二财务管理工具

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追百度文库至善凭技术开拓市场，凭管理增 创效益 ，凭服 务树立 形象。2021年1月11日 星期一 上午5时37分17秒05:37:1721.1.11
概率分布是指某一随机变量可能发生的后果 及其相应概率的完整描述。它可用表格方式表示， 也可用图形方式来表示。 2．期望报酬率
n
E X i Pi i 1
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任务一 货币时间价值和风险价值 二、风险价值 （三）风险的衡量 3．标准差
n
(Xi -E)2 Pi i1
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加强交通建设管理，确保工程建设质 量。05:37:1705:37:1705:37M onday, January 11, 2021
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安全在于心细，事故出在麻痹。21.1.1121.1.1105:37:1705:37:17Januar y 11, 2021
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踏实肯干，努力奋斗。2021年1月11日 上午5时37分21.1.1121.1.11
Rr＝b·q
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任务一 货币时间价值和风险价值
二、风险价值 （四）风险报酬 3．投资报酬率的计量 投资报酬率＝无风险报酬率﹢风险报酬率
R＝Rf﹢Rr
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任务二 成本性态和本量利分析
一、成本性态 （一）成本的分类 1．成本按经济用途分类 （1）生产成本 （2）非生产成本 2．成本按成本性态分类 （1）变动成本 （2）固定成本
现值是指以后年份收到或付出资金的现在价 值，又称“本金”，用“P”表示。
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任务一 货币时间价值和风险价值
2．单利终值和现值的计算 （1）单利终值的计算
F P 1 i n
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任务一 货币时间价值和风险价值
2．单利终值和现值的计算 （2）单利现值的计算
P F 1 i n
（1）单位变动成本的变动对盈亏临界点的影响
（2）单位变动成本的变动对利润的影响
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2．单位变动成本的变动对盈亏临界点和利润的影 响
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3．固定成本变动对盈亏临界点和利润的影响 （1）固定成本变动对盈亏临界点的影响 （2）固定成本的变动对利润的影响
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就是现有销售量（额）超过盈亏临界点销售量 （额）的差额。 安全边际量=
实际或预计销售量-盈亏临界点销售量 安全边际额=
实际或预计销售额-盈亏临界点销售额
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（六）经营安全性分析 1．安全边际和安全边际率 安全边际率是指安全边际量（额）与实际或预计的
销售量（额）的比例，它是一个相对量，其计 算公式如下：
任务一 货币时间价值和风险价值 二、风险价值 （三）风险的衡量 4．标准离差率
q 100%
E
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任务一 货币时间价值和风险价值 二、风险价值 （四）风险报酬 1．风险报酬的含义 风险报酬是投资者因承担风险而要求得到的额外 收益，通常用风险报酬率表示。
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任务一 货币时间价值和风险价值 二、风险价值 （四）风险报酬 2．风险报酬的计量 风险报酬率＝风险价值系数×标准离差率
任务一 货币时间价值和风险价值 二、风险价值
（二）风险的类型 1．按形成原因分类 根据风险形成的原因不同，可划分为经营风险与 财务风险。 2．按投资主体分类 根据投资主体的不同， 可划分为市场险与公司 特有风险。
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任务一 货币时间价值和风险价值
二、风险价值
（三）风险的衡量 1．概率分布
能使用相关指标对企业财务管理中碰到的不 同风险进行衡量
能够进行成本性态分析 能运用本量利分析的基本原理，进行本量利 分析
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案例导入 ——哪个方案更好
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任务一 货币时间价值和风险价值 一、货币时间价值
（一）货币时间价值的概念
货币时间价值，亦称资金时间价值，是指作 为资本运用的货币在周转使用过程中随着时间推 移而产生的价值增值，即资金经过生产经营后发 生的增值。
1．单一品种的盈亏平衡分析
盈亏临界点销售量
固定成本总额 销售单价 单位变动成本
固定成本总额 单位边际贡献
x0
a p-
b
a cm
盈亏临界点销售额 销售单价盈亏临界点销售量
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2．多品种的盈亏平衡分析 首先，计算各产品的边际贡献率。 其次，计算各产品的销售额比重。
某产品销售额比重
该产品销售额 多品种产品销售总额
安全边际率
安全边际量（额） 实际或预计销售量（额）100%
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（六）经营安全性分析 2．盈亏临界点作业率 盈亏临界点作业率，是指盈亏临界点销售量（额）
除以实际或预计销售量（额）的比率。其计算 公式如下：
盈亏临界点作业率
盈亏临界点销售量（额） 实际或预计销售量（额）100%
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任务二 成本性态和本量利分析
一、成本性态 （二）成本性态分析 1．变动成本 2．固定成本 3．成本性态模型
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任务二 成本性态和本量利分析
一、成本性态 （三）混合成本分解 1．混合成本含义及种类 (1)半固定成本 (2)半变动成本 (3)(3) 延期变动成本
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WE ARE SAILING RIGHT ALONG!!
