营业收益管理及利润预测
营业收入及利润预测与计划教学课件PPT(共48页)
3、息税前利润 息税前 税利 后 所 润 利 得 利 润 税 息
4、税前利润 税前利 息润 税前 -利利 息润 费
5、税后利润 税后利 税润 前-所 利得 润税
2022/3/23
山东交通学院经济系 孙世荣
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有关利润的基本知识
6、销售利润 销售利 产润 品销售 其利 他润 业务利
管理费 财用 务费 营用 业费
边际贡献 产 率 边品际销贡售献 收 10入 % 0 边际贡献 变率动成本 1率
边际贡献率有单位和总额两种形式， 多品种生产下，需计算综合边际贡献 率，用销售收入比重作为权数
2022/3/23
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本量利分析的基本原理
第三步：确定保本点的销售量和销售额 保本点（Break-even Point）
2022/3/23
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有关利润的基本知识
10、期间费用 包括、管理费用、财务费用和营业费用
2022/3/23
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二、本量利分析的基本原理
1、本量利分析法 是成本、业务量和利润分析的简称 2、涉及的因素 成本、销售量、单价和利润
2022品销售利润
产品销售 产 利品 润销售-产 净品 利销 润售 产品销售税金及附
2022/3/23
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有关利润的基本知识
8、其他销售利润
其他销其 售他 利销 润 -其 售他 收业 入务
9、产品销售净收入
产品销售 产 净 品 收 销 入 -销 售售 收退 入回 -销售-折 销扣 售折让
利润=销售收入×边际贡献率-固定成本
• 本量利图
营业收入及利润预测与计划教学课件
• 本量利图
2020/8/30
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一、有关利润的基本知识
1、利润总额
利润总额 销售利润 投资净收益 营业外收支净额 补贴收入
2、毛利润
毛利润 销售收入 - 销售成本
2020/8/30
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有关利润的基本知识
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本量利分析的基本原理
3、本量利分析的基本步骤 第一步：划分固定成本和变动成本 第二步：计算产品的边际贡献
边际贡献 产品销售收入 - 产品变动成本 两种表现方式： 边际贡献总额和单位边际贡献
2020/8/30
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本量利分析的基本原理
边际贡献率
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2020/8/30
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所得税
征税范围 纳税义务人 应纳税额的计算 所得税的缴纳
2020/8/30
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二、纳税筹划的概念与特点
纳税筹划的概念 纳税筹划的特点
2020/8/30
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三、纳税筹划的目标
税收最小化 净利润最大化 企业价值最大化
经济效益
2020/8/30
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3
二、营业收入的构成与影响因素
（一）营业收入的构成
产品销售收入 其他业务收入
