方案-内部控制审计的程序和方法
内部审计的程序与方法答案
1。
《中国内部审计准则》关于内部审计的最新定义是（内部审计是企业内部的一种独立客观的监督、评价和咨询活动.它的目的是为组织增加价值并提高组织的运作效率.它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现）。
内部审计是独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为,以促进加强经济管理和实现经济目标内部审计是建立在以检查、评价组织为基础的独立评价活动，并为组织提供服务内部审计是在一个组织内部建立的一种独立评价职能,目的是作为对该组织的一种服务工作，对其活动进行审查和评价2.内部审计的目的是（增加组织的价值和改善组织的经营）。
加强企业内部控制监督企业管理者对投资者、债权人等负责3下列关于内部审计的说法错误的是（内部审计的方法是多样的，应结合组织的具体情况，采取各种不同的方法，但大多侧重报表审计程序）。
内部审计属于内部审计机构或专职审计人员履行的内部审计监督，只对本单位负责内部审计在组织、工作、经济方面都受本单位的制约，独立性受到局限内部审计的服务对象是本单位负责人（包括集团公司的管理层、董事会等)4在审计的哪个阶段，内部审计师确认出被审计活动的目标和相应的审计范围(审计准备阶段）.审计实施阶段审计报告阶段后续审计阶段5在编制审计方案时要有具体的审计目标。
确定具体审计目标的侧重点在于（对组织目标实现和健康发展具有重要影响的、或已经揭示存在实际的或潜在问题的重要活动事项）.考虑报告潜在使用者的需求考虑法律法规的规定以往审计中的重要发现6在审计计划阶段，现场调查有助于以下各项,除了（评价内部控制系统的有效性）。
获取客户有关控制问题的评论和建议获取内部控制的初步信息确定重点审计领域7审计某医疗研究公司的目的是,评价管理层的控制，保证及时向公司承包的研究项目的赞助人提交报告。
在为实现此目的而编制审计计划时,审计师应该从何入手(与一组研究管理人员面谈）。
内部审计的五大流程和工作方法
内部审计的五大流程和工作方法［摘要］内部审计五大流程包括审前准备、审计实施、审计报告、后续审计和成果运用。
审计方法不仅仅是取证方法，而且是一个完整的体系。
审计人员与被审人员都有各自的心态表现，审计人员应及时掌握被审人员的心态，并适时调整自己的心态，恰当运用审计方法，以便能做好审计工作。
［关键词］内部审计；流程工作；方法运用；心态分析一直以来，理论界与实务界对内部审计流程与方法没有确切的说法。
总是照搬照抄政府审计或民间审计，这是内部审计界的一大欠缺。
笔者对其进行深入探讨，以期与同行交流，对实务界有所帮助。
一、审前准备工作（一）整体内容框架一、审前准备工作（一）整体内容柩架表1审前准瞽工作的整体内容框架（二）主要工作1编制年度审计计划应该关注的因素。
单位组织年度内经济工作的中心问题；单位组织重大政策措施落实情况及存在的问题;经营管理中存在的突出问题和难点问题；群众普遍关注或反映强烈的热点问题；以往审计发现的比较突出、影响较大的问题；具体审计项目先后顺序安排；审计资源人员数量、审计耗时与审计经费）的合理分配；后续审计的必要安排。
2 项目审计计划的内容。
审计目标；审计范围；重要性；审计风险评估；审计小组构成；审计时间分配；专家与外部审计工作结果的利用等。
3审计前的调查内容。
经营活动情况；内部控制设计与运行情况；财务会计资料；重要合同、协议及会议记录；上次审计结论、建议及后续审计执行情况；上次外部审计意见等。
4审计方案的内容。
具体审计目的；具体审计方法和程序；预定执行人及执行日期等。
5审计通知书的内容。
被审计单位及审计项目名称；审计目的；审计范围；审计时间；被审计单位应提供的具体资料和必要协助；审计小组名单；审计机构及负责人签章和签发日期。
（附件包括：被审计单位承诺书、被审计单位提供资料清单、审计文书送达回证。
二、审计实施工作（一）整体内容框架表2 审计实施工作的整体内容框架表2审计实施工作的整体内容框架（二）主要工作1控制测试。
内部控制审计的程序和方法
内 部 牵 制 制 度 是 为 了 保 证 会 计 资 料 的 正 确 性 、 可 靠性 及保 护财 产而 形成 的种 制度 。它 主要检 查不 相 容 职 务 是 否 分 离 ，会 计 事 项 的 处 理 是 否 遵 循 必 须 经 过 两 个 以 上 的 人 员 或 部 门来 完 成 ，是 否 经 过 复 核 ， 以 防 止 差 错 、舞 弊 的发 生 。 １．３ 会 计 控 制 制 度
孟 昊 宁
（鄂尔多斯市财政 国库支付管理局 ，内蒙古 鄂 尔多斯 ０１７０００）
摘 要 ：文 章 认 为 内部 控 制 审 计 的 主 要 内容 是 对 被 审计 单 位 的 内部 控 制 制 度 的 检 查 与 测 试 ，同时 就
内部 控 制 审 计 的 程 序 与 方 法 进 行 了论 述 。 关 键 词 ：内部 控 制 ；审计 ；程 序 ；方 法 中 图 分 类 号 ：Ｆ２３９．４５ 文 献 标 识 码 ：Ａ 文 章 编 号 ：１００７— ６９２１（２００８）０８— ００２５— Ｏ１
