工程经济基本要素
工程经济分析基本经济要素
风险评估
对工程项目可能面临的各 种风险进行识别、分析和 评估，以确定风险的大小 和影响程度。
风险收益的权衡
在工程项目经济分析中， 需综合考虑风险与收益的 关系，以实现最佳的经济 效益。
03 投资要素
初始投资
初始投资是指工程项目建设开始时需要投入的各项费用，包括土地购置、设备购置、 建筑安装工程等费用。
04 时间要素
时间价值
01
时间价值定义
时间价值是指在不同时间点上，资金的价值量发生变化。在工程经济分
析中，时间价值是考虑资金随时间变化而产生的增值或减值。
02
时间价值计算
时间价值的计算通常采用现值和终值的概念。现值是指未来某一时点的
资金在现在的价值，而终值则是指现在的资金在未来某一时点的价值。
03
影响
不确定性可能导致工程项目的收 益和成本偏离预期，从而影响项 目的经济效益。
风险评估
方法
风险评估是对工程项目中可能出现的风险进行识别、分析和评估 的过程。
工具
风险评估工具包括风险矩阵、敏感性分析、蒙特卡洛模拟等。
结果
风险评估的结果可以为决策者提供关于项目风险程度和潜在损失的 参考，从而制定相应的风险应对策略。
值。
在工程经济分析中，机会成本主 要用来评估资源的利用效率，即 资源用于本项目后所放弃的其他
用途的最大收益。
机会成本的计算和分析有助于项 目管理者在资源有限的情况下， 选择最优的资源配置方案，提高
项目的经济效益。
02 收益要素
收益期限
01
短期收益
通常是指工程项目的建设期和运 营初期，主要关注短期内的经济 效益。
时间敏感性的应对措施
在工程经济分析中，需要充分考虑时间敏感性对工程项目的影响，并采取相应的应对措施 ，如合理安排工期、加强风险管理等，以降低时间敏感性对工程项目的影响。
工程经济基本要素
工程经济基本要素工程经济是指对工程项目进行经济效益分析和评估的一门学科。
它的目的是通过考虑项目的投资、成本、回报和风险等因素，为工程决策提供经济依据。
在工程经济中，有一些基本要素是必须要考虑的，本文将对这些基本要素进行探讨。
1. 成本估算工程经济的第一个基本要素是成本估算。
在进行任何工程项目之前，必须对项目的各个方面的成本进行准确的估计。
这包括项目的直接成本（如材料费用、劳动费用、设备费用等）和间接成本（如管理费用、运输费用等）。
通过进行详细的成本估算，可以为项目的决策提供可靠的依据，确保项目在经济上可行。
2. 投资回报率投资回报率是工程经济的另一个重要要素。
它是指项目投资所带来的收益与投资成本之间的比率。
在进行工程项目决策时，需要考虑项目的投资回报率，确保项目具有良好的经济效益。
高投资回报率意味着项目的盈利能力强，是吸引投资者的重要指标。
3. 时间价值在工程经济分析中，时间价值是不可忽视的要素。
时间价值的概念是指前期的资金具有高于后期的资金价值。
这是因为早期的资金可以用于投资或收益，从而带来更多的利益。
因此，在进行工程经济分析时，需要考虑到时间价值，计算项目的净现值和内部收益率等指标。
4. 风险评估风险评估是工程经济分析的另一个重要要素。
无论是建设项目还是运营项目，都存在一定的风险。
风险可能来自于项目的技术性、市场需求、政府政策等多个方面。
在进行工程经济分析时，需要对项目的风险进行评估，并考虑风险对项目经济效益的影响。
这样可以帮助决策者更好地选择项目，降低风险，并提高项目的成功率。
5. 效益评估最后一个基本要素是效益评估。
在进行工程经济分析时，需要对项目的效益进行评估。
效益可以包括直接经济效益（如收益、节约成本等）和间接经济效益（如环境效益、社会效益等）。
通过对项目效益的评估，可以了解项目的整体贡献和影响，为决策提供重要依据。
综上所述，工程经济的基本要素包括成本估算、投资回报率、时间价值、风险评估和效益评估。
第三章工程经济基本要素
投资、成本、收入和利润 (Investment、Cost、Income、Profit)
