国际税收复习题

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国际税收习题及答案

第一章国际税收导论一、术语解释1. 国际税收2. 涉外税收3. 财政降格4. 区域国际经济一体化5. 恶性税收竞争二、填空题1. 个人所得税制按照课征方法不同可以分为: 分类所得税制、综合所得税制以及。

2. 按照课税对象的不同, 税收可大致分为: 商品课税、-和财产课税三大类。

3. 销售税有多种课征形式, 在产制、批发、零售三个环节中选择某一环节课税的, 称为。

4．根据商品在国境上的流通方向不同, 可将关税分为：、出口税和过境税。

三、判断题（若错, 请予以更正）1. 欧盟的“自有财源”从本质上看, 是强加在成员国政府上的税收收入。

2. 一国对跨国纳税人课征的税收属于国际税收的范畴。

3．一般情况下, 一国的国境与关境不是一致的。

4. 销售税是仅以销售商品为课征对象的一个税种。

5. 预提税是按预提方式对支付的所得课征的一个独立税种。

6. 国际税收关系的发展趋势在商品课税领域的体现是: 关税和增值税的协调是商品课税国际协调的核心内容。

7. 没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。

8. 一国为吸引外资而实施较低的税率也是恶性税收竞争的一种形式。

四、选择题1. 国际税收的本质是（）。

A. 涉外税收B.对外国居民征税C. 国家之间的税收关系D.国际组织对各国居民征税2．20世纪80年代中期, 发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（）。

A. 税负过重的必然结果B.美国减税政策的国际延伸C. 促进国际贸易的客观需要D.税收国际竞争的具体体现3．1991年, 北欧的挪威, 瑞典, 芬兰, 丹麦和冰岛5国就加强税收征管方面合作问题签订了: （）。

A. 《同期税务稽查协议范本》B.《税收管理互助多边条约》C. 《税务互助多边条约》D. UN范本4．（）是重商主义时代最著名的贸易协定, 也是关税国际协调活动的开端。

A. 《梅屈恩协定》B.《科布登—谢瓦利埃条约》C．《税务互助多边条约》D.《关税及贸易总协定》五、问答题1. 所得课税对国际投资的影响怎样？2. 如何理解所得税的国际竞争？3. 为什么说涉外税收不等同于国际税收?4．从税制设计来看, 增值税是否存在国际重复征税问题, 如何解决？第二章所得税的税收管辖权一、术语解释1. 税收管辖权2. 属地原则3. 属人原则4. 常设机构5. 实际所得原则6. 引力原则7. 无限纳税义务8. 有限纳税义务9. 推迟课税二、填空题1. 一国要对来源于本国境内的所得行使征税权, 这是所得税三种税收管辖权中的。

国际税收期末考试试题

国际税收期末考试试题# 国际税收期末考试试题## 第一部分：选择题（每题2分，共20分）1. 国际税收中，双重征税是指：A. 同一税种在不同国家征收B. 不同税种在不同国家征收C. 同一税种在同一个国家重复征收D. 同一税种在两个或两个以上国家同时征收2. 根据国际税收协定，通常采用的税收居民身份判定标准是：A. 国籍B. 居住地C. 经济活动地D. 资产所在地3. 跨国公司在不同国家设立的分支机构，其利润应如何分配？A. 按照各国的税收政策分配B. 按照分支机构的经营成果分配C. 按照母公司的决定分配D. 按照国际税收协定的规定分配4. 转让定价是指跨国公司内部不同分支机构之间的交易价格，其主要目的是什么？A. 降低税收负担B. 增加公司利润C. 避免双重征税D. 促进国际贸易5. 国际税收中的“常设机构”概念主要用来解决什么问题？A. 确定税收居民身份B. 确定跨国公司的利润分配C. 确定跨国公司分支机构的税收管辖权D. 确定跨国公司在不同国家的税收负担...（此处省略剩余选择题，以保持题目的完整性）## 第二部分：简答题（每题10分，共30分）1. 简述国际税收协定中“独立交易原则”的含义及其重要性。

2. 描述“税收天堂”的概念，并分析其对国际税收体系的影响。

3. 阐述国际税收中“税收抵免”的概念及其对跨国公司税务规划的意义。

## 第三部分：案例分析题（每题25分，共50分）1. 假设一家总部位于A国的跨国公司在B国设立了一家全资子公司，B国的公司税为30%，A国的公司税为20%。

该公司在B国的子公司年利润为100万美元。

请分析并计算该公司在A国和B国的税务处理情况。

2. 某跨国公司在不同国家设立了多个分支机构，其内部交易的转让定价低于市场价。

请分析这种定价策略可能带来的税收影响，并讨论如何通过国际税收协定来解决这一问题。

## 第四部分：论述题（共30分）请结合当前国际税收环境，论述“数字经济”对国际税收体系带来的挑战，并提出可能的解决方案。

国际税收考试题库(含答案)