进 行 内 部 控 制 制 度 审 计 ，其 重 点 是 放 在 对 于 制 度 内各 个 控 制 环 节 的 审 查 上 ，目 的 在 于 发 现 制 度 中 控 制 的 薄 弱 环 节 。 ２ 内部 控 制 审 计 的 程 序 与 方 法 ２．１ 了 解 企 业 的 内部 控 制 情 况 ，并 做 出相 应 的 记 录
这 是 内部 控 制 制 度 审 计 的 第 一 步 ，其 主 要 目 的 是 通 过 一 定 手 段 ，了解 被 审 计 单 位 已 经 建 立 的 内 部 控 制 制 度 及 执 行 的 情 况 ，并 做 出 记 录 、描 述 。 审 计 人 员 应考 虑被 审计单 位 经 营规 模 及业 务 复 杂程 度 、数 据 处 理 系 统 类 型 及 复 杂 程 度 、审 计 重 要 性 、相 关 内部 控 制 类 型 、相 关 内部 控 制 记 录 方 式 、固 有 风 险 的 评 估
内部审计工作实施细则
内部审计工作实施细则
五是指内部审计工作的具体操作步骤和要求。
下面是内部审计工作实施细则五的基本内容：
1. 建立审计计划：根据组织的风险评估和内部控制评价，制定年度审计计划，并经组织高层管理人员批准。
2. 确定审计目标：在审计计划中明确审计的目标和范围，包括审计的主要职能和责任，以及需要评估的风险和问题。
3. 收集证据：通过收集和分析相关的文件、记录和数据，验证组织内部控制的有效性和合规性。
可以采用面谈、观察和取样等方法。
4. 评估风险：分析审计过程中发现的风险和问题，并评估其对组织目标实现的影响程度。
根据评估结果，提出改进建议和控制措施。
5. 编写审计报告：根据审计过程中收集的证据和评估结果，撰写审计报告。
报告应包括审计的目的、范围和方法，以及发现的问题和建议。
6. 提出改进建议：根据审计结果，提出改进组织内部控制和运营管理的建议，以帮助组织提高效率和效果。
7. 跟踪整改措施：监督并跟踪组织对审计报告中提出的问题和建议的整改措施的实施情况。
确保问题得到及时解决，风险得到有效控制。
8. 保护审计数据的机密性：内部审计人员在执行审计工作时要保护审计数据的机密性，并遵守组织的保密政策和相关法律法规。
9. 审计工作的独立性：内部审计人员在执行审计工作时要保持独立的工作态度和行为准则，不受其他利益相关方的干扰。
10. 绩效评估和培训：定期评估内部审计工作的绩效，并为内部审计人员提供必要的培训和发展机会，提升其专业水平和能力。
这些是内部审计工作实施细则的一些基本要求，可以根据具体的组织情况进行适当调整和完善。
内部控制审计的程序和方法
内部控制审计的程序和方法一、内部控制制度审计的主要内容内部控制制度审计的对象是被审计单位的内部控制制度，对这些制度的检查、测试也就构成了内部控制制度审计的基本内容，主要体现在以下管理制度的检查、测试中：1、责任控制制度。
责任控制制度是以确定经济组织内部各部门、各环节、各层次及其人员的经济责任为中心的内部控制制度。
主要是检查各部门和经办人员的职责是否经过恰当授权，各种岗位责任制赋予各职能部门和经办人员的责任是否达到分工明确，职责分明的目的。
2、内部牵制制度。
内部牵制制度是为了保证会计资料的正确性、可靠性及保护财产而形成的种制度。
它主要检查不相容职务是否分离，会计事项的处理是否遵循必须经过两个以上的人员或部门来完成，是否经过复核，以防止差错、舞弊的发生。
3、会计控制制度。
会计控制制度是指经济组织为了保证会计数据的正确性和可靠性而采取的各种措施和方法，主要是各种凭证的记录、传递，资金的使用，债权债务反映，会计报表编制等各个环节的控制制度和程序。
主要是通过账证、账账、账表之间的相符关系，检查会计数据的可靠性；通过账实核对检查账实是否相符，以保证会计数据的真实性；通过严格的复核审批制度，以保证会十十业务处理的合法性；通过定期编制计算平衡表检查所有数据的正确性等。
毕业论文4、经营方面各个循环系统的控制制度。
它是经济组织内部为实现经营目标而实现生产经营和管理所必须经过的环节和业务操作的控制制度：如成本控制、购销控制、物资控制、生产经营过程的控制制度等。
通过检查这些环节的控制是否严密，反映企业是否能正常进行经营活动及企业的生存和发展。
5、财产、凭单管理制度。
财产、凭单管理制度是为了确保经济组织的财产和各种凭证单据而建立的控制制度。
如财产物资的保管、清点、验收、领用、计划、合同、单据等各个环节，都应实行专人管理。
进行内部控制制度审计，其重点是放在对于制度内各个控制环节的审查上，目的在于发现制度中控制的薄弱环节。
二、内部控制审计的程序与方法主要有四个步骤。
内部控制审计的程序与方法
内部控制审计的程序与方法一、内部控制审计的概念内部控制审计是指对企业内部控制体系的制度、程序进行全面、系统、持续性检查，评价其有效性、可靠性和适当性，发现存在的问题，提供合理建议的一种审计方式。
内部控制是一种强有力的管理手段，是各种企业管理人员必须掌握的技能之一，是企业保证财务报告真实准确性的重要保障。
内部控制审计的目的是为了根据国家相关法律法规、审计委员会和企业管理部门的要求，评价内部控制制度的完整性、有效性及是否达到既定的目标，发现问题和弱点，提出改进建议，保证企业内部控制体系的稳定和有效运行。
二、内部控制审计的程序1. 制定审计计划：审计计划应依据企业的规模、特点和经营情况确定审计对象、审计范围和重点，确立审计目标和任务，并编制责任申请书，明确审计程序和方法。
