【会计实操经验】先发货后收款开票的增值税处理技巧
本月发货下月开发票收款账务处理解析
本月发货下月开发票收款账务处理解析会计有很多实务操作问题，在CPA教材上都找不到答案。
一旦做错了，老板发现还好，税务局查到可就麻烦了。
责任重大，须慎之又慎。
今天针对我实际操作上碰到的一个经典（之所以说是经典，是因为90%的企业都会碰到这种问题，而光教材是找不到答案的）问题，与会计人一起分享下，以期共同进步。
企业经营中经常会碰到本月（以下称5月）发货，下月（即6月）才开发票并收款，5月按会计制度销售收入确认原则（四条，不赘述）可以记主营业务收入了，但合同要求是按月结30天收款，即6月才开发票。
如5月20日发货，开发货单，6月20日开发票，6月25日收到银行进账单。
就本人目前这点墨水来看可以有以下四种会计处理方式。
一、5月不作发货处理，不记销售收入，就“当作”会计不知道这回事。
记账凭证如下：6月20日记账凭证后附发票和发货单借：应收账款117贷：主营业务收入100应交费金—应交销项税额17同时结转成本借：主营业务成本80贷：库存商品806月25日记账凭证后附进账单，以下此凭证略借：银行存款117贷：应收账款117小结：此法有两个弊端：1、商品已从成品仓发出，会计并没下商品账，仓库与财务库存账不一致，财务库存账滞后2、5月应确认销售收入，而未记收入，有偷税嫌疑看似这种“错误”的账务处理，却是大部分的中小型企业所采用的方法。
普通的税务检查是不会针对这两个问题跟你较劲的。
此案例是按月结30天作假设的，因此，用此法问题不大。
通常采用此法的前提条件是发货日期与结账日期不超过一个月。
二、5月作发货处理，不记销售，待6月开发票时才记收入，记账凭证如下：5月20日记账凭证后附发货单借：发出商品（分期收款发出商品）80贷：库存商品80备注：“发出商品”科目核算一般销售方式下，已经发出但尚未确认销售收入的商品成本；“分期收款发出商品”科目核算分期收款销售的企业，在采用分期确认收入的方法时，已经发出但尚未结转的商品成本。
会计干货之预收款开票,税怎么交会计收入如何确认
【tips】本文由梁志飞老师精心编辑整理，学知识，要抓紧！会计实务-预收款开票,税怎么交?会计收入如何确认? 很多时候是买方市场，不是理论上，我货物发完了，货款收到90%了，才给客户开发票。
基本是，合同一签订，客户的预付款就要求你开票。
特别对于一些特殊行业，比如产品周期长，需要预付款的产品，这种情况越来越明显。
1 增值税纳税义务
增值税暂行条例第十九条规定（一）销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。
结论：不管货物是否发出，先开具发票的，就达到了增值税纳税义务，就需要按照票面的金额算税金，申报销项税。
误区：很多会计人员分不清会计收入和增值税收入。
认为开了票就非要做会计收入，其实这是个大误区。
误区的核心就是未分清税务和会计的差异。
解决误区的办法，首先要清楚，会计做账是按照会计准则来做账，而不是按照税法来做账，纳税申报必须的按照税收法规来申报。
其次，按照这两种办法分别来处理一个事项后，就必然会产生税务处理和会计处理的差异。
比如预收款开票的问题，税务上达到了确认增值税的时点，申报表需要申报销项。
会计准则中规定的收入确认条件还未达到，你连货物都还没发出，肯定不能确认收入。
这就是差异。
2 会计收入确认
按照收入确认原则，预收款收到一般情况是未到达收入确认条件。
如何界定赊销、预收款、分期收款【会计实务操作教程】
发出货物，作如下分录：
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借：发出商品 贷：产成品 满足付款条件，作如下分录： 借：应收账款或银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税——销项税额 同时作如下分录： 借：主营业务成本 贷：发出商品 分期收款方式销售商品，增值税纳税义务发生时间与收入确认时间是 否相同？ 我公司是大型设备制造商，设备由客户指定设计院设计，我们负责制 造，客户先预付 30%货款，设计制造完成出厂验收合格后付 30%货款。