（二）影响因素
价格与销量 销售退回 销售折让 销售折扣
2020/8/30
山东交通学院经济系 孙世荣
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三、营业收入的预测
盈利预测报告
盈利预测报告一、引言本报告旨在对公司未来的盈利情况进行预测和分析。
通过对公司的财务数据、市场环境和行业趋势的综合考量，我们将提供一份关于公司未来盈利的详细预测报告。
二、公司概况公司是一家在XXX行业领域具有良好声誉和稳定市场份额的企业。
公司主要从事XXX产品的研发、生产和销售，拥有一支专业的研发团队和高效的供应链管理体系。
目前，公司在市场上的地位稳固，拥有广泛的客户群体和良好的品牌形象。
三、市场环境分析1. 行业发展趋势根据市场研究数据，XXX行业正处于快速发展阶段。
随着人们对XXX产品需求的增加和技术的不断创新，市场规模不断扩大。
预计未来几年，该行业将保持稳定增长。
2. 竞争态势XXX行业竞争激烈，存在着一些大型企业和中小型企业的竞争。
然而，由于公司在产品质量、技术研发和市场推广方面具备竞争优势，我们相信公司能够在竞争中保持市场份额，并取得更多的增长。
四、财务数据分析1. 过去三年财务数据回顾通过对公司过去三年的财务数据进行回顾，我们可以看到公司的销售收入和净利润呈现稳步增长的趋势。
具体数据如下：- 2018年销售收入：XXX万元，净利润：XXX万元；- 2019年销售收入：XXX万元，净利润：XXX万元；- 2020年销售收入：XXX万元，净利润：XXX万元。
2. 盈利能力分析通过对公司的盈利能力进行综合分析，我们可以看到公司的毛利率和净利率保持在较高水平。
这表明公司在成本控制和产品定价方面具备较强的竞争力，能够获得较高的盈利水平。
五、盈利预测基于对市场环境和公司财务数据的分析，我们对公司未来的盈利情况进行了预测。
预计未来三年，公司的盈利将继续保持稳定增长，具体预测如下：1. 2021年盈利预测根据市场需求和公司产品的竞争力，我们预计2021年公司的销售收入将达到XXX万元，净利润将达到XXX万元。
2. 2022年盈利预测随着市场规模的扩大和公司市场份额的提升，我们预计2022年公司的销售收入将达到XXX万元，净利润将达到XXX万元。
盈利预测报告
盈利预测报告随着市场经济的发展，企业盈利预测成为了企业管理和投资决策中的重要内容。
盈利预测是指对企业未来一段时间内盈利水平进行估计和预测，是企业财务管理和投资决策的重要依据。
本报告将对盈利预测的相关内容进行分析和总结，以期为企业管理和投资决策提供参考。
首先，盈利预测的基本原理是根据企业过去的盈利情况和未来的市场环境，通过合理的假设和推理，对未来一段时间内的盈利水平进行预测。
盈利预测的基本方法包括趋势分析法、比率分析法、回归分析法等。
趋势分析法是通过对企业历史盈利数据进行趋势分析，推断未来盈利水平的变化趋势；比率分析法是通过对企业盈利与营业收入、资产总额等指标的比率进行分析，推断未来盈利水平的变化趋势；回归分析法是通过对企业盈利与市场环境、经济政策等因素进行回归分析，推断未来盈利水平的变化趋势。
这些方法各有特点，可以相互结合使用，以提高盈利预测的准确性和可靠性。
其次，盈利预测的应用范围广泛，主要包括企业内部管理和外部投资决策。
在企业内部管理中，盈利预测可以帮助企业制定合理的经营计划和预算，指导企业生产经营活动，提高企业盈利水平。
在外部投资决策中，盈利预测可以帮助投资者评估企业的盈利能力和发展潜力，指导投资决策，降低投资风险，获取投资收益。
因此，盈利预测对企业管理和投资决策具有重要意义。
最后，盈利预测存在一定的局限性和风险。
盈利预测是基于过去和现在的信息，对未来的盈利情况进行推断和预测，存在一定的不确定性。
市场环境的变化、经济政策的调整等因素都可能对盈利预测产生影响，导致预测结果与实际情况存在偏差。
因此，在进行盈利预测时，需要充分考虑各种风险因素，谨慎对待预测结果，避免盲目乐观或悲观，提高盈利预测的准确性和可靠性。
综上所述，盈利预测是企业管理和投资决策中的重要内容，具有重要的理论和实践意义。
通过合理的方法和手段进行盈利预测，可以为企业管理和投资决策提供重要参考，促进企业的健康发展和投资者的获利。
