医院财会内部审计制度
医院内部审计制度（三篇）
医院内部审计制度第一章总则第一条为加强医院内部管理，提高工作效率和服务质量，确保医院财务的正确性和可靠性，根据国家相关法律法规和规章，制定本制度。
第二章审计机构第二条本医院设立审计机构，负责医院内部审计工作。
第三条审计机构由医院负责人根据需要设立，业务由专业审计人员负责。
第三章审计范围第四条医院内部审计的范围包括：1. 财务收支及其合法性、合规性的审计；2. 资产使用情况的审计；3. 内部控制的审计；4. 人员配置与使用的审计；5. 信息系统的审计；6. 经营绩效评价的审计。
第四章审计任务第五条掌握医院财务收支情况，确保财务管理的合法性和合规性。
第六条审计资产的使用情况，确保资产的安全和合理利用。
第七条审计医院内部控制，防止经费浪费和滥用。
第八条审计人员的配置与使用情况，确保人员的合理分配和高效运作。
第九条审计信息系统，保证医院信息系统的安全和可靠。
第十条经营绩效评价的审计，确保医院的经营目标的实现。
第五章审计程序第十一条审计机构按照有关程序和技术要求进行审计工作。
第十二条审计机构应当在审计范围内进行充分的实地调查和核实，采用适当的调查方法和技术手段。
第十三条审计机构应当及时向医院负责人和相关部门报告审计情况，提出审计意见和建议。
第十四条审计机构应当根据需要向上级审计机构报告审计情况。
第六章审计结果的运用第十五条医院负责人应当结合审计结果进行调整和改进，提升医院的管理水平。
第十六条医院负责人应当根据审计结果采取相应的纠正措施，消除审计中发现的问题和隐患。
第十七条相关部门应当根据审计结果加强内部控制，提高工作效率和服务质量。
第十八条审计机构应当根据审计结果及时总结经验，完善和改进审计工作。
第七章审计保密第十九条审计工作涉及的信息和文件应当保密，不得泄露外传。
第二十条审计机构和审计人员应当严守工作纪律和职业道德，保守机密。
第二十一条审计机构和审计人员不得利用审计结果牟利或泄露给他人，如有违法行为将承担相应的法律责任。
医院财务工作制度：内部审计工作制度
医院财务工作制度：内部审计工作制度1. 引言内部审计工作是医院财务管理的重要组成部分，旨在加强财务内控，保障财务安全和合规性。
本文档旨在规范和说明医院内部审计工作制度的相关要求，以确保医院财务工作的规范性和有效性。
2. 内部审计的定义和目的内部审计是指医院内部独立的、客观的、系统性的评估和监督机制，用于评估和改善医院财务管理的有效性、可靠性和合规性。
其目的在于发现潜在的风险、改进内部控制、提高财务管理水平，以及促进医院财务工作的透明度和公正性。
3. 内部审计的职责和权限3.1 职责内部审计部门在医院的财务管理体系中发挥着重要的作用，其职责包括但不限于：•审计医院财务制度和政策的执行情况；•审计医院财务流程的合规性和有效性；•审计医院财务报表的真实性和准确性；•审计医院财务风险的识别和评估；•提供有关财务内控的建议和改进措施。
3.2 权限为了保证内部审计的独立性和客观性，内部审计部门应享有以下权限：•访问和查阅医院财务相关文件和记录；•对医院各个部门、单位进行调查和核实；•要求医院各级管理人员提供相关的财务信息；•向医院管理层和董事会提供审计报告和建议。
4. 内部审计的程序和要求4.1 审计计划内部审计部门应根据医院的实际情况制定年度审计计划，明确审计目标、范围和时间安排，并经相关部门和单位的批准。
4.2 审计程序内部审计的主要程序包括以下几个方面：4.2.1 风险评估内部审计部门应对医院的财务风险进行评估，确定审计重点和优先级。
4.2.2 审计准备内部审计部门应制定审计方案，明确审计目标、范围和方法，准备所需的审计工具和文件。
4.2.3 审计实施内部审计部门应按照预定的审计计划和程序，对医院的相关部门、单位进行实地调查、核实和检查。
4.2.4 结果分析内部审计部门应对审计结果进行分析和评估，发现问题和风险，并提出改进建议和措施。
4.2.5 报告和跟踪内部审计部门应根据审计结果编写审计报告，报告内容应包括问题的描述、建议的改进措施及其落实情况，以及风险的评估和控制。
医院财务审计规章制度内容
医院财务审计规章制度内容第一章总则第一条为加强医院财务管理，规范财务审计工作，提高财务审计效率和质量，根据《中华人民共和国会计法》和有关法律法规，制定本规章制度。
第二条本规章制度适用于医院的财务审计工作，包括内部财务审计和外部财务审计。
第三条医院应当建立健全财务审计制度，明确财务审计的组织管理机构、职责分工和工作程序。
第四条医院财务审计工作应当依法独立、客观、公正进行，确保财务数据的真实性、合法性和完整性。
第五条医院应当保障财务审计工作人员的权利，加强对财务审计工作人员的培训和监督，提高财务审计工作人员的素质和能力。
第六条财务审计工作人员应当遵守相关法律法规和职业道德准则，如实、准确、及时地开展财务审计工作。
第七条医院应当建立财务审计监督机制，定期对财务审计工作进行评估和监督，发现问题及时采取纠正措施。
第八条对于涉及国家秘密、商业秘密等重要信息的财务审计工作，医院应当严格保密，防范泄密风险。
第九条本规章制度由医院财务部门负责解释和修订，经医院领导审批后正式执行。
第二章财务审计组织机构第十条医院应当设立财务审计部门，负责统一管理和协调财务审计工作。
第十一条财务审计部门应当配备足够的财务审计人员，并定期进行培训和考核，提高财务审计人员的专业水平和素质。
第十二条财务审计部门应当按照工作需要，合理安排财务审计人员的工作任务和工作时间，确保财务审计工作的顺利进行。
第十三条财务审计部门应当根据医院的具体情况，划分财务审计工作的专业领域和审计对象，明确各部门的职责范围和工作流程。
