东财会计循环模拟实验(初级)B答案
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原材 料
借方明细项目
燃料 工资 制造 费用
8000
5000 1500 1000 2500
500 500
期末结存
总分类账
月 年 凭证 编号 日
摘
上月结转
要
借方
贷方
借 或 贷
余额
借 900000 500000 450000 借 950000
1
31
记账凭证
银行存款日记账 现金日记账 记 账 凭 证 银行凭证 现金凭证 转账凭证 科目汇 总表
3、编制记账凭证
•银行凭证(28)、现金凭证(25)、转账凭证（31）
4、登记账薄
•现金日记账（39）、银行存款日记账（40） •明细分类账（49-59） •科目汇总表（24）和总账（41） •资产负债表（60）
5、对账和结账
6、编制会计报表 •利润表（61）
现金日记账
2004年 凭证 月 日 编号 摘要 承 前 页 期初余额 1 … 4 现1 提现 …… 本月合计 银行存款 2000 740.50 对应科目 借方 贷方 余额
17.产品入库，结转成本
18.结转销售成本 19.结账。 20.结转所得税
举例
• 1月2日，签发现金支票一张，从银行提取 现金4000元备用
(1)找到相应的原始凭证（11），填写现金支票 (2)编制银行凭证
• 借：现金 4000 • 贷：银行存款 4000
(3)登记银行存款日记账和现金日记账
补充：
– 其余科目
数量金额式明细账
年 凭证 号数 月 日
摘 要 期初余额 本期发生 ……
账 页
增加
数量 单价 金额 数量
减少
单价 金额 数量
结存
单价 金额
期末结存
多栏式明细账
生产成本明细账
年 凭 月 日 单 号 借方 摘 要 期初余额 1 3 银2 本期发生 …… 3000 贷方 借 或 贷 借 余额
东财会计循环模拟实验B答案
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以下为结业证书
手工模拟实验
1、设置账户
•现金日记账（39）、银行存款日记账（40）
•总分类账（41）、明细分类账（49-59） •现金支票、转账支票、银行进帐单、银行托收 承付凭证、发票……
2、填制原始凭证
•领料单、产品出库单、借款单、工资单、折旧 计算表、产品成本表、入库单…… •（11-23）
￥XXXX
￥XXXX
￥XXXX
银行存款日记账和现金日记账很类似，只是没有对应科目那一列
明细分类账
• 数量金额式（49-52）
– 用于原材料、库存商品 – 原材料中的主要材料（辅助材料略）2种 – 库存商品2种（703D 701）
• 多栏式（53-55）
– 生产成本、管理费用、制造费用、销售费用
• 三栏式（56-58）
19.结账（转账凭证） （2）借：主营业务收入 （1）借：本年利润 其他业务收入
贷：生产成本 管理费用 制造费用 销售费用
营业外收入等
贷：本年利润
实验要求
• 本实验做完最后要交：
(1)一本记账凭证：按照科目汇总表；现金凭证、 银行凭证、转账凭证分别编号排序，加封面装 订成册 (2)一本账簿：总账、明细账、现金和银行存款日 记账、资产负债表、利润表订在一起 (3)10页以前的属于实验资料，自己撕下来，不 需上交
原始凭证
总账
明细账
记账凭证
2、填凭证号
1、填日期
年 月 日
借方金额
字第
贷方金额
号Hale Waihona Puke Baidu
摘 要
科目 总账科目 明细科目
附 单 据
3、对业务情 况进行说明
4、填写业务 涉及的科目
5、填写 金额
张
合
计
会计主管：
记账：
6、填写姓名
出纳：
复核：
制单：
7、填 写原始 凭证数 量
经济业务
1.提现 2.领料（生产成本）6 3.购入原材料（进项增值税） 4.销货（记收入） 5.购入固定资产 7.广告费 8.差旅费 9.提现发放工资 10.收到货款 11.支付电话费 12.支付电费 13.差旅费报销 14.计提折旧 15.计提工资和职工福利费 16.结转制造费用
