采购与应付账款流程图(中)
财务业务一体化流程图(ppt)
结算
结算（收款单录入）
核 销
DR：银行存款 CR：应收帐款
预收款
DR：银行存款 CR：预收帐款
典型日常业务操作流程
应付单（采购发票）
应付系统
审核
DR：材料采购 进项税 CR：应付帐款
结算（付款单录入）
核
DR：应付帐款 CR：银行存款
销
预付款
DR：预付帐款 CR：现金
采购入库单
典型日常业务操作流程
采购订单 付款单录入 结算 采购发票录入 发票审核
采购管理
DR：应付帐款 CR：银行存款
DR：材料采购 进项税 CR：应付帐款 DR：材料采购 CR：现金 DR：材料采购 CR：应付暂估款
采购 结算
现付操作
生成采购入库单
入库单审核
入库单记帐
典型业务操作流程
销售订单 参照 收款单录入 结算
销售管理
DR：银行存款 CR：应收帐款 DR：应收帐款 CR：销售收入 销项税 DR：现金 CR：销售收入 销项税
销售发票录入
发票审核
现收操作
生成 出库单审核 出库单记帐
DR：销售成本 CR：产成品
典型日常业务操作流程
应收单（销售发票）
应收系统
审核
DR：应收帐款 CR：销售收入 销项税
财务业务一体化流程图
销售管理
销售订单 销售发货单 销售发票
企业与供应商对帐流程图(doc 2页)
逐日调节应付帐 款装运/付款信
息
更正错误
产品供应部 经理
输出： 结帐
客户记录
会计
宝洁公司—中国/分销商核心工作流程
流程：
会计
子流程：
应付帐款处理
要素：
与供应商对帐
输入：
1、 对 供 应 商 应 付帐款
2、 供 应 商 应 收 帐款
说明： 每季度利用外部资料核对应付帐款数据。
与供应商对帐
版本：1 编号：6. 3 .4 地点：总部
输出： 1、 余款确认书
步骤：
1、 收到供应商情况记录。 2、 调节会计期间各种变动，将期末对客户的应付帐款余额和客户帐内对分销商应收帐款余额进行对帐调节。 3、 需要时作必要更改。
216
企业与供应商对帐流程图(doc 2 页)
宝洁公司—中国/分销商核心工作流程
流程：
会计子流程：应付来自款要素：内部调节
版本：1 编号：6.3.3 地点：总部
宝洁
产品供应部
输入： 发票，退 货报告单
财务部
输入： 期初，期末应付帐款数据
分销售 销售部
管理系统部
人力资源部
总经理
银行对帐单
客户
检查应付帐款变更是否 与发票/退货单相一致
采购与各部门日常工作流程表
采购与各部门日常工作流程表
1. 采购部门工作流程
1.1 采购需求提出流程
•内部部门提出采购需求
•采购部门收集需求信息
•需求评估，确定采购计划
1.2 供应商选择流程
•确定采购物品的品类和规格
•寻找潜在供应商并评估其资质
•协商价格及签订合同
1.3 采购订单执行流程
•下达采购订单
•监督供货过程
•收货验收并完成入库手续
2. 财务部门工作流程
2.1 支出预算和支付流程
•接收采购部门提交的采购订单
•拟定支出预算计划
•审核支付申请
•进行支付
2.2 发票处理流程
•接收供应商发来的发票
•验证发票信息
•报销及账务处理
3. 物流部门工作流程
3.1 物品调配和配送流程
•接收采购部门的入库通知
•安排物品装车
•进行配送并完成送达确认
3.2 库存管理流程
•定期盘点库存
•出入库记录更新
•调查库存异常情况并处理
4. 生产部门工作流程
4.1 生产计划制定流程
•接收采购部门的原材料需求
•制定生产计划
•分配生产任务
4.2 生产过程管理流程
•监控生产进度
•协助解决生产过程中的问题
•完成生产任务并进行质量检验
5. 销售部门工作流程
5.1 销售计划编制流程
•根据市场需求和产品库存情况制定销售计划
•制定促销方案
•分配销售任务
5.2 客户服务流程
•接受客户订单
•安排发货
•处理客户投诉及售后服务
以上是各部门在日常工作中与采购相关的工作流程表，不同部门间的协作与衔接将为企业的运转提供有力保障。
Visio-采购应付业务流程图
对应付发票进行批准
6
V
应付凭证
应付凭证转出
