【精编推荐】通信公司内部控制资本性支出业务流程审计方案
业务流程层面内部控制的具体审计程序
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内部控制审计工作方案
内部控制审计工作方案一、背景介绍内部控制是指企业管理者为达到既定目标，提高企业运作效率、保护企业资产、确保财务报告准确性，而经过科学设计、实施、监督和评价的一系列控制措施和制度的总称。
内部控制审计是对企业内部控制制度的有效性和运行情况进行评价和检查的过程，旨在为企业提供改进内部管理和风险管理的建议。
二、审计目标1.评估企业内部控制制度的设计合理性和有效性；2.检查内部控制制度的实施情况和运行效果；3.发现和纠正内部控制存在的缺陷和风险；4.提供改进内部控制的建议和意见。
三、审计范围1.内部控制制度的设计和规划；2.内部控制制度的实施和操作；3.内部控制过程中的风险管理；4.内部控制制度的监督和评价。
四、审计方法1.文件审阅：通过阅读和分析企业的内部控制文件和相关记录，了解内部控制制度的设计和运行情况。
2.会议访谈：与企业管理层和相关人员进行沟通和访谈，了解他们对内部控制制度的认识和实施情况。
3.现场观察：实地观察企业工作环境和内部控制执行过程，了解内部控制的实际操作情况。
4.数据分析：通过对企业内部控制相关数据的收集和整理，进行统计和分析，评估内部控制的有效性和运行情况。
五、审计内容1.内部控制目标评估：评估企业内部控制目标的设置是否合理，是否符合企业的经营和风险管理需求。
2.内部控制流程评估：评估企业内部控制流程的规范性和有效性，以及工作流程中可能存在的潜在风险。
3.内部控制缺陷识别：识别内部控制制度中可能存在的缺陷和风险，确定内部控制存在的不足和改进的方向。
4.内部控制建议和推荐：结合审计工作的结果，提出改进企业内部控制的建议和意见，帮助企业提升管理水平和控制效果。
六、任务分工1.审计负责人：负责审计工作的整体策划和组织，对审计报告负总责。
2.审计团队成员：负责具体审计任务的执行和数据分析，提供审计报告的撰写和整理工作。
七、时间安排审计工作计划从XX年XX月XX日开始，预计在XX年XX月XX日完成。
内部控制审计的流程与方法
内部控制审计的流程与方法在企业的日常运营中，内部控制是确保企业目标实现、资源合理利用以及风险得到有效管理的重要手段。
内部控制审计是对企业内部控制系统的评估和验证过程，它的目的是为了发现和解决内部控制系统中存在的问题和不足，从而提高企业的管理效能和规范运营。
本文将介绍内部控制审计的流程与方法。
一、内部控制审计的流程（一）确定审计目标和范围在进行内部控制审计之前，首先需要明确审计的目标和范围。
审计目标一般是根据企业的具体情况和需求确定的，例如，是否要对整个企业的内部控制系统进行审计，还是只对某个部门或业务流程进行审计。
确定审计范围可以帮助审计人员更加有针对性地进行工作，确保审计结果的准确性和实用性。
（二）制定审计计划制定审计计划是内部控制审计的重要环节。
在制定计划时，应该考虑到审计的时间安排、审计的方法与技术、所需人力资源等方面的因素。
审计计划应该合理、可行，并且需要与相关部门进行充分的沟通和协调，以确保计划的有效执行。
（三）执行审计程序执行审计程序是内部控制审计的核心环节。
审计人员需要根据审计计划，采取相应的审计方法和技术，进行数据的收集和整理，同时还需要与相关人员进行访谈和观察，以了解企业的内部控制制度是否完善、是否符合相关法规和规定。
在执行过程中，审计人员应该保持独立、客观的原则，并做好相应的记录和证据的保存。
（四）整理审计结果在执行审计程序后，需要将审计所得的数据进行整理和分析，并形成审计报告。
审计报告应该包括审计的目的、范围、方法、结果和建议等内容，同时需要给出相应的证据和依据，以保证审计结果的真实性和可靠性。
审计报告还应该简明扼要，便于相关人员的阅读和理解。
（五）跟踪审计结果内部控制审计并不仅仅是一个临时性的工作，而是一个持续的过程。
为了确保内部控制系统的有效性和持续改进，审计人员还需要跟踪审计结果，并向企业的管理层提供相应的建议和改进措施。
同时，审计人员还需要定期进行随机抽查和复核，以确保企业的内部控制系统的稳定性和可靠性。
内部控制审计的具体流程
内部控制审计的具体流程第一步：立项和计划内部控制审计的第一步是制定审计立项和计划。
这包括确定审计的目标和范围，以及确定审计的时间表和资源需求。
审计立项时，需要明确审计的目的、重点和限制条件，并与相关部门协商确定内部控制审计的时间和资源。
审计计划应包括审计程序、抽样方法、数据收集方法以及确定内部控制目标和指标的方法。
第二步：数据收集和分析数据收集是内部控制审计的重要步骤。
审计人员需要收集与内部控制相关的数据和信息，包括企业的内部控制文件和记录、相关法规和政策、相关调查报告等。
数据收集可以通过文件审查、面谈、观察等手段进行。
收集到的数据需要进行分析和整理，以确定内部控制的强弱点，并为后续的审计工作提供依据。
第三步：内部控制评估内部控制评估是内部控制审计的核心环节。
