科目汇总表核算组织程序
第三节 科目汇总表账务处理程序
记字第03号
金 额
二级 (或明细科目)
过 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账
购料入库
原材料
应交税费 应付账款 增值税(进项税 额) 市物资公司
1 0 0 0 0 0 0 0
1 7 0 0 0 0 0 1 1 7 0 0 0 0 0
√
附 件 3 张
合
会计主管：孙立
计
记账：
￥ 1 1 7 0 0 0 0 0
￥ 1 1 7 0 0 0 0 0
制单：吴静
赵莉
审核：孙立
出纳:
记 账 凭 证 2008年01月07日
会计科目 摘要 一级科目 借 方 金 额 贷 方
记字第04号
金 额
二级 (或明细科目)
过 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账
销售产品
银行存款
主营业务收入 应交税费 增值税(销项税 额)
1 2 8 7 0 0 0 0
1 1 0 0 0 0 0 0 1 8 7 0 0 0 0
√
附 件 2 张
合
会计主管：孙立
计
记账：
￥ 1 2 8 7 0 0 0 0
￥ 1 2 8 7 0 0 0 0
制单：张琴
赵莉
审核：孙立
出纳: 刘浩
记 账 凭 证 2008年01月07日
例一、记账凭证账务处理程序下总账的登记 记账凭证账务处理程序的显著特征是：在会计核 算中直接根据记账凭证逐笔登记总分类账。
总账报表会计登记总账的程序和方法
相关会计岗位 会计主管 总帐报表会计岗位
科目汇总表核算组织程序
精选范文
科目汇总表核算组织程序
1．根据原始凭证填制记账凭证
2．根据收、付款凭证登记收、付、余三栏式的现金日记账和银行存款日记帐。
3．根据原始凭证和记账凭证登记各种明细分类账。
4．根据记账凭证定期汇总编制科目汇总表。
5．将一定期间的全部记账凭证按照相同科目的借方和贷方归类，定期汇总每一会计科目的借方本期发生额和贷方发生额，填写在科目汇总表的相关栏内。
6．根据科目汇总表登记总分类账。
7．月末，将现金日记账、银行存款日记账和各明细分类账的余额与总分类账的有关账户余额进行核对。
8．月末，根据总分类账和明细分类账编制财务报表。
1。
科目汇总表账务处理程序
3200
营业费用
3800
主营业务成本
29000
合计
￥36000
￥36000
(三)现以资料(一)所填制的5—2至5－18记账凭证为依据，采用全部汇总的方法对记账凭证定期（15天）编制科目汇总表（分类汇总从略）。
1．12月1日至12月15日(1)“T”字账
银行存款
实收资本
原材料
60000
46800
表5-21现金 总账
31
汇2
16-31日汇总过入
2900
3300
借
500
12
31
本月合计
2900
3300
借
500
表5-22银行 存 款 总账
15
汇1
1—15日汇总过入
158500
54800
借
283700
31
汇2
16-31日汇总过入
6600
借
277100
科目汇总表账务处理程序的优点是：根据科目汇总表登记总分类账，大大减少登记总分类账的工作量，科目汇总表还可以起到试算平衡的作用。其缺点是：科目汇总表不能反映账户对应关系，不便于查对账目。
2800
700
6600
3200
3200
29000
29000
主营业务收入库存商品本年利润
79000
29000
36000
79000
79000
29000
36000
79000
(2)上面“T”字账记入科目汇总表，如表5－20所示表5-20科 目 汇 总 表
2005年12月16日至31日汇字第2号
会计科目
账
页
科目汇总表账务处理程序
运费专题
(1)2010年3月5日，甲企业销售给乙企业A产品一批，开具
