加强应收账款管理 提高资金使用效率
加强财务管理,提高资金使用效率
加强财务管理，提高资金使用效率
要加强财务管理并提高资金使用效率，可以采取以下几个措施：
1. 建立健全的预算和监控机制：制定详细的财务预算，将收入
和支出进行合理划分，根据预算进行资金使用和支出控制。
建立监控
机制，定期检查和审核资金流动情况，及时发现问题，并采取相应措
施加以调整。
2. 优化资金结构：对现有资金进行分析和评估，在保证正常运
营的前提下，优化资金结构，减少资金占用成本，提高财务运营效率。
可以通过减少库存，提高产品周转率，优化应收账款和应付账款的管
理等方式来实现。
3. 强化内部控制：建立健全的内部控制制度，明确责任和权限
分配，加强对资金流动的监督和管理，防止财务风险的发生。
加强财
务人员的培训和教育，提高他们的财务管理能力，减少错误和失误的
发生。
4. 寻求外部融资：考虑向外部寻求融资，通过合理的融资方式
和渠道，获取更多的资金，增加企业的资金储备。
可以选择发行债券、股权融资、银行贷款等方式来获取外部资金。
5. 加强成本管理：加强对企业各个环节和业务的成本控制和分析，找到成本高的问题点，采取相应措施进行降低和控制。
可以通过
提高生产效率，优化采购方案，减少浪费等方式来降低成本。
6. 提高资金使用效率：优化资金使用策略，将资金投入到高效
益的项目和业务中，提高资金的使用效率。
对资金进行定期分析和评估，及时调整资金配置，避免资金闲置和浪费。
财务季度总结提高应收账款催收效率加强资金回笼
财务季度总结提高应收账款催收效率加强资金回笼财务季度总结：提高应收账款催收效率，加强资金回笼一、简介在过去的季度中，我们团队提出并执行了一系列应收账款催收策略，旨在提高催收效率并加强资金回笼。
本次总结将回顾我们的工作，并对未来的改进方向提出建议。
二、催收策略与效果分析1. 改进客户信用评估通过对客户信用评估过程的改进，我们能更准确地预测客户付款能力。
在季度中，我们建立了一个更完善的信用评估模型，并对客户进行定期评估。
这些努力帮助我们有效识别高风险客户，采取相应的风险控制措施。
预计这将对减少应收账款逾期付款率和减小坏账风险有积极的影响。
2. 加强催收流程和策略通过改进内部催收流程和优化外部合作机构的选择，我们成功提高了催收效率。
我们建议在催收流程中加强与销售团队的沟通合作，确保及时了解客户付款意愿，同时减少不必要的索赔纠纷。
另外，我们也应考虑利用应用程序或软件自动化催收流程，提高效率并减少人为错误。
3. 客户关系管理提升积极维护与客户的良好关系，对于应收账款催收工作至关重要。
我们建议加强与客户的沟通和互动，及时回应客户的咨询和投诉。
为了更好地管理客户关系，我们还可能需要实施客户反馈的跟进机制，并不断改进我们的服务。
4. 数据分析与预测利用数据分析方法，我们可以更好地预测和管理应收账款的回笼情况。
建议建立一个高效的数据收集和分析系统，有助于我们及时了解客户付款情况，并制定应对策略。
我们还可以探索利用机器学习和人工智能技术，通过对大量历史数据的挖掘和分析，提高催收预测的准确性。
三、改进方向与未来展望1. 强化内外部合作催收团队应与销售、客服等部门加强沟通与协作，以提高催收效能。
与外部合作机构建立战略合作关系，充分利用其专业催收资源，进一步提高回收率。
2. 加强技术应用通过引入先进技术，如自动化催收系统、数据挖掘和分析工具等，提高催收效率和预测准确性。
此外，也应重视信息系统的安全性，确保客户信息的保密性。
加强应收账款的管理,提高资金的使用效率
加强应收账款的管理,提高资金的使用效率近几年来，不少企业应收账款居高不下，严重影响了企业的资金周转，加大了企业的经营风险，严重影响了企业的资金使用效率。
那何为应收账款呢？应收账款是企业因销售产品、材料、提供劳务等业务而向购货方、接受劳务的单位或个人收取的款项。
应收账款管理是许多企业财务管理的薄弱环节，企业资金在这方面的流失和沉淀量很大。
加强应收账款的管理，提高资金的使用效率，是企业财务管理的重要内容之一。
一、应收账款产生的原因1、企业经营环境的影响激烈的市场竞争是产生应收账款的主要原因。
市场竞争迫使企业以各种手段扩大销售，赊销成为企业促销的主要手段。
另一方面由于客户支付能力的限制，以及负债经营策略的实施，使得应收账款日益成为企业流动资产的重要组成部分。
2、企业自身的问题主观上，大部分的企业管理者普遍重视市场销售，却忽视包括应收账款管理在内的内部管理，企业的风险意识差，缺乏足够的风险防范思想，法制意识薄弱，不能运用法律手段维护自身权益，就使相当部分应收账款变成坏账。
尤其在国有企业里，一些经营者为了完成任期内的各种指标，盲目进行赊销，片面追求高收入、高利润，忽视资金的及时回收，从而不能处理眼前利益与长远利益、局部利益与整体利益的关系。
企业不考虑赊销资金的时间价值，不考虑应收账款过量占用可能带来的机会成本，不加选择的扩大商业信用，造成企业销售额很大，但实际可供调配的资金却有限，严重地降低了资金的使用效率。
二、应收账款对资金使用效率的不良影响1、催款费用大，形成损失。
应收账款的大量存在，迫使企业投入大量的资源去催收欠款，浪费了企业的大量资金。
2、丧失了应收账款占用资金的机会成本。
资金如果不闲置于应收账款，就可以用于其他投资并获得收益，这种因投放于应收账款而放弃的其他收入，既为机会成本。
3、应收账款的坏账损失。
由于企业本身没有充分重视，对应收账款管理不善，或者对方企业破产、赖账，都可能导致应收账款无法收回，而使企业承担坏账损失。
加强企业资金管理提高资金使用效率
加强企业资金管理提高资金使用效率企业资金管理一直是企业经营管理中非常重要的一个方面，它关系着企业的发展、生存与发展。
良好的资金管理可以让企业有效地运作，提高资金使用的效率，降低资金成本，从而为企业创造更多的价值。
加强企业资金管理，提高资金使用效率成为企业管理者们所面临的一项重要任务。
下文将从提高企业资金利用效率的几个方面展开阐述。
一、强化资金计划管理资金计划管理是企业资金管理中的一个重要环节。
企业经营者应该具备清晰的资金管理计划，包括每天、每周、每月、每季度、每年的资金收支计划，以及在将来几年内资金需求预测，按照计划安排资金的使用和调配。
企业要合理规划自己的现金流，合理管理资金。
只有通过资金计划管理，企业才能确保资金的有效运转，降低资金的使用成本，并保证企业的正常经营活动。
二、加强应收账款管理应收账款是企业的资产之一，是企业的经营收入来源。
而加强应收账款管理对于提高资金使用效率至关重要。
企业要合理制定应收账款的管理政策，包括加强对客户信用的调查，加强对应收账款的追踪和催收工作，减少坏账的发生，加快应收账款的周转速度等。
通过合理的应收账款管理，可以加快企业的资金周转速度，减少资金的占用，提高资金使用效率。
三、优化存货管理存货是企业流动性资产中最大的一项，对存货进行合理的管理对于提高资金使用效率具有十分重要的意义。
企业应该根据市场需求和生产计划合理选择存货的种类和数量，采取科学的储存方式，严格控制存货的周转速度等措施，以减少资金的占用，降低存货的持有成本。
通过优化存货管理，可以释放更多的资金用于企业的其他经营活动，提高资金的使用效率。
四、加强资金成本管理资金成本是企业资金管理中不可忽视的一个重要方面。
企业要根据自身的财务状况和市场环境，灵活运用各种融资渠道，选择适合自己的融资方式，降低资金成本。
企业还应该关注利用现有的资金资源进行投资，以获取更高的资金收益，提高资金的使用效率。
通过加强资金成本管理，可以有效降低企业的融资成本，提高资金利用效率。
如何提高资金利用效率
如何提高资金利用效率在商业领域，资金是企业的生命线，对于企业来说如何提高资金利用效率是至关重要的。