第三章财务审计工作程序第十四条财务审计工作应当按照规定的程序和要求进行，确保审计工作的严谨和高效。
第十五条对于内部财务审计工作，财务审计部门应当根据医院的制度和规定，及时对各部门的财务数据进行审计核查，发现问题及时进行整改。
第十六条对于外部财务审计工作，财务审计部门应当严格按照相关法律法规和审计准则进行审计，确保审计报告的真实性和客观性。
医院内审工作制度
医院内审工作制度第一章总则第一条为了加强医院内部审计工作，完善内部监督制约机制，规范收支管理，促进医院各项工作健康发展，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、卫生部令第51号《卫生系统内部审计工作规定》等文件精神，结合医院实际，制定本制度。
第二条内部审计是独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，目的是促进经济管理和实现经济目标。
第三条医院内部审计工作，要以医院中心工作为重点，为医院的改革和发展服务。
遵守国家法律法规，严格执行审计工作的基本原则和方法，确保审计工作的独立性、客观性和公正性。
第二章组织机构与职责第四条医院应当设立独立的内部审计机构，配备适量的内部审计人员，确保内部审计工作的正常开展。
第五条内部审计机构的职责：（一）制定医院内部审计工作规划和计划；（二）对医院的财政收支、财务收支、经济活动进行审计；（三）对医院内部控制制度的建立和执行情况进行评价；（四）对医院的经济责任审计；（五）对医院所属单位的内部审计工作进行指导和监督；（六）对医院内部审计工作中发现的问题提出整改意见和建议；（七）定期向院长报告内部审计工作情况和结果；（八）完成院长交办的其他审计工作。
第三章审计范围与内容第六条内部审计范围包括医院的财政收支、财务收支、经济活动、内部控制制度等方面。
第七条内部审计内容主要包括：（一）财政收支和财务收支的真实性、合法性和效益性；（二）内部控制制度的建立和执行情况；（三）经济责任的履行情况；（四）对所属单位的管理和监督情况；（五）其他需要审计的内容。
第四章审计程序与方法第八条内部审计工作应当按照审计计划进行，审计计划应当根据医院的实际情况制定。
第九条内部审计工作采用以下方法：（一）查阅财务会计资料和其他相关资料；（二）询问有关人员；（三）实地考察；（四）分析、评价和提出建议；（五）其他必要的审计方法。
第十条内部审计工作程序：（一）审计准备：确定审计对象、制定审计计划、组成审计组；（二）审计实施：收集审计证据、评价审计事项、编制审计报告；（三）审计报告：报告审计发现、提出整改意见和建议；（四）审计整改：被审计单位落实整改措施、内部审计机构跟踪检查。
医院内部审计工作制度（五篇）
医院内部审计工作制度为了加强医院审计、纪检工作，建立医院重点部门、重点人员的监督制约机制，规范管理，促进医院各项工作健康发展，根据《____审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》，结合医院实际，制定本制度。
一、医院内部审计机构的设置医院成立内部审计、纪检小组，内部审计小组将对本单位的财务收支、经济活动、药品采购、大型医疗设备采购的真实、合法、规范性进行监督审核。
二、内部审计的职能和要求内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计、纪检准则和内部审计、纪检人员职业道德，依法审计，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。
三、内部审计的职责和任务(一)拟定医院内部审计规章制度；(二)审计预算的执行和决算；(三)审计财务收支及有关经济活动；(四)审计基本建设投资、修缮工程项目；(五)审计卫生、科研、教育和各类援助等专项经费的管理和使用；(六)开展固定资产购置和使用、药品和医用耗材购销、医疗服务价格执行情况、对外投资、工资分配等专项审计调查工作；(七)审计经济管理和效益情况；(八)审计内部有关管理制度的落实及其他审计事项。
四、内部审计程序(一)拟定审计项目计划；(二)实施审计前提前三天以书面形式通知有关科室，有关科室应配合审计工作，提供必要的工作条件；(三)实施审计，应取得审计证据，编制底稿，由相关科室负责人签字确认；(四)对审计事项审计后，编制审计报告并征求意见。
被审计的相关科室在收到审计报告之日十个工作日内提出反馈意见，送交医院审计组；(五)医院内部审计小组应定期向院长提交工作报告；(六)医院内部审计小组应督促被审计的相关科室在规定的期限内落实审计意见，并书面报告执行结果；(七)医院内部审计小组对办理的审计事项，应当建立完善的审计档案，并按有关规定保存。
审计要求：1、内部审计在项目建设过程中，对建设计划的落实、概预算的执行、经费及物资的管理、工期与质量的控制等实施跟踪审计。
提高工程质量和资金使用效率。
医院内部审计工作制度范文（三篇）
医院内部审计工作制度范文第一章总则第一条为规范医院内部审计工作，加强内部控制，提高医院运行效率和质量，根据《中华人民共和国内部审计法》及相关法规，制定本制度。
第二条医院内部审计工作是对医院内部管理、经营活动及财务状况的审计活动，主要目的是保障医院运营合规、经济高效和风险控制。
第三条医院内部审计工作应当以客观、独立、公正、保密、有效为原则，确保审计的科学性、准确性和可操作性。
第四条医院内部审计工作应当依法协调和配合国家行政监察机关、外部审计机构的审计监督工作，互相支援，形成内外部监督的合力。
第五条医院内部审计工作应当建立内部审计工作档案，确保审计结果的真实、准确、完整、稳定，并可供查询和审计监督。