主要内容
1
学习目标
2 工程经济基本要素的组成
Objectives Fundamental
3
工程经济基本要素的估算 Estimate
学习目标
1 掌握工程经济基本要素的构 成内容
2 学习工程经济基本要素的估 算方法
生产要素法估算总成本费用
由于工程经济分析常发生工程使用之前， 很难详细估算生产成本和期间费用，因此可采 用生产要素法估算成本费用。
其生他产费要用素指法在制总造成本费用估算表
费用、管理费用和营
项目
业费用中计算扣除工资及
1 外购原材料 福利费、外购折原旧材料费费=、年修产量×单位产品原料成本
2 外购燃料及动理力费费 、摊外购销燃费料动后力费的＝其年产量×单位产品燃料和动力费
工程经济基本要素
Study meaning： 工程经济要素是工程要素与经济分析的桥 梁，是实现方案选择、项目评价、工程实 施管理决策等的基础。
Main Content：
Total Investment Cost and Expense Income and Taxes Profit
3 工程经济基本要素
）固
定
资
产
投
资
建 设
（ 工
项程
目造
投价
资
建筑安装工程费用 工程建设其他费用 预备费
建设期贷款利息 固定资产投资方向调节税 流动资产投资
设备购置费
设备原价 设备运杂费
工具器具及生产家具购置费
直接费 间接费 利润 税金
土地使用费 与项目建设有关的其他费用 与未来企业生产经营有关的其他费用
工程经济分析的基本要素
第二章工程经济分析的基本要素2.总成本的概念总成本费用是指在运营期内为生产产品或提供服务所发生的全部费用。
总成本费用由生产成本和期间费用两部分组成。
1）生产成本加期间费用法生产成本＝直接原材料＋直接燃料和动力费＋直接工资＋其它直接支出＋制造费用期间费用＝管理费用＋销售（营业）费用＋财务费用2）生产要素估算法总成本费用＝外购原材料、燃料和动力费＋工资及福利费＋修理费＋其他费用＋折旧费＋摊销费＋利息支出或总成本费用＝经营成本＋折旧费＋摊销费＋利息支出3.固定成本。
指在一定期间和一定生产规模限度内，不随产品产量而变化的费用。
如：折旧费、管理人员工资等。
其特点是：产品产量增加时，费用总额保持不变，反映在单位产品成本上，这些费用减少。
产量减少时，费用总额不变，反映在单位产品成本上，这些费用增加。
4.可变成本。
指产品成本中随产量的增减而成比例增减变动的费用。
如直接材料费、产品包装费等。
其特点是：产品产量变动时，费用总额成比例变化，但单位产品成本中的费用则是固定不变的5.投资估算方法1）生产规模指数估算法利用已知的投资指标来概略估算同类型但不同规模的工程项目或设备的投资额。
Y=axn式中Y——设备投资a——已知的同类设备投资x——规模的倍数n——指数当规模的扩大是以提高工程（设备）的效率、功率等达到时，n=0.6-0.7，当规模的扩大是以增加工程项目的机器设备的数量而达到时，则n=0.8-1.0。
2）工程系数法建设项目投资＝估算系数×根据通常经验估算的设备总价值3）按比例投资估算法根据过去同类工程主要设备投资占全项目建设投资总额的比例，估算投资的方法。
建设总投资＝主要设备或主要生产车间投资÷占建设总投资的比例估算建设资金在可研中十分重要，其精确性如何主要取决于所占有资料的多少，一般要求误差范围在±10%——30%以内。
6折旧1）概念：固定资产由于长期使用，不断地损耗和磨损，逐渐丧失了原来的使用价值，企业为了将来更新固定资产，将其磨损部分价值逐年转移到产品成本中去，从而补偿固定资产价值的损耗。
工程经济分析的基本要素
• 例如某设备资户原值2500万元，折旧年限 10年，预计净残值率4％，试分别采用年限 平均法、双倍余额递减法、年数总和法， 计算该设备冬年资产净值、折旧费。
3.经济分析中的有关成本
