １
３ ． 资产 控制 职 能缺 位 ， 家底 不 清 。 实行 政 府 集 中采购 制 度 ， 行 政 事业单位 固定 资产 的购置 虽 然得 到 了有
效控制， 但使用管理缺乏内部控制 ， 重购轻管现象 比较普遍 。 如未按规定建立起定期财产盘点制度， 购置 的 固定资产未能及时登记人账 ， 未登记 固定资产明细账和实物卡片等 ， 导致资产不清或资产流失。 ４ ． 费用支出控制乏力 。行政事业单位对于行政经费的支出，特别是招待费 、 会议费 、办公费、交通费 、
部 控制知识的基本了解。 认为单位 内部控制制度只是应付有关部门检查的， 对 内部控制 的建设 抱着无所谓
的态度 ， 造成 很 多单 位 的 内部 控制 制 度环 境 薄 弱 。
２ ． 财务 管理制度不健全， 岗位设 置不合理 。 有些行政事业单位没有单 独制定内部的财务管理制度， 管理 的随意性较 大。 记账人员 、 保管人员、 经济业务决策人员及经办人员没有很好的分离制约， 存在出纳兼 复核、
加强行政事业单位内部会计控制的若干思考
1引言随着市场经济的快速发展，我国的经济发展进入了新的篇章，各政府机构与单位的职能也有所改变，为了能够更好地适应新时代的发展趋势，真正践行为人民服务的宗旨，我国的行政事业单位必须加强内部会计控制工作，提高工作人员的基本素养，解决目前在行政事业单位内部存在的控制意识差、体制不健全等一系列问题，本文以此为核心展开探讨和论述。
2内部会计控制概述2.1内部会计控制的概念内部会计控制工作就是单位或者企业等经济主体为了保障资产的完整性、确保经济发展与自身资产的安全所进行的一系列的会计工作，通过相应的会计工作来提高财务信息的质量，并采取针对性的措施来实现财务目标。
因此可以说内部会计控制是一项全方位的工作，其针对会计控制制度、人员意识、工作人员的素养等进行要求，通过合理且完善的程序来保障自身资产安全和经济发展。
换言之，内部会计控制工作就是为了保障单位或者企业的经济发展或者经济业务能够顺利进行而开展的[1]。
2.2行政事业单位的内部会计控制行政事业单位与一般的企业不同，从某种程度上来说其在活动经济和自身经济发展上都与上级财政部门所拨划的款项以及自身工作单位的性质相关，通过上级部门的拨款来进行经济活动，同时，其由于工作性质的特殊性，在单位的运转过程中也并不是以经济效益为主要的发展目的，所以其并不需要力求实现经济收益的最大化。
此外，虽然不同工作性质的行政事业单位其收支也不相同，但是依然会受到现阶段市场经济体制的影响，所以在此背景下加强内部会计控制具有非常重要的意义，既是对单位资产的充分保障，也是对单位财务体系的有效完善。
3行政事业单位内部会计控制中存在的问题3.1认知问题现阶段，很多行政事业单位人员都没有充分地意识到内部会计控制的重要性，对于相关制度的执行度也不高。
同时，很多单位领导并没有加强对内部会计控制体系的建设，对于内部控制制度的重视不足，这也直接影响到基层工作人员的态度。
而部分行政事业单位虽然已经建立了完善的内部控制制度，但是因为理念不足而导致在制定过程中存在监督不力、执行不严密的情况，甚至很多制度都是从其他单位生搬硬套，没有根据自己的实际情况来进行调整，直接影响到内部会计控制工作的实际质量[2]。
行政事业单位会计内部控制的有效策略
行政事业单位会计内部控制的有效策略随着社会经济的不断发展，行政事业单位在日常运营管理中都需要进行会计核算和财务管理工作。
会计内部控制是确保行政事业单位财务报表真实性和准确性的重要保障，而有效的会计内部控制策略能够有效地预防和降低风险，保护单位的财务利益和声誉。
本文将探讨一些关于行政事业单位会计内部控制的有效策略。
一、建立健全的内部控制制度内部控制制度是指在行政事业单位内部建立一套能够预防和检测错误或欺诈的制度和程序。
建立健全的内部控制制度是保障财务报表准确性和可靠性的基础。
具体来说，行政事业单位可以按照会计核算和财务管理的具体特点，建立相应的内部控制制度。
