纳税人需缴纳税收滞纳金的6种情况[税务筹划优质文档]
税金滞纳金收取标准
税金滞纳金收取标准税金滞纳金是指纳税人未按照规定的时间限期申报纳税或者未按照规定期限缴纳税款，导致产生的罚款。
税金滞纳金的主要目的是督促纳税人按时履行纳税义务，以保证国家财政的正常运转。
税金滞纳金的收取标准是由税法、税务机关和相关政策规定的。
下面将详细介绍税金滞纳金的收取标准及相关规定。
一、滞纳金额的计算标准其中，每日滞纳金额是按照法定日利率加倍计收的，具体数值可以根据国家有关政策规定确定。
滞纳金额的计算是按照实际逾期未缴纳税款金额和滞纳天数来确定的，即具体数值根据实际情况而定。
一般而言，逾期未缴纳的税款金额越高，滞纳金额也就越高。
二、滞纳时间的计算标准滞纳时间是指纳税人未按时缴纳税款的时间。
根据《税收滞纳金计算办法》的规定，滞纳时间计算公式如下：滞纳时间=逾期未缴纳税款的天数-法定缴款期限。
滞纳时间的计算是按照实际逾期天数减去法定缴款期限来确定的。
一般而言，逾期未缴纳税款的天数越多，滞纳时间也就越长。
根据《税收滞纳金计算办法》的规定，滞纳时间的计算标准如下：1.逾期一个月以下的按照滞纳金额的0.05%计算；2.逾期一个月以上的按照滞纳金额的0.05%加上0.05%计算；3.逾期六个月以上的，每逾期一个月多加0.05%计算。
总体而言，滞纳金额和滞纳时间的计算标准是根据税款逾期情况而定的。
一般情况下，税务机关会根据实际情况进行具体计算和裁量，以确保税金滞纳金的合理收取。
需要注意的是，税金滞纳金的收取标准可能会受到相关政策的调整和变动。
因此，纳税人在缴纳税款时应及时了解最新的政策规定，以避免因滞纳导致的罚款。
同时，纳税人可以通过遵守相关税法法规，按时履行纳税义务，保证税款的及时缴纳，以减少滞纳金的发生和支付。
什么是税收滞纳金-税收滞纳金怎么算的
什么是税收滞纳金?税收滞纳金怎么算的什么是税收滞纳金?税收滞纳金怎么算的税收滞纳金是按照税法规定，对延误期限缴纳税款的纳税人所加收的款项。
这是对违反税法的纳税人的一种经济制裁方式。
各国税法中普遍规定了滞纳金的制裁方式，纳税单位和个人不按期缴纳税款，税务机关除限期追缴外，还要从滞纳之日起，按日并按滞纳税款一定比例加收滞纳金，滞纳金的计算公式为：滞纳金金额：滞纳税款×滞纳金比例×滞纳天数。
我国税收征收管理法规定：纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限，缴纳或者解缴税款。
纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款‰的滞纳金。
滞纳金适用范围除外——比例原则的运用为达成一定目的而采取的手段，必须满足可以达成目的的要求，并且在多数皆能达成目的的手段中所附带的不利益为少数。
换言之，以此种手段达成目的的利益必须超过附带的不利益。
此种目的与手段之间的均衡考量，在法律上，即所谓之比例原则。
在法治国家中，人民的自由权利应当受到宪法的保护，虽然国家制定了法律可以干涉权利，但这种干涉手段与干涉目的之间，应当符合比例原则，否则就会构成过度的干涉，为宪法所不容。
比例原则最早出现在德国宪法中，在税收的征管中可以运用比例原则来排除滞纳金的适用。
具体而言，笔者认为至少有以下情况应当排除滞纳金的适用：(一)纳税人已无支付能力我国《税收征收管理法》规定，对于超过税款缴纳期的纳税人应当征收滞纳金，以此来确保国家税收的准时收取。
但是如果纳税人已无支付能力，加征滞纳金无异于雪上加霜，并不能因此而增加其支付能力。
因此，在纳税人已无支付能力时，以加征滞纳金的为之设置压力，促使其缴纳，就有违比例原则。
对于税法来说，征收滞纳金是毫无界限的，但是在每个案中可能发生不良效果，在这种情况下税法应当赋于税务机关自由载量权，从而确保普遍追求正义公平，在具体的税务个案中也可以实际产生符合正义公平的效果，以体现税收公平主义原则。
税收滞纳金
滞纳金是指税务机关基于纳税人未在规定期限缴纳税款的事实，而从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款一定比例的附带征收。各国法律对滞纳金的法律性质的认定并不一致，大体包括以下几种：
1.损害赔偿说。该说认为，税收债务是一种公法上的金钱给付之债。当清偿期届满时，如果纳税人不能如期履行义务，就会构成迟延履行，进而给债权人带来损失，需要通过支付违约金或赔偿损失等方式加以弥补。基于此，滞纳金的比例不能太高，虽然其可以高于金融机构贷款的利息率，但是大致不能超出民间借贷的利息率太多。
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税收滞纳金
我国《税收征收管理法》第32条规定：“纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。”同时，《税收征收管理法》第40条规定，纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关可以采取从其存款中扣缴税款、扣押、查封、拍卖、变卖等强制措施，还可以处以罚款。也就是说，对纳税人未按规定限期缴纳税款的同一行为，既要对其进行罚款，又要征收滞纳金。如果滞纳金不具有罚款的性质，其适用并不存在障碍;但如果认定其为罚款，那么税务机关对税务违法行为同时适用罚款与滞纳金，就与行政法上的“一事不再罚”原则相冲突。因此，明确滞纳金的法律性质就显得尤为重要。
(二)纳税人过失漏税
2001年《税收征收管理法》修改以前，对违反缴纳税款义务的行为除了罚款和追究刑事责任的规定以外，没有规定是否征收滞纳金。2001年修改后的《税收征收管理法》第63条、第64条、第65条、第67条等规定，对纳税人偷税、骗税、和抗税等违法行为除追征税款，处以行政罚款之外，还加收滞纳金。违反缴纳税款义务的行为有多种，偷税、漏税、抗税、骗税等，其中漏税是纳税人无意识发生疏漏或少缴税的行为，而其他行为是纳税人故意违反税法，使用欺骗、隐瞒等手段逃避纳税的行为。虽然结果都是未缴或少缴税款，但其主观状态却是不同的。
