商业银行内部审计增值途径探讨——基于利益相关者角度
商业银行增值型内部审计研究
商业银行增值型内部审计研究随着经济发展和金融市场的不断改善，商业银行在金融体系中发挥着重要作用。
作为金融机构，商业银行除了发展自身业务以外，还需要注重内部管理和风险控制。
而内部审计作为商业银行内部管理的重要组成部分，对于银行的发展至关重要。
本文将就商业银行增值型内部审计进行研究，探讨其在商业银行中的作用和意义。
一、商业银行内部审计的概念和作用内部审计是指由企业自身设立的专业审计机构，对企业的管理层在经营活动中是否合法、合规、有效进行监督和检查的一种内部监督机制。
商业银行内部审计是指银行根据内部控制、风险管理等要求，对自身进行的自审、自检和自评活动。
其主要作用包括：评价内部控制体系的有效性和效率，评估风险管理水平，监督执行政策和程序的合法合规性，提供管理建议和风险警示等。
商业银行内部审计在银行经营管理中具有重要的意义。
它可以帮助银行发现和纠正管理中的问题，提高内部控制体系的有效性和有效性，减少管理风险。
内部审计可以帮助银行及时发现和应对潜在的经营风险，降低银行面临的各种风险。
内部审计可以为银行提供专业的建议和意见，帮助银行改进管理，提高效率，增加价值。
内部审计可以为银行提供独立的内部监督机制，保障银行资产和客户利益的安全。
商业银行增值型内部审计是指在传统内部审计的基础上，更加注重审计工作与银行经营管理的深度融合，通过全面充分的内部审计，为银行提供更多价值和服务。
其理念和特点主要包括以下几点：1. 目标导向。
商业银行增值型内部审计以服务银行战略目标为导向，将审计工作与银行发展战略和经营目标相结合，为银行管理层提供战略决策支持。
2. 专业化和多元化。
商业银行增值型内部审计注重审计团队的专业素养和多元化能力，提高审计工作的科学性和全面性。
3. 风险管理。
商业银行增值型内部审计致力于深化风险管理工作，提高对银行风险的感知和预警能力，为银行的风险管理提供支持和保障。
4. 信息化。
商业银行增值型内部审计借助信息化技术，提高审计工作的效率和准确性，为银行业务提供更加全面和精准的审计服务。
商业银行内部审计的价值增值研究_傅剑_陈华伟
第12期（总第189期）2014年12月财经论丛Collected Essays on Finance and Economics No．12（General ，No．189）Dec．2014收稿日期：2014－06－28作者简介：傅剑（1962－），男，浙江龙游人，中国建设银行浙江总审计室经济师；陈华伟（1977－），女，浙江杭州人，中国建设银行浙江总审计室经济师。
商业银行内部审计的价值增值研究傅剑，陈华伟（中国建设银行浙江总审计室，浙江杭州310003）摘要：促进组织完善治理与增加价值，已经成为内部审计新的目标。
本文分析了我国商业银行内部审计目标定位及其在增加价值方面的优势，并从转变商业银行内部审计的工作重心、拓展风险管理领域、改善组织内部控制等方面探讨了如何充分发挥内部审计作用以增加组织价值。
关键词：内部审计;价值;内部控制中图分类号：F239文献标识码：A 文章编号：1004－4892(2014)12－0069－05一、前言商业银行是以经营存款、放款办理转账结算为主要业务，以营利为主要经营目标的金融企业。
自2004年四大国有银行股改陆续上市以来，我国已初步建立起一个多层次、竞争性和市场化的商业银行体系。
同时商业银行资产规模增长迅速，业务量急剧膨胀，银行与非银行机构的联系更加紧密，不断寻找监管空窗，风险也从影子银行体系渗透银行系统，商业银行对内部审计的需要空前加强。
而且随着金融全球化的加快，国内外市场将更加规范、竞争更加激烈，商业银行为了在竞争中立于不败之地，必须充分发挥内部审计的作用，以促进组织完善治理和增加价值。
二、我国商业银行内部审计的目标定位转型商业银行内部审计目标的定位是在一定审计环境下进行的，主要包括经济环境、政治环境、法律环境、行业环境等。
随着审计环境的变化，我国商业银行的内部审计目标定位先后经历了三个阶段，并逐渐向为组织增加价值转变：第一阶段，以监督为目标的内部审计。
从20世纪80年代到90年代初，我国经济体制逐步从计划经济向市场经济转变，为了维护与整顿国家财经纪律，保障经济体制改革顺利进行，内部审计开展了以纠错查弊为主的财务合规性审计。
内部审计价值增值问题研究
内部审计价值增值问题研究随着企业管理水平的不断提高，内部审计在企业管理中的地位也日益突显。
内部审计作为企业管理的一项重要工作，其主要职责是通过对公司内部控制体系的评估，帮助企业提高运营效率、降低风险、保护资产、确保财务报告的准确性和及时性，从而为企业创造价值。
随着市场环境的不断变化和企业管理的内外部需求的日益增加，传统的内部审计已经不能满足企业的需求，内部审计所能够创造的价值也受到了挑战。
对内部审计价值增值问题的研究已经成为了当前热点问题之一。
本文将对内部审计价值增值问题进行深入探讨，以期为企业内部审计提供一些建设性的思路和建议。
一、内部审计的价值增值内部审计的价值增值主要体现在以下几个方面。
1. 保障企业治理内部审计是企业治理的重要环节，其主要任务是评估公司内部控制体系是否有效，检查企业运营是否合法合规，预防和发现内部腐败和浪费，为公司决策者提供有关业务和风险管理的重要信息，帮助企业解决风险问题，提升公司的治理水平。
2. 提高运营效率内部审计通过对企业的内部控制体系的评估，可以为企业提供专业的建议和意见，帮助企业管理者发现管理漏洞和薄弱环节，提出改进建议，从而提高企业的运营效率，优化流程，降低成本，提升企业的竞争力。
3. 保护资产内部审计通过对企业内部控制的评估，可以帮助企业发现资产的遗漏和风险，确保企业的资产安全和完整，防范财务及其他欺诈行为，避免公司资产遭受损失。