在这一步骤中，审计人员通过比较内部控制的实际情况和预定的内部控制目标和标准，评估内部控制的有效性和有效性。
评估方法可以采用问卷调查、抽样检查、数据分析等。
评估结果可以提供有关内部控制的缺陷和需要改进的方面。
第四步：问题识别和建议问题识别和建议是内部控制审计的关键环节之一、在问题识别阶段，审计人员需要识别并确定内部控制中存在的问题和不足之处。
这些问题可能包括内部控制制度的缺陷、员工操作失误、管理漏洞等。
在问题识别阶段，审计人员还需要提出改进建议，以帮助企业改善内部控制情况。
改进建议可以包括加强人员培训、优化流程、加强监督和检查等。
第五步：汇报和跟踪审计工作完成后，审计人员需要将审计结果和建议整理成报告，并向企业管理层和审计委员会等相关方面进行汇报。
报告应包括审计的目的、方法、过程和结论，以及改进建议和时间表。
在报告中，审计人员还可以建议设定跟踪机制，以监督改进措施的实施情况。
跟踪工作可以通过定期汇报、检查和复核等方式进行。
第六步：改进措施的实施和跟踪最后一步是改进措施的实施和跟踪。
企业管理层需要根据审计报告中的建议和时间表，制定并执行改进措施。
内控审计流程
内控审计流程
内控审计是指对企业内部控制机制的有效性和合规性进行评价和审计的过程。
内控审计流程是确保企业内部控制有效性的重要环节，下面将对内控审计流程进行详细介绍。
首先，内控审计流程的第一步是确定审计范围和目标。
在进行内控审计之前，审计人员需要明确审计的范围和目标，确定审计的重点和重要性，以便有针对性地开展审计工作。
接着，审计人员需要收集相关资料和信息。
这包括企业的内部控制文件、制度文件、财务报表、业务流程等，通过收集这些资料和信息，审计人员可以全面了解企业的内部控制情况，为后续的审计工作做好准备。
然后，审计人员进行现场调查和实地核查。
通过现场调查和实地核查，审计人员可以直观地了解企业的内部控制运行情况，发现潜在的问题和风险，并及时提出改进建议。
接下来，审计人员进行内部控制的评价和测试。
审计人员需要对企业的内部控制机制进行全面的评价和测试，包括控制的设计和
有效性的评价，以及对内部控制的测试和验证，确保内部控制的有效性和合规性。
最后，审计人员需要编写审计报告并提出改进建议。
在完成内控审计工作后，审计人员需要编写审计报告，对审计结果进行总结和分析，并提出改进建议，帮助企业改进内部控制机制，提高内部控制的有效性和合规性。
总之，内控审计流程是企业内部控制有效性评价的重要环节，通过明确审计范围和目标、收集相关资料和信息、进行现场调查和实地核查、评价和测试内部控制，以及编写审计报告并提出改进建议，可以帮助企业全面了解内部控制情况，及时发现问题和风险，并提出改进建议，确保企业内部控制的有效性和合规性。
内控审计流程的规范和有效实施对企业的持续稳健发展具有重要意义。
中国联通--资本性支出的风险管理与内部控制
中国联通--资本性支出的风险管理与内部控制来源：财务与会计推荐讲师：张弘加入收藏打印文章写信给安越企业在工程建设的运作中，希望这样资金量大、周期长的项目能够有严密的内控程序来保证。
虽然企业的形态各异，但它山之石或可功玉。
联通在资本性支出的案例分享，翔实而又贴合实际，值得一读。
推荐讲师：张弘中国联通作为在上海、香港和美国上市的公司，2006年开始全面开展内控建设。
为解决公司资本性支出管理基础薄弱、存在的风险点多、控制风险高的问题，中国联通不断制定和完善相关的工程财务管理规范和规章制度，确保与工程建设有关的每个财务管理环节都能有严密的内控流程做保证，从而使公司的基建财务管理逐步走上了标准化、规范化、程序化的轨道。
一、明确资本性支出的重要风险点通过分析，中国联通在资本性支出方面主要存在以下风险点：第一，按照工程项目的实际付款进度进行工程成本的列支，而非严格按照权责发生制的要求进行计提，导致“在建工程”、“应付账款——应付工程及设备款”等科目不能准确反映公司的资产和负债水平，无法对资本性支出进行准确记录，影响公司对资本市场披露信息的真实性、准确性以及完整性。
第二，缺乏必要的工程进度管理，部分工程项目暂估入账、结算、决算编制工作严重滞后，造成资产暂估转固定资产不及时、不准确，并直接影响会计期间的折旧、摊销类成本费用的金额，对公司的经营成果产生时间性差异。
第三，存在不签订设备采购、工程施工、设计等合同即开工建设的情况。
工程财务人员难以对工程建设过程进行动态监控和准确反映。
第四，资产和物资管理分散且管理责任不到位，面临很大的资产损失风险。
第五，存在对随合同赠送的不计价设备未进行价值分摊，未登记入库、未入账的现象，导致资产不实。
第六，工程完工后工程物资不按要求结转工程成本，剩余工程物资没有履行再回库移交手续，加大了工程造价，造成账实不符及资产闲置。
二、加强资本性支出内部控制的措施中国联通将公司的各项业务流程进行了梳理，针对资本性支出的重要风险点，公司采取了如下措施加以控制：(一)建立健全基建财务管理岗位，明确基建财务管理职能1．基建财务管理工作是一项专业性很强的工作，基建财务人员不仅要具备财务知识，熟悉工程建设和掌握预决算的相关知识，同时也要了解招投标业务流程和审查重点。