第六条医院内部审计工作应当加强人才队伍建设，提高内审人员的业务能力和职业素质，对内部审计工作予以专业培训和严格考核。
第二章内部审计机构的设置与职责第七条医院应当设立内部审计机构，负责医院内部审计工作的组织、实施和监督。
第八条内部审计机构的主要职责包括：（一）制定和完善医院内部审计工作制度，明确内部审计执法依据和流程；（二）组织编制年度内部审计计划，确定内部审计的重点领域和重点环节；（三）受理内部审计申请，开展内部审计工作；（四）检查和评估医院内部控制的有效性和合规性；（五）开展财务管理、经营效率、风险控制等方面的审计工作；（六）对发现的问题进行查证、分析和评估，提出意见和建议；（七）跟踪内部审计发现问题整改的进展情况；（八）编制内部审计报告，并提出改进建议；（九）开展内部审计知识培训和培养内审人员；（十）接受上级行政监察机关、外部审计机构的审计监督。
第三章内部审计工作的程序与方法第九条内部审计工作应当遵循审正促进的原则，通过科学、合理的方法，全面、深入地了解医院的管理、经营活动和财务状况。
第十条内部审计工作的程序包括：（一）确定内部审计范围和重点；（二）制定内部审计计划和工作方案；（三）搜集和收集内部审计所需的信息和数据；（四）对内部控制进行有效性和合规性评估；（五）核查核实财务账务和经营数据的真实性；（六）对发现的问题进行查证、分析和评估；（七）提出改进建议和对策；（八）跟踪整改问题的进展；（九）编制内部审计报告。
医院内部审计制度（2篇）
医院内部审计制度为了加强医院审计、纪检工作，建立医院重点部门、重点人员的监督制约机制，规范管理，促进医院各项工作健康发展，根据《____审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》，结合医院实际，制定本制度。
一、医院内部审计机构的设置医院成立内部审计、纪检小组，内部审计小组将对本单位的财务收支、经济活动、药品采购、大型医疗设备采购的真实、合法、规范性进行监督审核。
二、内部审计的职能和要求内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计、纪检准则和内部审计、纪检人员职业道德，依法审计，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。
三、内部审计的职责和任务(一)拟定医院内部审计规章制度；(二)审计预算的执行和决算；(三)审计财务收支及有关经济活动；(四)审计基本建设投资、修缮工程项目；(五)审计卫生、科研、教育和各类援助等专项经费的管理和使用；(六)开展固定资产购置和使用、药品和医用耗材购销、医疗服务价格执行情况、对外投资、工资分配等专项审计调查工作；(七)审计经济管理和效益情况；(八)审计内部有关管理制度的落实及其他审计事项。
四、内部审计程序(一)拟定审计项目计划；(二)实施审计前提前三天以书面形式通知有关科室，有关科室应配合审计工作，提供必要的工作条件；(三)实施审计，应取得审计证据，编制底稿，由相关科室负责人签字确认；(四)对审计事项审计后，编制审计报告并征求意见。
被审计的相关科室在收到审计报告之日十个工作日内提出反馈意见，送交医院审计组；(五)医院内部审计小组应定期向院长提交工作报告；(六)医院内部审计小组应督促被审计的相关科室在规定的期限内落实审计意见，并书面报告执行结果；(七)医院内部审计小组对办理的审计事项，应当建立完善的审计档案，并按有关规定保存。
审计要求：1、内部审计在项目建设过程中，对建设计划的落实、概预算的执行、经费及物资的管理、工期与质量的控制等实施跟踪审计。
提高工程质量和资金使用效率。
某医院内部审计制度（5篇）
某医院内部审计制度财务管理是医院管理的核心，医院财务的基础是资金和资金运动，其实质是在资金运动过程中所体现的以医院为主体的财务关系，医院财务活动的对象是资金，资金的筹集、使用、回收、分配。
医院审核办对医院财务活动实施监督和内部审计，它是以《会计法》为依据，在确保财务制度严肃性的前提下，监管医院的财务活动以及医院执行财经政策情况，其目的是规范医院的财务行为，防上收入流失，引导医院正确理财。
一、医院内审工作的主要内容：1、审核医院财务管理方法、任务和目标，以及所遵循的行业财务制度。
2、审核不相容职务岗位是否相互分离。
3、审核授权批准控制执行情况。
4、审核预算控制执行情况。
5、审核财产保全控制执行情况。
6、审核风险控制执行情况7、审核内部报告制度执行情况8、审核电子信息技术控制执行情况9、审核利润分配顺序、比例以及利润的管理二、确保医院内审制度在医院的有效实施，保证单位经营管理和财务会计资料的真实完整。
三、专职审计人员每季度会同兼职审计人员做好专题审计和专项审计工作，并做好审计记录对审计中查到的问题做好反馈工作。
对问题的整改要做好追踪调查及时向院长办公会议做出汇报。
毒、麻、精神药品管理制度一、毒、麻、精神药品及毒性中药的品种范围应根据《中国药典》、《____药品管理法》及国家药政管理有关规定执行。
二、临床科室储备的毒、麻、精神药品，仅限该科室常用和急救用的品种，并建卡建册，实行“四专“：即专人保管、专柜加锁、专用处方、专册登记管理。
每班交接，交接班时帐物相符。
用后凭处方、安瓿和登记本向药房领取。
剩余药液须经两人查看弃去，共同签名。
三、毒、麻、精神药品用量必须严格按处方限量执行。
四、外出执行临时任务，确需携带毒、麻、精神药品时，需经医务处同意，可预领一定基数，严格掌握使用管理，并填写登记清楚。
完成任务后，凭处方、安瓿报销。
五、此类药品标签有明显标记，在标签显著位置上分别注明“毒“或“麻“的字样，定期检查以防失效、过期。
医院内部审计工作制度