4. 改善风险管理内部审计通过对企业的风险管理的评估，可以帮助企业管理者了解企业所面临的风险，提出相应的风险控制建议，从而有助于企业有效应对各类风险，降低风险对企业的影响。
5. 保证财务报告的准确性和及时性内部审计通过对企业的财务报告的评估，可以帮助企业保证财务报告的真实性和完整性，及时发现和解决财务报告中的问题和漏洞，提高财务报告的准确性和及时性，维护企业的声誉和信誉。
尽管内部审计在企业管理中的作用和价值不可忽视，但是在实际运作中，内部审计也面临着一些问题，影响着其价值的发挥。
关于商业银行的内部审计及其价值增值研究
关于商业银行的内部审计及其价值增值研究作者：吴芳娇来源：《时代金融》2019年第15期摘要：随着我国经济的快速增长，金融机构规模不断扩大。
其中，商业银行是金融行业不可缺少的一个组成部分，为促进金融行业的稳定发展做出了相应的贡献。
随着大经济环境的变化和发展，金融行业的竞争变得更加激烈，对商业银行的要求也越来越高。
为进一步完善商业银行的运作，就需要通过改革来进一步完善监督机制，提升企业的核心竞争力，促进经济的稳定增长。
商业银行内部需要有相关人员进行监督，其中内部审计就起到了这个作用。
本文主要阐述内部审计及其价值增值，分析商业银行内部审计的重要性，给内部审计提供一些可行性建议。
关键词：商业银行审计增值一，前言随着经济的发展，商业银行所面临的金融业竞争更加激烈，加之客户需求的多样化发展，使得商业银行发展中的不确定性愈加突出，经营风险不断增加。
面对复杂的市场发展形势，商业银行要通过改革来跟上时代的发展，并通过进一步加强管理，提高管理水平，来获得竞争优势。
内部审计作为商业银行内部控制的“三道防线”之一，促进内部审计的价值增值，可以有效促进商业银行稳定发展。
二、商业银行内部审计价值增值概述商业银行内部审计是银行管理工作中的一项基本内容，在商业银行转型期中发挥着十分重要的功能。
并且实践表明，增值型内部审计在提高银行运作效率、增加银行机构价值方面拥有明显的优势，同时通过该项内容可以为客户带来增值的效益。
在商业银行内部实施审计价值增值，可以增加银行的价值，提高银行的经济效益，降低银行经营过程中存在的风险。
价值增值型内部审计有利丁提高内部审计的地位，有利丁内部审计人员的发展。
根据内部审计的变化，可以从微观向宏观转变，站到一定的高度度银行的结构进行分析，得出银行在未来发展过程中可能存在的问题，及时的预防风险。
在内部审计价值增值过程中，需要对内部审计制度进行升级，提高审计人员的素质，克服审计中存在的风险，保证商业银行的正常运营。
关于商业银行的内部审计及其价值增值研究
关于商业银行的内部审计及其价值增值研究【摘要】商业银行的内部审计在现代金融体系中扮演着至关重要的角色。
本文通过对商业银行内部审计的概述、重要性、目标和职能、具体操作方法以及价值增值等方面进行研究分析，探讨了内部审计对商业银行的价值增值作用。
研究发现，内部审计不仅可以帮助商业银行减少风险和提高效率，还能为其创造更多的价值和竞争优势。
本文还对内部审计未来的发展方向进行了探讨，并对研究进行了总结。
通过本文的研究，可以更深入地了解商业银行内部审计的重要性和作用，为未来内部审计的改进和发展提供参考和指导。
【关键词】商业银行、内部审计、价值增值、研究背景、研究目的、重要性、目标、职能、操作方法、未来发展方向、总结1. 引言1.1 研究背景商业银行作为金融体系的重要组成部分，承担着资金存储、信贷融资、支付结算等重要职能，对经济的运行起着关键作用。
随着金融市场的日益复杂和竞争的加剧，商业银行面临着越来越多的内部和外部风险挑战，如信贷风险、市场风险、操作风险等。
商业银行需要建立健全的内部审计制度来保障其业务运作的有效性、合规性和风险控制能力。
1.2 研究目的本研究的目的是探讨商业银行内部审计在提升企业价值方面的作用和意义。
通过深入分析商业银行内部审计的概念、重要性、目标和职能、具体操作方法以及价值增值等方面，从而全面了解内部审计在商业银行中的实际应用和效果。
本研究旨在探讨内部审计对商业银行的价值增值作用，探讨其未来发展方向，并对研究内容进行总结，为商业银行内部审计的提升和发展提供理论支持和实践借鉴。
通过本研究的开展，期望能够为商业银行内部审计的改进和优化提供参考，促进商业银行的风险控制和业务管理水平的提升，从而推动商业银行整体运营效率和竞争力的提高。
2. 正文2.1 商业银行内部审计概述商业银行内部审计是指商业银行为了管理和控制风险，保障资产负债表的真实性和完整性，提高运营效率和规范经营行为，调整和提升管理水平而开展的一种内部管理控制活动。
内部审计的增值服务功能浅析
内部审计的增值服务功能浅析【摘要】内部审计是企业内部管理的重要工具，不仅可以评估企业的风险管理和业务流程，还能提供增值服务功能，为企业持续发展做出贡献。
本文通过对内部审计的定义、主要职能和增值服务功能进行分析，探讨了内部审计在风险管理和改善业务流程中的作用。
结论指出内部审计在企业管理中具有重要性与必要性，能够为企业提供有价值的管理信息，支持企业决策与监督。
加强内部审计的实施，将有助于提高企业的运营效率，降低风险，推动企业持续发展。
通过内部审计的专业性与独立性，企业可以更好地应对市场变化，提升竞争力，实现可持续发展目标。
【关键词】内部审计，增值服务功能，风险管理，业务流程改善，企业管理，持续发展，重要性，必要性，价值，贡献1. 引言1.1 内部审计的增值服务功能浅析内部审计的增值服务功能是指内部审计部门通过提供具有战略意义和影响力的建议和意见，为企业的持续发展和增值提供支持和指导。
内部审计在执行职责的过程中，不仅关注企业的财务风险和控制情况，更注重从战略高度出发，深入分析与评估企业的运营状况和管理效率，为企业提供战略性的管理建议，增强企业整体竞争力。
