[供给侧]改革背景下企业税费负担问题探讨
我国企业税费负担状况分析及改革建议
我国企业税费负担状况分析及改革建议
随着我国市场经济的快速发展，企业作为市场的参与者，也承担着越来越重的税费负担。
税费负担不仅直接影响企业的发展，也对整个经济的健康发展产生着深远的影响。
因此，本文将从我国企业税费负担状况以及税费改革建议两个方面进行分析。
一、我国企业税费负担状况
1. 政策层面
我国税收政策的确在近几年逐步调整，一系列税收优惠政策和减税降费的措施被推出，以缓解企业税费负担过重的问题。
2. 实际情况
然而，实际上，我国企业税费负担依然较重。
企业面临的负担主要来自于以下几个方面：
（1）直接税：企业所需要缴纳的企业所得税、个人所得税、印花税等，负担较重。
（2）间接税：企业所需缴纳的增值税、消费税等，也是企业的直接负担。
（3）其他税费：例如土地使用税、城建税、教育费附加、企业年金等等，都是企业需要缴纳的附加税费。
二、改革建议
1. 确定明确的税收政策
明确并精准定位优惠税收政策的对象，从而避免税制阻碍经济增长和区域发展。
2. 减免一些行业税费负担
发展有利于经济发展和改进民生的服务业，在其中重点减少了有关行业的税费负担。
3. 降低企业所得税税率
通过降低企业所得税税率，来提高企业的发展动力，增强经济活力。
4. 统筹考虑直接税和间接税的负担
我国可以仿效国外经验，减少直接税的负担并提高间接税的负担，进而推进税收重心的平移。
5. 推进数字化税务
数字化税务对于降低企业税负、减轻企业税收压力非常重要。
可以通过加速数字化税务的推进，深度利用大数据和智能技术实现交易数据的自动处理和核对的方式，减少企业的使用人员，提升企业税负和税务质量。
供给侧结构性改革的税收思考
供给侧结构性改革的税收思考供给侧结构性是中国经济发展的重要举措，旨在通过加强供给侧的和创新，推动经济转型升级，提高资源配置效率和生产效率，实现经济可持续发展。
税收作为经济调控的一项重要手段，在供给侧结构性中发挥着重要作用。
本文将从减税降费、优化税收结构、推进税收和推动国际税收合作等方面，对供给侧结构性的税收思考进行探讨。
首先，减税降费是供给侧结构性税收思考的重要方面。
通过减轻企业税负和消费者负担，可以提高企业和个人的投资意愿和消费能力，刺激内需和经济增长。
在减税方面，可以通过降低企业所得税率、增值税率和个人所得税率等方式来实现。
在降费方面，可以减少社会保险费率、降低采购环节的印花税和物流环节的营业税等。
同时，还可以对小微企业和创新型企业给予更多的税收优惠政策，鼓励其发展壮大，提高创新能力和竞争力。
第二，优化税收结构是供给侧结构性税收思考的另一个重要方面。
在税制设计上，应采取差别化的税收政策，促进资源向高端产业和高科技领域的配置，推动产业结构调整和升级。
可以通过提高资源性产品的资源税和污染税，约束高耗能、高污染的产业，推动绿色发展。
同时，还可以加大对无形资产的税收调节力度，鼓励企业加大技术创新和研发投入，提高技术含量和附加值。
第三，推进税收是供给侧结构性税收思考的重要举措。
税收不仅需要优化税收结构，还需要完善税收征管和税收调节机制。
可以通过推进营改增，降低企业的税收负担和税务成本，减少企业的税收风险。
在推进增值税的同时，还可以加强对个人所得税的征管力度，完善税收调节机制，提高税收公正性和透明度。
第四，推动国际税收合作是供给侧结构性税收思考的重要方面。
随着经济全球化的加深，国际税收合作越来越重要。
中国应积极参与国际税收合作，加强对跨境税收规避和避税行为的监管，维护税收公平竞争的原则。
同时，还可以加强与其他国家的税收信息交换，共同打击跨国税收逃避行为，增强全球税收治理的有效性。
综上所述，供给侧结构性的税收思考涉及到减税降费、优化税收结构、推进税收和推动国际税收合作等方面。
我国企业税费负担状况分析及改革建议
我国企业税费负担状况分析及改革建议【摘要】我国企业税费负担重，影响企业发展。
本文从研究背景、目的和意义入手，分析我国企业税费负担状况及存在问题。
当前存在问题包括税收多、税率高和繁琐税制等。
提出改革建议一是简化税制，减少税收不确定性；改革建议二是降低企业税率，提高企业竞争力；改革建议三是优化税收政策，鼓励企业创新发展。
总体结论指出需要通过改革减轻企业税费负担，促进经济发展。
展望未来，应加大改革力度，促进税制持续优化。
政策建议包括完善税收政策，减少企业负担。
本研究旨在为我国企业减轻税收负担，促进经济发展提供参考。
【关键词】企业税费负担、研究背景、研究目的、研究意义、问题分析、改革建议、总体结论、展望未来、政策建议。
1. 引言1.1 研究背景我国企业税费负担状况一直备受关注，税收作为国家财政收入的重要来源，直接关系到国家经济发展和社会稳定。
近年来，随着我国经济的不断发展和税制改革的不断深化，企业税费负担问题日益突出。
在这种背景下，对我国企业税费负担状况进行深入分析，并提出相关改革建议具有重要意义。
我国企业税费负担状况受多方因素影响。
在宏观经济层面，税收政策、经济结构和产业发展水平等因素均会对企业税负产生影响。
在微观层面，企业规模、性质、地域等因素也会影响企业税负的大小。
深入了解我国企业税费负担状况，对于有效制定税收政策、优化税收制度具有重要意义。
当前我国企业税费负担状况存在诸多问题亟待解决。
