内部审计具体准则()
中国内部审计准则
中国内部审计准则
首先，中国内部审计准则的基本原则包括独立性、客观性、职业行为准则等。独立性是指内部审计机构应当在实施审计工作时保持独立于被审计单位的地位，自主决策、独立执行，不受干扰。客观性是指内部审计工作应坚持客观、中立的原则，以事实为依据，不受任何个人或利益团体的影响。职业行为准则是指内部审计人员应当遵守诚信、保密、勤奋等职业道德规范。
其次，内部审计的职责与范围主要包括评价与改善风险管理、内部控制与治理、业务与流程效率等方面。内部审计机构应当对被审计单位的风险管理体系进行评价，发现、评估和改善风险控制措施。同时，还应评估公司的内部控制与治理体系，包括制度设计、管理执行、信息系统、内部报告等方面。此外，还应对公司的业务流程进行评价，优化业务流程，提高业务效率。
总之，中国内部审计准则是内部审计职能在履行其职责时应遵循的规范和要求。它包括一系列基本原则、职责与范围、内控环境建设以及审计活动的实施。这些准则的制定和遵守，有助于提高内部审计的独立性、客观性和专业性，确保内部审计的有效性和可靠性。
内部审计具体准则第19号——内部审计质量控制
内部审计具体准则第19号——内部审计质量控制
佚名
【期刊名称】《中国内部审计》
【年(卷),期】2005(000)001
【摘要】第一条为了规范内部审计质量控制工作，保证内部审计质量，根据《内
部审计基本准则》制定本准则。
【总页数】3页(P70-72)
【正文语种】中文
【中图分类】F
【相关文献】
1.中国内部审计协会关于印发《内部审计基本准则》《内部审计人员职业道德规范》和十个具体准则的通知 [J],
2.基于审计准则框架下的人民银行内部审计质量控制体系构建及方法 [J], 陈建青
3.审计准则框架下的人民银行内部审计质量控制体系构建及方法 [J],
4.关于完善我国内部审计准则的思考\r——从内部审计定义、具体准则角度 [J],
马艺菡
5.中国内部审计协会关于印发《内部审计基本准则》《内部审计人员职业道德规范》和十个具体准则的通知 [J],
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第2101号 内部审计具体准则——审计计划
第2101号内部审计具体准则——审计计划
2013-08-26 09:51:46
第一章总则
第一条为了规范审计计划的编制与执行，保证有计划、有重点地开展审计业务，提高审计质量和效率，根据《内部审计基本准则》，制定本准则。
第二条本准则所称审计计划，是指内部审计机构和内部审计人员为完成审计业务，达到预期的审计目的，对审计工作或者具体审计项目作出的安排。
第三条本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。其他组织或者人员接受委托、聘用，承办或者参与内部审计业务，也应当遵守本准则。
第二章一般原则
第四条审计计划一般包括年度审计计划和项目审计方案。
年度审计计划是对年度预期要完成的审计任务所作的工作安排，是组织年度工作计划的重要组成部分。
项目审计方案是对实施具体审计项目所需要的审计内容、审计程序、人员分工、审计时间等作出的安排。
第五条内部审计机构应当在本年度编制下年度审计计划，并报经组织董事会或者最高管理层批准；审计项目负责人应当在审计项目实施前编制项目审计方案，并报经内部审计机构负责人批准。
第六条内部审计机构应当根据批准后的审计计划组织开展内部审计活动。在审计计划执行过程中，如有必要，应当按照规定的程序对审计计划进行调整。
第七条内部审计机构负责人应当定期检查审计计划的执行情况。
第三章年度审计计划
第八条内部审计机构负责人负责年度审计计划的编制工作。
第九条编制年度审计计划应当结合内部审计中长期规划，在对组织风险进行评估的基础上，根据组织的风险状况、管理需要和审计资源的配置情况，确定具体审计项目及时间安排。
内部审计法规依据
内部审计法规依据
内部审计的法规依据主要包括以下几个方面：