对于收入核算，可以建立严格的收款、登记和核对流程，确保所有收入都能够得到正确的核算和记录；对于支出管理，可以设立严格的预算控制和支出审批制度，避免超支和滥用经费。
二、分工明确，职责分离分工明确、职责分离是内部控制的一项基本原则。
在行政事业单位的会计内部控制中，应当明确各岗位的职责和权限，避免出现职责不清、权限混乱的情况，从而提高内部控制的有效性和可操作性。
行政事业单位可以通过建立审计和监督部门，加强对各个部门和人员的监督和检查，确保各部门和人员都能够按照规定的职责和权限履行职责，不越权和不失职。
三、加强财务信息系统的建设与管理财务信息系统是行政事业单位会计内部控制的重要支持和保障。
一个完善的财务信息系统可以有效地提高内部控制的效率和准确性。
行政事业单位可以加强对财务信息系统的建设与管理，例如加强对会计软件的选择和应用，确保其能够满足会计核算和财务管理的需要；加强对系统的安全性和稳定性管理，防范系统风险和安全漏洞；加强对系统数据的备份和恢复能力的管理，防范意外情况对财务数据的影响。
四、加强内部审计和风险管理内部审计和风险管理是行政事业单位会计内部控制的重要手段。
通过加强内部审计工作，可以发现和纠正内部控制存在的问题和风险，及时进行调整和改进。
行政事业单位还可以加强对各种风险的管理和控制，包括市场风险、信用风险、流动性风险等，保障单位的财务安全和稳定。
行政事业单位会计内部控制的有效策略
行政事业单位会计内部控制的有效策略行政事业单位会计内部控制的有效策略是指通过一系列的管理措施和制度，保证会计信息的准确性、完整性和真实性，防止会计违规行为的发生，确保资金使用的安全和稳定。
以下是行政事业单位会计内部控制的一些有效策略：1.建立健全的会计内部控制制度行政事业单位应根据实际情况建立健全的会计内部控制制度，确立会计政策和制度，规定各级财务人员的职责和权限，明确会计信息的生成、处理和报告程序，确保会计信息的准确和及时。
2.分工明确行政事业单位应对财务人员进行合理的分工，明确各个岗位的职责和权限，避免人员之间职责不清、权限超越的情况发生，从而达到有效控制的目的。
3.制定科学合理的会计制度行政事业单位应根据自身的特点和需求，制定科学合理的会计制度，明确各项会计政策和核算方法，规定各类会计核算凭证和账簿的管理办法，确保会计工作的规范和准确。
4.加强财务人员培训和教育行政事业单位应不断加强财务人员的培训和教育，提高他们的专业素质和业务水平，增强他们的法律意识、道德观念和职业操守，提高他们的风险识别和应对能力，确保他们能够正确履行职责，做好会计内部控制工作。
5.建立完善的财务管理制度行政事业单位应建立完善的财务管理制度，规范资金收支管理、采购管理、固定资产管理等各项财务活动，确保资金使用的合法性、规范性和高效性，防止资金流失和滥用。
6.加强会计信息系统的建设和管理行政事业单位应加强会计信息系统的建设和管理，采用先进的技术手段和管理方法，确保会计信息的安全和可靠，防止会计信息被篡改、泄露和丢失，提高会计信息处理的效率和精度。
7.加强内部审计工作行政事业单位应加强内部审计工作，建立内部审计机构或委托专业机构进行内部审计，对会计内部控制进行监督和检查，发现问题及时纠正，提出改进意见和建议，确保会计内部控制的有效性。
8.加强对会计监督的力度行政事业单位应加强对会计监督的力度，建立健全的监督机制和制度，加强对财务人员的监督和管理，维护会计工作的纪律和规范，保障会计信息的真实性和准确性。
对当前行政事业单位内部控制工作的意见建议
对当前行政事业单位内部控制工作的意见建议建议一：加强内部控制意识培训，提高领导和员工对内控制度的认识。
内部控制制度不仅仅是财务部门的事，而是全员参与的工作，需要全员共同努力。
建议二：完善内部控制制度，加强对制度执行的监督。
行政事业单位需要根据自身情况制定适合自己的内部控制制度，并严格执行，对制度的执行情况进行监督和评估，确保制度的有效性。
建议三：加强信息沟通和衔接，避免账物分离的情况发生。
