某资本项目外汇业务培训课程(PPT 37页)
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➢支付结汇制
应当支付（真实的交易背景） 必须支付（资金交割的时间） 及时支付（结汇后的资金划拨）
➢实需结汇
资本金结汇禁止性规定
外商投资企业资本金结汇所得人民币资金，不得：
超出批准的经营范围使用 用于境内股权投资 购买非自用境内房地产 用于证券投资 以备用金名义结汇的，每笔不得超过5万美元，每月不得超过等值10万
资本金结汇合规性要点
➢手续完备
➢原件批注：发票原件上加盖银行业务章并加注“本发票已核对，以外 汇资本金结汇支付”字样留存加注后的发票复印件备查。合同分次使 用的，合同正本需做批注，并留存复印件。
➢结汇资金划转：外商投资企业资本金账户及人民币账户开立在同一家 银行的，结汇银行须在当日办理完毕结汇、人民币资金入账及对外支 付划出手续。不在同一家银行的，结汇银行在办理结汇所得人民币资 金划出时，应当在划款凭证上注明“资本金结汇”字样，人民币资金 划入银行应当在2个工作日内（含划入当日）根据支付命令函办理该笔 资金的对外支付划转手续。
美元 发放委托贷款、偿还企业间借贷（含第三方垫款）以及偿还转贷予第
三方的银行借款 交付各类保证金 不得用于质押做人民币贷款
资本金结汇合规性要点
➢凭证：齐全
➢手续：完备
资本金结汇合规性要点
➢凭证齐全 1.资本金结汇所得人民币资金的支付命令函 2.资本金结汇后的人民币资金用途证明文件（合同、支付通知） 3.该笔结汇对应的出资确认登记表（外方出资情况询证函的回函）。 4.前一笔资本金结汇所得人民币资金按照支付命令函对外支付的相关凭证及其使 用情况明细清单和加盖企业公章或财务印章的发票等有关凭证的复印件。税务 部门网络发票真伪查询结果打印件及其使用情况明细清单，若该笔结汇为一次 性或分次结汇中的最后一笔，企业应当于结汇后的5个工作日内向银行提交前述 材料。 5.结汇所得人民币资金支付国家机关、事业单位等机构税费，提交专用收据、缴 款通知书和完税凭证 ✓ 备用金结汇的无需提交第2、4项文件 ✓ 资本金账户利息可凭银行出具的利息清单直接办理结汇
资企业提供营业执照、外债主管部门批准其对外借款文件 4、针对前述材料应当提供的补充说明
外债注销登记
审核材料 1、申请书 2、《境内机构外债签约情况表》 3、针对前述材料应当提供的补充说明
资本金账户、外债账户开立、关户
外汇局在办理外汇登记、变更、注销及外债登记后会产生业务登记凭证，凭证主要包含 业务类型、业务编号、主体代码、随机码
审核材料 一、增资、减资、股权转让等资本变动事项的登记变更 1、《境内直接投资基本信息登记业务申请表》 2、有关主管部门批准设立文件、批准证书 3、以境内合法所得增资企业，提交税务证明原件 二、基本信息登记注销 1、《境内直接投资基本信息登记业务申请表》 2、到期清算的，提交清算公告；提前清算或特别清算的，提交主管部门清算批准文件
➢付汇、境内划转： ➢ 根据外汇局核定的账户支出范围进行使用：由银行审核后直接办理。
资本项目账户相关案例
1、银行为外商独资企业办理资本金账户收汇入账一笔、金额39980美元， 造成该公司资本金账户贷方累计发生额达到740070美元（外汇局核准的 该账户最高限额为70万美元）。 法规要求：《关于改革外商投资项下资本金结汇管理方式的通知》第 六条“被授权银行应严格按照外汇管理有关规定及资本金结汇操作规程 办理资本金入账及用于投资项目正常开支的资本金结汇审核，资本金账 户入账累计额，即贷方累计发生额不得超过外汇局核定的账户最高限额 ”规定。
新设外资企业基本信息登记
审核材料 1、《境内直接投资基本信息登记业务申请表》 2、组织机构代码证及工商营业执照副本 3、有关主管部门批准设立文件、批准证书 4、返程投资企业提交《境内居民个人境外投资外汇登记表》 5、以境内合法所得投资企业，提交税务证明原件
外资企业基本信息登记变更、注销
资本金账户开立：银行凭业务登记凭证，资本项目信息系统银行端中打印的资本金流入 控制信息表
