【老会计经验】一年前为房企做的政策筹划分析,有了34号公告就更稳健了!

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国税总局2015年第34号公告出台后税务会计的处理,赞!【会计实务操作教程】

知》（国税函〔2009〕3 号）第一条规定的，可作为企业发生的工资薪金
支出，按规定在税前扣除。不能同时符合上述条件的福利性补贴，应作为国税函〔2009〕3 号文件第三条规定的职工福利费，按规定计算限额税前扣除。
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二、企业年度汇算清缴结束前支付汇缴年度工资薪金税前扣除问题企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。三、企业接受外部劳务派遣用工支出税前扣除问题企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应分两种情况按规定在税前扣除：按照协议（合同）约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出;直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资薪金支出的费用，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。四、施行时间本公告适用于 2014年度及以后年度企业所得税汇算清缴。本公告施行前尚未进行税务处理的事项，符合本公告规定的可按本公告执行。《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（税务总局公告 2012年第 15号）第一条有关企业接受外部劳务派遣用工的相关规定同时废止。特此公告。国家税务总局 2015年 5 月 8 日分送：各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务
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国税总局 2015年第 34号公告出台后税务会计的处理，赞！【会计实务操作教程】我们往年在审计上海和外省的企业财务报表时，往年上海的税务局要求年末的应付工资未发需要进行纳税调增，年初的应付工资进行纳税调减，而江苏、浙江等部分省市税务局则认为只要年末的应付工资在企业所得税汇算清缴前实际发放了，不需要进行纳税调增。一个中国，在实务中政策执行不一致。原来上海这种做法对执行新企业会计准则的股份有限公司或外商投资企业会产生应付工资税务处理的时间性差异，还影响到递延所得税的处理，甚是不合理。如今国家税务税务总局发文对应付工资的税务处理进行了明确，全国统一了，希望一样的税法在全国各地税务机关解读是一致的。国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告

2024年浅谈房地产企业税收筹划问题

2024年浅谈房地产企业税收筹划问题在日益激烈的市场竞争中，房地产企业不仅面临着产品质量和服务水平的挑战，更在财务管理、税务筹划等方面面临着巨大的压力。

特别是在税收政策不断调整的环境下，税收筹划对于房地产企业来说，显得尤为重要。

一、税收筹划的重要性税收筹划是企业财务管理的重要组成部分，它涉及企业如何在合法合规的前提下，通过合理安排经营活动和财务活动，降低税负，提高经济效益。

对于房地产企业而言，税收筹划的重要性主要体现在以下几个方面：提升经济效益：通过合理的税收筹划，房地产企业可以有效降低税负，增加企业的净利润。

这不仅可以增强企业的经济实力，也有助于企业在激烈的市场竞争中保持优势。

优化资金配置：税收筹划可以帮助企业更加合理地安排资金，优化资金配置，提高资金的使用效率。

这对于资金密集型的房地产企业来说，尤为重要。

规避税务风险：税收筹划不仅要求企业合法合规地降低税负，更要求企业在遵循税法的前提下进行。

通过合理的税收筹划，企业可以规避因违反税法而引发的税务风险。

二、税收筹划的主要内容房地产企业的税收筹划主要包括以下几个方面：税种选择：根据企业的实际情况和税法规定，选择适合企业的税种和税率，以降低税负。

税收优惠政策的利用：充分了解和利用国家及地方政府的税收优惠政策，如土地增值税的减免、企业所得税的优惠等。

纳税时间的合理安排：通过合理安排纳税时间，避免资金占用和税务风险。

业务重组与结构调整：通过业务重组和结构调整，优化企业的税务结构，降低税负。

三、税收筹划的风险及防范虽然税收筹划可以帮助企业降低税负，提高经济效益，但也可能带来一定的风险。

主要风险包括：税务违规风险：如果企业在进行税收筹划时违反税法规定，可能会引发税务违规风险，甚至面临法律制裁。

操作风险：由于税收筹划涉及企业的财务和业务活动，如果操作不当，可能会导致企业遭受经济损失。

为了防范这些风险，企业需要采取以下措施：加强税法学习：企业应加强税法学习，确保在进行税收筹划时遵循税法规定。

【老会计经验】房地产新政下的纳税调整事项

【tips】本文是由梁老师精心收编整理，值得借鉴学习！
【老会计经验】房地产新政下的纳税调整事项2006年3月6日，国家税务总局发布了《关于房地产开发业务征收企业所得税问题的通知》(国税发[2006]31号，以下简称31号文)，该文是对《国家税务总局关于房地产开发有关企业所得税问题的通知》(国税发[2003]83号，以下简称83号文)的进一步完善和发展，适用于各种经济性质的内资房地产开发企业，以及从事房地产开发业务的其他内资企业。