设 备到客户方场地后，由于客户的工程涉及到几亿的项目，我们只是其中 的一台设备，故我们的设备要等客户通知安装，客户工程全部安装完 成，试运转 72小时后合格，才算验收通过。验收通过后再付 30%货款， 其余 10%货款作质保金。 请问：我公司销售发票应当何时开具？增值税纳税义务发生时间和收 入确认时间相同吗？解答： （1）增值税纳税义务发生时间 增值税纳税义务发生时间主要合同约定的结算方式，应特别注意预收 款结算方式与分期收款结算方式的区别。预收款方式销售商品，是指购 买方在商品尚未收到前按合同或协议约定分期付款，销售方在收到最后
本人认为新《增值税暂行条例》几乎与新会计准则确认销售收入原则 一致，当地国税机关坚决认为纳税义务时点为货物发出时间。
请问： （1）除《增值税暂行条例实施细则》外，是否还有其他政策依据？ （2）如当地国税机关的观点是对的，公司是否在当月需要作暂估销售 收入处理（并不开发票），待客户确认后、公司开具正式发票，冲销原暂 估销售收入，以发票金额作为正式收入入账金额？若是如此，其当月暂 估及次月正式入账，如何作会计处理？当月暂估收入后，如月末为审计 基准日，会计师审计函证时，又与对方（客户）货款往来账目不可能一 致。 解答：
实际工作中应注意的增值税【会计实务经验之谈】
实际工作中应注意的增值税【会计实务经验之谈】（一）预收账款并开具发票的处理根据条例十九条规定，先开具发票的，纳税义务发生时间为开具发票的当天。
在实际社会经济活动中，比较常见的商业企业的预付卡处理问题，在财务处理中要特别注意将销售收入的实现与纳税义务发生时间进行区分。
在账务处理上应按照以下方法进行处理：1.开具发票时借：银行存款（现金、应收账款）贷：预收账款应交税金——应交增值税（销项税额）按17%税率2.月末按会计规定确认当期主营业务收入后，按确认收入进行账务处理，同时结转成本借：预收账款贷：主营业务收入借：主营业务成本贷：库存商品对特殊情况，比如销售商品既有适用17%税率的，同时也有13%税率的，需要将适用13%税率的部分多计提的销项税额用红字冲减，相应调整对应科目。
月末按会计规定确认当期主营业务收入后：借：预收账款贷：主营业务收入应交税金——应交增值税（销项税额）（红字）还有预付卡既可购买商品同时也可以消费非应税项目（如商场中的咖啡厅、餐厅、电影院）的处理：借：应交税金——应交营业税（红字）贷：应交税金——应交增值税（销项税额）（红字）（二）欠税、查补税款与留抵税款和应退税款的抵顶问题根据国家税务总局相关规定，增值税进项留抵税额和应退税额可抵减欠税、进项留抵税额可抵减查补税款。
具体文件参见：国税发[2002]150，国税发〔2004〕112号，国税发〔2004〕1197号，国税函〔2005〕169号会计处理：（1）增值税欠税税额大于期末留抵税额，按期末留抵税额红字借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税金——未交增值税”科目。
（2）若增值税欠税税额小于期末留抵税额，按增值税欠税税额红字借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税金——未交增值税”科目。
（三）增值税检查后调账处理1、若余额在借方，全部视同留抵进项税额，按借方余额数，借记“应交税金--应交增值税（进项税额）”科目，贷记本科目。
用友U8先发货后开票模式与开票直接发货模式比较研究
用友U8先发货后开票模式与开票直接发货模式比较研究作者：宋红尔吴爽来源：《财会学习》2016年第20期摘要：本文以一笔典型的销售业务为背景，通过流程描述对先发货后开票模式与开票直接发货模式进行比较研究。
关键词：先发货后开票；开票直接发货在用友U8供应链系统的普通销售业务中，并存两种处理流程不同的业务模式，即先发货后开票模式和开票直接发货模式。
先发货后开票模式，是根据销售订单或其它销售合同，向客户发出货物，发货之后根据发货单开票并结算。
开票直接发货模式，是根据销售订单或其他销售合同，向客户开具销售发票，客户根据发票到指定仓库提货。
以上两种业务模式的处理流程与销售管理系统的参数“销售生成出库单”及库存管理系统的参数“库存生成销售出库单”关系密切。