外债账户开立：1、申请书 2、外债登记证明文件和业务登记凭证 资本金账户关户：根据企业申请办理 外债账户关户：企业申请书、债务人确认外债账户余额为零且不再提款
资本项目外汇账户使用
➢结汇： ➢资本金账户结汇，取得外汇局资本金结汇业务备案资格后，由银行按“支付结 汇制”审核后直接办理结汇； ➢ 资金用途：资本金不得超经营范围使用；按申请用途要求办理划转。 ➢“结汇登记”：纳入“资本项目信息系统”管理的账户，结汇当日须经该系统 逐笔登记结汇信息。
资本金结汇合规性要点
➢手续完备
➢结汇备案： ✓ 结汇当日，登陆“资本项目信息系统”逐笔登记结汇信息。 ✓ 一笔结汇涉及多种支付用途的，应按支付用途分别备案
资本金结汇核心内容
结汇三大原则
✓先验资后结汇 ✓支付结汇制 ✓实需结汇
禁止性规定
资本金结汇三大原则
➢先验资后结汇
142号文明确要求：外商投资企业向银行申请资本金结汇，事先应 当经会计师事务所办理资本金验资， 银行不得为未完成验资手续 的资本金办理结汇。要求会计师事务所为外商投资企业资本金验 资而向外汇局询证外方出资情况以及银行为外商投资企业办理资 本金支付结汇等业务，均应当通过外商直接投资系统办理。
；其他清算的，提交工商主管部门吊销公告或人民法院判决公司解散的有关证明文件。
3、注销税务登记证明；有清算收益，提交税务证明
4、普通清算提交事务所清算审计报告，特别清算提交主管部门确认的清算报告
Leabharlann Baidu
非银行债务人办理外债签约登记
审核材料 1、申请书 2、外债合同正本及合同主要条款复印件，合同为外文的另附中文翻译件 3、外资企业应提供批准证书、营业执照和外方股东资本金到位证明材料，中
外商直接投资外债使用
➢外债入账（提款）： ✓ 限额内入账
➢结汇
✓ 不得违规结汇. ✓ 结汇资金不得偿还人民币贷款 ✓ 核准要项：收款人、收款银行、收款账号、结汇币别金额、有效期 ✓ “支付结汇制”，除备用金等特殊用途外，结汇5个工作日内支付给
最终收款人
➢付汇 ✓ 借款合同规定的用途
➢账户内资金不得用于抵押办理人民币贷款
应当支付（真实的交易背景） 必须支付（资金交割的时间） 及时支付（结汇后的资金划拨）
➢实需结汇
资本金结汇禁止性规定
外商投资企业资本金结汇所得人民币资金，不得：
超出批准的经营范围使用 用于境内股权投资 购买非自用境内房地产 用于证券投资 以备用金名义结汇的，每笔不得超过5万美元，每月不得超过等值10万
资本金结汇合规性要点
➢手续完备
➢原件批注：发票原件上加盖银行业务章并加注“本发票已核对，以外 汇资本金结汇支付”字样留存加注后的发票复印件备查。合同分次使 用的，合同正本需做批注，并留存复印件。
➢结汇资金划转：外商投资企业资本金账户及人民币账户开立在同一家 银行的，结汇银行须在当日办理完毕结汇、人民币资金入账及对外支 付划出手续。不在同一家银行的，结汇银行在办理结汇所得人民币资 金划出时，应当在划款凭证上注明“资本金结汇”字样，人民币资金 划入银行应当在2个工作日内（含划入当日）根据支付命令函办理该笔 资金的对外支付划转手续。
美元 发放委托贷款、偿还企业间借贷（含第三方垫款）以及偿还转贷予第
三方的银行借款 交付各类保证金 不得用于质押做人民币贷款
资本金结汇合规性要点
➢凭证：齐全
➢手续：完备
资本金结汇合规性要点
➢凭证齐全 1.资本金结汇所得人民币资金的支付命令函 2.资本金结汇后的人民币资金用途证明文件（合同、支付通知） 3.该笔结汇对应的出资确认登记表（外方出资情况询证函的回函）。 4.前一笔资本金结汇所得人民币资金按照支付命令函对外支付的相关凭证及其使 用情况明细清单和加盖企业公章或财务印章的发票等有关凭证的复印件。税务 部门网络发票真伪查询结果打印件及其使用情况明细清单，若该笔结汇为一次 性或分次结汇中的最后一笔，企业应当于结汇后的5个工作日内向银行提交前述 材料。 5.结汇所得人民币资金支付国家机关、事业单位等机构税费，提交专用收据、缴 款通知书和完税凭证 ✓ 备用金结汇的无需提交第2、4项文件 ✓ 资本金账户利息可凭银行出具的利息清单直接办理结汇