然而，盈利预测也存在一定的局限性和风险，需要谨慎对待，提高预测的准确性和可靠性。
如何进行收益管理？
如何进行收益管理？收益管理是一种绩效优化策略，旨在实现最大化利润和业务增长。
在业务和竞争日益激烈的当今市场中，公司需要实时监测其收益，对市场变化做出反应，并调整收益管理策略以最大化业务利润。
在本文中，我们将探讨如何进行收益管理，以及收益管理对于公司的重要性。
收益管理一般分为三个阶段：预测阶段、优化阶段和执行阶段。
在预测阶段，公司需要对未来的市场趋势进行分析，以预测未来的利润。
在优化阶段，公司需要制定策略，以便在竞争激烈的市场中实现最大利润。
在执行阶段，公司需要监测收益，根据市场变化灵活调整策略。
首先，公司需要收集和分析市场数据。
通过对市场各种信息的搜集，包括消费者购买习惯、行业变动、竞争情况等，进行分析预测市场趋势和需求变化。
基于这些数据进行分析再结合业务运营信息和掌握的规律，制定和模拟多种策略，预测每个策略的收益结果。
通过对不同策略的比较，找出最优策略，并将其用于下一阶段的优化。
其次，在优化阶段，公司需要做好市场营销、价格设定、库存管理和销售分析。
为了实现最大利润，公司需要明确目标受众，开展一系列市场营销活动，促销产品。
此外，公司还需要考虑价格定位，根据市场需求和竞争对手的价格做出反应，最终确保产品在市场中的竞争力。
库存管理也是收益管理不可或缺的一部分，因为库存对于利润和现金流管理有着重要作用。
公司必须确保库存水平不过高，以避免过多的资金被凝结，并且也不过低，以避免缺货而失去销售机会。
另外，通过销售分析，公司可以更好地了解产品的销售和收入，并据此制定更好的收益管理策略。
最后，在执行阶段，公司需要采取实时反馈机制监测收益结果，并持续优化策略。
公司的收益管理策略需要随市场变化及时调整，以确保收益最大化。
这种灵活性和反应能力对于适应不断变化的市场条件至关重要。
总之，收益管理是一个复杂的过程，需要在不断变化的市场条件下加以处理。
在这个不断进步的时代中，公司需要保持警觉，根据市场变化调整战略，并在竞争中获得优势。
企业财务分析与盈利预测
盈利能力比率
包括销售毛利率、销售净利率 和资产收益率等，用于评估企 业的盈利能力和经营效率。
市场价值比率
包括市盈率、市净率和市销率 等，用于评估企业的市场价值
和投资潜力。
杜邦分析
杜邦分析体系
杜邦分析的应用
利用财务比率的内在联系，对企业的 财务状况和经营成果进行综合分析和 评价。
可以帮助企业发现自身存在的问题和 不足，为改进经营管理和提高经济效 益提供依据。
压力测试
模拟极端不利的市场环境，测试企业在这种环境下的盈利表现和抗压 能力，以评估企业的风险抵御能力。
05
结论与建议
结论总结
财务状况稳健
根据财务分析，企业资产 结构合理，流动性充足， 偿债能力较强，整体财务 状况稳健。
盈利能力良好
企业营业收入和净利润保 持稳定增长，毛利率和净 利率处于行业较高水平， 盈利测方法，构建盈 利预测模型。
预测结果输出
根据模型输出未来一段时间的 盈利预测结果，包括盈利金额 、增长率等关键指标。
04
风险评估与敏感性分析
风险评估
市场风险
评估市场变动对企业盈利的影响，包括市场需求、竞争态势、政 策法规等因素。
信用风险
评估企业的信用状况，包括应收账款、债务偿还等方面，以判断企 业的偿债能力和信誉。
杜邦分析的核心指标
权益净利率，通过分解该指标可以深 入了解企业的盈利能力、资产运营效 率和财务风险。
03
盈利预测
预测方法介绍
时间序列分析
基于历史数据，通过识别趋势、 周期性和随机性等因素，构建模
型预测未来盈利情况。
回归分析
利用统计方法，分析自变量（如 销售额、成本等）与因变量（盈 利）之间的关系，建立回归方程
营业收益管理及利润预测ifxm
b. 用于增加企业注册资本 ②任意盈余公积金 (2)公益金 (3)向投资者分配利润
8
（二）股份制企业利润分配 1．特点
（1）应坚持公开、公平和公正的原则 （2）应尽可能保持稳定的股利政策 （3）应当考虑到企业未来对资金的需求以及筹
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二、差别税收理论
• ● 由Litzenberger 和 Ramaswamy 于1979年提出 的。
