大型商业银行会计监督问题研究
浅谈商业银行会计内部监督的问题与改进策略论文
浅谈商业银行会计内部监督的问题与改进策略论文商业银行会计内部监督的问题与改进策略摘要：商业银行作为金融体系的重要组成部分，在推动经济发展和服务社会的同时，也面临着许多风险和内部控制问题。
会计内部监督是保障银行经营安全和金融稳定的关键环节，但目前我国商业银行的会计内部监督存在一定的问题，主要表现在组织机构不完善、内部控制措施不健全、能力素质不足等方面。
因此，本文通过对商业银行会计内部监督的现状进行梳理和分析，提出了加强商业银行会计内部监督的改进策略和对策，以提高银行内部风险防范和控制能力。
关键词：商业银行；会计内部监督；问题；改进策略目录一、引言二、会计内部监督的概念与内涵三、商业银行会计内部监督存在的问题3.1 组织机构不完善3.2 内部控制措施不健全3.3 人员能力素质不足四、商业银行会计内部监督的改进策略4.1 完善组织机构4.2 健全内部控制措施4.3 提高人员能力素质五、结论一、引言会计内部监督是商业银行内部控制体系的重要组成部分，是防范风险和保障银行经营安全的重要手段。
其中包括会计账务的记录、报告、监督和分析，以及内部财务核算、审计和风险控制等方面的工作。
然而，当前我国商业银行的会计内部监督存在一些问题，如组织机构不完善、内部控制措施不健全等，这些问题对银行的经营稳定性和持续发展造成了一定的影响。
因此，本文将对商业银行会计内部监督存在的问题进行分析，并提出相应的改进策略和对策，以期提高银行内部风险防范和控制能力。
二、会计内部监督的概念与内涵会计内部监督是指商业银行内部控制体系中的一项重要任务，通过对会计账务的记录、报告和监督，以及对内部财务核算、审计和风险控制等方面的工作进行监督和分析，来确保银行经营安全和金融稳定。
三、商业银行会计内部监督存在的问题3.1 组织机构不完善目前，许多商业银行的会计内部监督机构设置不完善，职责不明确，导致监督工作的开展效果不佳。
一方面，一些银行在会计内部监督部门的设置、人员配备、岗位职责等方面存在不规范、不合理的情况，导致监督工作无法得到有效开展；另一方面，一些银行缺乏独立的内部审计机构，导致对银行内部风险的监督和控制力度不够。
浅谈商业银行会计内部监督的问题与改进策略
浅谈商业银行会计内部监督的问题与改进策略【摘要】商业银行会计内部监督对于银行的经营稳健和风险控制至关重要。
在现实中存在着许多问题，如监督机制不完善、监督效果不够明显等。
为了加强内部监督，可以采取一些策略，例如利用科技手段提升监督效果，建立健全的内部控制制度等。
加强商业银行会计内部监督的紧迫性不容忽视，内部监督的改进对银行风险控制至关重要。
只有不断完善监督机制，加强内部控制，才能确保银行的风险控制和经营稳定。
在当今竞争激烈的金融市场，健全的内部监督体系可以使银行更好地应对各种风险，确保其持续发展和稳健经营。
【关键词】商业银行、会计内部监督、问题、不足、策略、科技、内部控制制度、风险控制、改进、紧迫性。
1. 引言1.1 商业银行会计内部监督的重要性在商业银行中，会计内部监督扮演着至关重要的角色。
这一机制旨在保障银行的财务透明度和经营稳健性，同时有效防范和控制风险。
商业银行作为金融体系中最为重要的机构之一，其资金规模庞大，涉及的业务种类繁多，风险性也较高。
加强会计内部监督不仅有助于确保银行运营安全稳健，还能提升整个金融系统的稳定性。
会计内部监督的重要性主要体现在以下几个方面：会计内部监督有助于确保银行经营活动的合规性。
通过监督和检查银行各项交易和数据的准确性和合法性，可以有效防范潜在的违规行为，维护金融市场秩序。
会计内部监督有助于提升银行的管理效率和决策水平。
监督机制能够及时发现并解决问题，为银行管理层提供数据支持和参考意见，帮助其科学决策，提升经营效益。
会计内部监督可以提升投资者和社会公众对银行的信任度。
透明、规范的内部监督制度可以增强银行的公信力和社会形象，吸引更多资金投入，推动经济发展。
商业银行会计内部监督的重要性不容忽视。
只有加强内部监督，健全监督机制，才能提升银行的风险控制能力，保障金融体系的稳定运行。
2. 正文2.1 商业银行会计内部监督存在的问题存在着内部控制制度不健全的情况。
一些商业银行在内部控制方面存在薄弱环节，导致监督效果不佳。
商业银行会计事后监督中存在的问题与对策
期
商业银行 的会计事后监督是 商业银行 经营活 动中必
事后监 督 中心 的人 员实际上就 变成了 日常 会计 核算业务
的“ 复核员 ” “ 和 事后处理 中心” 很难保证有 精力 、 ， 有时 间 去进行 防范风险 的重点 监督 。 在实 际工 作中 ， 面性和重 全
不可少 的重要环节 。根 据银监会对 于商业银行 内部控 制 的有关要求 ． 商业 银行都建立 了会计事后监督 部门 。 各 目 前， 商业银行在组织 结构上 ． 一般是总行从 上至下设立 事