会计主体单位和核算部门需要加强沟通和协作，确保账物一致，避免资产管理出现问题，从而保证内部控制制度的有效实施。
建议四：提高管理人员的业务素质，适应内部控制工作的需要。
管理人员需要具备竞争意识和创新精神，提高业务素质，才能更好地推进内部控制工作。
建议五：加强外部监督，对内部控制制度的健全性和有效性进行实质性检查。
财政、审计部门需要加强对行政事业单位内部控制制度的监督，发现问题及时纠正，推动单位内部控制制度体系的完善。
在部分行政事业单位中，会计核算存在不规范的现象，资产管理不规范，资产家底不清。
这些问题可能源于会计人员的专业素质不够高，或者是单位对会计工作的重视程度不够。
由于会计核算不规范，资产管理混乱，导致单位的财务数据不准确，无法及时了解单位的财务状况，也无法为财务决策提供可靠的依据。
三)内部控制制度不完善，缺乏有效的内部控制措施。
部分行政事业单位的内部控制制度不完善，缺乏有效的内部控制措施。
例如，某些单位的财务管理制度过于宽松，缺乏有效的预算管控措施，导致预算执行不力。
同时，一些单位的内部控制措施不够严格，存在漏洞和缺陷，容易被人为操纵，从而影响单位的财务安全。
二、加强行政事业单位内控制度建设的建议一)增强内控意识，加强内部控制制度建设。
行政事业单位应该加强内控意识，提高内部控制制度建设的重视程度。
单位一把手应该认识到内部控制制度的重要性，积极参与内部控制制度的建设和实施。
同时，单位应该加强对会计人员的培训和管理，提高会计核算的规范性和准确性，确保资产家底清晰。
行政事业单位会计内部控制策略论文
浅谈行政事业单位会计的内部控制策略中图分类号：f231 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2012）11-000-01摘要本文结合加强内部控制对提升行政事业单位经营管理水平重要意义的分析，从加强内部会计责任控制、会计处理程序控制及内部审计质量控制等方面探讨了行政事业单位会计的内部控制策略。
关键词行政事业单位内部控制策略内部会计控制是单位为提高会计信息质量，保证资金安全，贯彻执行有关法律法规和规章制度而制定的一系列控制方法、程序。
伴随着社会经济的日益发展，行政事业单位作为管理和服务社会的部门，加强会计内部控制是有效提高行政事业单位工作有效性，更好适应今后发展的关键措施。
本文笔者以行政事业单位会计内部控制的重要性为出发点，结合工作实践，探讨了完善行政事业单位会计内部控制的几项策略。
一、加强内部会计责任控制，促进会计基础工作规范化行政事业单位会计基础工作是整个行政事业单位会计工作的基础，此工作质量的好坏直接影响到财务管理决策层的工作重心，因此，促进会计基础工作规范化是行政事业单位会计内部控制的关键。
而加强会计内部责任控制是促进会计基础工作的规范化的根本出发点。
1.设置合理的会计岗位单位应根据行政事业单位会计工作的特点，以岗位横向与纵向关系上的相互牵制为原则，对各会计岗按事设岗、按岗设人，从而保证相互监督、相互制约。
促进会计岗位的合理性和有效性。
在设置岗位后，完善不相容职务相互分离制度，每项业务通过正常发挥其他个人或部门的功能进行交叉检查或交叉控制。
并制定出相应财会重点岗位、重点环节、重点领域的内部控制制度，做到权责分明，对权力运行制约机制进行强化，确保会计核算的真实性、完整性。
2.分配合理的会计职责为预防和及时发现在执行所分配的职责时所产生的错误或者舞弊行为，行政事业单位的财务部门应发挥单位财务在预算管理、资金拨付、费用管理、报销审批等方面的合理财会监督权力，明确规定内部会计的工作范围、权限、程序，建立岗位责任制，合理划分每个组织的责任和权限，单位内部的各级人员必须在授权范围内行驶职权，并承担相关责任。
行政事业单位会计内部控制的有效策略
行政事业单位会计内部控制的有效策略一、建立健全内部控制制度内部控制是指组织内部设立的一系列政策、程序和实践，旨在保障组织资产的合理使用、提高运营效率、确保财务报告的可靠性和合规性。
对于行政事业单位来说，建立健全的内部控制制度是保障单位财务安全的基础。