一方面，一些企业纳税负担过重，影响了企业的发展和竞争力。
税收征管方面存在问题也需要进一步完善和改进。
针对当前存在的问题，提出有效的改革建议至关重要。
1.2 研究目的研究目的是为了深入了解我国企业税费负担的现状，分析当前存在的问题，提出针对性的改革建议，以减轻企业负担，促进经济发展。
通过研究，希望可以为相关部门提供可行的政策建议，为企业发展营造更好的营商环境，激发企业活力，促进经济持续增长。
通过对企业税费负担状况进行分析，了解其对企业生产经营的影响，有针对性地提出改革建议，旨在推动税收制度的完善，促进税收政策的公平与合理，实现税收与经济的良性互动。
供给侧结构性改革中财税政策的探讨
供给侧结构性改革中财税政策的探讨随着中国经济进入新常态，供给侧结构性改革成为当前经济发展的关键议题之一。
在这种情况下，财税政策也应该紧紧围绕着供给侧结构性改革进行调整和优化。
本文将围绕供给侧结构性改革中财税政策的探讨展开讨论。
1、财政政策的作用①优化财政支出结构：财政政策可以加大对于基础设施、公共服务等领域的投入，优化财政支出结构，提高公共资源的配置效率。
②财政减税优惠：通过减税和优惠政策，激励企业增加研发力度和创新投入，进一步增强供给侧结构性改革的动力和效果。
③完善财政体系：完善财政收入体系，推进地方税制改革和中央与地方财政分权等制度改革，为供给侧结构性改革提供有力的财政保障。
②激励技术进步：实施税收优惠政策，激励科技成果转化和技术进步，促进企业技术创新，提升供给侧供给能力。
③建立税收制度：建立健全的税收制度，逐步实现税制的现代化和智能化，优化税收结构，营造创新发展和健康发展的环境和条件。
1、减税降费优化企业环境随着供给侧结构性改革的推进，企业在面临市场竞争的同时还需要承担更多的社会责任，其中财税成本也随之增加。
因此，借助财税政策减轻企业的财税负担，降低成本，优化环境，进一步激发企业的活力和动力，是不可或缺的一个方面。
2、推进公共服务和基础设施建设经济社会发展离不开公共服务和基础设施建设，是支撑供给侧结构性改革不可或缺的环节之一。
财政政策应该加强公共服务和基础设施建设投入，优化财政支出结构，逐步增强公共资源的配置效率，为供给侧结构性改革提供充足的支撑。
3、完善税制和财政制度三、财税政策应该如何实施1、建立长效机制，稳步推进财税政策需要建立长效机制，寻找最优策略，通过不断完善和优化政策内容和执行措施，推进各项财税政策的顺利实施，最大限度地发挥财税政策的作用和效果。
2、强化监督和评估，确保财税政策有效实施财税政策的质量和效果，需要加强监督和评估，制定相应的监督机制和评估指标，通过定期监测和分析财税政策实施情况，发现问题并及时调整，保证财税政策的有效实施和行之有效。
供给侧结构性改革的税收思考
供给侧结构性改革的税收思考作者：暂无来源：《国企管理》 2016年第11期企业的治理离不开税收，我从税收角度谈一下关于供给侧结构性改革中税收政策方面的一些思考。
税收角度的“去杠杆”第一个就是供给侧结构性改革的问题。
为什么国家会提出供给侧结构性改革？原先我们说是三套马车，投资、消费、出口拉动经济增长。
但是现在背景已经不同了，一个是供给侧方面，供求不相适应。
出现供求不相适应时，需求引导供给的作用没有充分发挥，供给释放需求的作用没有得到有效利用。
二是消费结构向多样化、高端化、服务化的需求升级。
原有的供给结构已不适应市场需求的变化，供给过剩与不足的矛盾并存。
第二个是供给侧结构性改革的主要目标。
目标是要推动经济保持中高速增长，迈向中高端水平，实现全面建成小康社会目标。
通过经济结构改革，促进经济的进一步发展。
第三个是供给侧结构性改革的方法。
一些方法是去产能、去库存、去杠杆、降成本、补短板。
关于供给侧结构性改革中的“去杠杆”，是不是去掉货币政策和财政政策呢？我理解的去杠杆，对企业、对生产领域，第一是要减轻企业的行政负担，这是中国特色的一个问题，现在就采取了许多措施来减轻企业的行政负担。
第二是要减轻企业的税收负担。
实体经济所面临的这些问题，实际上都是长期积累下来的，需要政府采取措施去解决，这就是去杠杆。
结构性改革税收问题供给侧结构性改革税收政策与供应学派税收政策的有哪些异同？一是产生的背景不同。
供给学派面对的背景是西方国家的高通胀、低增长，需要解决经济“滞胀”的问题。
我国进入经济新常态，经济非停滞，也没有通胀，需要解决的是无效供给高、有效供给不足、低端供给过多、中高端供给不足，即供需结构失衡的问题。
二是目标要求不同。
供给学派的目标要求是促进私有化、促进市场竞争、促进企业家精神的发挥、促进技术创新和智力资本投资。
我国供给侧结构性改革的目标要求是从提高供给质量出发，用改革的办法推进结构调整，矫正要素配置扭曲，扩大有效供给，提高供给结构对需求变化的适应性和灵活性，提高全要素生产率，更好地满足广大人民群众的需要，促进经济社会持续健康发展。
供给侧结构性改革中财税政策的探讨
供给侧结构性改革中财税政策的探讨随着经济发展和社会变革，中国的供给侧结构性问题日益突出，制约了国民经济的持续快速增长。
为了解决这一问题，中国政府提出了供给侧结构性改革，这个改革的关键在于优化供给侧资源配置，提高生产率和效益。
而财税政策则是供给侧结构性改革的重要手段之一，它可以通过调整市场资源的配置、优化产业结构，推动经济的发展。
一、适宜的财税政策需要反映市场需求适用于供给侧结构性改革的财政和税收政策，应该做到如下几点。