内部审计的增值服务功能主要包括但不限于：评估企业内部控制情况，提出改进建议；发现并预防内部风险，保障企业资产的安全；评估企业运营效率，提高核心业务的效益；为管理层提供专业意见和建议，支持决策层制定战略规划。
通过有效发挥增值服务功能，内部审计部门能够帮助企业有效应对市场竞争、提升企业管理效率、加强企业治理、降低经营风险，从而为企业的可持续发展提供重要支持。
内部审计不再仅仅是监督和检查的工具，而是成为企业管理的重要智囊团，为企业的发展提供战略性的支持和指导。
2. 正文2.1 内部审计的定义与概念内部审计是指由企业内部独立的审计机构或部门对企业的管理、运营、风险管理等方面进行全面审查和评估的一种管理活动。
内部审计旨在提高企业内部控制的有效性，帮助管理层更好地了解和管理企业的风险，为企业实现战略目标提供可靠的保障。
内部审计与利益相关者的关系
认真对待投诉和建议：对于利益相关者的投诉和建议，内部审计应给予高度重视，并采取积极措施进行调查和处理。
及时响应和反馈：内部审计应对利益相关者的投诉和建议进行及时响应，向他们提供明确、详细的反馈，并告知处理结果。
持续改进：内部审计应将利益相关者的投诉和建议作为改进工作的契机，从中汲取经验教训，不断完善和提升内部审计的效率和效果。
利益相关者对内部审计的期望：确保企业合规经营、减少风险、提高效率
利益相关者对内部审计的需求：及时报告发现的问题、提供解决方案和建议、保持透明度和沟通
利益相关者对内部审计的关注点：企业战略目标、财务报告、风险管理、内部控制等方面
内部审计如何满足利益相关者的期望和需求：了解利益相关者的需求和期望、建立良好的沟通机制、提高审计质量和效果、加强与利益相关者的合作与互动
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内部审计还可以通过开展培训、提供咨询服务等方式，帮助企业提高利益相关者的满意度和忠诚度，进而提升企业的竞争力和市场地位。
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内部审计需要定期评估和改进与利益相关者之间的关系，以确保企业的可持续发展和长期价值创造。
内部审计可以通过改进审计方法和技术，提高审计质量和透明度，增强利益相关者对组织的信任和信心。
内部审计应定期评估与利益相关者的关系，识别存在的问题和改进空间。
内部审计应积极与利益相关者沟通，了解其需求和期望，为改进关系提供依据。
内部审计通过确保财务报告的准确性和合规性，维护利益相关者的利益和信任。
内部审计通过评估内部控制的有效性，降低企业风险，保障利益相关者的权益。
内部审计通过与利益相关者沟通，了解他们的需求和关切，促进双方的合作关系，增强利益相关者的信任和忠诚度。
商业银行实施增值型内部审计的相关问题研究
商业银行实施增值型内部审计的相关问题研究[摘要] 增值型内部审计可以通过转化内部审计思路、提高审计的信息化程度及针对商业银行自身特点采取的重点审计策略,构筑起科学、有效的风险分析、监测、评价体系,进一步降低审计成本,提高审计质量,为商业银行提供增值服务。
[关键词] 审计;增值;增值型内部审计;商业银行增值型内部审计,在审计理论界算是一个由来已久的话题。
现在,在当前这个金融危机弥漫的环境里,将这个“古老”的理论运用在商业银行的内部审计中,显得尤为及时,同时也体现了增值型内部审计历久弥新的理论和实用魅力。
一、增值型内部审计的含义及特点增值,即为增加价值。
增值型内部审计,即能为组织(机构)增加价值的内部审计。
2004年国际内部审计师协会(IIA)发布的最新内部审计定义表明,现代内部审计的职能是保证和咨询,不再仅仅是监督和复核,内部审计已经成为一种价值创造活动,它的目标就是帮助企业创造价值[1]。
但是,增值型内部审计并不是一种新生的审计类型,它是内部审计功能拓展的表现。
增值型内部审计与传统的稽核型内部审计相比较,具有如下改变与改进:(1)审计理念发生了根本性的变化,审计人员不仅要善于发现问题,而且要善于解决问题,并积极向管理当局推销自己的内部审计产品。
(2)审计目标与组织的目标相一致,即为组织增加价值,使内部审计工作更靠近企业的价值链,并通过“为企业提供增值服务与发现风险为企业减少损失”来实现价值增值。
(3)对审计职能进行了拓展,即从传统的监督、评价发展为保证与咨询服务,减少不增值的审计业务,整合审计资源,减少耗费和成本,以实现增值目标。
(4)审计服务对象发生了扩展,并通过以客户为中心,主动根据组织需求开发新的审计服务产品、项目,以增加价值生产能力。
(5)审计策略发生了重大改变,广泛采取了“参与性”的审计策略,即从审计人员单向检查、独立验证转向审计方与被审计方双向互动的参与方式,让被审计人员参与到内部审计中来,强调与被审计人员建立良好的伙伴关系,使审计过程达到双方良性互动,全面提高了被审计者的风险控制与自我评估能力[2]。
商业银行内部审计优势及强化途径分析论文
商业银行内部审计优势及强化途径分析论文商业银行内部审计是指由银行内部的审计部门或专门机构负责对银行的内部控制体系进行监督和评估，以确保银行业务的合规性和风险管理的有效性。
本文将重点分析商业银行内部审计的优势及强化途径。
一、商业银行内部审计的优势1. 熟悉银行业务特点：商业银行内部审计人员对银行流程、产品及行业规则非常熟悉，能够更全面地了解和把握银行业务的特点和风险点。
他们知道如何识别、评估和管理风险，对于银行内部控制的弱点和漏洞很敏感，能够更有效地发现问题和隐患。
2. 独立性和客观性：商业银行内部审计是银行内建立的一个独立的审核机构，与业务部门相对独立，不受业务利益影响。
他们能够客观地评估和监督银行内部控制，及时发现问题，并提供中立的建议和意见。
3. 及时性和敏捷性：商业银行内部审计人员对银行内部流程、系统和业务有较深入的了解，能够迅速发现事故和漏洞，并及时提供应对方法和措施，减少和避免损失。