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27.经合组织范本规定,一般情况下,动产的转让收益应由()对其征税。 A、购买者的居住国 B、转让者的居住国 C、转让地点所在国 D、动产的使用国答案：B 28.下列国家中,同时行使收入来源地管辖权、居民管辖权和公民管辖权的是()。 A、罗马尼亚 B、美国 C、英国 D、法国答案：B 29.两大范本要求按照以下四个标准来判定纳税人的最终居民身份,该判定过程是按照一定的顺序进行的,请为之排序()。 A、①②③④ B、①②④③ C、③④②① D、③②④① 答案：D 30.下列标准中,适用于对跨国纳税人来自非居住国的投资所得行使收入来源地管辖权的是()。 A、劳务提供地标准 B、权利使用地标准 C、实际支付地标准 D、比例分配标准答案：B 31.世界上最早创设所得税的国家是()。 A、美国 B、法国
国际税收考试题库（含答案）
单选题（总共 64 题） 1.对于一般行业的营业利润,两个协定范本所遵循的是()原则。 A、居住国征税 B、来源国征税 C、共享征税权原则 D、协商解决原则答案：B 2.外商在我国避税采用的最普遍、最经常地一种手段是()。 A、外商投资企业的外方投资者不按协议或合同投足股本,企业需要的营运资金由境外母公司贷款提供 B、将技术转让费纳入设备价格,规避我国的预提所得税 C、利用“两免三减半”的创业期税收优惠避税 D、利用转让定价向境外关联企业转移利润答案：D 3.下列机构中不具有独立法人地位的是()。 A、常设机构 B、子公司 C、孙公司 D、总公司答案：A 4.国际税收是一个()。 A、经济范畴 B、历史范围 C、社会范畴 D、制度范畴答案：C
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C、税收筹划 D、漏税答案：D 23.税收管辖权是()的重要组成部分。 A、税收管理权 B、税收管理体制 C、国家主权 D、财政管理体制答案：C 24.国际双重征税产生的原因是()。 A、各国税收管辖权的差异性 B、各国财权利益矛盾的激化 C、复合税制度的产生 D、商品课税制度的复杂化答案：A 25.中国香港行使的所得税税收管辖权是()。 A、单一居民管辖权 B、单一地域管辖权 C、居民管辖权和地域管辖权 D、以上都不对答案：B 26.假定 A 国居民公司在某纳税年度中总所得为 10 万元,其中来自 A 国的所得 8 万元,来自 B 国的所得 2 万元。A、B 两国的所得税税率分别为 30%、25%,若 A 国采取全额免税法,则其向 A 国的应纳税额为()。 A、2.9 万元 B、3 万元 C、2.5 万元 D、2.4 万元答案：D

国际税收期末试题及答案

国际税收期末试题及答案一、选择题1.问：以下哪个原则是国际税收的基本原则？a) 享有权原则b) 税法平等原则c) 就地征税原则d) 税法专业性原则答：c) 就地征税原则2.问：在国际税收中，什么是跨境支付？a) 境外支付境内的款项b) 境内支付境外的款项c) 境内外之间互相支付款项d) 无关境内外的支付款项答：c) 境内外之间互相支付款项3.问：以下哪个国际税收政策旨在避免跨境利润转移？a) 国际税收协议b) 税务机构合作c) 国际税收信息交换d) 国际税收反避税规则答：d) 国际税收反避税规则4.问：下列哪一项不属于国际税收风险管理的内容？a) 税收合规管理b) 税务风险评估c) 税收规划d) 税收申报答：c) 税收规划5.问：以下哪个税务机构负责执行国际税收协议？a) 联合国b) 世界贸易组织c) 国际货币基金组织d) 国际海洋法庭答：b) 世界贸易组织二、判断题1.问：在国际税收中，税务合规管理是指向避免跨境利润转移的原则性措施。

（）答：错误2.问：国际税收反避税规则的主要目的是为了保护企业的合法权益。

（）答：错误3.问：国际税收信息交换的实施可以提高各国税务机构之间的合作效率。

（）答：正确4.问：国际税收风险管理中，税务风险评估是指对企业纳税义务的规范性评估。

（）答：错误5.问：国际税收协议是由世界各国政府签订的法律文件，对纳税人有着直接的约束力。

（）答：正确三、简答题1.问：请简要解释国际税收中的“财产权属原则”。

答：国际税收中的财产权属原则指的是，对于跨境财产的征税权应属于该财产所在国家。

按照这一原则，跨境财产的所得应在该国纳税，确保各国能够按照自身的税法规定对财产进行征税。

这一原则与就地征税原则相辅相成，共同构成了国际税收的基本原则体系。

2.问：请列举几个国际税收风险管理的策略。

答：国际税收风险管理的策略包括税收合规管理、税务风险评估和税收申报等。

税收合规管理是指企业按照各国税务法律法规合规经营，遵守相关规定，减少相关税务风险。

国际税收试卷

国际税收试卷A一、简答题（回答要点，并简明扼要作解释。

每小题6分，共30分。

）1．国际税收如何产生2．经济性国际双重征税是怎样发生和扩大，请画图解释。

3.利用我国外商投资企业和外国企业的税收优惠政策，举例说明课题非移动性转移避税。

4．简述转移定价的动机。

5．在何种情况下，美国律师在中国取得的所得，中国政府有权行使地域税收管辖权。

二、论述题（回答要点，并作解释。

每小题30分，共60分。

）1、谈谈中国转让定价税制的发展演变及存在的不足2、谈谈国际避税的常见方式三、计算题（要求写出主要计算步骤及结果。

共10分。

）1．假设一中外合资企业（总机构设在我国），2004年在中国境内取得生产经营所得5000万元，在日本的分公司取得所得1000万元，在韩国的分公司取得所得1500万元，在新加坡的分公司取得所得600万元。

假设日本公司所得税率40%，韩国30%，新加坡33%，中国为33%，试计算中国政府在采取综合限额和分国限额下，该合资企业应分别向中国政府缴纳多少企业所得税？B一、简答题（回答要点，并简明扼要作解释。