内控审计方案
内控审计方案内控审计方案一、目的和范围内控审计是通过对企业内部控制的系统与运行状况进行评价，以及对其有效性进行验证，从而提供给企业管理层改进内部控制环境及措施的建议，确保其运作的准确性和有效性。
本审计方案的目的是评估企业内部控制的系统及运行，确保其风险管理和运营目标的实现，范围涵盖了企业的组织结构、运营流程、信息系统和内部监督等方面。
二、方法与流程1. 首先，通过召开会议与企业管理层进行沟通，明确内控审计的目标、范围、时间表和具体要求。
2. 其次，审计团队将进行企业的文献资料、内部报告和相关数据的收集与整理，从而了解企业的组织结构、运营流程和信息系统的基本情况。
3. 接下来，审计团队将进行现场的审计工作，包括对运营流程的观察和检验、对内部控制的测试和评估以及对信息系统的审查和测试。
4. 审计团队将对内部控制进行分析与评估，发现其中的缺陷和风险，并对其进行分类和优先级排序，提出改进建议。
5. 最后，审计团队将准备审计报告，并与企业管理层进行汇报和讨论。
审计报告将包括对内部控制的评价、改进建议和风险建议。
三、审计内容1. 组织结构审计：审计团队将对企业的组织结构进行审计，评估其适应性和有效性，并发现其中的问题和改进空间。
2. 运营流程审计：审计团队将对企业的运营流程进行审计，评估其完整性和准确性，并发现其中的风险和改进空间。
3. 信息系统审计：审计团队将对企业的信息系统进行审计，评估其安全性和有效性，并发现其中的风险和改进空间。
4. 内部监督审计：审计团队将对企业的内部监督制度和程序进行审计，评估其完整性和有效性，并发现其中的问题和改进空间。
四、预期成果1. 内部控制的评价报告：对企业内部控制的系统与运行进行评估，并提出改进建议。
2. 风险评估报告：对企业内部控制中存在的风险进行评估，并提出相应的风险建议。
3. 改进建议报告：根据内部控制的评估和风险的评估，提出改进内部控制环境及措施的建议。
4. 审计报告：对审计工作的过程与结果进行总结，并提出建议。
内部控制审计工作方案
内部控制审计工作方案一、背景与目的随着企业规模的不断扩大和运营风险的增加，内部控制审计工作成为保障企业可持续发展的重要环节。
本方案旨在明确内部控制审计的目标、范围和方法，确保审计工作顺利进行。
二、审计目标1. 评估企业内部控制制度的有效性，确定风险点和风险等级。
2. 发现并纠正内部控制制度中存在的问题和缺陷，提出合理的改进建议。
3. 增强企业内部控制的完整性、可靠性和适用性，提高企业运营效率和风险管理水平。
4. 验证企业内部控制制度的执行情况，确保其符合法律法规和内部规章制度要求。
三、审计范围1. 内部控制制度。
审计将对企业内部控制制度的设计和运行进行全面评估，包括财务、运营和合规等各领域。
2. 内部控制执行情况。
审计将验证内部控制制度的有效执行情况，包括制度遵守、流程规范和控制活动的执行结果等方面。
3. 风险点识别和分析。
审计将重点关注可能存在的风险点，并进行风险分级和评估，以便更好地指导企业风险管理。
四、审计方法1. 文献审查。
对企业内部控制制度、相关政策文件和报告进行全面梳理和评估。
2. 会议访谈。
与企业管理层和相关部门负责人进行深入沟通，了解内部控制制度设计和执行情况。
3. 实地观察。
对企业运营现场进行实地考察，了解内部控制制度各项控制活动的具体执行情况。
4. 抽样测试。
通过随机抽样的方式，对内部控制制度的执行情况进行抽查，并与设计要求进行对比。
5. 数据分析。
利用数据分析工具，对企业内部控制数据进行加工和分析，发现潜在问题和异常情况。
五、工作计划1. 确定工作小组。
组建内部控制审计工作小组，明确各成员的职责和工作任务。
2. 制定工作计划。
根据审计范围和方法，制定详细的工作计划，包括时间安排、资源准备和工作流程等。
3. 收集相关信息。
对企业内部控制相关文献和数据进行搜集整理，为后续审计工作准备资料。
4. 进行审计工作。
按照工作计划，开展审计工作，包括文献审查、会议访谈、实地观察、抽样测试和数据分析等。
内部控制审计审计方案--资本性支出业务流程审计方案
10,11
2.7
参与竞标的供应商不应少于规定数量（如三家以上），特殊情况应有特别说明。参与竞标的供应商应各自独立，不构成关联方关系。
选取采用招标方式进行的项目，检查参与竞标的供应商数量是否达到要求数量，特例情况是否取得具相应授权的机构的批准。通过审阅竞标供应商的法定信息（如注册地址、联络电话等），检查竞标供应商的独立性。
选取采用招标方式进行的项目，检查参与招标的单位是否建立在选型入围供应商范围基础之上并排除于不合格供应商名录之外；检查是否存在经常性参与竞标的供应商，如有，应询问原因并评价适当性。
2,3,
10,11
2.6
依据项目金额和性质的不同，应由不同权限机构对邀标范围进行审批。
选取不同金额层级的项目，检查其邀标范围是否经具相应授权的权限机构或其授权人员审阅批准。