首先，需要反映市场需求，以符合市场的规律。
就如企业追求效益的利润动力一样，政府需要跟进市场需求，促进供给侧结构性调整。
政策应该依据对市场需求的了解和分析，辨识和优化支持行业中的技术和产品创新，以及消费需求的形成。
其次，财税政策要支持重要行业的发展。
政策调整应该注重支持行业的发展，通过财税支持措施达成产业结构优化的目标，建立或加强国内上下游产业关系，提高自主创新能力。
同时，也要研究现有税收政策是否合理，利于支持行业的创新和发展，并有根据的调整税收政策。
第三，要利用税收手段进一步刺激创新和科技发展，通过组合优质产业、优化资源分配来推动产业升级。
举例来讲，为加快技术进步和科技创新，政府可以给予企业更多的税收支持。
税收政策的优惠层次应当明晰，会对发展前景广阔、有充分竞争力、能够为国家做出重大贡献的产业给予更多的优惠。
二、完善财政政策的体系为了实现供给侧结构性改革的目标，财政政策的体系也需进一步完善。
这种进化需要充分考虑国际经验和现代化制度的应用，以最优化方式应用西方、日韩体系成功经验，考虑“南部模式”(即新加坡、韩国、台湾地区等在20世纪80年代后通过税收优惠、财政支持让中小企业崛起，最终推动产业结构调整)和“北部模式”(即日本的金融、税收等制度构成的优势体系)的成功经验等来实现财税政策体系的完善。
同时，对于经济发展、制度变迁，财税政策也要不断适应调整。
例如制定更加严格，防范栏炒的产业政策，推动中长期资管机构发展，健全污染治理体系等方面，都需要政府财税政策的积极参与和协同行动。
供给侧结构性改革中财税政策的探讨
供给侧结构性改革中财税政策的探讨供给侧结构性改革是当前中国经济发展的重要方向之一，而财税政策作为经济管理的重要工具之一，对供给侧结构性改革的推进具有重要作用。
本文将就供给侧结构性改革中财税政策的作用和探讨进行深入探讨。
一、供给侧结构性改革的背景和意义供给侧结构性改革是中国经济发展的新要求，是以深化供给侧结构性变革为主线，以提高全要素生产率为核心，以优化供给结构、扩大有效供给为着力点，推动经济实现更高质量、更有效率、更加公平、更可持续的发展。
供给侧结构性改革的背景是中国经济进入新常态，需求短期内无法被拉动，经济增长方式老化，产业结构过度依赖投资和出口，以及金融泡沫和资产价格泡沫等问题，导致了供需不匹配、供给质量不足、供应能力不足等问题。
供给侧结构性改革必须深刻改革现行宏观经济政策、产业政策、金融政策等，以满足居民对更高生活质量的需求，满足企业对更高效供给需求，满足政府对更高效治理的需求。
供给侧结构性改革的意义是为了提高全要素生产率，实现经济结构的优化升级，增强经济发展的动力和内生能力，增加是发展的新动能，提高全要素生产率，增加全民收入，改善环境质量，提升供给质量等。
二、供给侧结构性改革对财税政策的要求1. 促进结构性调整。
调整财税政策要减少对资源密集型、高污染、高排放行业的支持，增加对高技术含量、节能环保产业的支持，引导资源向高附加值、绿色环保产业转移。
2. 优化财税结构。
改革个人所得税、企业所得税等税制，减少制度性税负，提高税制公平性，降低企业成本，增强个人消费能力。
3. 加强监管和整合。
加强对财政资金使用的监管，统筹财政资源，提高利用效率，优化政府投资方向，提升政府效率和服务水平。
4. 促进企业创新和发展。
通过财税政策支持企业研发创新和自主知识产权保护，促进企业提升技术水平，扩大技术贡献。
5. 促进收入分配公平。
通过财税政策调整，确保收入分配公平，增加低收入群体收入，减少高收入群体收入，促进社会公平与稳定。
我国企业税费负担状况分析及改革建议
我国企业税费负担状况分析及改革建议【摘要】我国企业税费负担状况一直备受关注，影响企业发展和经济增长。
本文首先介绍了我国企业税费负担的背景和研究目的，随后对现状进行了分析，指出主要原因在于税负过重、税收政策不够优化和税收流程繁杂。
针对这些问题，提出了减税降费、优化税收政策和简化税收流程的改革建议。
在结论部分总结了现状，并展望了未来的发展方向。
通过本文的分析和建议，希望能够引起有关部门的重视，提高企业的发展活力，促进经济持续健康发展。
【关键词】关键词：企业税费负担、现状分析、原因分析、减税降费、优化税收政策、简化税收流程、改革建议、展望未来。
1. 引言1.1 背景介绍我国企业税费负担状况分析及改革建议引言我国企业税费负担一直备受关注，对于企业的发展和经济的增长起着至关重要的作用。
随着经济的快速发展和改革开放的不断深化，我国的企业税费负担也逐渐变得繁重起来。
近年来，一些企业在发展过程中遭遇了各种税收问题，阻碍了其正常经营和发展。
对我国企业税费负担的状况进行深入分析，并提出相应的改革建议，具有重要的现实意义和深远的影响。
研究目的本文旨在通过对我国企业税费负担状况进行分析，探讨其主要原因，并提出相关的改革建议，以期为政府决策部门提供参考，促进企业的健康发展和经济的持续增长。
通过本文的研究，希望能够引起社会各界对企业税费负担问题的关注，促进我国税收体制的进一步完善和优化。
1.2 研究目的本文旨在深入分析我国企业税费负担的现状，探讨其主要原因，并提出相应的改革建议。
通过对税收政策的调整和税收流程的优化，旨在减轻企业税收负担，促进企业发展和经济增长。
通过对当前税收政策的评估，以及未来发展趋势的展望，为进一步改革和完善我国企业税收体系提供参考和建议。
