经典实用有价值的企业管理培训课件德勤企业财务报表分
合集下载
(经典)企业财务报表分析(德勤)-四大会计师事务所财务会
15
3.2财务报表分析的步骤——分析方法应用（续）
债务风险分析
企业的负债一直是企业经营的双刃剑，一方面它是企业的重要资金来源 ，另一方面它也是企业出现经营失败的直接要素。对于债务的分析关注 点主要是负债的完整性问题。
➢负债规模、结构
➢负债科目
➢主要的财务指标 债务科目：短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应交税金、1年 内到期的非流动负债、长期借款、预计负债
3、其他应收款项净额： 需要关注是否存在较大的余额以及占资产的比重情况，各期波动的趋势； 根据附注关注该科目的余额的构成和性质； 是否存在关联方占用资金或资金拆借的情况，是否存在抽逃资本的情况。
10
3.2财务报表分析的步骤——分析方法应用（续）
资产状况分析 重要的核算科目（续）
4、预付账款： 结合企业的行业特点关注大额预付账款是否合理，关注企业现金流量的变动情况。 5、交易性金融资产、可供出售金融资产和持有至到期投资： 从该科目关注企业的风险偏好和资金的运作能力； 特别需要关注在市场环境较好的时候，企业是否会通过对于金融资产的持有和出售 作为企业的主要盈利来源； 现金流量是否和资产负债表的项目予以匹配。
20
3.2财务报表分析的步骤——分析方法应用（续）
盈利能力分析 重要科目：主营业务收入、营业外收支、所得税费用、营业税金及附加
2.营业外收支： 营业外收支一直作为报表分析的重点关注科目之一，主要是由于其收益（损失） 形成的特殊性和不可持续性。往往在进行盈利能力分析的时候将其剔除出利润总 额之外再予以考虑。 3.所得税费用、营业税金及附加： 对于所得税费用和营业税金及附加可以通过计算实际所得税率和实际营业税率的 方法进行匡算，并横向与同业进行比较，分析当期税率的合理性。
3.2财务报表分析的步骤——分析方法应用（续）
债务风险分析
企业的负债一直是企业经营的双刃剑，一方面它是企业的重要资金来源 ，另一方面它也是企业出现经营失败的直接要素。对于债务的分析关注 点主要是负债的完整性问题。
➢负债规模、结构
➢负债科目
➢主要的财务指标 债务科目：短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应交税金、1年 内到期的非流动负债、长期借款、预计负债
3、其他应收款项净额： 需要关注是否存在较大的余额以及占资产的比重情况，各期波动的趋势； 根据附注关注该科目的余额的构成和性质； 是否存在关联方占用资金或资金拆借的情况，是否存在抽逃资本的情况。
10
3.2财务报表分析的步骤——分析方法应用（续）
资产状况分析 重要的核算科目（续）
4、预付账款： 结合企业的行业特点关注大额预付账款是否合理，关注企业现金流量的变动情况。 5、交易性金融资产、可供出售金融资产和持有至到期投资： 从该科目关注企业的风险偏好和资金的运作能力； 特别需要关注在市场环境较好的时候，企业是否会通过对于金融资产的持有和出售 作为企业的主要盈利来源； 现金流量是否和资产负债表的项目予以匹配。
20
3.2财务报表分析的步骤——分析方法应用（续）
盈利能力分析 重要科目：主营业务收入、营业外收支、所得税费用、营业税金及附加
2.营业外收支： 营业外收支一直作为报表分析的重点关注科目之一，主要是由于其收益（损失） 形成的特殊性和不可持续性。往往在进行盈利能力分析的时候将其剔除出利润总 额之外再予以考虑。 3.所得税费用、营业税金及附加： 对于所得税费用和营业税金及附加可以通过计算实际所得税率和实际营业税率的 方法进行匡算，并横向与同业进行比较，分析当期税率的合理性。
财务报表分析培训PPT课件
26
2024/1/27
06
CATALOGUE
财务综合分析
27
杜邦分析法
2024/1/27
杜邦分析法的核心思想
将企业的财务状况和经营成果综合反映在一个指标上，即 权益净利率。
杜邦分析法的分解
通过分解权益净利率，可以深入了解企业的盈利能力、营 运能力和偿债能力。