对于31号文的具体内容，《财务与会计》第6期刘晓伟撰写的《房地产开发政策变化大经营者筹划运作须留神》一文已有详细分析，笔者不再赘述。

本文关注的是由于31号文的很多规定与会计准则和相关会计制度不一致，因而在实际操作中必然遇到的大量的纳税调整事项问题。

需要指出的是，由于房地产开发企业的经营周期较长，而31号文所涉及的基本上都是房地产开发企业的正常经营业务的所得税税务处理问题，所以下面所列的纳税调整事项中，很多暂时性差异虽然可能要过几年才能转回，但对于房地产开发企业而言，仍然属于一个经营周期内的事项，而所得税会计中的递延税款借项和递延税款贷项均不属于流动资产或者流动负债(新的《企业会计准则第18号所得税》第23条明确规定：递延所得税资产和递延所得税负债应当分别作为非流动资产和非流动负债在资产负债表中列示)。

因此，对于采用纳税影响会计法核算所得税的房地产开发企业而言，因税务上确认收入比会计上多、早，而成本费用确认较会计上少、晚所产生的时间性差异，以及因其他原。

【老会计经验】最新房地产开发之企业所得税处理办法

【tips】本文是由梁老师精心收编整理，值得借鉴学习！【老会计经验】最新房地产开发之企业所得税处理办
法
为了加强从事房地产开发经营企业的企业所得税征收管理，规范从事房地产开发经营业务企业的纳税行为，结合新企业所得税法和房地产开发经营业务的特点，国家税务总局于3月6日制定下发了新《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》（国税发[2009]31号），与原《国家税务总局关于房地产开发业务征收企业所得税问题的通知》（国税发[2006]31号）相比，新《办法》主要有以下变化。

1、签订《预售房屋销售合同》取得的收入要求确认为销售收入。

与原31号不同的是，新31号不再有预售收入的表述。

新31号第六条规定，企业通过正式签订《房地产销售合同》或《房地产预售合同》所取得的收入，应确认为销售收入的实现。

同时，新31号第九条还有相同的规定，“开发产品完工后，企业应及时结算其计税成本并计算此前销售收入的实际毛利额，同时将其实际毛利额与其对应的预计毛利额之间的差额，计入当年度企业本项目与其他项目合并计算的应纳税所得额”。

该条中强调“此前销售收入的实际毛利额”，同样将开发产品完工前的收入称之为“此前销售收入”。

而原31号表述的是“该项开发产品实际销售收入毛利额与其预售收入毛利额之
间的差额，计入完工年度的应纳税所得额”。

本人认为，这种变化并不是要将预售产品取得的收入直接计入当期销售收入，而是解决房地产企业广告费、业务宣传费和业务招待费的计算基数问题。

因为，新31号已经取消了原“开发企业取得的预售收入不得作为广告费、业务宣传费、业务招待费等三项费用的计算基数，。

企业所得税“34号公告”详解

己的新天地。 ” 优惠政策门槛不低，新企业 “ 出去 ” 忘做好 “ 课 ” 高走勿功
操作指南｝２１年第１）（００号，对１５２号文件进行了逐条释义，并以示例的形式进一步说明境外所得抵免的计算方法，明确了具体操作程序。
运用科学技术新知识，或实质性改进技术、品（产服务）而持续进行了研究开发活动，且近３个会计年度的研究开发费用总额占销售收
５００万元，国企业所得税税率为１％；国分支机构应纳税所得Ａ０在Ｂ
额为４００万元，国企业所得税税率为３％。Ｂ０
高新技术企业２１年度境内应纳税所得额为１０万元，可享受企００００业所得税优惠税率１％。该企业在Ａ国分支机构应纳税所得额为５
区）注册的企业，年内通过自主研发、近３受让、受赠、并购等方式，或通过５年以上的独占许可方式，对其主要产品（服务）的核心技术
入总额的比例符合要求；业注册成立时间不足３的，企年按实际经营年限计算；高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的６％０
以上；企业研究开发组织管理水平、科技成果转化能力、自主知识
《知》通出台前，该企业２１年度应纳所得税额计பைடு நூலகம்过程如下。００
（）１Ａ国境外所得税抵免Ａ国境外所得税抵免限额＝（００１０万元＋０万元＋０万元）５０４０ × ２％×５０５０万元 ÷１０万元＝２万元，９０１５可抵免所得税额＝０万元 × ５０１％＝００５万元。由于Ａ国可抵免所得税额小于Ａ国境外所得税抵免