希望通过本文的研究，为政府决策部门提供有益的参考和倡导，推动我国企业税费负担改革的顺利进行。
2. 正文2.1 我国企业税费负担的现状分析我国企业税费负担的现状十分沉重。
我国企业税费负担状况分析及改革建议
我国企业税费负担状况分析及改革建议引言税费负担作为企业的一项重要成本，直接影响到企业的经营状况和发展潜力。
我国企业税费负担一直备受关注，其中既包括税收政策的制定和执行，也包括税务部门的管理和征收手续。
本文将对我国企业税费负担的状况进行分析，并提出相关的改革建议。
企业税费负担的现状分析1. 税收政策制定和执行情况我国税收政策的制定和执行对企业税费负担有着重要影响。
当前我国的税收政策相对复杂，不同行业、不同规模的企业适用的税种和税率各异，造成了企业在遵守税法和缴纳税费时的困扰和负担。
2. 税务部门的管理和征收手续税务部门作为税收管理的主体，对企业的税费征收和管理起着重要作用。
然而，一些企业反映在与税务部门打交道时，仍然存在服务态度不好、效率低下等问题，增加了企业在税费缴纳过程中的负担。
企业税费负担改革的必要性1. 提升企业竞争力当前我国企业税费负担较重，使得企业经营成本增加，降低了企业的竞争力。
通过改革降低税费负担，可以提升企业的竞争力，促进企业发展。
2. 促进创新和投资税费负担的降低也有助于促进创新和投资，使得企业更加愿意投入到新技术和产品的研发上，从而提高企业的产品质量和效益。
企业税费负担改革的建议1. 简化税收政策当前我国税收政策复杂，企业需要花费大量时间和精力去理解和遵守。
建议政府对税收政策进行简化，减少税种和税率的多样性，提高税收政策的透明度和预测性。
2. 提高税务部门的服务质量和效率税务部门作为税收管理的主体，应当加强服务意识和服务能力建设，提高办事效率，缩短办理时间，减少企业在纳税过程中的成本和负担。
3. 实行差别化税收政策针对不同行业和企业规模，可以考虑实行差别化的税收政策。
对于创新型企业和高新技术企业等高附加值行业，可以适当降低税负，以鼓励企业创新和投资。
4. 引入税收优惠措施政府可以通过引入税收优惠措施，如减免企业所得税和增值税等方式，降低企业税负，提高企业的发展潜力。
5. 增加税收扣除项目增加税收扣除项目，例如研发费用、技能培训费用等，可以减少企业的实际税负，鼓励企业加大对技术创新和人才培养的投入。
供给侧结构性改革中财税政策的探讨
供给侧结构性改革中财税政策的探讨当前，供给侧结构性改革已成为我国经济发展的重要方向和战略任务。
在推进供给侧结构性改革的过程中，财税政策作为支撑和保障经济发展的重要手段，具有至关重要的作用。
本文将从税收减免、支出调节和规范市场等方面，探讨财税政策在供给侧结构性改革中的作用。
一、税收减免税收减免是财税政策的重要组成部分，它不仅能有效减轻企业的税负，提高企业的生产经营效益，还能提高企业的投资积极性，刺激经济发展。
针对供给侧结构性改革的目标，税收减免应重点关注三个方面：1.减免企业所得税对于有一定技术和创新能力的中小企业，应该实施较低的企业所得税税率，并适当延长享受优惠政策的时间，以鼓励企业积极投入创新研发、提升产品质量和提高效率。
同时，对于贫困地区、重点扶持产业等，还可以给予更高的减免幅度，以扶持发展。
2.减免增值税增值税是企业日常经营中的重要税种，在供给侧结构性改革中，应该通过增值税率的适当调整，对实体经济进行支持。
对于小微企业、新兴行业和受到自然灾害等影响的企业，可以实行较低的增值税税率，可以一定程度上减轻企业经营负担，推动经济发展。
当前我国面临着国际贸易保护主义的威胁，对关键部门实行高关税的做法已经行不通了。
在供给侧结构性改革中，应该适度减免关键部门的进口关税，加强自主创新能力的培育和提高企业竞争力，推动我国产业向高端化、智能化、绿色化转型。
二、支出调节支出调节是财税政策的重要手段，它可以通过政府的财政支出来对经济进行调节，以满足供需关系的变化，推动经济发展。
在供给侧结构性改革中，支出调节应重点关注以下方面：1.加大基础设施和公共服务投资基础设施和公共服务领域是我国供给侧结构性改革的重点，政府应该在这些领域加大投资力度，推进智慧城市建设、交通基础设施建设等。
同时，针对乡村振兴战略提出的“三农”问题，政府也应该加大投入力度。
2.优化政府支出结构政府支出结构的优化同样是供给侧结构性改革中不可忽视的一个问题。
供给侧改革背景下降低我国制造业税负的探索
供给侧改革背景下降低我国制造业税负的探索作者：龙海梦凌春丽粟晓丽莫丹黄庆幸来源：《科学导报·学术》2020年第71期【摘要】在供给侧结构性政策背景下，减税降费成为制造业改革升级的重要政策手段。
税收政策改革是制造业供给侧改革简单易行的措施，为了避免高额税负制约我国制造业的改革升级，本文通过研究制造业税负情况，为降低我国制造业税负提出建议，促进我国制造业企业供给侧结构性改革。
【关键词】供给侧结构性改革;制造业;企业所得税;增值税一、引言2015年11月，习近平总书记提出了供给侧结构性改革，从提高供给质量出发，用改革的办法推进结构调整，矫正要素配置扭曲，扩大有效供给，提高供给结构对需求变化的适应性和灵活性，提高全要素生产率，促进经济社会持续健康发展。
供给侧结构性改革给制造业的转型升级带来冲击，所以在供给侧结构性改革的背景下，减轻我国制造业企业的税收负担将成为供给侧结构性改革的重要的政策及手段。