资金利用效率的高低直接关系到企业的盈利能力和竞争力。
本文将介绍一些提高资金利用效率的方法和策略，帮助企业实现更高效的资金运营。
1. 优化资金管理体系一个高效的资金管理体系是提高资金利用效率的基础。
首先，企业应建立科学合理的预算制度，明确资金需求和使用方向。
其次，建立完善的流程和规范，包括审批流程、备案制度、费用控制等，确保每一笔资金的使用都能得到严格控制和审批。
2. 改善应收账款管理应收账款是企业最重要的流动资金之一，合理的应收账款管理可以提高资金周转速度。
企业可以采取以下措施：及时催收欠款，加强与客户的沟通，优化收款周期，增加销售额度，降低坏账风险等。
3. 优化库存管理库存是资金的重要组成部分，过高的库存会占用过多的资金，而过低的库存可能会导致供应链中断。
因此，企业需要建立科学的库存管理制度，准确掌握库存水平，提高库存周转率。
可以通过加强与供应商的沟通，优化订货周期，减少过剩库存等方式，实现库存的有效管理。
4. 精细化成本控制成本控制是提高资金利用效率的重要手段。
企业可以通过优化采购流程、降低运营成本、合理配置资源、降低固定成本等方式来实现精细化成本控制。
此外，还可以通过技术创新和工艺改进来提高效率，降低生产成本。
5. 主动管理短期资金短期资金是企业资金管理中的关键环节。
企业应建立灵活高效的短期资金管理机制，根据经营情况和需求进行合理的资金投资和融资。
可以选择适合的投资工具和融资方式，控制借款成本和投资风险，并且及时调整投资组合，保持资金的流动性和安全性。
6. 开展有效的资金预测和分析合理的资金预测和分析可以帮助企业更好地规划资金运营，提前做好资金储备和调度安排。
企业可以利用财务数据和市场信息进行资金需求的分析和预测，制定合理的资金计划和决策，避免资金周转出现瓶颈。
同时，企业还需密切关注外部环境的变化，及时应对风险和变化。
加强应收账款管理 提高资金使用效率
员 的 具 体 法 律 责 任 和 行 政 责 任 ， 便于 实 际 操作 和 依 法治 信 。 执 法 以 在 方 面 ， 加 强 力 度 ， 范 执 法 ， 别 是 会 计 信 息 的 提 供 和 披 露 以 及 企 要 规 特 会计 诚 信 体 系 建设 是 一 个庞 大 的社 会 系统 工程 ， 及 面 大 ， 要 涉 需 业 信 用 和 单 位 负 责 人 以及 会 计 人 员 的诚 信 要 重 点 监 督 管 理 ， 出现 会 形成 全社 会讲 信 用 的大 环 境 ， 因此 ， 我 国 目前 社 会 信 用 的环 境 条 件 在 计失信问题决不能手软 ， 必须 依 法 予 以惩 处 。 同 时 ， 要 注 意 依 法 保 也 下 ， 加 快 会 计诚 信体 系 建 设 ， 当着 重 建 立五 个 方面 的机 制 。 要 应 护 企 业 、 计 中介 机 构 和 会 计 人 员 的合 法利 益 ， 要 提 高 执 法 的 透 明 会 既 １ 建 立会 计 诚 信 教 育机 制 ． 善 会 计 诚 信 教 育 体 制 建 设 完 度 ， 要注 意 保 护 商 业 秘 密和 信 用 好 的 企 业 、 计 中介 机 构 、 又 会 会计 人 加 快 会计 诚 信 体 系 建设 最 重 要 的是 建 立 会 计 诚 信 教 育 机 制 ， 加 员 。 强对 会 计 人 员 的诚 信 教 育 ，强 化 市 场 主 体 和 会 计 人 员 的会 计 诚 信 观 ３ 建 立 会 计 诚 信 激 励 制 约 机 制 ． 快 政 府 对 会 计 诚 信 的 监 督 和 加 念 和 信 用 意 识 。 会 计 人 员 的职 业 判断 在 很 大 程 度 上 取 决 于 对 会 计 诚 管 理 体 系 建设 信 的理 解 和 认 识 。 一 个 缺 乏 诚 信 的会 计 人 员 ， 很 难做 到依 法 办 事 、 是 要推 动 整 个社 会 会计 诚 信 体 系 的 建 设 ，应 当 首 先解 决 政 府 在 会 客 观 公 正 等 会 计 职 业 道 德 的 。 因 此 ，我 们 在 会 计 诚 信 教 育 体 制 建 设 计 诚 信 体 系 建 设 的 定位 问题 ，把 政 府 在 会计 诚 信 体 系 中 的作 用 明确
加强企业资金管理提高资金使用效率
加强企业资金管理提高资金使用效率一、背景分析随着市场竞争的加剧，企业在经营过程中需要不断优化资金管理，提高资金使用效率，以应对市场上的各种挑战。
良好的资金管理不仅能够有效降低企业的财务风险，而且可以为企业创造更大的价值。
加强企业资金管理，提高资金使用效率成为众多企业迫切需要解决的问题。
二、对企业资金管理的重要性资金是企业经营的生命线，良好的资金管理对企业发展至关重要。
良好的资金管理可以帮助企业降低财务成本。
通过合理的资金调配和运用，企业可以最大限度地减少资金成本，提高企业的盈利能力。
良好的资金管理可以提高企业的流动性，保证企业经营的连续稳定性。
良好的资金管理还可以减少企业的财务风险，增强企业应对市场变化的能力。
三、提高资金使用效率的途径1. 加强资金调动与运用企业在资金调动上应根据自身的特点和需求，合理安排资金的流动，提高资金使用的效率。
对于闲置资金，可以考虑将其投资于短期理财产品或者对外投资，以获取较高的收益；对于需求资金，可以通过融资渠道获取，包括向金融机构申请贷款、发行债券等方式，以满足企业运营和发展的需求。
2. 建立科学的预算和费用控制机制建立科学的预算和费用控制机制是提高资金使用效率的关键。
企业应该根据经营的实际情况，制定详细的预算方案，从而合理安排资金的使用，并及时监控和调整预算执行情况。
企业还应该制定严格的费用控制制度，对各项费用进行合理监控和管控，确保资金的有效利用。
3. 提高资金周转效率提高资金周转效率是提高资金使用效率的关键。
企业可以通过优化管理流程，加快应收账款的收回速度，减少存货和应付账款的周转时间，以加快资金的周转速度。
企业还可以通过货币资金管理、银行结算等方式，灵活运用资金，提高资金周转的速度。
4. 加强风险管理和控制加强风险管理和控制是提高资金使用效率的重要途径。
企业在资金管理过程中应该及时识别并分析各种风险，建立健全的风险管控机制，有效降低资金风险，确保资金的安全和稳定。
加强应收账款管理与提高资金利用的效率
笙春 雨
加强应收账款是 因为企业 销售 的产 品和材 料以及 提高劳务 等业务 ， 因而应 向购货方和接收劳务 的单位或者个人收取 的款项 ，要形 成应收账 款的其 中的直接原 因是 “ 赊销” 。虽然很多企 业都渴 望现销 ，而不 是赊 销。但是 ，在商品经济高度发达 、商业信用广泛采用的情况 下 ，企业之 间为了稳定销售的渠道 ，而扩大产品销路 ，并且减少库存 ，在增 加其收 入 ，提高同行之间的竞争力 ，所以不得不面向客户提供信用业 务。应收 账款的形成 自然也增加了坏账的风险 ， 所 以 ，加强应收账款 的管理 ，提 高资金利用效率 ，已越来越成为企业管理中的一个重要问题。 加 强 应 收 账 款 管 理 的 重 要 性 第 一 ，有利于企业加速资金周 转。企业 加强对应 收账款 的管理 ，能 促使销货 资金按 时按 量回笼 ，减少 坏账损失 ，提 高应 收账款周转率 ，增 要掌握应收账款催 收的成绩 ，以及分析检查其应收账款 占用 的天数 ，在 确定现有的应收账 款是否有变现 的能力等等 ，好让企业 的资金周转 维持 在恰当刚好 的水平之上 。 （ 四） 、做好清账的制度。企业内部 应该建 立健全清账 奖励 的制度 ， 对收回的老账要按照 回收金额的 比例提取一定的奖励金 。此外 ，为保 证 资金按 时按量 回笼 ，企业对业务部 门要实行销售 的一 体化管理 ，从销 货 在到收款，整个业务流程 的具体内容要落实到有关部 门 ，如果发生应 收 账款债务上 的纠纷 ，好分清其 发生原 因 ，在按照法 律的制度进 行裁决 ， 寻找更合理 的解决途径及方法。