房地产企业的避税筹划技巧

房地产企业的避税筹划技巧随着房地产市场的不断发展和国家政策的逐步放松，房地产企业逐渐成为了我国经济中的重要行业之一。

然而，作为一个有实力的房地产企业，如何在遵守法律、合规经营的前提下，尽可能避税，成为了许多企业需面对的重要问题。

一、在全国范围内寻找优惠政策房地产企业可以在全国范围内寻找各地财政部门针对房地产项目的优惠政策。

例如，一些地方政府为了吸引外来资金，会开展“土地招商”活动，向企业发放优惠地价政策，帮助企业在购地等方面获得最大限度的减税效益。

此外，房地产企业在开发新项目时，也可以通过与当地政府沟通，争取一些短期内的税收减免政策。

比如，政府为了取得一些经济效益和社会效益，可能会对于某些重大的建设工程，对税收进行减免。

企业应该抓住这些机会，在规避税收的同时，更好地履行社会责任。

二、选择经济实惠的财务核算方式房地产企业在进行税务筹划时，应该选择具有经济实惠的财务核算方式，以最大程度上降低企业的税负。

比如，企业可以采用混合会计方式，通过调整资产负债表、利润表和现金流量表等，合理安排现金流入流出的时间，从而减少税负。

在选择财务核算方式时，企业应该综合考虑影响因素，以真实的财务数据为基础进行合理规划。

三、合理利用税收优惠政策在进行税务筹划时，企业应该充分利用相关政策和优惠措施，获得最大化的税收优惠效益。

比如，企业可以通过购买国债、定向增发等形式，充分利用国家税务政策优惠，缴纳较少的税费。

企业还可以通过资产重组、定增、利润留存等方式，实现税费优惠策略。

四、建立健全的税收管理制度房地产企业应该建立健全的税收管理制度，依据相关法规和政策，对税务纳税进行规范和优化。

为了降低税负，企业应该加强对于进项票据、发票管理等方面的规范，确保企业税务筹划的合法性和正确性。

如果企业发现存在资产负债状况不稳定、纳税信息不真实等问题，应及时申报纳税改正措施，避免形成不良影响。

总之，房地产企业在进行税务筹划时，应该在合规的基础上，寻求各种优惠政策与合理策略，以降低企业税负。

【老会计经验】企业税收筹划重在事前规划和降低整体税负

【老会计经验】企业税收筹划重在事前规划和降低整体税负在现代经济条件下，税收作为企业的客观理财环境之一，如何依法纳税并能动地利用税收杠杆，谋取最大限度的经济利益，成为企业理财的行为规范和基本出发点。

对于追求财富最大化的企业来说，如何在税法的许可下，实现税负最低或最适宜，也就成为企业税收筹划的重点所在。

而在这个过程中，企业和税务机关有可能因为一些问题形成各种争论。

如何解决这些争论，也是税收筹划成功与否的关键。

企业的存在就是要盈利，而税收作为企业成本，是与企业利益密切相关的，合理、有效地控制企业成本，取得利润最大化，是每个企业的经营目标。

要达到这个目标，只有进行税务筹划。

由于税务筹划目前在中国还算是新生事物，尚处于摸索、学习和推行的初级阶段。

因此企业对于如何通过税收筹划，进而合理、合法、有效地减少企业的税务负担，提高资本回收率，实现企业利益的最大化，为企业的进一步发展创造生机，还不是特别明确。

甚至现在绝大多数的企业还没有自己单独的税务部门，只有一些具有实力的跨国企业设有自己单独的税务部门和税务经理。

随着国家税收政策的不断调控和社会经济的不断发展，税务筹划工作对企业经济效益的影响越来越大，也日益成为纳税人理财或经营整体中不可缺少的一个重要组成部分。

对税务筹划的误解对企业而言，经营的主要目标是保证企业有足够的竞争力和追求利润最大化。

从企业内部看，企业如果想要增加利润，使资产增值，固然可以通过调整商品价格、增加销售数量、提高产品质量等途径增加收入，但价格的上涨又可能导致企业失去市场的风险，从而迫使了企业在尽量降低成本、减少消耗、减轻税负上下功夫。