为了减少我国制造业企业在供给侧结构性改革的困难与阻碍，降低企业税负压力，增强企业在改革中的自信心，给予企业在供给侧结构性改革中的前进动力，减轻我国制造业企业的税收负担势在必行。
在两会中，国务院总理李克强还提到创新和完善宏观调控，经济保持平稳运行，坚持实施更加积极的财政政策，着力减税降费，推行“三去一降一补”政策。
增值税税率下调，扩大小微企业税收优惠范围，鼓励研发创新等税收政策。
降低我国制造业企业税收负担，将减税降费促发展的两会精神贯彻落实到底。
二、我国制造业的税负现状在供给侧结构性改革背景下，我国减税降费政策主要是通过缩小征税范围、减低征收标准等方式进行的，并在增值税、企业所得税上重点实行，本文通过近几年制造业的主要税种占比、总体税负增减趋势进行分析，进而从税收优化角度提出建议。
（一）制造业在供给侧中起骨干作用制造业是国民经济的主体，是立国之本、兴国之器、强国之基。
在供给侧结构性改革中，制造业是国民经济总供给的主导部门、支柱产业或工业化的产业主体。
供给侧结构性改革中财税政策的探讨
金融•税务□郑州杨凤娟我国进入经济新常态这一历史阶段，为了提高经济体系的效率和质量，我国经济政策开始逐渐从需求侧刺激向供给侧转移。
要提升我国经济持续增长的动力，供给侧改革是新常态下的必然选择，而对供给侧改革的分析研究有利于指导我国经济发展政策的路径选择。
一、供给侧结构性改革的现实意义1.有利于化解过剩产能、调整经济结构。
近年来，我国经济增速放缓，实体经济盈利水平下降、经济风 险上升、财政收入下降等问题日益突出，但这些病症还只是我国经济发展问题的表象，病根却在供给侧，体现 为较严重的结构性有效供给不足，传统产业产能过剩，中低端产品过剩，高端产品不足。
因此，调整经济结构成为首要任务。
供给侧结构性改革能够有效促进经济结构的优化，把改善供给结构作为突击点，减少无效供给、增加结构性有效供给，解决结构性有效供给不足的问题。
2•有利于消除体制机制障碍。
我国凭借经济体制改革打破了制约生产力发展的体制机制障碍，生产要素逐步得到优化配置，潜在的制度红利得以释放，生产力得到解放，生产效率逐步提高，物质财富明显增长，为中国经济发展注入了不竭动力。
虽然在很多方面取得了突破性进展，但对市场化导向的改革还存在很多弊端，需要进一步全面深化和优化。
“无形的手”在资源配置方面主导作用没有得到充分发挥。
在经济新常态情形下，改革已到攻坚阶段，各种矛盾交织凸显，改革的复杂性、艰巨性和纵深性在不断加强。
3•有利于提升有效供给水平。
我国的产业结构和经济体制与西方某些经济发达国家有较大差异，主要问题在于经济发展不平衡不充分，社会贫富差距拉大，导致各地区、社会各阶层的消费水平的差异。
所以在商品生产上，很难做出有效的销售策略，供求关系不匹配，时常会出现产能过剩的问题。
除此之外，导致产能过剩的原因还有很多，如资源配置上的缺陷等。
因此，采取供给侧结构性改革解决社会经济矛盾，实现国民经济的平衡。
二、供给侧改革提出的背景1.中国的供给端改革。
中国经济的发展主要集中在调控需求方面，实现宏观经济总量的快速增长。
供给侧结构性改革导向下我国企业税负优化研究
供给侧结构性改革导向下我国企业税负优化研究目前，在供给侧结构性改革导向下，对企业税负进行优化是提高经济发展水平和激发市场活力的必然选择。
表面上看，我国企业税负表现出负担偏重、税负结构繁杂等特征。
但就内在来说，我国企业税负的当前局面，是税制偏向收入、税收优惠不合理不科学、税收信息治理羸弱的必然后果。
为此在分析了以上原因的基础上提出了深度清理不合理收费，优化税基结构、规整间接税体系，降低间接税比等建议。
标签：税收负担；税负结构；财政收入目前，我国经济发展进入了“新常态”时期，面临着一系列紧要杂乱的结构性问题。
长远来看，加大供给侧结构性改革的力度是解决经济发展过程中出现的结构性矛盾的必要举措。
改良企业税负结构、塑造合理的税负格局，营造良好的征税环境，不仅是减少企业负担，勉力市场活力，提高我国经济供给体系质量与效率的实际要求，也是提高我国税制国际竞争力，领导和促使优良企业真正“走出去、引进来”的政策诉求。
同时，也是促进我国税收体系现代化建设、提高税收治理质量的重要举措。
为此，本文拟对当前企业税负的现状做一评价、继而分析这一现状的成因，最后对供给侧结构导向下的改革路径做一大略探索。
1当前我国企业税负的总体状况就纳税主体来说，国家财政收入的贡献者大致可以分为企业和自然人。
目前，排除税负转嫁这一因素，在我国的税收大局中，企业贡献的税收占比高达85%以上，而由自然人贡献的税收占比不足15%。
也就是说，企业承担了我国税负的绝大部分，我国采用以间接税为中心的税制模式是这一现状形成的主要原因。
从税收构成来看，三大主要流转税种，增值税、营业税、消费税为牢牢占据着我国税收总收入的大部分江山。
2015年，“三税”税收合计达60630.63亿元，占总体税收的49.93%，占企业税负的56.74%，进一步加上企业主要负担税种所得税，“四税”共计收入87764.5亿元，占比全部税收收入的72.27%。
长久以来，我国的征税重心一直集中在商品劳务的流转环节，由于流转税的重要组成部分是企业税，导致了企业纳税人承受了我国大部分的税负。
供给侧结构性改革中财税政策的探讨