2. 进行评价和风险评估：评价企业内部控制制度的有效性和可靠性，评估其风险程度，检验企业内部控制制度与规划是否一致，确定审计重点和目标。
3. 实施审计计划：制定审计程序和方法，收集必要的证据，采取适当的审计工具和技术，执行审计计划。
4. 建议和意见：根据发现的问题，提出可行的改进建议和具体实施方案，加强企业内部控制制度的管理与监督，提高企业内部控制制度的有效性和可靠性。
5. 编制审计报告：按照审计排期和程序，编制审计报告，反映审计结论和意见，为企业内部控制制度的改进和完善提供有力保障。
三、内部控制审计的方法1. 规划法：该方法主要指定内部控制标准，制定内部控制目标和计划，制定内部控制指南，建立内部控制制度，加强内部控制制度的实施和监督。
2. 实地检查法：通过实地检查企业的业务流程，察看文件和记录，检查业务活动的现场操作符合内部控制制度的规定，以及执行流程是否符合公司规定。
3. 文件审查法：该方法主要是通过检查企业的内部控制文件和记录，检测企业内部控制是否符合内部控制制度，确定风险程度和改进机会。
4. 面谈法：面谈法主要是进行内部控制审计人员与企业相关人员进行谈话，了解企业内部控制制度和效果，即建立内部控制监管程序，建立有效反馈渠道，主要是提高对内部控制制度的检查和评估程度。
内部控制审计的程序与方法
内部控制审计的程序与方法1.环境评估：环境评估是审计的第一步，它旨在了解组织的内外部环境和文化，以便确定内部控制的基础和影响因素。
2.风险评估：风险评估是确定可能会威胁到组织内部控制的风险和威胁的过程。
这可以通过访谈员工、查阅文档和观察组织活动来完成。
3.控制评估：控制评估是评估组织内部控制框架的有效性和合规性的过程。
这包括了对内部控制政策、程序和控制的批判性评估。
4.测试内部控制：测试内部控制是通过实施多个测试来验证控制的有效性和完整性。
这包括了控制活动的抽查等。
5.采样：采样是为了评估内部控制的有效性而从总体中抽取样本的过程。
可以采用随机抽样、系统抽样和无效抽样等方法。
6.文件审计：文件审计是审查与内部控制相关的文档和记录的程序。
这包括了审查控制政策、程序和记录的合规性和一致性。
7.访谈和观察：通过访谈员工和观察组织活动，审计人员可以获得更多关于内部控制的信息。
这可以帮助他们了解内部控制的执行情况和问题的存在。
8.故技重施：故技重施是通过重复之前的测试或程序来验证控制的持续有效性。
这可以帮助评估内部控制的可持续性和一致性。
9.数据分析：数据分析是使用统计方法和分析工具来评估内部控制的有效性和合规性。
这可以包括趋势分析、异常检测和数据挖掘等技术。
10.缺陷追踪和报告：在审计过程中发现的缺陷需要记录和追踪，并及时向管理层报告。
这可以通过编制缺陷清单、缺陷修复计划和审计报告实现。
通过以上的程序和方法，内部控制审计人员可以评估并提供关于组织内部控制的有关信息和建议，以帮助组织改进内部控制体系的有效性和合规性。
这对于保护组织的利益和财务健康至关重要。
财务审计内外部审计程序与方法
财务审计内外部审计程序与方法财务审计是一项重要的业务活动，旨在评估企业的财务状况和经营绩效的真实性和准确性。
审计程序和方法的选择对于确保审计工作的高效性和准确性至关重要。
本文将介绍财务审计的内外部审计程序和方法，以及它们的作用和应用。
一、内部审计程序与方法内部审计是由企业内部设立的独立审计部门进行的一项活动。
其主要目的是评估公司内部控制的有效性，发现并纠正潜在的错误和不合规行为。
内部审计程序和方法通常包括以下几个方面：1.风险评估：内部审计人员首先需要对企业的风险进行评估，确定可能存在的风险和挑战。
这有助于确定审计的重点和范围。
2.审计计划：基于风险评估的结果，内部审计人员制定详细的审计计划。
该计划包括审计的时间表、任务分配和所需资源等。
审计计划应该全面考虑财务、运营、合规和信息技术等方面。
3.数据收集与分析：内部审计人员需要收集和分析公司的财务数据、运营数据和相关信息。
这样可以对企业的经营状况和财务状况进行综合评估，并发现潜在的问题。
4.内部控制评估：内部审计人员通过评估企业的内部控制制度的设计和执行情况，判断其有效性和可行性。
他们还可以为改善内部控制提供建议和意见。
5.问题识别与报告：内部审计人员如果发现任何潜在的问题或不合规行为，应及时向管理层报告，并提出相应的建议和解决方案。
二、外部审计程序与方法外部审计是由独立的审计机构进行的，其目的是对企业的财务报表和财务信息进行评估和核实。
外部审计程序和方法可以分为以下几个方面：1.审计准备：外部审计师需要了解企业的业务和运营模式，与企业管理层进行沟通，确保他们对企业的了解充分和准确。
2.风险评估：外部审计师会评估企业可能存在的风险和关键的审计领域。
这有助于确定审计程序和方法的重点和范围。
3.审计程序：审计程序包括采集、分析和评估企业的财务数据和信息。
审计师可以使用抽样和分析方法来对数据进行检查，并评估财务报表的真实性和准确性。
4.内控测试：外部审计师还会对企业的内部控制系统进行测试和评估。
内部控制审计实施办法
内部控制审计实施办法内部控制审计实施办法第一章总则第一条为规范*******投资集团有限公司(简称“集团”)内部控制审计测评活动，保证审计工作质量，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》和中国内部审计准则，结合集团实际，制定本办法。