后监督 部门往往被作 为一个成本 中心来管理 ．使得许 多
银行 管理者对事后 监督 部 门的工 作价值认识不 足 ．重视 不够 ， 一定程 度上影响 了监督 职能作用 的发挥 如果对会
计 的操作 风险不加 防范 ． 一旦风 险释放 出来 ， 就会把运 营 成本 和损 失显 现出来 ， 甚至要付 出惨重的代价 。
经济效益 的多少来 评价和衡量 。会计事后监督作 为一项 管理工作 ， 人工成 本 、 营费用等 是显性 的 ． 其 运 但通 过其
工作 所避免或挽 回的风险损失却是 隐性的 。 因此 ， 会计事
的职能不能有效 发挥 ， 监督效率偏低 。同时 ， 各商业银行
对事后 监督部 门的工作成果 的评价也有失偏颇 。一般主 要体 现在发现会计 核算业务 中存 在的 问题 以及 是否能有 针 对性 地提 出整 改要求 ．并没有 要求事后监督 部 门提供 更 多的有关风 险评估和风 险预警等方 面的信息 。客观上
商业银 行对会计 核算开展事后监 督 ，是提高其 会计 核算质量 ， 加强会计 内部控制 、 时防范和化解 资金 风险 及
２ 监 督 职 责 定 位 模 糊 ． 督 重 点 不 明 确 ． 监
浅议商业银行会计监督的不足和完善措施
商业会计DOI：10.19699/ki.issn2096-0298.2020.06.169浅议商业银行会计监督的不足和完善措施厦门国际银行股份有限公司珠海分行 周瑛摘 要：商业银行建立与健全会计监督制度是落实会计法的基本要求，更是防范风险，保障资金安全的重要防线。
本文从商业银行会计监督工作的重要性角度出发，分别阐述商业银行会计监督工作中普遍存在的难点，针对每项难点，提出完善商业银行会计监督工作的措施，具体包括更新并规范会计监督制度、利用现代科技手段完善会计监督系统功能、强化会计人员后续教育、提升会计人员队伍建设等方面，全面提升会计监督能力，以供借鉴参考。
关键词：商业银行 会计监督管理 风险控制中图分类号：F275.5 文献标识码：A 文章编号：2096-0298(2020)03(b)-169-021 商业银行会计监督的重要性中国经济高速腾飞成就了金融行业快速发展，商业银行成为国民经济发展的重要支撑。
然而，不时爆发的金融机构违法违规案件，有的甚至造成上亿元的资金损失，暴露了商业银行会计监督管理方面的不足和问题，加强商业银行会计监督工作，是商业银行防范和保障资金安全的重要手段，是促进商业银行健康快速发展的基础。
1.1 提高会计信息质量会计监督岗位基本职责是以相对独立的身份，对业务部门完成的会计核算，对照财务制度要求和商业银行业务规范要求开展合规性检查，避免商业银行重发展、轻合规而造成的核算不实、挤占成本、虚列费用等违法违规行为，有效保障商业银行会计信息质量，保证会计核算信息的真实性、完整性、合规性。
1.2 防范舞弊行为发生商业银行业务活动涉及大量的客户资金和信贷资金，在进行经济活动和业务活动过程中，如果监督不力，舞弊行为时有发生，如挪用客户资金、授信资金流向不合规等违法行为，损害商业银行名誉，造成不良的社会影响，会计监督岗位对重要业务以及关键风险点都有具体明确的监督检查要求，结合现场突击检查等形式，及时发现异常违规信息，并对会计核算人员形成无形的警示压力，有效防范舞弊行为的发生。
商业银行会计事后监督存在的问题及对策思考
中国市场 ２ ０ １ ５年第 １ ４ 期 （ 总第 ８ ２ ９期）
商业 银 行 会 计 事 后 监 督 存 在 的 问题 及 对 策 思 考
曹
（ 乌鲁木齐市商业银行
［ 摘
毅
８ ３ ０ ０ ０ ０ ）
运营管理部 ，新疆 乌鲁木齐
要 ］ 与 国际上一 些先进 的 国家相 比 ，我 国 商业 银行 的 会 计 事后监 督 体 系建设 起 步较 晚 ，还 有待 进 一 步 完善 ，
一
目 前 银行会 计事 后监督 工作 审查 的 内容 大多 以会 计凭 证及 报表 为主 ，审核 的重点 也放 在各项 业务 的会计 核算 准
确性 上 。随着银 行业 务范 围的不 断拓 宽和科 技水平 的不 断
，
这样 造成 系统识 别度差 ，多数 需 由人工 处理 ，所 以事
提 高 ，会计 核算 工作 已经开 始利 用计算 机来 完成 ，大大 提
认 识上 的偏差 ，将会 计事后 监督 部 门当作一 个成 本 中心来
现 阶段 ，有一些 银行 已经 开发 了专用 的会计 事后监 督 系统 ，并且实 现 了会计 档案集 中扫 描 ，但 是在会计 事后 监督 的职
能不能 充分发 挥 出来 。在 这种情 况下 ，如果 再缺 乏有效 的 风 险防 范意识 ，一旦 出现 风险 问题 ，就很容 易给银 行 的经 营造成 重创 ，甚至危 害 到银 行 的生存 和发展 。 １ ． ２ 监督 范围不 明确
