财务报表审计工作底稿索引一览表

财务报表审计工作底稿索引一览表

年度

客户单位：ABC公司

索引号档案内容编制

与否

页次执行人

第一部分：业务报告

一、审计报告

二、财务报表

三、财务报表附注

四、管理建议书

E第二部分：业务完成阶段E1一、试算平衡表

E1-1（一）资产负债表试算平衡表

E1-2（二）利润表试算平衡表

E1-3（三）现金流量表测试底稿

E2二、账项调整汇总表

E3三、重分类调整分录汇总表

E4四、列报调整汇总表

E5五、未更正错报汇总表

E6六、被审计单位未审财务报告

E7七、会议纪要

E8八、与治理层的沟通函

E9九、专业意见分歧解决表

E10十、咨询情况记录表

E11十一重大事项概要汇总表

E12十二、被审计单位管理层声明书

E13十三、审计总结

E14十四、已审财务报表分析性复核

E15十五、审计工作完成情况核对表

E16十六、业务复核核对表

E17十七、复核工作底稿记录

2

索引号档案内容编制

与否

页次执行人

E18十八、业务报告发文控制表

E19十九、被审计单位书面意见签证单

E20－11、上市公司标准审计报告范例

E20－22、审计报告范例

E21二十、已发出报告修改审批表

E22二十一、修改后审计报告

A第三部分：初步业务活动A一、初步业务活动程序表

A1二、业务承接评价表

A1-1三、首次接受委托的特许项目承接审批表

A2四、业务保持评价表

A2-1五、特许业务保持前期调查情况表

A3六、审计业务约定书原件(复印件为ZA3)

A4七、独立性承诺函

B第四部分：了解被审计单位及其环境和内部控制B1一、了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）B2二、了解被审计单位内部控制

B2A（一）对被审计单位整体层面了解和评价内部控制B2A-1１、了解和评价整体层面内部控制汇总表

B2A-2２、了解和评价控制环境

B2A-3３、了解和评价被审计单位的风险评估过程

B2A-4４、了解和评价信息系统与沟通

B2A-5５、了解和评价被审计单位对控制的监督

B2B（二）对被审计单位业务层面了解和评价内部控制B2B-11、了解和评价采购与付款循环的内部控制

B2B-22、了解和评价工薪与人事循环的内部控制

B2B-33、了解和评价生产与仓储循环的内部控制

B2B-44、了解和评价销售与收款循环的内部控制

B2B-55、了解和评价筹资与投资循环的内部控制

B2B-66、了解和评价固定资产循环的内部控制

B3三、风险评估——项目组讨论纪要

索引号档案内容编制

与否

页次执行人

B4四、风险评估结果汇总表

B5五、总体审计策略

B5-1（一）项目小组成员一览表（简签表）

B5-2（二）审计标识一览表

B5-3（三）未审财务报表分析性复核

B6六、被审计单位提交资料明细清单

第五部分：进一步审计程序

C一、控制测试

C1（一）采购与付款循环的控制测试

C2（二）工薪与人事循环的控制测试

C3（三）生产与仓储循环的控制测试

C4（四）销售与收款循环的控制测试

C5（五）筹资与投资循环的控制测试

C6（六）固定资产循环的控制测试

二、实质性测试

Z（一）资产类工作底稿

F（二）负债类工作底稿

Q（三）权益类工作底稿

S（四）损益类工作底稿

D第六部分：其他项目工作底稿D1一、舞弊风险评估与应对

D2二、对被审计单位违反法规行为的考虑

D3三、前后任注册会计师的沟通

D4四、关联方及关联方交易

D5五、持续经营

D6六、首次接受委托时对期初余额的审计

D7-1七、或有事项

D7-2八、律师询证函

D8九、期后事项

D9十、比较数据

D10十一、含有已审计财务报表的文件中的其他信息

4

索引号档案内容编制

与否

页次执行人

第七部分：合并和汇总财务报表

HB一、合并财务报表工作底稿索引表

HB1（一）合并资产负债表过程表

HB2（二）合并利润表过程表

HB3（三）合并现金流量表过程表

HB4（四）合并股东权益变动表过程表

HB5（五）合并附注过程表

HB6（六）合并资产减值准备过程表

HB7（七）合并非经常性损益过程表

HB8（八）抵消事项分录汇总表

HZ二、汇总财务报表工作底稿索引表

HZ1（一）汇总资产负债表过程表

HZ2（二）汇总利润表过程表

HZ3（三）汇总现金流量表过程表

HZ4（四）汇总股东权益变动表过程表

HZ5（五）汇总附注过程表

HZ6（六）汇总资产减值准备过程表

HZ7（七）汇总非经常性损益过程表

HZ8（八）抵消事项分录汇总表

第八部分.附录

Z、F、

Q、S

一、实质性测试工作底稿索引一览表

J二、永久性档案索引表

要求：1、在用手工编索引时请用红色签字笔书写审计索引号, 且索引号必须完整填写；

2、每页工作底稿中必须标有索引号；

3、每页工作底稿的索引号填列必须做到不重复。发生增补时，均表示为x/n；发生漏页时，

请在前后页标明缺哪几号；

4、编制交叉索引时注意：交叉索引号标识在左上或左边为从哪里来，标识在右下或右边

为到哪里去。