实践证 明 ，奖励金 的设 定 ，极大地刺 激 了收账人员 的工作积极性 ，提高了工作效率 ，特别是对 于逾 期时间较 长 的应 收账款 ，效果尤为明显。 （ 五） 、完善 收账程序 。催收账款的一般程序 ，即信函通知、电话催 收、派人面谈 、法律行动。当需要对某企业收账时 ，要先给 客户一封有 礼貌 的信件 ；接着可通过 电话联 系 ， 进一步催收 ；如果没有 效果 ，企业 可指派专门人员直接与客户面谈 ，协商解决 ；如果多次协商 未果 ，企业 就要采取法律手段 ，以保 护正当利益不受损害 。并尽量使企业 的收账职 能专 门化、专业化 ，主要措施是在年 中、年末抽调企业财务部 门和销售 部 门人员 ，专门负责清账 ，两人一组 ，相互配合 ，集 中精力清欠 客户账 款。总之 ，企业要慎重对待每一步追账措施 。避免在账款追收 问题 上 的 主观随意性 ，把握最好 的追账时机 。最大程度地挽回呆账、坏账损失 。 二 、规 范 的控 制 制度 可 采取 如 下 做 法 ： 第一 ，一定要完善赊销 的手续 。为 了确保销货的收款之间 的循 环过 程的真实且合法 ，并 且有效 地 防止差错 与发 现 问题 ，更具 防止 弄虚 做 假 ，营私舞 弊的这些行为 ，企业必须要加强销货与收款 的内部 管理 ，明 确的完善赊销管理 。 （ １ ）要确定分工 ，就是 在赊销业务 中，要适 当的进行职务之间的分 离。该企业将 每一项经 济上 的业 务划 分为 六个 步 骤 ：申请 、主办 、核 准、执行 、记 录和复核 。其 中需要注意的是 ，除了要求 各部门人员必 须 按照此 步骤严格 的执行 ，必须实行严谨的组织上 的分 工。比如授权 审批 与执行职务一定要分开 ，再有执行与审查 职务也必须要 分开 ，这样才便 于相互核对牵制 ，预防相互之间的舞弊行 为。 （ ２ ）控制赊销单 据 ，除赊销凭证 外 ，还 可以使 用 “ 四联赊 销单 ” ， 上面记载 了欠款企业和欠款 负责人有关 的详细信息 。若是送 货或 自提 ， 由购货单位经手人验收后在 “ 四联 单” 上注 明发 货单号码 ，以便查对 。 四联单 的 “ 随货同行联”连 同发票交给购货方 ，“ 记账联 ”交 财务部 门 登记人账 ，“ 存根联 ” 留销售部 门登记存货账 ； “ 结账联 ”作 为收取货 款 的对账依据 。以后每收回一笔货款 ，销售业务员都开具 盖有 本单位公 章 的收据作为双方销账的依 据，收据上注 明了此款是偿还 哪年 哪号赊销 单 。销售人员领用的内部收据统一 编号 ，财务部 门定期进 行检查 ，防止 销售人员挪用和截留货款。 （ ３ ）要定期 的对账 ，企业一定要定期核对账单 。要 由不负责现金 出 纳和销售凭证以及应收账款登记 的人员定期 的向客户传送账单 ，好确保 应收账款登记的真实正确。财务人员还会定期对销售部 门报表进 行全面 分析 、核对 ，发现 偏差 ，查 明原 因 ，及 时调整 ，保 证应 收账 款 的真实 性。另外一点 ，落实重点客户 ，及 时检查销货凭证和销货退 回凭证 ，将 挂账金额大的客户欠 款差 的作 为考察 的重点对象 ，好防患 于未 然。对其 他不正常的应收账款也要重点 的管理 ，并且 防止 因合同或者契 约方面 的 原因引起呆账和悬账 ，增加不必要 的应收账款的损失。 （ ４ ）要选择结算 的方式 ，企业应该谨 慎选择适宜 的结算方式 。在确 定结算方式选择的恰 当与否 ，对货 款是 否能 如期 的收 回也有很 大 的影 响 ，有可能导致坏账损失 的发生 。从我 国目前来说 ，其所采用 的结算方 式主要有七种 ：汇兑结 算、支票结算 、银行本票 结算与银行 汇票 结算 、 委托收款结算、托收承付结算 和商业汇票结算 ，这其 中，前 ４ 种 结算方 式的风险要较小一些 ， 然而后 面 ３ 种的结算方式风险就要较大 一些。所 以，企业要选 择风险较小一些 的结算方式 ，要避免拖欠 与坏账 的出现 。 第二 ， 要 建立并做好赊账管理责任制度 。建立责任方 面的会 计 ，要 贯彻落实经济责任制 ， 这是现代化企业增强 内部管理的重要制度 。谁经 手的业务发生坏账 ，无论责任人是否调离本企业 ， （ 上转第 ５ ８页）
加强应收账款管理 提高资金利用效率
ｌ ４ ０
东 舛技 晨
２ ２ 增刊 ０年 ０
加 强 应 收 账 款 管理 提 高资金 利 用 效 率
兖 矿 集 团财 务 处 兖 矿 集 团济 二 煤 矿 孔 祥 兵 阳 凯 文
摘
要
本文在分析 了企业应 收账 款 的成 因和应 收账 款 对企业 影响 的基础 上 ， 出 了转 变观念 、 提 树立 信用风 险意 识、 增强信
用 管理 职能 、 强应收账款 的事前控制 、 中、 加 事 事后分类 管理 五项 管理措施 。
关 键 词 应 收 账 款 信用 管 理 信用 风 险 坏 账 损 失 赊 销 进 入 ２ 纪 ９ 年代 以来 ， 大多数 行业 中 ， ｏ世 Ｏ 在 以赊 销 方 式 入 困境 ， 至 走 上 破 产 倒 闭 的 绝 境 。 甚
３ 加强应 收账款管理
提 高 资 金 利 用 效 率
（） １信用政 策过 于宽松 。企业 为 追求 高 收 入 ， 制定 了较 宽 松的信用 政策 。因为 ， 现在的市 场是买 方市场 ， 不赊销 ， 你 还 有其它企业赊 销。不得 已 ， 企业 只好放宽 信用政策 。
（ ） 业 经 营 管 理 目标 不 明 确 。 企 业 管 理 者 有 的 为 了 应 ２企
了企业资金的正 常运转 ， 降低 了资金的使用 效率 。
ｌ 应 收 账 款 的成 因 分 析 “ 收 账 款 ” 企 业 会 计 报 表 中 一 项 重 要 的 内 容 。它 是 应 是
成本 、 费用得不 到及时 的补偿 ， 使企业 采购 、 生产 资金严重不
足 ， 响 了企 业 正 常 的 生 产运 转 。 影
了一 定 的损 失 。
无 法收 回造成坏 账损失 ， 严重影 响企业 ， 发 达 国 家 ， 业 间 的 逾 期 应 收 账 款 发 生 额 在 企 约 占贸 易 总 额 的 ０ ２ ％ 一０ ５ ， 我 国这 一 比率 高 达 ５ 以 ．５ ．％ 在 ％ 上 ， 其 原 因有 以下 几 个 方 面 ： 究
加强公司往来账款管理制度
加强公司往来账款管理制度一、明确账款管理目标企业应明确往来账款管理的目标，即确保账款的真实性、合法性和完整性，减少坏账损失，优化资金周转，提高资金使用效率。
为此，企业需要建立健全的账款管理制度，规范账款操作流程，加强对账款的监控和分析。
二、制定严格的信用政策企业应根据自身的经营状况和市场环境，制定合理的信用政策。
这包括对客户的信用评估、信用额度的设定、账期的确定以及逾期账款的处理等。
通过严格的信用政策，可以有效控制信用风险，防止不良账款的产生。
三、建立账款审批机制为了加强对往来账款的管理，企业应建立一套完善的账款审批机制。
所有账款的设立、变更和核销都应经过严格的审批流程。
审批过程中，需要有明确的责任人进行审核，并对账款的真实性和合理性负责。
四、实行定期对账制度企业应与客户和供应商建立定期对账的制度，确保双方账目的一致性。
对账过程中发现的差错应及时调整，确保账目清晰。
定期对账有助于及时发现问题，避免因账目不清而引起的纠纷。
五、加强应收账款的催收工作对于逾期未收回的应收账款，企业应采取有效的催收措施。
这包括电话催收、书面催收甚至法律途径等。
同时，企业应对催收过程进行记录，以便于跟踪和管理。
六、定期进行账款分析和评估企业应定期对往来账款进行分析和评估，了解账款的结构、期限和风险状况。
