中小企业应收账款管理存在的问题与对策

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中小企业应收账款管理存在的问题与对策
章意宏
摘㊀要:对于中小型企业而言ꎬ其本身的资金不够雄厚ꎬ供应商和客户的购买力相对而言也比较强ꎬ中小企业需要尽早还购货款ꎬ而为了吸引客户ꎬ又需要给客户还款期足够长ꎬ因此ꎬ往往产生大量的赊销ꎮ应收账款作为中小企业营运资本中的重要部分ꎬ对于企业的日常经营管理产生较大的影响ꎮ中小企业需要资金使企业可持续地发展下去ꎬ然而ꎬ不断增加的赊销和坏账率的增加ꎬ使得中小企业在很短时间内资金链断裂ꎬ导致中小企业不能有效运营下去ꎮ针对以上现象ꎬ笔者试通过辨别中小企业应收账款管理中存在的问题ꎬ来提出相对应的解决对策ꎬ以使中小企业能够有效管理好应收账款ꎬ并且健康持续地经营下去ꎮ关键词:应收账款ꎻ问题种类ꎻ解决对策
中图分类号:Ｆ２７５㊀㊀㊀㊀㊀㊀文献标识码:Ａ㊀㊀㊀㊀㊀㊀文章编号:１００８－４４２８(２０１８)０５－１０３－０２
㊀㊀一㊁前言
随着我国市场经济的不断发展ꎬ中国市场涌现了大量的中小企业ꎬ资金不断地注入资本市场ꎬ给我国市场带来新鲜血液ꎮ然而ꎬ在这样看似一片繁荣的情况下ꎬ依然有不少中小企业宣告破产清算ꎬ究其原因ꎬ很大程度上是因为中小企业为了能够在市场上多获得一些市场份额ꎬ即吸引更多的客户ꎬ从而采取较为宽松的应收账款管理方法ꎬ其结果往往导致回款速度慢ꎬ坏账率上升ꎮ另外ꎬ中小企业应收账款管理水平低下ꎬ欠缺有效的管理制度ꎬ同样ꎬ管理层也缺乏相应的风险管理意识ꎬ也给中小企业的运营带来了较大的风险ꎮ二㊁中小企业应收账款管理存在的问题(一)缺乏风险管理意识
不少中小企业的管理层仅仅关心企业产生的利润多少ꎬ或者只关心当期自己的经济指标是否完成ꎬ而对于应收账款的放款金额与放款时长漠不关心ꎬ还希望通过不断地进行赊销从而吸引更多的客户来提高销售收入ꎬ从而提高当期的利润ꎮ中小企业管理层缺乏考虑应收账款回收的风险ꎬ也缺乏考虑被客户占用的款项所带来的成本ꎮ另外ꎬ部分企业聘用职业经理人ꎬ他们往往只关心企业所制订的目标有没有完成ꎬ并没有结合企业实际的运营情况㊁现金流情况考虑ꎬ通过不断地放宽信用政策提高赊销收入ꎬ往往使得企业运营风险变得更加显著ꎮ
(二)客户信息掌握不全面
中小企业面临最大的问题便是客户的不确定性ꎮ由于中小企业自身规模的原因ꎬ其客户往往是一些散户ꎬ可能是并未上市或者并不是公众熟知的客户ꎬ针对这类客户ꎬ存在的信息普遍较少ꎬ企业的销售人员通常也难以有效获取客户的具体信息ꎬ通常只是凭借合同便达成协议ꎮ而后续能否收回销售的款项却无法得知ꎬ也就普遍存在客户跑路的情况ꎬ企业的坏账率也就不断提升ꎮ另外ꎬ我国缺少一套针对个人信用管理的有效方法ꎬ中小企业在面对各种客户的情况下ꎬ无法找到合适的资料借以参考ꎮ倘若我国有统一的信用评价标准ꎬ每个客户有相对应的信用指标ꎬ那么企业将能够规避一些信用不好的客户ꎬ从源头上确保还款的可能性ꎮ(三)缺乏有效管理方法