每小题6分，共30分。

）1．什么是国际税收？与国家税收有什么区别？2．经济性国际双重征税是怎样发生和扩大，请画图解释。

3. 常设机构的概念及其征税范围如何确定，举例说明。

4．特殊情况下的跨国自然人居民税收管辖权的约束规范。

5．在何种情况下，英国牙医在中国取得的所得，中国政府有权行使地域税收管辖权。

二、论述题（回答要点，并作解释。

每小题30分，共60分。

）1、谈谈转让定价的动机及调整方法2、对国际避税地进行评析三、计算题（要求写出主要计算步骤及结果。

共10分。

）1．假设一中外合资企业（总机构设在我国），2005年在中国境内取得生产经营所得8000万元，在新加坡的分公司取得所得2000万元，在日本的分公司取得所得1500万元，在泰国的分公司取得所得600万元。

假设新加坡公司所得税率40%，日本30%，泰国33%，中国为33%，试计算中国政府在采取综合限额和分国限额下，该合资企业应分别向中国政府缴纳多少企业所得税？C一、简答题（回答要点，并简明扼要作解释。

国际税收复习题范文

期末复习一、单项选择题1、法律性双重征税由于所（）造成的A法律上对同一纳税人的同一征税对象或税源采取不同征税权力原则B复税制C对同一经济渊源的不同纳税人的重复征税D对不同经济渊源的同一纳税人的重复征税E法律上对不同纳税人的不同征税对象或税源采取相同征税权力原则2、两国政府各自就跨国纳税人来源或存在于本国领土范围内的应税收益、所得或—般财产价值征税，这是在行使 ( )A 地域税收管辖权 B居民管辖权 C公民管辖权 D 以上都不是3、引起对同一跨国纳税人的国际双重征税问题的发生的决定性的条件是( )A跨国纳税人 B跨国征税对象 C不同税收管辖权的重叠 D经济渊源同一4、发达国家从自身的经济条件出发，更加侧重地维护自己的（）A居民(公民)管辖权 B地域税收管辖权 C从源课税权 D 以上都不是5、判别国际税收涉及的纳税人的标志是（）A.法律标准，即该纳税人在某国取得了公民身份B.户籍标准，即该纳税人在某国有永久性住所C.该纳税人具有外国国籍D.该纳税人在两个或两个以上国家都取得收入，并同时在两个或两个以上国家承担双重交叉的纳税义务6、对于非公民个人，所在国可否向他们行使居民(公民)管辖权，按照国际惯例，则是适用（）的约束。

A法律标准 B户籍标准 C国籍标准 D总机构所在地标准7、居住时间标准与它的居民(公民)管辖权行使范围是成（）A反比关系 B正比关系 C正相关关系 D负相关关系 E以上都不是8、董事费所得国际上习惯采取（）A实际支付标准 B权责发生标准国籍标准 D总机构所在地标准9、在一定条件下，采取免税方法，是以承认非居住国(非国籍国)地域管辖权的（）为前提的A独占 B优先 C放弃 D以上都不是10、居住国政府应征，或跨国纳税人应缴的所得税，在采用累进免税法比全额免税法条件下为（）A多 B少 C相等 D不确定11、居住国政府少征的税额，依全额免税法比依累进免税法要（）A更多 B更少 C相等 D不确定12、在扣除法下，由于居住国（国籍国）政府给予免除的，并不是已缴非居住国（非国籍国）政府的税额，而是其已缴税额与居住国（国籍国）税率的（）A乘积 B差额 C 比值 D 不确定13、在抵免下，居住国（国籍国）政府承认地域管辖权的（）地位A独占 B优先 C放弃 D以上都不是14、抵免方法的关键集中在（）应该是多少这个问题上A T pnB t rC T nD y nE CL15、就居住国(国籍国)政府来说，对本国居民(公民)来源或存在于非居住国（非国籍国）的收益、所得或一般财产价值y n仍然保留行使居民（公民）管辖权的权利，在（）的情况下，只有名义上的意义。

国际税收复习题

国际税收复习题国际税收复习题一、单线选择题1.免税方法的指导原则是（）A.放弃行使所得来源地管辖权B.承认所得来源地管辖权的独占地位C.避免双重征税D.对跨国所得的分享2.下列国家中同时行使所得来源地管辖权、居民管辖权和公民管辖权的是( )。

A中国B日本C美国D俄罗斯3.1963年由经济合作与发展组织起草的一个国际税收协定范本是（）A.《关于对所得和资本避免双重征税的协定范本》B.《关税及贸易总协定》C.《维也纳外交关系公约》D.《关于避免双重征税的协定范本》4.在居住国的税收负担率高于非居住国税负的条件下，免税法的结果是（）A.使居住国多征一部分税收B.使居住国少征一部分税收C.与居住国没什么关系D.减缓了国际双重征税5.下列选项中属于国际税收研究范围的是（）A.国际税收与国际经济的关系B.关于涉及的纳税人和征税对象问题C.国际税收与各国税制的关系D.国际税收与国际经济法的关系6..税收协定的受益人是（）A缔约国政府B缔约国居民C非缔约国居民D缔约国税务当局7.直接抵免法适用于（）A.非同一经济实体B.母子公司C.预提所得税D.子公司在东道国交纳的所得税8.发展中国家侧重于选用的税收管辖权是（）。

A居民税收管辖权B来源地税收管辖权C公民税收管辖权D居民和公民税收管辖权9.税收饶让抵免实际上抵免的是（）A.国际双重征税B.跨国纳税人的一部分税负C.跨国纳税人实际已交税负D.来源国的其他税负10.投资所得是指（）A.转让财产的价值B.转让不动产的价值C.股息、利息和特许权使用费D.临时或偶然所得11.目前税收国际协调与合作方面最主要也是最基本的一种方式是（）。