销售管理系统的参数“销售生成出库单”与库存管理系统的参数“库存生成销售出库单”，两者的设置是互斥关系。
即当勾选销售管理系统的参数“销售生成出库单”时，库存管理系统的参数“库存生成销售出库单”自动取消勾选。
反之，当勾选库存管理系统的参数“库存生成销售出库单”时，销售管理系统的参数“销售生成出库单”自动取消勾选。
综上所述，两种业务模式与两个系统参数可以组合出下面四种处理流程，本文将通过一道典型的销售业务分别对其进行介绍，并进行分析总结。
我们在操作的时候应重点关注发货单、出库单、销售发票的生成方式。
业务资料：2016年9月1日，销售部刘晓明与沈阳喜来商贸有限公司签订销售某商品的购销合同，数量500箱，含税单价70.2元。
公司当天发出货物并开具发票。
双方约定当月25日结算货款。
取得三张原始凭证，即购销合同、出库单和增值税专用发票。
假定该公司使用用友U8 V10.1软件，销售成本核算方式为销售发票，发出存货成本计价采用“先进先出法”。
一、勾选“销售生成出库单”，先发货后开票模式第一步：进入销售管理系统，手工填制销售订单，填制完成后保存并审核。
第二步：在销售管理系统中执行“销售发货”|“发货单”命令，参照销售订单生成一张发货单，保存后审核。
企业如何处理增值税开票问题
企业如何处理增值税开票问题在企业管理中，增值税开票问题是一个比较重要的事项，也是一项需要企业高度重视和妥善处理的工作。
通过合理有效地处理增值税开票问题，企业可以降低税务风险，规避税收风险，提高财务管理水平。
本文将探讨企业如何处理增值税开票问题的相关内容，并提供一些建议供企业参考。
一、了解增值税开票规定首先，企业需要深入了解国家有关增值税开票的法规和政策。
这包括增值税税率的确定、开票要求和程序、发票使用期限等相关规定。
只有清楚了解这些规定，企业才能正确合规地开具增值税发票。
同时，企业还应该关注最新的税收政策变化，及时调整开票策略，避免因为政策变化而引发的风险。
二、合规开票，遵守法律法规企业在进行增值税开票时，必须严格遵守法律法规，确保开票的合规性。
首先，企业需要确保自身具备开票资质，如获取了增值税一般纳税人资格。
其次，企业应严格按照规定的税率、税务登记信息和开票要求进行开票操作。
此外，企业还应注意增值税专用发票的领用、使用和保存，并按规定时限进行报送。
通过严格遵守法律法规，企业可以避免因开票问题而导致的罚款或其他不利后果。
三、建立健全的内部控制制度为了确保开票的准确性和合规性，企业需要建立健全的内部控制制度。
这包括完善的财务管理制度、内部审计制度以及经过培训和考核的财务人员队伍。
通过建立内部控制制度，企业可以有效监控开票过程中的风险，并及时纠正错误。
同时，内部控制制度也有助于提高工作效率，减少错误发生的可能性。
四、加强对发票信息的管理企业应加强对增值税发票信息的管理，确保发票的真实性和准确性。
具体而言，企业可以借助信息化手段建立电子档案，存储和管理发票信息。
同时，企业还应加强对发票的核对和监控，确保开票信息和交易实际情况的一致性。
此外，企业还应建立健全的发票信息保护措施，防止发票信息被泄露或篡改。
五、积极配合税务部门的检查和核算工作作为纳税人，企业应积极配合税务部门的检查和核算工作。
这包括及时提供相关的财务会计资料和发票信息，配合税务机关的调查和核查工作。
【会计实操经验】详解增值税专用发票的实务操作
【会计实操经验】详解增值税专用发票的实务操作增值税专用发票开具的实务操作：(一)增值税专用发票开具的一些新变化：1、同一张增值税专用发票，可以开具多种不同税率的项目内容。
注意：应税项目和免税项目不能开具在同一张发票上。
企业开票适用税率和企业提供的应税服务、应税产品类目有关;一般纳税人也可申请开具税率为3%的增值税专用发票。
2、如何在同一张专用发票上开具不同税率的应税项目内容：(1)首先是对符合简易计税的应税项目进行了备案;(2)申请税控系统升级，在开票软件中增加3%税率及商品或服务税目。
3、不能开具增值税专用发票的情况：(1)小规模纳税人不得自开专票;小规模纳税人销售旧货、销售自己使用过的固定资产，不得开具增值税专用发票。