面仍然存在不足。通常是按照一定的规则对票据流水进行
自动筛 选 ，经 过扫 描 的纸质凭 证转换 成 电子数据 图像 ，事 后监 督 系统对 扫描后 的影像 信 息进行 自动识 别 ，与筛选 后
商业银行会计事后监督的思考
商业银行会计事后监督的思考1.1职责定位不清晰商业银行存在较高的运营风险，为了防范运营风险，尤其是防范内部财务风险的发生，各商业银行都认识到了内部控制的重要性，并在内部控制方面加大了投入力度。
很多商业银行除了在会计部门设置事后监督中心外，也会由风险控制部门或相关部门进行定期的核查和评估，同时还会利用稽核部门，来对全行的内部控制工作进行独立审查。
而且大部分银行都设置了监控系统，来对柜台操作进行实时监控。
以上这些措施虽然都有侧重点，但在职能功能上又存在重叠的问题。
这些内部控制部门，所需要承担的往往是一些专项的检查工作，其检查范围定位准确，而且在时间及资源配置上也较为充分，对隐藏的风险有一定的防范能力。
相比之下，要比事后监督的控制效果更好，会计事后监督的职能正在一点点弱化。
在这种形势下，事后监督必须尽快找准定位，以充分发挥其职能功效。
1.2监督手段不先进现阶段，有一些银行已经开发了专用的会计事后监督系统，并且实现了会计档案集中扫描，但是在功能定位方面仍然存在不足。
通常是按照一定的规则对票据流水进行自动筛选，经过扫描的纸质凭证转换成电子数据图像，事后监督系统对扫描后的影像信息进行自动识别，与筛选后的流水进行匹配，对于自动识别勾对正确的凭证，不再进行人工处理，对未识别或未能正确识别的业务，系统自动提交给人工处理，由监督员审核凭证资料的完整性及账务处理的合规性。
由于银行会计凭证多为手工填写，标准不一，这样造成系统识别度差，多数需由人工处理，所以事后监督工作依赖于人工核查的模式仍然没有发生本质上的变化。
同时由于商业银行在事后监督方面的信息化水平有限，银行会计人员业务素质参差不齐，存在监督标准不明确，工作随意性较大，没有从根本上解决监督手段落后和监督效率不高这一难题。
会计事后监督的效率依然很低，无法达到理想的监督效果。
2银行会计事后监督的完善对策2.1提高对事后监督工作的认识商业银行提高对事后监督工作的认识，是保证会计核算质量，强化内部控制水平的重要前提。
浅谈商业银行会计内部监督的问题与改进策略
浅谈商业银行会计内部监督的问题与改进策略我们知道健全有效的銀行会计内部控制是银行内部控制的首要内容，也是银行风险管理的基础，在商业银行运营中起着举足轻重的作用。
但是商业银行会计系统的形势仍然不容乐观，这就不得不让我们对商业银行的会计内部控制制度进行重新审视，认真分析商业银行内部会计控制存在的问题，研究改进和完善内部会计控制制度的措施，确保商业银行稳健经营。
一、商业银行会计内部控制存在的主要问题（一）对会计内部控制缺乏深刻认识对内部会计控制的认识和理解不够全面、深刻，对其在商业银行中的作用存在误区。
没有真正建立基于全员风险管理观念的内控文化。
银行员工的风险内部控制意识缺乏，风险管理职业道德缺失，内部管理不符合业务发展的需要。
内部控制是一个需要全员参与的过程，但目前很多银行工作人员，特别是基层机构部分工作人员还未充分认识到内控和风险管理的重要性。
（二）会计内部控制制度建设不够完善一方面，最基本的岗位分离，权责分离并没有完全做到，会计内部各个岗位、各个环节之间的相互制约不能完全落实。
另一方面，商业银行业务不断推陈出新，但相应的会计操作规程未修订到位，有时还会发生抵触，致使操作中有一定的盲目性；有的制度忽视了宏观经济运行及微观经济主体的变化，已经跟不上日新月异的市场经济发展的需要；有的制度缺乏必要的处罚措施，造成制度形同虚设，难以执行。
这些商业银行会计系统内部控制制度的不完善，导致内部控制上的很多漏洞。
（三）对内部会计控制进行评价的审计制度建设滞后内部监控具有监督日常性与全过程控制性的特点。
由于其强调对经济活动的事前监督和过程控制，因而能将某些违规违法不法行为消除在萌芽状态。
在一般情况下，对内部会计控制的检查与评价是通过内部审计来完成的，内部审计在某种程度上可理解为对内部会计控制的控制。
有的商业银行尚未建立有效的内部审计制度，内部审计工作得不到重视，已建立的内部审计机构也未能发挥应有的作用。
（四）从业队伍整体素质不高会计人员的素质高低是影响会计内部控制是否有效和会计工作能否安全开展的最根本和最直接的因素。
商业银行会计事后监督工作探讨
商业银行会计事后监督工作探讨">一、正确认识会计事后监督的工作价值长期以来形成的以“效益”论英雄的思维定势,使得许多银行管理者对事后监督部门的工作价值认识不足,重视不够,一定程度上影响了监督职能作用的发挥。
一般来说,“效益”要以“收入”来衡量,或者至少要以某种“产出”来衡量,但会计事后监督是一项管理工作,其“产出”不易衡量,更无“收入”可言。