他们可以根据银行的需要，随时进行审计，监督、评估和改进内部控制体系。
4. 成本效益：商业银行内部审计不需要额外的外部费用，可以通过合理配置内部资源，实现成本效益。
与外部审计相比，商业银行内部审计更加经济高效。
二、商业银行内部审计的强化途径1.加强内部审计机构的建设（1）完善内部审计组织架构：建立合理的内部审计组织架构，明确职责和权限，加强内部审计的独立性和客观性。
（2）培养专业化人才：招聘和培养专业的内部审计人员，培训他们掌握最新的审计知识和技术，提高审计的专业水平和能力。
（3）建立完善的内部审计制度：制定内部审计规范和流程，明确审计的目标、范围和标准，提高内部审计的规范性和一致性。
2.加强内部控制（1）健全风险管理体系：商业银行应建立完善的风险管理体系，包括风险识别、风险评估、风险控制、风险监测等环节，确保风险管理的全面性和有效性。
（2）强化内部控制流程：商业银行应通过内部审计和其他内部控制手段，对各项业务流程进行全面监督和评估，发现和纠正流程漏洞和问题。
2024年我国商业银行内部审计论文
2024年我国商业银行内部审计论文一、引言随着我国金融市场的不断深化和发展，商业银行在国民经济中的地位日益突出。
作为金融体系的核心组成部分，商业银行的稳定运行对于整个社会的经济秩序和金融安全具有重大意义。
在这一背景下，内部审计作为商业银行内部控制体系的重要环节，其重要性愈发凸显。
内部审计不仅有助于银行识别和控制风险，还能提升银行治理水平，保障银行资产的安全和完整。
因此，对商业银行内部审计进行深入的研究和探讨，对于提升我国银行业的整体竞争力具有非常重要的意义。
二、商业银行内部审计的概念及作用商业银行内部审计是银行内部设立的一种独立、客观的监督和评价活动，其主要目的是通过对银行业务和管理流程的审查和评估，帮助银行识别潜在风险，提出改进建议，从而增强银行的内部控制和风险管理能力。
内部审计的作用主要体现在以下几个方面：风险识别和评估：内部审计通过对银行业务和管理流程的深入审查，能够及时发现和评估潜在的风险点，为银行管理层提供决策支持。
内部控制评价：内部审计对银行的内部控制体系进行评价和监督，确保内部控制的有效性，防止舞弊和错误的发生。
合规性检查：内部审计还负责对银行遵守法律法规和内部政策的情况进行检查，确保银行依法合规经营。
咨询服务：内部审计通过提供专业的建议和意见，帮助银行改进业务流程，提高管理效率，增强银行的竞争力。
三、我国商业银行内部审计的现状及挑战近年来，我国商业银行内部审计取得了长足的发展，但仍面临着一些挑战和问题。
主要表现在以下几个方面：内部审计独立性不足：部分银行内部审计机构的设置和运作受到管理层的影响，导致内部审计的独立性受到质疑，影响了审计结果的客观性和公正性。
审计资源和技术手段有限：随着银行业务的复杂化和信息化程度的提高，传统的审计方法和手段已经难以满足现代审计的需求，审计资源的不足和技术手段的落后成为了制约内部审计发展的重要因素。
审计人员素质参差不齐：商业银行内部审计需要一支具备专业知识和技能的审计队伍。
浅议内部审计价值增值的方向及途经
内审部 门可 以根据企业关注的热点 、难点 问题 ，结合管 理层 的要求 对影响创收能力的 内容进行项 目立项 ，兼顾公 司发展 战略，如关 注销售 网络 的建立是否合理符合公司长期发展 的战略 目标 、是否有抵御 市场波 动 的机制 、创收能力是否最优 、是否存在挖潜 的可能 ，抽 丝剥茧 ，剖析 原 由，挖掘收入增长的潜力 ，为管理层决策提供依据 ，从而 为企业增加 价值 。如 ：对于石油行业销售企业而言 ，加油站如何在现有 基础上扩销 增量 、公 司如何提升整体销售情况等都 可以作 为项 目立项进行探讨 。 ２ 、非 主 营 业 务创 效 能力 方 面 的专 项 审 计 内审部 门可 以通过对企业非主营业务进行排查 、筛选 ，选择性对其 进行专项审计 ，从而发现在非主营业务中存在 的可挖潜增 效的可能 。如 可关 注企业 闲散资 产是否 真正物尽 其用 ，对外投 资 的投资 收益是 否合 理 、是否及 时确认并收 回，是否存在其 它可增加收入 的潜 在 因素等 ，避 免 资产未有效利用而引起的收入减少。如 ：石 油销售企业 如何充分利用 遍 布上海 的加油站 门店优势 、如何盘活闲散 资产 、如何提 高对外投资质 量等 为企业创造价值 ，都可以根据实际情况选取有可操作性 的内容作为 内部 审计 项 目立 项 进 行 探 索 。 （ 二 ）围 绕 降本 减耗 ，控 制 成 本 费用 １ 、 开展 投 资 决 策 方 面 的 审 计 企业投 资决策包括对外投资 、扩大再生产的 程项 目投资决策 等内 容。正所谓 “ 今 日的投资就是明 日的成本”，企业任 何一项投 资必然会 带来 相应 的成本 ，因此企业投 资决策 的成 功与否 直接影 响了运营成本 。 价值增值 型审计就必须关注企业对外投资决 策是否符合公 司的长期发展 战略 ，能否为企业带来可预见的直接或间接的利益 ，投 资项 目是否 能够 为企业所驾 驭，避免盲 目投资而造成的损失浪费。对此 内部审计可采取 事前 、事 中、事后全过程交叉审计方式 ，对其进行 跟踪 、判断 ，实 时提 醒 、建议 ，克尽职守 ，为企业价值增值服务。如 ：加 油站并购投资对 于 石油销售企 业来说是一项很大 的投资 ，内部审计除了事后 对该投资项 目 进行后评价 外 ，还需要将审计关 口前移 ，关注投资决 策的全过程 ，事前 关注投资项 目是 否符合公 司长期发展战略 、可行性研 究是否属实 、是否 存在为了高估预计 销量 、收益而虚假瞒报的现象等 ，事中关注投 资方案 是否经过集体决 策、投 资过程是否按照既定的方案执行 、是否存在 额外 追加投资的现象 、投资对方 的承诺是否有效履行等。 ２、开展企 业运 营中费用性支 出的专项审计 企 业 运 营 中 费 用性 支 出也 是 一 项 很 大 的 成 本 ，如 人 工 成 本 、公 务性 支出 、修理费等 ，内部审计 可根据 实际情 况选 取部 分费用 开展 专项 审 计 ，关注费用发生是否合理 ，透过费用本身关注其背后的业务流程 是否 合理 、是否存在节约费用 的可能等 。如 ，前段时间中央下发 了八项 规定 的实施细则 ，中石化内部 审计结合文件要求开展了八项规定 的贯彻 落实 情况专项审计 ，有效监督 了降本减费 的效果并对贯彻落实过程 中存 在的 问题提出了改进建议 ， 优化 了企业 的费用管理 。同时 ，将持续开展 八项 费用使用情况的专项审计 ，以此作为费用长效管理机制 ，切实控制 费用 支 出。 ３ 、开 展 工 程建 设 项 目审计 开 展 工 程 建 设 项 目审 计 ，促 进 工 �
内部审计实现企业价值增值途径的探讨
内部审计实现企业价值增值途径的探讨作者：王薇来源：《财经界·学术版》2010年第11期[摘要]由传统的监督型内部审计发展为今天的增值型内部审计,因此对内部审计如何实现增值,已成为理论界和实务界观注的热点。
本文主要探讨了内部审计实现企业价值增值的途经。
[关键词]内部审计价值增值途经随着社会经济的发展,内部审计为适应社会的需求,无论其角色还是定位都发生了巨大的变化。
本文拟就内部审计实现企业价值增值的途径进行探讨。
一、在推动公司治理中实现增值现代企业所有权与经营权分离,在公司组织结构中,股东与管理层之间、股东与债权人之间、管理层与其他员工之间都存在着一种委托代理关系。
从经济学的理性假设出发,委托人和代理人具有不同的目标函数,加之契约的不完备性,代理人容易产生道德风险、逆向选择等问题,为了协调委托代理关系,确保委托人的权益不受侵害,完善公司治理成为必不可少的前提。
内部审计既是公司治理机制的重要内容,又是公司的自我约束机机制之一,在完善公司治理中可发挥以下作用:(1)解决信息不对称问题。
委托代理关系下契约的不完备性,就会产生信息不对称,受托人——公司管理者掌握着公司经营的全部信息,委托人——公司所有者基于效益原则,只能获取不充分不及时的信息,这就使企业管理者容易产生道德风险、逆向选择。
内部审计通过对公司所相关的治理信息进行独立审计,采用审计手段向有关部门或人员提供报告,既可降低信息不对称的程序,又可对代理人形成间接的约束,有利于减少“逆向选择”和“道德风险”。
(2)评价作用。
首先,评价企业的筹资决策、投资决策、经营决策等,是否符合企业的实际情况,是否先进可行,实现经济效益水平的高低,及其影响因素进行分析,帮助企业科学地决策,增加企业价值。
其次,利用其对企业经营管理十分熟悉的优势,能深入了解企业供、产、销,人、才、物等各方面的情况,用以评价企业管理者是否有效地利用企业的资源,责任指标完成情况,找出存在的问题,提出改进建议,协助管理者更有效地进行管理实现增值。
商业银行增值型内部审计相关问题及对策探讨
6ECONOMIC & TRADE UPDATE近年来，随着金融改革的深入和金融竞争的日益激烈，商业银行的经营环境发生了巨大的变化。
为了开拓新的利润增长点，增强核心竞争力，商业银行正在积极开展各种形式的金融创新业务。
然而，金融业务的创新也增加了商业银行自身的风险。
如何有效防范金融业务创新带来的风险？商业银行内部审计作为商业银行内部控制体系的重要组成部分，面临着巨大的压力，商业银行内部审计创新势在必行。
一、增值型内部审计的含义和价值增值型内部审计是利用内部审计、控制方法以及资源使用来达成不可或缺的效果，提高企业的效率和价值，使企业在不断变化的环境中实现自身增值的目标。
在当今经济全球化时期，应该顺应时代发展潮流，内部审计要积极迈入新的领域。
内部审计的创新改革是实践检验的必然结果，现代企业中管理风险的上升、企业管理结构的变化、内部组织的优化程度，都要依靠内部审计的完善与改革。
但是在实际发展中，我国企业内部审计出现了很多问题，例如内部审计水平较低、内部审计作用不明显、内部审计增值效果偏差等问题。
由于多种因素的影响，内部审计增值效果远不能实现。
本质上来说我国企业的内部商业银行增值型内部审计相关问题及对策探讨王国斌【摘 要】为了适应当前国际国内经济金融形势的变化，实现内部审计职能的改变，提升竞争能力，商业银行的内部审计工作必须不断朝着增值方向发展。
商业银行内部增值审计可以通过战略决策审计、风险导向审计、绩效管理审计和完善经济责任审计来实现。
为了保证内部审计的增值，商业银行内部审计部门应转变审计观念，建立系统的内部审计独立体制，创新内部审计模式，强化内部审计人才队伍建设，不断推动审计工作逐步实现组织目标和审计目的。
本文从商业银行内部审计入手，结合内部审计的相关特点，分析了影响其增值的因素，指出了商业银行内部审计存在的问题和不足，并提出商业银行增值型内部审计改进建议和对策。
【关键词】商业银行；增值型；内部审计审计还没有进入增值的新阶段。
关于商业银行的内部审计及其价值增值研究
关于商业银行的内部审计及其价值增值研究1. 引言1.1 研究背景随着金融市场的不断变革和金融创新的蓬勃发展，商业银行面临的风险和挑战也越来越多样化和复杂化。
传统的内部审计模式已经无法满足商业银行的风险管理需求和监管要求，因此如何提升内部审计的效能和价值显得尤为迫切和重要。
通过对商业银行内部审计及其价值增值的研究，可以为商业银行提供更为科学有效的内部审计方法和策略，促进其管理决策的科学化和智能化，进一步提升商业银行的竞争力和持续发展能力。
1.2 研究目的研究目的是为了探讨商业银行内部审计对价值的增值作用，深入分析内部审计在商业银行中的具体作用和价值，以及如何提升内部审计的效益和价值。
通过研究，可以帮助商业银行更好地理解内部审计的重要性，并提出改进建议，以确保内部审计在商业银行中的有效实施。