通过对账款的分析，企业可以及时调整信用政策和账款管理策略，以适应市场变化和企业的发展需要。
七、建立坏账准备金制度为了应对可能的坏账损失，企业应建立坏账准备金制度。
根据历史经验和实际情况，合理计提坏账准备金，以减轻坏账对企业财务状况的影响。
八、加强内部控制和审计监督企业应加强内部控制，确保往来账款管理的规范性和有效性。
同时，通过内部或外部审计的方式，对企业的往来账款管理进行监督和评价，及时发现并纠正存在的问题。
应收账款回收策划书3篇
应收账款回收策划书3篇篇一应收账款回收策划书一、背景随着市场竞争的加剧和企业经营规模的扩大，应收账款的管理已经成为企业财务管理的重要组成部分。
为了加快应收账款的回收速度，降低企业的经营风险，提高资金使用效率，特制定本策划书。
二、目标1. 提高应收账款的回收率，降低企业的经营风险。
2. 优化企业的资金使用效率，提高企业的盈利能力。
3. 加强与客户的沟通和合作，提高客户满意度。
三、措施1. 建立完善的信用管理制度对客户进行信用评估，确定客户的信用等级和信用额度。
签订合同时，明确双方的权利和义务，特别是关于付款期限和违约责任的条款。
定期对客户的信用状况进行评估，根据评估结果调整信用额度和信用政策。
2. 加强应收账款的监控和催收建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、回收和逾期情况。
定期与客户进行对账，确保双方的账务一致。
对于逾期的应收账款，及时采取催收措施，如电话催收、信函催收、上门催收等。
对于无法收回的应收账款，及时进行坏账核销，降低企业的经营风险。
3. 采用灵活的结算方式在与客户签订合同时，根据客户的信用状况和需求，采用灵活的结算方式，如现金、支票、银行承兑汇票等。
4. 与客户建立长期稳定的合作关系加强与客户的沟通和合作，了解客户的需求和意见，提高客户的满意度。
为客户提供优质的售后服务，如产品质量保证、技术支持等，增强客户的忠诚度。
在客户有困难时，给予客户一定的支持和帮助，如延长付款期限、提供融资支持等，建立长期稳定的合作关系。
四、执行计划1. 成立应收账款回收工作小组工作小组负责制定和实施应收账款回收方案，协调各部门之间的工作，确保回收工作的顺利进行。
2. 制定详细的工作计划根据回收目标和措施，制定详细的工作计划，包括回收的时间节点、责任人、回收方式等。
3. 定期评估和调整定期对回收工作进行评估，根据评估结果及时调整回收计划和措施，确保回收目标的实现。
通过制定应收账款回收策划书，企业可以有效地提高应收账款的回收率，降低企业的经营风险，提高资金使用效率。
提高运营资金管理效率的方法
提高运营资金管理效率的方法在一个企业中，运营资金是保持业务正常运转的关键。
有效地管理运营资金可以确保企业的稳定运作，并为其发展提供必要的支持。
然而，许多企业在资金管理方面存在一些挑战，如资金流动性不足、现金管理不善等。
本文将探讨一些提高运营资金管理效率的方法。
一、优化应收账款管理应收账款是企业最重要的资产之一，也是资金周转的主要来源。
因此，优化应收账款管理是提高运营资金管理效率的重要途径之一。
首先，建立健全的信用销售政策。
制定明确的信用销售政策可以帮助企业识别潜在的违约风险，并制定合适的信用额度和付款条件。
其次，加强应收账款的催收工作。
及时跟踪和催收逾期账款，可以减少坏账损失，提高现金流的周转率。
可以通过建立良好的客户关系和采取优惠措施来鼓励客户按时付款。
最后，合理运用应收账款的融资方式。
例如，可以通过与金融机构合作，将应收账款作为质押物或抵押物来获得资金支持，以提高企业的资金流动性。
二、优化库存管理库存管理直接关系到企业的资金周转效率。
优化库存管理可以提高企业的资金使用效率，并减少库存积压和资金占用。
首先，建立科学的库存管理系统。
通过准确的需求预测和合理的订单策略，避免过多的库存积压。
可以使用先进的库存管理软件来帮助实现自动化、精确化的库存控制。
其次，加强供应链管理。
与供应商建立良好的合作关系，确保供应链的稳定性和可靠性。
可以通过与供应商共享信息、协调生产和物流等方式，减少库存的持有成本。
最后，定期进行库存盘点和清理。
及时发现和处理库存中的滞销品或过期品，可以释放出更多的资金用于企业其他方面的投资和经营。
三、优化付款管理除了应收账款和库存，优化付款管理也是提高运营资金管理效率的关键。
首先，合理管理企业的付款流程。
建立规范的付款审批制度，确保付款的合规性和准确性。
可以运用电子支付等现代支付方式来提高付款的效率和安全性。
其次，优化供应商管理。
与供应商协商延长付款周期，以优化资金的使用。
同时，建立长期稳定的合作关系，可以获得更好的价格和优惠条件。
加强应收账款管理的措施及建议
加强应收账款管理的措施及建议一、前言应收账款是企业的重要资产，对企业的经营和发展具有重要作用。
但是，随着市场竞争的加剧和经济形势的变化，企业应收账款管理面临着越来越大的挑战。
因此，加强应收账款管理成为了企业必须面对和解决的问题之一。
二、加强应收账款管理的必要性1. 提高现金流量：优化应收账款管理可以缩短资金周转周期，提高现金流量。
2. 降低坏账风险：加强应收账款管理可以减少坏账损失。
3. 优化财务结构：合理控制应收账款余额可以改善企业财务结构。
4. 提升客户满意度：有效地管理应收账款可以提升客户满意度。
三、加强应收账款管理的措施1. 建立健全信用评估制度建立客户信用评估制度，通过对客户信用状况进行评估和分析，减少坏账损失。
2. 加强对客户的跟踪与催收及时跟进客户付款情况，采取适当措施催促客户付款，避免拖欠和坏账。
3. 优化销售政策通过优化销售政策，减少客户拖欠账款的情况。
例如，可以采取预付款、分期付款等方式，加快资金回笼。
4. 建立完善的应收账款管理制度建立完善的应收账款管理制度，明确应收账款的计提、核销和坏账准备等规定。
5. 加强内部控制加强内部控制，防范应收账款风险。
例如，建立风险警示机制、加强审批流程等。
6. 优化供应链管理与供应商建立长期稳定的合作关系，减少货物退货和拒收现象，降低坏账风险。
四、加强应收账款管理的建议1. 加强信息化建设建立完善的电子商务平台和信息系统，实现对销售订单、发货单、发票、收款单等信息的实时监控和管理。
2. 建立客户信用档案建立客户信用档案，并及时更新客户资料。
对于新客户要进行严格审核和评估。
3. 定期进行财务分析定期对企业财务状况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。
4. 加强员工培训加强员工培训，提高员工应收账款管理的专业水平和意识。
5. 与银行合作与银行建立良好的合作关系，通过银行融资等方式解决企业资金周转问题。
五、结语加强应收账款管理是企业必须面对和解决的问题之一。
加强应收账款管理 提高资金使用效率
二 、 强应 收 账 款 管理 的 建议 加 （ ） 施 应 收账 款 的追 踪 分 析 ， 强 应收 账 款 的 日常 管理 一 实 加 企 业要 对 赊 购 者今 后 的 经营 情 况 、 付 能 力进 行追 踪分 析 ， 时 偿 及 了解客户现金的持有量与调剂程度能否满足兑现的需要。应将这些 挂 账 金额 大 、拄账 时 间长 、经 营状 况 差 的 客户 的 欠 款 作 为考 察 的 重 点 ， 防患 于 未 然 。 以 （ ） 立 客户 资 信 管理 机 制 ， 二 建 建立 完 善的 应 收账 款 管 理制 度 客户 资 信 管理 制 度 的 建立 可 从 以下 五 个 方面 进 行 ：一 是 信 用 品 质 。信 用 品质 是 顾客 的信 誉 ， 履 行 义务 的 可能 性 。信 用 品 质是 决 定 即 是 否 给予 客 户 信任 的 首 要 因素 ，主要 通过 了解 客 户 以往 的履 约 情 况
