内部控制审计作业
谈谈内部控制审计实务操作
有 审计 人 员判断哪 些是“ 关键 控制 点” 。 所 谓“ 关键控 制（ 点） ” 是指 能够 为一个 或多
考 虑 给 被 审 计 单 位 留一 至 二 个 月的 整 改 时 公司 内部 审 计 人员所 编制 的调 查 问卷 和测 试 个 重 要 账 户或列报 的一 个 或多个 相 关认 定 提 间） ， 主 要 是 对 当年 １ － ９ 月（ 或１ －１ ０ 月） 的内部 控 底稿 等 资 料 可 利 用的， 应 充 分 利 用， 减 少 不 必 供 最有 效 力的证 据且 测试最 有效 率的控 制。 制进 行 审 计 ； 第二阶段， 即次 年 的１ 月至 ３ 月， 主 要的 重复 工 作， 以提 高现 场 审计 工 作 效 率 。 要是对 所审 计年度（ 即上 年 ） １ ０ －１ ２ 月（ 或１ １ － １ ２ 月） 的内部 控 制 实 施 相 应 的 “ 前推程 序” 等，
别企业 层面 控制； （ ３ ） 识 别重要账 户、 列 报 及 其相关认 定， （ ４ ） 了解 错 报 的 可 能 来 源 ； （ ５ ） 选
择 拟 测试 的控 制。
均（ 或９ ０ ％以上 ） 为 现款 销售 ， 对 客户 的信 用 评
反 之， 则为 “ 关 键 控 制 各业务循环流程层田嘲 空 了解和ｉ 平 １ 介 价则为非关键控 制点， 各 业务循环分为三大类： 点” 。 由此 可见 ， “ 关 键 控 制点 ” 与“ 非关 键控 制
次是 对当年１ － ９ 月（ 或１ －１ ０ 月） 的 内部 有 交 叉 。
企业 对“ 关 键 控 制 点” 实施 控 制 花 费 的成 本
控 制审 计 后 的沟 通 ； 另一 次 是 上 述 第 二 阶 段
现场 审 计 结 束 前 的沟 通 。
国有企业内部控制审计工作要点
国有企业内部控制审计工作要点一、审计对象确定审计工作的第一步是确定审计对象。
对国有企业而言，审计对象一般是整个企业或者企业的特定部门、项目。
在确定审计对象时，需要综合考虑企业的规模、业务特点、风险情况等因素。
二、内控制度评价内控制度是国有企业实施内部控制的重要依据，审计工作需要对企业的内控制度进行全面评价。
具体工作包括：1.审查内控制度的设计和编制过程，确定其设计的合理性、科学性和完整性。
2.评估内控制度的实施情况，确定其实施的有效性和合规性。
3.比较内控制度与公司的经营特点和风险情况的适应性，确定其与实际情况的匹配程度。
三、风险识别与评估风险识别与评估是国有企业内部控制审计工作的核心环节。
具体工作包括：1.确定内部控制的重要风险点，包括财务风险、经营风险、合规风险等。
2.评估风险的可能性和影响程度，并据此确定审计工作的重点和范围。
3.对重要风险点进行详细的调查和分析，确定其对企业经营状况和财务状况的影响。
四、审计程序设计审计程序设计是国有企业内部控制审计工作的具体操作步骤。
具体工作包括：1.根据风险评估结果，确定具体的审计程序，包括调查、核实、检查、比对等。
2.制定审计计划，明确审计人员的具体工作任务和时间安排。
3.进行实地审核，采集必要的证据材料，包括文件、记录、计算报表等。
五、问题发现和整改建议审计工作的最终目的是发现问题并提出整改建议，以提升国有企业的内部控制水平。
具体工作包括：1.对问题进行归类和分析，确定其产生的原因和后果。
2.提出具体的整改建议，包括制度修订、人员培训、业务流程改进等。
3.跟踪整改进展情况，确保问题得到及时解决和整改。
六、报告编制和提交审计工作结束后，需要将审计结果进行整理和总结，并编制审计报告。
具体工作包括：1.编制审计报告，包括审计目的、范围、程序、结果和建议等内容。
2.报告应准确、完整地表述审计结论和建议，以便国有企业和相关部门采取相应的措施改进内部控制。
以上是国有企业内部控制审计工作的要点。
公司内部控制审计报告
4、现金收款
审计建议：严格执行银行的现金管理条例。减少现金交易，货款通过银行结算方式直接汇入公司账户。
5、应收账款的管理
审计建议：
五、资产管理六ຫໍສະໝຸດ 成本核算管理……本次内控审计得到公司各部门相关人员的配合与协助，使审计工作得以顺利完成，特此致谢！因限于重点，审计工作无法触及所有方面；审计方法以抽样为原则，因此在报告中未必揭示所有问题。