第二条本办法所称内部控制，是指集团为实现经营目标，保护资产安全完整，保证遵循国家法律法规，提高组织运营的效率及效果而采取的各种政策和程序。
集团内部控制是由董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，由于人为错误、串通舞弊、环境变化及成本效益原则等因素的影响，内部控制可能无法发挥其应有的作用。
第三条建立健全内部控制并保持其有效运作，是被审计单位的责任，审计机构的责任是对内部控制进行测试与评价。
集团监察中心负责集团内部控制的监督检查。
第四条集团董事长对内部控制检查工作进行指导，审阅集团监察中心提交的内部控制监督检查报告。
第五条内部控制审计是审计人员在实施审计过程中对被审计单位内部控制制度的健全性、合理性及内部控制过程的有效性所进行的测试与评价活动，目的是合理保证被审计单位实现以下目标:(一)遵守国家有关法律法规和集团内部规章制度。
(二)信息的真实、可靠。
(三)资产的安全、完整。
(四)经济有效地使用资源。
(五)提高经营效率和效果。
(六)实现经营目标。
第六条内部控制审计既可以作为独立的审计项目实施，也可以作为实施其他审计项目的重要程序。
第二章内部控制审计范围第七条内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息及沟通、监督五要素，贯穿于公司经营活动的全过程。
第八条控制环境主要包括企业经济性质和经营类型、管理层的经营理念、组织文化、法人治理结构和议事规则、组织结构、职责分工及人员配置、人力资源政策及其执行。
重点审查:(一)组织的管理哲学和经营风格。
(二)诚信原则和道德价值观。
(三)经营活动的复杂程度。
(四)管理权限的集中程度。
(五)管理层对逾越既定控制程序的态度。
内部控制审计的程序和方法
内部控制审计的程序和方法内部控制审计是指对组织内部控制制度进行评估和检查的过程。
它旨在帮助组织识别风险、发现问题，并提出改进建议以加强内部控制环境。
下面将介绍内部控制审计的程序和方法。
一、编制审计计划在进行内部控制审计之前，审计师需要制定一个审计计划。
该计划包括确定审计目标、范围和时间表等。
首先，审计师应了解组织的目标和运营情况，明确审计的目标是什么。
其次，审计师需要确定审计的范围，即需要审计的部门、流程或项目等。
最后，审计师应安排审计工作的时间表，确保审计能够按计划进行。
二、了解内部控制环境在进行内部控制审计之前，审计师需要了解组织的内部控制环境。
内部控制环境包括组织的管理层风险意识、道德价值观、管理风格等。
了解内部控制环境有助于审计师评估组织内部控制的有效性，并指导审计工作的开展。
三、风险评估风险评估是内部控制审计的关键步骤。
审计师需要识别组织内部存在的潜在风险，并评估这些风险对组织目标的影响程度。
风险评估可以通过查看组织的政策文件、流程图、内部报告等来进行。
同时，审计师还需要与组织内部的相关人员进行交流，了解他们对风险的看法和控制措施的有效性。
四、确定审计程序基于风险评估的结果，审计师需要确定适应性的审计程序。
审计程序包括内部控制测试、审核相关文件和记录、访谈关键人员等。
审计程序的目的是确认组织的内部控制制度是否存在缺陷或不足，并评估这些问题对组织目标的可能影响。
五、进行实地调查和测试为了验证内部控制的有效性，审计师需要进行实地调查和测试。
实地调查可以通过观察工作场所、沟通员工等方式进行。
测试可以包括抽样检查、数据分析、内部控制流程的复核等。
这些实地调查和测试能够帮助审计师获取更多的信息，并为后续的审计结论提供依据。
六、编写审计报告审计师在完成审计工作后，需要编写审计报告。
审计报告是向组织管理层和其他相关方提供审计结论和建议的重要文档。
该报告应清晰明确地陈述审计发现、评估的风险、问题的根本原因以及改进建议等内容。
企业内部控制审计-整体流程及目录-内控审计流程图初稿
一、本底稿编制基础根据五部委2010年4月26日颁布的《企业内部控制审计指引》要求：●自2011年1月1日起在境内外同时上市的公司施行；●自2012年1月1日起在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行；●在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行；●同时，鼓励非上市大中型企业提前执行本底稿根据《企业内部控制审计指引》要求，为执行内部控制审计的需要编制二、中国风险管理与内控法规概览1、风险管理与内控法规框架2、各项法规/指引说明1）2）3）内控审计总体说明财政部等五部委出台的《企业内部控制基本规范》，为企业提供了完整和公认的内部控制框架，同时以法规的形式要求上市公司对本公司内部控制的有效性进行自我评价。
国资委出台的指引强调对风险的识别、分析、评估、防控和监督，为企业防控风险，建立控制体系提供指引。
《应用指引》具体提出18个具体流程的应用指引。
在每个具体流程中规定了该指引的目的，相关定义，该流程的主要风险，岗位分工及授权批准，及主要流程的控制程序。
《评价指引》具体规范了内控评价的内容和标准，评价的程序和方法，内控缺陷的认定，以及规定了评价报告的相关内容。