• 在工程经济分析中，经常涉及经营成本、 固窄成本与变动成本、机会成本、沉没成 本等，。 • (1)经营成本 • 经营成本是指项目总成本费用中扣除拆旧 费、摊销费和利息支出以后的成本，反映 产品生产经营和管理过程中的物料、能源 动力和人力消耗，真实体现企业经营管理 水平高低，故称经营成本。
• 无形资产和其他资产摊销采用年限平均法， 不留残值。 • 年限平均法 • 年限平均法亦称直线折旧法，是一种将固 年限平均法亦称直线折旧法， 定资产折旧值(即固定资产原值一预计净残 定资产折旧值(即固定资产原值一预计净残 值)在规定的折旧年限内平均提取的折旧方 在规定的折旧年限内平均提取的折旧方 法。即：
• （1）营业收入 • 营业收入是指项目建成投入使用后，生产 销售产品或提供服务的所得。一般销售产 品的所得称为销售收入，提供服务的所得 称为营业收入。这里所介绍的营业收入是 两者的统称。 • 年营业收入＝产品年销售数量业税金及附加是根据商品或服务的流转 额征收的税金，主要包括营业税、增值税、 消费税、城市维护建设税及教育费附加等。 • 营业税涉及的行业共有9个，即交通运输业、 9 建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化 体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产、 销售不动产。
4利润
• 利润是企业在一定时期内的经营成果，集 中反映企业生产经营各方面的效益。 • 按照现行会计制度规定，利润总额等于营 业利润、投资净收益、补贴收入及营业外 收支净额的代数和。
利润分配
• 利润分配是指企业按照国家的有关规定， 对当年实现的净利润和以前年度未分配的 利润所进行的分配。在工程项目经济分析 中，可按照下列顺序分配： • (1)弥补以前年度亏损。 • (2)提取盈余公积金。 • (3)向投资者分配利润或股利。 • (4)末分配利润。
第三章工程经济基本要素
2.1 投资概述
2.1.4 建设项目投资的构成
建设项目的总投资：是指建设项目的投资方在选定的建设项目上投入 的全部资金。也是指工程从筹建开始到项目全部竣工投产为止所需要的全 部资金投入。
建设项目的总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金三部分。
2.1 投资概述
2.1.4 建设项目投资的构成
2.1.3 投资的来源
（一） 投资的来源构成
投资的来源构成分为两大部分：权益资金和负债。
➢ 权益资金
权益资金是项目所获取得可供长期或永久使用的资金，是投资人以所有者的身 份投入的非负债性资金。以权益方式投入项目的资金取得项目的产权。
➢ 负债
负债是项目通过信用方式取得并按预先规定的利率支付报酬的资金。以负债方 式筹集的资金，资金提供方只取得对于项目的债权，没有控制权。
特点：一次性参加生产经营活动，其价值一次全部转移到产品价值中去， 并随产品销售从销售收入中一次得到补偿。
流动资产的货币表现是流动资金。
2.1 投资概述
流动资产投资
✓ 现金及各种存款
按存放和用途不同分： 库存现金、银行存款、在途资金； 按形式不同分： 铸币、纸币、银行活期存款、支票、银行汇票。
✓ 应收及预付款
➢ 投资按照投资手段或投资方式划分为直接投资与间接投资；按照 投资客体（投资对象）划分固定资产投资、流动资产投资、无形资 产投资与递延资产投资；按照形成资产的用途划分生产经营性投资 与非生产经营性投资。
➢ 建设项目的总投资是指建设项目的投资方在选定的建设项目上投 入的全部资金。建设项目的总投资包括建设投资、建设期利息和流 动资金三部分。
固定资产的特点 ：
➢ 实物形态——保持原有的物质形态； ➢ 价值形态——以折旧方式转移到产品中，销售回收； ➢ 资金运动——资金循环周期长，货币—实物—货币。
工程经济学第二章 工程经济要素
固定资产投资构成
