税务师职业资格涉税服务相关法律(行政法基本理论)模拟试卷8
注册税务师考试2022年涉税服务实务模拟试题8
注册税务师考试2022年涉税服务实务模拟试题8(总分：36.00，做题时间：150分钟)一、单项选择题(总题数：20，分数：19.00)1.甲公司为一般纳税人，2019年1月缴纳的增值税税控系统专用设备技术维护费已取得发票，按规定允许全额抵减的增值税应纳税额应计入（）科目借方。
（分数：1.00）A.应交税费——应交增值税B.应交税费——应交增值税（减免税款）√C.应交税费——简易计税D.管理费用解析：按现行增值税制度规定，企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目（小规模纳税人借记“应交税费——应交增值税”科目），贷记“管理费用”等科目。
2.小规模纳税人的下列应税行为中，只能适用5％征收率的是（）。
（分数：1.00）A.提供劳务派遣服务B.提供人力资源外包服务C.提供建筑服务D.销售其2016年5月1日之后取得的不动产√解析：选项A，小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3％的征收率计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5％的征收率计算缴纳增值税；选项B，小规模纳税人提供人力资源外包服务，按照经纪代理服务缴纳增值税，其销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金，按照3％的征收率计算缴纳增值税；选项C，小规模纳税人提供建筑服务，适用的征收率为3％。
3.下列关于包装物应缴纳消费税的账务处理的表述中，不正确的是（）。
（分数：1.00）A.随同金银首饰销售不单独计价的包装物，其包装物收入应缴纳的消费税与金银首饰本身销售应缴纳的消费税应一并记入“税金及附加”科目B.随同金银首饰销售单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目，包装物收入应缴纳的消费税应记入“其他业务成本”科目√C.对酒类产品生产企业销售除啤酒，黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税D.啤酒、黄酒从量计征消费税，在收取押金的时候不计征增值税及消费税，逾期不退回时确认收入，计征增值税但不征消费税解析：随同金银首饰销售单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目，包装物收入应缴纳的消费税应记入“税金及附加”科目。
注册税务师税收相关法律模拟试卷8(题后含答案及解析)
注册税务师税收相关法律模拟试卷8(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 综合分析题单项选择题共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1．当事人对行政处罚决定不服，申请行政复议或者提起行政诉讼时。
除法律另有规定外，行政处罚( )。
A．不停止进行B．立即停止进行C．由复议机关决定是否继续执行D．由受案法院决定是否继续执行正确答案：A2．公司属于( )。
A．企业法人B．非企业法人C．事业单位法人D．社会团体法人正确答案：A解析：本题的考核要点是法人的分类。
法人依其设立目的及活动内容的不同，分为企业法人与非企业法人，公司从事的是营利性活动，属于企业法人，故选A。
3．依法给予( )以下罚款的，执法人员可以当场收缴罚款。
A．20元B．50元C．100元D．200元正确答案：A4．原告向两个以上有管辖权的人民法院提起诉讼的，( )。
A．由最先收到起诉状的人民法院管辖B．由收到起诉状的人民法院协商管辖C．由收到起诉状的人民法院共同管辖D．由收到起诉状的人民法院共同的上级人民法院指定管辖正确答案：A5．《行政诉讼法》第23条规定，上级人民法院有权审判下级人民法院的第一审行政案件，也可将自己管辖的第一审行政案件移交给下级人民法院审判。
下级人民法院对其管辖的第一审行政案件，以及需要由上级人民法院审判的，可以报请上级人民法院决定。
该条文规定的管辖是( )。
A．移送管辖B．移转管辖C．指定管辖D．协商管辖正确答案：B6．根据我国刑法的规定，对于未遂犯，可以比照既遂犯( )。
A．从轻或者减轻处罚B．减轻或者免除处罚C．从轻或者免除处罚D．减轻或者不予处罚正确答案：A解析：本题的考核要点为对犯罪未遂的处理，应选A。
7．汽车司机某甲正在开车行驶，8周岁小孩某乙玩弹弓，将弹子击中甲的面额，甲被击中后左手本能地捂脸，使方向盘失控，将骑着自行车的丙撞成重伤。
甲对致丙重伤的行为应当( )。
税务师考试《涉税服务相关法律》试卷及解答参考