内控审计总体说明《审计指引》指导注册会计师执行内控审计业务。
4）证交所出台了一系列的内部控制指引，为上市公司建立和实施内部控制制度提供指引。
三、内控审计底稿适用范围：1、本次编制的内控审计底稿主要适用国内上市公司2、3、说明：四、说明1：说明2：①资金活动（货币资金及其他、投资与筹资）②资产管理（以固定资产管理为例）③销售业务（销售与收款）国有大型企业可以参照本底稿，并根据国资委发布的《中央企业全面风险管理指引》予以补充。
（本次底稿设计不包含此内容）商业银行、证券公司、保险公司不适用本底稿，请根据行业监督机构颁布的内部控制指引以及内部控制指引参照执行内部控制审计对于上市公司按照权益法核算的投资，应当包括被审计单位在基准日或在此之前收购的实体，以及在基准日作为终止经营进行会计处理的业务。
内部审计的流程和方法
内部审计的流程和方法首先，我要先来了解和掌握一下内部审计的流程。
内部审计流程，顾名思义就是内部审计工作应该先做什么再做什么。
知道了内部审计的流程自然而然也会知道这些流程应该会形成什么样的底稿。
有人又会问，那内部审计流程应该从哪里获取呢？当然是先查看公司的内部审计章程、内部审计制度，一般的公司都会根据这些章程、制度制定相关的内部审计流程。
如果没有相关流程，没有关系。
我这里给大家分享一份。
哈哈，不好的地方大家可手下留情啊。
我可伤不起、伤不起！从这份内部审计流程上一看是不是整个内部审计的流程就一目了然了，并且整个审计过程会形成哪些审计底稿也就一清二楚了。
具体的各个文档我会在附件给出的。
这样童鞋们就可以根据自己审计的内容和公司的实际情况改动一下就OK 了。
大家是不是很奇怪怎么执行审计程序完成现场工作的审计工作底稿没有呢？不要着急，我知道这部分的审计工作底稿最重要也是大家最想知道最想学习的，要完成这部分的审计工作底稿那就得了解和掌握审计方法。
这对编制这部分的审计工作底稿至关重要，大家要好好的学习一下。
好了不费话了，下面就来讲讲审计方法。
审计方法是审计人员为证实审计目标、取得充分适当审计证据而采取的一切程序和技术手段。
按照审计的顺序分为：顺查法、逆查法，按照审计的范围分为：详查法、抽查法。
这些个方法不用我解释大家根据字面意思应该都是能够理解的。
如果不能理解去百度一下先。
审计方法里面的具体审计程序则包括：检查、观察、询问、监盘、函证、计算、重新执行、分析程序。
这些程序我想大家应该也都差不多知道，如果不知道的同样百度一下哈。
至于具体的技术手段主要包括：专家及专业技术、计算机技术、抽样统计技术、心理学技术、访谈技术、伪装卧底技术等等一切可以用于审计的技术手段。
这个技术手段大家可以自己发掘。
个人认为只要能帮助实现审计目标获取到充分适当的审计证据的技术手段都算，不管是见得光和见不得光的，所谓道高一尺，魔高一丈。
因此，大家要多发掘多学习多运用。
审计流程及方法范文
审计流程及方法范文审计是指对企业、机构或个人财务状况的合法、合理性以及相关信息的真实性和完整性进行检查和评价的活动，具体包括内部审计和外部审计两种类型。
审计流程及方法是指进行审计工作时所遵循的一组有序、科学、规范的程序和方法。
本文将从审计流程和审计方法两个方面进行详细介绍。
一、审计流程审计流程是指审计工作按照一定的程序和规范进行的一系列操作步骤，主要包括以下几个阶段：1.确定审计目标和范围：审计人员首先要明确审计的目标和范围，包括确定审计的目标对象、审计重点、审计时间等。
2.准备工作：审计人员需要进行相关的准备工作，包括收集和整理审计资料、编制审计计划、确定审计方法和程序等。
3.实地调研和现场观察：审计人员需要深入现场进行实地调研和观察，对企业的运营状况进行全面了解。
4.内部控制评价：审计人员需要对企业的内部控制制度进行评价，包括评估内部控制的合理性和有效性。
5.数据分析和比对：审计人员需要对企业的财务数据进行分析和比对，以确定是否存在异常情况。
6.风险评估和策略调整：审计人员需要对发现的风险和问题进行评估，并制定相应的策略进行调整和改进。
7.撰写审计报告：审计人员根据审计结果，撰写审计报告，包括审计发现、问题建议和改进措施等内容。
8.跟踪审计：审计结束后，审计人员需要进行跟踪审计，确保所提出的问题得到解决和改进。
二、审计方法审计方法是指审计人员在进行审计工作时所采用的一系列技巧和手段，主要包括以下几种常用方法：1.抽样方法：由于审计人员无法对所有数据和信息进行全面检查，通常采用抽样方法对样本进行检查和评估。
2.文件检查法：审计人员通过查阅企业的财务文件和记录，核实财务状况和交易的真实性，确保财务账目的准确性。
3.现场核实法：审计人员通过实地检查和观察，确认企业的实际经营情况与财务报表是否一致，包括现场测量、计量和清点等操作。
4.比较分析法：审计人员通过将企业的财务数据与历史数据、行业平均数据和竞争对手的数据进行比较，进行趋势分析和比较分析，以发现异常情况。
工程合同内部控制审计
工程合同内部控制审计
一、合同准备阶段
在合同签订前，企业应当进行充分的市场调研和风险评估。
审计人员需检查是否有完整的
项目需求分析、供应商资质审查以及成本预算。
审计人员应确保合同草案中明确了工程的
范围、质量标准、工期要求、支付条款等关键条款。
二、合同签订阶段
在合同签订阶段，审计人员需验证合同是否经过授权人员的审批，并确保所有关键条款已
经得到双方的确认。
