外商投资企业和外国企业所得税年度申报表

企业所得税年度纳税申报基础信息表及填报说明

A000000 《企业所得税年度纳税申报基础信息表》填报说明纳税人在企业所得税年度纳税申报时应当向税务机关申报或者报告与确定应纳税额相关的信息。

本表包括基本经营情况、有关涉税事项情况、主要股东及分红情况三部分内容。

有关项目填报说明如下：一、基本经营情况本部分所列项目为纳税人必填（必选）内容。

1.“101纳税申报企业类型”：纳税人根据申报所属期年度的企业经营方式情况，从《跨地区经营企业类型代码表》中选择相应的代码填入本项。

跨地区经营企业类型代码表“非跨地区经营企业”：纳税人未跨地区设立不具有法人资格分支机构的，为非跨地区经营企业。

“总机构（跨省）——适用《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》”：纳税人为《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第57号发布、国家税务总局公告2018年第31号修改）规定的跨省、自治区、直辖市和计划单列市设立不具有法人资格分支机构的跨地区经营汇总纳税企业的总机构。

“总机构（跨省）——不适用《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》”：纳税人为《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第57号发布、国家税务总局公告2018年第31号修改）第二条规定的不适用该公告的跨地区经营汇总纳税企业的总机构。

“总机构（省内）”：纳税人为仅在同一省、自治区、直辖市和计划单列市内设立不具有法人资格分支机构的跨地区经营汇总纳税企业的总机构。

“分支机构（须进行完整年度申报并按比例纳税）”：纳税人为根据相关政策规定须进行完整年度申报并按比例就地缴纳企业所得税的跨地区经营企业的分支机构。

“分支机构（须进行完整年度申报但不就地缴纳）”：纳税人为根据相关政策规定须进行完整年度申报但不就地缴纳所得税的跨地区经营企业的分支机构。

2.“102分支机构就地纳税比例”：“101纳税申报企业类型”为“分支机构（须进行完整年度申报并按比例纳税）”需要同时填报本项。

企业所得税申报表讲解

企业年度申报表(A类)的结构及填报要求
• 2、服务纳税人的理念充分体现： • ①充分考虑会计人员的核算习惯； • ②充分考虑特殊企业的填报需求； • ③充分考虑执行不同会计制度企业的填报。 • 二、年度纳税申报表类型的选择 • 纳税人根据税务机关鉴定的所得税征收方式，选择相应的
申报表进行填报，如为查账征收，选择A类申报表，如为核定征收，则选择B类申报表。如果年度中间变更征收方式，按税务征管系统中鉴定的纳税人申报税款所属期的有效征收方式，选择相应的申报表进行填报。
一级附表数据来源于二级附表，主表数据来源于一级附表。 • 1、企业所得税年度纳税申报表（A类）由一主表和十二
附表（附表十二为关联交易报告表）组成，适用于查账征收的居民纳税义务人。其中，申报表附表一至附表六是主表有关行次的详细反映，与主表有关行次存在勾稽关系，通常称为“一级附表”；附表七至附表十一为附表三《纳税调整项目明细表》有关行次的详细反映，与附表三有关行次存在勾稽关系，通常称为“二级附表”。
新税法框架下企业所得税申报表体系
• 2、居民企业纳税义务（《税法》第三条） • 居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业
所得税。 • 3、非居民企业的纳税义务（《税法》第三条） • （1）在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、
场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。 • （2）非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。 • （3）实际联系，是指非居民企业在中国境内设立的机构、场所拥有据以取得所得的股权、债权，以及拥有、管理、控制据以取得所得的财产等。（《条例》第八条）

江苏省国家税务局关于下发《外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴规程(试行稿)》的通知(1997修改)

江苏省国家税务局关于下发《外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴规程(试行稿)》的通知(1997修改) 文章属性•【制定机关】江苏省国家税务局•【公布日期】1997.02.17•【字号】苏国税发[1997]第070号•【施行日期】1997.02.17•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】其他税种正文江苏省国家税务局关于下发《外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴规程(试行稿)》的通知（苏国税发[1997]第070号1997年2月17日）各省辖市国家税务局，常熟、苏州工业园区、张家港保税区国家税务局，省国家税务局直属分局：为进一步提高我省外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴工作水平，规范企业所得税的管理，在1995年度汇算清缴工作中试用了省局制定的《外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴规程(试行稿)》(以下简称《规程》)。