中小企业另外一个比较严重的问题便是缺乏专业的管理人员ꎬ其本身规模小ꎬ人员也少ꎬ资金规模也不大ꎬ往往只把注意力集中在经营管理方面ꎬ而对应收账款即财务方面的管理不是很在乎ꎬ部分中小企业也会采取财务外包ꎬ往往不过问财务的事ꎮ几乎每次等到应收账款快要逾期时才会去催客户还款ꎬ客户也就大量地占用了企业的资金ꎬ给企业带来的成本是巨大的ꎮ另外ꎬ企业管理应收款项的整个流程也是缺乏效率的ꎬ和客户之间的对账通常也不继续进行ꎬ对于逾期的应收账款ꎬ向客户追回得也较为缓慢ꎬ甚至有一些逾期的应收款项早已经过了法律保护期ꎬ给企业财务上造成很大的损失ꎮ对于客户的信用评价管理方面ꎬ中小企业和客户往往是一次性客户ꎬ对客户的信用信息不加以记录ꎬ无法有效评价客户的信用情况ꎬ不能根据实际信用来制定适宜的信用政策ꎮ
(四)绩效考核制度不合理
随着我国经济的不断发展ꎬ整个经济市场的竞争愈演愈烈ꎬ每一个企业都想方设法提高自己的市场份额ꎬ中小企业在一方面也是下足功夫ꎬ对销售人员的绩效考核直接与销售业绩挂钩ꎬ销量越多ꎬ带来的收入越多ꎬ那么得到的奖励也就越多ꎮ不可否认ꎬ中小企业的销售人员给企业带来的贡献是很大的ꎬ但同时ꎬ给企业带来的风险也是很大的ꎮ销售人员为了提高销售业绩ꎬ往往放宽应收账款的信用政策ꎬ面对各种客户时ꎬ也缺少选择ꎬ通常是来者不拒ꎬ只要能够把销量提升ꎬ其他方面都会做妥协ꎮ而这样的结果最终会导致应收账款不断增加ꎬ客户大量地占用了企业的资金ꎬ给企业带来巨大的财务成本ꎬ甚至很多应收款项无法收回ꎬ对企业现金流情况也造成一定的影响ꎮ销售人员工资往往是基本工资加上销售业绩的部分ꎬ但是销售量少的时候ꎬ销售人员仅是业绩奖金会少些ꎬ没有得当的处罚ꎬ而业绩好时ꎬ奖金却是极
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多ꎬ销售人员的这种绩效考核制度效率较低ꎬ奖罚也不得当ꎬ仍需更加完善的制度ꎬ也需要将销售情况和应收账款回收可能性相互结合进行综合考虑ꎮ
三㊁基于相关问题的解决对策
(一)提高风险管理意识
首先ꎬ最为主要的还是要从风险管理意识说起ꎬ企业整体只有从上而下㊁从内而外真正意识到应收款项存在的风险点ꎬ才能主动采取有效的措施予以预防或者整治ꎮ中小企业应当时刻警惕应收账款存有风险ꎬ并且将其融入企业文化之中ꎬ让全体员工产生这样一种意识ꎬ时刻提醒自己风险点ꎮ另外ꎬ销售人员在进行销售时ꎬ需要有意识地针对客户多进行沟通多进行相关背景资料的查询ꎬ在售后ꎬ也有积极与客户保持联系ꎬ建立友谊牢固的关系ꎬ并且不定期向客户进行催款ꎻ管理层也需要对客户符合标准进行一些制定ꎬ这样ꎬ当客户自身的标准不符合企业所制定的标准之时ꎬ管理层应当采取合理有效的解决措施ꎮ对于无法收回的应收款项ꎬ中小企业在必要的时候应当拿起法律的武器ꎬ及时控告ꎬ以保护企业的款项不受到损失ꎮ针对每个客户ꎬ在设定应收款项还款的政策上也可做适当的奖罚措施ꎬ例如现金折扣ꎬ１０天内还款ꎬ给予２％的折扣率ꎬ２０内还款ꎬ给予１％的折扣率等等ꎬ通过这种方式以加快应收款项的回款速度ꎮ
(二)使用信用管理政策