但往往在这个时候，企业采取了偷逃税或者避税的做法，并认为这就是税务筹划，把合理的纳税筹划理解为逃税和避税。

但这种方式，必将受到法律的惩处，其结果不但不能免除纳税义务、减轻税收负担，相反会增加企业的纳税支出，影响企业的形象和信誉，削弱市场竞争力。

其次，纳税筹划必须在事先进行规划、设计和安排。

国家税务总局2011年第34号公告解读

国家税务总局2011年第34号公告解读一、关于金融企业同期同类贷款利率确定问题根据《实施条例》第三十八条规定，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予税前扣除。

鉴于目前我国对金融企业利率要求的具体情况，企业在按照合同要求首次支付利息并进行税前扣除时，应提供“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”，以证明其利息支出的合理性。

“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”中，应包括在签订该借款合同当时，本省任何一家金融企业提供同期同类贷款利率情况。

该金融企业应为经政府有关部门批准成立的可以从事贷款业务的企业，包括银行、财务公司、信托公司等金融机构。

“同期同类贷款利率”是指在贷款期限、贷款金额、贷款担保以及企业信誉等条件基本相同下，金融企业提供贷款的利率。

既可以是金融企业公布的同期同类平均利率，也可以是金融企业对某些企业提供的实际贷款利率。

二、关于企业员工服饰费用支出扣除问题企业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，根据《实施条例》第二十七条的规定，可以作为企业合理的支出给予税前扣除。

三、关于航空企业空勤训练费扣除问题航空企业实际发生的飞行员养成费、飞行训练费、乘务训练费、空中保卫员训练费等空勤训练费用，根据《实施条例》第二十七条规定，可以作为航空企业运输成本在税前扣除。

四、关于房屋、建筑物固定资产改扩建的税务处理问题企业对房屋、建筑物固定资产在未足额提取折旧前进行改扩建的，如属于推倒重置的，该资产原值减除提取折旧后的净值，应并入重置后的固定资产计税成本，并在该固定资产投入使用后的次月起，按照税法规定的折旧年限，一并计提折旧；如属于提升功能、增加面积的，该固定资产的改扩建支出，并入该固定资产计税基础，并从改扩建完工投入使用后的次月起，重新按税法规定的该固定资产折旧年限计提折旧，如该改扩建后的固定资产尚可使用的年限低于税法规定的最低年限的，可以按尚可使用的年限计提折旧。

【老会计经验】浅议企业纳税筹划的战略思维

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【老会计经验】浅议企业纳税筹划的战略思维
1、加强对本企业发展的战略规划研究，根据国家财政税收政策与企业发展目标，结合本企业实际，正确定位本企业的税务管理政策。

近年来，国家为促进经济均衡发展，制定了许多特殊优惠政策，每个企业都可以根据本企业的特点，有速择地执行优惠的税收政策，如国家在振兴东北者工业基地的政策中提出对东北地区石油、石化行业、机械制造等基础工业实行新增固定资产的增值税可以抵扣政策。

据此，东北地区相关行业可以中请执行固定资产增值税抵扣政策，减少企业流转税支出。

国家为支持高新技术产业的发展，对相关企业实行企业所得税减免政策，因此，符合条件的高科技企业，就应积极做好认证工作，争取减免企业所得税。

国家为提高下岗再就业职工重新就业机会，对录用下岗职工达到一定比例的企业，实行所得税优惠政策，因此，企业在招录员工时，就应有计划地招收下岗职工以达到减免税的目的。

总之，企业在纳税管理工作中要根据《税法》的具体规定，结合本企业实际，有针对性地选择合理的运作方式，达到依法节约税金支出的目的。

企业对税务政策的选择与执行过程，实际上就是战略思维在纳税筹划工作中的体现。

2、细化业务环节，对每个业务环节进行综合分析，与企业长远发展相联系，点面结合，指导具体业务。

在具体业务处理中，不能只顾眼前利益，惟利是图，忽视企业长远目标。

我国的《税法》一个重要特点就是在每个纳税管理条例中都明确规定了一些具
体的减免税政策，因此，在企业的战略实践过程中，就要针对每。

房地产企业税收筹划2024

房地产企业税收筹划2024在当前的经济环境下，房地产企业面临着诸多挑战和机遇，税收筹划作为企业财务管理的重要组成部分，对于降低成本、提高效益、增强竞争力具有至关重要的意义。