可转出应付发票成为应付凭证转入财务系统
7
V
V
付款单资料
款项支付后进行付款单维护
8
V
付款单批准
对付款单进行批准
9
V
付款凭证
付款凭证转出
转出付款凭证到财务系统
10 结束 11
M3 ERP标准业务流程
流程描述： 输入/输出：
序 号 手 M3 工
页数: 作者 日期: 版本:1.0
输入 输出
工作描述 财务部
开始
用户 路径
1
V
收料价格维护 2 V
财务人员确认每笔收料的价格
3
V
退料价格维护
财务人员确认每笔退料的价单开应付发票
应付发票批准 5 V
采购流程执行图
采购流程执行图
介绍
本文档将详细介绍采购流程的执行图，该图展示了从开始到完成一项采购活动的各个步骤和相关流程。
执行图
下面是采购流程的执行图：
1. 需求分析和计划
- 确定采购需求
- 制定采购计划
- 资金预算和预算审批
2. 供应商选择
- 制定供应商评估标准
- 获取供应商信息
- 评估供应商并选择合适的供应商
- 与供应商洽谈合同条款
3. 订购和合同签订
- 提出正式订购
- 签署合同
- 谈判和协商合同细节
- 确定交货期和付款方式
4. 采购执行和跟踪
- 跟踪供应商交货进度
- 解决供应商交货延误或质量问题- 确保采购执行符合合同要求
5. 收货和验收
- 接收货物
- 验收货物的质量和数量
- 确认采购符合要求
6. 付款和结算
- 按合同约定的方式和时间付款- 进行采购结算
- 确认供应商收到支付
7. 采购记录和归档
- 建立采购记录
- 归档采购相关文件和信息
- 保留归档记录供参考和审计
总结
以上是采购流程执行图的详细步骤和相关流程。
每个步骤都有其重要性和必要性，以确保采购活动的顺利进行，从而满足组织的需求。
请注意，此文档仅为参考，实际执行采购流程时应根据具体情况进行调整和定制。
会计信息系统采购与应付款管理PPT课件
一般对批发商品采用进价核算，而对零售商品多采用
售价核算。采用售价核算的企业应设置“商品进销差
价”科目，核算商品售价与进价的差额，以反映商品
毛利。对于采购环节运杂费的处理，工业企业与商品
流通企业核算也有所不同，工业企业运杂费（除小额
市内运输费外）一般直接或分配计入采购成本，作为
材料成本的一部分；而商品流通企业的运杂费，一般
精品课件
11
二、采购交易的会计核算
采购环节的会计核算方法因企业类型、规模以及管 理方式的不同而不同。
如工业企业的采购核算可以采用实际成本核算或计划 成本核算，采用计划成本核算的，应使用“材料成本 差异”科目，核算采购的实际成本和计划成本的差异，
以达到反映与控制采购成本的目的。
商品流通企业可以采用进价核算和售价核算。
精品课件
4
MRP 的 逻 辑 流 程 图
市预测场要潜客在户什么合同？ 1 卖主什生M产P么S计划？
2 产品信息
（物料清单） （工艺路线）
4 物料需求计划 MRP
3 库存信息
（物料可用量）
买什采么购计？划 做生产什计划么？
精品课件
5
商业企业的库存完全由供应商来决定，只要库 存达到最低，供应商立即补充。由于计算机及 网络技术在企业管理中的应用，企业内部乃至 整个供应链的各种信息共享程度越来越高，利 用采购订单模式科学制定采购计划，已经成为 许多企业的共识。
精品课件
9
(3)货款结算的控制。采购完成时，供应商必然要进行 货款结算。首先，应注意结算方式、结算时间的选择 安排。这对企业是非常重要的，它一方面体现了企业 信用与供应商良好关系，另一方面还可以争取到供应 商对所售商品的折扣（指现金折扣），从则降低成本。 其次，应正确确定结算金额和对象，当企业的采购活 动频繁时，尤其是在手工方式下，与供应商的结 算．稍有疏忽可能出错，而一旦货款多付或错付对象 将给企业带来损失。因此，当企业采购用订单进行采 购时，货款的结算应该与采购订单上的金额和对象保 持一致。第三，应注意应付账款与预付账款的管理，
应付账款管理流程
9、采购部做付款计划并填制付款申请 单。
10.财务部审核付款
2、财务经理审 核、总经理审 批：对预付货 款申请表进行 审批，并授权