A税收协定模式B税收一体化模式C双边模式D多边模式12.免除国际双重征税的最佳方法是（）A.减免法B.扣除法C.免税法D.抵免法13.在实行抵免法的情况下（）。

A居住国仅承认居民税收管辖权的优先权，而不是独占权B居住国仅承认居民税收管辖权的独占权，而不是优先权C居住国仅承认来源国税收管辖权的独占权，而不是优先权D居住国仅承认来源国税收管辖权的优先权，而不是独占权14.对转让定价的最大约束是（）A.国际双重征税B.正常交易原则C.国际会计公司查帐D.总利润原则15.成本标准所采用的主要分配依据是（）A.权责发生的费用B.实际发生的费用C.市场平均利率D.合理利润16.一居住在英国的美国公民，他仅有来自英国一国的收入，则他应该（）A.只向英国纳税B.只向美国纳税C.既向英国纳税又向美国纳税D.不成为跨国纳税人，但应向美国纳税17.对发展中国家较为有利的税收协定范本是（）。

国际税收复习题

一、单线选择题1.免税方法的指导原则是A.放弃行使所得来源地管辖权B.承认所得来源地管辖权的独占地位C.避免双重征税D.对跨国所得的分享2.下列国家中同时行使所得来源地管辖权、居民管辖权和公民管辖权的是( )。

A中国B日本C美国D俄罗斯3.1963年由经济合作与发展组织起草的一个国际税收协定范本是A.《关于对所得和资本避免双重征税的协定范本》B.《关税及贸易总协定》C.《维也纳外交关系公约》D.《关于避免双重征税的协定范本》4.在居住国的税收负担率高于非居住国税负的条件下，免税法的结果是（）A.使居住国多征一部分税收B.使居住国少征一部分税收C.与居住国没什么关系D.减缓了国际双重征税5.下列选项中属于国际税收研究范围的是（）A.国际税收与国际经济的关系B.关于涉及的纳税人和征税对象问题C.国际税收与各国税制的关系D.国际税收与国际经济法的关系6.. 税收协定的受益人是（）A缔约国政府B缔约国居民C非缔约国居民D缔约国税务当局7.直接抵免法适用于A.非同一经济实体B.母子公司C.预提所得税D.子公司在东道国交纳的所得税8.发展中国家侧重于选用的税收管辖权是（）。

A居民税收管辖权B来源地税收管辖权C公民税收管辖权D居民和公民税收管辖权9.税收饶让抵免实际上抵免的是A.国际双重征税B.跨国纳税人的一部分税负C.跨国纳税人实际已交税负D.来源国的其他税负10.投资所得是指（）A.转让财产的价值B.转让不动产的价值C.股息、利息和特许权使用费D.临时或偶然所得11.目前税收国际协调与合作方面最主要也是最基本的一种方式是（）。

A税收协定模式B税收一体化模式C双边模式D多边模式12.免除国际双重征税的最佳方法是A.减免法B.扣除法C.免税法D.抵免法13.在实行抵免法的情况下（）。

A居住国仅承认居民税收管辖权的优先权，而不是独占权B居住国仅承认居民税收管辖权的独占权，而不是优先权C居住国仅承认来源国税收管辖权的独占权，而不是优先权D居住国仅承认来源国税收管辖权的优先权，而不是独占权14.对转让定价的最大约束是A.国际双重征税B.正常交易原则C.国际会计公司查帐D.总利润原则15.成本标准所采用的主要分配依据是A.权责发生的费用B.实际发生的费用C.市场平均利率D.合理利润16.一居住在英国的美国公民，他仅有来自英国一国的收入，则他应该（）A.只向英国纳税B.只向美国纳税C.既向英国纳税又向美国纳税D.不成为跨国纳税人，但应向美国纳税17.对发展中国家较为有利的税收协定范本是（）。

国际税收复习题

” 一、名词解释1,、国际税收，是指在开放的经济条件下因纳税人的经济活动扩大到境外以及国与国之间税收法规存在差异或相互冲突而带来的一些税收问题和税收现象。

2、税收管辖权是一国政府在征税方面的主权，它表现在一国政府有权决定对哪些人征税、征哪些税以及征多少税等方面。

3、居民是与参观者或游客相对应的概念。

某人是一国的居民，意味着他已在该国居住长的时间或打算在该国长期居住，而不是以过境客的身份对该国做短暂的访问或逗留。

居民：“按照该国法律，由于住所、居所、管理场所或其他类似性质的标准，负有纳税义务的人。

4、国际重复征税：两个或两个以上的国家，在同一时期内，对同一纳税人或不同纳税人的同一课税对象征收相同或类似的税收。

5、国际避税一般是指跨国纳税人利用国与国之间的税制差异以及各国涉外税收法规和国际税法中的漏洞，在从事跨越国境的活动中，通过种种合法手段，规避或减小有关国家纳税义务的行为。

6、转让定价(transfer pricing)，是指公司集团内部机构之间或关联企业之间相互提供产品、劳务或财产而进行的内部交易作价；通过转让定价所确定的价格称为转让价格(transfer price)。

7、资本弱化（thin Capitalization ）是指在公司的资本结构中债务融资的比重大大超过了股权融资比重。

目前，资本弱化是跨国公司进行国际避税的一个重要手段。

特别是跨国公司在高税国投资往往要利用这个手段进行税务筹划。

8、预约定价协议就是指有关各方事先就跨国关联企业的转让定价方法达成的协议，它分为单边预约定价协议和双边或多边预约定价协议。

9、国际税收协定一般是指国与国之间签订的避免对所得和资本双重征税和防止偷逃税的协定10、滥用国际税收协定，一般是指一个第三国居民利用其他两个国家之间签订的国际税收协定获取其本不应得到的税收利益。