相反,其人工成本、营运费用等却是显性的。
因此,会计事后监督部门很自然地被作为一个成本中心来管理,造成在成本效益管理问题上产生两方面的偏差:一是强调“成本”,忽视“效益”;二是强调“营运成本”,忽视全面的成本。
如果仅把控制会计操作风险视作监督人员的职能,在银行成本效益管理中就很容易被忽视。
如果对会计的操作风险不加防范,一旦风险释放出来,就会变成实实在在的成本和损失,甚至要付出“致命的代价”。
由于这种认识上的偏差,使得许多银行的事后监督部门陷入了十分尴尬的境地:一方面,事后监督防范业务核算风险,保障资金安全的职能要求监督人员必须具有较高的业务素质和一定的工作经验;而在利益驱动下,各行在人力资源配置时,往往把文化素质高、业务能力强的人员放到了市场营销等利润直接创造部门,而把一些业务不精的人员配备到了事后监督部门,形成监督人员业务素质很难满足岗位要求,工作效率低,工作质量难以保证的现状。
另一方面,会计事后监督的独立地位得不到彰显,不具有监督处罚权和考核评价权,对被监督者的约束力较差。
事实上,事后监督工作的价值不仅仅体现为发现并堵住案件,其更重要的作用还在于:第一,防微杜渐,通过日常监督及时纠正和制止违规操作,防止制度执行中的随意性和违规操作的扩大化,从而遏制恶性案件和差错的发生。
这从本质上说就是一种预警,它有效地实现了对制度执行过程中的扭曲行为的及时矫正。
第二,心理震慑,事后监督通过在时间、空间和人员上和经办网点的绝对分离,给内部人员实施违规或犯罪行为时造成了强大的心理压力,使他们不敢随意越雷池半步,客观上减少了犯罪的可能。
商业银行会计监督模式的调查与思考
摘要会计监督作为会计工作基本职能和重要职责之一，是会计内控机制的重要组成部分。
加强银行会计监督，不仅是强化内控建设、改善经营、提高效益的有效手段，而且是有效防范和保证银行资金安全的重要手段。
由于种种原因，目前商业银行会计监督工作中存在许多问题，本文简单分析了各类问题的成因并提出了相应的解决办法。
本文以分析商业银行会计监督工作中存在的主要问题为起点，分析提出了商业银行在会计监督工作中的应对之策。
首先立足从一个宏观的角度对会计监督的工作的现状进行了整体的分析，为文章下一步的微观分析提供一个良好的理论基础。
总结了诸如从业人员对会计监督的实质认识存在不足、会计监督制度建设不够健全、从业人员的法律、制度意识相对淡薄等问题，提出了营造良好的银行会计监督环境、采取有效措施提高会计人员素质、建立完善的会计人员激励机制、强化内部控制机制、完善会计监督体系等解决办法。
本文根据实际情况对国内各家银行目前的会计事后监督系统进行了简单的分析研究，以规模和性质区分了各家银行传统会计事后监督系统的模式，并提出了笔者认为在目前各家银行立足以客户为中心建立核心系统的发展模式的前提下相对理想商业银行会计事后监督模式的设想。
针对传统会计事后监督的目标集中分析了集中型的会计事后监督模式的优势，本文以会计事后监督的目标为起点，探讨会计事后监督模式的选择、会计事后监督的内容以及建立、健全集中式事后监督管理体系的方式，并对从而产生的各类配套环境要求以及人员素质要求提出了简要的个人看法，为商业银行会计监督的良性发展打好坚实的基础。
在目前我国金融业快速发展的背景下，银行业快速的扩张发展带来的不仅是业务的快速增长和利润的几何式上升，由此衍生的会计操作风险也日益增长。
本文以一个谨慎的态度对银行业的会计监督模式进行了简单的思考与展望，以期从制度性的角度加强防范控制银行的业务风险，使得商业银行在过分关注效益性的现实情况下，能够在安全性上有所加强，从而获得更好的可持续发展的机会。
商业银行会计监督中的问题及对策研究
商业银行会计监督中的问题及对策研究作者：曹喜山来源：《中国民商》2019年第05期摘要：商业银行是经营货币的特殊行业，相比其它行业和部门，其经营过程中存在诸多风险，会计监督作为会计工作基本职能，是内控机制的重要组成部分，也是减少风险的最有效方式之一。
加强银行会计监督既能保障业务发展正常有序进行，也能防范经营风险和操作风险。
关键词：商业银行;会计监督;重要性;对策会计是一项管理活动。
其本质是经营主体的经济业务事项进行确认、计量、记录和报告的过程，会计监督是会计的基本职能之一，是对会计行为、过程、内容的监督，包含对会计工作合规性，从业人员制衡性的监督。
一、商业银行会计监督的重要性（一）会计监督是商业银行经营核算的强力保障商业银行会计监督部门应对各项业务核算的操作情况进行核查监督，针对风险点，强化业务流程和管理环节风险控制，针对员工异常行为，及时对其经办的业务进行复查，甚至采取必要措施，进一步保障会计核算和会计内部控制的规范性，有效性。