2024 年，房地产企业需要更加精准、有效的税收筹划策略，以应对不断变化的税收政策和市场环境。

一、房地产企业税收筹划的重要性税收支出在房地产企业的成本中占据着较大的比重。

通过合理的税收筹划，企业能够在合法合规的前提下，降低税负，增加现金流，提高资金的使用效率。

这有助于企业在项目开发、运营和销售等环节中节省成本，增强盈利能力。

同时，有效的税收筹划能够提升企业的财务管理水平，优化资源配置，促进企业的可持续发展。

在市场竞争激烈的情况下，合理的税收筹划可以使企业在价格上具有一定的优势，提高产品的竞争力，从而在市场中占据更有利的地位。

二、2024 年房地产企业相关税收政策分析2024 年，房地产企业需要密切关注国家和地方出台的各项税收政策。

例如，在增值税方面，政策可能会对房地产销售的计税方法、进项税额抵扣等方面进行调整；在企业所得税方面，对于成本核算、费用扣除等规定可能会有新的变化；在土地增值税方面，税率、扣除项目等也可能会根据宏观经济形势和房地产市场的发展进行相应的调整。

此外，地方政府为了调控房地产市场，可能会出台一些区域性的税收优惠政策或限制措施。

房地产企业需要及时了解并准确把握这些政策的变化，以便制定合理的税收筹划方案。

三、房地产企业主要税种的筹划策略1、增值税筹划合理选择计税方法：对于一般纳税人的房地产企业，在新项目和老项目的增值税计算上，可以根据具体情况选择一般计税方法或简易计税方法。

一般计税方法下，进项税额可以抵扣，但税率较高；简易计税方法税率较低，但进项税额不能抵扣。

企业需要综合考虑项目的成本结构、进项税额获取情况等因素，选择最优的计税方法。

把握纳税义务发生时间：房地产企业的增值税纳税义务发生时间与销售方式、收款方式等密切相关。

房地产企业税收筹划2024

房地产企业税收筹划2024在当今竞争激烈的房地产市场中，税收筹划对于房地产企业的稳健发展和盈利能力提升具有至关重要的意义。

随着税收政策的不断调整和市场环境的变化，房地产企业需要及时更新和优化税收筹划策略，以应对各种挑战，并充分利用税收优惠政策，降低税负，提高资金使用效率。

一、房地产企业税收特点及筹划的重要性房地产企业涉及的税种繁多，包括土地增值税、企业所得税、增值税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、城镇土地使用税等。

其中，土地增值税和企业所得税是房地产企业的主要税种，税负较重。

税收筹划对于房地产企业的重要性主要体现在以下几个方面：1、降低税负：通过合理的税收筹划，房地产企业可以合法地减少应纳税额，降低税收成本，增加企业的利润。

2、优化资金配置：节省下来的税款可以用于企业的项目开发、市场拓展、技术创新等方面，提高资金的使用效率。

3、增强竞争力：在市场竞争中，较低的税负可以使企业在价格上具有一定的优势，提高企业的市场竞争力。

4、防范税务风险：合理的税收筹划是在法律法规允许的范围内进行的，可以有效避免因税务违规而带来的罚款、滞纳金等风险。

二、2024 年房地产企业税收政策的变化及影响1、增值税政策调整随着增值税改革的不断推进，税率可能会发生变化，进项税额抵扣范围也可能进一步扩大。

这将对房地产企业的增值税税负产生影响，企业需要及时调整采购策略和销售定价，以充分享受增值税政策的优惠。

2、土地增值税政策变化土地增值税的计算方法和扣除项目可能会有所调整。

例如，对于房地产开发成本的扣除标准可能会更加严格，或者对于特定类型的房地产项目给予税收优惠。

房地产企业需要密切关注政策变化，合理确定土地增值税的清算时间和清算方式。

3、企业所得税优惠政策为了鼓励房地产企业的创新发展和绿色建筑，政府可能会出台新的企业所得税优惠政策，如研发费用加计扣除、环保设备投资抵免等。

企业应积极争取享受这些优惠政策，降低企业所得税税负。

三、房地产企业税收筹划的主要策略1、项目前期规划在项目开发前期，房地产企业应进行充分的市场调研和税务筹划。

企业所得税-最新34号公告变化内容解析

企业所得税-最新34号公告变化内容解析接受外部劳务派遣用工支出的税前扣除关于企业接受外部劳务派遣用工支出税前扣除问题，国家税务总局公告2013年第15号已经有了相应的规范，但是国家税务总局公告2015年第34号又进行了一些调整。

本次调整的内容是：企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应分两种情况按规定在税前扣除：按照协议（合同）约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出；直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出。

其中属于工资薪金支出的费用，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。

这次的公告同时废止了国家税务总局公告2013年第15号的相关内容，变化有两点：第一，增加了直接支付给派遣公司的费用做劳务费的处理。

15号公告忽略了这一点，造成执行过程中的混乱，一些企业支付给派遣公司的劳务费，也被计入了职工福利费。

15号公告只说明对于劳务派遣费用分成两部分，一部分是工资薪金，一部分是职工福利费。

劳务派遣公司作为第三方，有其自己的收入，有一些税务机关或者纳税人，把相关的劳务派遣公司自身收取的费用，根据15号公告的精神并入了职工福利费，这样在执行过程中造成了一定的混乱。