11、税务筹划，是指在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能的获得“节税”的税收利益。

国际税收复习题

国际税收复习题一，国际税收复习题1, 如何理解税收的含义与本质？税收是国家依据法律，为满足社会公共需求和公共商品的需要，行使国家权力对私有经济财物进行的一种强制、固定、无偿的征收。

税收的本质是凭借国家政治权力实现的特殊分配关系。

2，如何理解税收的职能与作用？职能：①收入分配职能②资源配置职能③反映监督职能作用：①组织财政收入，保证国家实现其职能的资金需要②税收是国家对经济实行宏观调控的重要经济杠杆③维护国家主权，促进对外经济贸易往来④税收是国际间斗争与合作的工具⑤限制不法经济行为，维护正常经济秩序3, 如何理解税收在国际经济活动中的作用？1.商品课税对国际贸易的影响2.所得课税对国际投资的影响3.财产课税对国际投资的影响4, 如何理解国际避税的动机和成因？成因：①从主观上看，国际避税的原因在于跨国纳税人具有的减轻税收负担、实现自身经济利益最大化的强烈愿望；②从客观上看，国与国之间的税制差异以及国际税收关系中的法律漏洞为跨国纳税人的国际避税活动创造了必要的条件。

客观原因：1．有关国家和地区税收管辖权的差异以及判定居民身份的标准和判定所得来源地的标准存在差异2．税率的差异3．国际税收协定的大量存在4．涉外税收法规中的漏洞5, 国际税收协定中减除国际重复征税的方法的内容主要有哪些？各国签订双边税收协定，在选择免税法和抵免法时，一般有三种组合方式：(1) 缔约国双方都采用抵免法；(2) 缔约国一方采用免税法加部分抵免法，另一方采用抵免法；(3) 缔约国双方都采用免税法加部分抵免法。

6，转让定价对跨国公司的经营有何重要意义？1.转让定价的管理功能（1）转让定价是跨国公司内部资源配置的“指示器”（2）转让定价是跨国公司组织形式向分权化发展的重要保障（3）转让定价是跨国公司实现其全球发展战略、谋求利润最大化的便利工具（4）转让定价是跨国公司实现知识产品内部化的重要手段2.跨国公司转让定价的非税目标（1）将产品低价打入国外市场（2）降低国外关税对关联企业出口产品的影响（3）独占或多得合资企业的利润（4）绕过东道国政府的外汇管制，及时把海外子公司的利润汇回国内（5）为海外的子公司确定一定的经营形象（6）规避东道国的汇率风险（7）把国外子公司的利润转移到母公司实现7，国际避税的主要手段的内容与哪些？1 利用转让定价转移利润：利用转让定价手段在公司集团内部转移利润，使公司集团的利润尽可能多地在低税国（或避税地）关联企业中实现2 滥用国际税收协定：一个第三国居民利用其他两个国家之间签订的国际税收协定获取其本不应得到的税收利益。

国际税收期末复习题

二、简答1.未来国际税收的发展趋势是什么?（1）在商品课税领域,增值税和消费税的国际协调将逐步取代关税的国际协调成为商品课税国际协调的核心内容。

（2）在所得税领域,国与国之间的税收竞争更为激烈,为了防止“财政降格”或公司所得税税率“一降到底”，国际社会有必要对各国资本所得的课税制度进行协调。

（3）随着地区性国际经济一体化的不断发展，区域性的国际税收协调将会有更广阔的前景。

（4）各国之间将加强税收征管方面的国际合作，共同对付跨国纳税人国际避税和偷税行为。

（5）随着电子商务的发展，国际税收领域将出现新的课题，亟待各国政府和国际社会解决。

2.跨国纳税人进行国际避税的手段主要手段有哪些?（1）利用转让定价转移利润（2）滥用国际税收协定（3）利用信托方式转移财产（4）组建内部保险公司（5）资本弱化（6）选择有利的公司组织形式（7）纳税人通过移居避免成为高税国的税收居民。

3.什么是预约定价协议?它的目标是什么?所谓预约定价协议，是指有关各方事先就扩过关联企业的转让定价方法达成的协议。

目标：（1）使纳税人在三个基本问题上与税务部门达成谅解：①预约定价协议涉及的公司间交易的真实性质②适用于这些交易的合理的转让定价方法③应用于这些转让定价方法所能期望取得效果的范围。

（2）创造一种使纳税人与税务部门之间相互理解、相互合作的环境。

（3）能够以比传统方式更快的方式与纳税人达成协议。

（4）以一种对于纳税人和税务部门来说成本更低、更有效率的方式达成转让定价协议。

4、关联企业的判定标准有哪些？企业之间的关联关系主要反映在三个方面，即管理、控制和资本，《经合组织范本》和《联合国范本》都规定，凡符合下述条件之一者，便构成跨过关联企业的关联关系①缔约国一方企业直接或间接参与缔约国另一方企业的管理、控制或资本②同一人直接或间接参与缔约国一方企业和缔约国另一方企业的管理、控制或资本。