• 固定资产投资是指项目按拟定建设规模、产品方案、工 程内容进行建设所需的费用，它包括工程费用、工程建 设其他费用、预备费用和建设期贷款利息。 1.建筑安装工程费的计算 建筑安装工程费按照 费用构成要素划分：由人 工费、材料费（包含工程 设备，下同）、施工机具 使用费、企业管理费、利 润、规费和税金组成。
固定资产投资构成
2.设备及工器具购置费的计算
• 设备购置费，包括国内设备购置费、进口设备购置费和 工器具及生产家具购置费
（1）国内设备购置费 国内设备购置费是指为建设项目购置或自制的达到固 定资产标准的各种国产设备的购置费用。它由设备原价和 设备运杂费构成。 国产标准设备是指按照主管部门颁布的标准图纸和技术要 求，由国内设备生产厂家批量生产、符合国家质量检测标 准的设备。国产标准设备原价一般指设备制造厂的交货价， 即出厂价。设备出厂价分两种情况，一是带有备件的出厂 价，二是不带备件的出厂价，在计算设备原价时，一般应 按带有备件的出厂价计算。
固定资产投资构成
（3）工器具及生活家居购置费 工器具及生产家具购置费是指新建或扩建项目初步设 计规定的，保证初期正常生产必须购置的没有达到固定资 产标准的设备、仪器、工卡模具、器具、生产厂家和备品 备件等的购置费用。 一般设备购置费为计算基数，按照部门或行业规定的 工器具及生产家具费费率计算。
（4）备品备件购置费 设备购置费在大多数情况下，采用带备件的原价估算， 不必另行估算备品备件费用；在无法采用带备件的原价， 需要另行估算备品备件购置费时，应按设备原价及有关专 业概算指标（费率）估算。
4. 建设期利息的计算
建设期利息是债务资金在建设期内发生并应计入固定资产原 值的利息，包括借款 (或债券)利息及手续费、承诺费、发行费、 管理费等融资费用。 计算建设期利息应按有效利率计息。项目在建设期内如能按 期支付利息，应按单利计息；在建设期内如不支付利息，应按复 利计息。建设期利息的计算要根据借款在建设期各年年初发生或 者在各年年内均衡发生而采用不同的计算公式。
工程经济要点
工程经济要点第一章工程经济分析的基本经济要素一、现金流量（一）现金流量的概念若将某工程项目作为一个系统，对该项目在整个寿命周期内所发生的费用和收益进行分析和计量，在某一时间上，将流出系统的实际支出（费用）称为现金流出，而将流入系统的实际收入（收益）称为现金流入，并把现金流入与现金流出的差额称为净现金流量。
现金流入、现金流出和净现金流量统称为现金流量。
（二）现金流量图的绘制把项目在项目周期内发生的现金流量，绘制在时间数轴上，就是现金流量图。
现金流量图是反映工程项目在整个寿命周期内，各年现金流入和现金流出的图解。
现金流量图的具体画法如下：1．画一条带有时间坐标的水平线，表示一个工程项目，每一格代表一个时时间单位（一般为年），时间的推移从左向右。
2．画与带有时间坐标水平线相垂直的箭线，表示现金流量。
其长短与收入或支出的数量基本成比例。
箭头表示现金流动的方向，箭头向上表示现金流入，箭头向下表示现金流出。
为了简化计算，一般假设投资在年初发生，其他经营费用或收益均在年末发生。
[例1]某工程项目预计初始投资1000万元，第3年开始投产后每年销售收入抵销经营成本后为300万元，第5年追加投资500万元，当年见效且每年销售收入抵销经营成本后为750万元，该项目的经济寿命约为10年，残值为100万元，试绘制该项目的现金流量图。
解：由题意可知，该项目整个寿命周期为10年。
初始投资1000万元发生在第一年的年初，第5年追加投资5 00万元（发生在年初）；其他费用或收益均发生在年末，其现金流量如图2－1所示。
750 750 750 750 750100 750 0 1 2 3 45 6 7 8 9 10 1000 500300 300年 单位：万元图2-1 现金流量图在投资决策中，现金流量是衡量各个备选方案经济效益的基础。
为了对各个备选方案的经济效益进行评价，必须对各种方案的现金流量进行科学预测。
二、投资（一）投资的基本概念与构成工程项目总投资是固定资产投资、固定资产投资方向调节税、建设期借款利息和流动资金之和。