第二，本次增加了“直接支付”的用语，34号公告认为直接支付给劳务派遣公司的费用作为劳务费支出，直接支付给员工的费用可以作为工资薪金或者职工福利费支出。

问题是，实践中很多情况属于通过劳务公司代付工资薪金或福利费，而非企业直接支付给员工。

在这种情况下，通过劳务公司直接支付给员工的工资薪金，是否属于“直接支付”？到底是作为劳务费，还是作为工资薪金支出？虽然这个文件的颁布时间并不长，但是目前已经在实务引起了很大的争议。

一种观点认为，按照文件规定，如果是通过劳务公司支付给工人的工资薪金，必须按照劳务费。

而另一种观点认为，通过劳务公司直接支付给员工的费用，也是直接支付的一种，劳务公司属于代付的性质，这部分费用应该计入工资薪金支付的基数。

【老会计经验】全方位解读房地产行业土地增值税筹划策略

【tips】本文是由梁老师精心收编整理，值得借鉴学习！【老会计经验】全方位解读房地产行业土地增值税筹
划策略
房地产开发周期长，业务复杂而且资金占用量大。

特别是近年来受多方面因素的影响，房地产开发企业面临政策、价格、资金诸多压力。

而房地产的销售作为投资者回收成本和获取收益的关键环节，其销售状况直接关系到房地产投资回报率的高低。

因此，运用合理的税务筹划方法，正确处理房地产销售活动中的定价以及销售方式的选取等问题，合理合法地降低企业税收成本，对于房地产企业而言具有重要意义。

土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。

增值额是指转让房地产所取得的收入与税法规定的扣除项目之间的差额。

2007年1月国家税务总局发布了《关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》，明确了房地产企业土地增值税由原来以预征为主的缴纳方式改为清算缴纳方式，这表明房地产开发业务将纳入土地增值税清算范围。

房地产企业可以根据自身实际考虑采用下列方法进行税务筹划。

控制土地增值税增值率
《土地增值税暂行条例》规定，我国土地增值税实行四级超额累进税率：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额50%的部分，税率为40%；增值率超过。

【老会计经验】房地产公司筹划案例

【老会计经验】房地产公司筹划案例（ 1 ）案例描述房地产公司 A 拥有一土地使用权，其帐面价值 5 万元，远远低于评估价值 50 万元。

若以该土地使用权进行房地产开发，出售时在土地增值税和企业所得税上均会吃亏。

其税收缴纳情况预计如下（数据虚构--开发成本 20 万元，开发费用 30 万元，该房地产市值 150 万元，适用的土地增值税平均税率为 40% ， A 公司适用的企业所得税为 33% ）A 公司应缴纳的营业税为150 × 5%=7.5 万元土地增值税为［ 150 － 5 － 20 － 30 －（ 5 ＋ 20 ）× 20% － 7.5 ］× 40%=33 万元企业所得税为（ 150 － 5 － 20 － 30 － 7.5 － 33 ）× 33%=18 万元税金合计 7.5 ＋ 33 ＋ 18=58.5 万元（ 2 ）方案设计节税关键在于提高土地使用权的成本扣除方案一1 、 A 公司以该笔土地使用权和部分货币资金分立成立 B 公司。

分立时，计算应缴纳的企业所得税（ 50 － 5 ）× 33%=14.85 万元。

分立后，该土地使用权在 B 公司以 50 万元入帐。

政策依据 --根据 [ 关于股权转让有关营业税问题的通知 ]( 财税 [2002]191 号 ) ，“以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。

以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。

”--根据财政部《关于土地增值税一些具体问题规定的通知》，“对于以房地产进行投资、联营的，投资、联营的一方以土地（房地产）作价入股进行投资或作为联营条件，将房地产转让到所投资、联营的企业中时，暂免征收土地增值税。

”--根据《关于企业合并、分立业务有关所得税问题的通知》（国税发〔 2000 〕 119 号）“被分立企业应视为按公允价值转让其被分离出去的部分或全部资产，计算被分立资产的财产转让所得，依法缴纳所得税。

【老会计经验】企业房产税筹划的政策依据

【老会计经验】企业房产税筹划的政策依据企业房产税筹划的政策依据会计与税务的规定国家税务总局相关文件中规定，房产原值是指纳税人按照会计制度规定，在账簿固定资产科目中记载的房屋原价。