• ● 基本思想：由于股利收入所得税率高于资本利 得所得税率，这样，公司留存收益而不是支付股 利对投资者更有利。
•
资本利得税要递延到股票真正售出的时候才
会发生，考虑到货币的时间价值和风险价值，即
使股利和资本利得这两种收入所征收的税率相同
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（4）股东因素 ①追求稳定的收人，规避风险。 ②担心控制权的稀释。 ③规避所得税。
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• 3 股利政策理论
一 股利无关论
二 差别税收理论
三 交易成本与代理成本
四 追随者效应
五 信号传递理论
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一、股利政策无关论
•●
由米勒（Miller）和莫迪格莱尼
(Modigliani）首次提出的。
• ● MM理论认为：在完善的资本市场条件 下，股利政策不会影响公司的价值。公司价 值是由公司投资决策所确定的本身获利能力 和风险组合所决定，而不是由公司股利分配 政策所决定。
第七章 收益管理
第一节 营业收入 第二节 营业税金与所得税 第三节 利润预测与计划 第四节 利润分配
1
第一节 营业收入
一、营业收入管理的意义与要求 二、构成与影响因素 三、预测（销售预测的方法）
财务报告分析营业利润(3篇)
第1篇一、引言营业利润是企业财务状况的重要指标之一，它反映了企业在日常经营活动中所取得的经营成果。
通过对财务报告中的营业利润进行分析，可以了解企业的盈利能力、成本控制能力以及经营效率。
本文将从营业利润的构成、影响因素、分析方法和实际案例等方面进行深度解析。
二、营业利润的构成营业利润由以下部分构成：1. 营业收入：指企业在正常经营活动中所取得的收入，如销售商品、提供劳务等。
2. 营业成本：指企业在正常经营活动中所发生的成本，如直接材料、直接人工、制造费用等。
3. 营业费用：指企业在正常经营活动中所发生的费用，如销售费用、管理费用、财务费用等。
4. 营业外收支：指企业在正常经营活动之外所发生的收支，如投资收益、营业外收入、营业外支出等。
营业利润的计算公式为：营业利润 = 营业收入 - 营业成本 - 营业费用 + 营业外收支。
三、营业利润的影响因素1. 行业特点：不同行业的企业，其营业利润的构成和影响因素存在差异。
例如，制造业企业的营业利润主要受产品价格、原材料成本等因素影响，而服务业企业的营业利润则更多地受服务价格、人力资源等因素影响。
2. 市场竞争：市场竞争激烈程度直接影响企业的营业收入和成本。
在激烈的市场竞争中，企业需要通过提高产品或服务质量、降低成本等方式来提升营业利润。
3. 成本控制：成本控制是企业提高营业利润的关键。
企业可以通过优化生产流程、提高生产效率、降低原材料成本等手段来实现成本控制。
4. 费用管理：费用管理是影响营业利润的重要因素。
企业需要加强费用预算、费用控制和费用分析，以提高费用使用效率。
5. 营业外收支：营业外收支对营业利润的影响较大。
企业可以通过合理安排投资、转让资产等方式来提高营业外收入，降低营业外支出。
四、营业利润的分析方法1. 比率分析法：通过计算营业利润与营业收入、营业成本、营业费用等指标的比率，分析企业盈利能力的变化趋势。
2. 结构分析法：分析营业利润的构成要素，了解各要素对企业盈利能力的影响程度。
财务管理中的企业收益与利润优化
财务管理中的企业收益与利润优化在现代商业环境中，企业的财务管理是确保企业持续发展和获得利润的重要环节。
企业的收益和利润优化是每个企业家和财务经理都必须关注和努力实现的目标。
本文将探讨财务管理中企业收益与利润优化的一些关键方面。
一、有效的成本控制成本控制是企业收益与利润优化的重要因素之一。
通过合理控制企业运营过程中的各项成本，企业可以降低生产成本、提高效率并实现利润最大化。
优化成本控制的关键在于找到并减少不必要的开支，合理配置资源，并采取有效的成本管理策略。
二、精确的财务分析与决策企业财务分析和决策是实现收益与利润优化的重要手段。