国家规定滞纳金标准
国家规定滞纳金标准根据国家相关法律法规，对于滞纳金的标准有着明确的规定。
滞纳金是指纳税人未能按照规定的时间缴纳税款所产生的违约金，是一种经济处罚措施，其目的在于督促纳税人按时足额地履行纳税义务，维护税收的公平性和及时性。
国家对于滞纳金的规定，不仅是对纳税人的一种约束，更是对税收管理的一种保障，下面我们就来详细了解一下国家规定的滞纳金标准。
首先，根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人逾期不缴纳税款的，应当按照逾期天数和应纳税款数额的一定比例交纳滞纳金。
具体来说，滞纳金的计算方式为，滞纳金=逾期天数×逾期未缴纳税款×逾期利率。
其中，逾期未缴纳税款是指纳税人在规定的缴纳期限内未能足额缴纳的税款金额，逾期天数是指自缴款期限届满之日的次日起至实际缴纳之日止的天数，逾期利率是指国家规定的逾期未缴纳税款每日按照规定的利率计算的滞纳金。
其次，对于不同类型的税款，国家也有着不同的滞纳金标准。
例如，对于增值税、消费税、企业所得税、个人所得税等，其滞纳金的计算标准是不同的。
一般来说，逾期不缴纳税款的滞纳金率为每日千分之五，但具体标准还需根据具体税种和地区来确定。
此外，国家还规定了最高和最低的滞纳金限额，以及特殊情况下的减免和豁免政策，以保障纳税人的合法权益。
最后，国家对于滞纳金的征收和管理也有着严格的规定。
税务机关应当依法对逾期不缴纳税款的纳税人加收滞纳金，并向纳税人发送滞纳金通知书。
纳税人应当在接到通知书之日起15日内缴纳滞纳金，逾期不缴纳的，税务机关可以采取强制措施进行催缴。
同时，纳税人也有权对税务机关加收的滞纳金进行申诉，要求依法进行复核和调整。
综上所述，国家对于滞纳金的规定是严格而清晰的，其目的在于督促纳税人按时足额地履行纳税义务，维护税收的公平性和及时性。
纳税人应当严格遵守国家的税收法律法规，按时足额地缴纳税款，避免因逾期不缴纳而产生滞纳金。
同时，国家税务机关也应当依法依规对滞纳金进行征收和管理，保障纳税人的合法权益，维护税收的公平和有效。
税款滞纳金标准
税款滞纳金标准随着税收管理的日益完善，纳税人对于税款滞纳金标准的关注也日益增加。
税款滞纳金是指纳税人未按规定时间支付税款，因此需要向国家缴纳的违约金，下面我们将结合相关法规和规定，分步骤阐述税款滞纳金标准。
第一步，了解税款滞纳金的计算方法。
根据《中华人民共和国税收征收管理法》和《税收征收管理法实施条例》的规定，税款滞纳金的算法为：税款本金× 滞纳天数× 滞纳金利率。
其中，税款本金即是未按规定时间缴纳的税款金额，不包括违约金、罚款等。
滞纳天数为从纳税人应该缴纳税款的最后期限到纳税人实际缴纳的日期之间的天数。
滞纳金利率按年计算，每日计算，目前为0.05%。
第二步，明确税款滞纳金的起算时间。
《税收征收管理法实施细则》规定，从税款应当缴纳之日起1天起算，每逾1天递增计算。
一般情况下，税款滞纳金的起算日是税款缴纳截止日期，如企业所得税缴纳截止日期为第一季度结束后的15个工作日内，超过该日期缴纳的部分，即产生滞纳金。
第三步，了解税款滞纳金的特殊情况。
虽然纳税人应当按照规定时间缴纳税款，但针对一些特殊情况下，国家也作出了相应的优惠政策。
例如，公司因自然灾害造成财务困难，无法按照规定时间缴纳税款，可以在应纳税款的基础上，减免滞纳金；同时对于小微企业和个体工商户，对于第一次拖欠税款的情况，可以申请免除滞纳金。
综上所述，税款滞纳金标准的计算是基于税款本金、滞纳天数和滞纳金利率的算法。
税款滞纳金的起算时间为从税款应当缴纳之日起1天起算，每逾1天递增计算。
退税时间过长、税务机关错误清算账户等情况，国家也作出了一些特殊情况下的优惠政策。
因此，作为一个纳税人，应当及时缴纳应纳税款，避免产生不必要的滞纳金。
企业报税中的税务纳税期限与滞纳金问题解析
企业报税中的税务纳税期限与滞纳金问题解析在企业报税过程中，税务纳税期限的合理把握以及滞纳金问题的解决成为了企业普遍关注的焦点。
合规纳税对企业来说至关重要，良好的税务管理既可以减少因滞纳金支付而带来的负担，也可以确保企业在税务宏观管理方面处于良好的合规状态。
本文将对企业报税中的税务纳税期限与滞纳金问题进行深入解析。
一、税务纳税期限的理解与分类企业在报税过程中，需要按照一定的法律规定和税务主管机关的要求，按时向国家缴纳相应的税金。
企业所需遵守的纳税期限可以粗略地分为以下几个层次：年度纳税期限、季度纳税期限、月度纳税期限和特殊纳税期限。
1. 年度纳税期限：年度纳税期限是企业每年最重要的纳税期限，通常在一年的最后一个月底，也就是12月31日。
各类税种都有不同的纳税截止日期，企业需要在规定的截止日期之前，向税务主管机关按照相应税种的规定纳税。
2. 季度纳税期限：季度纳税期限是指企业按照纳税周期的规定，将纳税义务分成四个季度，每个季度进行一次纳税。
各个季度纳税期限通常是当季度结束的次月底，即第一个季度的纳税期限是4月底，第二个季度的纳税期限是7月底，以此类推。
3. 月度纳税期限：月度纳税期限是指企业按照纳税周期的规定，每月进行一次纳税。
通常纳税期限是每月的次月底，也就是当月的最后一天。
4. 特殊纳税期限：特殊纳税期限主要是一些特定情况下的纳税期限，如企业进行资产变动、股权转让、注销、解散等情况下的纳税期限。
这些纳税期限通常根据具体情况和税务主管机关的要求进行确定。
企业在报税过程中，需要根据相应税种的规定和税务主管机关的通知，合理把握不同的纳税期限，确保按时缴纳税款、申报税费，以避免发生滞纳金相关的问题。
二、滞纳金的形成及计算方法滞纳金是指企业在未按时缴纳税款或者未按时申报税费的情况下，根据相关法律规定和税务主管机关的要求，需要支付的额外费用。
滞纳金的形成和计算方法主要与以下几个方面相关：1. 滞纳金的形成：滞纳金的形成是由于企业在纳税期限内未能按时缴纳税款、申报税费或者未能提供完整、真实、准确的纳税资料。
税收滞纳金相关规定有哪些