审?? 计?? 报?? 告
DJ审（2008）020号
DYDZ?有限责任公司内部控制审计报告
DYDZ有限责任公司董事会：
集团审计部根据核准的2008年年度审计计划，于2008年**月**日-**日对MM有限责任公司实施了内部控制审计。本次审计的主要目的是检查和评价采购及付款、销售及收款、存货管理及成本核算等业务流程相关制度的有效性和日常执行的遵循性。我们审阅了相关制度，与相关采购、销售、仓储、财务等部门人员进行了面谈，并抽查了相关业务的处理文件。现将审计中情况报告如下：
（2）规范入库单的填写，如按目前由采购员填写入库单方法，库管必须将实际点收数量填入进货单的实收数量栏内；或者改由库管按实际点收数量填写入库单，并由库管和采购签字确认。
四、销售及收款
1、合同的审核表现为事后控制
公司授权业务员在购销合同上签字盖章，业务员将双方签字盖章的购销合同交财务部开票，开票前财务部信用审核员将对购销合同进行审核。如审核通不过，则退回重批，会使已签约的购销合同无法履行，可能造成违约，同时产生财务部和市场营销部之间的矛盾以及公司和客户之间的矛盾。
一、财务收支管理
公司财务核算总体比较规范，能够按《企业会计制度》执行，公司财务部制订了财务管理条例使之成为日常财务管理、核算的标准。现主要突出的问题是财务总监如何直接参与企业业务管理，特别是对重大的资本性支出、费用性支出加强事前审核和监督。
内部控制专项审计业务内容
内部控制专项审计业务内容内部控制专项审计业务是指针对企业内部控制体系进行评估和审计的一项专门业务。
它通过对企业的内部控制制度、流程和执行情况进行全面、深入的调查和分析，以确认内部控制的有效性和合规性，并提出改进建议，帮助企业改进内部控制体系，降低风险，保护企业财产和利益。
内部控制专项审计业务的内容主要包括以下几个方面：1. 内部控制制度评价：审计人员对企业的内部控制制度进行评价，包括制度的完善性、适应性和有效性等方面的评估。
通过对标准的比对、制度文件和记录的审查，审计人员可以确定控制制度的合规性和操作性，并提出改进意见。
2. 内部控制流程评估：审计人员通过对企业内部控制流程的审查和分析，评估企业是否具备完善和规范的业务流程。
审计人员会了解各个业务环节的流程、管控措施和风险点，并通过对文档资料和操作记录的审查，判断流程的合理性和是否存在潜在的风险。
3. 内部控制执行情况审核：审计人员通过对企业内部控制的执行情况进行审核，包括对员工的操作行为、制度的执行情况和内部控制工具的使用情况等的检查。
审计人员会寻找异常情况和违规行为，并评估企业在内部控制执行方面的风险。
4. 内部控制风险评估：审计人员通过对企业内部控制的评估，确定潜在的风险点和存在的风险程度。
审计人员会对风险进行分类和定级，并提出相应的建议和预防措施，帮助企业识别和管理风险，保护企业的财产和利益。
5. 内部控制改进建议：审计人员会根据对企业内部控制的评估结果，提出相应的改进建议。
改进建议可以包括完善内部控制制度、优化业务流程、加强员工培训和监督等方面的建议，帮助企业提升内部控制水平。
总之，内部控制专项审计业务是为了评估企业的内部控制体系的有效性和合规性，并提出改进建议，帮助企业降低风险、保护利益的一项专门业务。
通过对企业内部控制制度、流程和执行情况的评估和审核，内部控制专项审计可以帮助企业发现问题、识别风险，提出改善措施，提升企业的内部控制水平，保障企业的可持续发展。
内部控制审计
10
任务
内部控制审计 二、内部控制审计报告
3．否定意见内部控制审计报告
注册会计师认为财务报告内部控制存在一项或多项重 大缺陷的，除非审计范围受到限制，应当对财务报告 内部控制发表否定意见。
8
任务
内部控制审计 二、内部控制审计报告
1．无保留意见的内部控制审计报告 符合下列所有条件的，注册会计师应当对财务报告内部控 制出具无保留意见的内部控制审计报告：
企业按照《企业内部控制基本规范》《企业内部控制应 用指引》《企业内部控制评价指引》及企业自身内部控制 制度的要求，在所有重大方面保持了有效的内部控制。
3
任务
内部控制审计 一、内部控制的审计程序
3．评价控制缺陷 内部控制缺陷按其成因分为设计缺陷和运行缺陷，按其影响程度分为重大缺陷、重要 缺陷和一般缺陷。
注册会计师应当评价其识别的各项 内部控制缺陷的严重程度，以确定这些 缺陷单独或组合起来，是否构成重大缺 陷。