根据试用情况并经广泛征求意见，省局对《规程》进行了修改，现印发你们，请遵照执行。

附件：《外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴规程(试行稿)》第一条为了规范外商投资企业和外国企业所得税的汇算清缴工作，提高所得税汇算清缴工作质量，特制定本规程。

第二条年度所得税汇算清缴范围为各地所辖汇算清缴年度12月31日前办理税务登记并开始生产经营(包括试生产、试经营)的外商投资企业和外国企业，不论企业盈亏，所得税是否处于减免期，以及总机构设在辖区内而分支机构设在中国境内外。

对处于筹建期间、尚未投产经营，以及外埠外商投资企业和外国企业在本辖区内设立的分支机构和营业机构，专业从事房地产开发经营、以预收款申报缴纳所得税且完成房地产项目销售计划不足95%的外商投资企业等，应按照企业所得税法有关规定，经主管涉及税务机关审核、认定后，方可不列入汇算清缴范围。

第三条年度所得税汇算清缴时间为每年1月1日至5月31日。

分三个阶段进行：第一阶段为申报阶段，时间从汇算清缴年度次年的1月1日至4月30日。

涉外企业所得税相关证明开具指南

涉外企业所得税相关证明开具指南一、申请对象外商投资企业、外国企业以及需开具涉外税收证明的其他企业。

二、申请所需资料1、外国企业承包工程作业或提供各种形式劳务，需开具境外公司所得税完税证明的：（1）纳税人书面申请报告（应说明：境外公司名称、支付金额、与境外公司结算情况）；（2）出示经税务机关批准《外商承包工程作业和提供劳务税收认定表》复印件；（3）已完税凭证复印件（通用缴款书应附申报表复印件）；2、从我国境内取得租金、利息、专利权使用费等费用的外国企业，需开具境外公司所得税完税证明的：（1）纳税人申请报告（应说明支付金额）；（2）出示经税务机关批准《代扣代缴外国企业预提所得税税收认定表》；（3）已完税凭证和纳税申报表复印件；3、在我国境内的外商投资企业将税后利润分给境外投资者，需开具《外商投资企业和外国企业所得税纳税情况证明单》的：（1）企业申请报告（应说明：注册资本、外方投资企业名称、投资比率、开业时间、获利年度）；（2）完税凭证复印件；（3）分利所属年度汇算清缴通知单复印件；（4）企业合同章程；4、《境外劳务费用不予征税确认证明》：（1）开具证明的书面申请报告（需证明此项目业务未在中国境内提供任何形式劳务）；（2）支付协议复印件（译成中文）；（3）支付凭证复印件（译成中文）；5、《外国公司船舶运输收入免征企业所得税证明表》：（1）申请人提供的由缔约国税务主管当局出具的居民身份证明或由缔约国航运主管部门出具的法人证明文件；（2）申请免税依据复印件；三、办理窗口填报上述资料后交大厅综合服务窗口，大厅综合服务窗口受理初审,符合要求的开具受理通知书,相关资料报直属分局办理。

四、办理时限提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，在受理后10个工作日内办结。

（需上报省局的除外）五、其他事项涉外企业所得税相关证明的开具的申请，应于该实际业务发生后提出。

如何申请请参照我局窗口或绍兴国税网上陈列的样本。

有不明白事项请向我局工作人员咨询。

外商投资企业年报主要指标权威解释

外商投资企业年报主要指标权威解释企业类型：按外商投资企业性质分别填写“合资”、“合作”、“独资”、“股份公司”、“合伙”、“合作开发（非独立法人）”，或填写以括号加注“外商投资企业投资”、“外资比例低于25%”的企业类型，或“其他”。

项目性质：按照《指导外商投资方向规定》和《外商投资产业指导目录》的规定填写“鼓励类”、“允许类”、“限制类”，“中西部优势产业”；中西部优势产业：系指投资的产业属于《中西部地区外商投资优势产业目录》的外商投资企业。