(2)简易计税，除国家税务总局有特殊规定的外，可以开具增值税专用发票。
也即3%的发票。
(3)免征增值税不得开具专票。
(4)个人不得申请代开专票。
(5)不得向个人开具专票。
(6)一般纳税人销售自己使用过的固定资产，不得开具增值税专用发票。
按3%开具增值税普通发票。
增值税专用发票进项税额抵扣：1、增值税进项税额抵扣，不管税率，只管税额。
即以上图的发票为例，只要企业为一般纳税人，收到真实合法的增值税专用发票，则不管企业增值税应税服务或产品适用的税率是17%还是6%，都直接按74元税额认证抵扣进项税额。
2、2014年6月1日起，电信业实施营改增，实行差异化增值税率，电话费、上网费等基础服务税率为11%，增值服务税率为6%，营业厅必须提供相应的增值税专用发票。
3、由电信业营改增实施，引出的税收小筹划：从2014年6月1日起，电信业营改增实施，户名为公司名称的电话费、手机费、上网费均可以拿到增值税专用发票，进行进项税额的抵扣。
以公司的户名购买电话号码，将之前的通迅补贴转为公司的通迅费，实报实销，税前合理扣除，同时，还能抵扣增值税进项税额。
4、对于增值税进项税额的抵扣，采用排除法。
(可参考财税[2013]106号)第二十四条所列不得抵扣的情况除外，一般都可以抵扣。
【会计实操经验】增值税一般纳税人收取或者支付运费的税务及会计处理
只分享有价值的知识点，本文由梁志飞老师精心收编，大家可以下载下来好好看看！【会计实操经验】增值税一般纳税人收取或者支付运费的税务及会计
处理
运费同企业日常购销活动息息相关，一般纳税人提供运输劳务收取的运费，应当缴纳增值税还是营业税？运费并入销售额是否需要价税分离？支付运费的一般纳税人，在什么情况下准予抵扣进项税额？应按何种比率计算抵扣进项税额？收取或者支付运费如何进行会计处理？对许多财务人员来说，运费的税务及会计处理问题，是工作中的一个难题。
一、销售额中包含运费的税务及会计处理
销售方负担的运费，如果通过提高所售商品的价格来回收，而不单独收取运费，则所负担的运费通过提价已经并入销售额中，不必单独处理；如果委托运输公司运输井取得运输发票，支付运费后不单独向购买方收取，则取得运输发票后按照运输发票上注明的运费金额和建设基金之和（以下简称运费）的7%计算进项税额，其余作为销售费用。
支付运费能否抵扣进项税额，条件有四：一是所运输的货物（不包括自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇）准予抵扣进项税额；二是取得准予作为抵扣凭证的运费结算单据（普通发票）；三是准予计算进顶税额抵扣的货物运费是指运输费用结算单据上注明的运费金额、建设基金，不包括装卸费、保险费等其他杂费；四是在法定期限内到税务机关办理认证并在认证通过的次月申报期内抵扣进项税额。
二、代垫运费的税务及会计处理
（一）符合两个条件的代垫运费。
预付款项给供应商先发货后开票的账务处理
预付款项给供应商先发货后开票的账务处理
我们公司先支付一部分款项给供应商，然后供应商给我们发货，过阵子再给我开具增值税专票，那么针对类似我们应该如何进行会计处理？
会计处理参考如下：
贵公司支付款项时：
借：预付账款
贷：银行存款
收到货时先暂估入账：
借：库存商品（暂估）
贷：应付账款（暂估）
收到发票时，先冲销之前的暂估，再按确定的金额入账：
借：库存商品（暂估）（红字）
贷：应付账款（暂估）（红字）
同时：
借：库存商品应交税费-应交增值（进项税额）
贷：应付账款
然后冲销之前的预付款项目：
借：应付账款
贷：预付账款。
增值税发票管理技巧分享
增值税发票管理技巧分享随着现代化商业环境的快速发展，企业在日常经营过程中面临着越来越复杂的财务管理挑战。
在这其中，增值税发票管理是一个关键环节，对企业的财务状况和税务合规性起着重要作用。
本文将分享一些增值税发票管理的技巧，帮助企业提高发票管理的效率和准确性。
一、合规性要求合规性是增值税发票管理的基础，企业应牢记以下要求：1. 发票开具要正确：根据相关税法法规，企业开具的增值税专用发票应当符合规定的内容和格式，包括纳税人名称、纳税人识别号、发票代码、发票号码等。
2. 发票抄报要准确：企业在购买货物或者接受服务后，应将发票信息及时抄报到税控系统或者进行电子发票认证，确保发票信息的真实性和准确性。