的增值税专用发票注明价款10000 元，税款1700元。代垫
步骤：①开出结算收据；②将收到的转账支票送 存银行，并填制进账单；③根据收据和进账单填制收 款凭证。
科汇
【经济业务】
(7)12日，向北京市东方木器厂销售甲产品8套， 单价12000元，增值税税率17%，产品已发出，货 款尚未收到。（北京市东方木器厂基本信息——开 户行：中国工商银行北京临水分理处；账号： 09087008；地址：北京市海淀区临水路6号；联系 电话：；纳税人识别号：1123）
科汇
【经济业务】
(3)4日，向北京市新华公司销售甲产品10套，单价 12000元，增值税税率17%，产品已发出。收到转账支 票（支票号：0311），送存银行。（北京市新华公司 基本信息——开户行：中国工商银行北京余庆分理处； 账号：70888702；地址：北京市丰台区余庆路6号； 联系电话：；纳税人识别号：1102）
本进行日常核算。
借：原材料
201000
应交税费——应交增值税（进项税额） 34000
贷：银行存款
235000
科汇
【经济业务】 (2)3日，到北京市新外百货公司购买办公用品4000元，
货款以现金支付。（纳税人识别号：11784；开票人：梁 静）
步骤：①代北京市新外百货公司填制一张发票；②根 据收到的发票和实际交纳的现金数额填制付款凭证。
步骤：①根据实际销售额填制增值税专用发票；
科目汇总表核算程序
保证准确性
按照会计科目汇总，能够 保证总账的准确性，避免 因手工登记总账而产生的 误差。
方便对账
科目汇总表可以作为对账 的依据，方便会计人员核 对总账与明细账是否一致。
科目汇总表核算程序的重要性
01
02
03
提高工作效率
通过汇总记账凭证，可以 减少登记总账的工作量， 提高会计工作的效率。
保证准确性
按照会计科目汇总，能够 保证总账的准确性，避免 因手工登记总账而产生的 误差。
税务申报
在科目汇总表核算程序的 支持下，企业可以方便地 进行税务申报，提高申报 效率和准确性。
应用场景
企业日常账务处理
科目汇总表核算程序适用 于企业日常账务处理，包 括但不限于凭证录入、账 目查询、报表生成等。
资金管理
通过科目汇总表核算程序， 企业可以对各类资金账户 进行统一管理，实现资金 的集中控制和调度。
03 科目汇总表核算程序的实 务操作
03 科目汇总表核算程序的实 务操作
日常账务处理
审核原始凭证
对所有经济业务涉及的 原始凭证进行审核，确 保凭证的真实性、合法
性和合规性。
填制记账凭证
根据审核无误的原始凭 证，填制记账凭证，记 录经济业务的具体内容。
登记明细账
将记账凭证中的信息登 记到相应的明细账中， 确保账目记录的准确性
包括营业收入、营业成本、营业税金及附 加、管理费用等科目，用于记录企业经营 成果和利润形成情况。
负债类科目
包括短期借款、应付账款、应交税费等科 目，用于记录企业负债增减变动情况。
成本类科目
包括生产成本、制造费用等科目，用于记 录企业生产成本和制造费用的归集和分配 情况。
所有者权益类科目
科目汇总表账务处理程序
科汇
【经济业务】 (12)25日，支付本月短期借款利息1800元（银行借 款计算利息清单略）。 步骤：填制付款凭证。
科汇
【经济业务】 (13)25日，支付本月财产保险费10000元（转账 支票和保险业专用发票略）。 步骤：填制付款凭证。
科汇
【经济业务】 (14)30日，结转已销甲产品30套的生产成本 198000元（已销产品生产成本计算表略）。 步骤：填制转账凭证。
科汇
【经济业务】 (15)30日，开出转账支票向中华妇女儿童基金会捐 款50000元。（开票人：杜悦） 步骤：①填制转账支票；②代中华妇女儿童基金会 填制收据；③根据转账支票存根和收据填制付款凭证。
科汇