在制定内部控制制度时，必须从资源获取、资产管理、财务管理、人员管理等方面进行全面考虑，确保各项政策、程序和实践的合理性和有效性。
对内部控制制度的执行情况进行定期评估和审查，及时调整和完善制度，确保其不断适应组织运营的需要。
二、加强内部审计监督内部审计是指组织内部部门对组织运营情况、内部控制制度执行情况等进行独立、客观的审计和评价。
对于行政事业单位来说，内部审计是保障单位财务安全和规范财务管理的重要手段。
内部审计应当加强对财务管理、资产管理、人员管理等关键领域的审计监督，发现和纠正财务管理中存在的问题和弊端，确保财务管理活动合法、合规、有效。
内部审计应当加强与外部审计的配合和协调，确保审计工作的全面性和公正性。
三、完善信息系统信息系统是现代组织管理的重要工具，对于行政事业单位会计内部控制来说尤为重要。
完善的信息系统能够提高财务管理的效率和准确性，为决策提供可靠的信息支持。
行政事业单位应当加强对信息系统的规划、建设和管理，确保其满足财务管理的需要，确保信息的安全和可靠性。
应当定期对信息系统进行审计，发现和解决系统存在的问题和风险，防范系统被恶意攻击和滥用。
四、加强人员管理和培训人员是组织内部控制的主体，人员素质和水平直接影响内部控制的有效性。
对于行政事业单位来说，加强人员管理和培训是保障内部控制有效的重要手段。
行政事业单位应当加强对人员招聘、选拔、培训和考核的管理，确保人员的素质和水平符合组织内部控制的需要。
行政事业单位应当加强对人员的培训和教育，提高其对内部控制制度的理解和执行能力，提高对财务管理和内部控制风险的识别和防范能力。
五、加强对外部环境的监测和应对除了加强内部控制，行政事业单位还应该加强对外部环境的监测和应对，及时调整内部控制策略和制度，以适应外部环境的变化。
行政事业单位会计内部控制存在的问题及其完善策略
不少行 政事业 单位在备用金 管理 出现混 乱局 面， 一方面是 由于财务 部 门缺乏 足够的责任监督 意识 ， 没有定期及时的与借 款人沟通协调 ， 使 借 出的备用 金缺乏相应的监 管。 此外 ， 个别单位的内部管理体制明显存 在缺 陷 ， 当遇到人员调动和解聘情况时 ， 由于部 门与部门之间没做好协 调 工作 ，导致备 用金无法 收回。 （ 三 ）内部控 制方法体 系不够健全 和完善 这方 面的问题 主要 表现在单 位岗位设置 、 授权审批 方面。 在岗位设 置上 ，由于单位编制有 限， 人手 紧张 ，多数单位 普遍存在不合理 的兼 岗 现象 ， 不能严 格遵 守会计 法的对 不相容 职位相分 离的相关规定 。 在行 政 事业单位实 际会计 内部控 制中， 常会发现 出纳兼 任记账 、 出纳兼 任档案 保管等现象 。 在授权审批方面 ， 存在金额界限不明 ， 多数行政 事业单 位 长期 实行 “ 一支笔” 的授权 审批制度 ， 对大额资金使 用 、 大宗设备采购 、 没进行集体研究决定 ， 单位 资金安 全性存 在风 险， 对财务 控制 的效果造 成影 响，导致单位 内部财务监督检查被迫停 留于表面 。 （ 四 ）业务 流程控制体 系不够健全 当前在行政事业单位会计 内部控制 中， 有些 经济事项 没有较 为明确 的审 批控制业务流程 ， 导致 一些单位为相关 的项 目 购买设备时 ， 在 没有 订立合 同和对应发票 的情况下就直接支付人账 。 其次 ， 部 分经济 事项 的 流程控制过 于简单 ，往往进行事后审批 ，而缺乏对应 的事前控制程序 。 最后 ， 在费用报销方 面的流程控制先后顺序不够合理 ， 先 审批后 审核 的 控制流程会干扰正常 的审核工作 。 三 、完善行政事业单位会计 内部控制 的策略
论加强行政事业单位会计内部控制的有效策略
论加强行政事业单位会计内部控制的有效策略摘要：在现代化行政事业单位发展的过程中，会计内部控制发挥的作用较为突出，不仅可以统筹不同的资金使用模式，还有助于做好资金使用过程全面监督，减少各种资源浪费问题的发生，因此行政事业单位需要根据当前的发展目标完善现有的会计内部控制制度，起到良好的监督和强化效果，推动各项管理活动可以更加顺利的实施，提高行政事业单位当前的发展水平。
