预提费用明细表附件5

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公司关于预提费用的管理制度

1背景

本制度阐述了公司预提费用的提取、审批和冲销，通过必要的内部控制环节，确保预提费用的财务处理符合企业会计准则和公司财务制度的规定，保证财务报表的准确性。

本制度适用于***公司，各分、子公司参照执行。

2术语无

3制度描述

3.1《预提项目明细表》的编制和审批

年末结账前，财务管理部通知各部门向财务部提供预计可能发生的各项费用资料，并根据收集到的信息和数据编制《预提项目明细表》，列明预提项目内容、当期预提、累计预提、当期冲销、累计冲销、调整金额、科目余额、编制人签名、审核人签名等信息，提交财务管理部部长审核。

3.2提取预提费用

财务管理部结算会计根据经审批的《预提项目明细表》提取预提费用，并制作记账凭证，进行账务处理。稽核会计审核记账凭证。

3.3冲销预提费用

已预提费用的项目实际发生费用时，由责任部门将经有权人批准的合同、协议和单据送交财务管理部，财务管理部结算会计复核后按

照实际发生的费用金额冲销预提费用，并编制记账凭证，进行账务处理。稽核会计审核记账凭证。

4风险描述

1预提费用的确认或计量不准确，或不符合公司财务管理制度和要求，导致财务报表记录缺乏真实性、准确性。

2预提费用未经有权人审批，财务处理缺乏监控，导致财务报表记录缺乏真实性、准确性。

3账务处理不正确，影响财务报表的准确性。

费用清单明细申请表

费用清单明细申请表申请人信息：

姓名：

单位：

职务：

费用申请详情：

申请日期：

费用类型：

费用金额：

费用用途：

费用明细：

序号费用项目费用金额（元）备注

费用用途说明：

申请理由：

请在此处详细描述申请费用的理由和具体用途，包括相关的项目或活动的背景、目的以及预期效果等。

费用支出计划：

请在此处列出具体的费用支出计划，包括费用类型、金额以及支出时间等。

经办人签字：

审核人签字：

日期：

备注：

请在此处提供任何与费用申请相关的额外信息或说明。

附件：

请在此处列出任何与费用申请相关的附件，如相关文件、合同等。

以上为费用清单明细申请表，请仔细填写并提交。

预提费用清查明细表(表格模板、XLS格式)

小计 10=11+12
中介审核数列损益 11
Hale Waihona Puke Baidu
制表人：
— %d —
介审核数核权益 12
关键证据 13
底稿索引号 14
清查数 15=3+10
备注 16
*
*
*
基础表49 单位：元
科目
编制单位：
序号 *
项目名称 *
预提原因 *
账面数 1
会计技术性差错 2
合计
* 单位负责人：填报日期：
*
预提费用清查明细表
基准数 3=1-2 清查出有问题的资产数 4 损失原因 5 发生时间 6
*
* 财务负责人：
— %d —
预提费用清查明细表
基准日：
小计 7=8+9
企业申报损失数列损益核权益 8 9

预提费用情况说明范文

预提费用是指企业在年度终了时，因经济业务活动而支付的有关费用，以及根据经济形势变化而增加的成本。例如一家外企在20 xx年12月31日的汇兑手续费及税金为：人民币*元；如果某一财务部门为外企并使用“预提费用”专有名词，则应作如下说明：是指预提的金额，用来支付该财务部门因办理汇兑业务而发生的“汇兑手续费”、“税金”。这种情况在企业年度终了时就应当支付给该部门。对企业财务部门因办理汇兑业务而发生的收入、支出、成本等有关费用，企业在其未收到款项时应当停止支出或减少其收入和成本等，但在收到款项并经相关负责人审核同意后可以继续开支或者减少该部门的收入和利润等。这样做是为了使财务部门及时将资金运用于企业经营的需要。此外，由于该财务部门要为会计主管人员配备专门费用预提专项业务知识，因此该财务机关向会计主管人员提供专项业务知识培训资料时，应该将所需费用预拨款及时编制汇兑科目。

1.外企在年度终了时，应将一年的汇兑汇出款项及利息计入“应付职工薪酬”科目。

但该科目的汇出时不计入应付职工薪酬的余额，只在汇出后1个月内结转汇出资本公积、盈余公积和其他资本公积。企业应采用权责发生制计算应交税费，将预付款直接计入“应付职工薪酬”科目。在职工薪酬总额中，因工资薪金及其他业务收入中的各种非货币性资产产生的利息，属于与当期损益有关而支出的职工薪酬，不属于货币性资产产生的利息。为平衡当期损益，企业可以通过将相关利息计入“应付职工薪酬”科目等方法进行调节。如果当期利息尚未偿还，可作为当年应交税费项目处理。如果本年度没有发生汇出，可在下一年度计入“应付职工薪酬”科目或银行存款，按上述方法进行调节。企业可以对汇出、贷款利息按规定加计或扣除比例计征增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加等。但该方法在企业发生汇出支出时就不能按规定进行处理，应作转回处理。由于企业办理汇兑业务时需要使用银行存款，因此企业在办理汇兑业务中可能会产生存款利息支出；在会计核算上也会产生利息支出；另外如果这些支出在年度终了时已经发生也不能办理汇兑业务。因此企业在通过上述方法进行调节时要及时与银行进行联系。