税收滞纳⾦相关规定有哪些《征管法》第三⼗⼆条规定，纳税⼈未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务⼈未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之⽇起，按⽇加收滞纳税款万分之五的滞纳⾦。
税收滞纳⾦相关规定有哪些税款滞纳⾦是纳税⼈或者扣缴义务⼈不及时履⾏纳税义务⽽产⽣的连带义务。
《中华⼈民共和国征收管理法》(以下简称《征管法》)第三⼗⼆条对加收滞纳⾦的做法给予了法律地位。
国家对滞纳税款的纳税⼈、扣缴义务⼈征收滞纳⾦，⽬的是为了保证纳税⼈、扣缴义务⼈及时履⾏缴纳或者解缴税款的义务。
与之相对应的是多缴税款利息，《征管法》第五⼗⼀条规定，“纳税⼈超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当⽴即退还;纳税⼈⾃结算缴纳税款之⽇起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银⾏同期存款利息，税务机关及时查实后应当⽴即退还;涉及从国库中退库的，依照法律、⾏政有关国库管理的规定退还。
”实际操作中，税务机关和税务⼈员必须把握好税法对滞纳⾦的法律规定，才能更好的执法，更好的为纳税⼈服务。
⼀、加收滞纳⾦的范围(⼀)加收滞纳⾦的税、费种类范围《征管法》第三⼗⼆条规定，“纳税⼈未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务⼈未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之⽇起，按⽇加收滞纳税款万分之五的滞纳⾦。
”可见，《征管法》对加收滞纳⾦的范围仅指税款，未按规定期限缴纳教育费附加和地⽅教育附加、防洪保安资⾦、⽂化事业建设费、残疾⼈保障基⾦等依法由税务局征收、代征的费，不能加收滞纳⾦。
(⼆)未按期预缴税款应加收滞纳⾦实际⼯作当中，企业所得税、等多种都需要预缴，如何适⽤加收滞纳⾦的规定，税法没有明确规定，但《国家税务总局关于企业未按期预缴所得税加收滞纳⾦问题的批复》(国税函[1995]593号)对企业所得税作了具体规定，根据旧《征管法》第⼆⼗条及《企业所得税法暂⾏条例》第⼗五条的规定，对纳税⼈未按规定的缴库期限预缴所得税的，应视同滞纳⾏为处理，除责令其限期缴纳税款外，同时按规定加收滞纳⾦。
税款滞纳金
考试时间：2009-11-8第 1 页 共 1 页 （一）征收范围依法纳税（法定期限： 填发税款缴纳书之日起 15日填发税款缴纳书之日起15日内向指定银行缴纳） 滞纳金征收：16日 缴纳税款之日止按日 加收滞纳税款0.5‰的滞纳金几种情况：1．进出口货物放行后，海关发现纳税义务人违反规定造成少征或者漏征税款的，可以自缴纳税款或货物放行之日起3年内追征税款，并从缴纳税款或货物放行之日起至海关发现之日止，按日加收少征或者漏征税款0．5‰的滞纳金。
（放行即结关的货物）2．因纳税义务人违反规定造成海关监管货物少征或者漏征税款的，海关应当自纳税义务人应缴纳税款之日起3年内追征税款，并自应缴纳税款之日起至海关发现违规行为之日止按日加收少征或者漏征税款0．5‰的滞纳金。
（海关需后续监管的货物）这里所述“应缴纳税款之日”是指纳税义务人违反规定的行为发生之日；该行为发生之日不能确定的，应当以海关发现该行为之日作为应缴纳税款之日。
上述两点也可以参考附录《进出口关税条例》第51条的相关内容（教程p547）。
15日内纳税；3．租赁进口货物，分期支付租金逾期：加收滞纳金，时间——申报办理纳税手续期限届满（即第16日起——申报纳税止）；金额——应纳税款0．5‰每天。
正常：30日内，应办理结关手续；租赁进口货物，租期满时间——届满后30日起至纳税义务人申报纳税之日止；金额——应纳税款0．5‰每天。
4．暂时进出境货物未按规定期限复运进出境，且未在规定期限届满前办理纳税手续，除征收应纳税款外加收滞纳金。
时间——规定期限届满之日起至纳税义务人申报纳税之日止；金额——应纳税款0．5‰/每天。
特别注明：1．海关对滞纳金的征收是自缴纳期限届满次日起，至进出口货物的纳税义务人缴纳税款之日止；2．其中间的法定节假日不予扣除；3．法定缴纳期限届满日遇星期六、星期天等休息日或法定节假日，应顺延至节假日之后第一个工作日；4．国务院临时调整休息日与工作日的，则按调整后的情况计算缴款期限。
现行税收滞纳金政策梳理及注意事项
番梳 和 总结 。
一
、
税 收滞 纳金 的基本 规定
（ 一） 《 税 收征管 法》 中有 关税 收滞纳 金 的基本 规定 １ ． 第 ｔ二 条规 定 ： 纳税 人未 按 照规定 期 限缴纳 税款 的 、
扣 缴 义 务人 未按 照规 定期 限 解缴 税 款的 ， 税 务 机关 除 责令 限 期缴纳外 ． 从滞 纳 税 款之 日起 ， 按日 加 收滞 纳 税款 万 分 之 五
及注意事项
晨 珲
税 收滞 纳金 是 因纳税 人 、 扣缴 义 务人 未按 期缴 纳 或解 缴 税款 ， 根据 闫 家税 法 的规 定 ， 向纳 税 人 、 扣 缴 义务 人征 收 的一 项 资金 。它 是 以滞纳 税 款 为基 数 ， 按 照滞 纳天 数 的多 少并 依 簿、 记账 凭证 ， 或 者 在 账簿 上 多列 支 或 者 不列 、 少列 收 入 ， 或 者 经税 务 机 关 通知 申报 而 拒不 申报或 者 进行 虚假 的 纳税
９ ． 第 八 八 条规 定 ： 纳税 人 、 扣缴 义 务人 、 纳税 担保 人 同 税 务机 关在 纳税 上 发生争 议 时 ， 必 须先 依照 税务 机关 的 纳税
决 定缴 纳或 者 解缴税 款 及滞 纳金 或者 提供 相 应 的担保 ， 然后 可 以依法 申请 行政 复议 ； 对行 政 复 议决 定 不 服 的 ， 可 以 依法 向人 民法 院起 诉 。
的滞纳 金 。
上 五倍 以 下的罚 款 ； 构成 犯罪 的 ， 依 法追 究刑事 责任 。
８ ． 第六一 卜 七 条 规定 ： 以暴 力 、 威胁 方 法拒 不缴 纳 税 款 的 ， 是抗 税 ， 除 由税 务 机关 追缴 其拒 缴 的税 款 、 滞 纳金 外 ， 依 法追