取得可行性研究报告/设计计划，检查其是否经编制单位确认；检查可行性研究报告评审/设计会审会议组成人员， 确认参与人员符合公司关于会审会议组成人员的有关规定；抽取部分工程项目，检查可行性研究报告/设计计划的评审会议纪要，以确定评审过程是否完整，参与部门是否符合有关规定。
6,10
1.4
根据项目性质和金额的不同，可行性研究报告/设计计划应由具相应权限的机构或其授权人员进行审批。
4
了解并记录被审计单位资本性支出业务流程的组织架构和管理模式（如：集中采购或分散采购）及在物资采购架构中各级公司的职责分工。
1
资本性支出采购遵循公司管理制度和规定进行
n合格供应商的选择
n与供应商关系
n成本控制
n购入资产质量可满足项目建设的需要
2
资本性支出采购以公平交易价格进行
3
资本性支出购入资产质量得以保证
内部控制审计的程序和方法
内部控制审计的程序和方法内部控制审计是指对组织内部控制制度进行评估和检查的过程。
它旨在帮助组织识别风险、发现问题，并提出改进建议以加强内部控制环境。
下面将介绍内部控制审计的程序和方法。
一、编制审计计划在进行内部控制审计之前，审计师需要制定一个审计计划。
该计划包括确定审计目标、范围和时间表等。
首先，审计师应了解组织的目标和运营情况，明确审计的目标是什么。
其次，审计师需要确定审计的范围，即需要审计的部门、流程或项目等。
最后，审计师应安排审计工作的时间表，确保审计能够按计划进行。
二、了解内部控制环境在进行内部控制审计之前，审计师需要了解组织的内部控制环境。
内部控制环境包括组织的管理层风险意识、道德价值观、管理风格等。
了解内部控制环境有助于审计师评估组织内部控制的有效性，并指导审计工作的开展。
三、风险评估风险评估是内部控制审计的关键步骤。
审计师需要识别组织内部存在的潜在风险，并评估这些风险对组织目标的影响程度。
风险评估可以通过查看组织的政策文件、流程图、内部报告等来进行。
同时，审计师还需要与组织内部的相关人员进行交流，了解他们对风险的看法和控制措施的有效性。
四、确定审计程序基于风险评估的结果，审计师需要确定适应性的审计程序。
审计程序包括内部控制测试、审核相关文件和记录、访谈关键人员等。
审计程序的目的是确认组织的内部控制制度是否存在缺陷或不足，并评估这些问题对组织目标的可能影响。
五、进行实地调查和测试为了验证内部控制的有效性，审计师需要进行实地调查和测试。
实地调查可以通过观察工作场所、沟通员工等方式进行。
测试可以包括抽样检查、数据分析、内部控制流程的复核等。
这些实地调查和测试能够帮助审计师获取更多的信息，并为后续的审计结论提供依据。
六、编写审计报告审计师在完成审计工作后，需要编写审计报告。
审计报告是向组织管理层和其他相关方提供审计结论和建议的重要文档。
该报告应清晰明确地陈述审计发现、评估的风险、问题的根本原因以及改进建议等内容。
内部控制审计流程
内部控制审计流程第一步：制定审计计划审计计划是内部控制审计的基础，它应根据企业的规模、业务特点和风险状况来制定。
审计计划应包括审计目标、范围、时间安排和资源分配等内容，以确保审计工作的有效性。
第二步：了解业务流程和内部控制制度审计团队需要了解企业的业务流程和内部控制制度，包括组织结构、职责分工、工作程序和相关政策等。
通过与管理层和员工的交流，审计团队可获得详细的信息和了解企业的经营活动和内部控制环境。
第三步：评估内部控制的有效性评估内部控制的有效性是内部控制审计的核心工作。
审计团队可以使用一系列的测试程序，如抽样检查、核对等方法，评估内部控制制度的设计和实施。
审计团队可以选择一些关键业务流程和控制活动来进行评估，并通过实地观察和文件审查等手段确定内部控制体系的有效性。
第四步：发现问题并提出改进意见审计团队在评估的过程中可能会发现一些内部控制的不合规或弱点，他们应及时将这些问题记录下来。
在审计结束后，审计团队会根据发现问题的严重性和影响程度，向管理层提出相应的改进意见和建议。
第五步：跟踪和监督改进措施的执行审计团队需要对改进意见和建议的执行情况进行跟踪和监督，并与管理层保持沟通。
他们可以要求管理层提供相应的文件和证据，以确保改进措施的有效性和适当性。
第六步：编写审计报告审计团队在审计结束后需要撰写审计报告，报告中应包括审计的目标、范围、方法、发现的问题和建议的改进措施等内容。
审计报告通常会被提交给管理层和审计委员会，用于监督和改进内部控制制度。
第七步：持续改进内部控制体系总结内部控制审计是企业管理过程中非常重要的环节，它可以帮助企业发现和解决内部控制制度存在的问题，提高财务报告的可靠性和准确性。
通过合理的审计计划、系统的评估和改进意见的提出，内部控制审计可以为企业提供保障和信心，为管理层和股东提供有价值的信息。
同时，持续改进内部控制体系也是一个循环往复的过程，它需要企业不断改进和完善内部控制制度，以适应不断变化的经营环境和风险状况。
内部控制审计工作方案
内部控制审计工作方案一、背景介绍。
内部控制是指组织为达成经营目标而制定的一系列政策和程序，目的是保证财务报告的准确性、资产的保护和合规性。
内部控制审计是对这些政策和程序的有效性进行评估，以确定其是否能够有效地达到预期的目标。