3、出纳网上汇款： 根据总经理授权进 行网上汇款，并在 汇完款后将网上汇 款单发送给采购文 员。
4、财务登记：财务部应每月 制作一份预付货款收发票进 度跟踪表，对付款后的到货 及发票 到达时间进行跟踪。
6、发票移交：采购文员在仓管员 办理入仓手续、并进行发票勾稽后 将发票及相关附件传递给财务进行 账务处理。汇完款后超过十天还没 有收到发票，或者送货后还没有提 供发票的，财务部应及时进行跟踪， 并将信息反馈给采购部，要求采购 部向供应商催收发票。
三、采购报销付款流程
1、现金购买物料：所 需购买物料量少、规格 型号杂可先由采购员到 外面采购，要求提供专 用发票。
3、（1）货实不符、数量、重量有误的由仓管
否
员处理，方式：退货、换货、补 货。 （2）有其他违反采购协议规定的，由品质检验
员开出“扣款通知联络单”,一式三份，采购部
和财务各一份。
（3）如有需要供应商协助处理的需通知采购与
财务暂停付款，待处理完后才安排付款。
以上三种方式都必须及时通知采购与财务。
5、采购对账：采购根据仓管的入库明细表单核对每月供 应商的对账单，根据订单号和物料代码核对单价的准确 性，发现数量或单价，特别是单价不符或者是已退货供 应商未及时更新的，通知供应商更改对账单。
6、财务审核：根据仓管员送来 的送货单核对数量与仓库入库 明细是否一致；核对对账单数 量与入库数量是否一致、单价 与订单是否相符，核对无误暂 估入账。
7、通知开票：对账 并入库完毕由采购 部通知供应商开票。
8、发票收集：采购收到月结供应商的发票后， 应在发票后附上对应 金额的送货单、采购 订单、对账单，勾稽好对应入库月份，并登 记发票移交表，将发票移交给财务部。
采购与付款流程财务制度
第一步：请购：按公司规定走釆购流程，部门经理应控制是否超过预算。
第二步：下定单：同上第三步：收货验收：IQC收货,请购人领货并验收并领货。
第四步：收发票：同上第五步：请款：釆购按(1)请款第六步：财务审核付款四、具体业务的票据操作指南：（一）材料采购：分为国内采购业务、进口采购业务。
（1）国内采购业务：要求单据：PO、收货单（对方送货单）、发票、请款单。
（a）要求请款单供应商名称或代码与发票和PO上的完全一致。
（b）要求发票上的每个原料的数量与送货单上的一致、且不得高于PO上的数量。
（c）要求发票上的每个原料的单价与PO上的一致或低于PO单价。
如果PO约定的付款条件和付款方式请款单应与其一致、总金额与发票一致或低于发票。
请款人认为以上有差异的应在请款时说明,如不说明的视为同意。
（2）进口采购业务：要求单据：PO、收货单（对方送货单）、发票、报关单、请款单。
具体要求适用国内采购业务要求，拆定单不得低于报关单所列金额，如高于报关单金额可以填二张请款单一张按报关单金额，另一张用于补付无报关单等特殊情况的付款。
（二）固定资产采购：业务流程使用单据：使用单位必须提供请购单PR、CEAR（二千美元及以上的）。
具体参见我司《固定资产管理办法》业务流程：请购、批准、采购下定单、收货、领货（验收）。
要求与材料一致，对于单位物品含税价格在二千元以下的要求取得增值税发票（在同等价格条件下）。
比材料采购多二张单据。
请购单，领货固定资产验收单：（三）低值易耗品及费用：1、低值易耗品及有实物形态的费用：业务流程使用单据：使用单位必须提供请购单PR、PO、发票、收货记录、领用及验收人签字。
业务流程：请购、批准、采购下定单、收货、领用及验收。
要求与材料一致，对于单位物品含税价格在二千元以下的要求取得增值税发票（在同等价格条件下）。
比材料采购多二张单据。
请购单，领货单：2、无实物形态的费用或服务：流程特别要求：费用或服务使用单位在合同约定的供应商义务完成后，到IQC填写领货单，并在领货单填写供应商完成合同约定的服务的内容和时间，并签字后，IQC给予做收货记录并将ERP收货号填写上。
采购流程图表
采购流程图表
采购流程图表可以分为以下几个步骤：
1. 采购需求确定：在这一步骤中，公司的相关部门或员工确定需要采购的物品或服务，并填写采购申请。