【经济业务】 (16)30日，本月增值税销项税额61200元，进项税 额40000元。按7%计算应交城建税，按3%计算应交教 育费附加（城建税与教育费附加计算表略）。 步骤：①根据增值税销项税额和进项税额，计算出 本月实际应交纳的增值税；②计算应交纳的城建税；③ 计算应交纳的教育费附加；④根据计算出的应交纳的城 建税和教育费附加填制转账凭证。
8553975 8553975
￥8553975
￥8553975
刘畅
管理费用
21
利润分配 利润分配2Leabharlann 11未分配利润12 1
12 30 24
期初余额 结转本年利润
结转利润分配 8553975
借 85539750 贷 贷
30656000 54883750
12 30 26
46329775
19565000 690000
119640000
8553975
17107950
94093725
324959200
科目汇总表账务处理程序
科目汇总表账务处理程序一、科目汇总表账务处理程序的特点科目汇总表账务处理程序的特点是：先定期根据记账凭证编制科目汇总表，再根据科目汇总表登记总分类账。
在科目汇总表账务处理程序下，凭证和账簿的设置与记账凭证核算程序基本相同，只是需要定期根据记账凭证编制科目汇总表作为登记总分类账的依据。
科目汇总表核算程序的记账程序如下图所示：图5-3科目汇总表根据记账凭证多少，一般可按5天、10天、15天、1个月编制。
科目汇总表的编制方法有两种：（一）全部汇总，即将一定时期内的全部收、付、转记账凭证汇总在一张科目汇总表上，据以登记总分类账。
（二）分类汇总，即将一定时期内的全部收、付、转记账凭证分别汇总，编制成三张科目汇总表，据以登记总分类账。
编制步骤：第一步：作“ T'字账（也叫“丁字账”）。
根据记账凭证将各科目按“T”字列示。
“T”字上方为科目名称（只列示一级科目），“T”字的左方为科目借方金额，“ T”字右方为贷方金额。
第二步：科目余额全部列示后，分别按借方、贷方合计，然后将合计数填入“科目汇总表”中，验证借方金额是否等于贷方金额，如果不相等，查验错误并改正，直至相等为止，这里借方金额与贷方金额相等的依据是：“有借必有贷，借贷必相等”，因为每一张记账凭证都是借方、贷方一定相等，所以根据记账凭证得出的科目汇总表也一定是借方、贷方必定相等。
（一）资料1.海顺公司2005年12月1日总分类账户余额如下表所示：表5- 12 .海顺公司2005年12月发生下列经济业务：（简单业务，只考虑增值税，增值税税率 17%1.12月1日，收到国家投入资本 60000元，存入银行。
2.12月3日，从和平公司购进 A 材料800公斤，每公斤50元，增值税进项税额为 6800 元。
共计46800元，材料已验收入库，款项已用银行存款支付。
（银付字01号）3.12月7日，生产甲产品领用 A 材料300公斤，每公斤50元，计15000元。
【会计实操经验】记账凭证汇总表核算形式账务处理程序
【会计实操经验】记账凭证汇总表核算形式账务处
理程序
记账凭证汇总表核算形式账务处理程序如下所示：科目汇总表, 是根据一定时期内的全部记账凭证, 按科目进行归类编制的。
在科目汇总表中, 分别计算出每一个总账科目的借方发生额合计数、贷方发生额合计数。
由于借贷记账法的记账规则是“有借必有贷, 借贷必相等”, 所以在编制的科目汇总表内, 全部总账科目的借方发生额合计数, 与贷方发生额合计数相等。
1．根据原始凭证和汇总原始凭证, 编制收款凭证、付款凭证和转账凭证等记账凭证。
2．根据收款凭证和付款凭证, 逐笔登记现金日记账和银行存款日记账。
3．根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证登记各种明细账。