5、什么是国际税收协定及其必要性？国际税收协定一般是指国与国之间签订的避免对所得和资本双重征税和防止偷逃税的协定。

国际税收期末考试题及答案

国际税收期末考试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 国际税收主要涉及的税种是：A. 个人所得税B. 企业所得税C. 增值税D. 消费税2. 跨国公司在不同国家设立子公司，其目的之一是为了：A. 扩大市场份额B. 降低税收负担C. 提高品牌知名度D. 增加就业机会3. 转让定价是指：A. 跨国公司内部不同子公司之间的交易价格B. 跨国公司与独立第三方之间的交易价格C. 跨国公司与政府之间的交易价格D. 跨国公司与消费者之间的交易价格4. 国际税收协定的主要目的是：A. 促进国际贸易B. 防止国际双重征税C. 增加税收收入D. 保护国内产业5. 以下哪个不是国际税收筹划的常用方法：A. 利用税收协定B. 利用税收抵免C. 利用税收漏洞D. 利用税收优惠政策二、简答题（每题10分，共30分）6. 简述国际税收筹划的定义及其重要性。

7. 阐述国际双重征税的概念及其对跨国企业的影响。

8. 解释避税与逃税的区别，并给出一个避税行为的例子。

三、案例分析题（每题25分，共50分）9. 某跨国公司在A国设立了一家子公司，子公司在B国销售产品，但所有销售活动都是通过C国的分公司进行的。

请分析该公司可能采取的税收筹划策略，并讨论这些策略的合法性。

10. 假设你是一家跨国公司的税务顾问，公司计划在D国设立新的生产设施。

请根据D国的税法和国际税收协定，为公司制定一个税收筹划方案，并评估该方案可能带来的税收效益和风险。

国际税收期末考试题答案一、选择题1. B2. B3. A4. B5. C二、简答题6. 国际税收筹划是指跨国公司或个人通过合法手段，利用不同国家的税收法规和国际税收协定，对跨国经济活动进行安排，以降低整体税负，提高经济效益的活动。

其重要性在于帮助企业合理避税，避免不必要的税收负担，同时遵守各国税法，维护企业声誉。

7. 国际双重征税是指同一个跨国经济活动被两个或两个以上的国家同时征税，导致同一收入被重复征税的现象。

国际税收考核试卷

A.利用税收协定
B.合理的转移定价
C.利用税收优惠政策
D.人为制造亏损
3.国际税收中，以下哪些属于税收管辖权的类型？（）
A.来源地税收管辖权
B.居民税收管辖权
C.收益税收管辖权
D.世界税收管辖权
4.以下哪些组织或机构参与国际税收规则的制定与协调？（）
A. OECD
B. IMF
C.联合国
D.欧洲联盟
5.国际税收协定通常涵盖以下哪些类型的所得？（）
1.国际税收的主要目的是避免______征税。
2.跨国公司通过在不同国家之间转移利润，这种行为称为______定价。
3.国际税收协定通常由______和______两个主体签订。
4.在国际税收中，______是指两个或两个以上国家的税务机关对同一纳税人同一征税对象的重复征税。
5.国际税收筹划的合法手段包括利用______、合理安排资本结构等。
A.来源地原则
B.居民原则
C.税收分享原则
D.最惠国待遇原则
7.以下哪个不属于国际税收筹划的合法手段？（）
A.利用国际税收协定
B.转移定价
C.利用税收优惠政策
D.逃税
8.以下哪个组织发布了《国际增值税/商品与服务税指南》？（）
A. OECD
B. IMF
C.联合国
D.世界银行
9.在国际税收中，常用来衡量跨国公司税收负担的指标是？（）
6.在国际税收中，来源地税收管辖权适用于所有类型的所得。（）
7.国际税收筹划不需要考虑税收风险。（）
8.仲裁是解决国际税收争议的一种有效方式。（√）
9.国际税收筹划的目标是使企业税负最小化。（√）
10.国际税收合规仅涉及跨国公司的税务登记和申报。（）

大学国际税收试题及答案

大学国际税收试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 国际税收中的“居民”通常是指：A. 在一国居住超过183天的个人B. 在一国居住超过6个月的个人C. 在一国拥有永久居住权的个人D. 在一国拥有国籍的个人答案：A2. 双重征税是指：A. 同一税种在两个国家对同一纳税人征税B. 不同税种在两个国家对同一纳税人征税C. 同一税种在两个国家对不同纳税人征税D. 不同税种在两个国家对不同纳税人征税答案：A3. 避免国际重复征税的主要方法不包括：A. 免税法B. 抵免法C. 扣除法D. 累进法答案：D4. 国际税收协定中，通常不包括以下哪项税收：A. 个人所得税B. 企业所得税C. 增值税D. 遗产税答案：C5. 根据国际税收协定，以下哪项收入不被视为来源于一国：A. 销售货物的收入B. 提供服务的收入C. 股息收入D. 彩票中奖收入答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 国际税收筹划的主要目的包括：A. 合法避税B. 减少税负C. 增加投资回报D. 规避税收风险答案：ABCD2. 以下哪些因素可能影响国际税收筹划：A. 各国税制差异B. 国际税收协定C. 跨国公司内部结构D. 国际金融市场变化答案：ABCD3. 国际税收协定中常见的税收优惠措施包括：A. 降低税率B. 提供税收抵免C. 扩大免税范围D. 延长税收征管期限答案：ABC4. 国际税收争议解决的途径包括：A. 双边协商B. 仲裁C. 诉讼D. 单边解决答案：ABC5. 国际税收透明度要求包括：A. 信息自动交换B. 税收居民身份信息公开C. 跨国交易信息披露D. 税收优惠政策的透明度答案：ABCD三、简答题（每题5分，共20分）1. 简述国际税收协定的主要目的。