哪些税种可能会产生滞纳金，哪些不会产生？
哪些税种可能会产生滞纳金，哪些不会产生？
你好，只要过了纳税申报期限，所有税种都可能产生滞纳金，是对占用国家税款的补偿。
首先要了解一下税种滞纳金是怎么产生的？
纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
也就是说滞纳金的产生与否，与税种无关。
但有下面情况之一的不会加收滞纳金：
1、因税务机关责任少缴税款不加收滞纳金。
2、经批准延期缴纳税款不加收滞纳金
3、当预缴税额小于应纳税额时，税务机关在纳税人结算补税时不加收滞纳金。
4、善意取得虚开增值税专用发票已抵扣税款不加收滞纳金。
5、企业在次年进行所得税汇算清缴时，应补缴的税款在5月31日前缴纳入库的，不加收滞纳金。
6、补正申报不加收滞纳金。
7、清算补缴土地增值税不加收滞纳金。
8、应扣未扣个人所得税不加收滞纳金。
9、年所得达到12万元的纳税人，平时有应扣未扣税款的，在办理年度自行纳税申报时只要如实申报收入情况，税务机关只补征其应扣未扣的税款不加收滞纳金。
10、双定户申报缴纳高于定额税款不加收滞纳金。
11、因地震灾害不能按期而延期缴纳税款不加收滞纳金。
12、欠缴税款将因破产申请受理而应停止继续加收滞纳金。
13、利用世行贷款进口设备进口税不加收滞纳金。
税务稽查中涉及的滞纳金问题
税务稽查中涉及的滞纳金问题税务稽查是一项重要的经济监管措施，旨在确保纳税人按时申报税款并履行纳税义务。
然而，在税务稽查过程中，涉及到滞纳金问题，该问题成为纳税人和税务机构之间争议的焦点。
本文将讨论税务稽查中涉及的滞纳金问题，分析其影响和解决方案。
滞纳金是指纳税人未按时缴纳税款而被征收的违约金。
税务稽查发现纳税人未按规定时间纳税或欠缴税款时，税务机关通常会对其征收一定比例的滞纳金。
这是为了激励纳税人及时缴纳税款，确保税收收入的及时到账，并维护税制的公平性和效率性。
然而，滞纳金问题在税务稽查中经常引起争议。
首先，纳税人可能会对税务机关对其征收的滞纳金的合理性表示怀疑。
他们认为滞纳金往往过高，超出了应该承担的范围。
其次，纳税人可能会提出滞纳金的征收方式和计算方法存在不合理之处。
他们可能认为税务机关对滞纳金进行的计算和征收是不公正和不透明的。
税务机关在处理滞纳金问题时需要权衡多方利益。
对于涉及滞纳金的纳税人，税务机关需要明确滞纳金的计算方法，并确保按照法定程序进行征收。
此外，税务机关还应该考虑纳税人的经济状况和偿还能力，避免过度征收对纳税人造成不必要的负担。
与此同时，税务机关也需要维护税收秩序和公平性，防止滞纳金成为纳税人故意逃税的手段。
为解决滞纳金问题，税务机关可以采取以下措施。
首先，建立更加透明和公正的滞纳金计算方式。
税务机关可以通过明确计算方法，并公开透明地向纳税人解释计算过程，以减少争议和误解。
其次，税务机关应该加强与纳税人的沟通和互动。
通过与纳税人充分沟通，了解其经济状况和偿还能力，以便灵活调整滞纳金的征收比例和方式。
最后，税务机关可以加强对纳税人的教育和宣传。
通过向纳税人提供更加详细的纳税信息和政策解读，增强纳税人的税法意识和合规意识，从根本上减少滞纳金的发生。
此外，纳税人也有一定责任应对滞纳金问题。
首先，纳税人应该积极主动地履行纳税义务，按时申报和缴纳税款，避免给自己带来不必要的滞纳金。
其次，纳税人可以提前了解相关税法和政策，了解滞纳金的计算方式和征收程序，并通过合法途径申诉和解决争议。
财务须知：这十种情形应加收税收滞纳金
财务须知：这十种情形应加收税收滞纳金税收是国家财政收入的重要组成部分，也是企业和个人应当承担的法定义务。
然而，由于各种原因，有时候我们可能会错过缴纳税款的截止日期。
在这种情况下，税收滞纳金就成为了一个需要考虑的问题。
税收滞纳金是指对未按时缴纳税款的企业和个人额外征收的费用，它的数额和征收时间根据不同国家和地区的法律法规而有所不同。
在财务管理中，避免加收税收滞纳金非常重要，因为它不仅增加企业和个人的财务负担，还可能导致税务部门采取其他严厉的执法措施。
以下是十种情形，如果发生在财务操作中，可能会导致加收税收滞纳金的情况：1. 未按时缴纳税款按照税务部门规定的缴纳期限，企业和个人需要及时缴纳应纳税款。
如果错过了截止日期，将会产生滞纳金。
2. 未按规定报送纳税申报表企业和个人需要按照规定的时间，向税务部门报送纳税申报表。
如果未能按时报送，也可能会导致加收滞纳金。
3. 虚假申报如果企业和个人提供虚假资料或故意隐瞒实际情况，以逃避税款的缴纳，一旦被税务部门查实，可能不仅会被处以罚款，还会被加收滞纳金。
4. 错报税种、错报减免企业和个人在纳税申报时，应当按照自身的实际情况选择正确的税种，同时正确申报享受的减免政策。
如果发生了错报税种、错报减免的情况，也可能会被加收滞纳金。
5. 逾期申报、逾期缴纳社保费除了缴纳税款外，企业还需要按规定缴纳社保费。
如果逾期申报或逾期缴纳社保费，也会被征收滞纳金。
6. 逃避强制执行如果企业或个人逃避税务部门的强制执行措施，包括资产冻结、罚款等，也会被加收滞纳金。
7. 未按时办理税务注销企业在终止或解散时，需要按照规定办理税务注销手续。
如果未能按时办理，也可能会导致加收滞纳金。
8. 未备案或更改(对外投资)关于贴息政策的决定企业在进行对外投资时，可能会涉及到贴息政策。
如果未备案或更改这些政策的决定，也可能会被加收滞纳金。
9. 未按规定办理税务登记企业在成立后，需要按规定时间内办理税务登记手续。
滞纳金管理制度
滞纳金管理制度一、为了加强企业征收滞纳金管理，规范滞纳金使用，提高征收工作效率，确保各项税收按时足额征收，提高全市税收工作水平，根据《滞纳金管理办法》的规定，结合本市实际情况，制定本制度。
二、适用范围1. 本制度适用于全市各级税务机关征收税务滞纳金管理工作。
2. 纳税人逾期不征税款、缴纳税款时间、减免或减少应纳税款不当、抗税期间缴纳税款等有关事项，三无管理、失联人员征收滞纳金事项。