借方明细项目
燃料 工资 制造 费用
8000
5000 1500 1000 2500
500 500
期末结存
总分类账
月 年 凭证 编号 日
摘
上月结转
要
借方
贷方
借 或 贷
余额
借 900000 500000 450000 借 950000
1
31
记账凭证
银行存款日记账 现金日记账 记 账 凭 证 银行凭证 现金凭证 转账凭证 科目汇 总表
3、编制记账凭证
•银行凭证(28)、现金凭证(25)、转账凭证（31）
4、登记账薄
•现金日记账（39）、银行存款日记账（40） •明细分类账（49-59） •科目汇总表（24）和总账（41） •资产负债表（60）
5、对账和结账
6、编制会计报表 •利润表（61）
现金日记账
2004年 凭证 月 日 编号 摘要 承 前 页 期初余额 1 … 4 现1 提现 …… 本月合计 银行存款 2000 740.50 对应科目 借方 贷方 余额
17.产品入库，结转成本
18.结转销售成本 19.结账。 20.结转所得税
举例
• 1月2日，签发现金支票一张，从银行提取 现金4000元备用
(1)找到相应的原始凭证（11），填写现金支票 (2)编制银行凭证
• 借：现金 4000 • 贷：银行存款 4000
(3)登记银行存款日记账和现金日记账
补充：
– 其余科目
数量金额式明细账
年 凭证 号数 月 日
摘 要 期初余额 本期发生 ……
账 页
增加
数量 单价 金额 数量
减少
单价 金额 数量
结存
单价 金额
期末结存
多栏式明细账
生产成本明细账
年 凭 月 日 单 号 借方 摘 要 期初余额 1 3 银2 本期发生 …… 3000 贷方 借 或 贷 借 余额
东财会计循环模拟实验B答案
需要帮助请联系我
以下为结业证书
手工模拟实验
1、设置账户
•现金日记账（39）、银行存款日记账（40）
•总分类账（41）、明细分类账（49-59） •现金支票、转账支票、银行进帐单、银行托收 承付凭证、发票……
2、填制原始凭证
•领料单、产品出库单、借款单、工资单、折旧 计算表、产品成本表、入库单…… •（11-23）
￥XXXX
￥XXXX
￥XXXX
银行存款日记账和现金日记账很类似，只是没有对应科目那一列
明细分类账
• 数量金额式（49-52）
– 用于原材料、库存商品 – 原材料中的主要材料（辅助材料略）2种 – 库存商品2种（703D 701）
• 多栏式（53-55）
– 生产成本、管理费用、制造费用、销售费用
• 三栏式（56-58）
19.结账（转账凭证） （2）借：主营业务收入 （1）借：本年利润 其他业务收入
贷：生产成本 管理费用 制造费用 销售费用
营业外收入等
贷：本年利润
实验要求
• 本实验做完最后要交：
(1)一本记账凭证：按照科目汇总表；现金凭证、 银行凭证、转账凭证分别编号排序，加封面装 订成册 (2)一本账簿：总账、明细账、现金和银行存款日 记账、资产负债表、利润表订在一起 (3)10页以前的属于实验资料，自己撕下来，不 需上交
原始凭证
总账
明细账
记账凭证
2、填凭证号
1、填日期
年 月 日
借方金额
字第
贷方金额
号Hale Waihona Puke Baidu
摘 要
科目 总账科目 明细科目
附 单 据
3、对业务情 况进行说明
4、填写业务 涉及的科目
5、填写 金额
张
合
计
会计主管：
记账：
6、填写姓名
出纳：
复核：
制单：
7、填 写原始 凭证数 量
经济业务
1.提现 2.领料（生产成本）6 3.购入原材料（进项增值税） 4.销货（记收入） 5.购入固定资产 7.广告费 8.差旅费 9.提现发放工资 10.收到货款 11.支付电话费 12.支付电费 13.差旅费报销 14.计提折旧 15.计提工资和职工福利费 16.结转制造费用