通过对企业财务状况、经营业绩和市场趋势进行准确分析，企业可以制定出更加科学有效的决策。
财务分析工具和指标，如财务比率、盈利能力指标、投资回报率等，可以提供对企业财务状况的深入了解，从而为决策提供可靠的依据。
三、合理的资本结构与融资策略资本结构和融资策略对企业的收益与利润优化也有着重要影响。
通过合理配置企业的债务和股权比例，企业可以最大程度地提高资本利用效率，降低融资成本，并确保财务稳定。
同时，选择适合企业实际情况的融资方式和渠道也是至关重要的，比如银行贷款、企业债券、股权融资等。
四、有效的税务筹划税务筹划是企业收益与利润优化的重要手段之一。
通过合理的税收规划和筹划，企业可以降低税负，增加利润。
合法的税务优惠政策和减免措施，如减税政策、税收抵免、税收递延等，可以为企业节约成本，并为企业提供更多的资金用于发展和扩张。
五、有效的营销与销售策略营销和销售策略在企业收益与利润优化中也起着至关重要的作用。
通过精确的市场定位、产品定价、渠道选择和有效的营销策略，企业可以提高市场竞争力，扩大市场份额，并实现销售收益的最大化。
同时，合理控制市场开支和营销费用也是优化利润的关键。
六、风险管理与控制风险管理与控制是企业收益与利润优化中不可或缺的一环。
企业要从风险管理的角度出发，建立完善的风险管理体系，识别和评估各类风险，并制定相应的风险控制措施。
利润分析与财务预测
利润分析与财务预测经营一家企业，最终目的是实现企业利润的最大化。
而利润的实现，需要从多个方面进行分析与预测。
利润分析和财务预测，是企业管理中重要的组成部分。
本文将结合实际案例探讨利润分析和财务预测的方法和技巧，以及它们在企业管理中的应用。
一、利润分析利润分析，是企业管理中的重要组成部分。
它是对企业利润的成本分析、收益分析和利润分配的过程。
利润分析，能够帮助企业管理层找到利润最高的经营模式，有效提高企业的经营效益。
1. 成本分析成本分析，是对企业成本的细致分析，包括原材料成本、劳动力成本、管理费用、税费等方面。
通过成本分析，企业管理层能够清晰地掌握企业成本的组成，以及各个成本项目的占比。
同时，也能够找出各个成本项目的变动趋势，以及成本上升的原因。
比如，如果企业的原材料成本上升了，是否是由于采购环节出现了问题？还是原材料价格上涨导致？这些问题可以通过成本分析找到答案。
2. 收益分析收益分析，是对企业收益的详细分析。
包括销售收入、净利润、毛利率等方面。
通过收益分析，能够清晰地了解企业的销售情况和利润状况，找出收益变动的原因，以及各个产品线的利润构成和贡献度。
通过分析销售情况和利润状况，还可以找到提升销售和利润的方法和策略。
3. 利润分配利润分配，是企业利润从收入到实现利润的具体过程。
利润分配需要考虑到各个成本项目的比例、贡献度、利润率等因素，以及企业的经营目的和战略。
通过利润分配，能够实现企业经营费用的最小化，并且满足企业发展的需要。
二、财务预测财务预测，是企业管理中的一项重要工作。
它是通过对企业历史数据和市场趋势的分析，预测企业未来一段时期的财务状况。
财务预测能够为企业决策提供准确的数据和参考。
1. 资金流量预测资金流量预测，是对企业现金流量的预测。
现金流量是企业最重要的财务指标之一，能够反映企业短期内的经营能力和偿债能力。
通过资金流量预测，管理层能够合理安排企业的资金使用，保证企业的正常运营和发展。
企业目标利润预测分析报告
企业目标利润预测分析报告1.引言本报告旨在对企业目标利润进行预测分析，为企业决策提供参考依据。
通过对市场环境、竞争对手、内部资源等因素进行综合分析，以预测企业未来一定期间内的目标利润水平。
2.市场环境分析在市场环境分析中，我们将从宏观经济环境、行业发展趋势和市场规模等方面考察影响企业利润的因素。
2.1宏观经济环境当前，国内经济总体保持稳中向好的发展态势。
政府的经济政策支持和消费者的购买力增强，将为企业营销和销售创造良好的市场环境。
2.2行业发展趋势根据行业专业研究机构的数据，行业发展趋势显示出增长潜力。
新技术的应用和消费者对新产品的需求推动了市场的发展。
但是，行业竞争日益激烈，企业需要不断提升产品竞争力，以保持市场份额。
2.3市场规模市场规模是企业利润的关键因素之一。
根据市场调研数据，预计市场规模在未来一定期间内将保持稳定增长，为企业提供了发展和扩大利润空间。