三、滞纳金征收责任1. 税务机关要落实主体责任，全面推进滞纳金管理，确保纳税人按照规定及时足额缴纳税款。
2. 税务机关要加强滞纳金征收管理，严格按照税收征收法规定的程序和政策要求，对逾期不征税款的纳税人进行滞纳金征收。
四、滞纳金征收程序1. 纳税人逾期不征税款，应当在规定的时间内将滞纳金一次性交纳。
2. 纳税人可根据实际情况向税务机关申请缓缴滞纳金，税务机关会针对不同情况给予适当的减免。
3. 对于拒不缴纳的纳税人，税务机关可以采取行政强制措施，包括冻结银行账户、查封财产等。
五、滞纳金减免和奖励1. 纳税人逾期不征税款，符合滞纳金减免条件的，可以向税务机关提出减免申请。
2. 纳税人在规定的时间内主动缴纳滞纳金的，可以享受一定的奖励，包括减免滞纳金、补偿费用等。
六、滞纳金管理和使用1. 税务机关要建立滞纳金管理台账，对逾期不征税款的纳税人进行登记并监督。
2. 滞纳金应当依法使用，用于税收执法执勤、税收宣传、税收惩罚等用途。
3. 税务机关要建立滞纳金使用评估机制，定期对滞纳金使用情况进行评估，并及时公布。
七、滞纳金管理监督1. 各级税务机关应当建立滞纳金管理监督机制，加强对滞纳金征收工作的监督。
2. 纳税人可以通过举报电话、网络等方式对税务机关滞纳金管理工作进行监督，并提出建议和意见。
八、滞纳金管理制度的完善与修改1. 税务机关应当根据实际情况，适时对滞纳金管理制度进行修订与完善。
2. 税务机关要积极吸收纳税人和社会各界的意见和建议，不断提高滞纳金管理的科学性和合理性。
滞纳金的类型
滞纳金类型
1.行政处罚性滞纳金
具有三大特点：法定性、强制性和惩罚性的特点。
（1）法定性，是指滞纳金是由国家法律、法规明文规定的款项，个人和其他团体都无权私自设立；
（2）强制性，是指滞纳金的征收是由国家强制力保障实施的；
（3）惩罚性，指的是滞纳金是对超过规定的期限缴款而采取的惩罚性的措施。
比如：《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定：“纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
”
2.经济合同性滞纳金
这类型的滞纳金可以看作是一种经济合同约定的逾期未履行支付义务的一种违约金。
具有三大特点：市场性、经营性、补偿性。
滞纳金是一种逾期付款的补偿性违约金。
比如：土地出让金延迟交纳的滞纳金、物业费延迟交纳的滞纳金等；
对滞纳金的计算标准，当事人有约定的，从其约定;当事人无约定的，应当参照最高人民法院关于逾期付款违约金的司法解释所规定的标准计算。
综上我们可以得出，土地出让金滞纳金属于违反《土地出让合同》产生的违约金，不属于罚金、罚款和被没收财物的损失。
税收滞纳金大解析
税收滞纳金大解析一、滞纳金应该由纳税人还是扣缴人缴纳?我相信，企业税收一般都会或多或少涉及滞纳金，但是对“滞纳金”这点很多人可能都比较忽视。
按照征管法32条，若未按照规定期限缴纳税款则需要缴纳滞纳金，这里究竟是纳税人还是扣缴义务人缴纳?可能这里很多人分不清什么时候是纳税人缴滞纳金?什么时候是扣缴义务人缴滞纳金?我认为首先我们要知道滞纳金本属于国家的税却放到企业账上，所以这时候就要缴滞纳金。
至于如何区分谁去缴纳：若税款是在纳税人企业账上，那么就是企业缴滞纳金。
如果是在扣缴人那里，则是扣缴人缴滞纳金。
举个例子：个人所得税股权转让，要缴个人所得税。
这时候，缴个人所得税应该由谁缴?比方说，张三转让股权给李四，李四付款，李四作为一个扣缴义务人，在张三没有缴税的前提下，若李四也没有扣缴。
假设个人所得税是100万，那么这时候100万还在张三手上，张三作为纳税人自然要他来缴滞纳金;相反，李四支付股权转让款的时候，直接把100万个税代扣了，但是李四他按征管法规定15日内要去把个税缴纳完成，但是李四并没有这么做，这时候就该李四去缴纳滞纳金了。
也就是说，税款钱在谁手上，就该谁缴。
二、滞纳金应该怎么缴?我把它分两个部分，一是时间，二是金额。
“时间”就是说滞纳金按征管法规定，每日就是万分之五收收取，1月15号是征期，那么16日是起算时间，也就是应从缴纳之日的次日开始。
很多人有时候对企业所得税有点迷糊，其实企业所得税，按年度来说的话，一般在5月31号以后也就是6月1号正式开始。
其实这是说滞纳金的起算的时间，大家很容易清楚。
但是终止的时间，一般有几个特殊情况：(1)预缴税款滞纳金的问题。
相信大家如果经历过稽查的话，一般都会让你企业提前缴纳的。
比方说你企业被税务机关查出问题，要补税100万，但是税务机关告诉你其实可以提前把税款预缴了。
打个比方：稽查到你企业去查账了，需要补税100万。
那如果你企业在10月1号的时候主动到稽查去把税款预缴了，然后11月10号的时候，税务机关正式下达处理决定、处罚决定。
税收滞纳金
税收滞纳金----c29bffb4-7162-11ec-9b4f-7cb59b590d7d我国《税收征收管理法》第32条规定：“纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
”同时，《税收征收管理法》第40条规定，纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关可以采取从其存款中扣缴税款、扣押、查封、拍卖、变卖等强制措施，还可以处以罚款。
也就是说，对纳税人未按规定限期缴纳税款的同一行为，既要对其进行罚款，又要征收滞纳金。
如果滞纳金不具有罚款的性质，其适用并不存在障碍;但如果认定其为罚款，那么税务机关对税务违法行为同时适用罚款与滞纳金，就与行政法上的“一事不再罚”原则相冲突。
因此，明确滞纳金的法律性质就显得尤为重要。
（二）滞纳金性质的界定滞纳金是指税务机关基于纳税人未在规定期限缴纳税款的事实，而从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款一定比例的附带征收。
各国法律对滞纳金的法律性质的认定并不一致，大体包括以下几种：1.损害赔偿理论。