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树立质量法制观念、提高全员质量意 识。21.1.1121.1.11Monday, January 11, 2021
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人生得意须尽欢，莫使金樽空对月。05:37:1705:37:1705:371/11/2021 5:37:17 AM
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安全象只弓，不拉它就松，要想保安 全，常 把弓弦 绷。21.1.1105:37:1705:37Jan-2111-J an-21
＝ px·cmR-a
项目二
2．几何模型 （1）基本式
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项目二
2．几何模型 （2）边际贡献式
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项目二
2．几何模型 （3）利量式
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（四）保本分析
保本分析，就是确定盈亏临界点。盈亏临界点又 称为保本点、盈亏平衡点或两平点等，是指企 业利润为零时的销售量或销售额。
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任务二 成本性态和本量利分析
二、本量利分析 （二）本量利分析的相关概念 1．边际贡献总额(Tcm) 2．单位边际贡献(cm) 3．边际贡献率(cmR) 4．变动成本率(bR)
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任务二 成本性态和本量利分析
（三）本量利分析的基本模型 1．代数模型
EBIT ＝ px-bx-a ＝ cm·x-a ＝ Tcm-a
第三，以销售额比重作为权数，计算综合边际贡 献率。
综合边际贡献率 某产品边际贡献率该产品销售比重
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2．多品种的盈亏平衡分析 第四，计算综合损益临界点销售额。
综合盈亏临界点销售额
固定成本总额 综合边际贡献率
最后，计算各产品损益临界点销售额及销售量。
某产品盈亏临界点销售额 综合盈亏临界点销售额该产品销售比重
某产品盈亏临界点销售量
某产品盈亏临界点销售额 该产品销售单价
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（五）保利分析
实现目标利润的销售量
固定成本 目标利润 单位价格-单位变动成本
固定成本 目标利润 单位边际贡献
实现目标利润的销售额 实现目标利润的销售量单位价格
固定成本 目标利润 边际贡献率
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（六）经营安全性分析 1．安全边际和安全边际率 安全边际是指盈亏临界点以上的销售量（额），也
本量利分析是对“成本-业务量- 利润”三者关 系进行分析的简称，是以成本性态分析为基础， 研究企业在一定期间内产品的销售成本、销售 量、销售价格和利润之间的内在联系，以协助 企业进行预测、决策、计划、控制的一种专门 的定量分析方法。
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任务二 成本性态和本量利分析
二、本量利分析 （一）本量利分析的含义及基本假设 2．本量利分析的基本假设 （1）成本性态分类假设 （2）线性相关假设 （3）产销平衡假设 （4）产品品种结构不变假设 （5）目标利润为息税前利润假设
或
a= 低点业务量的混合成本- b 低点业务量
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任务二 成本性态和本量利分析
（4）历史资料分析法 ② 散布图法 ③ 回归分析法
b n xy x y n x 2 ( x)2
a y b x
n
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任务二 成本性态和本量利分析
二、本量利分析 （一）本量利分析的含义及基本假设 1．本量利分析的含义
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任务一 货币时间价值和风险价值
3．复利终值和现值的计算 (1) 复利终值的计算
F P 1 in
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任务一 货币时间价值和风险价值
3．复利终值和现值的计算 (2) 复利现值的计算
P F 1 i n
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任务一 货币时间价值和风险价值
4．年金终值和现值的计算 (1)普通年金终值与现值的计算 ① 普通年金终值