医院内部审计工作制度第一章总则第一条为了加强医院内部审计工作，规范内部审计行为，根据《审计署关于内部审计工作的规定》、《卫生系统内部审计工作规定》及国家有关法律、法规，结合我院实际情况，制定本制度。
第二条医院内部审计是在医院主要负责人的直接领导下，对本单位及所属单位的财务收支和经济效益进行审核、评价、监督和咨询的活动。
第三条医院内部审计工作应遵循合法、真实、公正、效益的原则，坚持单位自主管理、审计监督与指导服务相结合的办法。
第四条医院内部审计的主要任务是：（一）监督国家财经法律、法规和医院的各项规章制度在本单位的执行；（二）对单位的财务收支和经济效益进行审核、评价；（三）对单位内部控制系统进行评价，提出完善措施；（四）对单位经济活动中的风险进行评估和控制；（五）对单位内部管理进行审计评价，提出改进建议；（六）对单位所属单位的财务收支和经济效益进行审计；（七）对单位其他需要审计的事项进行审计。
第二章组织机构和审计人员第五条医院应设立独立的内部审计机构，配备适当的内部审计人员，保证内部审计工作的正常开展。
第六条内部审计机构的设置和人员配备应根据医院的规模、经济业务复杂程度和审计任务的需要确定。
第七条内部审计机构的主要负责人应具有相应的专业技术资格和工作经验，由单位负责人提名，报请上级主管部门批准。
第八条内部审计人员应具备以下条件：（一）遵守国家法律法规和医院规章制度；（二）具有相应的专业技术资格和业务能力；（三）具备良好的职业操守和职业道德；（四）接受内部审计职业培训，不断提高业务水平。
第三章审计程序第九条内部审计工作按照计划、准备、实施、报告、整改和跟踪的程序进行。
第十条内部审计计划应根据医院年度工作计划、财务收支情况、经济效益状况和审计发现问题等因素制定。
第十一条内部审计准备工作包括：（一）确定审计对象、范围和目的；（二）组成审计组，明确审计组成员的职责；（三）制定审计方案，确定审计方法、步骤和时间安排；（四）准备审计所需的工具和资料。
医院的内部审计管理制度
第一章总则第一条为了加强医院内部审计工作，规范审计行为，提高医院内部管理水平，根据《审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》等法律法规，结合我院实际情况，特制定本制度。
第二条医院内部审计工作以依法、独立、客观、公正为原则，对医院财务收支、经济活动、内部控制和风险管理等方面进行监督和评价。
第三条医院内部审计工作应遵循以下原则：（一）坚持依法审计，严格执行国家法律法规和政策。
（二）坚持独立审计，保证审计工作的独立性和客观性。
（三）坚持实事求是，客观公正地反映审计结果。
（四）坚持服务医院，促进医院健康发展。
第二章组织机构及职责第四条医院设立内部审计机构，负责组织实施内部审计工作。
第五条内部审计机构的主要职责：（一）贯彻执行国家有关内部审计的法律法规和政策。
（二）制定医院内部审计工作计划和年度审计项目。
（三）组织实施内部审计项目，对审计中发现的问题提出整改建议。
（四）协助有关部门建立健全内部控制制度，提高医院管理水平。
（五）对医院内部审计工作进行监督和指导。
第三章审计范围及内容第六条医院内部审计范围包括：（一）财务收支审计：对医院财务收支的真实性、合规性进行审计。
（二）经济活动审计：对医院经济活动的合法性、效益性进行审计。
（三）内部控制审计：对医院内部控制制度的健全性、有效性进行审计。
（四）风险管理审计：对医院风险管理的有效性进行审计。
（五）其他审计事项：根据医院实际情况，对其他需要审计的事项进行审计。
第七条内部审计内容主要包括：（一）医院财务报表的真实性、合规性。
（二）医院各项经济活动的合法性、效益性。
（三）医院内部控制制度的健全性、有效性。
（四）医院风险管理的有效性。
第四章审计程序第八条内部审计程序包括以下步骤：（一）审计计划：根据年度审计工作计划，确定审计项目。
（二）审计通知：向被审计部门发出审计通知书，明确审计目的、范围、时间等。
（三）审计实施：对被审计部门进行现场审计，收集审计证据。
（四）审计报告：对审计中发现的问题进行分析、评价，提出整改建议。
医院财会内部审计制度
医院财会内部审计制度1. 前言内部审计制度是医院财会管理的重要组成部分，能有效防止和发现财务问题，保障医院资产的安全性和真实性，为医院稳步发展提供有力保障。
本文将介绍医院财会内部审计制度的主要内容。
2. 内部审计制度的目的医院财会内部审计制度的主要目的是：•发现、纠正并防止任何以违反法规和职业道德为基础的行为，确保财务管理工作符合法律法规和相关准则规定；•对财务和资产保护进行评估和监测，确保管理层对财务数据和资产的可靠性和准确性负责；•评估内部控制的有效性，为管理层提供有关内部控制效力的信息，并协助改善和加强内部控制；•对财务造假等不当行为进行调查，给予监督和协助。
3. 内部审计制度的内容医院财会内部审计制度应包括以下内容：3.1 内部审计部门的职责和人员架构•内部审计部门应明确其职责和服务范围；•内部审计部门的人员应具备相应的能力和专业知识，需要对其在医院内担任的职责和任务有充分的了解。
3.2 审计计划和程序•审计计划应根据医院财务风险和控制环境制定；•审计程序应包括数据收集、内部控制分析、检查和测试、调查等环节。
3.3 内部控制•内部审计部门应定期对医院内部控制的有效性进行评估和监测；•对于内部控制存在的缺陷和不足应及时通报管理层，并协助改善和加强内部控制。
3.4 财务报表•内部审计部门应对医院的财务报表进行审计，确保其真实性和准确性；•对财务报表中的薄弱环节和风险问题进行评估和分析，并提供相应的建议。
3.5 其他审计工作•对于医院内部出现的财务问题，内部审计部门应对其进行调查，追究责任；•对于涉及医院的其他审计工作，内部审计部门应积极配合。