该理论认为，税收债务是公法上的金钱债务。
还款期限届满，纳税人未按期履行义务，将构成迟延履行，给债权人造成损失，需要支付违约金或者赔偿损失。
基于此，滞纳金的比例不能太高。
虽然它可以高于金融机构贷款的利率，但不能超过私人贷款的利率太多。
2.行政处罚说。
该说认为，滞纳金是税务机关对于纳税人未及时缴纳税款的一种经济制裁措施。
持这种观点的学者认为滞纳金具有惩罚性，滞纳金即罚款。
3.行政命令处罚理论。
根据这一点，滞纳金是对纳税人过去违反税收义务的惩罚。
如果按照这种理解，滞纳金和罚款实际上没有区别，将滞纳金包括在税收抵押债务中是不合理的。
4.损害赔偿兼行政执行罚说。
该说认为，滞纳金主要是一种迟延履行的损害赔偿，但同时也兼有行政执行罚的性质。
如果滞纳金只是一种行政执行罚，那么在征收滞纳金的同时，还应该加计利息。
税务管理制度中的滞纳金计算与缴纳规定
税务管理制度中的滞纳金计算与缴纳规定1. 概述滞纳金是指纳税人逾期未缴纳税款而应承担的违法行为造成的罚金，是税务管理制度中的一项重要规定。
滞纳金的计算与缴纳规定在税务管理中起着重要的监管和激励作用。
本文将详细介绍税务管理制度中的滞纳金计算与缴纳规定。
2. 滞纳金计算规定•对于缴纳税款逾期不超过15天的，按税款金额的百分之一计算滞纳金；•对于缴纳税款逾期超过15天但不超过1个月的，按税款金额的百分之二计算滞纳金；•对于缴纳税款逾期超过1个月但不超过3个月的，按税款金额的百分之三计算滞纳金；需要注意的是，不同国家和地区的税务管理制度可能会有所不同，具体的滞纳金计算规定可能会有所调整。
3. 滞纳金缴纳规定•纳税人应当在收到滞纳金通知书后的15天内将滞纳金缴纳至税务机关指定的银行账户；•缴纳滞纳金时应填写滞纳金的缴纳通知书并将其提交至税务机关；•对于特殊情况，纳税人可以申请缓缴滞纳金或分期缴纳滞纳金，但需提供充分的理由和相关证明文件。
在缴纳滞纳金时，纳税人应准确核对滞纳金的金额，确保按时足额缴纳，并保留相关的缴纳记录和凭证以备查验。
4. 滞纳金的影响•纳税人的信用评级可能会受到影响，从而对其进行重点监管；•滞纳金的缴纳记录可能会被公开并在纳税人的信用档案中存档；•对于严重逾期未缴纳税款的纳税人，税务机关可能采取进一步的处罚措施，如查封、冻结财产等；因此，纳税人在税务管理中务必按时足额缴纳税款，以避免产生滞纳金及其带来的不良后果。
5. 总结税务管理制度中的滞纳金计算与缴纳规定是为了监督纳税人按时足额履行纳税义务而设立的。
纳税人应遵守滞纳金计算规定，在逾期未缴纳税款时及时缴纳滞纳金，并保留缴纳记录和凭证。
同时，纳税人应意识到滞纳金对个人信用及经济活动的影响，并努力避免逾期未缴纳税款的情况发生。
税收滞纳金你知道多少
《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《税收征管法》）第三十二条规定：纳税人未按照规定期限缴纳税款地、扣缴义务人未按照规定期限解缴税款地，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五地滞纳金.根据现行税收政策，笔者梳理了以下十种应加收税收滞纳金情形，以供参考.十种情形应加收税收滞纳金第一种情形：滞纳税款应加收滞纳金.《税收征管法》第五十二条规定：因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款地，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金.文档收集自网络，仅用于个人学习第二种情形：追征税款应加收滞纳金.同样，根据上述规定，有特殊情况地，追征期可以延长到五年，包括税款和滞纳金.第三种情形：偷、抗、骗税应加收滞纳金.仍沿用上述规定，对偷税、抗税、骗税地，税务机关追征其未缴或者少缴地税款、滞纳金或者所骗取地税款，不受前款规定期限地限制.文档收集自网络，仅用于个人学习第四种情形：补缴税款应加收滞纳金.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（以下简称《税收征管法实施细则》）第八十三条规定：税收征管法第五十二条规定地补缴和追征税款、滞纳金地期限，自纳税人、扣缴义务人应缴未缴或者少缴税款之日起计算.文档收集自网络，仅用于个人学习第五种情形：不予批准延期缴纳税款应加收滞纳金.《税收征管法实施细则》第四十二条规定，纳税人需要延期缴纳税款地，应当在缴纳税款期限届满前提出申请，税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起日内作出批准或者不予批准地决定；不予批准地，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金.文档收集自网络，仅用于个人学习第六种情形：虚开增值税专用发票或者虚开可抵扣税款地其他发票补缴税款应加收滞纳金.《国家税务总局关于严厉打击虚开增值税专用发票等涉税违法行为地紧急通知》（国税函〔〕号）明确，对虚开增值税专用发票或者虚开可抵扣税款地其他发票（凭证）地企业，除补缴税款、加收滞纳金外，各地税务机关要依法从严、从重处罚.对涉嫌构成犯罪地，要按有关规定及时移送公安机关，追究其法律责任.文档收集自网络，仅用于个人学习第七种情形：非居民企业未按规定期限办理所得税汇算清缴发生税款滞纳应加收滞纳金.《国家税务总局关于印发〈非居民企业所得税汇算清缴管理办法〉地通知》（国税发〔〕号，以下简称《办法》）明确，对于非居民企业，无论盈利或者亏损，均应按照企业所得税法及《办法》地规定参加所得税汇算清缴，而对企业未按规定期限办理所得税汇算清缴地，主管税务机关除责令其限期办理外，对发生税款滞纳地，按照税收征管法地规定，加收滞纳金.文档收集自网络，仅用于个人学习第八种情形：企业清算所得税逾期应加收滞纳金.《国家税务总局关于企业清算所得税有关问题地通知》（国税函〔〕号）规定，企业清算时，应当以整个清算期间作为一个纳税年度，依法计算清算所得及其应纳所得税.