3. 发票保管要规范：企业需要按照相关规定保存增值税专用发票和其他税务文件，保存期限一般为5年，应妥善保管，以备税务机关稽查或审计使用。
二、有效性审查在处理增值税发票时，企业需要进行有效性审查，以确保发票的合法有效：1. 发票真伪核验：企业可通过国家税务部门提供的发票真伪核验平台，或者相关发票管理软件进行发票真伪核验，确保所使用的发票真实有效。
2. 开票资格核实：企业在购买商品或接受服务时，应核实供应商或服务提供商的开票资格，包括其纳税人资格、纳税人识别号等信息，以保证发票合法有效。
三、规范操作流程规范的操作流程有助于提高增值税发票管理的效率和准确性：1. 内部审批流程：企业应设立内部审批流程，明确发票开具和登记的责任人和程序，确保内部仓库销售、采购等环节的发票流转得到有效控制。
2. 数据录入流程：企业应建立统一的数据录入系统，确保发票信息的准确录入，避免因为疏忽和错误导致的数据不一致。
3. 自动化管理系统：采用发票管理软件或者税控系统等工具，可以实现发票的自动开具、登记、管理和存储，提高操作效率和准确性。
四、合理避税策略在符合法律法规的前提下，企业可以考虑一些合理的避税策略，降低增值税负担：1. 合理选择税率：根据业务性质和税法规定，企业可以合理选择适用的增值税税率，确保享受更优惠的税务政策。
先发货后开票销售业务的处理流程
先发货后开票销售业务的处理流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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【会计实操经验】先开票后发货应该如何处理
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【会计实操经验】先开票后发货应该如何处理
问：先开票后发货应该如何处理？
答：
根据增值税法，据《增值税暂行条例》第19条规定，纳税义务发生时间为：收讫销售款或索取销售款项凭据当天，先开具发票的，为开具发票的当天，所以必须当月确认收入，没有商量的余地。
所以，只能采取视同本月已经发货、本月开具了发票，也就是视同整个过程按正常都已经完毕，正常会计处理就是了；对于未提走的货物暂时换个地方存放，以便于账实相符，待下月对方取货时候提走就是了，这就相当于你们替客户暂时保存一下罢了。
这样税务没有问题，内部财务帐也账实相符，都过得去，没有什么风险。
建议采纳。
会计是一门很实用的学科，从古至今经历漫长时间的发展，从原来单一的以记账和核账为主要工作，发展到现在衍生出来包括预测、决策、管理等功能。
会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是税务局还是银行，任何涉及到资金决策（有些可能不涉及资金）的部门都至少要懂得些会计知识。
而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用，对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力的保持。
因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足的。
希望大家多多不断的补充自己的专业知识。
【税会实务】收款时的应对要领和技巧
【税会实务】收款时的应对要领和技巧第一，定期拜访，态度至上。
和客户一定要确定一个收款的时间，在收款当天的前五天就要和他们保持联系。
给予准确的时间信号。
在整个过程从铺货到收款这一个时间段都要定期的给予问候、关心与联系。
让他记得你的同时，也知道你们的合约。
第二，确定金额。
和财务要进行一个详细的清单，同时把明细表和客户进行详细的审查。
以免到现场再出现一些意外。
第三、先收后卖。
在没有把上次的钱收回来之前，千万不要和他谈新的产品。
以免客户会说等你下次进货的时候一起拿走吧。
这让我们很被动。
很多做销售的业务员为了做业绩，盲目铺货，怕得罪客户就不敢要求客户。
会销售的高手一般都是先去财务把上次的钱结清。
否则，我们面谈。