2. 供应商选择：根据公司的采购政策和标准，采购部门会筛选潜在的供应商并发送询价函或邀请参与竞争性谈判。
3. 报价比较：供应商收到询价函后会提供报价或竞争性谈判的报价。
采购部门会将各个供应商提交的报价进行比较，并选择最具竞争力的供应商。
4. 合同谈判：在选择了供应商后，采购部门会与供应商进行合同谈判，确保合同条款符合公司的要求，并签署正式的采购合同。
5. 采购订单发放：采购部门根据合同要求和物品或服务的具体需求生成采购订单，并发送给供应商。
6. 交货和验收：供应商根据采购订单安排物品的生产或提供服务，并按照约定的时间交付给公司。
公司相关部门会对物品进行验收，确保其质量和数量符合合同要求。
7. 付款和结算：验收合格后，公司会根据合同约定的方式和时间付款给供应商。
8. 采购记录和评估：采购部门会对整个采购流程进行记录，并根据公司的采购评估指标对供应商的表现进行评估和反馈。
9. 供应商管理和改进：根据供应商的表现和反馈结果，公司会根据需要与供应商进行进一步的合作或改进。
10. 结束采购：当所有的物品或服务都已交付并付款完成后，采购流程结束。
采购支付流程图
采购支付流程图采购支付是指企业或组织在购买产品或服务时所进行的支付活动。
一个有效的采购支付流程可以帮助企业提高采购效率，保证支付的准确性和合规性。
本文将介绍一个典型的采购支付流程，并通过流程图的形式展示。
1. 采购申请阶段在采购过程开始之前，需要有申请人提出采购需求。
申请人可以是部门经理、项目负责人或其他相关人员。
采购申请应包括以下内容： - 产品或服务的描述- 预算估算- 供应商推荐2. 采购审批阶段采购申请需要经过相关人员的审批，以确保采购行为符合企业的采购政策和财务制度。
审批流程可能包括以下节点：- 部门经理审批- 财务主管审批- 总经理审批3. 采购合同签订阶段一旦采购申请得到批准，接下来就是与供应商签订采购合同。
采购合同应该明确规定以下内容：- 产品或服务的规格和数量- 价格和支付条件- 交货时间和方式- 维护保障等其他条款4. 订单生成阶段基于已签订的采购合同，采购人员需要生成采购订单，并将订单发送给供应商。
采购订单应包括以下信息：- 供应商名称和联系方式- 产品或服务的详细描述- 数量和单价- 交货地点和时间5. 发货与收货阶段供应商在收到采购订单后，将准备产品或服务，并按照约定的交货时间和方式进行发货。
采购人员负责接收货物，并检查货物的数量和质量是否符合要求。
一旦确认无误，采购人员会签收货物并将相关信息记录在采购系统中。
6. 支付申请阶段在确认收货后，采购人员需要向财务部门提交支付申请。
支付申请应包括以下内容：- 供应商名称和联系方式- 采购合同编号- 发票和付款凭证的复印件- 支付金额7. 财务审批阶段财务部门负责对支付申请进行审批，并核对相关的发票和付款凭证。
审批过程可能包括以下环节：- 财务主管审批- 财务经理审批- 财务总监审批8. 支付执行阶段一旦支付申请得到财务部门的审批，财务人员将通过公司的支付系统执行支付操作。
支付方式可以是电子汇款、支票或其他合适的支付方式。
9. 支付记录与归档阶段支付完成后，财务部门将记录相关信息，包括支付日期、金额、支付方式等，并将支付凭证归档保存。
采购和应付款流程
签订合同 决定供应商录订购信息于系统中 修改供应商档案文件
采购货物
记录订购信息于系统中 修改供应商档案文件
记录订购信息于系统中
批准采购货物
批准付款
开出付款凭证
复核支票
开出支票 开出支票 开出支票 记银行帐、现金帐
采购部职员
职位
计划员 计划部部长 数据管理员 采购部部长 货物检验员 总经理 统计员 技术部
应付帐款会计员
应付帐款经理
出纳
复核员 财务部经理 余额调节编制员
4.1 职位分工
职责 参与供应商的选择会议 评论供应商的表现、质量 考虑采购合同的条款 编制年初计划 编制月初计划 审批计划 将采购的订购信息记录于系统中 修改供应商档案文件 与客户签订采购合同 决定选择供应商 检验货物质量 保管存储的货物 批准供应商