供给侧结构性改革中财税政策的探讨供给侧结构性改革是指通过深化改革以推动经济结构优化升级、提高全要素生产率和供给体系质量，从而实现经济持续健康发展的一系列政策和举措。
财税政策在供给侧结构性改革中起着重要的作用，它可以通过调整税收政策，减轻企业负担，提高市场活力，促进产业转型升级，推动供给侧改革的顺利进行。
财税政策可以通过减税降费来减轻企业负担，刺激企业投资和创新。
供给侧结构性改革需要促进创新创业，提高企业竞争力。
而高额的税费负担是制约企业投资和创新的主要因素之一。
财税政策可以通过减少直接税和间接税的税率，减轻企业负担，促进企业投资和创新，推动经济结构优化升级。
财税政策可以通过完善税收体系来促进产业转型升级。
当前我国的税收体系主要以增值税、企业所得税、消费税等为主，对于高新技术企业、战略性新兴产业等具有较高税负。
财税政策可以通过调整税收政策，对战略性新兴产业、高新技术企业给予税收优惠，提高其发展的竞争力，推动经济转型升级。
财税政策可以通过优化资源配置，推动供给侧结构性改革。
当前我国的资源配置存在严重的结构性失衡，一些行业产能过剩，而其他一些行业供应不足。
财税政策可以通过调整资源配置的价格，提高低效行业的成本，降低高效行业的成本，优化资源配置，促进供需平衡，推动供给侧结构性改革。
财税政策可以通过税收的分配调节，实现收入分配的公平。
当前我国的收入分配不平衡问题严重，一些产业和地区收入过分集中，而其他一些产业和地区收入偏低。
财税政策可以通过调整税收的分配方式，减少收入差距，提高中低收入群体的收入水平，促进收入分配的公平，增加内需，推动经济发展。
财税政策在供给侧结构性改革中起着重要的作用。
通过减税降费、优化税收体系、调节资源配置和实现收入分配的公平，财税政策可以促进供给侧结构性改革的顺利进行，实现经济持续健康发展的目标。
需要注意的是，财税政策的制定和实施需要与产业政策、金融政策、就业政策等相互协调，形成政策的整体效应，实现供给侧结构性改革的协调推进。
基于供给侧改革的企业财税政策体系建设思考
基于供给侧改革的企业财税政策体系建设思考
随着供给侧改革不断推进，财税政策已经成为企业发展的重要支撑。
在这一过程中，我们应该思考如何建立符合供给侧改革的企业财税政策体系。
本文将从企业减税、优化税收体系、鼓励创新发展、加强资本市场建设等方面进行讨论。
一、减税
减税已经成为实施供给侧改革的关键措施之一。
为了降低企业负担，稳定市场预期，政府应该进一步加大减税力度。
其中涉及到的减税政策有直接税、间接税、财务管理等多方面。
此外，对于特定行业和地区的减税还需要结合实际情况进行适当政策调整。
二、优化税收体系
优化税收体系也是财税政策的重要方面。
具体做法包括加强税收制度建设、完善税收征管体制、推进减轻小微企业税收负担等。
此外，还要加强对重点行业、重点企业的税收管理，提高企业税收合规意识和征收效率。
三、鼓励创新发展
对于支持企业创新发展，政府应该在财税政策方面发挥积极作用。
具体包括通过税收优惠政策、创新创业基金等方式鼓励企业加大研发投入。
同时，政府还应加强知识产权保护，完善技术转移和技术引进政策，提高创新创业成功率。
四、加强资本市场建设
资本市场建设也是财税政策的重要方面。
政府应该深化资本市场改革，进一步提高市场透明度和稳定性。
同时，通过加快上市审核、优化股权投融资机制等方式，支持企业发展，扩大市场规模。
企业的增值税税收负担问题探讨
课题的主要内容:
引言
一、税负问题相关理论
（一）收负担的含义和内容
（二）税收负担的分类
（三）影响税收负担的因素
二、有限责任公司税收负担分析
（一）商品流通企业税收体系概况
（二）商品流通企业税收政策分析
（三）有限责任公司主要税种税负指标分析（四）有限责任公司增值税税负水平分析
三、有限责任公司税收负担较重的原因
（一）隐性税负重
（二）财务会计制度体系不完善
（三）缺乏税收筹划的专业人才
（四）各部门沟通协调不畅通
四、降低有限责任公司税收负担的建议
（一）利用好优惠政策
（二）完善财务会计制度体系
（三）引进税收筹划的专业人才
（四）加强各部门沟通协调
五、结论。
供给侧结构性改革中财税政策的探讨
供给侧结构性改革中财税政策的探讨近年来，随着经济发展的深入，中国的供给侧结构性问题逐渐凸显出来。
在这一背景下，政府积极采取大量措施，推进供给侧结构性改革，以实现经济的高质量发展。
在这些措施中，财税政策是重要的一环，对于推动经济发展和改善市场供求关系具有重要作用和意义。
本文将对财税政策在供给侧结构性改革中的探讨进行简要阐述。
首先，财税政策对于供给侧结构性改革具有重要的引导和调节作用。
财税政策是国家宏观经济政策中的一个重要组成部分，可以通过调整税负、减免税收、调整财政支出等手段来直接或间接地影响市场供求关系，调整企业行为和市场结构等方面的问题，为供给侧改革提供必要的引导和调节作用。
其次，财税政策有助于优化市场环境，促进企业的创新和发展。
创新和发展是推动经济增长的重要动力，而财税政策在促进创新和发展方面发挥着重要的作用。
政府可以采取一系列措施，如提高研发费用税前扣除额度、加大科技创新等方面的财政投入等手段来刺激企业创新活力，鼓励企业加大研究投入、加强技术开发，从而提高产品竞争力，优化市场环境从而有助于推动供给侧改革。
再次，财税政策有助于解决一些结构性问题，深化市场化改革。