这样让我们对客户的财务与信用有一定的了解。
第四、坚毅到底。
一般客户会用推、拖、拉、骗的流程。
当然这一块是客户给我们通用的问题。
俗话说的好“好女怕缠汉”“一缠天下无难事”。
切记往往有时候就是我们和客户心里、毅力的一场较量。
理智放中间，交情放两边。
第五、掌握心理。
同情心、模仿心、公正心、自负心、自利心、恐怖心。
针对客户的实际情况加以运用。
第六、软硬结合。
这就要具体情况具体对待了。
会计是一门操作性很强的专业，同时，由于会计又分很多行业，比如工业企业会计、商业企业会计、酒店企业会计、餐饮企业会计、金融企业会计等等。
会计处理，关键是思路，因为课堂上不可能教给你所有行业，怎么样才叫学会了实操呢，就是你有了一个基本的账务处理流程，知道一些典型的业务金额是怎么由凭证最后转接到到报表的。
也就是有一个系统的思维，每一笔业务发生后，你都知道最后会影响到报表上那个栏目的数据。
这是学习的重点，要时刻思考这个问题，想不明白，多问老师。
等你明白了，会计真的很简单了。
增值税中各类收款方式的总结及其会计处理
同上
和分期收款的区别： 预收账款方式是先收款后发货方式，分期收款销售货物是 先发货后再分期收款。 从纳税义务发生时间上看，预收账款方式要求在货物发出 的当天确认纳税义务。而分期收款要求为合同约定的收款 日期的当天或在没有合同约定时为货物发出的当天确认纳 税义务的发生。
同上
纳税义务发生时间
《增值税暂行条例实施细则》第38条 具体规定了直接收款方式下直接纳税 义务发生时间：采取直接收款方式销 售货物，不论货物是否发出，均为收 到销售款或者取得索取销售款凭据的 当天。之后，为了解决直接收款模式 下，货物先发出，后确定销售款项的 问题，国家税务总局2011年第40号公 告进一步规定：纳税人生产经营活动 中采取直接收款方式销售货物，已将 货物移送对方并暂估销售收入入账， 但既未取得销售款或取得索取销售款 凭据也未开具销售发票的，其增值税 纳税义务发生时间为取得销售款或取 得索取销售款凭据的当天。
ห้องสมุดไป่ตู้
分 期 收 款
分期收款销售是指商品已经售出，但货 款分期收回的一种销售方式。它属于现 代企业运用的一种重要促销手段，一般 适合于具有金额大、收款期限长、款项 收回风险大特点的重大重大商品交易， 如房产、汽车、重型设备等。从某种意 义上说，它相当于出售商品企业给购货 方提供了一笔长期无息贷款。
《增值税暂行条例实施细则》第38条 具体规定了分期收款模式下纳税义务 发生时间：采取分期收款方式销售货 物，为书面合同约定的收款日期的当 天，无书面合同的或者书面合同没有 约定收款日期的，为货物发出的当 天；
会计处理
1) 先发货，后收款。 ①发出货物不确认收入，待收到货款时再确认收入，结转成本。 发出货物： 借：发出商品 贷：库存商品 收到货款： 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费－应交增值税（销项税额） 借：主营业务成本 贷：发出商品 ②发出货物时即根据经验暂估确认收入，待实际收到货款时再进行调整 。 发出货物时： 借：应收账款 贷：主营业务收入－暂估收入 应交税费－应交增值税（销项税额） 借：主营业务成本 贷：库存商品 2）先收款，后发货。收款时不管货物是否已发出，货物的所有权相关 的风险与报酬并已发生转移。应直接确认收入，结转成本。
先发货后开票问题处理的几个方法
先发货后开票问题处理的几个方法咱平常做生意啊，经常会碰到先发货后开票的情况。
这可不是个小问题呢，处理不好那麻烦可大啦！你想想看，货都发出去了，票还没开，这中间要是出点啥岔子，那不就乱套啦！比如说，客户着急要票，可咱还没来得及开，人家能不着急上火嘛！或者说开的票有啥问题，那又得折腾一番。
那咋办呢？别急，我这就给你说说几个处理的好办法。
首先呢，咱得把发货和开票的流程梳理清楚，心里有个数。
就像咱走路得知道往哪儿走一样，不能瞎碰瞎撞呀！每一笔发货都要记录得明明白白的，啥时候发的，发给谁了，发了些啥，都得记下来。
这样等要开票的时候，就不会手忙脚乱找不到头绪啦。
然后呢，和客户沟通好开票的时间也特别重要。
别等人家来催，咱主动告诉人家啥时候能开票，让客户心里有底。