财务管理
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➢学习目标 知识目标
理解时间价值的概念 掌握时间价值的基本计算及其应用 了解风险的概念、种类以及衡量风险的指标的 应用 理解成本性态的涵义及其特性 掌握本量利分析的基本概念、模型及其应用
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能力目标
能运用资金时间价值的计算方法对实务中的 财务问题进行分析
任务二 成本性态和本量利分析
（三）混合成本分解 2．混合成本分解 （1）合同确认法 （2）账户分析法 （3）技术测定法 （4）历史资料分析法
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任务二 成本性态和本量利分析
（4）历史资料分析法 ① 高低点法
高点业务量的混合成本-低点业务量的混合成本
b
高点业务量-低点业务量
a= 高点业务量的混合成本- b 高点业务量
P = A·(P/A，i，n) ·(P/F，i，m) 方法二：
P = A·[(P/A，i，m+n) - (P/A，i，m)]
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任务一 货币时间价值和风险价值 二、风险价值
（一）风险的含义 风险就是在一定环境下和一定期限内客观存
在的、影响企业目标实现的各种不确定性事件。
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1 in 1
F A i
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任务一 货币时间价值和风险价值
4．年金终值和现值的计算 (1)普通年金终值与现值的计算 ② 普通年金现值
P A 1 1 in
i
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任务一 货币时间价值和风险价值
4．年金终值和现值的计算 (2)预付年金终值与现值的计算 ① 预付年金终值
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任务一 货币时间价值和风险价值
4．年金终值和现值的计算 （3）递延年金终值与现值的计算 ① 递延年金终值
递延年金终值的计算与递延期无关， 故递延 年金终值的计算不考虑递延期。
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任务一 货币时间价值和风险价值
4．年金终值和现值的计算 （3）递延年金终值与现值的计算 ② 递延年金现值 方法一：
F = A·（1+i）·(F/A， i， n) 或
F = A·[(F/A， i， n+1)-1]
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任务一 货币时间价值和风险价值
4．年金终值和现值的计算 (2)预付年金终值与现值的计算 ② 预付年金现值
P = A·（1+i）·(P/A， i， n)
或 P = A·[(P/A， i， n-1)+1]
（七）有关因素变动对盈亏临界点和利润的影响 1．销售价格变动对盈亏临界点和利润的影响 （1）销售价格变动对盈亏临界点的影响
盈亏临界点销售量
固定成本总额 销售单价 单位变动成本
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1．销售价格变动对盈亏临界点和利润的影响 （2）销售价格变动对利润的影响
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2．单位变动成本的变动对盈亏临界点和利润的影 响
3．固定成本变动对盈亏临界点和利润的影响
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4．销售量变动对盈亏临界点和利润的影响 （1）销售量变动对盈亏临界点的影响 （2）销售量变动对利润的影响
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4．销售量变动对盈亏临界点和利润的影响
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5．品种结构变动对盈亏临界点和利润的影响 （1）品种结构变动对盈亏临界点的影响 （2）品种结构变动对利润的影响
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任务一 货币时间价值和风险价值 一、货币时间价值
资金时间价值的表示形式
绝对数（终值与现值） 相对数（利率）
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任务一 货币时间价值和风险价值 一、货币时间价值
（二）货币时间价值的计算 1．货币时间价值计量中的基本概念
终值是指一定量货币若干期以后包括本金和 利息在内的未来价值即到期值，又称“本利和”， 用“F”表示。