是经济体制转轨中老体制惯性引起的。在计划经济时期国有 企业应收账款很少存在坏账 ， 一进入市场经济体制 ， 原来 的功效体系 发生了重大的变化 ，由于缺少应变能力等原 因而遗留了大量应收账 款 ， 当部分形成死账、 相 呆账。 二是经济法制建设相对滞后。 负债不还 现象蔓延 ， 打官司即使胜诉也无法收回的事司空见惯 三是政府不合 理 干 预行 为 和地 方 保 护 主义 作怪
【 关键词 】应收账款 ； 赊销 ； 坏账损失
应收账款的管理是现代财务管理的重要组成部分 。管理好应 收 账款 ， 有利于加快企业资金周转 ， 提高 资金使用效率 ， 也有利于防范 经营风险 ， 维护投资者利益 ， 促进经济效益 的提高。
一
、
形成应收 账款不 良现象 的原因
（ ） 业 外部 原 因 一 企
建立应收账款的长效管理机制提高资金使用效率
建立应收账款的长效管理机制提高资金使用效率审青年论坛建立应收账款的长效管理机制提高资金使用效率.姜静应收账款是指企业因赊销产品或劳务而形成的债权,体现着企业未来的现金流入.随着市场经济的发展,以及市场竞争的日益加剧,商业信用被极大地推行,势必造成企业应收账款不断增加,影响资金的正常周转.加强应收账款管理,提高风险防范能力,已经成为企业经营管理中的重要内容.近几年来,应收账款中暴露出的问题已引起各方面的重视,几乎所有的企业都制定了相应的解决办法,但更多的是采取事后控制的办法,顾此失彼,结果出现"前清后欠"的现象,而且追讨工作难度较大,成本也高得惊人.据统计,实施事前管理(交货前)可以防止70%的拖欠风险;实施事中管理(交货后到合同货款到期前)可以避免35%的拖欠;实施事后管理(拖欠发生后)可以挽回41%的拖欠损失;实施全面控制可以减少80%的呆账和坏账.可见,大部分风险是在交货前控制不当造成的.但这个阶段的风险控制管理工作应该说相对简单,而化费成本比事中,事后管理低得多,效果也最好.一,应收账款的事前管理1.事前对客户进行信用调查.就是在合同签订前,要对客户的资信情况进行调查,从而确定货款结算方式是赊(比如普通的1O年期债券利率为6%,该票据前5年符合条件时的利率为7%,1%就是期权费).另一个方面,收益的条件与CMS30与CMSIO两项指标的差挂钩.该嵌入期权与主合同——票据投资在经济特征及风险方面不存在紧密关系,符合第一个条件.我觉得嵌入的衍生金融工具确实是符合价值随特定利率变动而变动,不要求初始投资(与主合同票据分离后),在未来某一日结算三个条件.因此符合嵌入衍生金融工具的第二个条件,即该嵌入衍生金融工具符合衍生金融工具的定义.因此上述混合投资产品应将主合同和嵌入衍生金融工具分拆核算.其次,分拆后如何进行会计核算?主合同是一个票据投资业务,名义上最长的期限是1O年,但是由于随时由可能被发行方赎回,而且收益是不固定的,因此只能作为销,还是现金交易.目前不少银行都对企业的信用情况进行了明确的等级评估.只有弄清了客户的偿债能力,才能决定赊销的额度,从而确保货款的安全回收.如果交易前没有对客户的资信情况作全面地了解,则为日后留下了货款风险的隐患,一旦成了坏账,就追悔莫及了.所以企业必须根据自身的信用政策选择赊销对象,赊销额度,赊销期限,例如:对新客户,赊销额度要小,赊销期限要短;对不符合条件的客户决不能赊销;还可以采取小批量分期结账的办法来控制风险.同时,要制定一个严密的赊销审批权限制度,形成规范化管理,避免赊销中的各人意志,避免随便放宽赊销政策.对客户的信用评估,由于交易性质不同,金额大小有异,在调查内容上,程度上也各有不同.评估主要包括:客户的经营状况,财务状况,法人代表资料,信用等级等.2.制定鼓励客户积极回款的政策.也就是制定相应的销售奖励政策,对货款回笼及时,销售量良好的客户给予奖励或给予优惠的销售政策,还可以在返利上作出一定的让步,或者在售后服务等方面提供特别优惠,刺激客户付款的积极性,加快货款的回笼.对应于"正刺激"手段,企业还可以制定"反刺激"e_e耳如卸毒;毒击匈粕土辜毒;句s4持有交易性投资(会计制度上的短期投资)来处理,其票面的利率参照不同会计期间可同档次的国债票面利率确定(基本相当于无风险的债券投资机会成本或同档次libor), 每3个月发行方派息时,按该设定票面利率确认短期投资收到的利息.单独核算的期权部分作为卖出期权的处理,期权费收入根据实际收到的发行方派息与上述短期投资机会成本取得的收益的差额.以上就商业银行衍生金融工具交易业务会计实务中三个问题阐述了个人的一些看法,限于文章篇幅,实务中还存在的如套期会计,公允价值的后续计量等问题在此就不展开,期望今后有机会进一步探讨.由于个人理论知识和实务工作经验的欠缺,上述观点可能存在不正确的地方,欢迎各位同仁进行探讨.(作者单位:厦门大学经济学院)上海会计2006.247中青年论坛手段来进一步发挥作用,即附带惩罚性条款,只不过,"反刺激"手段的提出和运用要更策略一些,以免引起反感. 3.建立销售收款责任制,健全考核指标体系,调动催收账款的积极性.营销人员不但要推销产品,还要负责收款.把催讨货款与销售人员的奖金挂起钩来,同时为营销人员设立风险抵押金.销售业务人员的收入按销售收入(或销售利润)的一定比例提取,将其中的一部分用于支付其工资和奖金等,另一部分则作为风险抵押金,由财务部办理银行活期存款并保管,一旦货款不能如期收回,财务部可将风险抵押金存款取出,归还欠款.也可以直接以货款回笼金额为基数,计算并支付业务员的奖金等.4.实行总量控制.企业可根据各部门的销售计划核定应收账款的月度占有定额及年度平均定额,各部门再将定额拆分成每个销售业务员的应收账款占有定额.这样,使得各部门和销售人员一定期限内的应收账款发生额保持在一定限额内,从而使公司的总体风险被控制在一定范围之内,不至于对生产经营造成巨大损失.二,应收账款的事中管理1.建立动态的资信评审.客户的信用是不断变化的,所以对客户的信用管理要采取动态的管理办法,即每隔一定时间根据前期合作的情况,对客户的信用情况作重新评定.只有及时了解了客户的资信走向,才能及时调整本企业的销售政策,确保信用政策的实施更加合理有效;对信用上升的客户可放宽赊销额度从而扩大销售量,也可以避免应客户信用下降而导致货款回收的困难.同时密切跟踪信用额度的动态,一旦发现客户所欠的债务总额突破了信用额度,及时发出预警公告,通知销售部门暂停发货.2.建立切实可行的对账制度.如企业可每月向客户发出对账函,由双方当事人签章认可,作为具有法律效应的对账依据,而不是口头承诺.尤其对有疑问的账款必须及时核对.如发生差错应及时处理.这样可避免双方财务上的差距像滚雪球一样越滚越大,而造成果账和坏账现象. 3.运用科学有效的分析方法.首先可以对应收账款实行辅助核算.将应收账款按照发生的时间顺序,以及货款回收的时间顺序逐笔核算,以准确确认应收账款的账龄,督促销售人员在款项到期之日前安全收回;对于因质量问题,数量,合同等纠纷而造成无法按时收回的应收账款,要单独设账管理.其次分析应收账款的周转率,它是指赊销收入净额与平均应收账款的比率.该指标越高,表明一年内收回的账款次数越多,意味着平均收回账款的时间越短,应收账款收回越快.否则,企业的营运资金过多地呆滞在应收账款上,将影响正常的资金周转.应收账款周转天数也是应收账款周转率指标之一,它表示企业从取得应收账款的权力到收回款项并转换为现金48上海会计2006.2所需要的时间.其计算公式为:应收账款周转天数并无一定的标准,但企业可以通过该指标与以往的实际情况,预算指标及同行业的平均水平相比,借以评价应收账款管理中存在的不足和成功的经验,并修订信用条件.此外,一个企业的销货条件改变,同行竞争,物价水平变动,信用政策变更,新产品开拓等特殊因素,都将影响应收账款周转率或平均周转天数的变化.