1. 国家法律法规：内部审计必须遵循国家法律法规，包括《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》等。
2. 内部审计准则：中国内部审计协会制定了一系列内部审计准则，包括《中国内部审计基本准则》、《中国内部审计具体准则》等，是内部审计的重要依据。
3. 企业内部规章制度：企业内部可能制定了一系列与内部审计相关的规章制度，如 《内部审计制度》、《内部控制制度》等，是内部审计的具体操作依据。
4. 其他相关法规和行业标准：此外，内部审计还需要遵循其他相关法规和行业标准，如《企业会计准则》、《证券法》等。
总的来说，内部审计的法规依据是一个多层次、多方面的体系，需要综合考虑国家法律法规、内部审计准则、企业内部规章制度以及其他相关法规和行业标准。
第2104号内部审计具体准则
第2104号内部审计具体准则——审计工作底稿
第一章总则
第一条为了规范审计工作底稿的编制和使用，根据《内部审计基本准则》，制定本准则。
第二条本准则所称审计工作底稿，是指内部审计人员在审计过程中所形成的工作记录。
第三条本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。其他组织或者人员接受委托、聘用，承办或者参与内部审计业务，也应当遵守本准则。
第二章一般原则
第四条内部审计人员在审计工作中应当编制审计工作底稿，以达到下列目的：
（一）为编制审计报告提供依据；
（二）证明审计目标的实现程度；
（三）为检查和评价内部审计工作质量提供依据；
（四）证明内部审计机构和内部审计人员是否遵循内部审计准则；
（五）为以后的审计工作提供参考。
第五条审计工作底稿应当内容完整、记录清晰、结论明确，客观地反映项目审计方案的编制及实施情况，以及与形成审计结论、意见和建议有关的所有重要事项。
第六条内部审计机构应当建立审计工作底稿分级复核制度，明确规定各级复核人员的要求和责任。
第三章审计工作底稿的编制与复核
第七条审计工作底稿主要包括下列要素：
（一）被审计单位的名称；
（二）审计事项及其期间或者截止日期；
（三）审计程序的执行过程及结果记录；
（四）审计结论、意见及建议；
（五）审计人员姓名和审计日期；
（六）复核人员姓名、复核日期和复核意见；
（七）索引号及页次；
（八）审计标识与其他符号及其说明等。
第八条项目审计方案的编制及调整情况应当编制审计工作底稿。
第九条审计工作底稿中可以使用各种审计标识，但应当注明含义并保持前后一致。
中国内部审计准则(2019版)
中国内部审计准则
（2019版）
2019年6月1日
目录
第1101号——内部审计基本准则 (1)
第1201号——内部审计人员职业道德规范 (5)
第2101号内部审计具体准则——审计计划 (9)
第2102号内部审计具体准则——审计通知书 (13)
第2103号内部审计具体准则——审计证据 (15)
第2104号内部审计具体准则——审计工作底稿 (18)
第2105号内部审计具体准则——结果沟通 (21)
第2106号内部审计具体准则——审计报告 (23)
第2107号内部审计具体准则——后续审计 (26)
第2108号内部审计具体准则——审计抽样 (28)
第2109号内部审计具体准则——分析程序 (33)
第2201号内部审计具体准则——内部控制审计 (37)
第2202号内部审计具体准则——绩效审计 (43)
第2203号内部审计具体准则——信息系统审计 (48)
第2204号内部审计具体准则——对舞弊行为进行检查和报告 (56)
第2301号内部审计具体准则——内部审计机构的管理 (61)
第2302号内部审计具体准则——与董事会或者最高管理层的关系.67 第2303号内部审计具体准则——内部审计与外部审计的协调 (71)
第2304号内部审计具体准则——利用外部专家服务 (73)
第2305号内部审计具体准则——人际关系 (76)
第2306号内部审计具体准则——内部审计质量控制 (80)
第2307号内部审计具体准则——评价外部审计工作质量 (84)