本工作方案旨在对内部控制进行全面审计，确保其有效性和合规性。
二、审计目标。
1. 确保内部控制的有效性，评估内部控制政策和程序的设计和实施情况，确保其能够有效地预防和发现错误和欺诈行为。
2. 确保财务报告的准确性，审计财务报告编制过程中的内部控制，以确保报告的准确性和可靠性。
3. 确保资产的保护，评估内部控制对资产保护的有效性，包括资产的保管、使用和处置。
4. 确保合规性，评估内部控制对法律法规和组织政策的遵守情况，确保组织的经营活动合法合规。
三、审计范围。
本次审计将覆盖组织的所有业务和部门，包括但不限于财务、人力资源、采购、生产、销售等方面的内部控制政策和程序。
审计范围将涵盖内部控制的设计、实施和运行情况。
四、审计方法。
1. 文件审查，对组织的内部控制文件进行全面审查，包括政策、程序、流程图等。
2. 问卷调查，向组织内部员工发放问卷，了解他们对内部控制的认识和实施情况。
3. 实地调查，对组织内部各个部门进行实地调查，观察内部控制政策和程序的实际运行情况。
4. 数据分析，对组织的财务数据和业务数据进行分析，评估内部控制对数据的影响和保护情况。
五、审计内容。
1. 内部控制设计评估，评估内部控制政策和程序的设计是否合理、完善，是否能够有效地预防和发现错误和欺诈行为。
2. 内部控制实施评估，评估内部控制政策和程序的实施情况，包括员工对内部控制的认识和执行情况。
3. 内部控制运行评估，评估内部控制政策和程序的运行情况，包括内部控制对财务报告准确性和资产保护的影响。
4. 内部控制合规评估，评估内部控制对法律法规和组织政策的遵守情况，包括合规性政策和程序的设计、实施和运行情况。
六、审计报告。
内部控制审计方案
内部控制审计方案一、概述内部控制是一项基本管理工作，对于企业的管理体系和风险控制非常重要。
审计部门作为企业内部控制管理的一部分，必须充分了解企业的内部控制情况，制定科学有效的内部控制审计方案，及时发现并纠正问题，确保企业的正常运转和发展。
二、内部控制审计方案的编制步骤内部控制审计方案的编制分为以下步骤：1. 确定审计目标首先，需要确定内部控制审计的目的和目标，明确审计的重点和重要性。
在制定审计目标时，需要对企业的内部控制情况进行初步了解，了解企业的管理制度和运作方式，以及当前存在的问题和风险。
2. 制定内部控制审计计划根据确定的审计目标，制定内部控制审计计划。
审计计划应包括审计的时间、地点、对象、范围和方法等，以及对审计的预期结果进行预测和分析。
3. 收集和分析信息收集和分析与内部控制审计相关的信息，包括企业的规章制度、管理文件、现行政策、行业标准、企业财务报表等等。
同时，还要通过对企业财务报表的分析，了解企业的经营情况和运营质量，发现潜在的问题和风险。
4. 进行实地检查和测试在收集和分析信息的基础上，进行实地检查和测试。
根据制定的审计计划，对内部控制制度和企业财务报表进行检查和测试，以验证内控的有效性和财务报表的真实性。
5. 准备审计报告在完成实地检查和测试后，需要整理分析结果，准备内部控制审计报告。
审计报告应当明确反映审计的内部控制效果、财务报告的真实性以及存在的问题和风险，并提出相应的建议和改进措施。
三、内部控制审计方案的要点制定内部控制审计方案时需要特别注意的点：1. 明确审计的目标审计目标要明确，具体、清晰，以确保内部控制审计的重点和得出的审计结论的正确性和有效性。
2. 合理制定审计计划内部控制审计计划应该合理制定，不仅考虑审计下限和审计的可行性，还要考虑内部控制制度的适用性和现实性。
3. 特别关注风险点在制定内部控制审计方案时，需要特别关注企业内部控制体系中的关键控制环节和风险点，以保证在审计中发现潜在问题和风险的可能性。
中国移动集团资本性支出业务流程
中国移动股有限公司内部控制手册业务流程目录业务流程1资本性支出业务流程1.1招标及合同管理业务流程一、业务流程范围1 所涉及的业务范围选择设计单位、承建商、供应商和监理公司；签订合同并对合同的执行和存档进行管理；组织采购；对购入物资的数量、质量和单价金额进行检验并对相关资产项目,以及应付账款进行记录；监督工程建设的实施并适时进行验收；向供应商支付货款。
2 所涉及的部门范围财务部门、法律事务部门、审计部门、纪检监察部门、网络规划部门、建设部门、采购部门以及其他有资本性支出需求的部门二、目标1 设备采购及项目招标行为规范、过程公开、竞争公平、裁决公正，符合公司管理制度、国家法律法规和有关国际惯例的要求。
三、风险1 未遵守合同条款要求，未遵循有关法律法规，导致合同索赔、项目停滞或政府处罚。
四、相关会计科目无五、流程概述(一) 招标流程1 编制招标文件当按规定需要采用招标方式确定物资供应商、施工单位、设计单位或者监理单位时，由采购部门/建设部门会同相关部门及单位负责制作技术规范书和商务规范书，并合并形成招标文件。
如果委托招标代理机构完成招标过程的，编制商务规范书和合并形成招标文件的工作由招标方组织招标代理机构完成。
招标文件完成后由法律事务部门对相关法律文件的合法合规性进行审核，然后上交采购部门/项目管理部门/建设单位负责人或其授权人审批。