预提费用明细

用电采暖费用
√
√
租赁物管费用
√
卫生绿化费用
√
咨询服务费用-厂家系统服务费
√ห้องสมุดไป่ตู้
√
咨询服务费用-合格证监管费
√
√
√
√
√
咨询服务费用-咨询费
√
√
咨询服务费用-其他咨询服务费用 √
薪酬费用
√
保险费用
√
非薪酬费用-劳保费用
√
非薪酬费用-培训费用
√
非薪酬费用-福利费用
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财务费用
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√
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√
供应商提供的结算单据金额
费用项目
预提费用信息提报部门
人资行政部
销售部
售后部
市场部（含 CRM）
预提费用明细
已足额取
得发票财务部
发票金额
验收单金额
市场费用
√
√
办公耗材费用
√
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√
自来水费用
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邮寄费用
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√
通讯费用
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运输费用
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车辆费用
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修理费用-机械设备修理费用
√
√
修理费用-其他修理费用
√

规范的会计凭证附件明细表完整

规范的会计凭证附件明细表(可以直接使用，可编辑实用优秀文档，欢迎下载）

规范的会计凭证附件应该有这些！对比下自己账本就知道差距在哪了

作为会计，你知道要凭证后面要附附件了。但是，你的凭证附件是否齐全了呢？在税务稽查和审计的面前，是否能过得了关？

这里有一份老司机整理——常见附件不规范点和规范的附件明细资料。对比一下就知道自己账本的差距在哪了

收款凭证

借方科目年月日编号

附

件

张会计主管记帐稽核出纳制单

付款凭证

借方科目年月日编号

附

件

张会计主管记帐稽核出纳制单

转账凭证

年月日编号

附

件张

日记账

总分类账

明细分类账

资产负债表会企01表

利润表

会企02表

现金收支明细表编制单位：日期：年月单位：元

会计科目核算内容及指引预提费用

一、定义

预提费用指公司按照权责发生制原则，应计未计入当期损益的成本费用。

二、主要内容及要求

（一）各单位应严格按照企业会计准则及企业财务通则要求，结合本核算手册要求和经济业务内容，对该科目的核算定期检查，对不符合该科目核算范围的经济业务及时更正调整。

（二）预提费用中的核算，主要包括商务政策的预提、三包服务费的预提、整车运费的预提、财务费用预提、其他预提事项。

1.商务政策的预提费用。

（1）可直接归属于单台的商务政策费用处理；

预付款或带款提货激励、单台销售返利、单台推广费等金额明确且能够直接归属于某一单台产品的商务政策费用，不进行预提，在开具发票确认收入的同时，直接兑现。

（2）兑现金额不明确或不能直接归属于单台产品的商务政策费用处理

主要包括季度、年度批量及台阶返利、专营专卖返利等根据一定时间内销量情况计算兑现的商务政策费用，及其他月度应兑现额不易确定的商务政策费用。为规范财务核算要求对该部分费用进行预提，预提标准由各事业部根据年度商务政策进行确定，报计划财务部审批后执行（商务政策调整时应立即根据调整后的商务政策对预提标准进行调整，报计划财务部审批后执行）。各核算主体每月按照批复后的预提比例及当期实现的销售收入进行预提，待季末、半年末、年底实现兑现额确定后进行多退少补，中间月份不得随意变更。

2.三包服务费的预提。三包服务费是公司对售出产品三包期内进行维修保养等事项发生的各项支出，为客观反映业务实际经营，规范财务核算，按照权责发生制计量基础的要求，现要求各核算主体严格按照权责发生制要求对三包服务费进行预提，预提标准由各事业部根据以前年度实际发生情况及年度预算确定，报计划财务部审批后执行。

费用清单明细申请表

费用清单明细申请表申请日期：____年___月___日

申请人姓名：____________________

申请人职位：____________________

申请人部门：____________________

申请费用清单明细如下：

序号费用类型费用明细申请金额备注

1.差旅费交通费________________

2.差旅费餐饮费________________

3.差旅费住宿费________________

4.会议费场地租赁费________________

5.会议费餐饮费________________

6.培训费培训师费________________

7.培训费培训材料费________________

8.办公用品费文具费________________

9.办公用品费电脑配件费________________

11.通讯费上网费________________

12.市场推广费广告费________________

13.市场推广费礼品费________________

14.其他其他费用________________

合计金额：________

费用申请说明：（请详细描述费用的必要性、用途以及预计效益等）____________________________________________________________ ________________________________________________________________ ________________________________________________________________ ________________________