第2308号内部审计具体准则——审计档案工作 (88)
第2309号内部审计具体准则——内部审计业务外包管理 (95)
内部审计具体准则
1、中华人民共和国审计法
1994年8月31日第八届全国人民代表大会常务委员会第九次会议通过,1995年1月1日起施行。1988年11月30日国务院发布的《中华人民共和国审计条例》同时废止。
第一章总则
第一条为了加强国家的审计监督，维护国家财政经济秩序，促进廉政建设，保障国民经济健康发展，根据宪法，制定本法。
第二条国家实行审计监督制度。国务院和县级以上地方人民政府设立审计机关。国务院各部门和地方各级人民政府及其各部门的财政收支，国有的金融机构和企业事业组织的财务收支，以及其他依照本法规定应当接受审计的财政收支、财务收支，依照本法规定接受审计监督。审计机关对前款所列财政收支或者财务收支的真实、合法和效益，依法进行审计监督。
第三条审计机关依照法律规定的职权和程序，进行审计监督。
第四条国务院和县级以上地方人民政府应当每年向本级人民代表大会常务委员会提出审计机关对预算执行和其他财政收支的审计工作报告。
第五条审计机关依照法律规定独立行使审计监督权，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。
第六条审计机关和审计人员办理审计事项，应当客观公正，实事求是，廉洁奉公，保守秘密。
第二章审计机关和审计人员
第七条国务院设立审计署，在国务院总理领导下，主管全国的审计工作。审计长是审计署的行政首长。
第八条省、自治区、直辖市、设区的市、自治州、县、自治县、不设区的市、市辖区的人民政府的审计机关，分别在省长、自治区主席、市长、州长、县长、区长和上一级审计机关的领导下，负责本行政区域内的审计工作。
第九条地方各级审计机关对本级人民政府和上一级审计机关负责并报告工作，审计业务以上级审计机关领导为主。
中国现行内部审计准则(全面)
现行中国内部审计准则目录：（全面）
一、序言：1项
中国内部审计准则序言
二、基本准则：1项
内部审计基本准则
三、具体准则：27项
内部审计具体准则第1号——审计计划
内部审计具体准则第2号——审计通知书
内部审计具体准则第3号——审计证据
内部审计具体准则第4号——审计工作底稿
内部审计具体准则第5号——内部控制审计
内部审计具体准则第6号——舞弊的预防、检查与报告
内部审计具体准则第7号——审计报告
内部审计具体准则第8号——后续审计
内部审计具体准则第9号——内部审计督导
内部审计具体准则第10号——内部审计与外部审计的协调
内部审计具体准则第11号——结果沟通
内部审计具体准则第12号——遵循性审计
内部审计具体准则第13号——评价外部审计工作质量
内部审计具体准则第14号——利用外部专家服务
内部审计具体准则第15号——分析性复核
内部审计具体准则第16号——风险管理审计
内部审计具体准则第17号――重要性与审计风险
内部审计具体准则第18号——审计抽样
内部审计具体准则第19号――内部审计质量控制
内部审计具体准则第20号——人际关系
内部审计具体准则第21号――内部审计的控制自我评估法
内部审计具体准则第22号――内部审计的独立性与客观性
内部审计具体准则第23号——内部审计机构与董事会或最高管理层的关系内部审计具体准则第24号――内部审计机构的管理
内部审计具体准则第25号——经济性审计
内部审计具体准则第26号——效果性审计
内部审计具体准则第27号——效率性审计
四、实务指南：2项
内部审计实务指南第1号――建设项目内部审计
内部审计具体准则
内部审计具体准则
第一章总则
第一条准则为了规范内部审计证据的获取及处理，容许审计证据
的充分性、相关性和可靠性，根据《内部审计基本准则》制定本准则。
第一条本准则所称审计称证据，是指内部审计人员在从事审计活
动当中，实施通过实施审计程序所寻得的，用以证实审计事项，做出
审计事实和建议的依据。
第三条本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及