4. 内部审计制度实施的方式和要求•内部审计部门应实施独立性，避免利益冲突；•内部审计部门应注重审计计划和程序的制定和执行；•内部审计部门应强调数据可靠性和保密性；•内部审计部门应注重与管理层沟通和协作，提供有关财务管理有效性和改进的建议。
5. 总结医院财会内部审计制度是医院财务管理中必不可少的环节，其的建立和健全将有效保障医院的财务安全和发展，为医院提供有力支持和保障。
医院内部审计制度模板
医院内部审计制度模板一、总则第一条为了加强医院内部审计工作，规范内部审计行为，提高内部审计质量和效率，根据《中华人民共和国审计法》、《医疗机构财务管理规定》等法律法规，制定本制度。
第二条医院内部审计工作应遵循独立性、客观公正、合法合规、科学规范的原则，确保审计结果的真实性、准确性和可靠性。
第三条医院内部审计的对象是医院财务收支、经济活动、内部控制等方面，审计范围包括全院各科室、部门及其所属单位的财务收支和经济活动。
第四条医院内部审计机构应向院长负责，并向其报告审计工作，同时接受上级审计机关的业务指导和监督。
二、组织机构第五条医院应设立内部审计机构，配备专职或兼职审计人员，负责医院内部审计工作。
第六条内部审计机构应具有一定的独立性，不受其他部门和个人的干扰，保证审计工作的客观公正。
第七条内部审计机构负责人应具有相应的专业技术职称和工作经验，能够独立承担审计工作。
三、审计程序第八条内部审计程序包括审计计划、审计准备、审计实施、审计报告和审计整改等阶段。
第九条审计计划应根据医院年度工作计划、财务管理需要和群众关切等问题制定，明确审计目标、范围、内容、时间等。
第十条审计准备阶段包括收集相关资料、了解被审计单位的基本情况、制定审计方案等。
第十一条审计实施阶段应根据审计方案进行，采取查阅资料、实地查看、访谈等方式，获取审计证据。
第十二条审计报告应客观、公正、清晰地反映审计发现的问题，提出改进意见和建议。
第十三条审计整改阶段，被审计单位应根据审计报告提出的问题，制定整改措施，落实整改责任，内部审计机构对整改情况进行跟踪检查。
四、审计内容第十四条内部审计内容包括但不限于：（一）财务计划或预算的执行和决算；（二）与财务收支有关的经济活动及其经济效益；（三）内部控制制度的健全性和有效性；（四）医院财产、物资的管理情况；（五）专项资金的使用；（六）国家财经政策、法规、制度的执行情况；（七）其他交办或委托的审计事项。
五、审计权限和责任第十五条内部审计机构有权要求被审计单位提供相关财务资料、经济活动资料和其他相关资料，被审计单位应予以配合。
内部审计医院会计制度范本
第一章总则第一条为加强医院内部审计工作，规范会计制度，提高医院财务管理水平，根据《中华人民共和国审计法》、《内部审计基本准则》等相关法律法规，结合医院实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于医院内部审计工作，包括医院财务收支、经济活动、内部控制等方面的审计。
第三条医院内部审计工作应遵循以下原则：（一）依法审计原则：严格按照国家法律法规和医院内部管理制度进行审计。
（二）客观公正原则：审计人员应保持独立、客观、公正的态度，确保审计结果的真实、可靠。
（三）风险导向原则：关注医院财务风险和内部控制风险，提高审计效率。
（四）持续改进原则：不断完善内部审计制度，提高审计质量。
第二章内部审计机构及职责第四条医院设立内部审计部门，负责组织实施内部审计工作。
第五条内部审计部门的主要职责：（一）制定内部审计工作计划，并组织实施。
（二）对医院财务收支、经济活动、内部控制等进行审计。
（三）对审计发现的问题提出整改意见，跟踪整改落实情况。
（四）对医院重大投资项目、招标采购、合同管理等进行审计监督。
（五）对医院内部控制制度执行情况进行评价。
（六）向医院领导报告审计工作情况。
第三章内部审计程序第六条内部审计部门应根据年度审计工作计划，制定审计项目方案，明确审计范围、内容、方法和时间。
第七条审计人员应按照审计项目方案，开展审计工作，包括：（一）查阅、核对财务会计凭证、报表、账簿等资料。
（二）对审计发现的问题进行核实、分析。
（三）与被审计单位进行沟通，了解情况。
（四）形成审计报告，提出整改意见。
第八条审计报告应包括以下内容：（一）审计项目名称、时间、范围。
（二）审计发现的问题及原因分析。
（三）整改意见及建议。
（四）审计结论。
第四章内部审计管理第九条医院应加强对内部审计工作的领导，确保内部审计工作顺利开展。
第十条医院应定期召开内部审计工作会议，研究部署审计工作，总结审计经验。
第十一条医院应加强对内部审计人员的培训，提高审计人员的业务素质和职业道德。
医院内部审计工作制度范文(6篇)
医院内部审计工作制度范文龙里县人民医院医院内部审计制度为进一步规范医院内部审计工作，建立健全医院内部审计制度，完善内部监督制约机制，根据《审计署内部审计工作规定》和《卫生系统内部审计工作规定》，结合我院实际，特制定本制度。
一、内部审计工作具有独立行使内部审计监督的职权，独立监督和评价我院所属财务收支经济活动的真实、合法、收益的行为，以促进加强经济管理和实现医院目标。
二、内部审计人员在医院院长的直接领导下独立开展内部审计，对院长负责，并报告工作。
三、内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计准则和内部审计人员职业道德规范，依法审计，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。
四、内部审计监督的主要内容(一)财务预算的执行和财务决算。
(二)财务收支及有关的经济活动。
(三)零星修缮项目的预(概)算、决算。