4
任务
内部控制审计 一、内部控制的审计程序
注册会计师已经按照《企业内部控制审计指引》的要求 计划和实施审计工作，在审计过程中未受到限制。
9
任务
内部控制审计 二、内部控制审计报告
2．带强调事项段的无保留意见内部控制审计报告
注册会计师认为财务报告内部控制虽不存在重大缺陷，但 仍有一项或者多项重大事项需要提请内部控制审计报告使 用者注意的，应当在内部控制审计报告中增加强调事项段 予以说明。
6
任务
内部控制审计 一、内部控制的审计程序
6．关注期后事项
对于企业内部控制自我评价基准日并不存在，但在该 基准日之后至审计报告日之前内部控制可能发生变化， 或出现其他可能对内部控制产生重要影响的因素，注 册会计师应当询问是否存在这类变化或影响因素，并 获取企业关于这控制的审计程序
注册会计师-《审计》习题-第二章 企业内部控制审计(6页)
第二章审计计划考情分析本章2016～2018年考了24.5分，其中选择题占73%，简答题和综合题占27%，年均分值8分，排在全书各章的第12位，属于重要的章。
1.[单选/初步业务活动]以下有关初步业务活动的说法中，正确的是（）。
A.计划审计工作开始后，审计项目组应立即开展初步业务活动B.初步业务活动的首要内容是就业务约定条款达成一致意见C.评价能否遵守相关职业道德属于初步业务活动的内容D.初步业务活动的目的是针对保持客户关系实施质量控制程序[答案]C[解析]初步业务活动应当在计划审计工作之前开始（A错），签约并非首要内容，而是以其他初步业务活动为基础的一项活动（B错）。
针对保持客户关系实施质量控制程序是初步业务活动的内容而非目的（D错）。
2.[多选/业务变更/真题]下列各项中，通常可以作为变更审计业务的合理理由的有（）。
A.环境变化对审计服务的需求产生影响B.客观因素导致审计范围受到限制C.委托方对原来要求的审计业务的性质存在误解D.管理层对审计范围施加限制[答案]AC[解析]无论是管理层施加限制，还是其他情况引起的审计范围受限,都不是变更审计业务的合理理由。
3.[单选/总体审计策略]确定总体审计策略的审计范围时，下列内容中，注册会计师需要考虑的是（）。
A.被审计单位采用的信息技术对审计程序的影响B.与管理层讨论整个审计业务中对工作进展进行的沟通[时间]C.项目组会议的性质和时间安排[时间]D.为重大错报风险较高的审计领域分配的适当工作时间[资源][答案]A[解析]A：审计范围通常与被审计单位的环境有关。
信息技术属于被审计单位的财务环境。
B、C属于总体审计策略中的计划报告目标、时间安排和所需沟通需要考虑的事项，D属于审计方向部分。
4.[单选/具体审计计划]下列有关进一步审计程序的说法中，正确的是（）。
A.进一步审计程序是为了应对报表层次的重大错报风险B.进一步审计程序包括了解被审计单位内部控制的程序C.进一步审计程序包括控制测试与实质性程序D.进一步审计程序包括了解被审计单位及其环境的程序[答案]C[解析]进一步审计程是为了应对认定层次的重大错报风险(A错)；了解内部控制属于了解被审计单位及其环境，而了解被审计单位及其环境属于风险评估程序，不属于进一步审计程序(B、C均错)。
企业内部控制审计指引练习题及答案
企业内部控制审计指引练习题及答案一、单选题1、2008年财政部等五部委发布《企业内部控制基本规范》后，于（）发布了企业内部控制配套指引（应用指引、评价指引和审计指引），要求上市公司每年出具内部控制评价报告和内部控制审计报告。
A、2009年B、2010年C、2011年D、2012年【正确答案】B2、（）是指会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计。
A、内部控制审计B、内部监督C、外部监督D、控制测试【正确答案】A3、（）是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标。
A、一般缺陷B、重要缺陷C、重大缺陷D、设计缺陷【正确答案】C4、下列各项中，属于对控制的监督的是（）。
A、授权与批准B、业绩评价C、对运营报告的复核和核对D、职权与责任的分配【正确答案】C5、下列关于控制缺陷的说法中，正确的是（）。