其从事的内部审计活动。
第二章一般原则
第四条内部审计人员应当依据审计目标获取不同类型的审计证据。审计证据包括下列几种：
（一）书面证据；
（二）实物证据；
（三）视听电子证据；
（四）口头证据；
（五）环境证据。
第五条内部审计人员获取的审计证据应当具有充分性、相关性和
可靠性。
（一）充分性是指证据数量足以审计事项，作出审计结论和建议；
（二）相关性是指终极目标证据和审计目标相关联，所反映的内
容能够支持审计机构结论和内容建议；
（三）可靠性是指证据能够反映前例审计事项的客观事实。
第六条审计项目的各级复核人应在各自责任范围内对审计证据的
充分性、相关性和可靠性予以复核。
第七条内部审计人员在获取审计第七条论据时，应当考虑下列基
本因素：
（一）适当的抽样方法。
（二）合理的审计风险发展水平。证据的充分性与审计风险水平
密切相关。可以接受的审计风险因素劳动生产率水平越低，所需证据
的数量就越不多。
（三）成本与效率的合理程度。获取审计证据应考虑取证成本与
证据效益的对比。但对于重要审计机构事项，不应将审计成本的一般
而言作为减少必要审计程序的理由。
（四）具体审计机构事项的重要程度。审计人员应当从数量和性
内部审计具体准则内部控制审计
内部审计具体准则内部控制审计
第一章总则
第一条为了规范内部审计人员实施内部控制审计的行为，保证内部控制审计质量，根据《内部审计基本准则》，制定本准则。
第二条本准则所称内部控制审计，是指内部审计机构对组织内部控制设计和运行的有效性进行的审查和评价活动。
第三条本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部控制审计活动。其他组织或者人员接受委托、聘用，承办或者参与内部审计业务，也应当遵守本准则。
第二章一般原则
第四条董事会及管理层的责任是建立、健全内部控制并使之有效运行。
内部审计的责任是对内部控制设计和运行的有效性进行审查和评价，出具客观、公正的审计报告，促进组织改善内部控制及风险管理。
第五条内部控制审计应当以风险评估为基础，根据风险发生的可能性和对组织单个或者整体控制目标造成的影响程度，确定审计的范围和重点。
内部审计人员应当关注串通舞弊、滥用职权、环境变化和成本效益等内部控制的局限性。
第六条内部控制审计应当在对内部控制全面评价的基础上，关注重要业务单位、重大业务事项和高风险领域的内部控制。
第七条内部控制审计应当真实、客观地揭示经营管理的风险状况，如实反映内部控制设计和运行的情况。
第八条内部控制审计按其范围划分，分为全面内部控制审计和
专项内部控制审计。
全面内部控制审计，是针对组织所有业务活动的内部控制，包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个要素所进行的全面审计。
专项内部控制审计，是针对组织内部控制的某个要素、某项业务活动或者业务活动某些环节的内部控制所进行的审计。
29个 内部审计准则
中国内部审计准则
中国内部审计准则序言
内部审计基本准则
内部审计具体准则第 1 号——审计计划
内部审计具体准则第 2 号——审计通知书
内部审计具体准则第 3 号——审计证据
内部审计具体准则第 4 号——审计工作底稿
内部审计具体准则第 5 号——内部控制审计
内部审计具体准则第 6 号——舞弊的预防、检查与报告
内部审计具体准则第 7 号——审计报告
内部审计具体准则第 8 号——后续审计
内部审计具体准则第 9 号——内部审计督导
内部审计具体准则第 10 号——内部审计与外部审计的协调
内部审计具体准则第11号——结果沟通
内部审计具体准则第12号——遵循性审计
内部审计具体准则第13号——评价外部审计工作质量
内部审计具体准则第14号——利用外部专家服务
内部审计具体准则第15号——分析性复核
内部审计具体准则第16号——风险管理审计
内部审计具体准则第17号――重要性与审计风险
内部审计具体准则第18号——审计抽样
内部审计具体准则第19号――内部审计质量控制