同时对商业银行日常业务和操作人员明确操作权限，形成有效制约机制，业务处理流程有序高效，实行岗位监督、相互制约，规范会计工作，打击违法违规行为，保证会计核算质量。
因此，有效的会计监督是商业银行业务健康发展的客观需要。
（二）会计监督是商业银行建立优质高效服务的基本要求银行会计核算工作多年以来以其完善的制度、精确的核算而在社会上享有较高信誉。
在现代商业银行制度下，商业银行经营活动及其结果息息相关，客户更需要商业银行推出的产品风险低，收益高，提供的服务高效，便捷，会计监督对银行业务核算过程进行跟踪，是建立优质高效服务的基本要求。
（三）会计监督是商业银行管理会计体系建设的重要前提商业银行实施管理会计的过程，是梳理战略目标和提高内部管理水平的过程，管理会计的作用在商业银行的经营发展过程中具有的重要作用被重新认识，以前的研究显示，商业银行通过搭建责任中心、通过对业务划分、成本细化，对经营过程进行核算和计量，将逐笔业务的收入、成本与产品服务等维度建立衔接，给予多维度价值评估，提升商业银行精细化管理水平的关键所在，因而在现阶段有必要分析管理会计的重要职能，管理会计数据质量需求较高，源数据信息量需求不断增强，会计监督能保障会计核算确认的精细化程度，是落实管理会计信息质量要求。
银行会计事后监督研究【精品发布】
银行会计事后监督研究【精品发布】1.银行财务会计事后监督中的问题1.1监督职责模糊在对财务会计核算业务全面核查的前提下，事后监督要担负起以防范资金风险、堵塞资金漏洞等为重点的职责，但在这个过程中并没有指出监督的具体内容，而且也没有具体可遵循的实施细则。
如果有具体的监督方法，那么监督人员必须要每天对日常的财务会计核算业务进行检验，这样，加大了监督工作人员的工作量，在工作质量上很难保证对某些工作进行重点的监督和防范，也影响了时候监督有效的发挥其职能。
事后监督对财务会计制度的执行情况的监督较少。
相反地，对财务会计的业务活动的监督多。
目前，事后监督的方式还停留在以帐表、凭证等进行非现场检查，对现场检查如计算机的使用是否符合规定、操作是否符合规范、系统口令与密码是否保管严密等的检查很少。
且，有些银行没有设立专门的岗位进行监督，事后监督人员由其他部门人员暂时代替或者兼岗，所以他们的职责没有明确。
1.2思想认识偏差有些财务会计部门缺少专门的事后监督人员，而且银行对经营情况的好与坏都以最终的经济效益来衡量，最主要的还是很多银行管理者对财务会计事后监督工作价值的认识不足，没有引起他们足够的重视。
作为一项管理工作，银行财务会计事后监督的运营费用和人工成本都是显性的，通过事后监督而规避的风险和损失却是隐性的。
所以，要恰当认识监督工作，否则，风险出现或释放，银行将会为此付出惨重的代价。
2.财务会计事后监督的政策2.1明确职责，科学定位从职能特点与目的为出发点，明确事后监督的工作定位。
事后监督部门是对财务会计核算业务进行非现场监督的一个部门，主要对财务会计核算业务进行检验、审核。
检验的是财务会计核算过程中的问题和出现的差错，审核的是财务会计核算业务在处理数据和得出处理结果上的有效性、合法性和完整性。
财务会计业务的管理应该是财务会计管理部门的工作重心，对事后监督部门反映出的问题要重视、并认真对待，及时向上级部门汇报情况以便出台相应措施。
银行会计监督思考
银行会计监督思考会计核算业务存在的监督缺陷一是偏重事后监督，对事前事中监督重视不够。
无论是管理，还是操作，对监督的普遍认同就是事后监督，对事前防范、事中控制未能得到应有的重视，先办后批、授权审批不严密，登记簿遗漏事项，内容不完整，口令共享、管理使用不规范，违规替岗，操作“一手清”等现象屡查屡犯。
二是重视核算监督，对制度设计和落实监督不够。
无论是会计日常管理，还是监督检查，精力集中于合规性监督，对制度制定的合理性、落实制度的有效性、业务处理的风险性缺少分析和评价，使制度之间存在差异得不到及时修订完善，操作多样化得不到统一，执行力度达不到内控管理的要求。
三是重复监督现象严重，监督效率不高。
监督业务按照职能分布于纪检、监察、内审、事后监督和业务管理等部门，监督信息封闭，力量薄弱，时间仓促。
尽管有的行对监督整合，实行集中管理，但由于时间、程序、方法的差异，整合效果不够明显，未形成信息共享、力量互补的监督合力。
四是监督人员技能不高，满足不了监督需要。
专业监督人员面对全部业务和内控管理，无论从人员数量、技能、手段，还是时间、内容、频率都达不到监督的力度和强度；主管部门抽调的监督人员精通本岗位业务，对其他岗位业务一知半解，与检查要求不相匹配，监督只是“一点带面”、“蜻蜓点水”。
五是内部考核缺乏科学性，降低了监督功效。
基层行的目标考核将监督结果全部纳入考核内容，部门之间性质不同，成果不同，问题表现也不相同，相互缺乏可比性，使考核缺乏科学性。
监督者和被监督者同时考虑监督结构对自身的考核和民主评议结果，利益驱动使监督结果不真实。