4．根据一定时期内的全部记账凭证, 汇总编制成科目汇总表。
5．根据定期编制的科目汇总表, 登记总分类账。
6．月终, 将现金日记账、银行存款日记账的余额, 以及各种明细分类账户余额合计数, 分别与总分类账中有关科目的余额核对相符。
7．月终, 根据核对无误的总分类账和各种明细分类账的记录, 编制会计报表。
结语：会计是一个注重积累的职业, 出纳、会计、主管、经理一路攀升, 是正常的途径, 从简单的账务处理到报表制作、税务处理、到财务分析、到更高层级的管理会计, 应该有个循序渐进的过程,
大家定要积累大量的知识并且尽量运用到实际的工作当中, 现在只需沉淀, 相信将来会有更大更好的发展, 最后感谢大家的支持！。
会计核算组织程序
原凭原凭原凭始证始证始证 ①
收款凭证 付款凭证 转账凭证
② ④ ③
现金 日记账 银行存款
日记账 ⑤
总账 ⑤
会计 报表
明细账 ⑥
第一节 会计核算组织程序概述
一、会计核算组织程序的意义 （一）会计核算组织程序的基本含义
◆会计主体采用的会计凭证、账簿、报表的 种类和格式与记账程序相互结合的方式。
记账凭证 会计账簿
专用记账凭证 通用记账凭证
收款凭证 付款凭证 转账凭证
总账 日记账 明细账
（借、贷、余三栏式）
（收、付、余三栏式） （借、贷、余三栏式） （数量金额式） （多栏式）
（三）记账凭证核算组织程序下账务处 理基本步骤
原始 ① 凭证
收款凭证 付款凭证
转账凭证
② 现金日记账 银行存款 日记账
3.汇总转账凭证的编制方法
★ 基本方法：按贷方科目（原材料、固定资产 等）设置，按它们相应的借方科目定期（按旬等） 汇总，计算出每一个借方科目合计数，填入汇总 转账凭证中。
按贷方科目设置
汇总转账凭证
贷方科目： 原材料
金额
总账页数
借方科目
1 -10日凭证 11-20日凭证 21-30日凭证 1号－6 号 7号－10号 11号－16号
（二）日记总账核算组织程序下的凭证、 账簿种类与格式
（三）日记总账的格式与登记方法
（四）日记总账核算组织程序下的账务处理步骤
原始 ① 凭证
收款凭证 付款凭证
转账凭证
② 现金日记账 银行存款
日记账
⑤
④
日记总账
⑤ ③
明细账
会计报表 ⑥
二、日记总账核算组织程序的特点、 优缺点及适用范围
【税会实务】科目汇总表账务处理程序
我们只分享有价值的知识点，本文由梁老师精心收编，大家可以下载下来好好看看！
【税会实务】科目汇总表账务处理程序
（一）基本内容
科目汇总表账务处理程序（又称为记账凭证汇总表账务处理程序）的特点是编制科目汇总表并据以登记总分类账。
其一般程序是：
1.根据原始凭证编制汇总原始凭证；
2.根据原始凭证或汇总原始凭证，编制记账凭证；
3.根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账；
4.根据原始凭证、汇总原始凭证和记账工凭证，登记各种明细分类账；
5.根据各种记账凭证编制科目汇总表；
6.根据科目汇总表登记总分类账；
7.期末，现金日记账、银行存款日记账和明细分类账的余额同有关总分类账的余额核对相符；
8.期末，根据总分类账和明细分类账的记录，编制会计报表。
（二）科目汇总表的编制
科目汇总表的格式类似试算平衡表。
是按照每一个科目进行归类的，为了便于相同账户的归类汇总，避免差错，要求所有记账凭证中的科目对应关系，只能是一个借方科目与一个贷方科目相对应，即每一张记账凭证中只能编制简单会计分录。
其格式如下：
科目汇总表
会计科目记账凭证起讫号数本期发生额总账页数借方贷方现金银行存款……合计
年月日。
会计学基础(第4版)会计核算组织程序
第二节 记账凭证核算组织程序
一、记账凭证核算组织程序的基本内容