其中：“鼓励类”和属于《中西部地区外商投资优势产业目录》的项目须在外商投资企业设立/变更的批复文件或备案回执中体现相关内容。

业务类型：凡领取批准证书，或办理设立及变更备案的外商投资企业、公司、机构必须填写其中的一项或多项。

高新技术企业：系指根据科技部《高新技术企业认定管理办法》有关规定认定的高新技术企业。

独立法人研发中心：系指依据《关于外商投资设立研发中心有关问题的通知》规定外国投资者以合资、合作、独资等方式设立的独立法人研发中心。

非独立法人研发中心：系指依据《关于外商投资设立研发中心有关问题的通知》规定，外商投资企业内部设立的非独立法人的研发中心。

功能性机构：系指依照有关规定设立的外商投资采购中心、财务管理中心、结算中心、销售中心、分拨中心和其他功能性机构，以及商务部或省级商务主管部门认定的地区总部。

投资性公司：系指依据外商投资开办投资性公司的有关规定设立的外商投资性公司。

投资性公司投资：系指由已设立的外商投资性公司投资设立的企业，投资性公司投资不计入全国外资统计。

创业投资企业：系指依据设立外商投资创业投资企业的有关规定设立的外商投资创业投资企业。

创业投资管理企业：系指根据外商投资创业投资企业有关规定从事创业投资管理服务的企业。

创业投资企业投资：系指由已设立的外商投资创业投资企业所投资设立的企业，创业投资企业投资不计入全国外资统计。

股权投资企业：系指依据外商投资股权投资企业相关规定在中国境内设立的从事股权投资的外商投资企业。

纳税申报附送资料清单

纳税申报附送资料清单（通用）纳税人名称（章）：纳税人识别号：纳税人编码（档案号）：了解电话：税收管理员：纳税申报税种：□增值税；□企业所得税；□涉外企业所得税；□消费税；□个人所得税；□其他税种：税款所属时期：年月日至年月日注：1、本表由纳税人在报送纳税申报资料时填写，经税企双方确认签章；申报征收岗依业务规程传递至下一道环节（部门），直至逐级处理完成后作为档案资料；2、本表税务机关持一份，纳税人如需留存可加填一份。

附件3（范例）：纳税申报附送资料清单（增值税）纳税人名称（章）：纳税人识别号：纳税人编码（档案号）：了解电话：税收管理员：税款所属时期：年月日至年月日注：1、本表由纳税人在报送纳税申报资料时填写，经税企双方确认签章；申报征收岗依业务规程传递至下一道环节（部门），直至逐级处理完成后作为档案资料；2、本表税务机关持一份，纳税人如需留存可加填一份。

附件3（范例）：纳税申报附送资料清单（其他）纳税人名称（章）：纳税人识别号：纳税人编码（档案号）：了解电话：税收管理员：税款所属时期：年月日至年月日注：1、本表由纳税人在报送纳税申报资料时填写，经税企双方确认签章；申报征收岗依业务规程传递至下一道环节（部门），直至逐级处理完成后作为档案资料；2、本表税务机关持一份，纳税人如需留存可加填一份。

附件3（范例）：纳税申报附送资料清单（企业所得税年度申报）纳税人名称（章）：纳税人识别号：纳税人编码（档案号）：了解电话：税收管理员：税款所属时期：年月日至年月日注：1、本表由纳税人在报送纳税申报资料时填写，经税企双方确认签章；申报征收岗依业务规程传递至下一道环节（部门），直至逐级处理完成后作为档案资料； 2、本表税务机关持一份，纳税人如需留存可加填一份。

附件3（范例）：纳税申报附送资料清单（涉外所得税年度申报）纳税人名称（章）：纳税人识别号：纳税人编码（档案号）：了解电话：税收管理员：税款所属时期：年月日至年月日注：1、本表由纳税人在报送纳税申报资料时填写，经税企双方确认签章；申报征收岗依业务规程传递至下一道环节（部门），直至逐级处理完成后作为档案资料；2、本表税务机关持一份，纳税人如需留存可加填一份。