税务师考试《涉税服务相关法律》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法中，正确的是：A、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记B、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记C、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起60日内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记D、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起90日内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记2、在涉税服务过程中，税务师发现企业存在以下情况，根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务师应当：A、立即向税务机关举报B、要求企业自行纠正，并及时报告税务机关C、与企业协商后，向税务机关报告D、不采取任何行动，由企业自行处理3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，下列关于税务登记的说法中，正确的是：A、纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记B、扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记C、从事生产、经营的纳税人应当自开业之日起15日内，向税务机关申报办理税务登记D、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起45日内，向税务机关申报办理税务登记4、在税务行政复议中，下列关于行政复议机关的说法中，错误的是：A、对税务机关作出的征税行为不服的，可以向作出具体行政行为的税务机关的上一级税务机关申请行政复议B、对税务机关作出的罚款行为不服的，可以向作出具体行政行为的税务机关申请行政复议C、对税务机关作出的责令缴纳滞纳金行为不服的，可以向作出具体行政行为的税务机关申请行政复议D、对税务机关作出的税务行政处罚行为不服的，可以向作出具体行政行为的税务机关的上一级税务机关申请行政复议5、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务登记的说法，错误的是（）。
税务师《涉税服务相关法律》模考试题及解析
税务师《涉税服务相关法律》模考试题及解析一、单项选择题（共40题，每题1.5分，共60分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意。
）1.某税务机关决定撤销某项税务行政许可，对当事人的权利、义务可能产生不利影响。
按照《行政复议法实施条例》第17条规定的要求，该税务机关应当在《撤销税务行政许可决定书》中告知当事人申请行政复议的权利、行政复议机关和行政复议申请期限。
税务机关这一做法所体现的行政程序法基本制度是（）。
A.教示制度B.催告制度C.信息公开制度D.案卷排他性制度2.2020年10月8日，群众向市场监督管理局举报甲经营的网吧存在涉黄违法行为，该局在调查中发现其经营许可证系提供虚假材料欺骗所得。
根据行政许可法律制度的规定，该局对于该许可证应当（）。
A.撤回B.撤销C.吊销D.待有效期限届满后注销3.下列税务机关作出的行政行为中，属于税务行政处罚且适用听证程序的是（）。
A.停止出口退税权B.没收违法所得C.吊销税务行政许可证件D.通知有关部门阻止出境4.根据《行政强制法》的规定，下列关于行政强制执行的说法中，正确的是（）。
A.行政机关不得对公民、法人或者其他组织采取停止供水、供电、供热、供燃气等方式迫使其履行相关行政决定B.执行协议可以约定分阶段履行；当事人采取补救措施的，应当减免加处的罚款或者滞纳金C.对违法的建筑物、构筑物、设施等需要强制拆除的，应当由行政机关予以公告，限期当事人自行拆除，当事人在法定期限内不申请行政复议或者提起行政诉讼，又不拆除的，行政机关可以依法强制拆除D.行政机关一律不得在夜间或者法定节假日实施行政强制执行5.根据《行政强制法》规定，下列有关行政强制设定的说法中，正确的是（）。
A.行政规章不得设定行政强制执行B.行政法规可以设定限制公民人身自由的行政强制措施C.地方性法规不得设定查封场所、设施或财物以及扣押财物的行政强制措施D.地方政府规章可以设定冻结存款、汇款的行政强制措施6.某市质监局发现A公司生产劣质产品，查封了公司的生产厂房和设备，之后决定没收全部劣质产品、罚款10万元。
税务师《涉税服务相关法律》模考卷和解析