内部审计具体准则第20号──人际关系
内部审计具体准则第21号──内部审计控制自我评估
内部审计具体准则第22号──内部审计独立性与客观性
内部审计具体准则第23号──内部审计机构与董事会或最高管理层的关系
内部审计具体准则第24号──内部审计机构的管理
内部审计具体准则第25号──经济性审计
内部审计具体准则第26号──效果性审计
内部审计具体准则第27号──效益性审计
内部审计具体准则第28 号—信息系统审计
内部审计具体准则第29 号——内部审计人员后续教育
中国内部审计准则序言
内审具体准则
内部审计具体准则
内部审计具体准则第1 号——审计计划
第一章总则
第一条为了规范内部审计人员编制审计计划，保证及时、有效地执行审计业务，提高审计效率，根据《内部审计基本准则》制定本准则。
第二条本准则所称审计计划，是指内部审计机构和人员为完成审计业务，达到预期的审计目的，对一段时期的审计工作任务或具体审计项目作出的事先规划。第三条本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。
第二章一般原则
第四条审计计划一般包括年度审计计划、项目审计计划和审计方案三个层次：(一) 年度审计计划是对年度的审计任务所作的事先规划，是组织年度工作计划的重要组成部分；
(二) 项目审计计划是对具体审计项目实施的全过程所作的综合安排；
(三) 审计方案是对具体审计项目的审计程序及其时间等所作出的详细安排。
内部审计机构可以根据组织的性质、规模、审计业务的复杂程度等因素决定审计计划层次的繁简。
第五条年度审计计划应在下年度开始前编制完成，并报组织适当管理层批准，以指导内部审计机构下年度的工作；项目审计计划和审计方案应在审计实施前编制完成，并经内部审计机构负责人批准。
第六条内部审计机构应当根据批准后的审计计划组织实施内部审计活动。在计划执行过程中，若有必要，应按规定的程序对计划进行修改和补充。
第七条内部审计机构负责人应定期检查审计计划的执行情况。
第三章年度审计计划
第八条内部审计机构负责人负责年度审计计划的制定工作。
第九条年度审计计划应当包括以下基本内容：
（一）内部审计年度工作目标；
（二）需要执行的具体审计项目及其先后顺序；
第2201号内部审计具体准则
第2201号内部审计具体准则
1.前言
内部审计作为企业内部的一项重要管理工具，其准则的制定对于规范
内部审计工作，提高审计质量，保障企业利益具有重要意义。国际上
对内部审计的准则制定进行了广泛的研究和讨论，以期提高企业治理
水平，净化商业环境。
2.内部审计的基本概念
内部审计是指组织内部、经过独立、客观、全面审查，对财务状况和
经营业绩进行评价的一种管理活动。内部审计准则的制定旨在规范内
部审计行为，提高内部审计质量，提升内部审计效益。
3.内部审计准则的重要性
（1）规范内部审计行为
内部审计准则的制定能够明确内部审计工作的基本要求和执行标准，
对内部审核员的行为进行规范，保证内部审计工作的合法、规范进行。（2）提高审计质量
内部审计准则的制定可以帮助内部审核员更好地审查和评价组织的财
务状况和经营业绩，提高审计质量，保障企业利益。
（3）促进企业管理水平提升
内部审计准则的制定能够帮助企业建立健全的内部控制体系，促进企
业管理水平的提升，提高企业整体竞争力。
4.内部审计准则的主要内容
内部审计准则主要包括内部审计活动的计划与组织、实施内部审计、
内部审计报告的编制与报送等方面的内容。具体包括以下几个方面：（1）内部审计活动的计划与组织
内部审计准则对于内部审计活动的计划与组织提出了具体的要求，要
求内部审核员应当制定合理的审计计划，并按照审计计划开展审计工作；要求内部审核员应当独立开展审计工作，不受外部干扰。
（2）实施内部审计
内部审计准则对于实施内部审计提出了具体要求，要求内部审核员应
当按照内部审计计划，对组织的财务状况和经营业绩进行审计评价，
中国内部审计具体准则
内部审计具体准则
内部审计具体准则第 1 号——审计计划
第一章总则