3.竞争对手分析在竞争对手分析中，我们将考察竞争对手的规模、市场份额和发展态势等方面，以评估企业在市场中的竞争优势和劣势。
3.1竞争对手规模目前市场上存在多家规模较大的竞争对手。
它们具备一定的技术和市场资源，但尚未形成垄断地位。
企业需要通过提高产品质量和服务水平来与它们竞争。
3.2市场份额竞争对手的市场份额是衡量企业竞争优势的重要指标。
根据最新市场数据，竞争对手的市场份额相对稳定，企业需要通过差异化竞争来拓展自己的市场份额。
3.3发展态势竞争对手的发展态势直接影响企业的利润水平。
通过对竞争对手的战略调整和财务数据分析，我们可以发现一些潜在的机会和威胁。
4.内部资源分析在内部资源分析中，我们将重点考察企业的生产能力、技术实力和资金实力等方面的因素，以评估企业实现目标利润的潜力。
4.1产品和生产能力企业的产品质量和生产能力直接关系到市场竞争力和利润水平。
企业需要通过提升生产效率、改善质量管理来提高产品和生产能力。
4.2技术实力技术创新是企业保持竞争力的重要手段。
盈利预测与控制制度
盈利猜测与掌控制度第一章总则第一条目的和依据为了确保企业的长期稳定发展，提高企业的盈利本领和经济效益，以合理的猜测和掌控手段，订立本制度。
本制度依据国家法律法规和企业管理实践，并依据企业实际情况进行订立和增补。
第二条适用范围本制度适用于企业各级管理人员和相关部门，以及与盈利猜测和掌控有关的全部工作人员。
第三条定义1.盈利猜测：依据企业过去的经营情形、市场环境和经济趋势等相关因素，通过合理的分析和评估，对将来肯定期间内企业的盈利情况进行猜测和估量的工作。
2.盈利掌控：通过订立盈利目标、采取相应的管理手段和措施，掌控和引导企业的盈利水平，实现企业的经济效益最大化。
第二章盈利猜测第四条盈利猜测的原则1.科学性原则：盈利猜测应基于充分的数据和信息，并采用科学的方法和模型进行建模和分析。
2.激进性原则：在盈利猜测中合理考虑市场竞争和市场环境变动，猜测结果要有肯定的激进性，但不得夸大预期盈利。
3.公正性原则：盈利猜测应客观、公正，不得收取任何利益相关的人员或机构的非合理要求。
4.猜测周期原则：盈利猜测应包含长期和短期两个层面，长期猜测应包含3—5年，短期猜测应包含1—2年。
第五条盈利猜测的内容1.盈利猜测的指标：包含销售收入、利润、净利润等重要盈利指标。
2.盈利猜测的方法：包含趋势法、比例法、经验法、模型法等不同的猜测方法，在实际猜测中应依据情况综合运用。
第六条盈利猜测的程序和责任1.盈利猜测的程序：由财务部门牵头，各相关部门和岗位依据需要供应必需的数据和信息，帮助财务部门进行盈利猜测工作。
2.盈利猜测的责任：1.财务部门负责组织和实施盈利猜测工作，确保猜测结果的准确性和可靠性。
2.相关部门和岗位要乐观搭配和供应必需的数据和信息，确保盈利猜测的完整性和及时性。
第三章盈利掌控第七条盈利掌控的目标1.定量目标：订立合理的盈利目标，通过掌控各项本钱和费用，实现企业盈利的稳定增长。
2.定性目标：优化盈利结构，提高利润质量，提升企业核心竞争力。
管理会计：04-利润预测
05
学生实践
7
理论知识 利润预测 利润预测是按照企业经营目标的要求，根据企业未来发展目标和其他相关资料，通过对影 响利润变化的成本、产销量等因素的综合分析，预计、推测或估算未来应当达到和可望实 现的利润水平及其变动趋势的过程。对企业利润的预测，最主要的是对营业利润的预测
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理论知识 利润预测 （1）运用销售利润率比例进行利润预测 销售收入利润率法：利润=预计销售收入×测算的销售利润率。 在其他条件不变的销售利润多少完全取决于销售收入的多寡，两者成正比例变动。
电视壁挂件
合计
4、根据：边际贡献=（单价— 单位变动成本）×销量，计算 填列“2019年边际贡献总额预 测”。
5、假设成本水平保持2018年 不变，填列“2019年固定成本 总额预测”。
6、根据：营业利润=边际贡 献—固定成本，计算填列 “2019年营业利润总额预测”。
实验操作-03：运用销售利润率比例法进行利润预测
实验操作-04：运用经营杠杆预测利润