湖南省国家税务局关于印发《湖南省国税系统税收征管资料档案管理办法(试行)》的通知

湖南省国家税务局关于印发《湖南省国税系统税收征管资料档案管理办法(试行)》的通知文章属性•【制定机关】湖南省国家税务局•【公布日期】1998.08.28•【字号】湘国税函[1998]231号•【施行日期】1998.01.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文湖南省国家税务局关于印发《湖南省国税系统税收征管资料档案管理办法(试行)》的通知（湘国税函[1998]231号1998年8月28日）为加强征管基础工作，统一和规范全省征管资料档案的管理，省局制定了《湖南省国税系统税收征管资料档案管理办法(试行)》，并附有《征管资料分类目录》，现一并印发给你们，请认真贯彻执行。

执行中有何问题和建议，请及时报告省局。

附件：征管资料分类目录湖南省国税系统税收征管资料档案管理办法(试行)第一章总则第一条为规范税收征管资料的管理，加强税收基础工作，根据《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国档案法》的规定，结合税收征收管理工作的实际，特制定本办法。

第二条本办法所称的征管资料档案是指在税收征收管理过程中形成的，反映和记录征纳行为的各种表、证、单和磁盘等不同形式的文字和数据资料，以及专门案卷所需的其他资料。

第三条征管资料档案应按纳税人分户或职能单位分类建立与管理。

基层征收单位(征收分局或税务所)必须建立纳税人分户征管资料档案。

第四条根据征管资料档案来源与用途划分管理职责，对征管资料档案实行分级集中管理，各有关责任单位和责任人必须认真收集，严格审核，及时传递处理，维护各项征管资料的真实、安全和完整。

第五条征管档案资料包括税务登记、发票管理、税务文书、纳税申报、税款征收、税务稽查、税务行政复议与诉讼和纳税义务人、非纳税义务人报送或提供的与税收征管有关的资料、信息等。

第六条各级国税机关都应当按照本办法的规定管理征管资料，建立征管资料档案。

第二章征管资料的主要种类第七条征管资料按其反映的内容及产生的环节不同分为：(一)税务登记类。

《企业所得税年度纳税申报表》填报说明

《企业所得税年度纳税申报表》填报说明第一篇：《企业所得税年度纳税申报表》填报说明一、表头项目1、“税款所属期间”：一般填报公历每年元月一日至十二月三十一日；企业年度中间开业的，应填报实际开始经营之日至同年十二月三十一日；企业年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况，按规定需要清算的，应填报当年一月一日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日。

2、“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。

3、“纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称。

4、“纳税人地址”：填报税务登记证所载纳税人的详细地址。

5、“纳税人所属经济类型”：按“国有企业、集体企业、股份有限公司、有限责任公司、联营企业、股份合作企业、私营企业、合伙企业、其他企业”等分类填报。

6、“纳税人所属行业”：按“制造业、采掘业、建筑业、电力煤气及水的生产和供应业、商品流通业、房地产业、旅游饮食业、交通运输业、邮政通信业、金融保险业、社会服务业、其他行业”等分类选择填报。

7、“纳税人开户银行”及“帐号”：填报纳税人主要开户银行的全称及其帐号。

二、收入总额项目1、第1行“销售（营业）收入”：填报从事工商各业的基本业务收入，销售材料、废料、废旧物资的收入，技术转让收入（特许权使用费收入单独反映），转让固定资产、无形资产的收入，出租、出借包装物的收入（含逾期的押金），自产、委托加工产品视同销售的收入。