企业应当自清算结束之日起日内，向主管税务机关报送企业清算所得税纳税申报表，结清税款.文档收集自网络，仅用于个人学习企业未按照规定地期限办理纳税申报或者未按照规定期限缴纳税款地，应根据《税收征收管理法》地相关规定加收滞纳金.文档收集自网络，仅用于个人学习第九种情形：非境内注册居民企业未依法履行居民企业所得税纳税义务应加收滞纳金.《国家税务总局关于印发〈境外注册中资控股居民企业所得税管理办法（试行）〉地公告》（国家税务总局公告年第号）规定，对非境内注册居民企业未依法履行居民企业所得税纳税义务地，主管税务机关应依据税收征管法及其实施细则地有关规定追缴税款、加收滞纳金，并处罚款.文档收集自网络，仅用于个人学习第十种情形：代理人经信息交换认定为具有受益所有人身份补征税款应加收滞纳金.《国家税务总局关于认定税收协定中“受益所有人”地公告》（国家税务总局公告年第号）明确，在判定缔约对方居民地受益所有人身份时，其代理人应向税务机关声明其本身不具有受益所有人身份，一旦通过信息交换可以认定代理人地受益所有人身份地，税务机关可改变此前地审批结果（即批准相关税收协定待遇），向原受益所有人补征税款，并按照有关规定加收滞纳金.文档收集自网络，仅用于个人学习税收征管法第三十二条规定地加收滞纳金地起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规地规定确定地税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止.文档收集自网络，仅用于个人学习另外，对于税收滞纳金地加收，按照《税收征管法》地规定执行，不适用行政强制法关于“加处罚款或者滞纳金地数额不得超出金钱给付义务地数额”地规定，不存在是否超出税款本金地问题，如果滞纳金地加收超过税款本金，仍应按照《税收征管法》地规定加以征收.文档收集自网络，仅用于个人学习十四种情形不应加收税收滞纳金第一种情形：因税务机关责任少缴税款不加收滞纳金.《税收征管法》第五十二条规定：因税务机关地责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款地，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金.文档收集自网络，仅用于个人学习第二种情形：经批准延期缴纳税款不加收滞纳金.《税收征管法实施细则》第四十二条规定了纳税人如果延期缴纳申请不予批准要加收滞纳金.换句话说，对批准延期缴纳地税款，在延期缴纳地期限内不加收滞纳金.文档收集自网络，仅用于个人学习第三种情形：预缴结算补税不加收滞纳金.根据《国家税务总局关于延期申报预缴税款滞纳金问题地批复》（国税函〔〕号）规定，对延期申报纳税人按照规定税额预缴税款，并在核准地延期内办理税款结算，其不适用税收征管法第三十二条关于纳税人未按期缴纳税款而被加收滞纳金地规定.即：当预缴税额大于应纳税额时，税务机关结算退税但不向纳税人计退利息；当预缴税额小于应纳税额时，税务机关在纳税人结算补税时不加收滞纳金.文档收集自网络，仅用于个人学习第四种情形：善意取得虚开增值税专用发票已抵扣税款不加收滞纳金.《国家税务总局关于纳税人善意取得虚开增值税专用发票已抵扣税款加收滞纳金问题地批复》（国税函〔〕号）明确，纳税人善意取得虚开地增值税专用发票被依法追缴已抵扣税款地，不属于税收征收管理法第三十二条“纳税人未按照规定期限缴纳税款”地情形，不适用该条“税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五地滞纳金”地规定.文档收集自网络，仅用于个人学习第五种情形：企业所得税预缴汇缴期内不加收滞纳金.《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条第一款、第二款规定：企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款；应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款.也就是说，企业在次年进行所得税汇算清缴时，应补缴地税款在月日前缴纳入库地，不加收滞纳金.文档收集自网络，仅用于个人学习第六种情形：补正申报不加收滞纳金.《国家税务总局关于年度企业所得税纳税申报有关问题地通知》（国税函〔〕号）及《国家税务总局关于年度企业所得税纳税申报有关问题地通知》（国税函〔〕号）明确，对年度所得税汇算清缴，于年月日后确定地个别政策，如涉及纳税调整需要补退企业所得税款地，纳税人可以在年月日前自行到税务机关补正申报，不加收滞纳金和追究法律责任；同样，因年月日后出台地个别企业所得税政策，涉及年度企业所得税纳税申报调整、需要补（退）企业所得税款地少数纳税人，可以在年月日前自行到税务机关补正申报企业所得税，相应所补企业所得税款不予加收滞纳金.文档收集自网络，仅用于个人学习第七种情形：清算补缴土地增值税不加收滞纳金.《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题地通知》（国税函〔〕号）对于土地增值税清算后应补缴地土地增值税加收滞纳金问题明确规定，纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴地土地增值税，在主管税务机关规定地期限内补缴地，不加收滞纳金.文档收集自网络，仅用于个人学习第八种情形：应扣未扣个人所得税不加收滞纳金.《国家税务总局关于行政机关应扣未扣个人所得税问题地批复》（国税函〔〕号）关于应扣未扣税款是否加收滞纳金地问题，明确按照《税收征管法》规定地原则，扣缴义务人应扣未扣税款，无论适用修订前还是修订后地《税收征管法》，均不得向纳税人或扣缴义务人加收滞纳金.文档收集自网络，仅用于个人学习第九种情形：年所得达到万元地纳税人，平时有应扣未扣税款地，在办理年度自行纳税申报时只要如实申报收入情况，税务机关只补征其应扣未扣地税款不加收滞纳金.