严格来说,上述两项指标仅表示全部应收账款中的一项平均值而已,无法反映每个客户应收账款的逾期情况.三,应收账款的事后管理企业在赊销产品的过程中,不可避免地要碰到逾期应收账款难以收回的问题,一旦形成,必须及时采取措施.一般而言,客户拖欠账款时间越长,账款催收的难度就越大,成为呆账坏账的可能性也就越高.研究表明,货款逾期时间与平均收款成功率成反比.货款逾期6个月以内应是最佳收款时机.如果欠款逾期超过一年以上,成功率仅为26.6%,超过二年,成功率则只有13.6%.企业在制定收账政策时,要在增加收账费用于减少坏账损失,减少应收账款机会成本之间进行比较,权衡,以前者小于后者为基本目标,掌握好宽严界限,拟定可取的收账计划.1.确定合理的收账程序,催收账款的程序一般为:信函通知,电话传真催收,派人面谈,诉诸法律;在采取法律行动前应考虑成本效益原则,遇以下几种情况则不必起诉:诉讼费用超过债务求偿额;客户抵押品折现可冲销债务;客户的债款额不大,起诉可能使企业运行受到损害:起诉后收回账款的可能性有限.2.确定合理的讨债方法.如果客户遇到的只是暂时性的困难,那么则想办法帮助其渡过难关,以便收回账款,一般做法为进行应收账款债权重整接受欠款户按市价以低于债务额的非货币性资产予以抵偿;改变债务形式为"长期应收款",确定一个合理利率,同意客户制定分期偿债计划;修改债务条件,延长付款期,甚至减少本金,激励其还款;在共同经济利益驱动下,将债权转变为对客户的"长期投资",协助启动亏损企业,达到收回款项的目的.如客户已达到破产界限的情况,则应及时向法院起诉,以期在破产清算时得到部分清偿.3.保持正确心态,坚定收款信心.收款是一场心理较量,在催收货款时,应该满怀信心,理直气壮,遇事有主见,往往能出奇制胜,把本来已经没有希望的欠款追回来.反之,则会被对方牵着鼻子走,也有可能收不回来.4.不断完善信用政策.当企业应收账款遭到客户拖欠或拒付时,企业还应当实事求是地分析现行的信用标准及信用审批制度是否存在纰漏,然后对违约客户的资信等级重新调查摸底,进行再认识.对于恶意拖欠,信用品质较中青卑绺坛EVA一"衡量企价值,考磁营致的布数互舆.倪小敏经济增加值(economicvalueadded,以下简称EV A)是一种由SternStewart公司提出的综合业绩评估机制.自20世纪80年代提出以来,EVA在全球范围内400多家公司中得到广泛应用,被认为是衡量业绩最准确的尺度,可以对处于任何时间段的公司业绩作出最为准确恰当的评价.中国加入WTO后,国内企业普遍面临国际竞争的严峻挑战,尽快建立和实施适合我国企业发展的科学有效的管理制度,成为摆在我国企业面前的迫切任务.当前,我国多数企业的绩效考核体系,以利润或利润的引申指标(如净利润,销售利润率,每股盈余,资产报酬率等等)为主;大多数企业的薪酬激励制度主要是年薪制.在这样的背景下,本文试图以股东价值最大化为理论基础,通过分析,认为EVA的绩效考核体系和薪酬激励制度是实现股j聿j聿向如如葛翱j聿如如喜翱j聿如差的客户应当从信用清单中除名,不再对其赊销,并加紧催收所欠,态度要强硬.5.建立应收账款坏账准备制度.不管企业采用怎样严格的信用政策,只要存在着商业信用行为,坏账损失的发生总是不可避免的.因此,企业要遵循稳健性原则,对坏账损失的可能性预先进行估计,积极建立弥补坏账损失的准备制度.企业要按照期末应收账款的一定比例提取用于补偿因债务人破产或死亡,逾期未履行偿债义务以及确实无法收回的坏账损失,以促进企业健康发展.四,应收账款的融资管理应收账款发生后,企业除了积极催收以外,还应尽量想办法利用它.目前,西方国家已开始利用应收账款进行融资,它在直接有效地规避应收账款所带来的风险的同时,可以迅速地筹集企业所需的资金,开辟了企业融资的新渠道,这种融资新途径,对于我国企业有一定的借鉴意义.目前主要有以下两种方法:1.应收账款抵押借款,是指持有应收账款的企业与信贷机构或代理商订立合同,以应收账款作为担保品,有规定的期限内企业有权以一定额度为限借用资金的一种融资方式.合同明确规定信贷机构或代理商借给企业资金所占应收账款的比率,一般为应收账款的70%一90%不等,借款企业在借款时,除以应收账款为担保外,还需按实际借款金额向银行出具应付票据.如果作为担保品的应收账款中某一账款到期收不回来,银行有权向借款企业迫索.2.应收账款保理业务,是指企业把由于赊销而形成的应收账款有条件地转让给银行,银行为企业提供资金,并负责管理,催收应收账款和坏账担保等业务,企业可借此收回账款,加快资金周转.保理业务是一种集融资,结算,如如匈宣i盖如如毒主{如匈矗如如如如亭≈亭4亭账务管理和风险担保于一体的综合性服务业务,对于销售企业来说,它能使供应企业免除应收账款管理的麻烦,提高企业的竞争力.目前国内银行所提供的国内保理业务主要有两种类型:有迫索权保理和无追索权保理.前者是由卖方企业申请将其与买方企业因商品销售或提供劳务产生的应收账款卖给银行,在付款过程中,卖方企业承担担保责任或承担回购该应收账款责任;后者指在买方不履行付款义务时,由银行根据买卖双方的合同条款向买方追索,对卖方保留特定情况下的追索权.企业需要支付的费用大致包括两块,一是融资金额千分之一到百分之二的手续费,二是与贷款利率相同或相近的保理费.此外,国际保理业务是目前国际结算中比较通行的一种贸易结算方式.通过保理业务,出口商可以将进口商的信用风险转由保理银行来承担,出口企业可以得到100% 的收汇保障.而进口商则加快了资金和货物的流动,从而增加利润收入.相对于信用保险服务,保理业务更是具有索赔程序简便,费用低廉的优点,且可以获得更高的信用保障等优势.虽然应收账款融资的成本较金融机构的正常贷款成本高,但通过这一方法可以有效地降低应收账款,提高资金效率,改善财务结构,提升股东价值,将越来越为更多的企业所青睐.总之,应收账款管理是企业经营管理中的一个重要组成部分,每个企业都必须根据自己的实际经营情况和客户的资信状况.建立合理的应收账款长效管理机制,防患于未然,从而进一步提升企业的竞争力,使企业的经济效益和资金使用效率达到最大化.(作者单位:上海华源国际贸易发展有限公司)上海会计2006.249。
财务半年总结优化应收账款管理提高回款效率
财务半年总结优化应收账款管理提高回款效率财务半年总结：优化应收账款管理提高回款效率一、背景介绍在过去的半年里，我负责财务部门的应收账款管理工作。
本文将对这段时间的工作进行总结，并提出针对性的优化措施，以提高回款效率。
二、问题分析1. 应收账款迟迟未能及时回款，导致资金周转困难。
2. 缺乏科学有效的应收账款管理流程，导致回款工作缺乏规范性。
3. 客户付款渠道有限，无法满足多样化支付需求。
4. 对账工作频繁，占用大量人力资源，效率低下。
三、优化措施1. 强化信用风险控制，加强客户资信评估，避免与高风险客户交易。
2. 建立完善的应收账款管理流程，包括合同签订、开票、催款等环节，确保每个环节的执行有条不紊。
3. 推行线上支付方式，提供多样化的付款渠道，如支付宝、微信支付等。
同时加强信息安全保护，防止支付环节发生安全问题。
4. 引入自动对账系统，利用信息技术工具实现与客户和银行的自动对账，减少人工对账工作量，提高对账效率。
5. 建立健全的应收账款管理指标体系，监控应收账款周转率等关键指标，及时发现异常情况并进行调整。
四、实施效果及启示通过上述的优化措施，我们取得了显著成效：1. 应收账款回款周期缩短，资金周转周期明显改善。
2. 应收账款管理流程得到规范，各个环节之间的衔接更加顺畅，减少了重复劳动。
3. 多样化的支付方式满足了客户的不同支付需求，提升了客户满意度。
4. 自动对账系统的引入极大地提高了对账效率，减轻了财务人员的工作负担。