1、根据2018年和2019年预测销 售量，计算填列“2019年销售量 预测增长率”。
4、运用经营杠杆预测利润
项目
电脑显示屏底座
电视底座
电视壁挂件
合计
2018年销售量
2019年销售量预测
2019年销售量预测增长率
2018年经营杠杆系数
2019年营业利润总额预测
3、运用销售利润率比例法进行利润预测
项目
电脑显示屏底座
电视底座
电视壁挂件
合计
2019年单价预测
2019年销售额预测
2018年销售利润率
2019年营业利润总额预测
注：假设售价保持2018年不变；
1、假设售价保持2018年不变， 计算2018年单价填列“2019 年单价预测”。 2、根据：销售额=单价×销量， 计算填列“2019年销售额预 测”。
利润预测及报表分析
润
表
行次 2016年预测数 2017年预测数 2,098.00 7,978.00 1 288.00 1,860.00 752.23 2,550.12 2 83.92 638.24 3 277.50 1,788.33 4 625.40 1,117.66 5 210.90 530.44 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 148.05 44.00 12.00 180.05 30.71 149.34 × ×
趋势_%
34.24% 12.03% 0.11% 46.17% 6.92% 39.24%
36.99% 9.59% 0.07% 46.51% 6.98% 39.53%
利 编制单位: 项 目 一、营业收入 其中：合同管理延续收入 减：营业成本 营业税费 销售费用 管理费用 财务费用（收益以“－”号填列） 资产减值损失 加：公允价值变动净收益（净损失以“－”号填列） 投资净收益（净损失以“－”号填列） 二、营业利润（亏损以“－”号填列） 加：营业外收入 减：营业外支出 其中：非流动资产处置净损失（净收益以“—”号填列） 三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 减：所得税 四、净利润（净亏损以“－”号填列） 五、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益
4,475.88 2,550.00 24.00 7,001.88 1,050.28 5,951.60
11,387.41 4,000.00 36.00 15,351.41 2,302.71 13,048.70
Байду номын сангаас
7.06% 2.10% 0.57% 8.58% 1.46% 7.12%
16.96% 5.01% 0.19% 21.79% 3.27% 18.52%
企业盈利的财务分析与预测
企业盈利的财务分析与预测在当今市场竞争日益激烈的环境下，企业的盈利情况往往能够反映出其经营策略的有效性和发展方向的正确性。
因此，企业财务分析和预测成为了每个企业管理者必须要掌握的一项重要技能。
本文旨在讨论企业盈利的财务分析和预测。
一、资产负债表分析资产负债表是企业财务报表中最重要的财务报表之一，也是进行企业盈利情况分析和预测的核心依据。
资产负债表所包含的财务指标主要包括资产总额、负债总额、所有者权益和净资产等。
通过对资产负债表的详细分析，可以了解企业的资产负债结构和债务风险，这对于企业盈利预测和管理决策有着重要的意义。
1、资产总额分析资产总额是企业所有资产的总和，它反映了企业的规模和实力。
在资产总额构成中，现金、应收账款、存货和固定资产通常是占比最大的几项。
当企业的现金持有量较高时，通常表明其具备更好的负债管理能力和更强的流动性。
而拥有较多的应收账款和存货则通常会对企业的流动性产生负面影响。
固定资产部分，企业应该关注资产的折旧情况，以及长期资产投资是否与市场和客户需求相匹配。
2、负债总额分析负债总额是企业应付债务的总和，它反映了企业所面临的债务压力。
负债总额分别按照短期负债和长期负债来分析，可以了解企业在不同周期内所承担的借款和偿还压力。
此外，企业还应该注意计息负债的利率和到期日，使得企业偿债能力合理和可持续。
3、所有者权益分析所有者权益反映了企业的净值情况，它等于企业资产总额减去负债总额。