第一条为了规范内部审计人员编制审计计划，保证及时、有效地执行审计业务，提高审计效率，根据《内部审计基本准则》制定本准则。
第二条本准则所称审计计划，是指内部审计机构和人员为完成审计业务，达到预期的审计目的，对一段时期的审计工作任务或具体审计项目作出的事先规划。
第三条本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。
第二章一般原则
第四条审计计划一般包括年度审计计划、项目审计计划和审计方案三个层次：
(一) 年度审计计划是对年度的审计任务所作的事先规划，是组织年度工作计划的重要组成部分；
(二) 项目审计计划是对具体审计项目实施的全过程所作的综合安排；
(三) 审计方案是对具体审计项目的审计程序及其时间等所作出的详细安排。
内部审计机构可以根据组织的性质、规模、审计业务的复杂程度等因素决定审计计划层次的繁简。
第五条年度审计计划应在下年度开始前编制完成，并报组织适当管理层批准，以指导内部审计机构下年度的工作；项目审计计划和审计方案应在审计实施前编制完成，并经内部审计机构负责人批准。
第六条内部审计机构应当根据批准后的审计计划组织实施内部审计活动。在计划执行过程中，若有必要，应按规定的程序对计划进行修改和补充。
第七条内部审计机构负责人应定期检查审计计划的执行情况。
第三章年度审计计划
第八条内部审计机构负责人负责年度审计计划的制定工作。
第九条年度审计计划应当包括以下基本内容：
（一）内部审计年度工作目标；
（二）需要执行的具体审计项目及其先后顺序；
中国内部审计准则及具体准则(全)
中国内部审计准则
第1201号——内部审计人员职业道德规范
第一章总则
第一条为了规范内部审计人员的职业行为，维护内部审计职业声誉，根据《审计法》及其实施条例，以及其他有关法律、法规和规章，制定本规范。
第二条内部审计人员职业道德是内部审计人员在开展内部审计工作中应当具有的职业品德、应当遵守的职业纪律和应当承担的职业责任的总称。
第三条内部审计人员从事内部审计活动时，应当遵守本规范，认真履行职责，不得损害国家利益、组织利益和内部审计职业声誉。
第二章一般原则
第四条内部审计人员在从事内部审计活动时，应当保持诚信正直。
第五条内部审计人员应当遵循客观性原则，公正、不偏不倚地作出审计职业判断。
第六条内部审计人员应当保持并提高专业胜任能力，按照规定参加后续教育。
第七条内部审计人员应当遵循保密原则，按照规定使用其在履行职责时所获取的信息。
第八条内部审计人员违反本规范要求的，组织应当批评教育，也可以视情节给予一定的处分。
第三章诚信正直
第九条内部审计人员在实施内部审计业务时，应当诚实、守信，不应有下列行为：
（一）歪曲事实；
（二）隐瞒审计发现的问题；
（三）进行缺少证据支持的判断；
（四）做误导性的或者含糊的陈述。
第十条内部审计人员在实施内部审计业务时，应当廉洁、正直，不应有下列行为：
（一）利用职权谋取私利；
（二）屈从于外部压力，违反原则。
第四章客观性
第十一条内部审计人员实施内部审计业务时，应当实事求是，不得由于偏见、利益冲突而影响职业判断。
第十二条内部审计人员实施内部审计业务前，应当采取下列步骤对客观性进行评估：
中国内部审计准则(完整版)
中国内部审计准则
目录
第1101号——内部审计基本准则 (2)
第1201号——内部审计人员职业道德规范 (5)
第2101号内部审计具体准则——审计计划 (8)
第2102号内部审计具体准则——审计通知书 (10)
第2103号内部审计具体准则——审计证据 (12)
第2104号内部审计具体准则——审计工作底稿 (14)
第2105号内部审计具体准则——结果沟通 (17)
第2106号内部审计具体准则——审计报告 (18)
第2107号内部审计具体准则——后续审计 (21)
第2108号内部审计具体准则——审计抽样 (22)
第2109号内部审计具体准则——分析程序 (26)
第2201号内部审计具体准则——内部控制审计 (30)
第2202号内部审计具体准则——绩效审计 (34)