税务师《涉税服务相关法律》模考卷和解析一、单项选择题（共40题，每题1.5分，共60分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意。
）1.一物一权原则是物权法的基本原则之一，其含义是（）。
A.一物之上只能成立一个物权B.禁止在同一物上同时设立两个以上的抵押权C.同一物上不得同时并存所有权和他物权D.不得在同一物上同时设立两个以上内容相冲突的物权2.根据行政法的相关规定，下列关于法律、法规授权的组织的说法中错误的是（）。
A.可以自己的名义行使所授职权B.享有与行政机关相同的行政主体地位C.基层群众性自治组织不可以成为授权行政主体D.教学科研单位经过法律、法规的授权可成为行政主体3.甲市某行政机关向某企业发放营业执照后，发现该企业所提交的申请材料有问题。
经该行政机关进一步调查核实，申请材料系伪造的。
根据行政许可法，在办理该许可证的注销手续前，该行政机关应（）。
A.吊销许可证B.撤回该许可C.撤销该许可D.废止该许可4.根据行政处罚法的规定，下列有关行政处罚管辖和适用的表述中，正确的是（）。
A.不满16周岁的未成年人有违法行为的，不予行政处罚B.当事人受他人胁迫有违法行为的，应当从轻或者减轻处罚C.海关行政处罚应当由发现违法行为的海关管辖D.行政处罚的追究时效为5年5.根据行政强制法，下列关于代履行的说法中，正确的是（）。
A.行政机关可以代履行，但是不得采用暴力、胁迫或者其他非法方式，且不可以委托第三人代履行B.代履行主要适用于行政机关依法作出要求当事人履行给付金钱或财物等义务的行政决定而当事人到期仍未履行的情形C.代履行的费用按照成本合理确定，由行政机关、代履行人以及当事人共同分担，但是法律另有规定的除外D.代履行3日前，行政机关应当催告当事人履行，且实施代履行前应送达代履行决定书6.根据行政强制法的规定，下列关于行政强制执行的说法错误的是（）。
A.对没有明显社会危害，当事人确无能力履行，中止执行满2年未恢复执行的，行政机关不再执行B.在执行中或者执行完毕后，据以执行的行政决定被撤销、变更，或者执行错误的，应当恢复原状或者退还财物C.实施行政强制执行，行政机关可以在不损害公共利益和他人合法权益的情况下，与当事人达成执行协议D.当事人不履行执行协议的，行政机关应当恢复强制执行7.根据行政强制法规定，下列关于代履行的说法正确的是（）。
税务师考试《涉税服务相关法律》试卷与参考答案
税务师考试《涉税服务相关法律》模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务登记的说法中，正确的是（）A、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内向税务机关申报办理税务登记B、纳税人出境经营的，应当在离境前30日内向税务机关申报办理税务登记注销C、境外企业在中国境内承包工程项目的，应当在项目结束后15日内向税务机关办理税务登记D、从事生产、经营的个体工商户，于领取工商营业执照之日起45日内并未领取工商营业执照的个体工商户，应当自发生纳税义务之日起30日内向税务机关申报办理税务登记2、下列关于税款征收措施的说法中，不符合《中华人民共和国税收征收管理法》的规定的是（）A、税务机关对欠税的纳税人可以采取冻结其银行存款的征收措施B、税务机关对欠税的纳税人可以采取拍卖其不动产的征收措施C、税务机关对欠税的纳税人可以采取查封其动产的征收措施D、税务机关对欠税的纳税人可以采取扣押其货物的征收措施3、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于免税项目？A. 农业生产者销售的自产农产品B. 避孕药品和用具C. 直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备D. 企业为员工提供的通勤班车服务4、根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪一项收入可以享受专项附加扣除？A. 劳务报酬所得B. 财产租赁所得C. 稿酬所得D. 子女教育支出5、下列关于增值税专用发票的规定，错误的是：A. 增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用B. 增值税专用发票开具时，发票内容应当与实际交易相符C. 增值税专用发票的联次为三联，各联次分别为：发票联、抵扣联和记账联D. 增值税专用发票的发票代码和号码为20位数字6、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，下列关于税务机关征收管理措施的说法，错误的是：A. 税务机关有权对纳税人、扣缴义务人的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料进行查阅B. 税务机关有权对纳税人、扣缴义务人的存款账户进行查询和冻结C. 税务机关有权对纳税人、扣缴义务人的财产进行查封、扣押D. 税务机关有权对纳税人的生产经营活动进行指导和监督7、下列选项中，属于无权代理的是（）。