杜邦分析法的应用
可用于企业内部的财务分析，也可用于企业间的比较分析 和行业分析。
28
沃尔评分法
2024/1/27
沃尔评分法的基本原理
选定若干财务比率，并分别给定各指标的比重，然后确定标准比率，将实际比率与标准比 率进行比较，评出每项指标的得分，最后求出总评分。
沃尔评分法的优点
操作简便，易于理解，能够综合反映企业的财务状况。
沃尔评分法的缺点
指标和权重的确定具有主观性，不同行业和企业的评分标准可能不同。
所有者权益变动表
反映企业所有者权益各组成部 分当期增减变动情况。
资产负债表
反映企业在某一特定日期的财 务状况，包括资产、负债和所 有者权益。
2024/1/27
现金流量表
反映企业在一定会计期间现金 和步说明，以及未能在报表 中列示项目的说明。
2024/1/27
24
盈利能力比率
01
销售毛利率
反映企业每一元销售收入扣除销售成本后，有多少钱可以用于各项期间
费用和形成盈利，计算公式为（销售收入-销售成本）除以销售收入。
02
销售净利率
反映企业每一元销售收入带来的净利润是多少，计算公式为净利润除以
销售收入。
03
资产收益率
反映企业资产的盈利能力，计算公式为净利润除以平均资产总额。
2024/1/27
06
CATALOGUE
财务综合分析
27
杜邦分析法
2024/1/27
杜邦分析法的核心思想
将企业的财务状况和经营成果综合反映在一个指标上，即 权益净利率。
杜邦分析法的分解
通过分解权益净利率，可以深入了解企业的盈利能力、营 运能力和偿债能力。
杜邦分析法的应用
可用于企业内部的财务分析，也可用于企业间的比较分析 和行业分析。
28
沃尔评分法
2024/1/27
沃尔评分法的基本原理
选定若干财务比率，并分别给定各指标的比重，然后确定标准比率，将实际比率与标准比 率进行比较，评出每项指标的得分，最后求出总评分。
沃尔评分法的优点
操作简便，易于理解，能够综合反映企业的财务状况。
沃尔评分法的缺点
指标和权重的确定具有主观性，不同行业和企业的评分标准可能不同。
所有者权益变动表
反映企业所有者权益各组成部 分当期增减变动情况。
资产负债表
反映企业在某一特定日期的财 务状况，包括资产、负债和所 有者权益。
2024/1/27
现金流量表
反映企业在一定会计期间现金 和步说明，以及未能在报表 中列示项目的说明。
2024/1/27
24
盈利能力比率
01
销售毛利率
反映企业每一元销售收入扣除销售成本后，有多少钱可以用于各项期间
费用和形成盈利，计算公式为（销售收入-销售成本）除以销售收入。
02
销售净利率
反映企业每一元销售收入带来的净利润是多少，计算公式为净利润除以
销售收入。
03
资产收益率
反映企业资产的盈利能力，计算公式为净利润除以平均资产总额。
财务报表分析培训(PPT 55张)
收付实
会计报告显示 会计师 公司本年实现 的经营 净利润100万 量为负 元 现金的短缺要求公司必须尽快找到其他的融 道，来补充经营所需要的流动资金
一、财务报告概述
企业经营困难
企业虽然亏损，但仍有经营现金 流入，能够确保生产销售的正常 进行，应重点提高产品的盈利能 力，如降低成本，提高产品价格， 加大市场投入以提升销量。
三、财务指标体系
利息保障倍数
• • • 该指标用以衡量企业偿付借款利息的能力
该指标如果足够大，企业就有充足的能力偿付借款利息，企
该指标如果太小，企业将面临亏损、不能及时偿还债务利息
偿债能力指标是从资产角度评价企业偿还债务本金的 障倍数是从盈利角度评价企业偿还债务利息的能力， 合偿债能力时既要从资产角度考虑，也要从盈利角度
二、财务分析概述
-
在财务报告基础上，对财务报表数据进行进一步加工、整理
-
解释和评价企业财务状况是否健全，经营成果是否优良等 发现企业管理中存在的问题和经营面临的困难 为财务预测、决策和计划提供有用信息
减少了我们对预感、猜测和直觉的依赖，减少决策的不确定
二、财务分析概述
财务分析的作用
- 评价财务指标、衡量经营业绩的重要依 - 合理实施投资决策的重要步骤
资 产 负 债 表 结 构
流动资产 流动负债 长期负债
资 产
长期投资 固定资产 其他资产