在此过程中，我们也得到了一些启示：1. 应收账款管理需要持续关注和改进，不能被忽视。
2. 科技工具的使用可以大大提高工作效率，提高财务部门的运作水平。
3. 科学的管理制度和流程是保证财务工作顺畅进行的基础，需要加强培训和执行。
五、结语通过对财务半年工作的总结和优化措施的实施，我们成功优化了应收账款管理，提高了回款效率。
在今后的工作中，我们将继续加强应收账款管理，不断改进和提升我们的工作水平，为公司的持续发展贡献力量。
应收账款专项监督方案
一、背景及目的随着市场竞争的加剧和企业经营环境的不断变化，应收账款问题日益突出，成为制约企业健康发展的重要因素。
为加强应收账款管理，提高资金使用效率，降低经营风险，特制定本专项监督方案。
二、监督范围1. 公司所有应收账款；2. 应收账款相关的内部控制制度；3. 应收账款核算、确认、核销等流程；4. 应收账款催收工作；5. 应收账款坏账准备计提及核销。
三、监督内容1. 应收账款确认和核销流程规范性监督：（1）审查应收账款确认、核销流程是否符合公司内部控制制度要求；（2）检查应收账款确认、核销的相关凭证、文件是否齐全、完整；（3）核实应收账款确认、核销的真实性、准确性。
2. 应收账款分类及余额准确性监督：（1）审查应收账款分类是否符合会计准则及公司内部控制制度要求；（2）核实应收账款余额的准确性，与财务报表进行比对；（3）检查应收账款账龄分析，关注逾期应收账款情况。
3. 应收账款与其他财务科目关系监督：（1）审查应收账款与其他财务科目之间的关系，确保数据一致性；（2）检查应收账款对财务报表的影响，关注潜在的财务风险。
4. 应收账款与客户关系及风险控制监督：（1）审查应收账款客户信息，核实客户信用状况；（2）检查应收账款催收工作，确保催收措施到位；（3）关注应收账款坏账风险，制定相应的风险控制措施。
5. 其他与应收账款相关的监督内容：（1）审查应收账款管理制度，确保制度完善、执行到位；（2）检查应收账款核算、确认、核销等流程的内部控制制度执行情况；（3）关注应收账款回收情况，分析原因，提出改进措施。
四、监督方法1. 审计方法：对应收账款进行抽样审计，检查相关凭证、文件，核实数据真实性、准确性；2. 内部控制测试：对内部控制制度执行情况进行测试，评估内部控制有效性；3. 调查方法：对相关人员进行访谈，了解应收账款管理情况；4. 分析方法：对应收账款数据进行分析，关注异常情况。
五、监督时间及周期1. 每季度进行一次全面监督；2. 每半年对重点环节进行专项监督；3. 根据实际情况，对异常情况或重大风险进行即时监督。
应收款项专项治理方案
一、背景近年来，我国企业应收账款居高不下，其中相当一部分应收账款事实上已难以收回，长期虚列挂账，严重影响了企业资金的使用效率和经营运行的质量。
为了进一步加强企业应收账款管理，完善企业内部财务管理制度，提高资金的使用效率，特制定本专项治理方案。
二、目标1. 全面清理应收账款，摸清底数，准确掌握应收账款的详细情况，特别是逾期应收账款。
2. 分类建立应收账款档案，对账龄、数额、类别、缘由、收回的风险及虚列的账目进行全面分析。
3. 建立应收账款专项治理工作月报告，确保应收账款管理工作的常态化、制度化。
4. 提高资金使用效率，降低应收账款风险，保障企业资产保值增值。
三、组织领导成立应收账款专项治理工作领导小组，负责研究制定应收账款专项治理相关政策及措施，协调解决应收账款清理过程中的重大问题。
四、实施步骤1. 全面清理应收账款（1）对应收账款进行全面清理，摸清底数，准确掌握应收账款的详细情况。
（2）对逾期应收账款进行重点清理，摸清账龄、数额、类别、缘由、收回的风险及虚列的账目。
2. 分类建立应收账款档案（1）根据账龄、数额、类别、缘由、收回的风险及虚列的账目，对应收账款进行分类。
（2）对分类后的应收账款建立档案，包括账龄、数额、类别、缘由、收回的风险及虚列的账目等信息。
3. 建立应收账款专项治理工作月报告（1）每月定期对应收账款进行统计和分析，形成应收账款专项治理工作月报告。
（2）将月报告报送至领导小组，确保应收账款管理工作的常态化、制度化。
4. 加强应收账款回收（1）对逾期应收账款，采取催收措施，包括电话、邮件、函件等方式。
（2）对确实无法收回的应收账款，依法进行追讨，保障企业权益。
五、保障措施1. 加强宣传教育，提高全员应收账款管理意识。
2. 建立健全应收账款管理制度，明确各部门、各岗位的职责。
3. 定期开展应收账款检查，及时发现和纠正问题。
4. 对应收账款管理工作成绩突出的单位和个人给予表彰和奖励。
5. 对应收账款管理工作不力的单位和个人进行问责。
应收会计工作制度(3篇)
第1篇一、总则为加强应收账款的管理，确保公司资金的安全和流动性，提高公司财务管理的效率，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
二、应收账款的管理原则1. 建立健全应收账款管理制度，明确职责，规范流程，确保应收账款的真实、准确、完整。
2. 加强应收账款的风险控制，防范坏账损失，提高资金回笼率。
3. 强化应收账款的回收管理，及时催收逾期账款，降低应收账款周转天数。
4. 严格执行应收账款核销制度，确保核销手续完备，符合国家法律法规。
三、应收账款的管理职责1. 财务部负责应收账款的管理工作，包括制定应收账款管理制度、监督实施、考核评价等。
2. 销售部门负责应收账款的产生、确认、回收等工作，确保应收账款的真实性和准确性。
3. 信用管理部门负责对客户进行信用评估，为销售部门提供信用支持。
4. 审计部门负责对应收账款进行审计，确保应收账款的真实性、合规性。
四、应收账款的管理流程1. 应收账款产生（1）销售部门与客户签订销售合同，明确合同条款，包括货款支付方式、期限等。
（2）销售部门将合同信息传递至财务部门，财务部门进行应收账款登记。
2. 应收账款确认（1）销售部门在合同履行过程中，对客户应收账款进行确认。
（2）财务部门根据销售部门提供的应收账款确认信息，进行账务处理。
3. 应收账款回收（1）销售部门负责对客户进行催收，确保应收账款及时回收。
（2）财务部门对回收的应收账款进行账务处理。
4. 应收账款核销（1）对于无法收回的应收账款，销售部门提出核销申请。
（2）财务部门对核销申请进行审核，确保核销手续完备。
（3）审计部门对核销申请进行审计，确保核销符合国家法律法规。
五、应收账款的风险控制1. 信用评估（1）信用管理部门对客户进行信用评估，评估内容包括：信用等级、还款能力、信用记录等。
（2）销售部门根据信用评估结果，合理确定客户信用额度。
2. 账龄分析（1）财务部门定期对应收账款进行账龄分析，了解应收账款回收情况。
加强应收账款管理 促进资金有效循环
加强应收账款管理促进资金有效循环摘要:应收账款的管理是企业管理的重中之重，只有采取合理措施和总段，注意每个细节，才能提高企业竞争力，使企业在竞争中处于不败之地。
关键词:应收账款;管理应收账款是现代营销管理的重要组成部分，管理好应收账款，有利于加快资金周转，提高其利用效率，也有利于防范企业经营风险，维护投资者利益，使企业财富最大化。
一、什么是应收账款应收账款，是指企业在正常的经营过程中，因销售产品、材料、提供劳务等业务，应向购货单位或个人收取的款项。
是企业流动资产的一个重要项目，而持有应收账款则要付出相应的代价。
企业要在竞争中不被淘汰，保持竞争能力，就要不断地开发新产品，开拓新市场，制定和采取新的销售政策。
尤其在目前大部分工业产品供大于求的形势下，采用分期收款方式的赊销作为吸引客户、扩大销售的一种手段，被越来越多的生产厂家所采用。
