中注协财务报表审计工作底稿(第二版)

八、期后事项 九、对应数据 十、含有已审计财务报表的文件中的其他信息 十一、对集团财务报表审计的特殊考虑 识别重要组成部分 了解集团层面控制 了解合并过程 确定组成部分重要性 了解组成部分注册会计师 确定对组成部分执行工作的类型 集团审计指令函 沟通记录表 十二、诉讼和索赔 十三、利用注册会计师的专家的工作 十四、利用管理层的专家的工作 十五、分部信息 十六、利用内部审计人员的工作 第五部分 业务完成阶段工作底稿 一、业务完成阶段审计工作 二、错报累积和评价表 已更正错报汇总表 已更正的列报和披露错报汇总表 未更正错报汇总表 未更正的列报和披露错报汇总表 评价识别出的错报 评价错报的性质 与管理层和治理层的沟通 三、试算平衡表 资产负债表试算平衡表 利润表试算平衡表 四、总结会议纪要 五、与治理层的沟通函 六、项目经理复核声明书 七、项目合伙人复核声明书 八、质量控制复核人复核声明书 九、管理层声明书
DB DC DD DD-1 DD-2 DD-3 DD-4 DE DE-1 DF DG DG-1 DG-2 DG-3 DH DI DJ DK DK-1 DK-2 DK-3 DK-4 DK-5 DK-6 DK-7 DK-8 DL DM DN DO DP
E EA EA-1 EA-2 EA-3 EA-4 EA-5 EA-6 EA-7 EB-1 EB-2 EC ED EE EF EG EH
总索引表
工作底稿名称 第一部分 初步业务活动工作底稿 一、初步业务活动程序表 二、业务承接评价表 三、业务保持评价表 四、审计业务约定书 第二部分 风险评估工作底稿 一、了解被审计单位及其环境（不包括内部控制） （一）了解和评价整体层面内部控制汇总表 （二）了解和评价控制环境 （三）了解和评价被审计单位风险评估过程 （四）了解和评价与财务报告相关的信息系统与沟通 （五）了解和评价被审计单位对控制的监督 二、在被审计单位业务流程层面了解和评价内部控制 （一）采购与付款循环 1. 了解内部控制汇总表 2. 了解业务流程 3. 评价控制的设计并确定控制是否得到执行 （1）确定控制是否得到执行 （二）工薪与人事循环 1. 了解内部控制汇总表 2. 了解业务流程 3. 评价控制的设计并确定控制是否得到执行 （三）生产与仓储循环 1. 了解内部控制汇总表 2. 了解业务流程 3. 评价控制的设计并确定控制是否得到执行 （四）销售与收款循环 1. 了解内部控制汇总表 2. 了解业务流程 3. 评价控制的设计并确定控制是否得到执行 （五）筹资与投资循环 1. 了解内部控制汇总表 2. 了解业务流程 3. 评价控制的设计并确定控制是否得到执行 （六）固定资产和其他长期资本循环 1. 了解内部控制汇总表 2. 了解业务流程 3. 评价控制的设计并确定控制是否得到执行 （七）货币资金循环 1. 了解内部控制汇总表 2. 了解业务流程 3. 评价控制的设计并确定控制是否得到执行 三、项目组讨论纪要——风险评估 四、风险评估结果汇总表 五、总体审计策略 第三部分 进一步审计程序工作底稿 一、控制测试工作底稿 1.控制测试汇总表 2.控制测试过程和过程记录 二、实质性程序工作底稿 第四部分 其他项目工作底稿 一、舞弊风险评估与应对 1.风险评估程序和相关活动 1.1舞弊风险因素评价表 2.识别和评估由于舞弊导致的重大错报风险 3.项目组讨论纪要 4.应对评估的由于舞弊导致的重大错报风险 5.就舞弊事项的沟通 索引号 二、对法律法规的考虑 工作底稿名称 三、接受委托后与前任注册会计师的沟通 四、关联方及关联方交易 风险评估程序和相关工作 了解与关联方及其相关的控制 针对与关联方及其交易相关的重大错报风险的应对措施 测试和平价关联方及其交易的会计处理和披露 五、持续经营 持续经营调查表 六、首次接受委托时对期初余额的审计 七、会计估计 风险评估程序和相关活动 了解与会计估计相关的控制 应对评估的重大错报风险 索引号
A AB AC AD BA BB-1-1 BB-1-2 BB-1-3 BB-1-4 BB-1-5
CGL-1 CGL-2 CGL-3 CGL-3-1 GXL-1 GXL-2 GXL-3 SCL-1 SCL-2 SCL-3 XSL-1 XSL-2 XSL-3 CZL-1 CZL-2 CZL-3 GZL-1 GZL-2 GZL-3 ZJL-1 ZJL-2 ZJL-3 BC BD BE CGC CGC-1 CGC-2
DA DA-1 DA-1-1 DA-2 DA-3 DA-4 DA-5
附件1：未更正错报汇总表（不包wenku.baidu.com列报和披露错报） 附件2：列报和披露错报汇总表 十、审计总结 十一、审计工作完成情况核对表 十二、审计报告
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