上述相关部门或者单位审批后，按照项目金额和性质的不同，由相应的权限机构或其授权人员进行审阅。
如属于土建项目，则按规定必须由相关政府部门进行公开招标，相关流程不在此流程中规定。
对达到招标标准，但不采用招标方式的项目审批按照项目金额和性质的不同，由相应的权限机构进行审批。
2 组织招标采用自行招标方式的项目，招标单位应该在招标工作开始以前取得自行招标资格，否则应委托招标公司完成招标工作，被委托招标的招标公司应具有相应的资质证明。
招标方式主要有邀请招标和公开招标两种。
邀请招标：采用邀请招标方式的项目，采购部门/项目管理部门/建设单位根据以往同类型项目实施记录、业务部门推荐、技术交流等资料确定有资格的物资供应商、施工单位、设计单位或者监理单位范围(地市分公司则根据省市子公司确定的选型范围进行确定，没有确定选型范围的，由地市分公司按前述流程处理)，上交相关部门负责人审批。
资本性支出审计方案
2,3
委托招标公司完成招标工作的项目，招标公司应具有相应的资质证明。
对于采用委托招标方式的项目，检查招标公司的资质证明以及委托合同。
3,8
对于采用招标方式进行的项目，物资采购部门应会同项目发起单位或部门根据计划建设部门确定的有资格的供应商范围确定参与招标的单位的范围。物资采购部门应确保不合格供应商未参与招标。
8
根据项目的金额和性质的差异，审计部门和纪检监察部门应该不同程度地参与项目招标工作。
了解是否存在对审计部门和纪检监察部门参与招标工作的规定；抽样检查不同金额和性质的工作中，审计部门和纪检监察部门参与招标是否符合有关规定。
1,3
结论:
单位名称
中国网络通信集团公司
[XX公司]
审计覆盖期间
工作底稿编号
子流程
4
资本性支出项目所涉及的相关资产和应付账款记录及时、真实、准确和完整，并符合有关会计准则的要求
5
对资本性支出的购买、使用、保养和授权的职责存在适当分离，减少舞弊的发生
1
有关资本性支出的政策和流程可能未能良好建立和纪录；
1
2
对个别供应商可能存在依赖性；
2,3
3
供应商选择可能未建立在公平公正基础之上；
2,3
1
立项
项目发起单位或部门提出项目建议书并根据项目金额和性质的不同取得具相应权限的机构批准，计划建设部门应将项目建议书与全年的省公司全面预算核对,对符合预算要求的项目予以审批。
取得项目建议书，检查相关部门负责人或其授权人员是否根据其职责权限及授权对项目建议出具审核意见及签字确认；获得已立项项目建议书并与全面预算相核对，以保证项目立项在预算范围内进行。
中国风-移动集团公司内部控制手册业务流程完整版
移动集团公司内部控制手册业务流程完整版移动集团公司内部控制手册业务流程HEN system office room 【HEN16H-HENS2AHENS8Q8-HENH1688】中国移动股有限公司内部控制手册业务流程目录业务流程资本性支出业务流程招标及合同管理业务流程一、业务流程范围1 所涉及的业务范围选择设计单位、承建商、供应商和监理公司；签订合同并对合同的执行和存档进行管理；组织采购；对购入物资的数量、质量和单价金额进行检验并对相关资产项目,以及应付账款进行记录；监督工程建设的实施并适时进行验收；向供应商支付货款。
2 所涉及的部门范围财务部门、法律事务部门、审计部门、纪检监察部门、网络规划部门、建设部门、采购部门以及其他有资本性支出需求的部门二、目标1 设备采购及项目招标行为规范、过程公开、竞争公平、裁决公正，符合公司管理制度、国家法律法规和有关国际惯例的要求。
三、风险1 未遵守合同条款要求，未遵循有关法律法规，导致合同索赔、项目停滞或政府处罚。
四、相关会计科目无五、流程概述(一) 招标流程1 编制招标文件当按规定需要采用招标方式确定物资供应商、施工单位、设计单位或者监理单位时，由采购部门/建设部门会同相关部门及单位负责制作技术规范书和商务规范书，并合并形成招标文件。
如果委托招标代理机构完成招标过程的，编制商务规范书和合并形成招标文件的工作由招标方组织招标代理机构完成。
招标文件完成后由法律事务部门对相关法律文件的合法合规性进行审核，然后上交采购部门/项目管理部门/建设单位负责人或其授权人审批。
上述相关部门或者单位审批后，按照项目金额和性质的不同，由相应的权限机构或其授权人员进行审阅。
如属于土建项目，则按规定必须由相关政府部门进行公开招标，相关流程不在此流程中规定。
对达到招标标准，但不采用招标方式的项目审批按照项目金额和性质的不同，由相应的权限机构进行审批。
2 组织招标采用自行招标方式的项目，招标单位应该在招标工作开始以前取得自行招标资格，否则应委托招标公司完成招标工作，被委托招标的招标公司应具有相应的资质证明。
内控审计工作方案
内控审计工作方案一、背景和目的随着企业规模的扩大和经营范围的增加，公司内部控制的有效性变得尤为重要。
内控审计是一种评估和改善公司内部控制系统的方法，旨在确保企业正常运营、资产安全和财务报告的准确性。
本工作方案旨在制定内控审计的具体步骤和策略，以帮助公司加强内部控制，提高整体运营效率。