应付账款操作流程
1、严格履行“采买与付款业务”岗位职责分工控制制度成立采买与付款业务的岗位责任制，明确有关部门和岗位的职责、权限，保证办理采买与付款业务的不相容。
岗位间互相分别、限制和监察。
采买、查收、储藏、对付账款业务记录和钱币资本的支付一定由不一样的部门或人员独立办理，保证对付账款发生和批准采买业务的协调性，对付账款金额和实质查收物件或接受劳务价值的一致性。
大概流程是：由生产部与厂家联系，拟制所需物质的订单，交予财务审批，财务拟订产品的有关成本和需求量后，交托生产部进行生产；厂家在签署有关合同后将合同白联交予财务，财务实时更新账上合同；当厂家将货交托库房时，仓库上交进仓单于财务，财务实时更新进仓单明细，并与合同白联查对有关金额及数目。
流程图以下：客户需求，生产部拟制定单成本单价审查生产部予以生库房将进仓单送产，上交合同交财务财务进行对账，查对金额及数目图 12、健全会计科目，严格规范对付账款的挂账工作生产部门实时将入库单、发票等原始单据传到财务部门，财务部门依据原始单据实时进行相应的账务办理。
对发票已到、资料已查收入库但未付款的交易应实时进行账务办理，借记有关科目，贷记“对付账款”; 对资料已查收入库但发票至月底仍未收到的交易，依据库房部门等供给的入库单暂估入账，待下月初用红字冲销。
同时要求生产部门实时将手续齐备的有关原始单据( 包含发票和入库单 ) 送财务部门进行账务办理，对不切合物质采买合同规定的果断不挂账，操作流程以下：（1）、依据供给商可否供给合法发票将供给商进行分开管理，将入库单、合同保存联（白联）和结算联、发票齐备的交予总账进行挂账；将没有发票但有入库单、合同两联的单据归于无票管理。
（2）、将分类好的单据用表格进行汇总分类，做好有关合同和对付金额的登记，实时更新表格，与生产部查对。
收到生产部门送来的有发票查对无误后交予总账进仓单、厂家送货单、入账合法发票、结算联无发票收到生产部门送来的进仓单、厂家送货单、结算联查对后交予无票管理更新对付账款表格，做好相应登帐工作。
供应商结算流程
流程编号：流程名称：供应商结算流程生效日期：第一部分：流程说明1.目的本流程用于指导公司及工厂对材料采购和加工费供应商的结算，以统一结算为主，提高结算的准确性和资金使用效率。
2.适用范围适用于材料采购的结算业务，涉及采购部合同维护人员、采购业务员、采购部门负责人、结算会计、仓库管理员、仓库数据录入人员、PMC、公司的有审批权限的岗位领导、总经理。
适用于外发加工的结算业务，涉及采购部合同维护人员、采购业务员、采购部门负责人、结算会计、仓库管理员、仓库数据录入人员、PMC、公司的有审批权限的岗位领导、总经理。
适用于外发贴片厂加工的结算业务，涉及结算会计、仓库管理员、仓库数据录入人员、PMC、公司的有审批权限的岗位领导、总经理。
3.流程规则：3.1每月固定时间对帐，固定时间结算，对帐期时间为每月26日-30日，财务每月5日前提供要求供应商开票的资料，对帐后次月10日前供应商要提供发票，付款期为次月15日-25日。
3.2如资金紧缺时，可将完成对账的供应商单据延缓支付，但必须保证重点供应商的货款支付。
3.3结算账期定义：以供应商提供发票日期视为结算日期，当月结则在提供发票的当月支付货款，月结30天为提供发票后30-45天，依此类推；供应商必须在10日前提供发票，逾期提供视为结算期延期一个月。
举例说明：①当月结——上月26-本月25日的货款，本月26-30日对账，对账后，次月10日提供发票，次月15-25日付款；②月结30天——上月26-本月25日的货款，本月26-30日对账，对账后，次月10日提供发票，收到发票后下月15-25日付款；③月结60天——对账及提供发票时间不变，付款期再延后1个月4.