年底费用预提规则

年底费用预提规则主要包括以下内容：

1. 确定预提费用范围：年底预提的费用包括但不限于企业本年度需要支付的费用、下一年度需要支付的费用、待摊费用和递延费用等。

2. 确定预提费用标准：企业应根据相关法律法规和会计制度的规定，结合实际情况，制定预提费用的标准。例如，根据权责发生制原则，企业应按照受益原则和配比原则，合理确定各项费用的预提期限和金额。

3. 编制预提费用明细表：企业应编制预提费用明细表，列明各项费用的预提期限、预提金额、实际支付金额等。明细表应按照费用项目进行分类，以便于企业进行财务管理和会计核算。

4. 审核和调整预提费用：企业应对预提费用进行审核和调整，确保预提费用符合法律法规和会计制度的要求。对于不符合要求的费用，企业应及时进行调整，确保费用的合理性和合规性。

5. 披露预提费用信息：企业应在财务报表中披露预提费用的信息，包括预提费用的种类、标准、金额、实际支付情况等。同时，企业还应提供相关信息以帮助投资者了解企业的财务状况和经营成果。

总之，年底费用预提规则是企业在年底对各项费用进行预提时必须遵循的规则。企业应严格按照规定进行预提，确保费用的合理性和合规性，为企业的财务管理和经营发展提供有力保障。

预提明细表

分公司：

总经理：财务负责人：

备注：1.此表次月2日下班前交各省财务部汇总提报审核，

2.次月3日完成预提待摊费用入账（准确的数据）

3.举例说明，题目：广东公司7月份预估航空费2000元，8月31日前收到7月账单为2500

第一步：7月份预提时：借：主营业务成本--航空费 2000元贷：预提费用--航空费 2000元

第二步：8月份收到7月份账单时，补计提差额，借：主营业务成本--航空费500元贷：预提费用--航第三步：实际支付时借：预提费用 2500元贷：银行存款/现金

第四步：计提8月份航空费：借：主营业务成本 3000元贷：预提费用--航空费3000元

编制日期：年月日

制表人：

为2500元，已付款，预估8月份航空费为3000元。预提费用--航空费 2000元

-航空费500元贷：预提费用--航空费500元

费用--航空费3000元

房地产开发企业完工产品实际毛利额与预计毛利额之间差异调整情况

房地产开发企业完工产品实际毛利额与预计毛利额之间差异调整

情况

房地产开发企业完工产品实际毛利额与预计毛利额之间差异调整情况的报

告要求

房地产开发企业毛利差异调整，是开发企业在年度纳税申报前，将其完工情况报告主

管税务机关；在年度纳税申报时，开发企业依据税务中介机构出具的毛利额差异调整鉴定

报告以及其他相关资料，对开发项目毛利额差异进行调整的行为。

房地产开发企业毛利差异调整鉴证业务，是注册税务师中介机构根据房地产开发企在

企业所得税纳税申报过程中的实际需要，接受其委托，对房地产开发企业毛利差异调整事

项依法进行经济鉴别和判断，并提出鉴证意见的活动。

开发产品实际毛利额与预计毛利额之间差异调整情况的报告应包括但不限于以下内容：

1、开发企业基本情况，包括企业资质等级、资质有效期、从业人数、法人代表、出

资方、关联方有关情况等；2、开发项目基本情况，包括开发项目名称、地理位置及概况、占地面积、容积率、绿化率、开发用途、初始开发时间、完工时间、销售情况、销售方式、销售费用（含佣金或手续费，尤其是委托境外机构销售费用结算情况）、配套设施的归属

及核算、停车场所的核算、企业的融资情况（包括企业境外融资）、利息的核算及支付情

况等；3、成本对象确定的说明(按国税发〔2021〕31号文件的规定确定)以及?9?7房地产

开发企业计税成本对象表?9?8（见附件六）；24、?9?7房地产开发项目完工对象销售收入审核明细表?9?8及相关说明5、?9?7开发总成本审核明细表?9?8及相关说明6、?9?7房

地产企业完工产品成本、计税成本及毛利额差异审核表?9?8、?9?7房地产开发企业本年共同（间接）成本分摊明细表?9?8、?9?7房地产开发企业预提费用明细表?9?8及相关说明（见附件三、四、五）；7、非货币性交易、关联方交易、其他涉及纳税调整的事项、纳

企业所得税汇算清缴申报受理回执

企业所得税汇算清缴申报

受理回执

Last revision date: 13 December 2020.

外商投资企业所得税汇算清缴申报受理回执

：

接收人：受理单位：（章）

受理日期：

注：本表一式二份，一份交纳税人，一份随资料移交初审岗。）