这种优惠政策在大多数情况下，都能起到较好的促销作用，充分挖掘和利用了企业的现有生产能力，扩大了销售量，增加了产品的市场份额，提高了企业的市场竞争力，增加了企业的利润。
但是在带来这些利益的同时，也存在着诸多的问题和隐患，发生相应的应收账款管理成本。
应收账款管理是否得当，直接影响收益。
二、应收账款形成的原因第一，商业竞争，在市场日益激烈的情况下，企业为了扩大销售，提高市场占有份额，采取现金折扣、赊销的方式进行销售，这是形成应收账款的主要原因。
出于扩大销售的竞争需要，企业不得不以赊销或其他优惠方式招揽顾客，于是就产生了应收账款。
有竞争引起的应收账款，是一种商业信用。
第二，减少库存商品，节约库存商品的管理费用。
企业库存商品较多时，一般采用较为优惠的信用条件进行赊销，把库存商品转化为应收账款，节约各项支出。
第三，销售和收款的时间差距。
商品成交的时间和收到货款的时间经常不一致，导致了应收账款的发生，这是因为货款结算需要时间的缘故。
结算手段越是落后，结算所需时间越长，销售企业只能承认这种现实并承担由此引起的资金垫支。
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加强应收账款管理提高资金使用效率
【摘要】加强应收账款管理，只有在建立了完整的客户资信信息、科学合理的催收机制、完善相关的管理制度和风险防范机制，才能有效地利用资金，加快企业资金周转，提高资金使用效率。
【关键词】应收账款；赊销；坏账损失
应收账款的管理是现代财务管理的重要组成部分。
管理好应收账款，有利于加快企业资金周转，提高资金使用效率，也有利于防范经营风险，维护投资者利益，促进经济效益的提高。
一、形成应收账款不良现象的原因
（一）企业外部原因
一是经济体制转轨中老体制惯性引起的。
在计划经济时期国有企业应收账款很少存在坏账，一进入市场经济体制，原来的功效体系发生了重大的变化，由于缺少应变能力等原因而遗留了大量应收账款，相当部分形成死账、呆账。
二是经济法制建设相对滞后。
负债不还现象蔓延，打官司即使胜诉也无法收回的事司空见惯。
三是政府不合理干预行为和地方保护主义作怪。
（二）企业内部原因
1.企业赊销机制不健全。
在某些企业中，为调动销售人员的积极性，往往只将工资报酬与销售任务挂钩，而忽略了产生坏账的可能性，未将应收账款纳入考核体系。
因此，销售人员为了个人利益，只关心销售任务的完成，采取赊销、回扣等手段强销商品，导致应收账款大幅度上升。
而对这部分应收账款，企业并没有采取有效措施，要求相关部门和经销人员全权负责追款，应收账款大量沉积下来，给企业经营背上了沉重的包袱。
2.应收账款的会计处理不够严密。
在一定时期内，应收账款会形成高额利润。
企业会计准则中规定，企业应根据权责发生制进行收入与成本费用核算，即企业是以应收应付来确定收入和费用的，企业在赊销方式下，产生应收账款，带给企业收入，从而产生利润，增强企业的获利能力，然而，只要企业持有应收账款，就有发生坏账损失的可能。
我们国家要求企业是按照应收账款余额的百分比来提取坏账准备的，坏账准备率一般为3‰到5‰，但是根据调查，许多企业实际发生的坏账损失率远远超过了该企业提取的坏账准备率。
当实际发生的坏账损失超过提取的坏账准备时，不仅账上利润虚增，而且还会发生极大亏损，违背了谨慎性原则，因此，企业应收账款的大量存在，在一定程度上夸大了企业的经营成果。
3.管理不到位。
管理无章，放任自流，有些企业对应收账款的管理缺乏规章制度，或者有章不循，形同虚设。
财务部门不及时与业务部门核对，销售与核算
脱节，问题不能及时暴露，一些企业应收账款居高不下，账龄老化，却任其发展，无人问津。
4.企业缺乏风险意识。
企业为片面扩大销路，提升市场占有率，在实现对付款人资信作深入调查，对应收账款风险进行评估的情况下，盲目地采用赊销策略去争夺市场，只重视账面上的高利润，忽略了大量被客户拖欠占用的流动资金不能收回的问题。
二、加强应收账款管理的建议
（一）实施应收账款的追踪分析，加强应收账款的日常管理
企业要对赊购者今后的经营情况、偿付能力进行追踪分析，及时了解客户现金的持有量与调剂程度能否满足兑现的需要。
应将这些挂账金额大、挂账时间长、经营状况差的客户的欠款作为考察的重点，以防患于未然。
（二）建立客户资信管理机制，建立完善的应收账款管理制度
客户资信管理制度的建立可从以下五个方面进行：一是信用品质。
信用品质是顾客的信誉，即履行义务的可能性。
信用品质是决定是否给予客户信任的首要因素，主要通过了解客户以往的履约情况对客户进行评价。
二是付款能力。
即客户在信用期满时的支付能力，取决于客户资产特别是流动资产的数量、质量及其与流动负债的比率，其主要证明资料是客户的各种财务报告。
三是资本。
资本是指客户的财务实力和财务状况，表明客户可能偿还债务的背景，是客户偿还账款的保证。
四是抵押品。
即客户拒付账款或无力支付款项时能用作抵押的资产。
能够作为信用但保的抵押资产，必须具有较高的变现能力。
五是经济环境。
指不利的经济环境可能对客户付款能力造成的影响。
通过上述分析评估，如果顾客达不到信用标准，就不能享受企业的信用或只能享受较低的信用优惠。
除明确上述五种因素外，还要及时掌握客户的各种信用资料，其资料可从以下几个方面取得：一是财务报表，二是商业银行，三是对企业的内部分析。
（三）建立应收账款控制机制，加强应收账款的风险管理
一是应收账款赊销额度控制。
应收账款赊销额度是企业允许客户的最大限额。
企业应将每月末应收账款余额控制在全年主营业务收入的2%以内，并结合应收账款控制总量，根据客户的资信等级分解到有关客户，对信用等级高、业务量大、长期合作且有等值担保物的客户给予一定的赊销额度，反之则不予赊销。
二是应收账款职责控制。
企业领导及财务、销售、审计等部门对应收账款都有管理职能。
财务部门要定期统计各种应收账款的账龄及增减变动情况，并及时反馈给企业领导及销售部门。
销售部门既要有当期销售收入指标，又要完成当期收入相应比例的现金流入，且对所经手的赊欠承担全部责任，以此作为业绩考评的依据，从而进一步减少坏账损失，保证资产的安全。
三是应收账款审批控制。
在决定是否赊销时，对应收账款在赊销额度以内的，结算部门应按照应收账款日常管
理办法追收，力争将赊销额度逐步减少；对应收账款超过赊销额度的，必须严格按赊销审批程序逐级审批，由企业负责人决定是否赊销。
四是应收账款跟踪控制。
回收应收账款责任应落实到个人，及时跟踪客户的经营动态，防止因客户经营不善造成损失的现象发生。
以客户为单位，做好日常催收工作，及时对账，对故意拖欠账款的客户提请法院处理。
五是应收账款坏账控制。
应收账款不可避免地会出现坏账损失，因此要建立坏账准备金制度及坏账损失审批制度。
根据客户的财务状况，正确估计应收账款的坏账风险，选择恰当的坏账会计政策。
从财务实践看，选择账龄分析法计提坏账准备较为稳妥可行。
（四）建立科学合理的催收机制，加强应收账款的回收
由于应收账款的回收必然产生收账成本，而收账政策是否合理，主要依据收账成本与坏账损失用边际分析法进行权衡并予以量化，再结合经济和自身情况来制订合理的收账政策，以最大限度减少坏账损失。
企业在应收账款快要到期时，首先应发函通知，提示付款日期将到期，请客户按时付款。
如果客户逾期没有还款，可以打电话询间客户；如果应收账款到期后未收回，可发催收函。
如果客户仍没有反应，可请公司的律师给客户发函。
企业还可以派人上门催收。
上门催收仍没有效果，企业可以考虑以物抵债缓解债务方暂时的财务困难，从而避免更大损失。
但是，当以上收账方式均未能有效收回应收账款时，企业对那些有偿债能力却故意赖账、不履行偿债义务的客户，则应通过提请仲裁或向法院申请诉讼来维护企业的权益不受侵害。
【参考文献】
［1］李春.浅析应收账款风险及防范［J］.中国西部科学，2007，（1）.。