流程涉及部门的主要职责4.1业务部：负责根据销售订单下FPC的PO采购订单，并接受对此项存货的周转的考核4.2采购部:①负责根据PMC的物料采购计划向供应商采购物料②负责提供采购业务时与供应商签订的采购合同给到财务部备案，若有采购单价中途变动的，需及时通知财务部，对系统数据进行修改③负责提醒供应商及时对账，提供《对账单》，并将财务部确认无误的《对账单》回传给供应商④对供应商提出结算的账期进行审核，到期的结算单据填写《付款申请》⑤负责核对供应商的结算数据是否与系统完全相符，找出差异，供应商数据不符的即退还供应商⑥根据各供应商的物料采购订单执行情况、品质部提供的质量考核情况表，财务提供的采购暂存仓的成本与供应商确定扣款事项⑦向完成对账的供应商要求其提供结算发票或收据⑧每月根据财务部提供的供应商应付账款明细表编制《付款计划表》⑨每月对供应商的订单执行情况进行考核，并给出扣款意见给至财务部扣款4.3 PMC：①负责按生产排程计划通知加工厂来我司领取散件②负责核对加工厂商的物料库存数据（含成品入库及物料领/用/存情况），确保与我司系统数据相符，找出差异，加工厂数据不符的即退还给加工厂商4.4品质部负责每月30日前对各家供应商的来料平直做出考评，填制《供应商品质检定表》，提供给采购部核定扣款事项4.5财务部：①负责复核采购部提交的《对账单》和PMC提交的加工厂的物料对账单，核对无误，则签名回复给PMC及采购部②复核通过的供应商及加工厂通知相关的采购业务员，要求供应商/加工厂提供结算的发票、收据、收款账号、付款委托书等资料③每月定期向采购提供供应商应付账款明细表④每月编制各物料供应商的存货周转情况表，作为付款的参考依据⑤每月10-15日复核采购部提交的《付款申请》及《付款计划》，核对要点如下：a.供应商结算单据中《对账单》是否为经我司财务确认的原件，复印件无效，不予结算，若供应商声明《对账单》原件丢失，须延后三个月后再予以结算；b.《采购订单》、《入库单》单据是否齐全，缺失的的单据不予结算；是否与结算情况相符，不符的部分不予结算；c.《采购订单》是否采购已签字确认，《入库单》是否仓管已签字确认；d.PMC给出的供应商订单执行情况及品质部给出的品质检定表是否已做相应的扣费处理，对不符合上述规定部分的款项不予支持付款。
ERP应付帐款核算流程图案例
借：应付账款（预付帐款）
贷：银行存款（现金）
进行核销处理后，生成如下凭证：
借：应付账款
贷：预付账款
4、打印收款单到出纳，出纳开支票或支付现金，登记现金日记账和银行日记账
现付：
借：物资采购
应交税金—应交增值税—进项
贷：银行存款（现金）
部分现付：
借：物资采购
应交税金—应交增值税—进项
贷：银行存款（现金）
应付账款
赊购：
借：物资采购
应交税金—应交增值税—进项
贷：应付账款
3、供应商催要账款时，经相关经理审批（参见手工合同审批流程），到财务处支取款项，财务往来会计在【应付账款】模块中录入付款单，进行核销客户应付账款，生成核销应付凭证。
ERP应付帐款核算流程图案例
业务编号
AP001
业务名称
应付账款形成（付款）管理
流程适用Байду номын сангаас围
应付账款挂账、付款核销处理
业务相关岗位
描
述
1、财务材料会计收到供应商开具的采购发票后录入到【采购管理】模块，如果对供应商本次开票付现款或付部分现款需要对采购发票做现付处理。
2、财务往来会计根据【采购管理】模块传递来的采购发票，与手工收到的真实发票核对，确认无误后，在【应付账款】内对采购发票进行审核，生成相关凭证。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
以上的由总经理审核，10000以下的由总会计师审核。
以上的由总经理审核，100000以下的由总会计师审核。
4、具体可参考本所审计技术指引《C70选择要测试的控制》、《C100设计控制测试》。
编制说明：
1、样本其他识别特征：用于填写除日期、名称、编号、金额以外的样本其他特征。
2、针对每个“可能出错项”需要测试的控制点可能不止一个,应根据底稿“2553可能出错项及控制”中确定的该流程需要测试的控制点进行测试。
3、项目组可以根据该模板编制控制测试表，也可以如后续示例，根据实际情况自行编制控制测试表。
2013.08。