关键词：行政事业单位；会计内部控制；优化策略行政事业单位会计内部控制主要是为了保证事业单位事务的高效进行，提高资金的使用效率。
时代是不断发展的，对行政事业单位的发展要求逐渐的提高，因此行政事业单位需要具备较强的反思意识和创新意识，调整现有的会计内部控制制度实施模式，考虑行政事业单位长久性的发展需求，从而使整体控制效果能够得到全面的保障，促进行政事业单位在新时期下的持续发展。
一、行政事业单位会计内部控制的重点与意义（一）重点行政事业单位在进行会计内部控制制度实施的过程中，需要明确主要的工作重点，落实精细化的工作思维，促进各项管理活动的顺利实施。
在会计内部控制制度实施的过程中，需要对财政资金的筹集和分配进行各个环节的有效监督，并且健全对应的会计内部控制制度，保证财产的安全，规范不同的财务管理工作。
行政事业单位会计内部控制制度涵盖于各个经济管理活动中，也是行政事业单位持续发展的关键核心，因此管理人员需要根据会计内部控制制度的实施特点把握主要的工作重点，健全对应的规章制度，从而提高整体的管理效果[1]。
首先在实际管理过程中，要保证会计信息本身的正确性，只有行政事业单位对会计内部控制制度有着全面地认识，才可以获取更加真实和正确的会计信息，为后续单位决策提供重要的保障。
并且决策过程中要依托于完善的会计信息，使各项决策能够变得更加科学以及合理，全面的优化会计信息的管理模式。
其次在后续工作中要进行的是财务管理工作的监督。
行政事业单位的资金来源于财政拨款，在资金使用时需要完善现有的管理模式，并且提高资金的使用效率，各个管理人员需要具备较强道德素质，之后再配合着内部控制的监督作用，推动各项活动的顺利进行。
行政事业单位会计内部控制的有效策略
行政事业单位会计内部控制的有效策略行政事业单位作为国家公共服务组织，负责满足社会公众的基本生活需求和提供部分特定公共服务。
行政事业单位不以盈利为目的，但也需要保证财务资产的安全和合理使用。
为了实现这一目标，行政事业单位需要建立一套内部控制制度，防范内部风险和满足外部监管要求。
本文将从几个方面介绍行政事业单位会计内部控制的有效策略。
一、建立健全的内部控制制度健全的内部控制制度是行政事业单位保证财务安全的基础。
具体来说，制度需要实现以下几个方面：1.风险评估和控制：对单位内部和外部风险进行评估和分析，建立相应的监控机制和控制措施。
2.财务制度：建立完善的账务管理制度，包括会计核算、财务预算和实际执行的对比分析等方面。
3.审计制度：创建内部审计制度，设立内部审计部门或选派专职内部审计员，定期进行内部审计。
同时保证外部审计的参与性和独立性。
4.预算管理：制定预算编制、审批、执行和监控等管理制度，确保财务管理的合法性和规范性。
5.资产管理：建立涉及单位资产的使用、处置、估值、确认等全过程管理制度，防止公共资源的浪费和滥用。
二、优化财务管理流程优化财务管理流程是为了实现财务管理效率和精细化控制的目标。
可以采用以下策略：1.制定管理流程：对财务管理的各个环节制定管理流程，包括经费使用、报销审批、财务核算、统计报表制作等环节，确保流程规范和流转及时。
2.强化审批机制：设立预算控制、内部审计、会计核算等审核和监控机制，确保流程规范、准确、稳健。
3.建立有效档案：财务管理流程中产生的各类文件、凭证、票据等财务基础资料，需要全面、准确地登记、存档和管理。
建立科学、严格、有效的档案管理制度。
4.信息化管理：推行财务信息化管理，实现数据收集、分析、报表制作等自动化操作。
提高管理效率和质量。
三、加强内部监督和管理加强内部监督和管理，建立约束机制，是有效实施内部控制的关键。
1.建立内控管理体系：建立领导、部门等各级别内控管理机构，明确各职能部门的职责和权利，形成全面控制的管理层次体系。
行政事业单位内部控制有效性评价与优化策略