A、重要缺陷是内部控制中存在的、可能导致不能及时防止或发现并纠正财务报表出现重大错报的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合B、重大缺陷是内部控制中存在的、其严重程度足以引起负责监督被审计单位财务报告的人员关注的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合C、内部控制存在的缺陷，按其严重程度分为设计缺陷和运行缺陷D、内部控制存在的缺陷包括设计缺陷和运行缺陷【正确答案】D6、下列关于内部控制缺陷整改的说法中，正确的是（）。
A、如果被审计单位在基准日后对存在缺陷的控制进行了整改，整改后的控制运行了足够长的时间，注册会计师即可将其视为内部控制在基准日不存在重大缺陷B、注册会计师确定整改后控制运行的最短期间需要根据控制的性质和与控制相关的风险，无须运用职业判断C、只要被审计单位在基准日前对存在重大缺陷的内部控制进行了整改，注册会计师即可得出该内部控制有效的审计结论D、如果被审计单位在基准日前对存在重大缺陷的内部控制进行了整改，但新控制尚没有运行足够长的时间，注册会计师应当将其视为内部控制在基准日存在重大缺陷【正确答案】D7、注册会计师在内部控制审计中识别业务流程可能发生错报的环节，下列做法中，错误的是（）。
公司治理与内部控制第二次作业
题号:1“经理层对内部控制有效性负全责”。
判断是否恰当，并说明理由。
答：不恰当。
理由：董事会对建立健全和有效实施内部控制负责。
题号:2“为了减轻评价工作对正常经营活动的影响，在内部控制评价中，仅采用调查问卷法和专题讨论法实施测试和评价”。
判断是否恰当，并说明理由。
答：不恰当理由：评价过程中应按照有利于收集内部控制设计、运行是否有效的证据的原则，充分考虑所收集证据的适当性与充分性，综合运用评价方法。
题号:3“在实施业务层面评价时，主要评价上海证券交易所重点关注的对外担保、关联交易和信息披露等业务”。
判断是否恰当，并说明理由。
答：不恰当。
理由：业务层面的评价应当涵盖公司各种业务和事项，而不能仅限于证券交易所关注的少数重点业务事项来展开评价。
题号:4“会计师事务所的内部控制审计重点审计该公司内部控制评价的范围、内容、程序和方法等”。
判断是否恰当，并说明理由答：不恰当。
理由：会计师事务所实施内部控制审计，可以关注、利用上市公司的评价成果，但必须按照《企业内部控制审计指引》的要求，对被审计上市公司内部控制设计与运行的有效性进行独立审计，不能因为被审计上市公司实施了内部控制评价就简化审计的程序和内容。
题号:5“信息系统建设和升级整体规划经本公司信息网络中心批准后实施”。
判断是否恰当，并说明理由。
答：不恰当。
理由：信息网络中心主要负责信息系统建设和升级整体规划的执行工作，如果同时负责审批工作，则违背了制衡性原则的要求。
题号:6“对于重大缺陷及其整改情况，只进行内部通报，不对外披露”。
判断是否恰当，并说明理由。
答：不恰当。
理由：对重大缺陷及其整改情况，必须对外披露。
题号：7请指出该企业控制弱点，并提出的改进意见。
答：1.控制弱点：（1）仓库只填一张“请购单”，无法核对供销科所订立的材料是否为本公司所需，也不宜发现供销科未经公司领导批准前，自行定货现象。
(2)虽然要求材料采购探计划执行，但对无相应的检查措施，加上对采购业务的批准与执行均由一个部门来负责，因而缺乏必需的控制。
内控制度审计（4篇）
内控制度审计根据内部控制审计的结果，我们编制了以下内控制度审计报告。
1. 概述本次审计的目标是评估公司的内部控制制度的有效性，并提供改进建议。
审计的范围包括公司的财务流程、采购流程、销售流程、人力资源流程等关键领域。
2. 审计目标和范围我们的审计目标是确定内部控制制度是否能够有效地管理风险、防止欺诈行为，并确保财务报表的真实性和准确性。
审计范围包括公司的各个部门和关键流程。
3. 审计方法和程序我们采用了以下方法和程序来完成审计任务：- 收集和分析公司的内控制度文件和相关政策文件。
- 进行现场观察，了解关键流程的操作情况。
- 进行员工访谈，了解他们对内部控制制度的理解和遵守情况。
- 进行抽样测试，验证内部控制制度的有效性和执行情况。
4. 审计结果我们的审计结果显示，公司的内部控制制度在大体上有效地管理了风险，防止了欺诈行为，并确保了财务报表的真实性和准确性。