应当检查合同是否包含了变更管理流程、争议解决机制以及违约责任
等条款。
三、合同执行阶段
合同执行阶段的审计是确保合同各项条款得到有效执行的关键环节。
审计人员应定期检查
项目进度与合同约定是否一致，监控成本支出是否符合预算，并对供应商的履约情况进行
评估。
同时，审计人员应关注合同变更管理，确保所有变更都按照既定流程进行，并得到
适当的批准。
四、合同结算阶段
在工程完工后，审计人员应对最终的工程成果进行验收，并与合同约定的质量标准进行对比。
结算审计包括验证最终支付的金额是否与合同及变更订单相符，以及是否有合理的支
持文件作为支付依据。
五、合同归档与后续跟踪
合同履行完毕后，审计人员应确保所有相关文档得到妥善保存，包括合同原件、变更订单、支付凭证等。
应对合同执行情况进行总结，提取经验教训，为未来的合同管理提供参考。
通过上述五个阶段的审计工作，企业能够确保工程合同的每个环节都受到适当的控制，从
而降低风险，提高管理效率。
需要注意的是，审计工作应保持公正客观，确保审计结果的
真实性和准确性。
内部审计方案
内部审计方案内部审计是企业任命的审计人员对企业一定时期内的财务收支及其经济效益从真实、合法、效益三方面进行审查和评价的活动，目的是加强企业内部管理和控制，挖掘内部潜力，提高企业效益。
以下从企业的内部控制方面论述企业内部审计的基本内容和方法。
一、准备阶段在准备阶段，需要了解和分析单位内外部环境因素，包括是否有特殊的法律法规和政策，分析行业背景与竞争对手的基本情况，收集和整理企业各外部信息。
同时，也需要了解企业背景及内部因素，比如企业历史、企业文化、产品生产及销售情况、资产设备情况、财务资金状况、生成经营模式、管理层的理念等。
分析本单位业务性质与经营规模，包括管理层对企业整体的战略目标、营销规划、财务会计制度、计算机系统等，与竞争对手和替代品行业的竞争者比较，分析本企业的优势与薄弱环节，以便制定出有效的内部控制。
同时，需要了解企业的内部控制，可以通过查阅以前年度资料、查阅制度文件、实地观察、询问、采用调查问卷或流程图等方法了解。
了解的具体内容包括各级管理人员的控制意识、组织结构设置、管理控制方法（如预算、财务计划等）、人力资源政策等，了解对业务和报表有重大影响的计划、方针的遵循情况，了解处理确认财务信息及其他业务信息的程序和方法的合理性，调查内部财产物资自查保护的方法或手段是否健全有效，了解内部各类业务处理程序是否合理及其效率，是否按计划执行，是否与既定目标一致。
通过了解后，评价内部控制，确定薄弱环节，加以完善。
二、实施阶段在实施阶段，需要针对企业主要的几个业务循环所涉及的内部控制及内部审计部门应该采用的审计方法简单设计一个内部审计方案。
以货币资金循环为例，由于其高流动性和普遍的接受性，舞弊的风险最高，故以舞弊手段应对的形式简单罗列几个舞弊手段及其内部审计应对措施。
例如，出纳员或收款员故意将现金收入日记账合计数加错，使现金收入日记账合计数少记，导致企业现金日记账账面余额减少，从而将多余的库存现金据为己有。
审计方案模板
审计方案模板审计方案一、审计目的和范围1. 审计目的：本次审计的目的是评估被审计单位在特定时间周期内的财务报表的准确性、完整性和可靠性，并对其财务管理制度、内部控制制度的有效性进行评估，以发现潜在的风险和问题，并提出合理的建议和意见，保证财务报表的真实性。
2. 审计范围：本次审计的范围是包括被审计单位的所有财务活动、财务账务，以及相关的财务管理制度、内部控制制度。
二、审计方法和程序1. 审计方法：本次审计采用了定性和定量相结合的方法，对财务报表进行逐项审查，对被审计单位的财务账务进行抽样检查，并对内部控制制度进行评估和测试。
2. 审计程序：(1) 审计前准备工作：了解被审计单位的基本情况和业务特点，明确审计对象和范围，制定审计计划。
(2) 审计实施阶段：a. 对财务报表进行审查，核对各项财务数据的准确性和一致性。
b. 选择抽样检查的对象和方法，对财务账务进行抽样检查，评估其真实性。
c. 对财务管理制度和内部控制制度进行评估和测试，发现潜在风险和问题。
(3) 审计结果分析：对审计结果进行整理和分析，形成审计报告，并提出合理的建议和意见。
(4) 审计报告编制：根据审计结果和分析，编制审计报告，明确问题和建议。
三、审计人员和义务1. 审计人员：本次审计的审计人员由我公司内部的资深审计师担任，具备相关的专业知识和经验。
2. 审计人员的义务：审计人员需遵守相关的法律法规和审计准则，保证审计工作的客观、公正和独立性，不得参与被审计单位的管理和决策过程。
审计人员应对审计过程进行详细记录，确保审计过程的可追溯和可验证性。
四、审计时间和费用1. 审计时间：本次审计的时间为XX年XX月-XX年XX月。
2. 审计费用：审计费用根据审计工作的难易程度和时程进行合理计算，并与被审计单位协商确定支付方式和金额。
五、审计报告和监督1. 审计报告：审计报告由审计人员根据审计结果和分析编制，报送给被审计单位，并向相关的监管机构提交。
上市公司内部控制审计程序和方法
造成财务报告重大错漏 的错误或舞 弊。运行 有效性 测试
财 确． ｊ 每审 口 卜 ｌ
包括 ：是 否按设计要求 正常执行 ，执行人 是否有适 当授 程 度 ，将 内部 控 制 缺 陷分 为一 般 缺 陷 、 重要 缺 陷和 重 大