答案：国际税收协定的主要目的是通过协调各国税收政策，避免双重征税，防止税收逃避和避税，以及促进国际经济合作和贸易往来。

2. 什么是税收抵免法？它如何避免双重征税？答案：税收抵免法是指一国允许其居民或公民在计算应纳税额时，可以扣除在另一国已经缴纳的税款。

《国际税收》试题及答案

《国际税收》试题及答案一、名词解释（5道题）1. 国际税收答：国际税收是指各国政府对跨国经济活动进行税收征管的总称，主要包括对跨国企业和个人在不同国家间的所得、财产、消费等征税的规则和制度。

2. 双重征税答：双重征税是指同一纳税人在同一时期内因同一征税对象而被两个或两个以上国家或地区分别征税的现象。

3. 税收协定答：税收协定是指两个或多个国家之间签订的协议，目的是通过规定各国对跨国收入和资产的税收权利，避免双重征税和防止税收规避。

4. 转让定价答：转让定价是指跨国公司内部不同关联企业之间进行商品、服务、资产转移时所使用的价格，这些价格可能影响到税收的计算和支付。

5. 常设机构答：常设机构是指在一国境内有固定营业场所并从事营业活动的外国企业或个人，是确定国际税收管辖权和课税对象的重要概念。

二、填空题（5道题）1. 国际税收的主要目的是避免________和防止________。

（双重征税，税收规避）2. 双重征税分为________双重征税和________双重征税。

（经济性，法律性）3. 税收协定通常规定了各国对________和________的税收权利。

（跨国收入，资产）4. 转让定价的调整方法包括________、________和________。

（可比非受控价格法，转售价格法，成本加成法）5. 常设机构是确定国际税收________和________的重要概念。

（管辖权，课税对象）三、单项选择题（5道题）1. 以下哪项不是国际税收的主要内容？（D）A. 避免双重征税B. 防止税收规避C. 税收协定的签订D. 提高企业利润2. 双重征税产生的原因主要是因为（C）A. 税率的不同B. 征税范围的不同C. 各国税收管辖权的重叠D. 纳税人的不同3. 以下哪项不属于转让定价的调整方法？（D）A. 可比非受控价格法B. 转售价格法C. 成本加成法D. 市场价格法4. 税收协定的主要目的是（A）A. 避免双重征税和防止税收规避B. 增加政府收入C. 提高跨国企业利润D. 减少纳税人的税负5. 常设机构通常不包括以下哪一项？（C）A. 工厂B. 仓库C. 暂时性展览场所D. 办公室四、多项选择题（5道题）1. 以下哪些措施可以用来避免双重征税？（ABCD）A. 税收协定B. 外国税收抵免C. 免税D. 分免法2. 税收协定的主要内容包括（ABCD）A. 税收管辖权的划分B. 税收征收程序C. 信息交换D. 争议解决机制3. 常设机构的特征包括（ABCD）A. 有固定营业场所B. 从事营业活动C. 在一国境内D. 由外国企业或个人设立4. 转让定价的目的包括（ABCD）A. 避免利润转移B. 确保公平税收C. 防止税基侵蚀D. 确保合理的税收分配5. 以下哪些属于国际税收协调的内容？（ABCD）A. 避免双重征税B. 防止税收逃避C. 信息交换D. 相互协助征税五、判断题（5道题）1. 税收协定的主要目的是增加政府收入。

2023年国际税收题库

国际税收第一章导论选择填空1．国际税收的理解: （1）以国家税收为基础, 具有国际意义的税收活动。

（2）国际税收活动是由于对跨国纳税人、跨国所得征税而引起的。

（3）国际税收涉及两个或两个以上的主权国家或地区的税收权益, 体现主权国家或地区间的税收分派关系。

2．国际税收产生的经济条件: 出现国际经济联系即纳税人收入国际化3．国际税收产生的政治条件：随着着所得税制度的建立, 国家课税权超越本国领土范围, 形成国家间交叉的税收管辖权。

4．国际税收形成于19世纪末20世纪初5．国际税收的研究对象: （1）国家间税收分派关系的规范总结。

（2）国家间对国际税收活动的协调管理。

（多选）国际税收的研究范围：（1）税收管辖权和涉及的纳税人、课税对象的确立。

（2）国际反复征税及其免去。

（3）国际反复征税时引起国家间税收分派关系的因素, 也是国际税收要解决的重要问题。

（4）国际税收协定。

名词国际税收: 两个或两个以上的主权国家或地区, 由于对参与国际经济活动的纳税人行使税收管辖权而引起的税收活动。

它体现主权国家之间的税收分派关系。

跨国纳税人: 在两个或两个以上国家负有纳税义务的个人或单位。

涉外税收财政降格区域国际经济一体化恶性税收竞争简答1．国际税收的定义和理解2．定义: 两个或两个以上的主权国家或地区, 由于被参与国际经济活动的纳税人行使税收管辖权而引起的税收活动。

它体现主权国家之间的税收分派关系。

3．国际税收的形成条件和形成时期（见选择填空2-4）二战前后, 国际税收由不受重视到受重视的因素分析4．不受重视的因素: （1）所得税制度在世界上没有普及、稳固。