由于我国目前还没有一套完整的针对每个人的信用管理体系ꎬ中小企业在面对客户的时候无法找到可靠的信息来对各个客户进行有效的评价ꎬ但是ꎬ企业可以通过建立信用管理政策ꎬ把日常与客户之间的沟通和交易记录下来ꎬ对客户进行合理的评价ꎮ对于客户而言ꎬ如果信用政策制定得太紧ꎬ一方面会影响中小企业的销售收入ꎬ另一方面可能会失去部分客户ꎻ而如果信用政策制定得太松ꎬ又会导致赊销收入不断增加ꎬ应收账款增加ꎬ存在无法收回款项的可能性也就更大ꎬ即收回的风险也随之增加ꎮ中小企业要想避免以上情况的发生ꎬ就需要建立合适的信用管理政策ꎬ通过与客户的长期合作ꎬ对客户的信用有了足够的了解ꎬ针对不同的信用群体制定不同的信用政策ꎮ另外ꎬ同行业的企业之间也可以建立共享信用政策体系ꎬ通过分享各个客户之间的信用信息ꎬ企业能够在最开始就将一些信用不好的客户排除在外ꎬ而这样的一套系统的建立ꎬ不仅仅需要各个企业及时和妥善记录保管客户的信息ꎬ也需要各个企业愿意贡献出自己的客户信息ꎬ而作为客户信息的传播ꎬ监管部门也需要进行合理监管与防控ꎬ以防止客户的信息被不当使用ꎮ(三)加强合同的审核
很多时候ꎬ中小企业销售人员与客户之间达成交易往往只是一纸合同ꎬ尽管企业提供了产品或者服务ꎬ但是依旧存在部分客户不还款ꎬ给企业带来损失的情况ꎮ而作为应收账款产生的前端ꎬ加强合同的管理与审核显得尤为重要ꎮ企业在与客户签订合同时ꎬ需要仔细阅读合同上的条款ꎬ必要时ꎬ也可请具有相关法律知识的专业人员加入合同的审核当中ꎬ或者是企业可以在最初就设立专门的合同审核人员ꎬ以达到专业化的水平ꎮ这样ꎬ可以使得合同在制定之初就能够规避一些法律风险ꎬ提高之后应收款项的回款可能性ꎮ另外ꎬ企业签订的合同应当进行妥善归类和保管ꎬ财务人员和销售人员也需要对合同的履行情况进行跟踪ꎬ发生异常时有必要及时找出问题所在并加以解决ꎮ同时ꎬ中小企业人员对合同的签订流程也需要加强审核ꎬ对于流程不符规范的ꎬ需要作出合理解释ꎮ
(四)提高财务与业务的融合度
一些中小企业存在着公司具体业务的运营与财务部门分割ꎬ甚至部分中小企业直接把财务部门外包出去ꎬ这样的信息不交流往往会导致企业在处理正常经营业务时忽略了应收账款的收回情况ꎮ提高财务部门与业务部门之间的沟通ꎬ能够让财务部门更加清楚地了解企业的应收账款回收情况ꎬ针对不同的客户采取不同的收款方法ꎮ同时也可以及时地提醒客户归还的时期ꎬ并且给客户一定的准备时间ꎮ最为重要的是ꎬ财务部门与业务部门的相互融合ꎬ能够有效地为企业的资金提供准确的信息ꎬ让中小企业在做决策时更加精准高效ꎮ
四㊁结束语
总之ꎬ对于中小企业而言ꎬ要提高应收账款管理风险意识ꎬ毕竟现金流对于企业的运营起到相当重要的作用ꎬ好比于企业的血液ꎬ只有加强应收账款管理ꎬ提高应收账款回收率与回收速度ꎬ才能有效确保企业的持续经营ꎮ另外ꎬ中小企业应当清楚地认识到当前应收账款管理方面存在的各种问题ꎬ针对自身存有的问题采取有效的管控与解决措施ꎬ只有这样才能使企业立足于市场之中ꎬ保证现金流稳定ꎬ逐步实现企业价值最大化ꎮ中小企业在信用管理政策方面仍然需要进一步强化管理ꎬ并且和客户建立长期关系ꎬ了解各个客户的信用情况ꎬ有针对性地对各个应收账款进行管理ꎮ
参考文献:
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作者简介:
章意宏ꎬ男ꎬ江西玉山人ꎬ江西财经大学会计学院２０１５级学生ꎬ研究方向:会计学(ＡＣＣＡ方向)ꎮ
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