权以及具有足够履职能力 。 ２ ． 穿行测 试是评估 内控设 计和执行 有效性 的重要程
缺 陷。
２ ． 企 业 内 控 缺 陷 的 评 价 和 报 告 需 要 从 定 性 和 定 量 两
序 。可 以 巩 固 对 交 易 处 理 流 程 的 了解 ，判 断业 务 流 程 中 方面进行衡 量。定性是从性质 的角度考虑某 些缺陷是否
所有风险点是 否都识别 到了 ，进而初步评估 内控设计和 重大 。审计人 员应 首 先分 析缺 陷性 质 。如控 制 环境 无
２ ． 关键控制点的识 别程序。 （ １ ）了解 被审计单位 内
根据证监会上市部 函 ［ ２ ０ １ １ ］ ０ ３ １ 号 ，２ ０ １ １ 年 内控试 控制 ；其他针对重要会计科 目的控制。 和审计。２ ０ １ ２ 年 内控 审计 全面实施后 ，所有 的子公 司都 控的基本情况 ，识别公司层面 内控。可采用 问卷调查 、
员进行 沟通 ，了解 近期经营和 内部控制方面的变化 ；④ 的选择 。 内部控制的关键控制点在某种程度上有一定 的
与企业聘请 的咨询结构及企业 自我评价人员沟通 ，查阅 共性 ，常见 的关键控 制点包 括以下方面 ：与财务报告相 自评价 和 、自评 报告 、实施过程 、结果以及 了解 自评人 关的控 制点 ；公司层 面的内部控制 ；重要交易授 ，执行 集 团上市 公 司 内控 审计 询问 、查阅文件 、穿行测试等方法了解公司管理 、重大 前 ，应对集 团组成的情况进行分析和判断 ，这是一项 比 决策层面以及对业务流程或应用层控制具有重大影响 的
内部控制评价的程序和方法
内部控制评价的程序和方法
内部控制评价的程序包括以下几个步骤：
1. 制定评价控制方案：明确评价的目的、范围和时间安排，确定评价的标准和指标体系。
2. 组织评价工作组：组建由专业人员组成的评价小组，对内部控制进行评价。
3. 实施评价工作与测试：通过查阅资料、实地观察、询问等方式收集信息，并对内部控制的有效性进行测试，以评估其是否符合预定标准。
4. 认定控制缺陷：根据评价结果，识别内部控制存在的缺陷，分析其产生的原因和影响程度，并确定整改措施。
5. 汇总评价结果及编报评价报告：将评价结果汇总整理，编写内部控制评价报告，向管理层报告。
内部控制评价的方法有很多种，主要包括：
1. 调查问卷法：通过发放问卷的方式，了解员工对内部控制的认知和执行情况。
2. 实地观察法：通过实地观察内部控制的执行情况，评估其是否符合预定标准。
3. 穿行测试法：选取一定数量的样本，对其内部控制流程进行全程测试，以评估其完整性、合规性和有效性。
4. 控制矩阵法：通过构建控制矩阵，明确各项控制活动的责任主体和具体要求，评估其是否得到有效执行。
5. 风险评估法：通过对企业面临的各种风险进行评估，确定内部控制的重点和难点，评估其是否能够有效地防范和控制风险。
以上是内部控制评价的程序和方法，不同的企业可以根据实际情况选择适合自己的评价方法。
审计部门内部审计和风险控制规章制度
审计部门内部审计和风险控制规章制度一、引言身处日益复杂和竞争激烈的商业环境中，企业对于内部控制的需求越来越迫切。
作为企业内部的重要部门，审计部门在确保企业运作的透明和合规性方面起着关键的作用。
为了规范审计部门的运作和促进风险控制，制定和实施一套内部审计和风险控制规章制度是非常重要的。
二、内部审计规章制度1. 审计部门的职责和权责- 审计部门应负责对企业的财务状况、业务运作和内部控制体系进行全面审计和评估。
- 审计部门有权要求企业内各部门和个人提供必要的信息和数据，并有权亲历企业的各项业务活动。
- 审计部门需向企业董事会和高层管理层报告审计结果，并提出改进建议和风险提示。
2. 审计程序和方法- 审计部门应确定适用于各类审计工作的程序和方法，确保审计的全面性和客观性。
- 审计程序包括但不限于事前审计准备、审计计划、风险评估、数据收集与分析、内部控制测试、抽样方法、工作底稿管理、审计报告和后续跟踪等环节。
3. 审计程序和方法的改进- 审计部门应不断提升自身的专业能力，跟踪审计技术和方法的最新发展。
- 审计部门应根据内部和外部环境的变化及时调整和改进审计程序，确保审计工作的高效和准确性。
- 审计部门应定期与其他部门和专业机构进行信息交流和经验分享，以提高审计水平和质量。
三、风险控制规章制度1. 风险识别与评估- 审计部门应与企业其他部门紧密合作，建立风险识别和评估机制。
- 风险识别和评估应全面覆盖各个业务领域、经营环节和内部控制系统。
2. 风险控制措施- 审计部门应提出相应的风险控制措施，以防范和化解潜在风险。
- 风险控制措施的设计应基于风险评估的结果，即根据风险的严重程度和可能发生的概率来确定优先级和紧迫程度。
3. 风险监测和报告- 审计部门应建立有效的风险监测和报告机制，及时发现和报告可能出现的风险。
- 风险监测和报告应包括定期报告和特殊事件报告两类，确保高层管理层了解风险状况并做出相应决策。
四、结论审计部门的内部审计和风险控制规章制度是确保企业正常运作和可持续发展的重要保障。
内部审计的程序和方法
内部审计的程序和方法内部审计是组织确定和达成其目标的重要工具。
通过评估和改进风险管理、控制和治理过程，内部审计有助于组织有效运营并提供价值。
内部审计程序内部审计程序是指一系列有组织的步骤和活动，用于评估组织的风险和控制，并提供建议和改进建议。