二、范围和目标本次内控审计的范围包括公司的财务、运营和信息系统等关键领域。
审计的目标是评估和监督内部控制系统的有效性，发现潜在的风险和弱点，并提出改进建议，以保障企业的整体利益。
三、方法和流程1. 风险评估：首先，对公司的各个业务环节和相关流程进行风险评估，识别潜在的控制风险，并分析其影响程度。
2. 策划阶段：根据风险评估的结果，制定审计计划，并明确审计的范围、对象和时间安排。
3. 数据收集和分析：收集和分析与内部控制相关的数据和信息，包括财务报表、合同文件、流程图等，以评估控制的有效性。
4. 测试控制活动的有效性：通过实地查看、抽样测试和访谈等方法，验证各项控制活动的执行情况和有效性。
5. 发现问题和弱点：在测试过程中，发现存在的问题、弱点和风险，编制问题清单，并按照风险级别进行分类。
6. 分析原因和提出改进建议：对于发现的问题和弱点，分析其原因并提出相应的改进建议，以增强内部控制的有效性。
7. 编制审计报告：根据审计结果，编制内控审计报告，详细描述发现的问题、改进建议和整体评价。
四、时间安排本次内控审计工作计划于XX年X月X日开始，预计为期X个月。
具体的审计时间安排将根据实际情况进行调整。
五、团队组成本次内控审计团队将由公司内部员工和外部专业人士组成，包括内部控制管理人员、财务人员、信息技术专家和审计师等。
每个成员都将根据自身的职责和技能，参与到相应的工作环节中。
六、沟通和反馈在审计过程中，团队成员将与相关部门和个人进行有效的沟通和合作，以获取必要的数据和信息。
针对审计结果，将及时向相关部门和管理层进行反馈，并协助推动改进措施的实施。
内部控制审计方案
内部控制审计方案背景在今天日益竞争的商业环境下，公司需要建立一个完善的内部控制系统，以保障公司的资产和商业利益，减少风险，提高效率。
为了确保这些内部控制系统是有效的，审计的角色变得越来越重要。
内部控制审计方案的目的是确定公司内部控制系统的有效性和合规性。
本文旨在提供如何执行内部控制审计的详细步骤。
目标内部控制审计方案的主要目标是评估公司的内部控制系统的有效性和合规性。
具体目标如下：•确定控制系统的设计和实施。
•评估控制系统的可靠性和有效性。
•确定公司是否符合相关的法规和标准。
•提供改进建议，以加强内部控制系统。
程序内部控制审计的程序包括以下步骤：步骤一：计划和准备计划和准备阶段是内部控制审计的关键阶段。
这一阶段涉及以下步骤：•审计员应收集有关公司内部控制系统的资料和信息。
•审计员需要了解公司的业务流程和核心系统。
•审计员需要编制详细的审计计划，包括审计目标、时间表和人员分配。
步骤二：评估控制系统评估阶段是内部控制审计的核心阶段。
在这个阶段，审计员应评估公司的内部控制系统的有效性和合规性。
以下是评估阶段的具体步骤：•审计员应通过确定公司的内部控制目标和相应的内部控制措施，来评估公司内部控制的有效性。
•审计员应通过一系列测试，来评估内部控制系统的实施情况。
步骤三：制定审计报告在评估阶段结束后，审计员应准备一份审计报告，以便向公司管理层、董事会或股东汇报。
以下是评估报告的制定步骤：•审计员应根据收集的信息和测试结果，确定内部控制系统的有效性和合规性，并记录所得结论。
•审计员应根据所得结论，提出改进建议和推荐实施时间表。
步骤四：跟进和监控跟进和监控阶段是内部控制审计方案的持续执行阶段。
这一阶段涉及以下步骤：•审计员应关注公司内部控制系统的改进和实施情况。
•审计员应定期进行跟进和监控，以确保公司的内部控制系统的持续有效性和合规性。
结论内部控制审计方案是评估公司内部控制系统的有效性和合规性的重要步骤。
以上步骤涉及计划和准备、评估控制系统、制定审计报告以及跟进和监控。
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- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
n通过与流程负责人进行访谈，评价其是否了解相关控制及其执行相关控制的能力；及
n在审计覆盖期间中选取若干笔业务进行符合性测试，对控制点的运行有效性进行评价。
1
立项
1.1
项目发起单位或部门提出项目建议书并根据项目金额和性质的不同取得具相应权限的机构批准，计划建设部门应将项目建议书与全年的省公司全面预算核对,对符合预算要求的项目予以审批。
4,5
19
资本性支出实际执行成本可能超出预计或经批准的成本范围；
1
20
可能由于未遵守合同条款要求或有关法律法规，导致合同索赔、项目停滞或政府处罚。
1
单位名称
中国网络通信集团公司
[XX公司]
审计覆盖期间
工作底稿编号
子流程
立项和招标
填写人
日期
n了解并记录立项和招标相关流程，确定相关控制点是否设计存在，是否可满足相应目标；
1
有关资本性支出的政策和流程可能未能良好建立和纪录；
1
2
对个别供应商可能存在依赖性；
2,3
3
供应商选择可能未建立在公平公正基础之上；
2,3
4
合格供应商名录的建立和修订可能未经充分授权；出自....中国最大的资料库下载
2,3
5