第二章 工程经济要素基本构成
第一节 投资 第二节 成本费用 第三节 销售收入、利润及税金
第一节 投资
1.投资：为实现预定生产经营计划而预先垫付的资 金。包括： 1）固定资产投资 2）无形资产投资 3）递延资产投资 4）预备费用（基本预备、涨价预备） 5）建设期利息及汇兑损益 6）流动资金投资
第二节
成本费用
总成本：生产经营活动中，活劳动与物化劳动消耗 的货币表现。 活劳动：劳动力作用于生产资料，创造出使用价值 的劳动（包括脑力劳动和体力劳动）。 物化劳动：由物资形态表现的劳动 工程经济分析中不严格区分费用与成本，均视 为现金流出。
几种不同的成本概念
经营成本与总成本：经营成本是一种付现成本，是 以现金流量实现为依据的成本耗费；而总成本则是从 企业财务会计角度核算生产产品的全部资源耗费。 固定成本与可变成本：固定成本是指在一定成产
期末残（余）值：寿命期末的固定资产残余价值，现金流入
无形资产、递延资产
无形资产：能为企业长期提供某种权利或利益但不具有实
物形态的资产。 包括专利、著作权、版权、商标、专有技术等 其价值在服务期内逐年摊销，摊销费计入成本 递延资产：项目筹建期内，集中发生除固定资产投资和无
形资产投资以外的各项费用所形成的资产。
设备购置费
安装工程费
工具及生产家具购置费
其它费用（土地补偿费、管理费等）
固定资产投资（续）
固定资产原值：建设项目建成或投产时核定的价值 折旧：固定资产转移价值的补偿，一种会计手段；在投资项
目寿命期（或计算期）内，折旧和摊销不是项目的现金流出，
但是，是成本的一部分。
固定资产净值 = 固定资产原值 - 累计折旧额
总成本（费用）= 生产成本＋财务费用＋管理费用＋销售费用
工程经济分析基本要素
︱
投
√ 工程项目总投资的构成见图3-1。
资
工
程
经
济 建
分
设
项
析
目 总
︱
投 资
投
资
建筑工程费
工程费用
设备购置费
固定资产投资
安装工程费
建设期借款利息
预备费用
基本预备费 涨价预备费 土地费用
流动资金
其他费用
图3- 1 工程项目总投资构成
其它相关费用
工
程
√ 固定资产投资是指项目按拟定建设规模、产品方案、
第三章 工程经济分析基本要素
工 3.1 投资
程
3.2 产品成本费用
经
3.3 销售收入、利润与税金
济
3.4 价格
学
3.1 投资
工
3.1.1 投资与资产
程
3.1.2 折旧与摊销
经
济
分
析
工
3.1.1 投资与资产
程
经
√ 投资指建设、装备和运营一个项目所必需 占
济
用的资金量。
分
析
√ 工程项目总投资是固定资产投资、建设期长 期借款利息和流动资金之和。
济
√ 财务费用是指企业在筹集资金等财物活动中发生的
分
各项费用。
析
√ 管理费用是指企业行政管理部门为管理和组织生产
经营活动所发生的一般管理费。
3.2.2 经营成本
工 √经营成本是从总成本费用中分离出来的一部分费用，它 程 是指总成本费用扣除固定资产折旧费、维简费（维持简 经 单再生产费用）、无形资产及递延资产摊销费和利息支 济 出以后的费用。其公式为： 分 析 经营成本=总成本费用-折旧费-维简费-摊销费-流动资金贷款利息（3-1）
工程经济分析
第一章工程经济分析的基本经济要素工程经济分析的基本要素包括五方面内容，它们是：现金流量、投资、成本费用及其构成。
本章的重点在于理解和记忆各个基本概念的含义，并能够估算固定资产投资、流动资金投资和总成本费用。
一、现金流量1、现金流量的概念：它是以项目作为一个独立系统，反映项目在整个寿命周期内实际收入（收益）和实际支出（费用）的现金活动。
它只计算现金收支（包括现钞，转账支票等结算凭证。
2、现金流量图的绘制：绘制中要注意的是，一般假设投资在年初发生，其他经营费用或收益均在年末发生。
二、投资1、投资的基本概念与构成在这里，工程项目总投资可以理解为建设项目的投入和维持生产投入的周转资金的总和。