开征的国家少并且时征时停。

（2）资本输入国重要是殖民地、半殖民地国家, 没有独立的政权, 所以没有独立的征税权。

在帝国主义国家与殖民地之间不也许平等分享税收。

（3）所得税制度建立不久, 税率低, 国家间矛盾不锋利。

5．受到重视的因素：（1）跨国公司广泛发展。

（2）国际资本流向发生变化, 发达的资本主义国家之间投资增长, 发展中国家组建跨国公司进行投资。

国际税收期末复习题与答案

、单选题1、原则要求在一国开展经营活动的居民公司和非居民公司承担相同的税收负担。

A.资本输出中性B.财政中性C.资本输入中性D.税收公平正确答案：C2、以下关于混合金融工具的说法错误的是：A.混合金融工具可能由股息和利息的性质认定冲突引起。

B.混合金融工具可能由股息和资本利得的性质认定冲突引起。

C.混合金融工具可能由利息和资本利得的性质认定冲突引起。

D.混合金融工具可能由债权和股权的性质认定冲突引起。

正确答案：B3、对非居民课税时的有效联系所得是指？A.与本国经济联系密切的纳税人的所得B.不通过常设机构但与常设机构经营相同或相似的业务取得的所得C.常设机构的所得D.与主营业务发生有效联系的投资所得正确答案：D4、以下不属于税收管辖权范畴的是？A.行政管辖权B.居民管辖权C.公民管辖权D.地域管辖权正确答案：A5、以下不属于自然人居民身份判定标准的是？A.时间标准B.意愿标准C.血统标准D.住所或居所标准正确答案：C6、依照国际惯例，以下所得应由来源国优先征税的是A.跨国股息收益B.国际运输企业人员的工资C.音乐家的跨国演出收益D.退休金正确答案：C7、国际重复课税违背了税收的公平和效率原则,但具体地说不包括以下的原则A.纵向公平B.资本输出中性C.资本输入中性D.横向公平正确答案：A8、以下消除重复课税的方法对保证居民国的税收收入最有利的是■A.间接抵免B.扣除法C.直接抵免D.免税法正确答案：B9、下列有关居民境外收入延期纳税的说法中正确的是A.纳税人是否能享受到延期纳税的待遇往往与境外子公司的设立地点有关B.延期纳税体现了资本输出中性原则C.延期纳税是指居住国对本国居民建立在国外的子公司取得的利润等收入不予征税D.延期纳税的依据是权责发生制原则正确答案：A10、确定正常交易价格时税务机关应首先考虑的方法是A.可比非受控价格法B.成本加价法C.利润分割法D.转售价格法正确答案：A11、以下关于双边税收协定和国内税法关系的说法正确的是：A.税收协定优先于国内税法B.国内税法优先于税收协定C.税收协定不会在国内税法的基础上加征税收D.税收协定中的术语不会适用国内税法中的定义正确答案：C12、双边税收协定中一般规定来源国需要对以下类型的所得适用限制性所得税率：A.股息B.租金C.经营所得D.资本利得正确答案：A二、多选题1、企业从事跨境交易取得跨境所得时可能面临的税收待遇包括：A.居民国和来源国均对跨境所得征税B.居民国和来源国都对跨境所得不征税C.仅来源国对跨境所得征税D.仅居民国对跨境所得征税正确答案：A、B、C、D2、A公司为甲国居民公司，该公司在东道国乙国设立分公司销售货物时，以下说法正确的是：A.A公司会取得来自乙国的消极所得B.乙国的非居民公司取得了本国来源所得C.A公司会取得来自乙国的经营所得D.甲国的居民公司取得了外国来源所得正确答案：B、C、D3、以下属于消极所得的是：A.转让股票所得B.销售机器设备所得C.特许权使用费D.工资所得正确答案：A、C4、根据中国现行税法，在以下何种情况下，一个企业会被认定为中国的居民企业？A.在美国注册的中资企业，管理控制中心在美国。

国际税收复习题

国际税收复习题1. 外商投资企业在我国的避税手段P142（1）利用转让定价向境外关联企业转移利润○1商品购销：采用“高进低出”转让定价策略向境外转移利润○2提供劳务：外商投资企业向境外母公司提供无偿或低价劳务；而境外母公司向有关联关系的外商投资企业提供劳务时，人为抬高劳务费价格○3融通资金：境外关联企业向我国外商投资企业提供信贷资金时不按照国际金融市场的正常利率，而是采用高利率，人为地加大了外商投资企业的利息成本○4提供设备：外商以设备为股本投资，在设备作价时将预期利润计入设备成本价格，提高设备价格；外方经营者在开具设备发票时随意高报设备价格（2）外商投资企业的外方投资者不按协议或合同投足股本，企业需要的营运资金由境外母公司贷款提供，以贷款代替股本金的方法人为地加大了外商投资企业的成本，减少了企业的应税利润（3）将技术转让费纳入设备价格，规避我国的预提所得税（4）建筑等工程项目“由大化小”，将工期控制在6个月内，并单独签订小项目合同，造成外国企业在我国没有常设机构的事实，规避工程项目所得本应在我国缴纳的企业所得税2. 跨国公司转让定价的非税目标P113（1）将产品低价打入国外市场（2）降低国外关税对关联企业出口产品的影响（3）独占或多得合资企业的利润（4）绕过东道国政府的外汇管制，及时把海外子公司的利润汇回国内（5）为海外子公司确定一定的经营形象（6）规避东道国的汇率风险（7）如果跨国公司的居住国实行归属地抵免制的公司所得税，则母公司多纳税就可以多冲抵一部分最终股东应缴纳的个人所得税3. 电子商务活动对国际税收的影响（暂略）4. 我国电子商务的现实选择（暂略）5. 什么是APA，什么样的企业适合申请APA，目标是什么P171, 176（1）APA: 预约定价协议，预约定价协议是指有关各方事先就跨国关联企业的转让定价方法达成的协议。

预约定价协议要求纳税人事先将其同境外关联企业之间内部交易与财务收支往来所涉及的转让定价方法，向税务机关申请报告，经税务机关审定后，可作为计征所得税的会计核算依据，并免除事后税务机关对转让定价的调整。