2、第2行“销售退回”：填报已确认为收入并已在“销售（营业）收入”中反映的销售（营业）收入退回。

3、第3行“折扣与折让”：填报包括在“销售（营业）收入”中的现金折扣与折让，不包括直接扣除销售收入的商业折扣与折让。

4、第5行“免税的销售（营业）收入”：填报单独核算的免税技术转让收益，免税的治理“三废”收益，国有农口企事业单位免税的种植业、养殖业、农林产品初加工业所得等。

5、第6行“特许权使用费收益”：填报转让各种经营用无形资产“使用权”的净收益。

转让各种经营用无形资产“所有权”的收益和转让“土地使用权”的收益在“销售（营业）收入”中填报；转让投资用无形资产和土地使用权的收益在“投资转让净收益”中填报。

辽宁省国家税务局网上申报管理暂行办法

辽宁省国家税务局网上申报管理暂行办法第一章总则第一条为规范辽宁省国家税务局网上申报管理，方便纳税人网上申报，提高办税效率，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其《实施细则》和国家税务总局的相关规定，结合我省工作实际，特制定本办法。

第二条本办法所称网上申报是一种电子申报方式，是指经税务机关批准的纳税人，在法定申报期限内利用计算机，通过互联网登录辽宁省国税局网站，进入网上申报系统进行纳税申报，将申报数据传输到税收征收管理系统，完成纳税申报。

第三条网上申报实行纳税人自愿的原则，税务机关积极鼓励和引导纳税人采用网上申报方式。

第四条各税种管理、信息中心等部门要加强协调与配合，积极指导、规范各税种网上申报工作，做好网上申报与“一窗式”管理工作的衔接工作，巩固和提高增值税“一窗式”管理水平。

第五条本办法适用范围包括全省采用网上申报方式的纳税人、各级国税机关和技术服务单位。

第六条网上申报通过辽宁省国家税务局网站（http://ln－/）的“网上纳税申报系统” 进行连接，无偿供纳税人使用。

第二章管理机构和职能第七条各级税务机关的征管部门负责网上申报系统的组织推广、宣传和业务管理；信息管理部门负责网上申报系统税务端的技术支持和维护，主要包括确保内部网络、设备安全畅通和稳定运行，负责对纳税人网上申报系统的培训实施；流转税、所得税、国际税收管理部门负责各税种申报的业务指导；计统部门负责税收缴款凭证以及税款入库的管理。

第八条办税服务厅要设置网上申报专用窗口，为实行网上申报的纳税人提供绿色通道，鼓励和引导纳税人实行网上申报。

专用窗口主要功能是受理纳税人网上申报登记、变更、注销的申请，处理网上申报出现的各种问题，接受网上申报的咨询，及时反映和传递网上申报有关情况以及处理结果等。

设立网上申报登记岗、网上申报报税比对岗、网上申报异常情况处理岗、网上申报咨询服务岗，其主要工作职责分别如下：（一）网上申报登记岗1、负责受理纳税人登记、变更、注销网上申报资格；2、负责纳税人网上申报资格认定，发放网上申报用户密码；3、在每月最后一个工作日以前，将当月已办理完毕网上申报手续纳税人的名单以及《网上申报登记（变更、注销）申请申请审批表》（见附件一）移交给管理部门归档。

国家税务总局关于2002年度外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴

乐税智库文档财税法规策划乐税网国家税务总局关于2002年度外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴工作情况的通报【标签】企业所得税汇算清缴【颁布单位】国家税务总局【文号】国税函﹝2003﹞1238号【发文日期】2003-11-17【实施时间】2003-11-17【有效性】全文有效【税种】企业所得税各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局，深圳市地方税务局，扬州税务进修学院：　 2002年度外商投资企业和外国企业（以下简称企业）所得税汇算清缴工作业已结束。

期间，各地采取有力措施，将“非典”疫情对汇算清缴工作的负面影响降到最小程度，确保防范“非典”和汇算清缴工作两不误，较好地完成了各项工作任务。

现将有关情况通报如下：一、基本情况截止2002年底，在华企业税务登记户数为166295户，其中：分支机构12073家；投产开业135277户，比上年同比增加13505户，开业面为87.72%。

2002年度应参加汇算清缴户数135124户，同比增加13934户，实际参加135116户，汇算清缴面为99.99%，其中：Ａ类申报124066户，占总数的91.82%；Ｂ类申报11050户，占8.18%；盈利企业70687户，同比增加11607户，盈利面为52.32%（ＡＢ类合计），比上年提高3.57%；亏损企业64429户，同比增加2319户，亏损面51.09%，同比下降3.36%。