资企业提供营业执照、外债主管部门批准其对外借款文件 4、针对前述材料应当提供的补充说明
外债注销登记
审核材料 1、申请书 2、《境内机构外债签约情况表》 3、针对前述材料应当提供的补充说明
资本金账户、外债账户开立、关户
外汇局在办理外汇登记、变更、注销及外债登记后会产生业务登记凭证，凭证主要包含 业务类型、业务编号、主体代码、随机码
审核材料 一、增资、减资、股权转让等资本变动事项的登记变更 1、《境内直接投资基本信息登记业务申请表》 2、有关主管部门批准设立文件、批准证书 3、以境内合法所得增资企业，提交税务证明原件 二、基本信息登记注销 1、《境内直接投资基本信息登记业务申请表》 2、到期清算的，提交清算公告；提前清算或特别清算的，提交主管部门清算批准文件
➢付汇、境内划转： ➢ 根据外汇局核定的账户支出范围进行使用：由银行审核后直接办理。
资本项目账户相关案例
1、银行为外商独资企业办理资本金账户收汇入账一笔、金额39980美元， 造成该公司资本金账户贷方累计发生额达到740070美元（外汇局核准的 该账户最高限额为70万美元）。 法规要求：《关于改革外商投资项下资本金结汇管理方式的通知》第 六条“被授权银行应严格按照外汇管理有关规定及资本金结汇操作规程 办理资本金入账及用于投资项目正常开支的资本金结汇审核，资本金账 户入账累计额，即贷方累计发生额不得超过外汇局核定的账户最高限额 ”规定。
新设外资企业基本信息登记
审核材料 1、《境内直接投资基本信息登记业务申请表》 2、组织机构代码证及工商营业执照副本 3、有关主管部门批准设立文件、批准证书 4、返程投资企业提交《境内居民个人境外投资外汇登记表》 5、以境内合法所得投资企业，提交税务证明原件
外资企业基本信息登记变更、注销
资本金账户开立：银行凭业务登记凭证，资本项目信息系统银行端中打印的资本金流入 控制信息表
外债账户开立：1、申请书 2、外债登记证明文件和业务登记凭证 资本金账户关户：根据企业申请办理 外债账户关户：企业申请书、债务人确认外债账户余额为零且不再提款
资本项目外汇账户使用
➢结汇： ➢资本金账户结汇，取得外汇局资本金结汇业务备案资格后，由银行按“支付结 汇制”审核后直接办理结汇； ➢ 资金用途：资本金不得超经营范围使用；按申请用途要求办理划转。 ➢“结汇登记”：纳入“资本项目信息系统”管理的账户，结汇当日须经该系统 逐笔登记结汇信息。
资本金结汇合规性要点
➢手续完备
➢结汇备案： ✓ 结汇当日，登陆“资本项目信息系统”逐笔登记结汇信息。 ✓ 一笔结汇涉及多种支付用途的，应按支付用途分别备案
资本金结汇核心内容
结汇三大原则
✓先验资后结汇 ✓支付结汇制 ✓实需结汇
禁止性规定
资本金结汇三大原则
➢先验资后结汇
142号文明确要求：外商投资企业向银行申请资本金结汇，事先应 当经会计师事务所办理资本金验资， 银行不得为未完成验资手续 的资本金办理结汇。要求会计师事务所为外商投资企业资本金验 资而向外汇局询证外方出资情况以及银行为外商投资企业办理资 本金支付结汇等业务，均应当通过外商直接投资系统办理。
；其他清算的，提交工商主管部门吊销公告或人民法院判决公司解散的有关证明文件。
3、注销税务登记证明；有清算收益，提交税务证明
4、普通清算提交事务所清算审计报告，特别清算提交主管部门确认的清算报告
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非银行债务人办理外债签约登记
审核材料 1、申请书 2、外债合同正本及合同主要条款复印件，合同为外文的另附中文翻译件 3、外资企业应提供批准证书、营业执照和外方股东资本金到位证明材料，中
外商直接投资外债使用
➢外债入账（提款）： ✓ 限额内入账
➢结汇
✓ 不得违规结汇. ✓ 结汇资金不得偿还人民币贷款 ✓ 核准要项：收款人、收款银行、收款账号、结汇币别金额、有效期 ✓ “支付结汇制”，除备用金等特殊用途外，结汇5个工作日内支付给
最终收款人
➢付汇 ✓ 借款合同规定的用途
➢账户内资金不得用于抵押办理人民币贷款