(四)国有资产购置、使用和管理。
(五)医院内部经济效益评价。
(六)经济合同的签订和执行。
61(七)内部控制制度的建立健全。
(八)院领导及上级主管部门交办的审计事项。
五、内部审计监督的主要权限(一)要求医院有关科室按时报送预算、决算、报表和有关文件、资料等。
(二)____会计报表、凭证、账簿。
(三)参加与经济事项有关的会议。
(四)对严重违反财经法纪，严重损失浪费的行为，经院长同意作出临时制止决定。
(五)对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的，经院长批准，可采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。
(六)根据审计结果，提出改进意见，提高经济效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见。
(七)参与制订有关的规章制度，起草内部审计规章制度。
六、内部审计工作的主要程序(一)根据上级主管部门的部署和要求，结合医院实际，制定年度审计工作计划。
(二)对审计事项实施____核对中发现的一般问题，可随时向有关部门和人员提出意见或建议，如发现重大问题，62应及时向院长汇报。
(三)审计终结，写出审计报告计送院长审批。
医院财务管理与审计制度
医院财务管理与审计制度第一章总则第一条目的和依据为规范医院财务管理和审计工作，提高财务管理水平，保障医院财务安全和合规运营，订立本制度。
第二条适用范围本制度适用于医院的财务管理和审计工作。
第三条重要职责1.财务管理部门负责医院的财务工作，包含预算编制、资金管理、费用掌控、账务处理等。
2.内部审计部门负责对医院各项财务活动的监督和审计。
第四条原则医院财务管理和审计工作应遵从公开、公正、公平、公开的原则，确保财务资源的合理调配和使用。
第二章财务管理第五条财务预算1.每年依据医院发展需要，财务管理部门应编制财务预算。
预算内容应包含收入猜测、支出猜测、资金运作计划等。
2.财务预算应经过医院领导班子批准，严格依照预算执行，不得随便调整。
第六条资金管理1.财务管理部门应建立健全资金管理制度，包含编制资金计划、收支管理、资金监督等。
2.资金计划应依据医院业务情况合理布置，确保资金的及时使用和适度保值增值。
第七条费用掌控1.财务管理部门应建立费用掌控制度，对各项费用预算进行审核和监督。
2.医院各部门在发生费用时应依照制度规定进行申请、审批和报销。
第八条账务处理1.财务管理部门负责医院的账务处理工作，包含账户开设、账簿记录、账务核对等。
第三章内部审计第九条审计计划1.内部审计部门应每年订立审计计划，明确审计范围和重点。
2.审计计划应经医院领导班子批准，并向医院全体员工公示。
第十条审计程序1.内部审计部门依据审计计划，依照审计程序进行审计工作。
2.审计工作应包含审计准备、数据收集、分析评估、问题发现、整改跟踪等环节。
第十一条审计报告1.审计结束后，内部审计部门应及时编制审计报告，并向医院领导班子汇报。
2.审计报告应认真列启程现的问题及整改看法。
第十二条审计结果1.医院各部门应认真对待审计报告中的问题和看法，并订立整改措施。
2.内部审计部门应跟踪整改情况，确保问题得到及时解决。
第四章法律法规第十三条遵守法律法规医院财务管理和审计工作应严格遵守国家有关法律法规，不得违反财务纪律和规定。
某医院内部审计制度范本(二篇)
某医院内部审计制度范本财务管理是医院管理的核心，医院财务的基础是资金和资金运动，其实质是在资金运动过程中所体现的以医院为主体的财务关系，医院财务活动的对象是资金，资金的筹集、使用、回收、分配。
医院审核办对医院财务活动实施监督和内部审计，它是以《会计法》为依据，在确保财务制度严肃性的前提下，监管医院的财务活动以及医院执行财经政策情况，其目的是规范医院的财务行为，防上收入流失，引导医院正确理财。
一、医院内审工作的主要内容：1、审核医院财务管理方法、任务和目标，以及所遵循的行业财务制度。
2、审核不相容职务岗位是否相互分离。
3、审核授权批准控制执行情况。
4、审核预算控制执行情况。
5、审核财产保全控制执行情况。
6、审核风险控制执行情况7、审核内部报告制度执行情况8、审核电子信息技术控制执行情况9、审核利润分配顺序、比例以及利润的管理二、确保医院内审制度在医院的有效实施，保证单位经营管理和财务会计资料的真实完整。
三、专职审计人员每季度会同兼职审计人员做好专题审计和专项审计工作，并做好审计记录对审计中查到的问题做好反馈工作。
对问题的整改要做好追踪调查及时向院长办公会议做出汇报。
毒、麻、精神药品管理制度一、毒、麻、精神药品及毒性中药的品种范围应根据《中国药典》、《____药品管理法》及国家药政管理有关规定执行。
二、临床科室储备的毒、麻、精神药品，仅限该科室常用和急救用的品种，并建卡建册，实行“四专“：即专人保管、专柜加锁、专用处方、专册登记管理。
每班交接，交接班时帐物相符。
用后凭处方、安瓿和登记本向药房领取。
剩余药液须经两人查看弃去，共同签名。
三、毒、麻、精神药品用量必须严格按处方限量执行。
四、外出执行临时任务，确需携带毒、麻、精神药品时，需经医务处同意，可预领一定基数，严格掌握使用管理，并填写登记清楚。
完成任务后，凭处方、安瓿报销。
五、此类药品标签有明显标记，在标签显著位置上分别注明“毒“或“麻“的字样，定期检查以防失效、过期。
医院内部审计制度【医院财务管理制度】
医院内部审计制度1.医院内部审计由审计室独立完成。
审计室是对全院经济活动进行监督和审查的职能机构，依法对医院财务收支、固定资产购置、药品采购等一系列经济活动的真实性、合法性和效益性进行审计监督。