（一） 记账凭证核算组织程序的定义 记账凭证核算组织程序是指根据经济业务发生以后
所填制的各种原始凭证（或原始凭证汇总表）填 制记账凭证，根据记账凭证直接逐笔地登记总分 类账，并定期编制会计报表的一种账务处理程 序。 记账凭证核算组织程序是一种最基本的核算组织程 序，其他核算组织程序都是在此基础上演变发展 而形成的。
在科目汇总表核算组织程序下采用的记账凭证与记账凭证 核算组织程序、汇总记账凭证核算组织程序相比，存在着较 大的差别。其独特的做法是要设置“科目汇总表”这种具有 汇总性质的记账凭证。使用的会计账簿与记账凭证核算组织 程序、汇总记账凭证核算组织程序基本相同。
（二） 科目汇总表的编制方法
科目汇总表也是根据专用记账凭证汇总编制而成的。基本的编制 方法是：根据一定时期内的全部记账凭证，按照相同会计科目进 行归类，定期（每10天或15天，或每月一次）分别汇总每一个账 户的借、贷双方的发生额,并将其填列在科目汇总表的相应栏内, 借以反映全部账户的借、贷方发生额。根据科目汇总表登记总分 类账时,只需要将该表中汇总的各科目的本期借、贷方发生额的 合计数,分次或月末一次记入相应总分类账的借方或贷方即可。
汇总记账凭证是对日常会计核算过程中所填制的专用记账凭证, 按照凭证的种类,采用一定的方法定期进行汇总而重新填制的一种 记账凭证。在采用汇总记账凭证核算组织程序的情况下,可以不必 再根据各种专用记账凭证逐笔登记总分类账户,而是根据汇总记账 凭证上的汇总数字登记有关的总分类账户,这样可以减少登记总分 类账户的工作量。由此可见,汇总记账凭证核算组织程序是在记账 凭证核算组织程序的基础上发展演变而来的一种会计核算组织程 序。
（2） 编制汇总转账凭证的注意事项
会计学之会计循环与会计核算组织程序
该程序简单明了，易于理解，适用于 业务量较小、会计科目不多的单位。 但该程序逐笔登记总账，工作量较大 ，且无法体现账户之间的对应关系。
科目汇总表核算组织程序
定义
科目汇总表核算组织程序是先根据记账凭证编制科目汇总表，再根据科目汇总表登记总分类账的一种会计核算组 织程序。
特点
该程序减少了逐笔登记总账的工作量，提高了工作效率。同时，科目汇总表还能起到试算平衡的作用，及时发现 记账错误。但该程序无法体现账户之间的对应关系。
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行政事业单位会计循环实例
总结词
行政事业单位会计循环实例展示了会计循环在行政事 业单位管理中的应用，包括预算制定、收支核算、资 产负债管理和编制财务报表等步骤。
详细描述
行政事业单位会计循环实例包括预算制定、收支核算、 资产负债管理和编制财务报表等步骤。预算制定是行政 事业单位根据工作计划和资源需求，制定预算方案的过 程。收支核算是记录单位各项收入和支出的过程。资产 负债管理是对单位资产和负债进行全面清查、核实和评 估的过程。编制财务报表则是根据账簿记录和其他相关 资料，编制资产负债表和收入支出表等财务报表的过程 。
账簿的设置与登记
总账
记录企业所有经济业务的总括账簿，提供企 业经济业务的总括信息。
日记账
逐日记录企业所有经济业务的账簿，提供日 常经济业务的详细信息。
明细账
详细记录某一类经济业务的账簿，如应收账 款明细账、存货明细账等。
备查账
对某些非经常性经济业务进行备查登记的账 簿，如租入固定资产备查账等。
账簿的分类与使用
02
会计凭证与账簿
会计凭证的分类与使用
原始凭证
83、84科目汇总表核算程序
8、12月30日，通过银行存款上交所得税2,000元。
要求:（1）编制记账凭证 （2）编制科目汇总表 （3）根据科目汇总表登记总账
会计分录代替记账凭证:
5、借：在途物资——B材料
10，000
应交税费—— 应交增值税（进项税额）1，700