　 2002年度企业共实现销售收入46264.65亿元，比上年增长21.75%，其中，出口收入10605.22亿元，对外依赖度为22.92%，比上年同期增加0.85%。

　盈利企业利润总额为4169.34亿元，比上年增加752.38亿元，增幅22.02%；需要弥补以前年度亏损额为391.63亿元，比上年同期增加92.46亿元，增幅30.91%；全年实际应纳税所得额为3835.84亿元，比上年增长21.27%；预缴企业所得税税额为512.07亿元，预缴率为86.53%，比上年同期下降3.11%；通过汇缴应补企业所得税98.48亿元，应退企业所得税18.75亿元，净补企业所得税79.73亿元；实际缴纳所得税591.80亿元，比上年增加154.20亿元，增长35.24%。

广州市国家税务局关于外商投资企业和外国企业所得税年度纳税申报提供的查帐报告有关涉税事项披露问题的通知

广州市国家税务局关于外商投资企业和外国企业所得税年度纳税申报提供的查帐报告有关涉税事项披露问题的通知文章属性•【制定机关】广州市国家税务局•【公布日期】2006.01.19•【字号】穗国税发[2006]11号•【施行日期】2006.01.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】其他税种,税收征管正文广州市国家税务局关于外商投资企业和外国企业所得税年度纳税申报提供的查帐报告有关涉税事项披露问题的通知（穗国税发[2006]11号）广州市国家税务局直属税务分局，各区、县级市国家税务局：为进一步规范和完善外商投资企业和外国企业所得税管理，提高税务部门工作效率和纳税人依法纳税遵从度，认真做好国家取消外商投资企业和外国企业所得税审批项目的后续管理工作，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条、《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》（以下简称《税法实施细则》）第九十五条、《外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴管理办法》（国税发〔2003〕13号）第四条、广东省国家税务局《关于外商投资企业和外国企业年度纳税申报提供的查账报告有关涉税事项披露问题的通知》（粤国税发〔2005〕271号）的规定，结合我市实际，现就我市外商投资企业和外国企业（以下简称纳税人或企业）办理所得税年度纳税申报提供由注册会计师出具结论性意见的查账报告（以下简称查账报告）有关涉税内容的披露情况明确要求如下：一、纳税人提供的查账报告应以专项报告的形式出具。

二、查账报告应说明审查的总体程序和方法。

三、查账报告应反映企业年度生产、经营情况（一）对纳税人提供的财务会计报表、企业所得税年度纳税申报资料的合法性、真实性、完整性，以及应纳税所得额的计算是否符合税法实施细则第十一条第一款规定的权责发生制原则等提出意见。

其中：对取消税务行政审批的项目在年度申报时附报的资料是否符合《财政部国家税务总局关于外商投资企业执行软件和集成电路企业所得税政策有关审批程序的通知》（财税〔2005〕109号）、《转发关于取消外商投资企业和外国企业所得税若干审批项目后续管理有关问题的通知》（穗国税发〔2004〕102号）、《转发广东省国家税务局关于取消及下放外商投资企业和外国企业以及外籍个人若干税务行政审批项目的后续管理问题的通知》》（穗国税发〔2004〕377号）和本通知第四条第（十四）项的规定应提出意见，对发现的问题及调整情况应在查账报告中作详细、完整的披露。

2021年企业所得税汇算清缴纳税申报表及填表说明（一）

2021年企业所得税汇算清缴纳税申报表及填表说明（⼀）2021年企业所得税汇算清缴纳税申报表及填表说明企业所得税纳税申报变化的简要说明2021年度企业所得税汇算清缴马上开始，国家税务总局发布《国家税务总局关于企业所得税年度汇算清缴有关事项的公告》2021年第34号对报表的调整进⾏规范。