这就好比你和朋友约好啥时候见面，提前说好了，大家都方便嘛！要是你啥都不说，等朋友着急了来问你，那不就尴尬啦。
还有啊，财务人员可得打起十二分精神来。
开票可不是小事，一点差错都不能有。
得仔细核对发货信息，可别开错了票，那可就闹大笑话啦！这就像厨师做菜，得把调料放对了，不然那菜的味道可就不对咯。
再就是，建立一个专门的跟踪机制也不错哦。
就像给这些发货和开票的事儿找个“管家”，时刻盯着它们的进展。
一旦有啥风吹草动，马上就能发现，及时处理。
这多让人放心呀！咱说，要是都能把这些方法用上，那先发货后开票的问题还能难倒咱吗？肯定不能呀！咱就能把这事儿处理得妥妥当当的，让客户满意，咱自己也省心。
你说是不是这个理儿？咱做生意不就是图个顺利嘛，可不能让这些小问题给绊住了脚。
所以啊，大家都得重视起来，把这些方法好好用起来，让咱的生意顺顺利利地进行下去。
别小看了这先发货后开票的事儿，处理好了那可是大有益处呢！。
先发货再收款几种情形增值税的判断
先发货再收款几种情形增值税的判断情形一：分期收款时增值税纳税义务发生时间的确定2017年10月，A公司与B公司签订销售电脑合同并于当月发出货物，销售金额（不含税）117000元，约定B公司11月、12月、2018年1月、2018年2月分别向A公司支付20000元、30000元、40000元、27000元，并于收款时开票。
1、A公司发生增值税纳税义务时间是2017年10月，还是在11月、12月、2018年1月、2018年2月分期确认？情形二：赊销时增值税纳税义务发生时间的确定2017年10月，A公司与B公司签订销售电脑合同并于当月10号发出货物，销售金额（含税）117000元，约定B公司2018年4月15日付款。
1、如果约定付款时开具发票，则发生增值税纳税义务时间：发出货物时2017年10月10日还是收款时的2018年4月15日？2、如果2017年10月10日已开具发票，则发生增值税纳税义务时间：发出货物时2017年10月还是收款时的2018年4月？情形三：委托代销时增值税纳税义务发生时间的确定2017年10月，A公司与B公司签订委托代销笔记本电脑合同，合同约定：B公司负责按A公司确定的价格销售并按销售量收取服务费，半年结算一次，代销手续费为销售金额的5%。
A公司于2017年10月发出一批电脑给B公司，价值为117000元（含税）。
1、A公司发生增值税纳税义务的时间是：发出货物时还是结算时？情形四：总分机构移送货物的增值税纳税义务发生时间的确定2017年10月，A公司把一批电脑移送到邻市的本公司仓库C（分支机构），价值117000元（含税），由C仓库在11月初配送给当地的B公司，由A收取B公司货款并开具发票。
1、A公司移送给C仓库是否需要开具发票并确认销项？如需要，确认时间是？2、C仓库与B公司之间的配送货物是否存在确认增值税的纳税义务？。
先发货后开票
先发货后开票〖先发货后开票〗先发货后开票业务模式，是指根据销售订单或其他销售合同，向客户发出货物。
发货之后根据发货单开票并结算。
业务流程1.用户填制销售订单，并进行审核。
2.销售部门根据销售订单填制销售发货单，发货单作为仓库出货及销售发票的依据，可以对应企业的专用票据，如销售凭单、销售小票、提货单、发送单等。
3.用户根据销售发货单生成销售出库单，客户接收货物。
4.销售部门参照发货单生成销售发票。
5.销售发票传递到《应收系统》，进行收款结算。
单据流程单据关系•一张订单可多次发货，多张订单也可一次发货。
•多张发货单可以汇总开票，一张发货单也可拆单生成多张销售发票。
•一张发货单可以分仓库生成多张销售出库单。
•一张发票可以多次收款，同时多张发票可以一次收款。
提示：•对于有专门用于客户提货凭据的提货单的企业，发货单作为企业销售业务中的仓库发货依据及开发票依据，在销售业务中有呈上启下的作用。
•企业在实际应用过程中发货业务涉及的单据可能不只一种格式，例如给仓库的出货依据是一种格式，给客户的又是一种格式，需要长途的可能还会有不同的格式（如发运单）。
在实际应用时可以将几种发货单据统一为发货单；也可以其中一种单据采取发货单的形式，其他单据进行二次开发解决，或将发货单输出后进行编辑。