所有者权益 （净资产）
资产
资金的占用
= 负债 + 所有者权
资金的来源
一、财务报告概述
利 润 表 结 构
• 利润表又称损益表，是用来解释企业 利润是如何产生的。
• 利润表记载企业在一定时期内收入、 本费用和非经营性的损益，从中可以 出企业产生的净利润（或净亏损）。
2024版财务报表分析培训PPT课件(带内容)
财务报表分析培 训PPT课件(带 内容)
目 录
• 财务报表分析概述 • 资产负债表分析 • 利润表分析 • 现金流量表分析 • 财务比率分析 • 财务综合分析
01
CATALOGUE
财务报表分析概述
财务报表分析的目的和意义
01
评估企业过去的经营绩效
02
通过分析财务报表中的各项数据，了解企业在过去一段时间 内的盈利能力、营运能力和偿债能力等方面的表现。
营成果。
费用计量方法
根据实际发生的支出确定费用金 额，同时考虑预提费用、待摊费
用等因素。
特殊费用的确认
如资产减值损失、公允价值变动 损益等，需要按照相关会计准则
进行确认和计量。
利润的构成与分配
1 2 3
利润构成 包括营业利润、利润总额和净利润三个层次，分 别反映公司的经营成果、整体盈利能力和最终收 益。
用于揭示企业财务状况的变化趋势和原因。
02
财务综合分析的步骤
明确分析目标、收集相关资料、进行财务分析、撰写分析报告等是财务
综合分析的基本步骤。
03
财务分析工具的应用
Excel等财务分析工具可以提高财务分析的效率和准确性，帮助分析师
更好地完成分析任务。
财务综合分析报告编写
报告编写的目的和要求
财务综合分析报告旨在向管理层提供有关企业 财务状况的全面信息，要求报告内容准确、客 观、清晰。
资产负债表的结构和内容
01
02
03
表头
包括报表名称、编制单位、 报表日期和货币计量单位 等。
表体
列示资产、负债和所有者 权益各项目，是资产负债 表的主要内容。
表尾
包括报表附注和签章等， 提供关于报表的额外信息。
目 录
• 财务报表分析概述 • 资产负债表分析 • 利润表分析 • 现金流量表分析 • 财务比率分析 • 财务综合分析
01
CATALOGUE
财务报表分析概述
财务报表分析的目的和意义
01
评估企业过去的经营绩效
02
通过分析财务报表中的各项数据，了解企业在过去一段时间 内的盈利能力、营运能力和偿债能力等方面的表现。
营成果。
费用计量方法
根据实际发生的支出确定费用金 额，同时考虑预提费用、待摊费
用等因素。
特殊费用的确认
如资产减值损失、公允价值变动 损益等，需要按照相关会计准则
进行确认和计量。
利润的构成与分配
1 2 3
利润构成 包括营业利润、利润总额和净利润三个层次，分 别反映公司的经营成果、整体盈利能力和最终收 益。
用于揭示企业财务状况的变化趋势和原因。
02
财务综合分析的步骤
明确分析目标、收集相关资料、进行财务分析、撰写分析报告等是财务
综合分析的基本步骤。
03
财务分析工具的应用
Excel等财务分析工具可以提高财务分析的效率和准确性，帮助分析师
更好地完成分析任务。
财务综合分析报告编写
报告编写的目的和要求
财务综合分析报告旨在向管理层提供有关企业 财务状况的全面信息，要求报告内容准确、客 观、清晰。
资产负债表的结构和内容
01
02
03
表头
包括报表名称、编制单位、 报表日期和货币计量单位 等。
表体
列示资产、负债和所有者 权益各项目，是资产负债 表的主要内容。
表尾
包括报表附注和签章等， 提供关于报表的额外信息。
(经典)企业财务报表分析(德勤)-四大会计师事务所财务会
18
3.2财务报表分析的步骤——分析方法应用（续）
盈利能力分析 重要科目：主营业务收入、营业外收支、所得税费用、营业税金及附加
2.营业外收支： 营业外收支一直作为报表分析的重点关注科目之一，主要是由于其收益（损失） 形成的特殊性和不可持续性。往往在进行盈利能力分析的时候将其剔除出利润总 额之外再予以考虑。 3.所得税费用、营业税金及附加： 对于所得税费用和营业税金及附加可以通过计算实际所得税率和实际营业税率的 方法进行匡算，并横向与同业进行比较，分析当期税率的合理性。