第2203号内部审计具体准则——信息系统审计 (38)
第2204号内部审计具体准则——对舞弊行为进行检查和报告 (45)
第2301号内部审计具体准则——内部审计机构的管理 (49)
第2302号内部审计具体准则——与董事会或者最高管理层的关系 (54)
第2303号内部审计具体准则——内部审计与外部审计的协调 (57)
第2304号内部审计具体准则——利用外部专家服务 (58)
第2305号内部审计具体准则——人际关系 (61)
第2306号内部审计具体准则——内部审计质量控制 (65)
第2307号内部审计具体准则——评价外部审计工作质量 (67)
第1101号——内部审计基本准则
第一章总则
第一条为了规范内部审计工作，保证内部审计质量，明确内部
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内部审计具体准则第12号──遵循性审计
第一章总则
第一条为了规范内部审计机构和人员实施遵循性审计的行为，明确相关责任，保证遵循性审计工作质量，根据《内部审计基本准则》制定本准则。
第二条本准则所称遵循性审计，是指内部审计机构和人员审查组织在经营过程中遵守相关法规、政策、计划、预算、程序、合同等遵循性标准的情况并作出相应评价的审计活动。
第三条本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。
第二章一般原则
第四条组织管理层负责确定、制定并执行遵循性标准。为保障遵循性标准的执行，组织管理层应建立适当、合法、有效的内部控制。
第五条内部审计机构和人员负责审查、评价组织执行有关遵循性标准的情况。
第六条遵循性审计是内部控制审计的基本内容之一，是实施内部审计过程中不可缺少的环节。
第七条内部审计机构和人员应当做好遵循性审计中的保密
工作。
第三章遵循性审计的内容和方法
第八条遵循性审计包括以下主要内容：
（一）国家相关法规的遵循情况；
（二）行业、部门政策的遵循情况；
（三）组织经营计划和财务计划的遵循情况；
（四）组织经营预算和财务预算的遵循情况；
（五）组织所定各种程序标准的遵循情况；
（六）组织签定的各类合同的遵循情况；
（七）其它标准的遵循情况。
第九条在确定审计目标时，内部审计人员应考虑向以下方面询问相关遵循性标准：（一）组织经营、财务等相关方面负责人；
（二）组织的法律顾问；
（三）投资人、合同方；
（四）政府及其他主管机构；
（五）外部审计人员；
（六）其他。
第十条内部审计人员在实施遵循性审计时，应当充分关注组织的以下情况：
（一）受到政府有关部门的调查或处罚；
（二）重要的法律诉讼；
（三）异常的交易或事项；
（四）计划、预算执行结果严重偏离标准；
（五）信息严重失真或资料不完整；
（六）缺乏相关的内部控制或相关内部控制无效；
（七）其他可能导致违反遵循性标准的情况。
第十一条在实施遵循性审计的过程中，内部审计人员应获取充分、相关、可靠的审计证据，并记录于工作底稿中。
第十二条在评价遵循性标准的执行情况时，若相关标准之间存在不一致，应当按照以下原则进行处理：
（一）国家制定的法规之间存在不一致时，应当按照《中华人民共和国立法法》的规定处理；
（二）行业、部门的政策之间存在不一致时，应当由其共同的上一级机构进行裁决和解释；
（三）组织内部的计划、预算、程序之间存在不一致时，应当按照标准制定者的管理层次由高至低进行取舍；
（四）涉及合同问题，应按照《中华人民共和国合同法》的规定处理。
第十三条当有证据表明组织可能存在严重违反遵循性标准的事项，或严重违反遵循性标准的事项发生时，内部审计机构和人员应及时将有关事实告知适当管理层。
第十四条遵循性审计情况和结果必须反映在审计报告中。对严重违反遵循性标准的审查结果，应出具专项审计报告。
第四章附则
第十五条本准则由中国内部审计协会发布并负责解释。
第十六条本准则自2004年5月1日起施行。
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