然而，我们也发现了一些弱点和改进的空间，具体如下：- 在部分流程中，授权和审批过程不够严格，存在潜在的风险。
- 某些员工对于内部控制制度的理解和执行情况存在差异，需要加强培训和沟通。
5. 建议改进根据我们的审计结果，我们向公司提出以下改进建议：- 加强授权和审批过程，确保操作的合规性和准确性。
- 加强员工培训，提高他们对内部控制制度的理解和遵守情况。
- 加强沟通，确保员工了解和遵守内部控制制度的要求。
6. 结论总体而言，公司的内部控制制度在大部分关键领域中有效地管理了风险，并确保了财务报表的真实性和准确性。
然而，仍需要进一步改进和加强，以更好地防止欺诈行为和管理风险。
以上是我们的内控制度审计报告，希望对公司有所帮助。
如有任何疑问，请随时与我们联系。
内控制度审计（2）一、目的内部控制审计的目的是合理地保证组织实现以下目标：(一)遵守国家有关法律法规和组织内部规章制度；(二)信息的真实、可靠；(三)资产的安全、完整；(四)经济有效地使用资源；(五)提高经营效率和效果。
审计实训(第四版)参考答案
审计实训书后练习参考答案（2014年修改意见稿）《审计实训》各章“练习与思考”的参考答案第一章内部控制的评审实训“练习与思考”的参考答案练习一：内部控制情况调查表被调查单位：某股份有限公司调查内容：存货管理、入库的内部控制调查时间：20××年×月×日被调查人：×××、×××、×××等练习二：昌鸿锅炉厂可以将以下一些工作分配给有关人员：供应科科长：批准物资采购工作采购员：执行物资采购工作保管员：对采购的物资进行验收的工作、物资保管和发放的工作、物资保管帐的记录工作会计员：物资明细账的记录工作、物资总账的记录工作、物资的帐实核对工作、物资总账和明细账核对工作物资清查小组成员：物资定期清查工作练习三：东方贸易公司可以江该公司有三位员工分担下列工作：A：记录并保管总账、发出销货退回及折让的通知单、调节银行存款日记账与银行存款对账单；B：记录并保管应付账款明细账、记录并保管应收账款明细账C：记录资金日记账、保管、填写支票、保管并送存现金收入、发出销货退回及折让的通知单。
练习四：（1）本例子中在现金收入方面采取的内部控制措施有：钱和票分开，出纳员收钱，守门员收票；门票的正卷和付卷分开。
（2）假设售票员与守门员串通窃取现金收入，可以再设一人收付卷。
（3）对串通舞弊行为，可以加强内部监督和注意顾客检举揭发。
（4）剧院经理可采取场场清算、天天清算或严格执行日清月结，以便使现金内部控制达到最佳效果。
练习五：根据上述情况，该公司“内部控制”主要存在的重要缺陷有：（1）钱、账没有分开（2）出纳、会计工作没有分开（3）应收账款明细账不能由出纳管理（4）银行存款余额调节表不能由出纳员来调节。
第二章流动资产的审计实训第一节货币资金的审计实训“练习与思考”的参考答案练习一：被审计单位：某公司库存现金限额：5000出纳员：审计人员：（1）推断2010年12月31日库存现金余额是：1000-165200+165500=1300（2）向公司开户银行函证的作用是：了解公司现金管理的情况。
内部审计的岗位职责（通用12篇）
内部审计的岗位职责（通用12篇）内部审计的篇11.按照内部审计计划开展内部审计工作;2.配合各部门各子分公司开展内部审计工作;3.按照上级及相关部门要求完成日常事务性工作;4.完成领导交办的其他工作。
内部审计的岗位职责篇21、负责编制公司内部审计工作计划并组织实施;2、实施内部审计工作，对各成员公司项目经营风险及时预警;3、负责配合上级对各成员公司及所属项目开展审计工作;4.、负责检查所属企业审计结果的落实和执行情况，督促相关被审计单位整改;5、负责公司内控体系建设，对风险点进行评估、预警及应对。
内部审计的岗位职责篇31、执行公司层面和业务流程等内部控制梳理及测试工作;2、协助完成专项审计项目;3、监督内控执行及优化;4、对接外部审计等工作;内部审计的岗位职责篇41、按照年度审计计划独立完成包括外勤取证，分析，提交初步审计结论，编制整理审计工作底稿等2、对内部控制实施有效性测试;3、对公司层面、各板块、各业务流程内控风险进行识别、评估、应对和监控;4、完成部门交办的其他工作内部审计的岗位职责篇5承担内控九大循环内稽项目执行及推动。
检查与评估现行作业规章程序之控制情形。
内部稽核之建立、执行、修订与检讨、协助落实内控制度。
追踪和推动查核缺失值改善落实情形。