2020年全国税务师考试《税务师涉税服务相关法律》模拟考试题
2020年全国税务师考试《税务师涉税服务相关法律》模拟考试题一、单项选择题1、合理行政是依法行政的基本要求之一。
下列做法体现了合理行政的要求的是（）。
A、作出可能影响行政相对人权利义务的不利行政决定时应当说明理由B、行政机关要平等对待行政管理相对人C、非因法定事由并经法定程序，行政机关不得废止已生效的行政决定D、与行政相对人或者行政事项有利害关系的公务员应当回避正确答案：B 解析：本题考核行政合理性原则、行政程序法的基本原则及基本制度。
选项A体现了说明理由制度。
选项C体现了信赖保护原则。
选项D体现了回避制度。
2、因行政主体的过错，导致其作出的具体行政行为被有权机关依法定程序撤销。
由此给行政相对人造成实际损失的，行政相对人提出赔偿请求后，行政主体（）。
A、必须赔偿B、不必赔偿C、必须补偿D、不必补偿正确答案：A 解析：本题考核行政行为的撤销。
行政行为的撤销是因行政主体过错而引起的，并且依社会公益的需要又必须使撤销效力追溯到行为作出之日，那么，由此造成相对方的一切实际损失应由行政主体予以赔偿。
3、根据《行政许可法》，下列关于行政许可的撤销、撤回、注销、吊销的说法中，错误的是（）。
A、行政许可的撤销和撤回都涉及被许可人的实体权利B、注销是行政许可被撤销、撤回、吊销后的法定程序C、若当事人申请延续许可，相关部门在规定期限内未予答复，注销行政许可D、行政机关作出吊销行政许可的决定前，应当告知被处罚人有要求听证的权利正确答案：C 解析：本题考核行政许可的撤回、撤销、注销及吊销。
（1）撤回行政许可适用于行政机关基于公共利益的需要收回已经颁发的行政许可的情形，行政许可所依据的法律、法规、规章修改或者废止，或者准予行政许可所依据的客观情况发生重大变化的，为了公共利益的需要，行政机关可以依法撤回已经生效的行政许可。
（2）撤销行政许可适用于行政机关纠正违法实施行政许可的情形，适用前提是行政机关违法作出行政许可决定或者相对人违法取得行政许可，撤销属于实体性行为。
2016年税务师《涉税服务相关法律》模拟试题及答案
2016年税务师《涉税服务相关法律》模拟试题及答案1.根据行政法基本理论，下列关于行政法治原则的说法中错误的是( )。
A.行政法治原则是我国行政法的基本原则B.行政法治原则对行政主体的要求是依法行政C.行政法治原则的内容是行政合法性原则D.行政法治原则是指导行政法制定和实施的根本准则2.关于行政奖励，下列说法正确的是( )。
A.行政奖励是一种授益的抽象行政行为B.作出行政奖励的主体只能是行政机关C.某国企根据有关奖励制度作出的奖励行为属于行政奖励D.对于行政相对人减免一定的处罚，也属于行政奖励的一种表现形式3.下列各项中，不属于《行政许可法》的调整范围的是( )。
A.某市司法局根据已通过国家司法的李某的申请，发给其法律职业资格证书B.某大学需要购买校车申请教育部拨款，教育部对此进行审批C.王某向工商局申请颁发开办小吃店的营业执照D.某省水利厅向地质厅申请办理有关地热井的采矿登记手续，地质厅依法给予登记4.某直辖市人民政府拟对本地盗版软件问题加大打击力度。
但对此问题并无相关法律、法规制约，该市政府遂制定了一部规章，则该规章可以规定( )。
A.在直辖市人大常委会规定的限额内予以一定数量的罚款B.吊销贩卖盗版软件企业、个体工商户的营业执照C.对明知而贩运盗版软件者，暂扣其经营许可证或营业执照D.对生产盗版软件企业责令其停止生产5.根据《行政强制法》，下列有关冻结的表述中错误的是( )。
A.冻结存款、汇款应当由法律规定的行政机关实施，不得委托给其他行政机关或者组织B.冻结存款、汇款需通知当事人到场C.作出冻结存款、汇款决定的行政机关应当在3日内向当事人交付冻结决定书，冻结决定书无须载明提出陈述和申辩意见的权利、途径和期限D.行政机关逾期未作出处理决定的，金融机构应当自冻结期满之日起解除冻结6.根据《行政强制法》的规定，下列关于行政强制执行的说法错误的是( )。
A.对没有明显社会危害，当事人确无能力履行，中止执行满2年未恢复执行的，行政机关不再执行B.在执行中或者执行完毕后，据以执行的行政决定被撤销、变更，或者执行错误的，应当恢复原状或者退还财物C.实施行政强制执行，行政机关可以在不损害公共利益和他人合法权益情况下，与当事人达成执行协议D.当事人不履行执行协议的，行政机关应当恢复强制执行7.某区工商局发布规定，凡本区烟酒批发企业，不得经营外地烟酒。
《涉税服务相关法律》税务师考试试题与参考答案