文档收集自网络，仅用于个人学习《国家税务总局关于进一步做好年所得万元以上个人所得税自行纳税申报工作地通知》（国税发〔〕号）在“致个人所得税纳税人地一封信”中明确规定，年所得达到万元地纳税人，平时有应扣未扣税款地，在办理年度自行纳税申报时只要如实申报收入情况，税务机关只补征其应扣未扣地税款，不加收滞纳金，也不罚款，更不会作为偷税处理，体现了税收法治、人性地双重原则.文档收集自网络，仅用于个人学习第十种情形：双定户申报缴纳高于定额税款不加收滞纳金.《财政部、国家税务总局关于豁免东北老工业基地企业历史欠税有关问题地通知》（财税〔〕号）及《财政部国家税务总局关于豁免内蒙古东部地区企业历史欠税有关问题地通知》（财税〔〕号）规定：凡符合通知规定地各类企业，其年月日前欠缴地各种工商税收（含教育费附加，不含农业税、牧业税、农业〔林〕特产税、耕地占用税、契税和关税）及滞纳金均纳入豁免范围.应注意地是，豁免地滞纳金应严格控制在通知限定地范围之内.文档收集自网络，仅用于个人学习第十一种情形：因地震灾害不能按期而延期缴纳税款不加收滞纳金.《国家税务总局关于支持四川雅安地震灾区恢复重建有关税收征管问题地通知》（税总函〔〕号）明确，纳税人、扣缴义务人因地震灾害不能按期缴纳应纳税款，申请延期缴纳而核准延期缴纳税款地期限届满，仍需延期缴纳该笔税款地，省税务机关可依法按次审批至年月日.文件明确延期期间，纳税人地应纳税款不加收滞纳金.文档收集自网络，仅用于个人学习第十二种情形：豁免历史欠税不加收滞纳金.《关于豁免东北老工业基地企业历史欠税有关问题地通知》（财税〔〕号）及《关于豁免内蒙古东部地区企业历史欠税有关问题地通知》（财税〔〕号）规定：凡符合通知规定地各类企业，其年月日前欠缴地各种工商税收（含教育费附加，不含农业税、牧业税、农业〔林〕特产税、耕地占用税、契税和关税）及滞纳金均纳入豁免范围.文档收集自网络，仅用于个人学习第十三种情形：进入破产程序滞纳税款不加收滞纳金.根据《中华人民共和国企业破产法》第四十六条之规定，附利息地债权自破产申请受理时起停止计息.这是由于，破产申请受理后发生地利息已经不属于破产债权.因此，欠缴税款将因破产申请受理而应停止继续加收滞纳金.文档收集自网络，仅用于个人学习第十四种情形：利用世行贷款进口设备进口税不加收滞纳金.《财政部关于豁免国家环保总局利用世行贷款进口设备进口税滞纳金地通知》（财税〔〕号），同意豁免国家环保总局在年至年月期间，利用世行优惠贷款开展环保信息及宣教系统进口设备欠交进口税地滞纳金，共万元.文档收集自网络，仅用于个人学习。
税收滞纳金探析
税收滞纳金探析摘要税收滞纳金是指纳税人未按时缴纳税款而应缴纳的惩罚性费用，它在税收征管中发挥着重要的作用。
本文将从税收滞纳金的定义、计算方法、应用范围和影响因素等方面对税收滞纳金进行深入的探析。
1. 税收滞纳金的定义税收滞纳金是指纳税人未按规定时间缴纳税款而应缴纳的滞纳金。
根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税收滞纳金的计算基准是未按规定时间缴纳税款的金额。
税收滞纳金的征收是为了促使纳税人按时足额缴纳税款，维护税收征管的正常运行。
2. 税收滞纳金的计算方法税收滞纳金的计算方法根据《中华人民共和国税收征收管理法》和相关税法法规的规定而定。
一般情况下，税收滞纳金的计算公式如下：税收滞纳金 = 滞纳金率 × 滞纳金基数 × 滞纳息率 × 滞纳息期限其中，滞纳金率是指根据逾期时间不同而不同的滞纳金费率；滞纳金基数是指未按规定时间缴纳的税款金额；滞纳息率是指滞纳金按照一定比例计算的息费率；滞纳息期限是指滞纳金的计算周期，一般是以天为单位。
3. 税收滞纳金的应用范围税收滞纳金适用于各类纳税人，包括个人纳税人和企业纳税人。
不同的税种和税务机关可能有不同的税收滞纳金规定，纳税人应按照规定的时间和方式缴纳税款，以避免产生税收滞纳金。
4. 影响税收滞纳金的因素税收滞纳金的金额受到多个因素的影响。
以下是影响税收滞纳金的主要因素：4.1 逾期时间逾期时间是指纳税人未按规定时间缴纳税款的时间长短。
一般情况下，逾期时间越长，税收滞纳金的金额越高。
税收滞纳金的计算公式中的滞纳金率是根据逾期时间不同而不同的。
4.2 滞纳金率滞纳金率是指根据逾期时间不同而不同的滞纳金费率。
不同的税种和税务机关有不同的滞纳金率规定，纳税人应按规定缴纳税款，以避免产生较高的滞纳金。
4.3 纳税人的纳税行为纳税人的纳税行为也会影响税收滞纳金的金额。
如果纳税人经常逾期缴税或故意逃避纳税义务，税收滞纳金的金额可能会更高。
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纳税人需缴纳税收滞纳金的6种情况[税务筹划优质文档]
编者按：2018年了，各位纳税人开始逐步进行2017年度企业所得税汇算清缴，从2018年1月15日起就企业所得税汇算清缴时容易忽略的问题与大家讨论。
现将纳税人缴纳税收滞纳金的有关事项与大家探讨。
由于水平有限，若有不当之处，还请海涵，并敬请指正。
我们知道：纳税人发生的税收滞纳金不得在企业所得税税前扣除。
但是需要缴纳税收滞纳金有哪些情况呢？本文试与大家探讨。
一、基本规定
《中华人民共和国企业所得税法》（主席令第64号）第十条第三款规定，税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失，在计算应纳税所得额时，不得扣除。
因此，纳税人发生的税收滞纳金不得在企业所得税税前扣除。
二、税收滞纳金的计算
从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
三、纳税人缴纳税收滞纳金的6种情况
根据《税收征管法》的规定，税务机关可向纳税人收取税收滞纳金有以下几种情况：
1.未按规定缴纳税款。
包括没有纳税申报导致没有缴纳税款，也包括申报后没有缴纳税款。
案例：吉祥公司2018年2月申报应缴个人所得税3万元，但是在申报期内忘记缴款了需要缴纳税收滞纳金。
2.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误导致少缴税款。