行政事业单位内部控制有效性评价与优化策略行政事业单位是国家机关、事业单位、企事业单位等的统一称谓，是政府的管理主体之一，其管理与运营效率关系到国家和人民的利益。
在行政事业单位的日常运作中，内部控制是非常重要的，它直接影响着单位的管理效率和风险控制能力。
评价内部控制的有效性并提出优化策略，对于促进单位的持续健康发展非常重要。
行政事业单位的内部控制有效性评价是指对单位内部控制各环节和要素的有效性进行全面、系统、科学的评价与审计。
评价内部控制的有效性需围绕以下几个方面展开：1. 内部环境：主要关注单位的管理理念、风险认知和风险管理文化等，评价内部环境的有效性是评价内部控制有效性的基础。
2. 风险评估：评价单位对外部和内部风险的评估情况，包括风险识别、评估和应对措施等。
3. 控制活动：评价单位内部控制的实施情况，主要包括对风险的防范措施、工作程序、流程管控等方面。
4. 信息与沟通：评价单位信息系统的建设和运行情况以及内外部沟通的有效性。
5. 监督与反馈：评价内部监督机制和反馈机制的有效性，包括内部审计、监督检查、违规违纪处理等。
通过对以上几个方面的评价，可以全面了解行政事业单位内部控制的有效性，为优化内部控制提供依据和方向。
1. 促进管理规范化：评价内部控制有效性可以帮助单位发现内部管理中存在的问题和薄弱环节，促进管理规范化，规避风险，提高工作效率。
2. 保证决策的科学性：有效的内部控制可以提供真实、准确、完整的信息和数据，保证管理层决策的科学性和准确性。
3. 优化资源配置：通过评价内部控制有效性，可以帮助单位发现资源浪费和挥霍的问题，优化资源配置，提高资源利用效率。
4. 提高风险应对能力：评价内部控制有效性可以帮助单位发现潜在的风险和问题，及时采取相应的应对措施，提高风险应对能力。
5. 保障单位的健康发展：内部控制有效性评价是保障单位稳健发展的基础，通过评价可以及时发现问题并提出解决方案，有利于单位的健康发展。
行政事业单位会计内部控制的有效策略
行政事业单位会计内部控制的有效策略1. 引言1.1 背景介绍行政事业单位作为公共机构，负责管理国家和社会的公共事务，涉及经费使用、资产管理等重要工作。
在行政事业单位的日常运作中，会计是一个至关重要的部门，负责记录、核算和报告单位的财务信息。
而一个有效的会计内部控制制度可以帮助确保单位的财务信息的可靠性和准确性，防止财务风险和管理失误。
行政事业单位会计内部控制存在一些问题，比如内部控制制度不完善、人员素质不足、审计监督不力等。
这些问题容易导致财务信息失真、资产流失、甚至贪污腐败，影响单位的正常运作和形象。
加强行政事业单位会计内部控制是非常必要的。
建立完善的内部控制体系，加强人员培训和管理，强化审计监督，可以有效提升会计内部控制的效力，保障单位财务的稳健和透明，促进单位的可持续发展。
【200字】1.2 研究意义行政事业单位作为国家机构的一部分，其财务管理和会计内部控制至关重要。
在当今社会，政府事务愈加复杂，对于行政事业单位会计内部控制的要求也越来越高。
而要有效地加强行政事业单位会计内部控制，必须深入研究其研究意义。
行政事业单位会计内部控制的好坏直接关系到政府部门的财务透明度和廉洁程度。
强化内部控制可以有效防范腐败行为的发生，保护政府资金的安全性和合法性。
行政事业单位会计内部控制的健全与否也关系到政府决策的科学性和效率性。
只有在内部控制健全的情况下，政府部门才能准确获取财务信息，为决策提供准确的参考依据。
加强行政事业单位会计内部控制对于提高政府服务能力和效率性也有着积极的影响。
通过规范内部控制流程和制度，政府部门能够更好地管理资源，提升服务质量，满足社会各界的需求。
研究行政事业单位会计内部控制的意义重大且深远。
只有充分认识到其重要性，才能有效制定相关策略和措施，提升行政事业单位会计内部控制水平，实现良好的财务管理和服务能力。
【字数：307】1.3 研究目的本文旨在探讨行政事业单位会计内部控制的有效策略，以提高其运行效率和防范风险，进一步推动行政事业单位会计工作的规范化和规范化。