治理监督缺陷的工作建议一是转变认识，强化事前事中监督。
基层行要切实改进对监督工作的认识，克服高度依赖事后监督的思想，按照事前防范、事中控制的要求，认真做好业务受理审查、处理复核、主管检查制度，并按规程办理授权审批，做好记录控制。
二是完善制度，增强制度的有效性。
业务操作制度和流程，由省会中支制定，基层行执行；管理制度由基层行制定，制定时要先论证可行性，执行前要测试有效性，执行中要评估效果并及时得到修改。
商业银行财会监督论文
商业银行财会监督论文随着商业银行的发展壮大，其财务状况和财务管理也逐渐成为了社会各界关注的焦点。
因此，商业银行财会监督的重要性也逐渐被重视起来。
本篇论文将从商业银行财会监督的必要性、内容和不足以及提高商业银行财会监督的措施三个方面进行探讨。
一、商业银行财会监督的必要性1.防止风险。
商业银行的经营状况和财务状况直接关系到国家经济和社会发展的稳定。
只有对商业银行的财务状况进行全面、科学的监督，才能及时发现和解决银行所面临的各种风险；2.维护通货膨胀的稳定。
商业银行是货币供应的最主要的来源之一，若商业银行的财务状况出现问题，会直接导致货币供应的紊乱和通货膨胀的加剧；3.保护客户利益。
商业银行的客户是银行的最重要的资源，客户的资金和财产需要得到银行的保护。
如果商业银行的财务管理不当，会导致客户的利益受损。
二、商业银行财会监督的内容和不足1.内容商业银行财会监督的内容主要包括：（1）自身财务报表的编制和审计：商业银行财务报表的真实性、准确性和完整性对于银行和行外的各方利益攸关。
因此，商业银行须按规定编制各项财务报表并接受审计署等有关部门的审计。
（2）风险管理：商业银行必须建立和完善内部资产质量控制机制，加强风险评估、防范和应对措施的建设。
（3）内部控制机制：商业银行内部控制机制是商业银行财务管理的重要环节。
商业银行必须建立和完善内部控制机制，防范和减少内部失误和违规行为的发生。
2.不足虽然商业银行已经成立了各种内部机构，建立了财审委员会和审计机构等，但由于种种原因，商业银行财务监督存在下列不足：（1）信息公开不透明。
有时候，商业银行会在公布财务信息方面存在不透明的问题，这将影响商业银行的监督和管理；（2）监管缺位。
虽然商业银行的内部监管越来越完善，但对于商业银行的外部监管却存在很大的缺失，不利于商业银行的财务监督；（3）法律法规的制约。
商业银行在进行财务管理时，受到国家法律法规的制约。
这也导致了一些复杂的金融业务难以进行财务监督。
我国商业银行会计事后监督问题研究
我国商业银行会计事后监督问题研究伴随着我国商业银行流程管理能力和风险管理形势的变化,传统会计事后监督方式落后,难以发挥风险管理的重要作用。
在理论界,由于巴塞尔协议对操作风险的定义局限于已经造成损失的事件,没有将潜在的损失纳入到操作风险管理的范围之内。
在实践中,由于会计事后监督方式落后,业务流程推动力不足,与其他监督管理机制也缺乏有效的协同,导致我国商业银行在进行风险管理时缺乏有效性。
我国商业银行也只是对已经发生的损失进行评估,却忽略了潜在的损失。
本文首先对选题的背景和意义进行介绍,分析国内外研究现状,并对会计事后监督管理所涉及的理论内容进行简介。
其次,以华夏银行XX分行为例,将其会计事后监督中心的工作流程、近四年下发的差错作为研究对象,对会计事后监督风险监测进行分析,针对会计事后监督中心中缺乏独立性、同级监督难、风险监测漏洞多且缺乏协同性等问题,提出华夏银行XX分行会计事后监督流程优化,以及风险分级机制。
再次,通过系统的优化将事前、事中的风险管控与会计事后监督融合起来,建立业务监督的准入、评估和退出机制,最终实现资源的协同和整合。
最后,对华夏银行XX分行会计事后监督优化方案实施保障与预期效果进行展示。
通过研究得到以下结论:(1)本文引进风险管理、运营管理理论,将风险识别、确认、计量、评估、报告集于全新的会计事后监督体系中,实现优化;(2)在新的会计事后监督体系中,将风险事件按照危害程度进行等级划分,并根据不同的风险程度分配不同的监督资源、采取不同的监督流程。
同时,将风险事件的分级核查和分级报告流程嵌入优化后的系统流程,发挥风险管理的协同效应;(3)通过系统优化,可以根据风险事件的不断变化和前移的特点持续调整监督的方向和重点,实现信息体系的资源共享和协调工作。
商业银行监督工作中存在的问题及建议
商业银行监督工作中存在的问题及建议随着会计核算方式的电子化、网络化程度的发展和提高，银行会计核算数据集中系统和会计数据集中系统在全国全面上线运行，核算数据实现全国集中，核算资金运作方式发生很大变化。
同时，伴随基层行内设机构调整，事后监督工作目前面临监督手段与数据集中脱节、部分监督方式落后、制度建设不完善、监督时效滞后等问题。