税务师考试《涉税服务相关法律》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据我国税收征收管理法的规定，纳税人对税务机关的下列哪一项具体行政行为不服时，应当先申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起诉讼？A. 加收滞纳金B. 停止出口退税权C. 罪名认定D. 不予开具完税凭证2、关于税收保全措施，以下说法正确的是：A. 税务机关可以直接冻结纳税人银行存款账户，无需经过审批。
B. 采取税收保全措施之前，必须先责令限期缴纳应纳税款。
C. 税收保全适用于所有类型的欠税情况。
D. 对于个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施之列。
3、题干：根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，下列关于税收保全措施的表述，正确的是（）。
A、税务机关有权对纳税人、扣缴义务人的存款及其他财产进行冻结、扣押B、税务机关有权对纳税人的银行账户进行冻结，但无权对其他财产进行扣押C、税务机关在采取税收保全措施时，必须经过上级税务机关的批准D、税务机关在采取税收保全措施时，可以不通知纳税人、扣缴义务人4、题干：下列关于税务行政复议的规定，错误的是（）。
A、税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内申请行政复议B、税务行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定D、税务行政复议机关应当对申请人提出的行政复议申请进行公开审理5、根据我国《行政诉讼法》的规定，下列哪一类争议可以直接提起行政诉讼？A、纳税人对税务机关作出的征税决定不服B、行政机关工作人员对奖惩、任免等人事处理决定不满C、公民对国防行为有异议D、法人或者其他组织认为符合法定条件，申请行政机关颁发许可证或者执照，行政机关拒绝颁发或者不予答复6、在行政处罚过程中，当事人享有哪些权利？A、仅享有陈述权B、仅享有申辩权C、享有陈述权与申辩权D、无任何权利7、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关在调查税收违法案件时，可以采取以下哪些措施？（）A、询问有关人员，收集有关证件和资料B、查询案件当事人的存款账户C、对涉嫌违法的场所、设施或者财物进行查封、扣押D、以上都是8、以下关于《中华人民共和国合同法》的说法中，哪项是不正确的？（）A、《合同法》适用于在中国境内签订的合同B、《合同法》对合同的形式和内容有明确规定C、《合同法》规定了合同的解除条件D、《合同法》不适用于政府机关之间的合同9、根据《行政诉讼法》的规定，下列哪一情形不属于人民法院受理的行政诉讼案件范围？A. 对拘留、罚款等行政处罚不服的B. 认为行政机关侵犯其经营自主权或者农村土地承包经营权、农村土地经营权的C. 行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定D. 认为行政机关滥用行政权力排除或者限制竞争的 10、在税务行政复议过程中，申请人与被申请人在行政复议决定作出前自愿达成和解的，应当向行政复议机构提交书面和解协议。
2024年税务师考试《涉税服务相关法律》试卷及解答参考
2024年税务师考试《涉税服务相关法律》模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪项不属于税务登记的范围？A、企业开业登记B、个体工商户变更登记C、境外企业设立分支机构登记D、事业单位设立登记2、在税务代理业务中，税务师对委托人提供的税务资料进行审核，发现委托人存在税收违法行为，以下哪种做法是正确的？A、立即向税务机关报告B、向委托人指出问题，要求其自行改正C、隐瞒事实，不向委托人指出D、向委托人指出问题，但保留是否向税务机关报告的决定3、下列关于合同法中无效合同的说法，正确的是：（）A. 任何合同在成立时都应当是有效的B. 有效的合同应当符合法律规定、尊重社会公德，不得扰乱社会经济秩序C. 无效合同自成立时起即不具有法律约束力D. 无效合同是当事人自愿达成的，但未按照法律规定的形式进行4、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务登记的说法，正确的是：（）A. 税务登记机关应当自收到纳税人提交的登记资料之日起15日内完成登记工作B. 纳税人办理税务登记，应当自领取营业执照之日起30日内向税务机关申报C. 税务登记的内容包括纳税人的名称、住所、法定代表人等基本信息D. 税务登记证的有效期为5年5、根据我国《行政诉讼法》，下列情形中，公民、法人或其他组织可以提起行政诉讼的是：A. 对行政机关制定、发布的具有普遍约束力的决定不服的B. 对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定不服的C. 认为行政机关侵犯其法定经营自主权的D. 