5、应交税金：应交税金作为国家法律约束项目，较大的余额可能意味着企业存在 较高的税务风险。
15
3.2财务报表分析的步骤——分析方法应用（续）
债务风险分析 债务科目：短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应交税金、1年 内到期的非流动负债、长期借款、预计负债
7、1年内到期的非流动负债：该科目是长期负债的转换科目，往往意味着较大规 模的债务清偿将要到期；需要结合企业的经营性现金流量进行分析。 8、长期借款：分析的内容与短期借款基本相似。 9、预计负债：关注企业进行预计的判断是否合理，是否能够合理保证预计负债的 完整性。
1、短期借款：通过对于短期借款的明细了解，对比近期贷款银行的变化、利率变 化以及还款期限；并且结合流动资产对于企业的偿债能力进行分析。
2、应付票据：应付票据与短期借款的分析相似。2009年第一季度的时候，审计人 员增加了对于应付票据与企业经营规模的比较，以识别是否有真实交易予以支持。
14
3.2财务报表分析的步骤——分析方法应用（续）
成本费用总额＝主营业务成本＋主营业务税金及附加＋销售费用＋管理费用＋财务费用
20
3.2财务报表分析的步骤——分析方法应用（续）
3.2财务报表分析的步骤——分析方法应用（续）
盈利能力分析 重要科目：主营业务收入、营业外收支、所得税费用、营业税金及附加
2.营业外收支： 营业外收支一直作为报表分析的重点关注科目之一，主要是由于其收益（损失） 形成的特殊性和不可持续性。往往在进行盈利能力分析的时候将其剔除出利润总 额之外再予以考虑。 3.所得税费用、营业税金及附加： 对于所得税费用和营业税金及附加可以通过计算实际所得税率和实际营业税率的 方法进行匡算，并横向与同业进行比较，分析当期税率的合理性。
5、应交税金：应交税金作为国家法律约束项目，较大的余额可能意味着企业存在 较高的税务风险。
15
3.2财务报表分析的步骤——分析方法应用（续）
债务风险分析 债务科目：短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应交税金、1年 内到期的非流动负债、长期借款、预计负债
7、1年内到期的非流动负债：该科目是长期负债的转换科目，往往意味着较大规 模的债务清偿将要到期；需要结合企业的经营性现金流量进行分析。 8、长期借款：分析的内容与短期借款基本相似。 9、预计负债：关注企业进行预计的判断是否合理，是否能够合理保证预计负债的 完整性。
1、短期借款：通过对于短期借款的明细了解，对比近期贷款银行的变化、利率变 化以及还款期限；并且结合流动资产对于企业的偿债能力进行分析。
2、应付票据：应付票据与短期借款的分析相似。2009年第一季度的时候，审计人 员增加了对于应付票据与企业经营规模的比较，以识别是否有真实交易予以支持。
14
3.2财务报表分析的步骤——分析方法应用（续）
成本费用总额＝主营业务成本＋主营业务税金及附加＋销售费用＋管理费用＋财务费用
20
3.2财务报表分析的步骤——分析方法应用（续）
《企业财务培训课件财务报表及分析》
Profitability Ratios
What are profitability ratios?
Profitability ratios measure a company's ability to generate profit relative to its revenue, assets, and equity.
Return on Assets (ROA) Return on Equity (ROE)
ROA = Net Income / Average Total Assets
ROE = Net Income / Average Shareholders' Equity
Turnover Ratios
1
Inventory Turnover Ratio
Cash flow from operating activities,
time.
investing activities, and financing
activities.