协助进行年度内控自评及专审事项。
主管临时交办之其他事项。
内部审计的岗位职责篇6根据公司整体战略规划，拟定并完善公司内部审计、工作流程和制订单个审计(调研)项目和实施计划，并组织实施，起草审计报告和挂你建议书等审计文书负责公司本部及下属单位的经济责任审计、经营情况审计、供应商审计等各类专项审计，与被审计单位沟通问题，并提出整改建议，出具审计报告对公司本部及下属单位的内部控制系统开展分析评价，完成年度内控评价报告，开展并不断完善内控体系建设;及时发现公司潜在问题和风险，提出改进意见对公司内部违规经营投资行为开展调查和追责工作，监督对各项财经规章制度的执行情况，整理问题线索，开展调研，完成各阶段对审计项目整改情况开展跟踪检查，运用问题销账机制配合公司聘请的外部审计机构，全面负责公司内外部审计工作完成上级交办的其他工作。
企业内部控制的审计
企业内部控制的审计企业内部控制是指组织内部为实现管理目标而建立的管理制度，包括规章制度、程序控制、人员管理、信息系统等方面的控制措施。
审计则是对企业内部控制的有效性和合规性进行评估和审查的过程。
一、企业内部控制的重要性良好的内部控制对企业运营和发展至关重要。
它能够提供合理的保障，确保企业的资产安全、风险可控，并且有助于确保财务报告的准确性和可靠性。
同时，透明的内部控制能增强投资者和其他相关方的信任，保护公司声誉和利益。
二、企业内部控制的要素企业内部控制的要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督与反馈。
控制环境是指企业内部控制的基础，包括管理层的信念和行为等因素。
风险评估阶段需要企业对可能面临的风险进行评估和控制。
控制活动是核心部分，它包括控制政策和程序的设计与执行，以及内部检查和监视。
信息与沟通要保证信息的准确性、及时性和全面性，同时确保沟通渠道畅通。
监督与反馈环节则需要对内部控制进行定期的评估和改进。
三、企业内部控制的审计流程企业内部控制审计需要进行以下几个阶段的工作：1.计划阶段：确定审计的目标和范围，明确审计工作的重点以及所需资源和时间。
2.风险评估阶段：对企业内部的风险进行评估和分析，确定可能存在的控制风险。
3.测试阶段：根据审计计划，进行内部控制的测试，包括验证与检查规章制度的执行情况、了解和评估关键控制活动的执行效果等。
4.发现问题并提出建议阶段：根据测试结果，发现内部控制的不足之处，并提出合理的改进建议。
5.报告撰写阶段：根据审计结果和建议，撰写审计报告，并与企业管理层进行沟通交流，确保报告的准确性和合理性。
四、企业内部控制审计的意义和影响审计可以帮助企业识别和解决内部控制方面的问题，确保企业运营的有效性和合规性。
同时，审计结果可以为企业提供改进和优化内部控制的依据，提高企业的管理水平和竞争力。
此外，审计还能够增加企业与投资者、合作伙伴等相关方的信任和合作意愿。
结语：企业内部控制的审计对企业的稳健运营和可持续发展至关重要。
内部控制审计案例
内部控制审计案例
内部控制审计是指对一个组织的内部控制体系进行评估和审计，以确保其有效
性和合规性。
在实际工作中，我们经常会遇到各种各样的内部控制审计案例，下面我们就来看几个实际案例，以便更好地理解内部控制审计的重要性和实施方法。
案例一，公司财务造假。
某公司在财务报表中存在严重的造假行为，通过虚构收入、夸大资产价值等手段，使得公司的财务状况看起来很好，但实际上却处于严重的财务困境中。
在这种情况下，内部控制审计可以通过对公司的财务流程和制度进行全面审计，发现并纠正这些造假行为，保护投资者和利益相关方的权益。
案例二，库存盗窃。
某公司的仓库管理存在严重问题，导致大量库存被盗窃。
通过内部控制审计，
可以对仓库的出入库流程、库存盘点制度等方面进行审计，及时发现并解决潜在的盗窃问题，保障公司的资产安全。
案例三，内部人员渎职。
某公司内部人员利用职权之便，进行各种违规操作，给公司造成了严重的损失。
内部控制审计可以通过对公司的内部管理制度、权限分配等方面进行审计，发现并纠正内部人员的渎职行为，维护公司的正常运营。
案例四，信息系统漏洞。
某公司的信息系统存在漏洞，导致公司的重要数据泄露或被篡改。
通过内部控
制审计，可以对公司的信息系统安全策略、权限管理等方面进行审计，及时发现并解决信息系统漏洞，保障公司的信息安全。