投资后形成资产，我们看：固定资产是指使用年限在一年以上、单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。
固定资产使用时，以折旧的形式分批转移到新产品的价值中去。
无形资产是指没有物质实体，但却可使拥有者长期受益的资产，如专利权、商标权等等。
递延资产是指不能全部计入当年损益，应当在以后年度内分期摊销的各项费用，如开办费等。
流动资产是指可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产。
包括现金、各种存款、短期投资、应收预付款项、存货等。
2、投资的估算。
我国通常采用工程概算法。
投资估算分为固定资产投资估算和流动资金估算两方面。
这几种估算方法应该掌握，特别是生产规模指数法和分项类比估算法，可以参照教材例题。
总投资=固定资产投资+流动资金投资三、成本费用及其构成这一节也是要掌握两方面内容，一个是成本费用的概念，另一个是总成本费用的估算。
首先来看概念，如下图：1、总成本费用是指项目在一定时期（一年）内，为生产和销售产品而花的全部成本和费用。
总成本费用=生产成本+管理费用+财务费用+销售费用2、经营成本=总成本费用-折旧费-维简费-摊销费-利息支出（上图中除去红框部分）3、产品成本按其与产量关系分为固定成本、可变成本和半可变成本。
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2、形成资产法
建设期利息 流动资金（铺底）
• 3.1.1 建设投资
直接费：人工费、材料费、施工机械使用费 间接费：规费、企业管理费 施工企业完成所承包工程获得的盈利。 国家税法规定的应计入建筑安装工程造价内的营业税、城市维护建 设税及教育费附加等。
3.1工程项目总投资
工程费用
概算法
P43-44
建筑工程费
建设投资
无形资产获取费用
开办费（计入递延资产）
预备费用 基本预备费 涨价预备费
3.1工程项目总投资
3.1.2 建设期利息
• 含义
项目在建设期内因使用债务资金而支付的利息以及其他融 资费用，计入固定资产原值。
• 计算
假定,年利率固,年中支用
每年应计利息=
（年初借款利息累计额+本年借款额/2）×年利率
•
收入与成本费用的确认是经济效果评价的基础
项目方案经济效果分析 只考虑未来的现金流量
• 基础数据的测算：确定项目寿命期内每个时点的 净现金流量，用以计算项目经济效果评价指标。
工程经济基本要素估算
项目整个寿命期的现金流量图 以新建项目为例，可根据各阶段现金流量的特 点，把一个项目分为四个区间：建设期、投产期、 稳产期和回收处理期。
什么是收付实现制---工程经济学收入与费用确认原则
•
收付实现制又称现金制或实收实付制，是以现金收到 或付出为标准来记录收入的实现和费用的发生。按照收付 实现制，收入和费用的归属期间将与现金收支行为的发生 与否，紧密地联系在一起。处理原则：凡在本期实际以现 款付出的费用，不论其应否在本期收入中获得补偿均应作 为本期应计费用处理；凡在本期实际收到的现款收入，不 论其是否属于本期均应作为本期应计的收入处理。 以收付实现制为基础的现金流量是长期投资的决策目标。 长期投资涉及时间长、风险高，投资者不仅要考虑投资的 收益水平，更关心投资的回收问题 例如，本期收到上月销售产品的货款存入银行，采 用现金收付基础，这笔货款应当作为本期的收入。
收 入 销售产品， 货款3 000元暂 未收到。 虽未收到货币资金 ，但已获得收款权利，仍 计算为3月份的收入。
3月 费 用 用银行存款支付 4 、 5 、 6 月的财产保 险费1 200元。
4月
分摊费用400元
5月
分摊费用400元
6月
分摊费用400元
虽然支付了货币资金， 但本月并不受益（不应承担相 应的责任），而应由 4 、 5 、 6 月份分摊。
安装工程费 设备购置费
建设投资 项 目 总 投 资