3
Interpreting a cash flow
statement
Assessing cash inflows, outflows, and overall cash position.
Recommendations
Suggest further learning resources and steps to continue improving financial analysis skills.
Q&A
Allocate time for participants' questions and address additional topics of interest.
财务管理培训财务报表分析ppt44页.ppt精编版.ppt
（四）流动资产周转率
（五）总资产周转率
三、负债比率
（一）资产负债率
资产总额是扣除折旧的资产净额。
分析：
1、从债权人的立场看
2、从股东的角度看
3、从经营者的立场看
企业应该审时度势，在利用资产负债率制定借入资本 决策时，必须充分估计预期的利润和增加的风险，在二者 之间权衡。
（二）产权比率
五、财务报表分析的原则
1、要从实际出发，坚持实事求是； 2、要全面看问题，坚持一分为二，反对片面看问题； 3、要注重事物之间 的联系； 4、要发展地看问题； 5、要定量分析与定性分析相结合，以定量为主。
第二节 基本的财务比率
一、变现能力比率
（一）、流动比率
公式
作用
分析
反映短期偿债能力，适合 于企业之间以及本企业不 同历史时期的比较。
一般情况下，长期负债不应超过营运资金。保持长期负债不 超过营运资金，就不会因这种转化而造成流动资产小于流动负债。 保持长期债务不超过营运资金使短期和长期的债权人的贷款有安全 保障。
（五）影响长期偿债能力的其他因素
1.长期租赁 融资租赁：在融资租赁形式下，租入的固定资产作为企业的固 定资产入帐进行管理，相应的租赁费用作为长期负债处理。已 经包括在债务比率指标计算之中。 2.担保责任 3.或有项目：或有项目是指在未来某个或几个事件发生或 不发生的情况下，会带来收益或损失，但现在还无法肯定是否 发生的项目。
财务分析的最基本功能
是将大量的报表数据转换成 对特定决策有用的信息，减少 决策的不确定性。
二、财务报表分析的目的
企业财务报表的主要使用者
投资人
债权人
经理人员
供应商
政府
雇员和工会
（五）总资产周转率
三、负债比率
（一）资产负债率
资产总额是扣除折旧的资产净额。
分析：
1、从债权人的立场看
2、从股东的角度看
3、从经营者的立场看
企业应该审时度势，在利用资产负债率制定借入资本 决策时，必须充分估计预期的利润和增加的风险，在二者 之间权衡。
（二）产权比率
五、财务报表分析的原则
1、要从实际出发，坚持实事求是； 2、要全面看问题，坚持一分为二，反对片面看问题； 3、要注重事物之间 的联系； 4、要发展地看问题； 5、要定量分析与定性分析相结合，以定量为主。
第二节 基本的财务比率
一、变现能力比率
（一）、流动比率
公式
作用
分析
反映短期偿债能力，适合 于企业之间以及本企业不 同历史时期的比较。
一般情况下，长期负债不应超过营运资金。保持长期负债不 超过营运资金，就不会因这种转化而造成流动资产小于流动负债。 保持长期债务不超过营运资金使短期和长期的债权人的贷款有安全 保障。
（五）影响长期偿债能力的其他因素
1.长期租赁 融资租赁：在融资租赁形式下，租入的固定资产作为企业的固 定资产入帐进行管理，相应的租赁费用作为长期负债处理。已 经包括在债务比率指标计算之中。 2.担保责任 3.或有项目：或有项目是指在未来某个或几个事件发生或 不发生的情况下，会带来收益或损失，但现在还无法肯定是否 发生的项目。
财务分析的最基本功能
是将大量的报表数据转换成 对特定决策有用的信息，减少 决策的不确定性。
二、财务报表分析的目的
企业财务报表的主要使用者
投资人
债权人
经理人员
供应商
政府
雇员和工会
财务报表解读培训简洁风企业财务分析财务报表知识培训实用课件