在发展过程中，中国面临一些结构性问题，如产能过剩、低端产能过多等方面。
此时，财税政策可以通过减免税收、企业收购重组等方式调整产能结构，完成供给侧结构性的优化。
综上所述，当前市场经济中，需要通过财税政策的调整来优化市场结构，稳定市场供求，促进企业创新和发展，深化市场化改革，为供给侧结构性改革提供必要的支持和保障。
为此，我们需要在制定财税政策时，具体分析市场需求状况和产业结构，有针对性地制定财政支出和税收政策，以期在供需关系、结构调整、企业创新等多方面得到进一步的完善和提高。
我国企业税费负担问题的探讨
Finance金融视线0342018年5月 DOI:10.19699/ki.issn2096-0298.2018.15.034我国企业税费负担问题的探讨①黄淮学院经济管理学院 李淑瑞摘 要：深化供给侧结构改革“降成本”的核心与关键是减税降费。
本文通过对税收结构和收费结构剖析，指出解决中国政府收入的畸形结构是推进减税降费的重点，并提出解决对策。
关键词：减税降费 宏观税负 收费体系 供给侧改革中图分类号：F812.42 文献标识码：A 文章编号：2096-0298(2018)05(c)-034-02党的十八大以来，我国大幅减税降费，形成以供给侧结构性改革为主线的政策框架，不仅需要深入探究问题背后的深层次机制约束，而且还需要创造我国经济可持续发展的制度条件。
2018年中央和地方预算草案提出今年财政工作的首要原则仍是减税降费，我国将通过减轻企业税收和非税负担，让实体经济轻装发展，预计我国今年减税降费规模将超过1.1万亿元。
一方面，国家改革税收政策，将按照增值税两档税率调整税收水平，重点降低制造业、交通运输等行业税率，扩大享受企业所得税优惠的小微企业范围；另一方面，为了减轻实体企业的税收负担，继续清理规范行政事业性收费，取消部分经营服务性收费，降低政府性基金征收标准，并阶段性降低企业“五险一金”缴费比例，降低过桥过路费用。
1 我国供给侧改革中的减税降费政策理论分析我国积极财政政策的重点之一是减税降费，主要采取的措施包括以“营改增”为代表的结构性减税和普遍性降费等。
实体经济尤其技术含量高的制造企业是减税重点，我国实体经济成本不仅包括税负成本，而且包括制度性交易成本，降低行政事业性收费和经营服务性收费，继续清理涉企收费的重要性显而易见，我国只有提供良好的营商环境，才能增强企业获得感。
供给侧结构性改革是实施减税降费的政策背景和理论依据，目前我国宏观经济政策正经历从需求管理向供给管理的重大调整。
从理论角度，经济发展从供给和需求两个方面分析，供给侧是从供给、生产端角度出发，通过提高全要素生产率，实施制度改革、结构优化、要素升级等措施完成社会状况改良。
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[供给侧]改革背景下企业税费负担问题探讨作者：巩守效龚海峰胡淑云
来源：《中国集体经济》2016年第27期
摘要：在目前经济下行压力不减的情况下，中小企业面临多方面的困难，盈利能力不断下降，对税费负担更为敏感。
不仅影响到企业的自身生存与发展，也抑制其扩大投资的积极性。
我国政府在逐渐淡化“三驾马车”拉动经济发展的同时，提出推进供给侧结构性改革。
“供给侧”一词成为经济理论界出现频率最高的词语，如何减轻企业负担，实现企业自由可持续发展、释放其供给潜力既是经济转型的核心目标，也是当前国家供给侧结构性改革的重要目标。
关键词：供给侧；改革；企业；税费负担
一、减税降费在供给侧改革中的作用
（一）公平合理的税收政策是推进供给侧改革的重要手段
供给侧改革，就是有效运用具有针对性、实效性的税收政策，以结构调控为主，通过长期高效的制度供给和开放的市场空间，增加消费需求，将过去几年由于透支潜在需求增长后形成的产能过剩消耗掉，通过实行减税降费，一方面增加劳动者收入，进而刺激居民消费，最终形成需求和供给的良性互动，另一方面，激发企业、个人创新、创业、创造的潜能，构建、塑造和强化中国经济长期稳定发展的新动力。
（二）偏重的税费负担在一定程度上制约着居民消费、企业投资和盈利能力的提升
在经济下行压力持续加大的背景下，中小企业长期以来面临融资贷款难和税费负担重的问题，而企业税费负担过重，不仅造成企业经营成本过高，也使企业在国民收入分配链条中处于最底层，维持自身生存都困难，更遑论发展壮大了。
供给侧改革的关键是创新驱动，通过改革降低企业的制度性交易成本、各种税费、融资成本和社会保障等成本，相应提升企业和居民在国民收入分配链条中的位置，解脱阻碍企业发展的桎梏，恢复并增强投资能力和创新能力。
（三）短期的减税降费可换来稳定的经济发展和长期税收增长
按照供应学派理论，拉弗曲线税基是宏观税负的减函数关系，因为税率变动影响税基，也就必然影响到税收，从目前来看，减税会造成政府财政收入的减少，在一定程度上会影响政府刚性支出，但从长期制度建设角度看，减税降费减少了政府收入所占份额，是调整了政府、企业、个人三者之间的分配关系，由“藏富于国”转变为“藏富于民”，可刺激企业多投资，扩大生产规模，增加税基，为长期税收增长提供保障。
是实现税负公平、促进市场公平竞争的重要途径。
二、目前企业税费负担中存在的问题
[--）企业整体税收负担偏高，存在重复征税情况
从近十几年来我国财政收入实际情况来看，各级财政收入都在快速增长，其增幅远远超过同期经济增长速度，宏观税负一直处于上升的态势。