对行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定不服的6、在合同法中，下列哪种情形下，当事人一方有权请求人民法院或者仲裁机构变更或者撤销合同？A. 因重大误解订立的合同B. 在订立合同时显失公平的合同C. 合同违反法律法规强制性规定的D. 合同是以合法形式掩盖非法目的的7、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以下哪项不属于税务机关在税收征收管理中的职责？A、依法征收税款B、对纳税人进行税务审计C、对违反税收法律法规的行为进行行政处罚D、为纳税人提供税收咨询服务8、在税务师事务所为纳税人提供的涉税服务中，以下哪项不属于税务师事务所的主要业务范围？A、代理纳税申报B、税务筹划C、税务审计D、提供税收法律咨询9、根据《中华人民共和国行政强制法》的规定，下列关于行政机关实施查封、扣押的说法中，不正确的是：A. 查封、扣押的期限一般不得超过30日B. 行政机关决定实施查封、扣押的，应当制作并当场交付查封、扣押决定书和清单C. 查封、扣押限于涉案的场所、设施或者财物D. 当事人没有违法行为的，行政机关应当及时作出解除查封、扣押决定11、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务登记的内容？A. 纳税人名称B. 纳税人住所C. 纳税人法定代表人D. 纳税人银行账户信息13、根据我国刑法的规定，下列哪一项属于犯罪构成要件中的客观方面？A. 犯罪行为B. 犯罪动机C. 犯罪故意D. 犯罪过失15、《税收征收管理法》规定，纳税人、扣缴义务人必须按照规定的期限缴纳或者解缴税款，逾期缴纳的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款一定比例的滞纳金。
税务师-涉税服务相关法律-基础练习题-第8章物权法
税务师-涉税服务相关法律-基础练习题-第8章物权法[单选题]1.下列有关用益物权和担保物权的说法中，错误的是()A.用益物权针对的是物的使用价值B.担保物权则针对物的交换价值C.无论是用（江南博哥）益物权，还是担保物权，均是对所有权的限制D.用益物权和担保物权都具有债权的性质正确答案：D参考解析：本题考核用益物权和担保物权。
用益物权和担保物权均属于限制物权，具有物权的性质，不具有债权的性质。
[单选题]2.根据物权法律制度的规定，下列物权变动的原因中，属于法律行为的是()。
A.抛弃物权B.无主物的取得C.先占D.罚款正确答案：A参考解析：（1）选项BC:属于法律行为之外的法律事实；（2）选项D:属于公法上的原因。
[单选题]4.乙借用了甲的手提电脑，后卖给不知情的丙，丙出差期间，该电脑被丁偷走。
对此，下列说法中正确的是()。
A.丙属于有权占有B.乙属于恶意占有C.丙属于善意占有D.丁属于他主占有正确答案：A参考解析：本题考核占有的分类。
这里乙借用甲的电脑，乙属于有权占有。
丙善意取得电脑，构成有权占有。
丁窃取电脑，构成自主占有。
[单选题]5.甲公司为生产经营需要向乙合伙企业借款300万元，由丙个人独资企业提供价值200万元的房屋作抵押，乙合伙企业、丙个人独资企业签订了房屋抵押合同.但未办理抵押登记。
另外，甲公司又以一张汇票出质，与乙合伙企业签订了质押合同，甲公司将汇票交付给乙合伙企业，但未办理出质登记，根据《物权法》规定，下列关于本案合同效力和担保物权设立效力的说法中，正确的是()。
A.质押合同无效B.抵押合同无效C.抵押权设立无效D.质权设立无效正确答案：C参考解析：本题考核合同效力和担保物权设立。
抵押合同与质押合同，均是依法成立即生效。
所以选项A、B错误。
不动产抵押，抵押权是登记设立。
所以选项C正确。
以汇票、支票、本票、债券、存款单、仓单、提单出质的，当事人应当订立书面合同；质权自权利凭证交付质权人时设立；没有权利凭证的，质权自有关部门办理出质登记时设立。
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税务师职业资格涉税服务相关法律（行政法基本理论）模拟试卷8(总分：46.00，做题时间：90分钟)一、{{B}}单项选择题共40题。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
{{/B}}(总题数：13，分数：26.00)1.国务院直属机构是由国务院根据工作需要和精简原则设立的主管某项专门业务的机构，这些机构主要指( )。
（分数：2.00）A.国家外汇管理局、国家铁路局、国家能源局、国家海洋局等B.财政部、交通运输部、环境保护部、住房和城乡建设部等C.国家食品药品监督管理总局、国家质量监督检验检疫总局、国家安全生产监督管理总局等√D.中国地震局、中国气象局、国家文物局、国家公务员局等解析：解析：(1)选项A：属于“国务院部委管理的国家局”(一般称为“××局”)；(2)选项B：属于“国务院组成部门(一般称为“××部”、“××委员会”)”； (3)选项C：属于国务院直属机构(一般称为“××总局”)； (4)选项D：中国地震局、中国气象局属于“国务院直属事业单位”(即常说的“四会两局”中的“两局”)，国家文物局、国家公务员局属于“国务院部委管理的国家局”。