下面是内部审计的一般程序：1. 确定审计的范围和目的：确定需要审计的业务领域和审计的目标。
2. 规划审核：制定详细的内部审计计划，包括资源分配、时间表和预期的成果。
3. 数据收集和分析：收集组织的数据和信息，并进行分析，以评估其风险和控制。
4. 测试控制：评估组织的控制措施，确保其有效性和合规性。
5. 发现和报告：发现潜在的风险和改进建议，并向管理层报告。
6. 跟踪审计结果：确保管理层采取适当的行动来改善内部控制和风险管理。
内部审计方法内部审计可以使用多种方法和技术来评估组织的风险和控制。
以下是常见的内部审计方法：1. 文件检查：检查组织的文件和记录，以评估其合规性和准确性。
2. 实地考察：对组织的运营进行实地考察，确认实际情况是否符合预期。
3. 口头询问：与组织的管理层和员工进行访谈，了解他们的看法和意见。
4. 数据分析：使用数据分析工具和技术，评估组织的风险和控制情况。
5. 对比和基准：将组织与行业标准或最佳实践进行比较，评估其业务表现和控制措施。
6. 跟踪测试：对过去建议的改进措施进行跟踪测试，确保其有效性。
内部审计的程序和方法应根据组织的需求和特定情况进行定制。
重要的是确保审计过程独立、客观和透明，以提供有价值的结果和建议。
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内部控制审计的程序和方法
'一、内部控制制度
的主要内容\xa0
内部控制制度审计的对象是被审计单位的内部控制制度，对这些制度的检查、测试也就构成了内部控制制度审计的基本内容，主要体现在以下
制度的检查、测试中：
1、责任控制制度。
责任控制制度是以确定
内部各部门、各环节、各层次及其人员的经济责任为中心的内部控制制度。
主要是检查各部门和经办人员的职责是否经过恰当授权，各种岗位责任制赋予各职能部门和经办人员的责任是否达到分工明确，职责分明的目的。
2、内部牵制制度。
内部牵制制度是为了保证
资料的正确性、可靠性及保护财产而形成的种制度。
它主要检查不相容职务是否分离，会计事项的处理是否遵循必须经过两个以上的人员或部门来完成，是否经过复核，以防止差错、舞弊的发生。
3、会计控制制度。
会计控制制度是指经济组织为了保证会计数据的正确性和可靠性而采取的各种措施和方法，主要是各种凭证的记录、传递，资金的使用，债权债务反映，会计报表编制等各个环节的控制制度和程序。
主要是通过账证、账账、账表之间的相符关系，检查会计数据的可靠性；通过账实核对检查账实是否相符，以保证会计数据的真实性；通过严格的复核审批制度，以保证会十十业务处理的合法性；通过定期编制计算平衡表检查所有数据的正确性等。
4、经营方面各个循环系统的控制制度。
它是经济组织内部为实现经营目标而实现生产经营和管理所必须经过的环节和业务操作的控制制度：如成本控制、购销控制、物资控制、生产经营过程的控制制度等。
通过检查这些环节的控制是否严密，反映企业是否能正常进行经营活动及企业的生存和。
5、财产、凭单管理制度。
财产、凭单管理制度是为了确保经济组织的财产和各种凭证单据而建立的控制制度。
如财产物资的保管、清点、验收、领用、
、
、单据等各个环节，都应实行专人管理。
进行内部控制制度审计，其重点是放在对于制度内各个控制环节的审查上，目的在于发现制度中控制的薄弱环节。
二、内部控制审计的程序与方法
主要有四个步骤。
1、了解企业的内部控制情况，并做出相应的记录。
这是内部控制制度审计的第一步，其主要目的是通过一定手段，了解被审计单位已经建立的内部控制制度及执行的情况，并做出记录、描述。
审计人员应考虑被审计单位经营规模及业务复杂程度、数据处理系统类型及复杂程度、审计重要性、相关内部控制类型、相关内部控制汜录方式、固有风险的评估结果等因素，对内部控制的程序、控制
、会计系统采取有效的方法进行审计，主要方法包括：（1）查阅前期审计
或审计
底稿；（2）询问被审计单位有关人员，并查阅相关内部控制文件；（3）检查内部控制生成的文件和记录；\xa0（4）观察被审计单位的业务活动和内部控制的运行情况：（5）选择若干具有代表性的交易和事项进行“穿行测试”。
通过查阅复核以前的审汁情况，可以了解以
前审计时所发现的问题产生的原因以及是否已得到纠正和改进，通过查阅相关规章制度、方针及政策等文件，查看组织机构系统图，和相关人员交谈对内部控制获得足够的了解，以便进行程序设计和制定运用方案。
2、初步评价内部控制的健全性。
确认内部控制风险，确定内部控制是否可依赖。
在对控制环境、控制程序和会计系统进行调查了解，对被审计单位内部控制有了一个初步的认识的基础上，应对内部控制风险和内部控制的可依赖程度做出初步评价。
初步评价实际上就是评价企业会计与内部控制在防止或发现和纠正错弊中的有效性的过程，通常出现以下情况之一时，应将重要账户或交易类别的某些或全部认定的控制风险评估为高水平：（1）企业内部控制失效；（2）难以对内部控制的有效性做出评价；（3）不拟进行符合性测试。
对某项会计报表认定而言，如果同时出现以下情况，则不应评价其控制风险处于高水平。
（1）相关内部控制可能防止或发现和纠正重大错弊，（2）拟进行符合性测试。
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