房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计价的配套设施。

《无形资产准则》第21条中规定，企业进行房地产开发时，应将相关的土地使用权予以结转。

结转时，将土地使用权的账面价值一次计入房地产开发成本。

该规定不仅适用于房地产开发企业开发的商品房，对非房地产企业自行建造自用的房屋同样适用。

根据《企业会计制度》第47条规定，企业购入或以支付土地出让金方式取得的土地使用权，在尚未开发或建造自用项目前，作为无形资产核算，并按本制度规定的期限分期摊销。

房地产开发企业开发商品房时，应将土地使用权的账面价值全部转入开发成本；企业因利用土地建造自用某项目时，将土地使用权的账面价值全部转入在建工程成本。

筹划的政策依据《实施〈企业会计制度〉及其相关准则问题解答》的通知第九问中规定，执行《企业会计制度》前，土地使用权价值作为无形资产核算而未转入所建造的房屋、建筑物成本的公司，可不做调整，其土地使用权价值按照《企业会计制度》规定的期限平均摊销。

一般企业在执行《企业会计制度》前，都是执行行业会计制度，而行业会计制度规定“各种无形资产应分期平均摊销”。

摊销无形资产时，借记“管理费用”科目和贷记“无形资产”科目，并未要求将土地使用权转入开发的房产价值中，一般企业在执行《企业会计制度》时，按照相关文件的规定，继续将土地使用权在无形资产中核算并摊销，不转入开发的房产价值中。

这样处理，就可以使计入房产原值的无形资产价值为零。

例如：某有限公司账面土地使用权价值1500万元（土地2001年1月1日前购入），剩余摊销年限30年，开发时的房产成本3500万元，尚可使用年限30年，假定房产余值=房产原值×（1-30%），在不考虑时间价值的情况分析如下：方案一：按《无形资产准则》规定将土地使用权转入房产价值，30年共计征房产税(1500 3500)×（1-30%）×1.2%×30=1260万元；方案二：若执行会计[2001]43号文件，不将土地使用权计入房产原值，30年共计征房产税3500×（1-30%）×1.2%×30=882万元。