提高会计核算质量与水平固然是对事后监督的履职要求，但防范和化解资金风险才是监督的最高目标和终极目的。
一、在监督工作中存在的问题（一）会计核算监督时效相对滞后，风险预警监督缺失随着现代化支付系统的应用，金融机构之间的资金汇划在几秒内完成，而相关会计核算资料和影像信息推送到事后监督部门的时间通常在下一个工作日。
上线后，事后监督系统仅能对参数类业务、非工作时间发起的业务等进行实时监督，在资金转移前难发现问题，未充分发挥风险防范作用，主动提示核算业务薄弱环节和风险隐患的预警监督不到位，制约监督效能的发挥。
（二）“国库监督子系统—事后监督”监督数据延迟在实际工作中，由于存在“事后监督”监督数据延迟情况，导致监督无法及时开展。
监督数据较核算业务数据延迟3~4天的情况时有发生监督数据的延迟影响事后监督时效性，带来较大风险隐患。
（三）监督方式落后目前，事后监督对会计核算业务进行监督，会计有监督子系统，事后监督系统。
每日监督工作依赖于发行部门纸制凭证报表传递，监督方式落后于被监督环境信息化、网络化，尤其对各类报表大量数据只能进行简单人工查对，无法对其产生的路径和关联性进行查验。
监督标准无统一规范，各监督部门各自为政，就目前的监督范围、监督内容和监督方法，实质上是一种形式化的流水监督和审验，削弱了监督效果。
二、相关工作建议（一）开放会计核算监督实时授权，前移风险控制关口强化事中监督，将业务后台向操作前台扩展和延伸，在事后监督子系统的基础上开放监督人员权限，采取后台终端模式，对系统的参数业务、资金汇划、重点科目和账户、重要事项审批、非工作时间发起的业务等各类重要信息进行实时跟踪。
企业会计监督的问题与对策研究
企业会计监督的问题与对策研究随着我国市场经济的不断发展，企业会计监督的作用变得越来越关键。
然而，目前在企业会计监督过程中还存在一些问题，如何解决这些问题，提高会计监督的效果，已成为业界的关注焦点。
本文将探讨企业会计监督的问题，并提出相应的对策。
一、问题分析1.会计准则执行不严格会计准则是会计监督过程中最基础的标准，也是最为重要的环节。
然而，由于一些企业对会计准则执行不严格，导致会计监督难以实施。
比如有些会计师为了追求利益而故意违反会计准则，或者是会计准则制定不够严谨、规范不够明确等原因，都会影响到会计监督的质量。
2.会计监督责任不够明确会计监督责任主要是指政府部门和会计师事务所对企业会计监督的承担责任。
然而，在当前的会计监督体系中，不同单位对会计监督的责任分布不够明确，导致各方在实施监督过程中往往出现追责问题。
3.外部监管机构不够强大外部监管机构是指对企业的会计监督进行监管和督促的各级政府及相关部门。
然而，在当前情况下，外部监管机构的监管能力还不够强大，相应的执法手段也不够完善，导致监管效果不尽如人意。
二、对策建议为了保证企业会计监督的质量，需要加强对会计准则执行的监督。
针对当前会计准则执行不严格的情况，政府要加大对违规行为的打击力度，加强对会计准则的制定和完善，确保准则规范、具体、严格。
同时，利用信息化手段，增加会计准则执行监督的效率，实现监督全过程、全方位。
为了防止各责任单位间发生互推责任、互相推卸的现象，需要明确各方会计监督责任的合理分配。
对于政府部门，要制定系统完整的会计监督措施，健全绩效考核机制，加强对会计师事务所的管理。
对于会计师事务所，要遵循职业道德规范，依法依规开展经营活动，保证会计监督质量。
为了确保企业的会计监督能够得到有力的监督和保障，需要提升外部监管机构的能力。
政府应该加强对监管机构的人员培训和资质审批，对监管机构资源进行合理配置，完善执法手段和制度，提高外部监管机构的监管能力和水平。
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论和 实 践 情 况看 ，会 计 监 督 分 为 三 个 层 面 ． 第 一 个 层 要 求 ，国 有 企 业改 革 要 “坚 持 增 强 活 力 和 加 强监 督 相 结
面 是企 ，ｌｋｌ￣部 财 会 部 ｆ】对 财会 业 务 进行 的 监 督 ；第 二 合 ”，要 “完 善 企 业 内部 监督 体系 ，明确 监事 会 、审 汁 、
作 行 执 行 ”之 间 ，忽 视 “执 行 控 制 ”。 如 大 型商 业 银 行 一 般 均 制 定 了《基 建管 理 办 法 ，各 级 行 基 建 办 负责 基 建 操 作 ，但 在 操 作 过 程 中 ，部 分 财 会 邾 ｆ Ｊ对 基 建业 务
４．『ＪＩ１强会计 监督是控 制财会 条线风险 的关键环 操 作 缺 乏 Ｈ常 崎 测 ，甚 至 出现 暴 建 办 将 房 屋建 成 后 ，
绝 依法 实施 监 督 的 ，要 承 担相 应 的法 律 责任 。
运 行 ）监 测 ，会 计 信 息 质 量 监 测 也 比 较 规 范 ，但 财 务