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会计内部控制是指在会计操作的各个环节实施科学有效的控制管理，一般包括人员管理、预算控制、财务审计监督、财务风险识别评估与反应等多个控制措施。
目的是为了确保获得准确、真实的会计信息，提高会计工作效率、合理运用资金，保障行政事业单位的财务管理工作安全、有序进行。
一、行政事业单位会计内控现状
当前的行政事业单位内部控制工作较为复杂，涉及到会计岗位职责分配、单位固定资产管理、日常支出管控等多个方面，产生的问题也相对较多，对从事会计内控管理的人员来说挑战较大，其问题主要表现为：
（一）人员管理混乱，缺乏内控意识
在财务岗位的设置上由于人员不足，违规兼岗现象严重，不符合不相容职位分离的原则，岗位之间缺乏相互制约，相互监督的机制，财务内部控制力度不足。
并且大多数内部管理人员都缺乏专业的内控知识，无法胜任单位的内控管理工作。
内部人员普遍缺乏会计内控意识，忽略了内控制度对财务管理的重要作用。
会计内控工作的独立性是会计行为客观、有效的基本保证，但是一些财务管理人员对财务管理和会计内控缺乏清晰地认识，在具体的工作中，没有划分清楚二者之间的区别，内控工作大多由来自各个部门的人员兼职完成，过程中难免出现徇私舞弊的行为，使会计内控形同虚设，使实际的会计工作流程混乱，无法形成系统完善的会计内控体系。
一些单位虽然建立了会计内控制度，但制度的可操作性不强，执行力度不够，并且长期以来行政事业单位的会计都只充当了数据记录的角色，无法实际参与到单位的经营管理，使管理者在做出财务管理决策时，往往缺乏有效的现实依据，使会计内控无法真正发挥作用。
（二）内控制度不完善
随着一体化进程的加快，行政事业单位的管理模式也变得越加多样和复杂，有效的会计内控必不可少。
但当前许多部门管理松散，一些管理人员甚至钻制度的空子，贪污腐败、影响恶劣。
制度的不完善主要表现在结构设置不合理，内控投入少，财务处理程序上操作不规范如会计核算随意，实际金额与账面金额不相符，对财务数据未进行系统的整理和分析工作，资产管理、票据的使用管理没有明确的管理制度。
同时对于相应的会计内部控制报告也未充分地分析利用，会计内控功能被极大地弱化。
论加强行政事业单位会计内部控制的有效策略
武 静
【摘 要】近年来，宏观经济环境发生巨大改变，各单位都在不断加强内部控制管理，财政部也出台了多项有关内部控制的规范性文件，会计管理作为事业单位的一项主要管理职能，为了适应经济发展的需求，必须采取有效的策略进行内部控制，促进行政事业单位的长期发展进步。
本文结合事业单位会计内控现状，指出当前事业单位会计内控不规范、不合理的现象，并给出相关的财务内控管理策略，以期对当前事业单位的财务内部控制管理有所帮助。
【关键词】行政事业单位；会计；内部控制策略
（三）缺乏有效地预算控制当前行政事业单位预算编制大多采取的是基数预算法，编制制度粗放，编制方法陈旧，主观性较强，容易造成资金浪费。
由于上下级缺少沟通，预算编制不合理，与实际情况不符。
一些单位未严格执行预算标准，违规收费或对资金支出缺乏把控，出现费用超额现象。
同时，也缺乏预算考评机制，使预算管理水平相对滞后，预算管理逐步失控。
（四）缺乏有效的财务监督管理行政事业单位的考核指标中并未体现财务内部控制的范畴，一些单位为了短期政绩做假账，虚报业绩。
一些主管部门不从事业单位的实际情况出发，对经济指标的下达缺乏科学的论证和严格的监督管理机制，未形成有效的监督评价控制体系，缺乏必要的会计风险防范措施。
（五）财务会计内部控制的重要性建立财务会计内部管理控制系统，能有效地统筹协调各项会计管理工作，提高会计信息质量，防错防弊，为之后的审计监督工作奠定基础。
财务内控作为内部控制的一个关键环节，有利于财务管理能力的提升以及重大财务风险的防范，能有效地保证内部财务经营决策和相关法规政策的严格贯彻执行，保障会计信息的真实可靠，扩大事业单位的生存发展空间，优化事业单位的资源配