本研究旨在为商业银行的管理者和监管机构提供参考，帮助他们更好地理解内部审计在商业银行中的价值，并在实践中加以运用，从而提高商业银行的经营效率和风险控制能力。
通过研究商业银行内部审计及其价值增值，可以为相关行业的内部审计工作提供借鉴和参考，推动行业内部审计的标准化和规范化发展。
1.3 研究意义商业银行是国民经济中非常重要的金融机构，其内部审计对于保障银行运营的稳健性和透明度至关重要。
本研究旨在探讨商业银行内部审计的相关问题，从而提高其对银行业的价值增值。
具体研究意义包括以下几点：商业银行内部审计的规范化实施可以有效减少银行内部风险，确保合规性，保障客户资金安全。
通过对银行内部运营和风险控制体系的全面审计，可以及时发现和解决存在的问题，提高运营效率，增强风险防范能力。
内部审计可以帮助银行建立健全的内控体系，强化风险管理意识，提升整体经营绩效。
通过审计结果的分析和总结，银行可以及时调整管理策略，优化运营模式，增强市场竞争力，实现持续发展。
研究商业银行内部审计的意义还在于推动金融行业的规范发展，提高金融监管的有效性和透明度。
关于商业银行增值型内部审计的研究—基于某银行的案例分析
关于商业银行增值型内部审计的研究—基于某银行的案例分析近年来，商业银行为开拓新的利润增长点，提升核心竞争力，积极开展了形式多样的金融创新业务。
金融业务的创新有可能带来新的风险，作为商业银行内部控制体系的重要组成部分，内部审计需要就如何有效防范金融业务创新带来的风险作出反应，因此商业银行的内部审计转型迫在眉睫。
中国内部审计协会在20XX年修订的《中国内部审计准则》中提出:内部审计，是一种独立、客观的确认和咨询活动，它通过运用系统、规范的方法，审查和评价组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，以促进组织完善治理、增加价值和实现目标。
该定义表明了我国内部审计业务的最新发展趋势，同时也为商业银行内部审计的发展转型提供了指引。
增值型内部审计主要通过评价银行的治理、风险管理与控制过程，向董事会和高级管理层提供有价值的决策信息，间接地为银行增加价值，其活动范围比传统型审计更加贴近商业银行的价值链。
因此，本文将价值链理论引入到内部审计增值研究，尝试建立商业银行的内部审计增值模式，以期为商业银行内部审计增值转型实践作出有益探索。
一、文献综述(一)增值型内部审计的基本理论。
在对增值型内部审计基本理论的研究方面，现代内部审计之父LawrenceBSawyer认为，内部审计是为组织服务的，审计人员不能只是将注意力放在组织的经营业务层面，还应将眼界扩展到业务审计和管理审计层面，以新的分析方法和理念来指导内部审计，提高管理者的管理效率和企业的经营绩效。
他还提出，增值型内部审计将内部审计与公司治理有效结合，是内部审计的最新发展方向。
王光远(20XX)从消极防弊、积极兴利、价值增值三个阶段系统地总结了内部审计在各个时期的特征及其发展模式。
他指出，新时期的内部审计以新的理论为基础，对其传统的内部审计进行重大的变革，将内部审计融入到公司治理中，参与公司的内部控制和风险管理，形成具有价值增值功能的综合管理审计，也即增值型内部审计。
210987238_大数据环境下商业银行发挥内部审计增值功能的路径思考
1引言防范金融风险是商业银行高质量发展的关键。
在大数据环境下，商业银行面临的风险不断加剧，内部审计作为防范风险的“第三道防线”，商业银行要聚焦加快构建商业银行新发展格局，探索构建内部审计增值路径，以此推动商业银行高质量发展。
2大数据环境下商业银行发挥内部审计增值功能的需求分析随着金融资本市场风险的不断加剧，发挥商业银行内部审计增值功能具有内在的现实需求。
2.1适应内部审计改革发展理念的必然要求随着资本市场的不断完善，尤其是防范重大金融风险目标的实施要求商业银行要强化风险管理。
内部审计是防范风险的重要手段，“增加价值”是内部审计的本质属性。
例如，2013年我国内部审计协会发布的“第1101号”文件明确提出内部审计需要“增加价值”。
增加价值促使内部审计工作要重构体系、优化内部审计管理策略，因此充分发挥内部审计增值功能是适应我国内部审计改革的必然要求，是聚焦商业银行经营理念的归属。
2.2防范金融风险、聚焦主责主业的必然举措我国进入高质量发展阶段，防范金融风险成为经济高质量发展的关键。
内部审计作为防范风险的“第三道防线”，在促进商业银行发展中起到关键性作用。
但是随着金融行业竞争的不断加快，商业银行所面临的风险日益显著，因此商业银行必须要发挥内部审计增值功能，通过构建聚焦于提升主责主业的内部审计体系，通过内部审计提升商业银行资产的使用效率，使内部审计工作更贴近商业银行的价值链核心，降低商业银行金融风险。
2.3有助于提升内部审计从业人员职业发展能力发挥内部审计增值必须要改变传统内部审计工作模式，由传统关注焦点转化为关注宏观层次、关注商业银行整体战略。
实践证明内部审计增值并不是从商业银行的生产和销售中产生的，其主要是通过内部审计人员通过对相关资料的收集、运用个人专业的综合素养对资料信息进行识别，从而发现潜在的有价值的信息，从而为商业银行战略决策、经营管理提供相应的建议以此达到减少风险、获得更大收益。
由此可见发挥内部审计增值凸显了内部审计人员的重要性，为内部审计人员提供了更为广阔的职业发展空间。
基于商业银行的内部审计增值评价研究
基于商业银行的内部审计增值评价研究基于商业银行的内部审计增值评价研究一、商业银行内部审计增值研究的背景和现状2001年，国际内部审计师协会（IIA）在《内部审计职业实务准则》中对内部审计作了重新定义：内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加组织价值和改善组织的运营。
它通过运用系统的、规范的方法评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。