2.下列关于具体行政行为效力的说法中，正确的是( )。
（分数：2.00）A.相对人申请行政复议的法律效果是导致具体行政行为丧失拘束力B.具体行政行为可以被废止，这表明具体行政行为没有确定力C.具体行政行为作出后，不论合法与否都推定合法有效，这表明具体行政行为具有公定力√D.无效具体行政行为与可撤销的具体行政行为只在被撤销后才失去法律效力解析：解析：(1)选项A：单纯的申请行政复议，不会直接导致行政行为丧失拘束力(一般情况下，行政复议期间具体行政行为不停止执行)。
但如果复议机关作出撤销该具体行政行为的决定，那么该行政行为将丧失拘束力； (2)选项B：具体行政行为在被撤销前仍确定、有效，其效力从行为被撤销之日起丧失，撤销的效力可追溯到行政行为作出之日； (3)选项D：无效行政行为自始无效，而可撤销的行政行为只有在被撤销后才失去效力。
3.曹某在当地集镇市场临时贩卖鲜活鱼，当地工商局市场管理办公室公务员章某责令其交纳有关费用，曹某拒不交纳。
双方由此发生争吵，章某将曹某未卖完的鲜活鱼全部扣押，且将曹某打伤。
下列关于本案涉及的主体、行为和责任的说法中，正确的是( )。
（分数：2.00）A.章某是本案行政主体B.章某扣押曹某鲜活鱼的行为属于执行罚措施C.章某向曹某收取费用的行为属于行政事实行为√D.章某个人应当就曹某的损失承担赔偿责任解析：解析：(1)选项A：公务员不是行政主体； (2)选项B：扣押的鲜活鱼并不直接用于抵偿欠缴的有关费用，不属于行政强制执行； (3)选项C：由于章某的行为发生在行政主体实现收费决定的过程中，执行收费本身并不发生法律效果，属于执行性行政事实行为；(4)选项D：章某的行为发生于执行职务过程中，属于职务行为，应由其单位作为赔偿责任主体。
4.某税务机关决定撤销某项税务行政许可，对当事人的权利、义务可能产生不利影响。
按照《行政复议法实施条例》第17条规定的要求，该税务机关应当在《撤销税务行政许可决定书》中告知当事人申请复议的权利、行政复议机关和行政复议申请期限。
税务机关这一做法所体现的行政程序法基本制度是( )。
（分数：2.00）A.教示制度√B.催告制度C.信息公开制度D.案卷排他性制度解析：解析：教示制度要求行政机关对行政相对人正式作出某种不利决定时，应当明确地告知行政相对人获取法律救济的行政机关、法定时限、法定方式等事项。
本题中，税务机关告知当事人申请复议的权利、复议机关以及复议申请期限，属于教示制度的体现。
5.根据《行政处罚法》、《行政许可法》、《行政强制法》及《税收征收管理法》等法律及行政法理论，下列关于税务机关应当遵守的行政程序基本制度要求的说法中，正确的是( )。
（分数：2.00）A.说明理由制度要求，与纳税人有直接利害关系的税务人员在涉嫌偷税案件调查取证阶段应主动提出回避B.行政案卷制度要求，税务机关应将有关税务行政许可的事项、依据、条件、数量、程序、期限以及需要提交的全部材料的目录和申请书示范文本等在办公场所公示C.催告制度要求，税务机关在作出税务行政处罚前应充分听取纳税人的陈述申辩意见，并对纳税人提出的事实、理由及证据进行复核D.教示制度要求，税务机关作出冻结纳税人存款的决定时应告知其申请复议的权利、复议机关和申请复议的期限√解析：解析：(1)选项A是回避制度的要求；(2)选项B是信息公开制度的要求；(3)选项C是公正原则的要求； (4)选项D：教示制度，是指行政机关对行政相对人正式作出某种不利决定时，应当将有关法律救济权利事项明确地告知，教引行政相对人如何获得法律救济的一种行政程序法律制度。
6.根据《政府信息公开条例》的规定，下列关于政府信息公开限制的表述中，正确的是( )。
（分数：2.00）A.行政机关不得公开涉及个人隐私的政府信息，但是经权利人同意公开的，可以予以公开√B.当事人申请公开依申请公开范围内的政府信息，行政机关应自收到当事人申请之日起60日内作出答复C.对于法定的主动公开范围内的政府信息，行政机关应该自政府信息形成或者自变更之日起30个工作日内予以公开D.行政机关不得公开涉及国家秘密的政府信息，但上级行政机关同意的除外解析：解析：(1)选项AD：行政机关不得公开涉及国家秘密、商业秘密、个人隐私的政府信息；经权利人同意公开或者行政机关认为不公开可能对公共利益造成重大影响的涉及商业秘密、个人隐私的政府信息除外。
(2)选项B：行政机关收到政府信息公开申请，能够当场答复的，应当当场予以答复；不能当场答复的，应当自收到申请之日起“15个工作日内”予以答复；如需延长答复期限的，应当经政府信息公开工作机构负责人同意，并“告知”申请人，延长答复的期限最长不得超过15个工作日。