综上所述，内部控制审计在企业管理中起着至关重要的作用。
通过对内部控制体系的评估和审计，可以发现并解决各种潜在的风险和问题，保障公司的正常运营和发展。
因此，企业应高度重视内部控制审计工作，建立健全的内部控制体系，确保公司的长期稳健发展。
内部控制管理制度审计
内部控制管理制度审计一、审计目的内部控制是指组织内部设置的一套制度和程序，以保障公司资产的安全、财务报告的可靠性和遵守法律法规为目标，是公司运营和管理过程中的重要环节。
内部控制管理制度审计的目的是评价公司内部控制的有效性和合规性，帮助公司识别风险，提高管理水平，规避风险，保障公司的利益。
二、审计范围本次审计范围包括公司的财务管理、资产管理、信息系统管理、人力资源管理等方面的内部控制管理制度。
审计将对公司内部控制的设计与实施情况进行全面评估，并提出改进建议，以保障公司的利益和持续稳健发展。
三、审计方法本次审计以文件审查、访谈、问卷调查和实地检查等方式进行，通过收集和分析相关数据和信息，以评估公司内部控制的有效性和合规性，并提出改进建议。
四、审计发现1. 财务管理方面对公司的财务管理体系进行审计发现，公司的财务政策和流程较为完善，资金使用合理、成本控制有效，但在财务报表编制方面存在人员配备不足、审计程序执行不严等问题，需要加强内部控制，确保财务报表的准确性和完整性。
2. 资产管理方面公司资产管理制度较为完善，但在实际运作过程中存在资产使用不规范、维护保养不到位等问题，需要加强对资产的监管和管理，提高资产的使用效率和延长资产的使用寿命。
3. 信息系统管理方面公司的信息系统管理制度较为规范，但在信息系统应用的安全和稳定性方面存在一定的隐患，需要进一步加强系统的安全防护和定期检查，确保信息系统的正常运作和信息安全。
4. 人力资源管理方面公司的人力资源管理制度比较完善，但在员工考核激励、培训发展等方面存在较大的改善空间，需要完善激励机制和加强员工培训，提高员工的工作积极性和业务能力。
五、审计结论经过本次内部控制管理制度审计发现，公司的内部控制管理制度存在一定问题，但总体上较为健全。
审计建议公司加强内部控制管理制度建设，完善相关制度和流程，提高内部控制的有效性和合规性，减少公司经营风险，保障公司的利益和持续稳健发展。
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内部控制审计作业
一、单项选择题
1. 内部审计师要确定是否只有经过授权的购买才会被验收部门接受时，应检查下列哪个文件：
A．提货单
B．采购订单的复印件
C．发票
D．验收部门的政策和验收程序
2．管理层要求内部审计活动对某主要分部的电话营销情况开展审计，并要求其对提高该经营管理控制问题提出相应的程序与政策上的建议。
审计师应当
A．不接受该业务，因为建议控制措施将有损于未来对该分部进行审计的客观性；
B．不接受该业务，因为审计部门精通的是会计控制，而非市场营销控制；
C．接受该业务，但是需要向管理层指出提供控制方面的建议将有损于客观性，将来在市场营销领域的业务也会受损；
D．接受该业务，因为没有损害客观性。
3．在开展与现金控制有关的业务时，内部审计师观察到每日现金收入没有全部存入银行。
对现金收入明细表的抽样比较揭示出：每日的现金收入明细表与现金日记账分录数相等，但与每日的银行存款数不符，从长期来看，现金收入明细账总额与银行存款总额相符。
支持内部审计师的观察的信息是：
A．充分的，但不可靠或不相关；
B．充分、可靠和相关的；
C．不充分、可靠或相关；
D．相关的，但不充分或不可靠。
4．在对无法解释的存货减少进行测试过程中，某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增加进行测试。
由于内部控制测试的缺陷，记录在验收报告中的信息可能并不可靠。
在这种情况下，下列文件中能提供关于存货增加的最佳证据的是：
A．采购订单
B．采购申请
C．供应商发票
D．供应商对账单
5. 内部审计师希望制定下列流程图：（1）设在总部的获取销售订单信息的流程，（2）向工厂传送数据以生成货运单的流程，以及（3）工厂处理货运信息的流程。
内部审计师应该：A．按管理层的决策设定销售价格。
收集变动销售价格的审批程序的内部凭单。
用程序流程图的复印件来补充记录。