所有者权益分项中，股东投资占比较大的部分，一定程度反映了股东对企业发展的信任程度。
另外，企业还应该关注2222222股本变动和分红政策，以及所有者权益占比和流动性分析等。
4、净资产分析净资产是企业主要的财务指标之一，它反映了企业的资金实力和风险能力。
净资产主要受两个因素影响：营业利润和资产减值准备。
营业利润主要反映企业的业务盈利状况，而资产减值准备则是企业为了应对不良资产质量而作出的准备金。
如果营业利润较高，而资产减值准备较低，则说明企业的盈利质量较好，风险也相对较小。
第二节 利润预测
适应市场环境和消费情况
产品销量 单位产品利润 营销方式
营业外收支预测
不确定性 偶然性 根据上期实际发生额，考虑未来的发生情况，加以预测
营业利润预测
营业利润是企业在生产经营活动中，因销售产品或提供 劳务而取得的各项利润。 1.营业利润是企业补偿生产经营耗费的资金来源。营业 利润的实现关系到企业再生产活动的正常进行，加强营 业利润管理，可以使企业的各种耗费得到合理补偿，有 利于再生产活动的顺利进行。 2.营业利润是企业的主要经营成果，是企业取得利润的 重要保障。加强营业利润预测与管理是实现企业财务目 标的重要手段之一。 3.营业利润是企业现金流入量的重要组成部分。
利润预测的步骤
企业的目标利润是通过利润预测来实现和确定的。
1．分析上期利润指标完成情况，提出计划期利润目 标的理想数额 。 2．采用科学的方法测算计划期可能实现的利润数 额。 3．将计划利润目标的理想数额与可能实现数额进 行比较，最后确定目标利润数额。
目标利润预测
目标利润是企业未来一定期间必须经过努力能够达到 的利润水平。 目标利润预测是指按照一定方法预计并确定未来企 业在利润方面应当达到的奋斗目标的过程。目标利润 预测是利润预测的核心。 目标利润预测的根本目的就是，在考虑到企业生存发 展对利润的需求的基础上，充分考虑企业的主客观条 件，提出未来一定期间从事生产经营活动应实现的利 润目标。
目标利润预测的步骤
1、调查研究，确定利润率标准。 2、计算目标利润基数。将选定的利润率标准乘上企 业预期应该达到的有关业务量及资金指标，便可测算 出目标利润基数。 其计算公式为：目标利润基数=有关利润标准×相关 指标 3、确定目标利润修正值。 4、最终下达目标利润并分解落实纳入预算体系。最 终下达的目标利润应该为目标利润基数与修正值的代 数和，即：最终下达的目标利润=目标利润基数+目 标利润修正值。
第八章利润预测
第八章利润预测
目标利润预测
目标利润是企业未来一定期间必须经过努力能够达到 的利润水平。
目标利润预测是指按照一定方法预计并确定未来企业 在利润方面应当达到的奋斗目标的过程。目标利润预 测是利润预测的核心。
目标利润预测的根本目的就是，在考虑到企业生存发 展对利润的需求的基础上，充分考虑企业的主客观条 件，提出未来一定期间从事生产经营活动应实现的利 润目标。
第八章利润预测
第二节 利润预测的内容
营业收入预测 费用预测 目标利润预测
第八章利润预测
第八章利润预测
营业收入预测
营业收入是企业在生产经营活动中，因销售产品或提供 劳务而取得的各项收入。
1.营业收入是企业补偿生产经营耗费的资金来源。营业 收入的实现关系到企业再生产活动的正常进行，加强营 业收入管理，可以使企业的各种耗费得到合理补偿，有 利于再生产活动的顺利进行。
保利点的计算 保利点：在单价和成本水平确定的情况下，为确保目 标利润能够实现，而应达到的销售量（额）。
第八章利润预测
保净利点的计算 保净利点：实现目标利润应达到的销售量或销售额。
第八章利润预测
保利成本及其计算
保利成本是指在其他因素既定的条件下，为保证目标
利润的实现，应达到的特定成本水平，包括保利单位
第八章利润预测
第八章利润预测
费用预测的步骤
成本费用预测，应该有计划按步骤完成，尽可能避免预测的主 观性，提高预测的科学水平，使预测目标更接近于实际：
1．确定成本费用目标。首先要依据企业目标利润，结合预测 期变化因素，测算企业在现有条件下能够达到的目标成本费用的水 平，为下一步预测奠定基础。
2．收集和整理有关资料。收集和占有大量相关的信息资料是 进行科学预测的基本条件。收集资料应包括：企业对降低成本和费 用的要求；报告期实际成本费用情况；预测期成本费用可能的变化 情况等。