2.审计员要谨慎、诚实、客观、公正地办理审计事项，开展如下审计项目：①对资金财产的完整安全进行监督检查。
②对财务收支、财务领拨、药品周转、固定资产购置和经济合同执行情况以及各方面经济效益进行监督。
③对内部控制制度的健全、有效与执行情况进行监督检查。
④对会计报表、决算的真实、正确、合规、合法进行审查并签署意见。
⑤执行国家财经法纪和部门规章制度。
⑥对建设项目、修缮工程制定预（概）算、决算。
⑦院领导委托的其他审计项目。
此外，对审计中发现的问题进行调查落实后，有责任向领导提出制止和处理违反财经法纪事项的意见以及改进管理、提高效益的建议。
3.审计员有权要求被审计人按规定报送财务收支计划、基建预算执行情况、药品物资采购财务报表等有关经济活动资料，被审计人不得拒绝、拖延、谎报。
审计员在提取审计资料时要开具借用清单一式两份，双方各执一份，资料用毕清理归还。
4.审计员在使用审计资料时必须保持资料的完整，不得损毁，涂改丢失，破坏原状。
5.除每年两次较为系统的审计外，还要以促进管理、提高效益为目的，为收费、药物、基建各环节实行不定期审定，对高、精、尖项目实行事前审计和效益审计。
6.在涉及专业性较强的效益审计时可临时聘请2-3名科技人员进行咨询、论证，以取得较为客观的评议与审计报告。
审计报告应在审计项目结束后3天内完成。
7.对审计过程中所获得的证据及其评价的书面材料，如审计日记、审计工作记录，审计工作底稿，审计员必须及时整理归档，加以保管，不得遗失。
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医院财会内部审计制度1 内部审计的定义及发展方向?《审计署关于内部审计工作的规定》自2003年5月1日起施行。
根据该规定，中国内部审计协会制发了《内部审计基本准则》、《内部审计人员职业道德规范》和十个具体准则，自2003年6月1日起施行。
内部审计基本准则所称的内部审计是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。
中国内部审计师协会会长郑立在中国内部审计师协会四届四次理事会扩大会议上讲话明确了内部审计的发展形势为：建立与市场经济体制相适应的现代内部审计，在审计模式上从以财务收支审计为主向以经营管理、内部控制为主转变；在审计目的上从以资产安全为主向以实现组织目标为主转变；在审计手段上从以手工操作为主向以计算机和网络技术为主转变；在审计行为上从不规范的随意性向规范化和科学化转变。
现在很多医院的审计工作主要包括三方面：财会、基建工程、内部控制，内部审计的新要求无疑是加大了审计面，审计风险无形中也就增加了。
?2 内部审计风险?内部审计风险是指当反映被审计单位及其经济活动事项的财务会计报告存在重大错报、漏报、或者内部控制制度存在重大漏洞、缺陷或未被有效执行，或者经营管理存在重大舞弊时，内部审计人员经过审计未能发现或失察，且发表不正确或不恰当审计意见的可能性。
审计风险按其形成的原因不同分为：（一）固有风险——是指在假定被审计单位没有任何相关的内部会计控制的情况下，被审计单位整体财务报表和各账户余额或某项业务发生重大差错的可能性。
即由于被审计单位经济业务的特点和会计核算工作本身的不足而形成的审计风险。
（二）控制风险——是指由于被审单位内部控制制度不够健全完善，内部控制行为不力，不能有效地防止、及时地发现和纠正某个账户或某种业务中的重大错弊而形成的审计风险。
（三）检查风险——是指由于审计人员审查的范围和程度有限，在对被审单位账户余额和业务细节进行符合性测试和实质性测试后，仍然没有发现误报和差错而形成的审计风险。
从内部审计风险的分类中可见，审计风险并非只由审计机构或审计人员主观判断错误所致，它贯穿于整个审计过程之中。
?3 影响医院内部审计风险的因素?3?1 医院领导对内部审计不够重视及医院内部控制制度不健全我国不少医院设立内部审计机构曾是近于法律规定或行政命令（比如：创“三”甲医院就必须要设有审计部门），而非出于自身经营管理的需要，因而内部审计机构的设置不尽合理，部分医院将内部审计设在财务部门或将其与经委、监察合并。
同时，有些医院领导不明白内部审计的真正意义，将内部审计放在可有可无，没有把它有机地融入到医院的管理体系中，使其真正担负起管理、监控的双重责任，这些都会使内部审计风险加大。
?3?2 内部审计机构独立性不强审计工作的行政性太强，审计人员与被审单位的各个部门各种利益密切相关，使得内审机构及其人员独立性不强，不能自主地开展工作，作出的审计处理决定有时也得不到有效地贯彻执行。
而且医院内部审计一方面受国家或上级审计机关的业务指导，对本单位进行监督检查；另一方面又要受本单位行政领导，工资福利及晋升等都需由本单位解决。
久而久之，内审便失去了独立性，有点象左手查右手的感觉了，如果不能有效保证审计机构和人员在组织上的独立性、在业务工作中的自主性和权威性，就不能保证审计质量和规避审计风险。
?3?3 内部审计审计面的广泛性与多样性医院由于经营规模的扩大，经营业务的日趋复杂，使得内审对象及内审面逐步扩展，为内部审计带来了更多的困难。
内部审计的业务也已不再局限于财务收支审计、工程审计、经济责任审计，而是更多地向管理领域渗透，审计职能从经济监督转变为以监督为基础的经济鉴证和经济评价。
内审业务的拓展，使得审计人员承担的责任更多，审计风险也随之加大。
?3?4 内部审计程序和方法本身隐含的审计风险随着信息化程度的提高，被审计单位的会计信息资料也越来越多，差错和虚假的会计资料掺杂其中，失察的可能性也随着增大。
所采取的审计程序和方法是否科学、适用，直接影响到审计质量，形成审计风险。