贷：银行存款
11，700
12 15 汇1 1-15日汇总过入 46,800 55,500 借 91，300
应交税费（总账）
06年
凭证 号数
月日
12 1
摘要 期初余额
借方 贷方
12 15 汇1 1-15日汇总过入 5,500 6,800
借或 贷
余额
贷 2,000 贷 3,300
记账凭证核算程序：
原始凭证
收付转
①款 款 账 记账凭证
缺点 登记总账的 工作量大
适用范围
规模小,业务 少的企业
科目汇总表 ①减少登记总
核算程序 账的工作量 不反映账户对 ②试算平衡 应关系
规模大,业务 多的企业
练习ห้องสมุดไป่ตู้（温州市报喜鸟
集团）
5、12月16日，从华日公司购入B材料，买价10,000 元，增值税1,700元，货款已通过银行存款支付．
6、12月19日，开出支票一张20,000元，用于支付广 告费。
3、12月8日，销售产品，售价40,000元，增值税6,800元，款项 已收存入银行。
4、12月15日，上交上月应交的所得税2,100元。 要求（1）编制记账凭证 （2）编制科目汇总表
会计分录代替记账凭证:
1、借：在途物资——A材料
20，000
应交税费—— 应交增值税（进项税额）3，400
科目汇总表账务处理程序
科目汇总表账务处理程序一、科目汇总表账务处理程序的特点科目汇总表账务处理程序的特点是：先定期根据记账凭证编制科目汇总表，再根据科目汇总表登记总分类账.在科目汇总表账务处理程序下，凭证和账簿的设置与记账凭证核算程序基本相同,只是需要定期根据记账凭证编制科目汇总表作为登记总分类账的依据。
二、科目汇总表账务处理程序一般程序科目汇总表核算程序的记账程序如下图所示:图5—3三、科目汇总表账务处理程序的应用科目汇总表根据记账凭证多少,一般可按 5天、10天、15天、1个月编制。
科目汇总表的编制方法有两种：(一)全部汇总，即将一定时期内的全部收、付、转记账凭证汇总在一张科目汇总表上,据以登记总分类账。
（二)分类汇总，即将一定时期内的全部收、付、转记账凭证分别汇总，编制成三张科目汇总表，据以登记总分类账。
编制步骤:第一步：作“T”字账（也叫“丁字账"）。
根据记账凭证将各科目按“T”字列示。
“T"字上方为科目名称（只列示一级科目）, “T”字的左方为科目借方金额，“T"字右方为贷方金额。
第二步:科目余额全部列示后，分别按借方、贷方合计,然后将合计数填入“科目汇总表”中，验证借方金额是否等于贷方金额,如果不相等，查验错误并改正,直至相等为止，这里借方金额与贷方金额相等的依据是:“有借必有贷，借贷必相等”,因为每一张记账凭证都是借方、贷方一定相等,所以根据记账凭证得出的科目汇总表也一定是借方、贷方必定相等。
(一）资料1。
海顺公司2005年12月1日总分类账户余额如下表所示：表5－1 总分类账户余额表2．海顺公司2005年12月发生下列经济业务：（简单业务,只考虑增值税，增值税税率17％)1。
12月1日，收到国家投入资本60000元，存入银行. (银收字01号)2.12月3日,从和平公司购进A材料800公斤，每公斤50元，增值税进项税额为6800元。
共计46800元，材料已验收入库,款项已用银行存款支付。
科目汇总账务处理程序
科目汇总表账务处理程序
1.科目汇总表账务处理程序
科目汇总表账务处理程序又称记账凭证汇总表账务处理程序，它是根据记账凭证定期编制科目汇总表，再根据科目汇总表登记总分类账的一种账务处理程序。
其一般程序是：
①根据原始凭证编制汇总原始凭证；
②根据原始凭证或汇总原始凭证编制记账凭证；
③根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账；