总体来说企业所得税申报表变动影响不⼤，更多的是增加2021年度优惠政策的表述、准确的描述申报的内容。

新的申报表更加科学准确完善。

主要变化内容如下：1、A000000基础信息表（1） 203-2境外所得信息的新增境外直接投资，不权是海南⾃贸区，也包括了其他⾃贸区范围。

（2）增加224研发⽀出辅助账样式选项，使⽤2021年版、⾃⾏设计的研发费⽤辅助账样式，影响A107012表内的计算关系，并进⾏了说明。

（3）对软件集成电路企业类型按新优惠政策进⾏了更新增删。

2、A100000中华⼈民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）（1）增加实际应纳税额计算的⾏次，分别为：第37⾏：减：民族⾃治地区企业所得税地⽅分享部分：(□免征□减征:减征幅度 %）第38⾏：⼗、本年实际应补（退）所得税额（33-37）并对上两⾏进⾏说明。

其中第37⾏次的内容在2020年度汇算报表中的A107040表第33⾏，本次调整在主表内，对应的A107040减免所得税优惠明细表第33⾏删除。

3、A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表（1）将原表第10⾏进⾏分拆（2）将原表第13⾏分拆（3）将原表第31⾏分拆（4）将原表第32⾏分拆以上分拆主为是特定地区加速折旧、⼀次扣除，⽆形资产加速摊销、⼀次性摊销分别填列海南和其他特定地区。

4、A107010表，第28号加计扣除的内容中要求填写加计扣除⽐例%5、A107012表，仅变更了填表说明，报表未变化。

说明变化的主要内容：（1）新增⽂件《财政部税务总局关于延长部分税收优惠政策执⾏期限的公告》（2021年第6号）、《财政部税务总局关于进⼀步完善研发费⽤税前加计扣除政策的公告》（2021年第13号）、《国家税务总局关于进⼀步落实研发费⽤加计扣除政策有关问题的公告》（2021年第28号）（2）对主表辅助账的样式选择，影响本表内计算关系。

所得税纳税申报表的填写要求有哪些

所得税纳税申报表的填写要求有哪些(⼀)内资企业所得税纳税申报表填写要求企业所得税申报表是企业履⾏纳税义务，依照税法规定的内容和期限以规范格式向其主管税务机关申报纳税的书⾯报告。

它也是税务机关审核企业税款征收情况，以及进⾏纳税检查时判断企业是否如实申报纳税的重要依据，还是判断企业有⽆逃税⾏为的凭证。

企业所得税申报表中的项⽬主要包括：销售(营业)收⼊、销售(营业)利润、营业利润、利润总额、应纳税所得额、适⽤税率、应纳所得税税额、应缴⼊库所得税额、期末应补(退)所得税额等项⽬。

(1)销售(营业)收⼊部分。

这⼀部分包括：销售(营业)收⼊、销售折扣与折让、销售(营业)成本、销售(营业)费⽤、销售(营业)税⾦及附加。

主要反映主营业务收⼊。

⼯业企业填写产品销售额，商品流通企业填写商品销售收⼊，服务企业填写主营业务收⼊。

按会计制度规定，表中销售折让和折扣，只限于商品流通企业填写，其他企业在表中销售(营业)收⼊栏中反映。

(2)营业利润部分。

这⼀部分包括：代购代销收⼊、其他业务利润、技术转让收益、境外劳务收益、管理费⽤、财务费⽤、汇兑损失。

这⾥代购代销收⼊仅限于有代购代销⼿续费的企业填写，汇兑损失限于单独核算汇兑损益的商品流通企业填写，如为净收益，应加负号;其他企业按会计制度规定在财务费⽤中反映。

表中技术转让收益填写当期发⽣的技术转让收益，境外劳务收益，反映企业从境外取得的劳务收益等。

(3)利润总额部分。

这⼀部分包括：投资收益(其中包括联营企业分回利润、境外投资收益、股息收益、国库券利息收⼊、国家补贴收⼊)、营业外收⼊、营业外⽀出。

联营企业分回利润填写联营企业就地征收所得税后，投资企业从联营企业分得的税后利润;境外投资收益填写有境外投资的企业取得的股息收⼊;国家补贴收⼊栏填写取得国家或部门给予的各种补贴收⼊。

(4)纳税调整增、减额部分。

根据纳税申报表的对应部分填写，应与企业所得税纳税调整项⽬表中的相对应的合计额⼀致。