房地产投资的税务筹划技巧

房地产投资的税务筹划技巧在房地产投资领域，税务筹划技巧是一项重要的能力，可以帮助投资者最大程度地降低税务成本，并合法合规地管理财务。

本文将介绍一些房地产投资的税务筹划技巧，帮助读者在税务方面做出明智的决策。

1. 合理使用折旧和摊销房地产投资者可以利用折旧和摊销的政策，将固定资产的成本分摊到多年期间。

通过减少潜在的税务责任，投资者可以降低税务负担。

此外，合理使用折旧和摊销还可以提高现金流，为投资者留出更多的资金用于维护和改善房产。

2. 充分利用税收优惠政策政府为推动房地产行业发展，通常会出台一些税收优惠政策，投资者可充分利用这些政策来降低税负。

例如，有些国家或地区为鼓励房地产投资，在一定时期内免征房产税或减免土地增值税。

了解并合理运用这些优惠政策，能够有效提升投资回报率。

3. 合理规划房地产持有周期房地产持有周期的长短直接关系到税务筹划的效果。

一般来说，短期内的房地产交易会导致较高的税务负担，而长期持有则可以享受到更多的税收优惠。

投资者应根据具体情况来规划房地产的持有周期，尽可能延长持有时间，以最大限度地降低税务成本。

4. 合理运用资产转让方式在进行房地产投资时，合理运用资产转让方式也是一项重要的税务筹划技巧。

例如，通过将资产转移到公司名下，可以避免个人所得税的高额费用。

此外，选择适当的转让时机，如低税率时期，可以进一步降低税务负担。

5. 精确掌握税收申报和报表要求房地产投资者需要详细了解国家或地区的税收申报和报表要求，确保准确无误地申报纳税。

疏忽或不当处理税务事务可能导致额外的罚款和利息支出，对投资者的财务状况造成不良影响。

定期咨询税务专业人士，以确保自己始终了解最新的法规和要求，是提高税务筹划效果的重要一环。

6. 建立合理的资产结构和组织架构一个稳妥的资产结构和组织架构可以帮助投资者降低税务风险。

通过建立合适的公司架构，投资者可以合法地转移利润、分摊税务负担，并降低资产受到可能的诉讼风险。

保持良好的组织架构对投资者的财务状况和税务筹划至关重要。

【老会计经验】房地产企业税务筹划如何开展

【老会计经验】房地产企业税务筹划如何开展在房地产企业成本构成中，税收成本和地价、建安成本等，已排在现在开发商成本的前三位了。

如将税收成本与销售额挂钩，在预征阶段，各项税负合计已达到销售额的8-12%，如果项目结束进行清算，则普遍高达15%以上，一线城市会达到25%。

由于房地产开发企业开发环节众多，拿地、拆迁、设计、土建、采购、装修、资金、营销、物业管理等等，每一项经济行为的发生都会涉及税金，同时产生税收筹划的空间。

因此，房地产税收筹划必须结合以上各环节，进行系统的思考。

房地产行业由于税负绝对额大，所以，经过筹划省下来的房地产税负的绝对金额也很大，而且省下来的是“真金白银”，是“纯利润”。

整体系统的房地产税务规划，必须从战略、经营以及理财三个层面考虑，综合立体地进行思维，通过精心安排和统筹来获取“节税”收益。

税务筹划应贯穿于房地产企业开发经营活动全过程。

从战略的高度规划，房地产企业应考虑企业性质用内资还是外资、股权结构如何安排、成立项目公司还是不成立项目公司、用法人股东还是自然人股东、土地方与资金方合作应采用什么模式才能保证双方整体利益最大化等等重大的战略性问题。

从经营的角度规划，则会涉及到房地产公司日常运营的方方面面，比如户型面积应定多大、车库应建独立车库还是地下连体车库、对外合同条款如何从财税角度修改最合理、销售定价与税负的关系、营销政策如何设计可以回避税务风险、样板房建在开发产品内还是开发产品外，卖毛坯房还是精装修房合算，如果卖精装修房，从税务的角度出发，与小业主签一份合同还是签两份合同合算等等。

从理财角度规划，往往是财务部人员在考虑，主要是从财务的一亩三分地出发，空间有限，绝对金额往往不大。

比如费用发生后计入什么会计科目可节税、用什么样的费用分摊标准对公司最有利、高管高额奖励如何规避个税等等。

如能事前从以上三个角度综合去进行企业税务统筹划与规划，则不仅可大大降低企业税负，同时也让公司的发展走在一条康庄大道上。

《2024年房地产企业税务筹划研究——以XT地产集团公司为例》范文

《房地产企业税务筹划研究——以XT地产集团公司为例》篇一摘要：本文以XT地产集团公司为例，探讨了房地产企业税务筹划的必要性、实施方法和策略。

通过分析XT地产集团在税务筹划方面的现状、问题和挑战，结合国家相关税收政策，提出了优化税务筹划的方案和措施，旨在为房地产企业提供可借鉴的税务管理思路和方法。

一、引言随着中国经济的快速发展和城市化进程的加速推进，房地产行业作为国民经济的重要支柱产业，其税务筹划工作显得尤为重要。

税务筹划的合理与否，直接关系到企业的经济效益和长远发展。

XT地产集团公司作为房地产行业的领军企业，其税务筹划实践对于同行业具有较大的参考价值。

二、XT地产集团公司税务筹划现状分析（一）公司概况XT地产集团公司是一家集房地产开发、销售、物业管理等业务于一体的综合性地产企业。

近年来，公司业务规模不断扩大，项目遍布多个城市。

（二）税务筹划现状XT地产集团在税务筹划方面，已经形成了一套相对完善的体系。

然而，随着国家税收政策的不断调整和市场的变化，企业面临的税务环境也日益复杂。

目前，公司税务筹划主要面临的问题包括：政策理解不深入、税种繁多导致筹划难度大、跨地区项目税务管理不统一等。

三、税务筹划的必要性及意义（一）合理避税，提高企业经济效益通过合理的税务筹划，企业可以充分了解并利用国家税收优惠政策，降低税负，提高经济效益。

（二）优化资源配置，促进企业发展税务筹划不仅仅是简单的避税行为，更是企业资源优化配置的过程。

通过合理规划税务方案，企业可以更好地进行资源配置，促进企业的长远发展。

（三）提高企业竞争力在激烈的市场竞争中，税务筹划成为企业提高竞争力的重要手段。

通过降低税负，企业可以增加利润空间，提高市场竞争力。

四、XT地产集团税务筹划的优化策略（一）加强税收政策学习，提高政策理解能力企业应加强与税务机关的沟通与交流，及时了解国家税收政策的变化，提高对政策的理解能力和应用水平。

（二）建立完善的税务筹划体系企业应结合自身业务特点和实际需求，建立一套完善的税务筹划体系，包括税种规划、税收优惠政策的利用、跨地区项目的税务管理等。