PPT文档是经常使用的一种演示文稿， 公司的 很多活 动都会 使用到 ，其格 式较为 特殊， 由于其 中往往 插入很 多图形 以及添 加一些 动画效 果，因 此要比 较两篇 演示文 稿的不 同，的 确有点 麻烦， 而利用 Power Point的 比较合 并演示 文稿功 能，不 仅仅能 够比较 出两个 文稿文 字、图 形的改 动情况 ，而且 能够将 动画的 改变情 况查找 出来， 从而能 够对自 己演示 文稿的 变化情 况了如 指掌。 在操作 上，PowerPoi nt的比 较合并 演示文 稿功能 与Word 的操作 有较大 不同LH J+FHX 。 PPT文档是经常使用的一种演示文稿， 公司的 很多活 动都会 使用到 ，其格 式较为 特殊， 由于其 中往往 插入很 多图形 以及添 加一些 动画效 果，因 此要比 较两篇 演示文 稿的不 同，的 确有点 麻烦， 而利用 Power Point的 比较合 并演示 文稿功 能，不 仅仅能 够比较 出两个 文稿文 字、图 形的改 动情况 ，而且 能够将 动画的 改变情 况查找 出来， 从而能 够对自 己演示 文稿的 变化情 况了如 指掌。 在操作 上，PowerPoi nt的比 较合并 演示文 稿功能 与Word 的操作 有较大 不同LH J+FHX 。
资产负债表 现金流量表
损益表
成本与费 用类报表
预算与分 析类报表
PPT文档是经常使用的一种演示文稿， 公司的 很多活 动都会 使用到 ，其格 式较为 特殊， 由于其 中往往 插入很 多图形 以及添 加一些 动画效 果，因 此要比 较两篇 演示文 稿的不 同，的 确有点 麻烦， 而利用 Power Point的 比较合 并演示 文稿功 能，不 仅仅能 够比较 出两个 文稿文 字、图 形的改 动情况 ，而且 能够将 动画的 改变情 况查找 出来， 从而能 够对自 己演示 文稿的 变化情 况了如 指掌。 在操作 上，PowerPoi nt的比 较合并 演示文 稿功能 与Word 的操作 有较大 不同LH J+FHX 。 PPT文档是经常使用的一种演示文稿， 公司的 很多活 动都会 使用到 ，其格 式较为 特殊， 由于其 中往往 插入很 多图形 以及添 加一些 动画效 果，因 此要比 较两篇 演示文 稿的不 同，的 确有点 麻烦， 而利用 Power Point的 比较合 并演示 文稿功 能，不 仅仅能 够比较 出两个 文稿文 字、图 形的改 动情况 ，而且 能够将 动画的 改变情 况查找 出来， 从而能 够对自 己演示 文稿的 变化情 况了如 指掌。 在操作 上，PowerPoi nt的比 较合并 演示文 稿功能 与Word 的操作 有较大 不同LH J+FHX 。
资产负债表 现金流量表
损益表
成本与费 用类报表
预算与分 析类报表
PPT文档是经常使用的一种演示文稿， 公司的 很多活 动都会 使用到 ，其格 式较为 特殊， 由于其 中往往 插入很 多图形 以及添 加一些 动画效 果，因 此要比 较两篇 演示文 稿的不 同，的 确有点 麻烦， 而利用 Power Point的 比较合 并演示 文稿功 能，不 仅仅能 够比较 出两个 文稿文 字、图 形的改 动情况 ，而且 能够将 动画的 改变情 况查找 出来， 从而能 够对自 己演示 文稿的 变化情 况了如 指掌。 在操作 上，PowerPoi nt的比 较合并 演示文 稿功能 与Word 的操作 有较大 不同LH J+FHX 。 PPT文档是经常使用的一种演示文稿， 公司的 很多活 动都会 使用到 ，其格 式较为 特殊， 由于其 中往往 插入很 多图形 以及添 加一些 动画效 果，因 此要比 较两篇 演示文 稿的不 同，的 确有点 麻烦， 而利用 Power Point的 比较合 并演示 文稿功 能，不 仅仅能 够比较 出两个 文稿文 字、图 形的改 动情况 ，而且 能够将 动画的 改变情 况查找 出来， 从而能 够对自 己演示 文稿的 变化情 况了如 指掌。 在操作 上，PowerPoi nt的比 较合并 演示文 稿功能 与Word 的操作 有较大 不同LH J+FHX 。
相关主题