出纳现金工作流程

出纳工作流程

一、现金收付业务

（一)现金收入

１、银行提取现金:

出纳根据当天实际付款业务需要,经财务总监批准,前往银行填制现金支票提取现金，提现必须由车辆随行，必要时由办公室派人陪同。

2、收到客户或其他相关人员交来现金:

出纳凭收款依据收取现金，款项收取后开出收款凭证,内容包括:收到款项来源、日期、人民币大小写金额、备注（注明业务类型：货款、罚款、退款、押金、废品),出纳签字并加盖财务章。将收据按联次分别转交。

收到销货款后，应审核销货发票、销货单的一致性,是否有经办人签字及总经理签订的价格。

（二)现金支出

出纳付款时，先审核领款人填制的领款凭证,款项用途、金额及是否有经办人、财务科长、部门经理、总经理签字。(总经理出差的需在单据注明电话已请示，注明请示人及请示时间,总经理回公司后现金核算人员补签字）。项目齐全后方可办理付款。1、费用报销

出纳审核费用单据、发票签字是否齐全、发票金额真实、内容完整、有无涂改、是否过期、辨别发票真伪。差旅费:审核发票日期与出差人员在办公室备案考勤日期是否一致,出差人员所报车票与往返行程是否一致,实际出差天数与所乘交通工具出发时间到返回时间是否相符。多人同时出差的必须指定专人报销费用,避免重报发生。

办公费、招待费:审核有无非生产性物质购买小组的计划签字，招待费是否按规定就餐。

2、原料、物料、土建、设备、工资等支付（一般不通过现金支付，特殊情况现金支付的)

原料、物料:审核计量通知单、商品验收单、购进发票一致性,计量通知单是否有经办人签字及总经理签订的价格。

土建、设备:审核工程计划总经理、财务总监、工程负责人、经办人签字是否齐全,与会计帐未付工程款的余额是否一致,对照工程合同金额是否相符,是否存在工程质量纠纷,无误后根据领导人批示付款。

工资：审核领款人与工资表上姓名是否一致，确认公司是否有其人,领款人在工资表上签字后方可付款。

3、个人借款

出纳审核借条内容真实、准确、完整后付款。个人借款于业务结束后或出差返回后5日内报销。

4、现金存入银行

现金收款送存银行,由车辆随行，必要时由办公室派人陪同。

所有现金收付款,双方应当面点清。在清点过程中发现短缺、假钞等情况由出纳负责退回交款人。每日终了,现金核算人员根据当天收付款记录编制资金日报表，如有不符应立即查明原因改正。

(三）现金盘点制度

出纳每月盘点库存现金。盘点库存现金的步骤:

1.在进行现金盘点前，应由出纳将现金集中起来存入保险柜,必要时加封。企业现

金存放部门有两处或两处以上者，应同时进行盘点。

2.出纳已办妥现金收付手续的收付款凭证逐笔登记现金台账，根据现金台帐结出

现金帐面余额。

3.盘点保险柜的现金实存数,同时编制“库存现金盘点报告表”,分币种面值列示盘

点金额。

4盘点金额与现金台账余额、会计帐现金余额进行核对,如有差异,应查明原因,并做出调整，长（短)款未查明原因的,出纳负责。

二银行业务

１、出纳必须严格按照资金审定的用途安排支出,凡是实际用途与审批不符或审批手续不全的,不予付款。

2、出纳必须按照公司业务授权体系和财务审批制度规定的程序和权限进行资金申请、支付。越权审批的业务，不得支付。

４、出纳必须拿到原始单据或审批手续的文件，才能支付相关的结算款项。

5、出纳不准签发没有资金保证的票据或远期支票；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据。

6、出纳严格依据《票据法》和中国人民银行颁布的《支付结算办法》办理各种收支业务,不准签发空白支票、空头支票和超过银行存款余额的付款票据。

７、出纳必须在每个月未核对当月的银行对账单,并编制银行存款余额调节表;对于调节的事项必须查证原始凭证;对于调节不符的事项应查明原因,并及时向公司财务负责人汇报。

８、出纳保管好印章、严格按规定用途使用印章;签发支票所用印章不得全交出银行

会主一人保管；银行预留印鉴由银行会计、财务部负责人分别保管,印鉴使用要符合公司相关管理规定。

9、公司指定专人定期核对银行账户,每月至少核对一次

三原始单据移交

出纳将收付款项，每日逐笔登记现金台帐、银行台帐后,将所有原始单据签字后移交主管会计签收。