可能未能对供应商表现进行定期评价，以保证供应商资质的延续性；
2,3
6
资本性支出可能未经适当授权或批准；
5
7
采购人员可能未就其与供应商的利益冲突做出充分声明；
2,5
8
采购合同的签订可能不符合现行法律法规；
1
9
采购合同可能未能予以良好和保密保管；
1
10
资本性支出采购设备种类及质量可能不能满足特定项目的需求；
1,3
11
采购价格可能未以公平交易价格确定；
2
12
采购合同进度可能未被有效跟进，以确保与工程进度的配合；
3
取得有关资本性支出业务流程的现行政策和程序记录，评价其是否及时更新和充分适用。
4
了解并记录被审计单位资本性支出业务流程的组织架构和管理模式（如：集中采购或分散采购）及在物资采购架构中各级公司的职责分工。
出自....中国最大的资料库下载
1
资本性支出采购遵循公司管理制度和规定进行
n合格供应商的选择
n与供应商关系
【精编推荐】通信公司内部控制资本性支出业务流程审计方案
内部控制审计审计方案--资本性支出业务流程审计方案
单位名称
中国网络通信集团公司
[XX公司]
审计覆盖期间
工作底稿编号
填写人
审阅人
日期
1
分析流程目标和流程风险并根据经营环境和/或经营战略的重大变化进行修订。
出自....中国最大的资料库下载
2
根据经营环境和/或经营战略的重大变化修订关键运作要素。
6
1.3
可行性研究报告/设计计划应该由编制单位盖章确认并提交可行性研究评审/设计会审会议评审。会审会议组成人员配置应针对技术和商务方面的不同领域，如包括技术部门人员，财务部门人员及法律部门人员等。
取得可行性研究报告/设计计划，检查其是否经编制单位确认；检查可行性研究报告评审/设计会审会议组成人员，确认参与人员符合公司关于会审会议组成人员的有关规定；抽取部分工程项目，检查可行性研究报告/设计计划的评审会议纪要，以确定评审过程是否完整，参与部门是否符合有关规定。
取得部分项目的招标文件，检查法律事务部门对相关法律文件的合法合规性出具的审核意见。
8
2.3
依据项目金额的不同，物资采购部门负责人或其授权人审批招标文件。
抽查相关招标文件，检查采购部门和其他部门具审批权限的人员的审批意见，以确定其与授权权限相符。
2,3
2.4
委托招标公司完成招标工作的项目，招标公司应具有相应的资质证明。
抽取部分工程项目的设备采购详细清单，检查其是否由具适当权限的机构批准。
6,10
2
招标
2.1
根据项目预算金额不同，选择采用招标方式或自行议标方式。特殊处理应经具相应权限的机构进行审批。
了解有关招标方式选择的政策，选取采用不同方式招标的项目，检查其招标方式是否符合有关规定。
1,2,3
2.2
招标文件由法律事务部门对相关法律文件的合法合规性进行审核。
4
13
大量计划外采购可能导致资源的不合理利用；
1
14
资本性支出项目所涉及的相关资产和应付账款记录可能不及时、真实、准确和完整；
4
15
采购支付可能未按照发票金额及合同约定进行并经充分授权；
4,5
16
可能出现重复付款；
4
17
可能未能建立适当的对资本性支出的购买、使用、保养和授权的职责分离；
5
18
对财务管理系统和资本性支出相关管理系统的访问和修改可能未经授权；
取得项目建议书，检查相关部门负责人或其授权人员是否根据其职责权限及授权对项目建议出具审核意见及签字确认；获得已立项项目建议书并与全面预算相核对，以保证项目立项在预算范围内进行。
6,10
1.2
可行性研究报告/设计计划应由具备相应资质的单位进行编制。
检查可行性研究报告/设计计划的编制单位是否具备相应的资质证明。
n成本控制
n购入资产质量可满足项目建设的需要
出自....中国最大的资料库下载
2
资本性支出采购以公平交易价格进行
3
资本性支出购入资产质量得以保证
4
资本性支出项目所涉及的相关资产和应付账款记录及时、真实、准确和完整，并符合有关会计准则的要求
5
对资本性支出的购买、使用、保养和授权的职责存在适当分离，减少舞弊的发生
对于采用委托招标方式的项目，检查招标公司的资质证明以及委托合同。
3,8
2.5
对于采用招标方式进行的项目，物资采购部门应会同项目发起单位或部门根据计划建设部门确定的有资格的供应商范围确定参与招标的单位的范围。物资采购部门应确保不合格供应商未参与招标。
选取采用招标方式进行的项目，检查参与招标的单位是否建立在选型入围供应商范围基础之上并排除于不合格供应商名录之外；检查是否存在经常性参与竞标的供应商，如有，应询问原因并评价适当性。
6,10
1.4
根据项目性质和金额的不同，可行性研究报告/设计计划应由具相应权限的机构或其授权人员进行审批。
取得可行性报告/设计计划的审批文件，检查项目是否由具相应审批权限的机构审批。
6
1.5
项目设计经审批立项后，项目发起单位或部门提供设备采购详细清单，由具相应权限的机构审阅批准后，将采购清单传递到物资采购部门。
2,3,
10,11
2.6
依据项目金额和性质的不同，应由不同权限机构对邀标范围进行审批。
选取不同金额层级的项目，检查其邀标范围是否经具相应授权的权限机构或其授权人员审阅批准。
2,3,6,