一是抽样审计以“个别”推断“整体”，必然与实际情况存在着或大或小的差距，使审计结论产生偏差；二是由于现代审计强调成本效益原则，审计人员可能会选择认为对审计结论影响较大、成本较小的审计程序，而这可能导致一些影响审计意见正确的程序被放弃，使审计结论出错，引起审计风险；三是目前内部审计采用的审计方法是制度基础审计，这种审计方法过分依赖被审计单位内部控制制度的有效性，本身就蕴藏着较大风险。
?3?5 内部审计人员的整体素质不高检查风险与被审计单位没有关系，只是与审计人员对某项认定执行实质性测试的性质、时间和范围有关，如果审计人员由于工作失误或工作能力差而采用了不适宜或无效的审计程序，则有可能发现不了差错和非法行为。
同时审计人员也可能因为假设、观察、推理等错误思维导致审计报告与审计对象相背离。
现代医院的内部审计是一项涉及面非常广泛的专业活动，不仅要求内审人员必须具备丰富的专业知识，包括会计、审计、工程、法律、定量分析、内部控制的检查和评价、电子数据处理等方面的知识，而且还要求具有丰富的实践经验。
我国目前的内审人员总体素质偏低，与日益发展的医院管理要求极不相适应，直接影响到医院内审工作开展的深度和广度。
内审人员普遍与社会的审计最新知识脱钩，又缺乏必要的培训，缺乏利用信息技术的审计技能，不能适应新形势的需要。
面对当今内审对象的复杂和内容的拓展，内审人员势单力薄，这将直接导致审计风险的产生。
?3?6 内部审计的法律法规暂时还不是很健全、完善随着改革开放的不断深入和市场经济的发展，我国有些法律法规出台相对滞后，致使在内部审计过程中遇到新情况新问题时，对有些问题难以认定判断并解决。
这一情况导致内审人员在审计过程中必然要借助大量的职业判断去认定某一审计事项，而个体主观的差异必然会导致审计风险的存在。
?3?7 医院经营风险导致的审计风险现在很多医院领导还是很致力于追求经营业绩，但往往忽视了在追求经营业绩的同时，对相应的管理水平的提高，对后勤行政部门的监管，造成医疗水平和经营业绩上去了，内勤部分还是很严重的滞后，从而必然导致审计风险的增加。
?4 医院内部审计风险的防范和控制?客观存在的审计风险是无法消除的，我们只能通过采取措施，加强管理把它降低到可接受水平，通常我们可以采取以下措施:?4?1 加强医院内部审计人员的思想建设要用“三个代表”重要思想武装内部审计工作者的头脑，树立良好的服务意识，这是做好内审工作的根本保证。
内部审计管理工作正处于从行政型向服务型转轨时期，以行政手段为主的思想观念和工作方式的习惯需要努力克服，尽快实现思想观念的转变，以适应内审工作发展的需要。
?4?2 与医院领导达成共识，争取院领导重视作为审计人员，应该定期与院领导进行沟通，争取他们在人力、财力、物力上的支持。
要使内部审计实现其职能，发挥应有的作用，领导重视是前提，健全独立的审计机构是保证。
应建立健全专门的内审机构，配备具有各类专业知识的专职审计人员，提供专门的审计经费，使内审部门独立于各职能部门之外。
内部审计一方面要有所作为，作出成绩，让领导和职工感受到内审的重要性；另一方面要多向领导请示汇报，争取领导的重视和支持，为做好内审工作打好基础，也为提高内审的权威性创造条件。
?4?3 加强宣传教育，创造良好氛围在审计工作初期，有相当一部分干部和和医院职工对审计工作的地位和作用不甚了解，有的吧审计部门与纪检监察部门相提并论。
接受审计的部门和个人戒备心理比较严重，不支持、不理解、不配合的现象较为普遍。
如此的外部工作氛围，会严重影响审计工作的正常开展，挫伤审计人员的积极性，给审计人员带来很大的思想压力，进而导致审计质量不高，审计风险也就上升了，所以一定要向广大群众宣传审计工作的重要性的同时，还要宣传审计工作的工作业绩，并努力消除被审单位的抵触思想，树立良好的审计形象，赢取广大群众的支持。
?4?4 建立审计质量保障体系，提高审计质量，规避审计风险的机制保障一是职责分离，任何一项审计业务必须经过两个人或两个部门以上来处理，才能达到相互牵制、相互制约的目的。
二是从审计组提交审计报告到作出审计决定阶段应有完善的"把关"程序。
如审计项目负责人对审计事项进行严格审核，进行集体讨论，以提高审计工作质量，并作好有关的书面记录，降低审计风险。
三是抓好执法检查和廉政回访工作。
要检查审计人员在审计活动中，证据收集是否齐全，程序是否符合要求，决定是否合法，发现问题要及时进行补救和纠正。
?4?5 建立和完善与内部审计相关的一系列法规和制度我国的内部审计起步较晚，与西方国家相比，在相关制度建设上存在着许多不完善的地方，为了能够适应现代内部审计的不断发展的要求，加快内部审计相关的法制以及职业道德建设就显得尤为重要和迫切，各医院也应该尽力完善其内部控制制度，努力实现以制度管理，减少不必要的行政干预，只有这样，审计风险才能有效地降低。
?4?6 完善内审机构自身建设，提高内审人员素质高质量的审计来自高素质的审计队伍，每个审计人员都要牢固树立审计风险意识，而要真正防范和化解审计风险，关键是提高审计质量。
内审人员要从思想上、观念上深入理解审计风险，改进审计方法，规范审计程序，监督与评价并重，寓监督于服务之中，在思想上高度重视，在实际工作中注意防范。
医院内部审计制度是否真正能为医院实现其最终目标服务，不仅要有完善的内部审计标准作为内审人员的行为规范，更重要的是要有一批合格的、高素质的内部审计人员。
内部审计人员不能停留在已有的知识和经验而固步自封、裹足不前，现代审计制度的建立对内审人员业务素质和品德操行提出了更高的要求。
因而，加强内审部门的队伍建设，培养一批高素质的专业审计人才，是推动医院内部审计事业发展的当务之急，也是防范审计风险的有效措施。
?医院内部审计在高的风险上体现了应该存在也必须存在的价值，这将为推动医院内部审计地位的提高，以及工作的完善和发展，奠定自上而下的重要观念基础。