(3)选项C：属于主动公开范围的政府信息，应当自该政府信息形成或在变更之日起“20个工作日内”予以公开。
7.合理性原则是行政法的基本原则之一，下列各项中属于行政合理性原则内容的是( )。
（分数：2.00）A.行政机关应当依照法律授权活动B.行政机关实施行政管理可以采用多种方式实现行政目的的，应当采用对当事人权益损害最小的方式√C.对因违法行政给当事人造成的损失应主动进行赔偿D.在特殊的紧急情况下，出于国家安全、社会公共利益的需要，行政机关可采取没有明确法律依据的行政措施解析：解析：(1)选项A：是合法性原则的体现； (2)选项C：行政机关不当行使行政职权应当依法承担法律责任，体现“权责统一”； (3)选项D：是行政应急性原则的体现。
8.下列有关行政机关委托的组织的各项表述中，正确的是( )。
（分数：2.00）A.行政机关超越自己职权范围的委托应经上级机关批准B.受委托组织应以委托机关的名义为行政行为√C.受委托组织对行为后果承担法律责任D.受委托组织再行委托其他组织的，应取得委托机关的书面许可解析：解析：(1)选项A：行政机关超越权限的委托无效。
(2)选项C：“委托机关”对受委托组织的行为后果承担法律责任。
(3)选项D：受委托组织不得再委托其他任何组织或个人行使委托的职权。
9.下列有关行政终局裁决行为的表述中，正确的是( )。
（分数：2.00）A.行政相对人对行政终局裁决行为不服的，可以向人民法院提起诉讼B.法院可以对行政终局裁决的合法性进行审查C.国务院有权通过行政法规设定行政终局裁决行为D.行政终局裁决行为只能由全国人大及其常委会制定的法律设定√解析：解析：(1)选项AB：对于行政终局裁决行为，行政相对人不得向法院起诉；法院无权对行政终局裁决行为的合法性予以审查。
(2)选项CD：行政终局裁决行为只能由全国人大及其常委会制定的“法律”设定，行政机关不能通过行政立法自行设定终局裁决行为。
10.某市农业局根据李某的举报，对本市某生猪定点屠宰单位进行检查，检查发现该屠宰点存在私屠滥宰等行为，因此责令屠宰单位限期改正，并处以罚款1万元。
随后，农业局据以作出处罚的法律依据被依法撤销，该屠宰单位认为应返还已经罚款并申请行政复议；李某也因农业局未兑现给予举报人3000元奖励的承诺而向上级行政机关提出复议诉讼。
根据行政法理论，关于市农业局的行为认定正确的是( )。
（分数：2.00）A.行政奖励属于行政事实行为，不具有可诉性B.行政奖励属于单方行政行为，不具有可诉性C.农业局的行政处罚决定因丧失法律依据应予撤销D.该生猪屠宰单位无权要求农业局返还已缴纳的1万元罚款√解析：解析：(1)选项AB：行政奖励属于单方、授益的行政法律行为，为行政相对人设定权利、给予利益；行政机关拒不履行已承诺的行政奖励的，行政相对人可提起行政诉讼。
(2)选项C：行政行为据以作出的法律依据被依法修改、废止或撤销的，该行政行为应“废止”。
(3)选项D：行政行为被废止的，相对方已履行的义务不得要求返还利益，未履行的也不再履行。
因废止给相对方造成财产损失的，行政主体应当给予补偿。
11.下列关于具体行政行为的说法中，正确的是( )。
（分数：2.00）A.行政许可为依职权的行政行为B.具体行政行为皆为要式行政行为C.行政行为具有公定力，作出后不论是否合法，都推定其合法有效√D.当事人不履行具体行政行为确定的义务，行政机关予以强制执行是具体行政行为确定力的表现解析：解析：(1)选项A：行政许可是典型的依申请的行政行为。
(2)选项B：表述过于绝对，有些具体行政行为是要式的，必须具备法定的形式方能生效；而有些具体行政行为属于非要式。
(3)选项C：公定力的表现。
(4)选项D：是执行力的表现。
12.《行政许可法》规定：“行政机关应当将法律、法规、规章规定的有关行政许可的事项、依据、条件、数量、程序、期限以及需要提交的全部材料的目录和申请书示范文本等在办公场所公示。
”这一规定体现了行政程序法的( )。
（分数：2.00）A.信息公开制度√B.回避制度C.时效制度D.教示制度解析：13.某乡属企业欠方某资金多年不还，双方发生纠纷。
方某得知乡政府曾发过5号文件和210号文件处分了该企业的资产，遂向乡政府递交申请，要求公开两份文件。
乡政府不予公开，理由是5号文件涉及第三方，且已依法征询其意见，其答复是该文件涉及商业秘密，不同意公开，而210号文件不存在。
方某向法院起诉，有关本案的下列说法中，不正确的是( )。
（分数：2.00）A.乡政府收到方某申请后一般情况下应当当场或15个工作日内予以答复B.对所申请的政府信息，方某不具有申请人资格√C.乡政府不公开5号文件合法D.方某能够提供210号文件由乡政府制作的相关线索的，可以申请法院调取证据解析：解析：(1)选项A：主动公开的政府信息，公开时限为政府信息形成或变更之日起20个工作日；经申请公开的政府信息，公开时限为当场或收到申请之日起15个工作日(特殊情况需延长的除外)。