④根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证登记各种明细分类账；
⑤根据各种记账凭证编制科目汇总表；
⑥根据科目汇总表登记总分类账；
⑦期末，现金日记账、银行存款日记账和明细分类账的余额同有关总分类账的余额核对相符；
⑧期末，根据总分类账和明细分类账的记录，编制会计报表。
2.科目汇总表账务处理程序优缺点及适用范围
科目汇总表账务处理程序减轻了登记总分类账的工作量，并可做到试算平衡，简明易懂，方便易学。
其缺点是：科目汇总表不能反映账户对应关系，不便于查对账目。
它适用于各种类型的单位，尤其适用于经济业务较多的单位。
[1]。
账务处理程序的种类有哪些
账务处理程序的种类有哪些?一、账务处理账务处理程序,又称会计核算组织程序或会计核算形式,是指会计凭证、会计账簿、财务报表相结合的方式,账务处理程序的种类:记账凭证账务处理程序;汇总记账凭证账务处理程序;科目汇总表账务处理程序.最基本的账务处理程序---记账凭证账务处理程序,是其他账务处理程序的基础.它们之间有许多共同点,但也存在着差异,其主要区别在于登记总账的依据和方法不同.记账凭证账务处理程序是指对发生的经济业务,先根据原始凭证或汇总原始凭证填制记账凭证,再直接根据记账凭证登记总分类账的一种账务处理程序.(一)优缺点及适用范围(1)优点:①记账凭证账务处理程序简单明了,易于理解;②总分类账较详细地记录和反映经济业务的发生情况.(2)缺点:登记总分类账的工作量较大.(3)适用范围:适用于规模较小、经济业务量较少的单位.(二)汇总记账凭证账务处理程序1.是指先根据原始凭证或汇总原始凭证填制记账凭证,定期根据记账凭证分类编制汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转账凭证,再根据汇总记账凭证登记总分类账的一种账务处理程序.2.汇总记账凭证的编制方法汇总记账凭证是指对一段时期内同类记账凭证进行定期汇总而编制的记账凭证.可以分为汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转账凭证,三种凭证有不同的编制方法.3.优缺点及适用范围(1)优点:①记账凭证通过汇总记账凭证汇总后于月末时一次登记总分类账,减少了登记总分类账的工作量;②汇总记账凭证是根据一定时期内全部记账凭证,按照科目对应关系进行归类、汇总编制的,可以清晰反映科目之间的对应关系;③便于查对和分析账目.(三)科目汇总表账务处理程序1、科目汇总表账务处理程序,又称记账凭证汇总表账务处理程序,是指根据记账凭证定期编制科目汇总表,再根据科目汇总表登记总分类账的一种账务处理程序.2、一般步骤3、优缺点和适用范围(1)优点:科目汇总表账务处理程序的优点是减轻了登记总分类账的工作量,易于理解,方便学习,并可做到试算平衡;(2)缺点:科目汇总表不能反映各个账户之间的对应关系,不利于对账目进行检查.(3)适用范围:适用于经济业务较多的单位.。
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05 科目汇总表核算组织程序范文
第一条根据原始凭证填制记账凭证。
第二条根据收、付凭证登记收、付、余三栏式的现金日记账和银行存款日记账。
第三条根据原始凭证和记账凭证，登记各种明细分类账。
第四条根据记账凭证定期汇总编制科目汇总表。
第五条将一定期间的全部记账凭证按照相同科目的借方与贷方归类，定期汇总每一会计科目的借方本期发生额和贷方发生额，填写在科目汇总表的相关栏内。
第六条根据科目汇总表登记总分类账。
第七条月末，将现金日记账、银行存款日记账和各明细分类账的余额与总分类账的有关账户余额进行核对。
第八条月末，根据总分类账和明细分类账编制财务报表。