编制能将上述细节都连起来的总的流程图；
B．以货运为起点，从来自销售代表处取得的销售订单的原件来追踪有关的交易；
C．从来自销售代表的销售订单开始，对总部和工厂的手工处理和计算机处理的订单
进行“穿行测试”，直到货物装运并开出账单；
D．取得工厂用于销售流程的系统流程图，与相关的人员座谈来确定是否已做出任何的变化，然后制定一个能强调基本流程的总的流程图。
6．内部审计师对一家小公司的处理手工生成支票和计算机生成支票的程序进行审计。
空白支票、控制记录和电子传真签字章等支票签字工具各自存在几个保险柜中。
每个保险柜处于钥匙和密码都有才能打开的双重控制下。
财务经理知道保险柜的密码。
所有的手工支票以及金额超出$25000的计算机生成支票都需财务经理签字。
在此金额以下的计算机生成的所有支票使用电子传真签字章即可。
财务经理的签字权不受限制。
内部审计师要评价与上述签字程序有关的内部控制的恰当性。
内部控制经确定是：
A．不恰当的。
不应授权财务经理既对手工支票签名，又对计算机生成的支票签名；
B．恰当的。
根据所提供的信息，财务经理的职责是可以接受的；
C．不恰当的。
财务经理不应具有签发支票以及接触支票签字工具的权力；
D．不恰当的。
不管支票金额的数额大小，财务经理应签发所有的支票。
7．以下哪项是对薪金支付循环存在重大风险的表述：
A．薪金主管不去证实发放到各服务部门的薪金成本；
B．负责核实储备计划分配额准确性的薪酬人员还负责纠正与这项处理有关的错误；
C．由于员工的意外退休，不再坚持本年的岗位轮换制度；
D．薪酬部门取代人力资源部门负责薪酬册的增加和变动工作。
8．内部审计师在对分部的采购控制进行评价时，首席采购代理商询问为何索要含有与特定的供应商交易的记录。
内部审计师作出的恰当反应是：
A．将这个询问作为审计范围限制；
B．向代理商解释其信息要求的原因，以促进与业务客户的合作；
C．拒绝对代理商的信息要求作出解释，以保持审计程序的完整性；
D．在确定是否向代理商披露其信息要求前考虑具体的环境状况。
9．以下哪项是指导性控制（）
A．月度银行对账单
B．在专用账户上对所有的支出进行双重签名
C．当天记录发生的每项交易
D．要求内部审计活动的所有成员都是注册内部审计师
10．属于检查性控制的是（）
A．对客户的信用进行审核以减少坏账的发生
B．编制银行存款调节表
C．采用招标方式选择理想的供应商
D．会计与出纳职责分离
二、判断题
1. 组织中的每一个人都对内部控制负有责任。
（）
2. 核对银行对账单属于关于现金收支的一项关键的纠正性控制。
（）
3. 某企业在出纳员请病假期间，财务科长指派会计兼任出纳，此做法符合内部控制原则。
（）
4．在缺乏职责分离小型公司中，由持有公司股份的经理人员对经营进行监督是一种良好的纠正性控制。
（）
5．内部控制与内部审计是互相依存，互相促进的，内部审计是内部控制的一个重要组成部分。
（）
三、论述题
1．企业采购业务应当关注哪些主要风险。
2．采购管理中如何加强请购与供应商选择环节的控制。
四、案例分析题
关于前程似锦公司内部控制健全性分析；
资料：张华与李华两位注册会计师在对前程似锦股份有限公司管理当局对2005年12月30日与会计报表相关的内部控制有效性认定进行审计时，在审计过程中，两位注册会计师了解了前程似锦股份有限公司内部控制的设计，评价了内部控制设计的合理性，测试和评价了内部控制执行的有效性，并编制了相关审讲工作底稿。
部分内容摘录如下：
（1）对需要购买的已经列入存货清单的基础上由仓库负责填写请购单，对未列入存货清单的基础上由相关需求部门填写请购单。
每张请购单须由对该类采购支出预算负责的主管人员签字批准。
（2）采购部收到经批准的请购单后，由其职员AAA进行询价并确定供应商，再由其职员BBB 负责编制和发出预先连续编号的订购单。
订购单一式四联，经被授权的采购人员签字后，分别送交供应商、负责验收的部门、提交请购单的部门和负责采购业务结算的应付凭单部门。
（3）仓库部门根据订购单上的要求对所采购的材料进行验收，完成验收后，将原材料存入库房，并编制一式三联入库单，其中两联分送应付凭单部门和采购部门。
（4）会计部根据附入库单的付款凭单登记有关账簿。
（5）会计部月末审核付款凭单后，支付采购款项。
要求：根据上述资料，逐项分析前程似锦公司内部控制健全性并提出改进建议。