在GDP增速放缓的2014年，我国大中小三个口径的宏观税负依然里逐年上升趋势，分别为37.2%、22.1%和18.7%，分别比2000年高18.9、8.6和6.0个百分点。
高税负主要表现在以下几点：一是个别税种税率偏高。
例如目前我国企业所得税综合税率为25%左右，而世界上很多国家的企业所得税税率都低于这一水平。
如东南亚国家均低于22%，英国所得税税率于2015年降至20%：二是存在重复征税的情况。
首先在涉及营业税的行业重复征收营业税情况最为突出。
例如：房地产业在不同环节存在重复征税。
房地产在建设过程中由于提供了劳务，需要缴纳营业税，在房屋出售环节还要交营业税：其次是增值税与营业税之间存在重复征税。
例如在房地产行业中，营业税和增值税在一些方面交叉征收情况：再次，营业税和土地增值税之间存在重复征税。
同一纳税对象按照营业税和土地增值税不同的征税规定，在不同的环节需要缴纳营业税和土地增值税，导致了重复征税：三是税制结构不尽合理，部分行业税负较高，比如制造业增值税税率是17%，但很多企业支出的折旧费、劳务工资、管理费不能抵扣。
（二）社会保险费偏高
近年来，企业为职工支付的社会保险费基数和缴费比例逐年递增。
据测算，“五险”缴费之和相当于工资水平的40%，有的地区甚至高达50%，增加了企业的经营成本，特别是劳动密集型企业负担很重。
社会保险缴费偏高不仅给企业造成很重的负担，由于职工拿到的现金更少，也对提升社会消费有一定的抑制作用。
（三）行政性收费种类繁多
由于我国的税制不尽合理，税法刚性不够，导致地方政府收取行政事业等隐性费用较多，加重了企业的负担，严重挤压了企业的利润空间。
目前，我国各级政府面向中小企业征收的行政收费项目多达五六十类。
一是行政事业性收费：目前，x市对中小企业征收各种费用的部门较为复杂，收费项目繁多。
二是费用摊派支出。
如要求捐款、摊派绿化费、强制订报刊杂志、收取行业协会会费等：三是非正常费用负担，如针对有关部门请客公关，费用一般占企业产值的3%～10%。
（四）企业经营成本持续攀升，压缩了企业盈利空间，企业亏损面增加
近年来，我国产业的结构性调整一直在进行中，但目前由于政府投资过剩，产业结构中一方面中低端、低效益产业占比较高，一些传统领域产能严重过剩：另一方面，新型制造业、现代服务业等高尖端产业所占比重较小。
通胀背景下由于原材料成本攀升，造成企业生产的边际成本在上升，尤其制造业受到成本的约束，是影响经济增长的主要原因，也极大地影响了中小企业的生存与发展，也在一定程度上造成了信贷资金的财政化。
据测算，“我国劳动力成本十年来上升了2.7倍，民营企业融资成本超过银行基准利率2倍以上，物流成本是发达国家2
倍，许多企业…五险一金‟占工资总额的40%左右，”企业还要承担很重的税费负担。
行业研究显示，当前中小企业需要缴纳二十多种税项，企业仅税收就要占到营业额的8%或利润的45%以上，还不包括各种附加费。
加剧企业资金紧张的情况，不利于企业的生存和发展。
三、建议
（一）通过实施合理减税降费激发企业活力，充分发挥减税政策对稳增长的作用
一是合理减免各项税收，着力减轻企业负担。
随着中国经济体量的不断增大和财力的不断增强，我国完全具备实行大规模减税的各种条件。
应该对所有纳税企业不论大小都应该实行大规模减税，在普遍减税基础上实现结构性减税：二是临时性减征企业社保缴费，为进一步减轻企业负担，在确保企业退休人员养老金按时足额拨付及职工社保待遇不受影响的前提下-适当下调企业各项社会保险费缴纳比率，减征具体幅度可由地方政府根据本地实际情况确定。
（二）进一步优化税收结构，充分发挥税种在经济建设中的杠杆作用
通过对现行税收制度进行科学合理的优化和改造，为开展供给侧结构性改革铺路搭桥，引导生产要素按照市场化规律合理流动，最大限度地提升其生产效率，推动经济结构调整和转型。
例如：通过制定减征、免征税款等差别化税收优惠政策，完善体制机制，采取鼓励性措施，推动新兴产业、现代服务业等高尖端产业和民营经济的发展。
支持企业技术改造和设备更新促进创业、创新活动。
另一方面，通过税收制度的限制性措施或惩罚措施，促进优胜劣汰，抑制过剩产能行业的发展。
（三）妥善解决由于全面实施“营改增”而亟需明确的许多操作环节的问题
“营改增”政策将在2016年5月1日起开始全面实施。
全面实施“营改增”有利于提升企业发展能力和创新能力，但是在实际操作中还存在许多亟需解决的问题。
例如：金融、保险业增值税由于行业特征的较大差别、业务创新多，增加值难以准确计算：随着实体经济多样化经营及新的经济形态的不断出现，商品与服务的边界愈加模糊，常常是融合在一起进行销售，情况越来越复杂，税制设计也随之变得复杂。
此外，全面实施营改增后，意味着中央与地方财力的重新分配，增值税的分享比例如何做到适度调整，关系到中央和地方各自的利益分享，是能否增强地方财政“造血”功能、充分发挥中央与地方两个积极性的关键所在。
（四）构建服务型政府，打造优良市场环境，提高实体企业的竞争力
一是进一步放宽准入，打破行政性行业垄断，限制政府对企业经营决策的干预，减少行政审批事项：二是清理和规范涉企行政事业性收费，减轻企业负担，以改善供给、降低企业经营成本，通过竞争全面提升效率，促进企业健康发展：三是积极稳妥化解产能过剩，清理僵尸企业，由此不可避免地会带来失业问题，而政府应承担起改革遗留问题的处置责任。