工程建设其他费用
预备费
建设期利息 流动资金（铺底）
基本预备费 涨价预备费
（1）在批准的初步设计范围内，技术设计、施工图设计及施工过程中所 增加的工程费用；设计变更、局部地基处理等增加的费用。 (2)一般自然灾害造成的损失和预防自然灾害所采取的措施费用。 (3)竣工验收时为鉴定工程质量对隐蔽工程进行必要的挖掘和修复费用。
…… 建 设 期 投 产 期 稳 产 期 回 收 处 理期
图2-5 新建项目的现金流量图
3 工程经济基本要素
工程项目利润
工程项目收入和税费
工程项目总投资 1. 建设投资 2. 建设期利息 3. 流动资金
工程项目成本与费 用
1.成本费用构 成 2.成本费用估算 3.折旧与摊销费 估算
1.营业收入 2. 营业税金及附 加
学习目标
• 1 掌握工程经济基本要素的构成内容 • 2 学习工程经济基本要素的估算方法
• 目前对收入与成本费用确认原则： • 权债发生制 • 收付实现制（工程项目收入与费用的确认原则）
权责发生制---会计收入与费用确认原则
• 要求“企业的会计核算应当以权责发生制为基础。凡是当 期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款 项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于 当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作 为当期的收入和费用。”
3.1工程项目总投资
• 3.1.1 建设投资
2、形成资产法
• 项目总投资 – 建设投资（习惯上称固定资产投资） – 流动资金投入 – 项目建设期借款利息 • 项目建成后，投资转化为相应的资产： – 固定资产 – 无形资产 – 递延资产 – 流动资产
3.1工程项目总投资
2、形成资产法 P44 固定资产构建费用 建筑工程费 设备购置费 安装工程费 其它费用 土地使用权获取费用 专利及专有技术费用 其它无形资产获取费用 咨询调查费 人员培训费 其它筹建费
3.1工程项目总投资
• 3.1.3流动资金估算 • 流动资金＝流动资产－流动负债
原材料 指生产经营性项目投产后,为进行正常生产运营 ,用于购买原材料,燃料, 支付工资及其它经营费用等所需的周转资金。 修理用备品备件 存货
扩大指标估算 分项详细估算
流动资产
辅助材料 燃料 其它外购品 在产品 产成品
协作件 半成品 低值易耗品 包装物 其它外购材料
预备费
工 程 项 目 总 投 资
• 基本预备费（工程建设不可预见费） 项目实施过程中可能发生的难以预料的支 出，依赖于工程自身。 =（建筑工程费+安装工程费+设备工器具购置费+工程建设其他费
用）×基本预备费率
3.1
• 涨价预备费（价格变动不可预见费） 建设工期较长的项目,为建设期可能发生 的材料,人工,利率等调整而事先预留的费 用。
1.利润总额 2. 净利润
3.1工程项目总投资
• 含义 某项工程从筹建开始到全部竣工投产为止 所需要的全部资金投入。 • 总投资构成 建设投资 建设期借款利息 流动资金估算
3.1工程项目总投资
• 3.1.1 建设投资
根据项目研究不同 阶段，对估算精度 要求不同
1、概 算 法
建设投资 项 目 总 投 资
3.1工程项目总投资
3.1.2 建设期利息
• 【例】：某新建项目，建设期为３年，第一年贷款300 万元，第二年400万元，第三年300万元，年利率为5.6%。 • • • • • 解 I１＝0.5×300×5.6%＝8.4 I２＝（308.4＋0.5×400）×5.6%＝28.47 I３＝（736.87+0.5×300）×5.6%＝49.66 到建设期末累计借款本利为1086.53万元。
现金及各种存款
应收及预付款 短期投资
3.2 工程项目成本费用
• 含义：指项目投产后，在运营期内为生产 产品或提供服务所发生的全部费用。