３． 加 强 会 计 监 督 是 发挥 会 计 基 本 职 能 的 客 观 要 开 支 、固 定 资 产 租 购 建 售 闲 等 敏 感 业 务 操 作 风 险 监 测
内部监督体 系六大支柱之 一，必须按要求将相 关工作 历 （含 全 日制 及 在 职 ）不足 一 半 。 部 分 分 行 和机 构未 建
做 实做 细做 到 位 。
立 财 会 人 员资 格 准 人 制 度 ，财 会 人 员业 务 素 质 不强 ，
２．加 强 会 计临 督 是 落实 《会 ｌｉ１ 法 》的 必 然选 择 。《中 导 致各 种 问题 时 有发 生 。
加 强 大 型 商 业银 行会 计 监 督 的 意 义
ｌ 券监 督 、保 险监 管 等。 本 文聚 焦 于 第 ·个 层 面 的 会
计 监督 ，主 要 研 究 企 业 内部 财 会部 门对 财会 、Ｉ 务 进 行
《会 汁法 对 会 汁 监 督 的 丰 体 进 行 了 明 确 ，包 含 ： 的监 督 。
个层 面 是企 业 内部 各部 门对 财 会 业 务进 行 的 监 督 ， 监 纪 检监 察 、巡 视 以 及 法律 、 财 务等 部 门 的监 督 职 责 ，
督 主体 除 财 会部 ¨ 外 ，还 包 含 监 事 会、 审 计 、 内控 等 完善 监 督 制 度 ，增 强 制 度执 行 力 ”。 会计 监 督 作 为 业
室 ，一 级 分行 一 般 不 设 置 监 管 科 室 。 据 某 大 型 商 业 银 行 的 某 分 行 统 计 ，在 分 支 机 构 财 会 人 员 中 ，专 职 财 会
人 员 占 比 仅 为 ５７％，基 本 未 配 备专 职 财 会 监 管 人 员 。
二 是 财 会 人 员专 业 能 力 需 进 一 步 提 高 。 据 某 大 型 商 业 银 行 统 计 ，在 该 行 分 支 机 构 财 会 人 员 中 ，本 科 以上 学
求 。 核 算 和 临 督 是 会 计 的 两 大 基 本 职 能 。财 会 管 理 工 尚未 到 位 。业 务 运 行 往 往 集 中在 “管 理 行 制 度 ”与 “操
作 不但 要 发挥 核 算 职 能 ，提 供 内外 部 管 理 需 要的 会计 信 息 。还 要 发挥 好 会 计 督 职 能 ，存 “管理 行制 度 ”与 “操 作仃 执行 ”之 间 ， 力Ｉ１强 “执 行柠 制 ”。
封 Ｉ面 Ｉ文 ｌ覃
体 系 。财 会部 门 自律 监 督 ，银 行 内部 的 内控 、审 计 技
监 事 会监 督 ， 与外 部 监 督 共 同 发挥 作 用 。二 足 普 遍 建
立 了 完善 的监 督 制度 体 系 ，有 效 促 进 ｒ会计 监 督 的 规
范化 、标 准化 。 三 是 会 计 电算 化 水 平 较 高 ，数 据 基 础
大 型 商 业银 行 会 计 监 督 问题 研 究
文 ／关长春 李晓 冰 郭晓娟
部 门 ；第 ＿二个 层 面 是 企 业 内外 部 对 财 会 业 务进 行 的 监
督 ，监 督 主 体 除企 业 内部 相 关部 门 外 ，还 包 含外 部 的
注册 会 计师 ，以及 财政 部 门 、审计 、税 务 、人 民银 行 、
华 人 民 共 和 国 会 ¨ 法 ））明 确 ｒ会 计 监 督 的 相 关要 求 ，
２．重 预 算 和 会 计 信 息 监 测 ， 并 实 施 单 位 内部 会 计 ｊＩ｝ｃ督 制度 或 拒 测 。 各级 行 进 行 日常 监 Ｎ Ｂ１，， 比较 关 注 预 算执 行 （财 务
扎实 。四是利 用信息化 处理 自动收集 的海最 信息 ，会
计 非 现 场监 督 发 展迅 速 。
不过 ，大 型 商 业 银行 会 汁临 督 还 是 存 在一 些 问题 ：
１．会计监督队伍相对薄 弱。一是财会监管专职 人
员配 备不 足。 在 机 构 设 置 上 ，总 行 一 般 不 设 置 监 管 处
节 。人 商 、Ｊ 银 行 财 会 Ｔ 作 既要 负责 预 算 及考 核 １ 作 ， 『西１级 财会 部 门 才 发现 超 面 积等 问题 。
发挥 经 营 指 挥 捧 作 用 ， 又要 提 供 相 关信 息 ， 为藿 大决
３．操 作 风 险监 督 ｔ要 采 用项 目式 检 查 疗式 ，未 充
策 提 供 支持 ；既 负 责 费 用 支 出 、资 本性 支 … 等 资 源 配 分 发 挥 业 务 部 『】优 势 。 大 型 商 ，Ｉｋ￣Ｅ行 各级 行会 计 监 督
会 计机 构 、会计 人 员 、注 册 厶＿ｔｔ－Ｏ￣ｉ、财政 部 门 、审 计 、
１． 加 强 会 计 监 督 是 落 实 中 央 关 于深 化 固 有 介 业
税 务 ， 人 民银 行 、证 券 监 督 、 保 险 Ｊ临管 等 。 从 目前理 改 革 的 指 导意 见》（下 称Ⅸ意 见 ）的莺 要 措 施 。《意 》