•发货单与销售订单建立关联关系后，用户可以在销售订单执行汇总表中跟踪该订单的发货及开票情况。
•为反映发货开票结算关系，发出商品明细帐、发出商品余额表从明细和汇总两个角度，跟踪这种结算的运行轨迹，让用户看出静态的期初期末余额，和动态的发货（增加余额）、开票（减少余额）情况。
〖先发货后开票〗红字单据据流程1.销售部门填制退货单并审核。
2.仓库部门根据退货单填制红字销售出库单，增加仓库库存。
3.销售部门根据退货单开据红字销售发票。
4.红字销售发票传递到《应收管理系统》形成红字应收帐款。
〖赠品发货〗〖先发货后开票〗在销售产品时，可以将一部分产品作为赠品销售或将其他货物做为赠品销售，则需要在开据发货单时将赠品货物按照实际应发出数量开据，金额为0处理。
增值税发票开具技巧分享
增值税发票开具技巧分享随着现代经济的发展，增值税发票逐渐成为了企业日常操作中不可或缺的一部分。
在开展业务过程中，准确、规范地开具增值税发票不仅能够为企业带来税务合规方面的益处，还能够更好地维护企业的合法权益。
本文将为大家分享一些增值税发票开具的技巧，帮助企业更加顺利地完成增值税发票开具的过程。
一、核对开票信息在开具增值税发票之前，企业首先要做的就是核对开票信息的准确性。
包括开票单位的名称、纳税人识别号、地址电话等基本信息以及购方单位的名称、纳税人识别号等。
检查这些信息的准确性对保证发票的合法性和真实性至关重要。
二、填写税率和税额在开具增值税发票时，企业需要根据商品或服务的性质和税率规定来填写税率和税额。
需要注意的是，税率和税额应根据国家税收政策规定来填写，务必遵循相关规定，避免因填写错误而引发税务风险。
三、选择开票方式在进行增值税发票开具时，企业可以选择手工开票或电子开票。
手工开票需要手动填写和盖章，相对来说比较繁琐；而电子开票则可以通过专用发票开票软件来完成，更加便捷高效。
对于规模较大的企业来说，推荐使用电子开票方式，可以大大提高开票效率。
四、妥善保存发票在开具增值税发票后，企业必须妥善保存发票，确保其完整性和可查询性。
国家税务部门要求企业将发票保存至少五年，供税务审核和纳税申报使用。
因此，在保存发票时，可以选择使用电子化存储方式，以便于查阅和管理。
五、定期更新发票相关制度和政策由于税收政策和发票管理规定的不断变化，企业在开具增值税发票时应及时了解政策的更新和制度的变化。
及时调整和改进开票方式和流程，以确保发票的合规性和准确性。
六、加强内部培训和管理为了保证发票开具的准确性和规范性，企业应加强内部培训和管理。
通过定期组织相关人员进行发票开具技能培训，提高员工的发票开具意识和操作水平。
同时，建立发票开具的内部控制机制，确保发票开具的程序流程规范有序。
七、合理利用税收优惠政策在开具增值税发票时，企业应充分利用税收优惠政策。
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【会计实操经验】先发货后收款开票的增值税处理技巧
《增值税专用发票使用规定》[国税发（1993）150号]第六条规定：专用发票开具时限规定如下：
（1）采用预收货款，托收承付，委托银行收款结算方式的，为货物发出的当天。
（2）采用交款提货结算方式的，为收到货款的当天。
（3）采用赊销，分期付款结算方式的，为合同约定的收款日期的当天。
（4）将货物交付他人代销，为收到受托人送交的代销清单的当天。
（5）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，按规定应当征收增值税的，为货物移送的当天。
（6）将货物作为投资提供给其他单位或个体经营者，为货物移送的当天。
（7）将货物分配给股东，为货物移送的当天。
一般纳税人必须按规定时限开具专用发票，不得提前或滞后。
[案例1]
奥理克（汕头）电器制造有限公司2002年3月27日当月发出商品，且填写送货单（销售价）和出仓单一并送给购货方尼克森（汉中）调控器制造有限公司，但3月并不开具销售发票，奥理克（汕头）电器制造有限公司和尼克森（汉中）调控器制造有限公司约定在“发货后三个月收款即开销售发票”，也就是奥理克（汕头）
电器制造有限公司2002年6月27日收款开销售发票。