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置，提升单位整体效益，包括更大的经济效益和社会效益，从而使事业单位能够更好地为人民服务。
三、会计内部控制的有效策略
（一）强化人员的管理培训
根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》，明确会计工作的责任主体［３］，增强责任主体的会计内控意识，定期举办会计内控培训以及相关道德教育工作，将会计内控能力纳入工作绩效的考核范畴。
采取有效的手段提高会计人员的工作积极性，营造良好的会计内控文化。
（二）加强会计预算控制
建立预算编审－预算执行－预算反馈三位一体的预算控制机制，全面地分析和评价事业单位的预算管理流程。
编审时组织会计内控相关人员认真学习《预算法》和《会计法》，对单位的财务情况进行充分的调查分析，结合零基预算法，争取做到量入为出。
同时，制定规范的会计预算控制标准，加大标准的执行力度，提高预算管理的质量和效率。
关注预算反馈情况，以此作为预算管理优化的依据，不断提升预算管理水平。
（三）完善会计内控制度
会计内控制度的建设主要从以下三个方面着手。
１、改善治理结构。
构建财务监督控制系统，控制系统的主要内容包括财务检查和内部审计两个方面。
从这两个方面出发，能全面的了解单位内部的各项财务状况，以此采取相应的措施调整会计内控策略，改善治理结构。
２、加大内控投入。
我国事业单位会计内控机制存在诸多问题的一个原因是单位管理者未真正将会计内控放到战略层面思考，缺乏相关的资金投入，使内控环节的许多现实需求难以解决，加大了会计内控的难度。
因此，要建立完善的会计内控制度，就必须加大会计内控建设投入，满足内控制度建设执行的资金需求。
３、防范内控风险。
从制度上建立风险识别防范机制，意味着事业单位进一步提升了风险意识，通过对会计风险高发点的研究分析，总结风险控制的基本要素，形成相应的风险识别及评价策略。
通过内控体系的建设，结合《规范》中风险防控机制的具体应用，采取有效的风险防范措施，降低风险发生的可能性，促进事业单位会计内控的发展。
４、推进内控执行。
制度要与实际的活动相结合才能发挥制度的效用。
因此，必须严格执行会计内控管理制度，制定详细的会计内控执行标准，加大内控执行的推进力度，监督相关会计内控的执行情况并及时反馈调整，不能因为个人利益或畏难情绪而使制度流于形式。
（四）加强会计行为的监督管理
严格的监督管理工作能保证会计内控系统的规范性和合理性，保障会计信息的真实有效。
依据相关制度法规，成立专门的会计审计机构，将审计监督单列为会计内控的一个重要环节，对事业单位运行过程中的各种会计活动进行监督控制，及时进行纠偏调整。
同时，加强不同部门之间的沟通协调，依据内部控制要求调整相关的审计工作，提升审计效能。
实行不相容岗位分离控制，明确各岗位权责，发挥内控组织结构的最大职能效用。
形成岗位之间相互制衡，相互约束的内部控制监督评价体系。
（五）加快会计内控的信息化进程
加强信息技术的使用，加快会计内控的信息化进程，能有效地避免会计信息失真，提高会计控制的精准度。
通常是由行政事业单位建立自身的内部软件操作系统，明确事业单位会计内控的主要手段后，在会计信息操作的各个环节设置内部控制点，如在控制点设置数据限制或人员操作权限限制就可以实现会计数据保密且不能随意更改的目的，有效地保障会计信息的安全性。
通过会计信息搜集技术，还可以对相关会计信息进行整合分析处理，为事业单位的管理者提供更多决策依据。
四、结束语
行政事业单位在我国的经济社会发展中占据着非常重要的地位，为了促进其发展进步，必须进一步强化人员内控意识、加强会计内控管理、提高会计信息的准确性和有效性，健全内控监督管理，全面提升会计工作规范水平。
（安徽省淮北市濉溪县会计核算中心，安徽 淮北 235100）
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