这一定义拓展了内部审计在商业银行经营管理中发挥作用的空间，突显了内部审计在银行风险管理、控制和治理领域的巨大潜力，明确了内部审计是增加商业银行价值的工作目标。
就国内外对于内部审计增值研究的成果来看，大致可以归纳成三大类，即内部审计增值的涵义研究、内部审计增值的途径研究及内部审计增值的评价方法研究。
与以往对于内部审计增值问题的研究思路不同，本文立足于商业银行的内部审计工作，将利益相关者理论运用到商业银行内部审计工作中，建立了商业银行内部审计的利益相关者模型，并结合平衡计分卡的建模思想，提出了商业银行内部审计的增值评价模型。
二、商业银行内部审计的利益相关者模型内部审计作为商业银行的一个职能部门，其利益相关者应是对内部审计活动产生影响的，或是受内部审计活动影响的个体或群体。
本文所使用的米切尔评分法是由美国学者Mitchell和Wood（1997）提出来的，该方法要求本文由毕业论文网收集整理企业所有的利益相关者必须具备以下三个属性中至少一种：合法性、权利性及紧迫性。
通过利用米切尔评分法对内部审计的利益向相关者进行分析，本文认为商业银行内部审计的核心利益相关者应包含董事会、监事会、高管层、被审计单位、金融监管机构、外部审计机构六大部分。
对于不同的内部审计利益相关者，其对于内部审计的需求也不尽相同，因此也决定了内部审计增值内容及形式上的多样性。
董事会关注于内部审计在银行经营决策的可行性和决策执行的效益性等方面提供的确认服务；监事会关注于内部审计对全行的财务活动、经营决策、风险管理和内部控制等方面提供的确认服务；高管层关注于内部审计在风险管理与内部控制的可靠性和有效性、业务经营的效率和效果等方面提供的确认和咨询服务；被审计单位关注于内部审计在揭示经营行主要业务的风险状况和重大风险事项、提升经营管理水平及风险防范意识等方面提供的确认和咨询服务；金融监管机构关注于内部审计在监督银行整体的经营状况和风险水平等方面提供确认服务；外部审计机构则关注于内部审计在降低外部审计风险、降低审计成本、减少重复性工作等方面提供的确认服务。
内部审计与利益相关者的方法
PART 3
利益相关者的定义和重要性
利益相关者的定义
利益相关者是指与 企业有直接或间接 利益关系的个人或 组织
利益相关者的利益 诉求对企业的发展 和经营产生影响
利益相关者的满意 度是衡量企业绩效 的重要指标之一
内部审计需要关注 利益相关者的利益 诉求，确保企业的 可持续发展
利益相关者的重要性
利益相关者对企业的成功至关重要，他们能够为企业提供所需的资源、能力和支持 利益相关者的满意度和忠诚度是企业声誉和品牌价值的重要影响因素 有效的利益相关者管理可以帮助企业应对市场变化和不确定性，增强竞争优势 利益相关者关系管理能够促进企业与利益相关者之间的合作和共赢，共同创造长期价值
内部审计与利益 相关者的关系是 相互依存的，内 部审计需要利益 相关者的支持和 信任，利益相关 者也需要内部审 计的专业服务和 保障。
内部审计如何满足利益相关者的需求
内部审计应关注利益相关者的需求和期望，确保其利益得到保护。 内部审计应评估公司的治理、风险管理和内部控制体系，确保其有效性。 内部审计应提供独立的意见和建议，帮助管理层改进决策和运营。 内部审计应与利益相关者沟通，确保其了解公司的风险和机遇。
及时反馈：对利 益相关者的意见 和建议及时反馈， 确保沟通的及时 性和有效性。
明确沟通目的和内容
内部审计与利益相关者的沟通目的：建立互信、促进合作、解决问题 内部审计与利益相关者的沟通内容：审计结果、风险评估、改进建议等 明确沟通目的和内容的好处：提高沟通效率、减少误解、促进合作 如何明确沟通目的和内容：提前规划、明确目标、充分准备
PART 4
内部审计与利益相关者的关系
内部审计与利益相关者的联系
内部审计是企业 内部重要的利益 相关者之一，负 责监督和评估企 业的财务和运营 状况。
论内部审计的增值目标及其实现途径
国际内部审计师协会制定的《内l墨部审计实务标准》(2001年修订本，以下简称<标准》)对内部审计作了新的定义:“内部审计是一种独立、客观的保证工作与咨询活动，它的目的是为机构增加价值并提高机构的运作效率。
它采取系统化、规范化的方法来对风险管理、控制及治理程序进行评价，提高它们的效率，从而帮助实现机构目标。
”这一定义标志着当代内部审计从传统的财务型审计向增值型审计的发展.那么，怎样理解内部审计的“增加价值”？内部审计如何为企业实现“增加价值"呢？本文就这两个问题浅谈个人看法。
一、对内部审计“增加价值”的理解国际内部审计师协会在2001年修订的〈标准》中，对“增加价值”一词作了如下解释：“机构的设立,是为了其所有者、其他利益关系方、顾客和客户创造价值或谋取利益”部审计师在收集资料、认识并评价风险的过程中，对经营与改良时机产生了深刻见解，这些见解可能会对机构带来诸多利益。
这些有价值的信息可以以咨询、建议、书面报告或通过其他产品的形式呈现出来，所有这些都传达给相应的经营管理人员。
”对于这一解释，笔者认为可从以下四个方面进行理解:第一、建立企业的目的- - 建立企业是为其所有者及其他利益关系人创造价值和谋取利益.因此,企业必须不断地创造出超过自身投入口孟建军中国农业银行湖北省分行价值的价值，即实现增加价值,为利益关系人谋求利益，同时也维系利益相关者的信心。
增加价值的目标应由企业的各个职能部门来共同完成，内部审计部门也不例外。
第二、内部审计价值信息的产生——内部审计部门通过采取系统化、规范化的方法来开展保证审计和咨询审计活动，在收集资料、识别并评价风险的过程中对企业如何创造价值可能产生比企业管理层及其他职能部门更为深刻的见解，而且这些见解是富有价值的.第三、内部审计价值信息的利用- —内部审计部门将这些有价值的信息以咨询、建议、书面报告或通过其他产品的形式呈现出来，为企业经营决策部门及相关经营管理人员进行经营决策和管理提供帮助。
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直 接 为企业 创造 价 值 ， 但 它 通过 为企 业提 供保 证 与咨 询活动 、 评 价 企业 的风 险 管 理与 控 制 过程 、 提 供有 价 值 的 经 营 管 理 信 息 间 接 地 为 企 业 增 加 价 值 。张 涛 （ ２ ０ ０ ８ ） 指 明 了 内部 审 计 在 企业 价 值 链 中 的地 位 和作
行 回顾和 总结 的基 础 上 ， 根 据 现代 企 业理 论 、 利 益 相 关者 等理 论 ， 提 出 内部 审计 平衡 和 制 约 商业 银行 相 关利 益
者 的关系即是 内部审计实现增加价值 的途径 。结合审计实务， 本文也揭 示了在实践中内部审计可以有效地增加
价值 。
关键 词 ：商 业银行 ； 内部 审计 ； 利 益相 关者 ； 审计增值
２ ０ １ ５ 年第 ３ 期 （ 融 研 究
Ｊ ｏ ｕ ｒ ｎ ａ ｌ ｏ ｆ Ｒｅ － ｇ ｉ ｏ ｎ ｌ ａ Ｆ ｉ ｎ ａ ｎ ｃ ｉ ａ ｌ Ｒｅ ｓ ｅ ａ ｒ ｃ ｈ
Ｎ Ｏ． ３． ２０１ ５ Ｇｅ ｎｅ ｒ ａ ］Ｎ Ｏ ． ５ ０８
１ ９ ４ １ 年 国 际 内部 审 计 师 协会 （ Ｉ Ｉ Ａ） 在 美 国成 立 ，
标 志着 内部 审计 职 业 的产 生 。在 随后 的半 个 多 世 纪
识 。如余 玉苗和詹俊 （ ２ ０ ０ １ ） 分析 了增值型企业 内部
审 计兴 起 的背 景 ， 指 出实施 增值 型 内部 审计 的途 径 和 方 法 。王 光 远 （ ２ ０ ０ ３ ） 指 出２ ０ 世 纪 以来 内部 审 计 可 以
商业银行 内部审计增值途径探讨
— —
基于利益相关者角度
韦 霞
（ 中 国建 设银 行股 份有 限公 司广 西总 审计 室 ，广西
南宁
５ ３ ０ ０ ２ ２ ）
摘
要 ： 内部 审计 如何 实现 为 组 织增加 价值 是理 论 探讨 的焦 点 问题 。本 文在 对 内部 审计价 值 相 关研 究进
动 。它通 过 系统 化 、 规 范化 的方法来 评 价 和改 善风 险
分为消极防弊 、 积极兴利 、 价值增值三个发展阶段 ， 尤 其是在经济的全球化程度和科技进 步的快速发展 的 背 景下 ， 内部 审计 必须 在平 衡好 防弊 和兴 利两 大 功能
的基础 上 ， 以辅 导 、 咨询 等方 式深 入组 织 内部 ， 解 决组
中 图分类 号 ：Ｆ ８ ３ ２ ． ３ ３ 文献标 识码 ：Ａ 文章 编 号 ：１ ６ ７ ４ — ５ ４ ７ ７ （ ２ ０ １ ５ ） ０ ３ — ０ ０ ３ ６ — ０ ４
均 认 同 内部 审计 能 够为 组织 增加 价值 ， 相 关研 究 主要
一
、
引言
集 中在 四个 方 面 ： 一是关 于 对 内部审 计增 值功 能 的认
收稿 日期 ：２ ０ １ ５ 一 Ｏ 卜２ ３
作者 简介 ：韦 霞，女 ，广西玉林人 ，硕士研 究生，经济师 ，供职 于 中国建设银 行股份有 限公 司广西总审计室。
一
３ ６ —
《 区域 金 融研 究） ） ２ ｏ １ ５ 年 第３ 期
等（ ２ ０ １ １ ） 基 于 价 值 链 视 角 对 内部 审计 进 行 了重 新 审
里， 内部审计无论是其角色还是其定位都经历了巨大
的变 化 。Ｉ Ｉ Ａ在 ２ ０ ０ ２ 年 的《 职业 实 务框 架 》 中， 对 内部 审计 进 行 了新 的定 位 ： “ 内部 审计 是 一 种 旨在 增 加 组 织 价值 和改善 组 织营 运 的独立 、 客 观 的确认 和 咨询 活
关于 内部审计增值的衡量 。如刘煦 、 宋 良荣（ ２ ０ １ ３ ） 探 讨 了如何运用经济增加值和平衡计分卡两个价值管 理工具 ， 构建 以价值创造为导 向的商业银行内部审计
体 系。周曼如（ ２ ｏ １ ３ ） 引 入平 衡 计分 卡对 企 业 内部 审
利益相关者一词最早于 １ ９ ６ ３ 年 由斯坦福研究所
行 内部 审计 可 以通 过关 注 利益 相关 者 的利 益 ， 平衡 和
视， 从改变内部 审计重点 、 加 强对企业战略和公司治
协调利益相关者 的利益关 系 ， 实现资源最优配置 ， 从
而 为组 织增 值 。
（ 二） 对利益相 关者理论 的相 关研 究
理 的审计 、 加强绩效审计等角度提 出若干建议。四是
用， 运 用价 值链 理论 分 析 了增值 型 内部 审计 实现 价值
增 值 的途 径 。三 是 引 人 不 同 的经 济 学分 析 方 法 对 内
二、 内部 审计增值相关研 究概述
通 过 对现 有 文献 进行 检 索和 分析 发现 ， 研 究者 们
部 审 计 增 值进 行 重 新 审视 。如 陈光 明 （ ２ ０ １ ０ ） 运 用经 济学 、 管理 学 等 相关 理 论 ， 采用 规 范 分析 方 法 对 企业 内部 审计 “ 增 加 价值 ” 目标 进 行 系 统性 研 究 。 许平 彩
织 问题 ， 增 加组 织 价值 。二 是关 于 内部 审计增 加 价值 的途 径研 究 。如 孟 建 军 （ ２ ０ ０ ４ ） 认 为 内部 审计 虽然 不
管理 、 内部 控 制 及 治 理程 序 的效 果 ， 以帮助 实 现 组 织 目标 ” 。 相对 于 以往 ， 内部 审计 被 管 理 层赋 予 了更 高 的要 求 。 当代 内部 审 计 从 传统 的合 规 型 审计 向增 值 型审 计 发 展 ， 审 计 宗 旨 由原来 的 “ 检 查 与 评 价 组 织 活 动 和 为 本 组织 服 务 ” 转 变为 “ 增 加 组 织 的价 值 和改 善 组 织 的经 营 ” 。 因此 ， 内部 审计 如 何 实 现 为组 织 增 加 价 值成 为 近年来 学 术界 关 注的焦 点 问题 。